XX集团所属企业财务管理制度

1、财务管理制度所属企业财务管理规定第一章 总 则第一条为适应中国11发展总公司深化改革、转换机制，建立产权明晰、权责明确、管理科学的现代企业制度和推行所有者、管理者、经营者三者分开又相对统一的集团化管理模式的需要，合理规范11系统各所属企业（不包括参股公司，以下简称企业）的财务会计工作，进一步加强和改善管理，保证企业沿着健康和良性循环的轨道发展，特制订本规定。第二条各各企业实实行独立立核算、自主经经营、自自负盈亏亏的财务务体制。各企业业必须根根据自身身特点和和规模，按照会会讨“法法的有关关规定设设立独立立的会计计机构，配备必必要的财财会人员员，负责责本企业业财务管管理和会会计核算算工作。 第三条

2、条总公司司设立财财务本部部，代表表总公司司行使对对各企业业的财务务领导权权，为各各企业财财务部门门业务归归口管理理部门，各企业业财务部部门在本本企业总总经理直直接领导导下工作作，同时时接受总总公司财财务本部部的业务务领导。 第四条条总公司司财务本本部会同同投资管管理部对对总公司司重大项项目实行行资金的的筹措、调拨和和管理，以及重重大项目目的投资资改造、财务预预决算、利润考考核与收收益分配配等实行行直接控控制。第五条各各所属企企业因所所属行业业和经营营范围不不同，应应根据国国家企企业财务务通则）、企业业会计准准则）以以及100个分行行业的企企业财斧斧制度和和13个个分行业业的企业业会计制制度并结

3、结合本单单位实际际情况制制订本单单位具体体的财务务制度和和办法。凡总公公司财务务本部制制订的明明确规定定运用各各企业的的财务制制度和办办法，各各所属企企业必须须遵照执执行。各各所属企企业制订订的财务务制度和和办法不不得与总总公司规规章制度度相抵触触，并须须报总公公司财务务本部批批准或备备案后方方可实行行，财务务本部对对其制度度和办法法的执行行情况有有监督检检查权。第六条各各企业财财务部门门应充分分发挥其其职能作作用，在在办理各各种财会会业务时时，严格格遵守国国家的财财务制度度、财经经纪律以以及总公公司和本本单位的的规章制制度。企企业各项项财务制制度、规规定和办办法的变变更与修修改，须须经财务务

4、本部批批准或报报财务本本部各案案。第七条各各企业领领导应注注意发挥挥财会人人员的作作用，努努力为财财会人员员参与企企业经营营管理创创造良好好的环境境和条件件，以充充分调动动他们的的积极性性，对于于企业重重要的经经济合同同、贸易易合同的的谈判及及投资、融资或或其它重重大经营营管理决决策，应应有财务务部门的的经理（负责人人）参与与，决策策者应认认真听取取其意见见。第八条111系统统实行统统一领导导、分级级管理、分级核核算。各各企业的的任务，由总公公司统一一按照国国家计委委、国家家经贸委委、财政政部等部部门下达达的年度度计划，分解下下达给各各企业。总公司司主要下下达完成成年度利利润计划划、上缴缴管理

5、费费基数并并辅以营营业额等等指标。各企业业必须认认真落实实各项计计划指标标，并据据此制定定具体的的财务计计划和全全年财务务预算，以确保保各项任任务的完完成。 第九条条各专业业公司（不包括括有独立立人事权权的专业业公司，下同）的财务务总监。财务经经理（负负责人、主管）和财务务人员统统一由总总公司财财务本部部直接选选派和调调遣，对对各子公公司和有有独立人人事权的的专业公公司的财财务总监监、财务务经理（负责人人）总公公司财务务本部有有任免建建议权。第二章 资金、资产和和对外投投资管理理 第十十条各企企业的流流动资金金是为保保证完成成业务经经营和生生产任务务而使用用的周转转金，它它包括总总公司拨拨给的

6、流流动资金金、企业业自有流流动资金金、银行行信贷和和其它资资金。总总公司财财务本部部除提供供投入资资本中的的流动资资金外，原则不不再提供供其它流流动资金金。非经经总公司司财务本本部批准准，各企企业不得得将流动动资金用用于正常常经营以以外的其其它用途途，或非非法转移移给其他他单位。第十一条条信贷资资金是各各企业自自行向银银行申请请的借款款。各企企业符合合规定条条件的筹筹资、融融资活动动，可向向总公司司申请为为其提供供信用担担保，但但应符合合总公司司制定的的关于于资金担担保和开开立信用用证的规规定的的相关条条件，同同时必须须与总公公司签订订“保证证书”。各企业业需要总总公司为为其垫付付的货款款、项

7、目目公司的的开办费费等，总总公司在在审核批批准后，视同发发放贷款款办理。凡各所所属企业业向总公公司申请请的借款款，除按按总公司司制定的的审批程程序申请请外，总总公司财财务本部部将参考银行贷贷款利率率加息计计算。 各专业业公司一一次从外外部借款款5000万元以以内的，必须报报总公司司财务本本部备案案，5000万元元以上（含5000万元元）的，必须报报总公司司财务本本部批准准。第十二条条各企业业的所有有资产，包括固固定资产产、流动动资产和和其它资资产，不不论其是是总公司司投入的的还是经经营中形形成的，均属国国有资产产，都应应纳入本本单位财财务帐目目进行核核算和监监督，各各所属企企业都不不得持有有帐

8、外资资产，以以防止国国有资产产流失，保证国国有资产产保值增增值。第十三条条各企业业要制订订关于国国有资产产管理的的具体措措施和办办法，凡凡购置的的资产都都要建帐帐登记、定期清清查，发发生溢损损应及时时查清原原因并处处理。企企业的经经营者在在经营本本企业的的资产时时，应努努力实现现本企业业资产结结构的最最优化，提高资资产收益益率，作作为衡量量企业经经营者经经营业绩绩的一个个重要指指标。 第十十四条各各所属企企业进行行重大项项目开发发和对外外投资时时，必须须经过周周密的可可行性分分析和论论证，减减少盲目目性，做做到科学学决策。各所属属企业占占用总公公司的资资金或惜惜款对外外投资或或开发项项目，以以

9、及超出出授权权权限的，均应按按规定报报总公司司审核批批准。第三章 收入、成本管管理第十五条条各所属属企业在在经营活活动中要要确立以以经济效效益为中中心的思思想，努努力增收收节支，认真搞搞好成本本核算，力争做做到每一一笔业务务都有所所盈利。第十六条条各所属属企业的的一切收收入均应应及时进进入其在在银行开开立的帐帐户，纳纳入本单单位会计计核算。任何单单位和个个人均不不得以任任何方式式隐瞒、截留收收入，或或者私设设“小金金库”，搞帐外外资金。 第十七七条各所所属企业业应根据据总公司司的指导导思想和和计划指指标，编编制相应应的年度度销售。利润和和资金计计划，并并报总公公司财务务本部。第十八条条各所属属

10、企业编编制的各各项计划划应对总总公司任任务进行行合理分分解，以以便于控控制和考考核。各各项成本本费用的的开支标标准应根根据国家家和地方方政府的的有关规规定以及及当地经经济发展展水平和和同行业业标准实实事求是是地确定定，不互互相攀比比。 第十十九条各各所属企企业要根根据本单单位的行行业特点点，按照照国家会会计制度度规定，建立科科学完整整的成本本核算体体系，严严格区分分资本性性支出和和收益性性支出，不得乱乱挤乱摊摊成本。成本项项目、计计算方法法、开支支标准一一经确定定不得随随意改变变，全面面预算中中各成本本项目的的指标（按收入入比例确确定的除除外）不不得任意意突破。如确有有必要改改变和突突破的，应

11、事先先报总公公司财务务本部批批准。第四章 税收、利润管管理第二十条条各所属属企业都都应切实实树立合合法经营营、依法法纳税的的意识，增强法法制观念念。 第二二十一条条各所属属企业按按国家税税收征管管条例规规定的办办法纳税税，即：应按属属地原则则就地交交纳的税税种，各各企业应应及时向向当地税税务机关关申报缴缴库；应应由总公公司统一一交纳的的税种，各企业业必须及及时足额额将税款款上缴总总公司。 第二十十二条各各所属企企业实现现的税后后利润，应按国国家有关关规定和和总公司司制度合合理分配配。原则则上应按按下列顺顺序进行行：弥补补上年亏亏损，提提取法定定公积金金，提取取公益金金和公司司留利。第二十三三条

12、法定定公积金金按税后后利润的的10提取，法定公公积金累累计额达达到公司司注册资资本500以上上的可不不再提取取；公益益金按税税后利润润的5一一110提提取，用用集体福福利；企企业留利利应先适适当提取取任意公公积金，其余自自主决定定使用。上交或或管理费费按年初初总公司司下达任任务数及及时足额额上交总总公司。愈期不不交者，总公司司将派出出工作组组对其进进行审查查，并按按有关规规定对其其领导班班子进行行处理。第五章 会计报报告 第二十十四条各各所属企企业应按按规定真真实、及及时地编编制、报报送各种种会计报报表，按按规定单单独编报报报表的的企业，其各种种报表应应报总公公司财务务本部。不单独独编报报报表

13、而与与总公司司编制合合并报表表的企业业，应于于当月终终了后55日内向向总公司司财务本本部报送送规定的的内部报报表，财财务本部部于当月月10日日出汇总总合并报报表。第二十五五条根据据重要性性原则，有关重重大事项项应予单单独披露露或附加加文字说说明，年年终报表表必须要要有关于于本企业业财务状状况的分分析和说说明。第二十六六条总公公司财务务本部根根据实际际情况和和需要，有权减减少或增增加各所所属企业业上报总总公司财财务本部部会计报报表的种种类和数数量，或或者要求求补报有有关资料料。第六章 附 则则第二十七七条本规规定是对对11系系统各所所属企业业财务工工作的原原则性规规定，各各企业必必须严格格遵守。

14、 第二十十八条本本规定由由总公司司财务本本部负责责解释和和修订。所属企业业财务人人员调配配及管理理规定第一章总总 则第一条依依据总公公司集团团化管理理模式改改革方案案的原则则和精神神，结合合总公司司人事管管理有关关规定，制定本本办法。第二条总总公司财财务本部部代表总总公司对对11系系统各所所属企业业（以下下简称所所属企业业）行财财务领导导和管理理权，为为所属企企业财务务部门业业务归口口管理部部门。同同时对各各专业公公司（不不括有独独立人事事管理权权的专业业公司，下同）财务人人员及外外派的各各级财务务人员有有直接调调配权考考核管理理权，对对其它公公司各级级财务负负责人有有建议任任免权。第二章 财

15、会会机构设设置第三条各各所属企企业必须须设立独独立的财财会部门门，直属属该企业业总经理理领导，同时接接受总司司财务本本部的业业务领导导和管理理。 第四条条各所属属企业应应根据本本企业的的行业特特点和业业务规模模等实际际情况，合理确确定财公公部门的的人员编编制，选选配具有有一定专专业知识识和专业业技能为为爸胜任任相应岗岗位工作作的人员员从事本企业的的财会工工作。专专业公司司财务人人员的编编制和配配备由总总公司财财务本部部负责。第三章 财务人人员调配配第五条专专业公司司的财务务经理（主管）和财务务人员均均由总公公司财务务本部直直接选派派和调遣遣。经总总公司财财务本部部同意，也可由由专业公公司自行行

16、推荐财财务人员员，但必必须通过过财务本本部的业业务考核核并转人人事本部部按总公公司人员员招聘程程序办理理。第六条专专业公司司下属企企业的财财务人员员由专业业公司总总经理聘聘任，报报财务本本部备案案。 第七条条各子公公司及下下属企业业、参股股公司可可以采取取择优录录用的方方法自行行在当地地聘任财财务负责责人及财财务人员员。各子子公司聘聘任的财财务负责责人报总总公司财财务本部部备案。第八条根根据工作作需要，总公司司财务本本部有权权通过人人事本部部直接向向各子公公司派驻驻财务负负责人。 第九条条财务本本部征求求各用人人单位意意见后，有权调调动所属属各级财财务人员员，所属属各级财财务人员员应服从从财务

17、本本部的工工作安排排，听从从工作调调动，不不能以任任何借口口拒绝，两次以以上不服服从工作作安排者者，财务务本部将将视情节节轻重给给予警告告、罚款款或提请请人事本本部按公公司制度度进行处处理。第十条总总公司财财务本部部对外派派的各级级财务人人员采取取定期轮轮换制，聘任期期为1一一2年（试用人人员除外外），以以锻炼财财会专业业队伍、提高他他们全面面和多项项的工作作技能和和适应能能力。 第第十一条条决定派派出的各各级财务务人员人人选要经经财务本本部考核核了解，并征求求人事本本部意见见后，由由财务本本部总经经理签署署派任决决定，经经总公司司总经理理批准后后由财务务本部和和人事本本部共同同下达任任职通知

18、知书。 第十二二条总公公司财务务本部派派驻各企企业的各各级财务务人员，仍隶属属总公司司财务本本部管理理和考评评。第十三条条总公司司财务本本部人员员和派出出的各级级财务人人员的档档案及任任聘手续续，由总总公司人人事本部部管理。第四章 财务务主管及及各级财财务负责责人职责责第十四条条根据国国家企企业财务务通则、企企业会计计准则和分行行业的会会计制度度、财务务制度及及本企业业实际情情况，建建立本企企业完善善的财务务核算体体系，健健全本企企业内部部财务管管理办法法和核算算制度，设置岗岗位，安安排人员员，明确确分工，实施本本企业的的会计核核算工作作和财务务管理、监督工工作。第十五条条贯彻执执行总公公司下

19、达达的各项项任务和和计划指指标、利利润指标标，并保保证完成成，一切切围绕经经济效益益开展工工作。第十六条条按照总总公司财财务本部部要求，制定本本企业财财务制度度和年度度的财务务计划、预算（收人和和支出），按规规定做好好各期报报表的编编制上报报工作，真实、及时、准确地地向总公公司财务务本部呈呈报财务务报表和和资料。第十七条条执行国国家各项项税收政政策，保保证企业业依法纳纳税。第十八条条对企业业违反国国家政策策、法令令、财务务制度和和财经纪纪律的要要坚决抵抵制，对对违纪和和不执行行总公司司规定的的行为要要及时向向总公司司财务本本部汇报报。第十九条条接受总总公司财财务本部部的领导导，做好好财务分分析

20、，特特别是所所在企业业项目的的经济可可行性分分析，加加强财务务管理，向财务务本部和和所在企企业提供供有价值值的资料料和信息息。第二十条条加强对对所在企企业财务务人员的的业务培培训和锻锻炼，努努力提高高他们的的业务素素质，并并不断提提高自身身素质，切实履履行当家家理财的的职责，做好领领导的参参谋和助助手。第五章 会计计交接 第二十十一条会会计人员员调动工工作或离离职，必必须与接接管人员员办清交交接手续续。第二十二二条会计计人员办办理移交交手续前前，应将将经办事事项结清清，并编编制移交交清册，列明各各项移交交内容、交接日日期等。交接双双方及监监交人应应签章。移交清清册一式式三份，双方各各执一份份，

21、存档档一份。第二十三三条一般般会计人人员办理理交接手手续，由由财务经经理（主主管）监监交。财财务经理理（主管管）办理理交接手手续，属属总公司司派谴的的由总公公司财务务本部财财务管理理处派员员监交；不属总总公司派派谴的由由该公司司总经理理监交。第六章 考评办办法 第二十十四条各各级财务务人员必必须按照照岗位职职责的要要求做好好本职工工作，对对违反国国家各项项政策法法令、财财经纪律律、财务务制度和和规定及及本企业业内部财财务制度度，利用用职权、弄虚作作假、玩玩忽职守守、侵害害企业权权益，给给企业造造成损失失者，财财务本部部将提请请人事本本部按总总公司相相关制度度进行相相应处理理。第二十五五条为全全

22、面衡量量各级财财务人员员的实际际业绩，总公司司财务本本部将根根据总公公司的考考核办法法通过定定期考核核其日常常工作和和派专人人检查组组对各级级财务人人员的德德、才、勤、绩绩实行全全面考评评。同时时认真听听取用人人部门经经理的意意见。第二十六六条考评评结果，将决定定各级财财务人员员的晋升升、降职职、奖罚罚和续聘聘。总公公司财务务本部将将在用人人方面建建立一套套科学严严谨的激激励约束束机制，表扬和和鼓励先先进者，鞭策和和帮助落落后者，惩罚和和辞退不不称职者者，建立立竞争机机制，树树立竞争争意识，为111公司培培养一支支品行端端正、技技术熟练练、作风风过硬、善于管管理的财财会专业业队伍。第七章 附

23、则则 第二十十七条本本规定由由总公司司财务本本部负责责解释和和修订。货币资金金管理规规定第一章 总 则则第一条为为加强货货币资金金管理，实行全全面预算算体制，依据国国务院发发布的现金管管理暂行行条例及中国国人民银银行发布布的银银行结算算办法、现现金管理理暂行条条例实施施细则，结合合本公司司实际情情况，制制定本规规定。本本规定适适用于总总公司及及各所属属企业。第二条本本规定是是在全面面预算体体制下，月份资资金计划划基础上上，对本本公司经经济业务务的所有有货币资资金的收收支进行行管理、控制和和监督。货币资资金包括括银行存存款、现现金以及及其它货货币资金金（外埠埠存款、银行汇汇票存款款、银行行本票存

24、存款、在在途货币币资金、信用证证存款等等）。 第三条条财务本本部和各各所属企企业财务务部负责责本规定定的具体体贯彻实实施，并并设专职职稽核员员负责经经济业务务的收支支计划和和审核管管理工作作。第二章 总公司司资金计计划控制制 第第四条总总公司财财务本部部负责对对总公司司资金运运作进行行“全面面计划、整体协协调、统统筹安排排、宏观观控制”。第五条各各所属企企业必须须于每年年12月月底前将将各自下下年度用用款计划划上报总总公司财财务本部部，财务务本部于于每年底底根据总总公司下下年发展展计划及及资金情情况进行行统筹安安排，并并制订总总体资金金年度安安排计划划及季度度、月份份资金计计划，报报总公司司总

25、经理理批准后后下达。 第六条条各所属属企业财财务部门门负责各各自单位位的年、季、月月资金计计划安排排和落实实，并在在实际工工作中控控制、监监督资金金计划的的执行情情况。 第七条条总公司司各部门门、各所所属企业业借领计计划内大大额款项项，采取取“提前前通知，积极筹筹措”的的办法。 （一）金额在在10000万元元以下，必须提提前5天天通知财财务部。 （二）金额在在10000万元元以上，必须提提前100天通知知财务部部。 （三）在手续续齐全的的情况下下，开信信用证须须提前33天，改改证须提提前之大大通知财财务部，信用证证原则上上允许改改两次。 （四）办理汇汇票须提提前两天天通知财财务部。 第八条条计

26、划外外借领大大额款项项，业务务部门或或专业公公司须办办理调整整计划手手续，经经公司总总经理批批准后交交财务部部，财务务部根据据资金情情况进行行安排、筹集，提前通通知期暂暂定100天。 第九条条各部门门不按规规定的提提前期通通知财务务部，而而影响用用款，申申办部门门自负其其责，第三章 现金管管理第十条现现金的收收入、支支出范围围： （一）现金收收入包括括：公司司经济业业务范围围内的一一切现金金收入以以及支用用款项的的退回现现金等。 （二）支出范范围： 1职职工工资资、各种种工资性性津贴、劳务费费，劳保保。福利利费以及及国家规规定的对对个人的的其他支支出。 2出出差人员员必须随随身携带带的差旅旅费

27、。 3结结算起点点以下的的零星支支出。 4发发给职工工的各种种奖金。 5因采采购地点点不确定定、交通通不便。收款对对方元银银行帐号号不能办办理转帐帐结算或或对方当当地有特特殊情况况等，必必须使用用现金结结算的。 6中中国人民民银行确确定的需需要支付付现金的的其它支支出。第十一条条以各部部编报的的、经财财务部平平衡、公公司总经经理批准准的月度度货币收收支计划划为依据据，由财财务部进进行日常常经济业业务的现现金收支支管理，对超计计划支出出，又元元批准计计划调整整追补支支出的，财务部部拒绝支支付。第十二条条现金收收支业务务的管理理 （一）现金收收入的管管理 1无无论是否否签合同同、协议议，公司司的所

28、有有现金收收入，经经办部门门必须连连同收款款说明书书、发票票或收据据副本等等，于收收进日（最晚于于次日）如数交交付财务务部，收收款部门门不得挪挪作他用用，更不不准留存存于经办办部门内内。 2业务务人员办办理业务务预借的的现金，其未支支用部分分应连同同有关业业务凭证证（发票票或收据据支出凭凭单）送送交财务务部冲销销预借款款，不得得余款不不报，留留作他用用。 （二）现金支支出的管管理 1预预算内零零星采购购，由经经办部门门开具经经费支出出报审表表（代借借款单），写明明用途、金额，总公司司部门总总经理或或各专业业公司总总经理签签字后交交财务本本部总经经理或专专业公司司财务经经理签批批后办理理，稽核核

29、员按预预算审核核。 2预预算内经经常性费费用支出出（办公公费、小小额招待待费、市市内交通通费等），无预预借款直直接报帐帐的，由由指定经经办部门门开具费费用支出出凭单，写明用用途，经经总公司司部门总总经理和和专业公公司总经经理签字字，连同同发票或或收据交交财务部部稽核员员审核后后，交财财务部经经理签字字办理。 3预预算外或或超预算算支出，由经办办部门提提出书面面申请，按全面面预算管管理办法法执行。 4，业业务部门门借领现现金（不不包括差差旅费借借款），必须在在15天天内报帐帐，对逾逾期末报报的通知知该部门门报帐或或追回现现金，必必要时停停办该部部门现金金借领业业务。试试工人员员不许借借款，由由该

30、部门门经理代代借。 5业务务人员出出差借款款50000元以以上的差差旅费时时，不得得付给现现金，可可开出支支票转入入其个人人信用卡卡中（不不能使用用信用卡卡的城市市例外）。第四章 银行行收支结结算管理理第十三条条根据中中国人民民银行规规定，本本公司目目前采用用银行汇汇票、商商业汇票票、汇兑兑、支票票、委托托收款等等结算方方式，在在国际贸贸易业务务和对外外经济合合作业务务中采用用信用证证结算方方式。第十四条条银行结结算资金金管理 （一）银银行结算算收入的的管理。 11通过银银行转来来的非支支票结算算方式的的营业收收入凭证证，财务务部转交交业务经经办部门门，由经经办部门门填写收收款说明明书，并并附

31、有关关凭证，交财务务部稽核核员审核核后，由由主管会会计办理理有关手手续，并并进行会会计处理理。 2由由银行转转来的与与其他单单位及本本公司所所属企业业的往来来款的单单据，收收到后交交经办部部门，经经办部门门填写收收款说明明书，附附带结算算凭证，交财务务部稽核核员审核核，交主主管会计计处理。 3业业务部门门收到外外单位开开具的支支票，连连同有关关凭证、收款说说明书，送交财财务部，由稽核核员审核核，交银银行出纳纳员于当当日送交交银行并并作会计计处理。 4信信用证结结算按我我公司（迸出口口业务财财务管理理规定）中的有有关规定定办理。 （二）银行结结算支出出的管理理 1根根据合同同、协议议的规定定，由

32、业业务部门门申办的的对外投投资、对对内贸易易等需要要银行办办理汇票票、电汇汇、银行行本票等等方式支支出时，由经办办业务部部门填写写经费支支出报审审表，交交财务部部稽核员员按计划划项目审审核用途途后，交交财务部部经理签签字。需需签报本本公司领领导的，由财务务部签署署意见后后签报。 2日常常采购物物资或支支出费用用领用支支票按预预算报财财务部审审批。 3严格格控制签签发空白白支票，如因特特殊情况况确需签签发，必必须在支支票上写写明收款款单位名名称、用用途、签签发日期期和规定定限额，在银行行规定开开空白支支票范围围内才可可以开出出。 4专专设领用用空白支支票登记记簿，由由领用人人签字。逾期一一周未用

33、用的空白白转帐支支票要及及时交回回财务部部。财务务部根据据空白支支票登记记簿，对对逾期末末交的空空白支票票进行查查询。 5一一个部门门已领用用三张支支票，不不按规定定时间报报帐，财财务部书书面通知知该部门门启行查查询，一一周内仍仍无反馈馈，财务务部门停停止对该该部门签签发新的的支票。第五章 报帐销销帐 第十五五条各部部门预借借的支票票，结算算款项业业务处理理完毕，应及时时执有关关凭证（发票或或收据、支出凭凭单等）在一周周内到财财务部报报帐销帐帐。 第十六六条为贯贯彻经济济责任制制，报帐帐采取上上级审签签办法，即：总总公司业业务人员员报帐，属预算算内支出出，由部部门总经经理审签签，报财财务本部部

34、按权限限审批；属预算算外支出出，均须须报总公公司主管管财务的的领导审审批。部部门总经经理报帐帐由总公公司分管管领导审审签，总总公司副副总经理理报帐由由总公司司总经理理审签。第十七条条应付现现金的金金额在220000元以上上的报帐帐，原则则上以支支票转入入报帐人人信用卡卡内。第六章 附 败败 第十八八条本规规定由财财务本部部负责解解释和修修订。固定资产产管理办办法第一章 总 则则第一条为为了加强强固定资资产管理理，提高高使用效效益，保保护公有有财产安安全，促促进管理理工作和和业务活活动的开开展，根根据国家家有关财财务制度度的规定定，制定定本办法法。第二条本本办法适适用于总总公司和和各专业业公司（

35、不包括括有独立立人事管管理权的的专业公公司，下下同），其它所所属企业业可参照照执行或或另行制制订管理理办法并并报总公公司财务务本部备备案。第二章 固定资资产及其其分类 第三条条固定资资产是指指使用期期限在一一年以上上、在使使用过程程中保持持原有物物质形态态的房屋屋建筑物物、机器器设备、运输设设备以及及其他与与生产经经营有关关的设备备、器具具、工具具等；不不属于生生产经营营设备的的物品，单位价价值在220000元以上上、使用用期限超超过两年年的，也也应作为为固定资资产。总总公司财财务本部部根据实实际情况况，制定定固定资资产目录录。 第四条条固定资资产分类类按国家家相关行行业财务务制度规规定执行行

36、。第三章 固固定资产产的计价价第五条固固定资产产计价的的原则和和方法： （一）购人的的固定资资产，以以其购人人价加由由公司负负担的运运输、装装卸、安安装调试试、运输输途中保保险费及及其他附附加费用用计价，国外购购人的还还应包括括进口税税金； （二）自制、自建的的固定资资产，按按建造过过程中的的实际支支出计价价； （三）在原有有固定资资产基础础上进行行改建、扩建的的，按固固定资产产原值，加上改改建扩建建发生的的实际支支出计价价。 （四）投资者者投入的的固定资资产，按按评估确确认或按按合同、协议约约定的价价格计价价。 （五）接受捐捐赠、从从境外调调人或引引进的固固定资产产，以所所附单据据确定的的金

37、额加加上由公公司负担担的运输输费、保保险费、安装调调试费、缴纳的的税金等等计价；无所附附单据的的，按照照同类固固定资产产现行市市场价格格计算； （六）盘盈的的固定资资产，按按照同类类固定资资产的重重置完全全价值计计价； 公司购购建固定定资产交交纳的固固定资产产投资方方向调节节税、耕耕地占用用税计人人固定资资产的价价值。 公司可可依法对对固定资资产进行行有偿转转让、出出租、变变卖、抵抵押借款款、对外外投资，企业兼兼并、投投资、变变卖、租租赁、清清算时，应依法法对固定定资产进进行评估估。第四章 固定资资产析旧旧第六条公公司固定定资产提提取折旧旧的范围围和折旧旧年限按按国家规规定范围围执行。第七条公

38、公司计算算提取固固定资产产折旧，采用平平均年限限法（下下称直线线法）。净残值值率按33计算算。当月月增加的的固定资资产当月月不提折折旧，当当月减少少的固定定资产当当月照提提折旧。第八条直直线法的的折旧额额按下列列公式计计算： （一）固固定资产产年折旧旧额=（固定资资产原值值-净残残值）/预计使使用年限限 （二）固固定资产产年折旧旧率=固固定资产产年折旧旧额/固固定资产产原值 （三）固固定资产产月折旧旧额-（固定资资产值固定资资产年折折旧率）/122第五章 固定资资产购置置、报废废与管理理第九条总总公司各各部门和和各专业业公司的的年度预预算应包包括固定定资产购购置计划划和预算算。购置置固定资资产

39、时应应填写固定资资产购置置申请表表）（样样式附后后），报报总公司司财务本本部和办办公室，并按下下列程序序核准： 1）预预算内购购置固定定资产55，0000元（不含）以下由由财务本本部和办办公室共共同审批批；5，0000元一330，0000元元（不含含）由主主管副总总经理或或助理总总经理审审批，三三万元以以上的由由总公司司总经理理审批。 2）凡凡预算外外购置固固定资产产一律由由总公司司总经理理批准。第十条亏亏损企业业扭亏期期间不得得购置固固定资产产，特殊殊情况必必须购置置的，一一律按程程序报总总公司总总经理批批准后方方可购置置。第十一条条经批准准购置的的固定资资产，由由办公室室负责购购置或经经办

40、公室室指定规规格、型型号后由由申请部部门自行行购置。 第十十二条总总公司各各部门和和各专业业公司报报废固定定资产应应向总公公司办公公室报送送固定定资产报报废申请请表（调样式式附后），经总总公司办办公室组组织有关关部门和和人员鉴鉴定并签签署意见见后按购购置固定定资产的的审批程程序转呈呈有关领领导批准准报废。第十三条条原则上上维修费费用小于于净值的的固定资资产不予予报废。 第十十四条总总公司办办公室统统一负责责固定资资产的实实物管理理，应对对所有固固定资产产进行分分类，设设置固定定资产卡卡片并详详细登记记，年内内会同财财务本部部进行固固定资产产盘点。第十五条条总公司司财务本本部负责责固定资资产的价

41、价值管理理，应根根据固定定资产实实物的增增减（购购置、报报废、盘盘盈、盘盘亏、毁毁损等）及时按按有关规规定进行行帐务处处理。 第十六六条固定定资产的的日常维维护、保保养以及及修理由由各位用用部门负负责。各各部门对对固定资资产的维维护和管管理应建建立岗位位责任制制度，落落实到人人。第六章 财产清清查第十七条条总公司司办公室室和财务务本部对对固定资资产进行行定期或或不定期期的清查查（至少少年终清清查一次次），固固定资产产清查主主要是通通过对固固定资产产实物盘盘点进行行帐物核核对，以以便真实实地反映映其实有有数量和和分布情情况。如如有盘盈盈盘亏还还应查明明原因。第十八条条固定资资产清查查的程序序：固

42、定定资产全全面清查查时，由由办公室室和财务务本部组组成清查查小组，编制“固定资资产盘点点表”，经查核核后确定定出固定定资产盘盘盈盘亏亏数额，根据“固定资资产盘点点表”填填制“固固定资产产盘盈表表”和“固定资资产盘亏亏表”，经有关关人员签签字或盖盖章后，财务本本部据以以进行有有关的帐帐务处理理。第十九条条财产清清查中发发现盘盈盈的帐外外固定资资产，应应按重置置完全价价值作为为原值，按新旧旧程度估估计确定定折旧额额，并按按重置完完全价值值减去累累计折旧旧额后作作为净值值。第二十条条固定资资产有偿偿转让收收入或清清理报废废变价收收入扣除除清理费费后的净净收入与与其帐面面净值（固定资资产原值值减累计计

43、折旧）的差额额以及固固定资产产盘盈、盘亏、毁损、报废的的净收益益或净损损失，计计人营业业外收入入或营业业外支出出。毁损损、报废废损失较较大的，可分期期摊销，摊销期期限不得得超过22年。第七章 附 则则第二十一一条本规规定由财财务本部部负责解解释和修修订。关于总公公司财务务审批权权限的规规定第一章 总 则则第一条为为促进总总公司各各项工作作的顺利利开展，明确职职责权限限，增强强事业心心和责任任感，特特制订本本规定。 第二二条本规规定适用用于总公公司。第二章 总公司司费用开开支 第三条条总公司司各部门门在日常常费用开开支中，要本着着少花钱钱、多办办事的原原则尽尽量为总总公司节节约开支支。 第四条条

44、总公司司各部门门的费用用开支按按预算定定额办法法执行，年初总总预算由由财务本本部平衡衡后报总总公司总总经理办办公会讨讨论，通通过后由由总经理理签批。原则上上半年做做一次预预算调整整。第五条各各部门的的日常费费用开支支中，属属预算内内的，由由各部门门正职签签字，报报财务本本部审核核并按下下列权限限签批：一次开开支3000元以以下的，由财务务本部会会计处经经理审批批；一次次开支3300500000元元的，由由会计处处经理审审核后报报财务本本部总经经理签批批；一次次开支5500000元以以上的，由会计计处经理理审核，财务本本部总经经理复核核后报总总公司主主管财务务领导签签批。属属预算外外的费用用开支

45、，必须提提前报财财务本部部，财务务本部审审核后报报总公司司总经理理签批。第六条总总公司各各部门的的费用开开支在110000元以上上的，必必须用支支票（预预借差旅旅费按总总公司（费用报报销管理理规定执行）。在日日常开支支用款前前，凭部部门正职职签字的的“经费费审批单单”到财财务本部部按权限限审批，报销时时，对未未超过批批准范围围和金额额的开支支，由财财务本部部会计处处经理审审批人帐帐，对超超过批准准范围和和金额的的开支由由财务本本部按权权限重新新审批或或报批。第三章 投资项项目用款款 第七七条总公公司及各各所属企企业公司司的大型型投资项项目用款款，必须须按年、季、月月上报用用款计划划，由总总公司

46、平平衡后于于年初下下达资金金计划，并在实实际执行行过程中中根据实实际情况况进行适适当调整整。第八条大大型投资资项目向向总公司司申请的的计划内内用款，一次用用款1000万元元以内（不含）的，必必须将用用款申请请及款项项用途明明细报总总公司投投资管理理部和财财务本部部共同审审批：一一次用款款100010000万万元（不不含）的的，必须须将用款款申请及及款项用用途明细细报总公公司投资资管理部部和财务务本部审审核，然然后报总总公司总总经理签签批；一一次用款款10000550000万元（不含）的、必必须将用用款申请请及款项项用途明明细报总总公司投投资管理理部和财财务本部部审核、然后报报总公司司主管领领导

47、和总总经理两两人共同同签批；一次用用款在550000万元以以上（含含）的，必须将将用款申申请及款款项用途途明细报报总公司司投资管管理部和和财务本本部审核核，然后后报总公公司总经经理办公公会，并并经总公公司副总总经理（助理总总经理）两人以以上和总总经理共共同签批批。 第九条条大型投投资项目目向总公公司申请请的计划划外用款款，一律律先报总总公司投投资管理理部和财务本部部审核，然后报报总公司司总经理理签批，凡计划划外用款款在10000万万元以上上的，必必须同时时有总公司主主管领导导和总经经理两人人以上的的共同签签字。第四章 贸易项项目用敷敷第十条各各所属企企业需总总公司提提供资金金和资金金担保的的贸

48、易项项目，凡凡一次所所需资金金或资金金担保在在1000万元以以下的，须报总总公司法法规室和和财务本本部审批批；10005500万万元的，须报总总公司法法规室和和财务本本部审查查，报总总公司总总经理签签批：5500万万元以上上的，须须报总公公司计划划部、法法规室和和财务本本部审查查，报总总公司主主管领导导及总经经理共同同签批。第十一条条总公司司为各所所属企业业提供信信用证授授信额度度担保的的审批权权限按（关于资资金担保保和开立立信用证证的规定定）执行行。第五章 日常资资金调动动第十二条条总公司司与所属属企业之之间的日日常资金金调动，凡一次次调动资资金在1100万万元以下下（含）的，由由总公司司财

49、务本本部总经经理签批批；凡一一次调动动资金在在1000万元以以上的，则须报报总公司司主管财财务领导导签批。 第十三三条各所所属企业业向总公公司临时时拆借资资金或总总公司为为各所属属企业临临时垫付付资一一次金额额在500万元以以下（含含）的，由总公公司财务务本部总总经理签签批；一一次金额额在500万元上上的，由由总公司司主管财财务领导导签批。第六章 附附 则第十四条条本规定定由财务务本部负负责解释释和修订订。总公司费费用报销销管理规规定第一章 总 则则 第一条条为促进进总公司司各项工工作的顺顺利开展展，明确确费用报报销的标标准、程程序和办办法，特特制定本本规定。第二章 费用报报销审批批 第二二条

50、总公公司管理理费用包包括工资资、办公公费、差差旅费、招待费费、会议议费、车车辆使用用费。通通讯费、房屋租租赁费。咨询顾顾问费、低值易易耗品购购置费、工会经经费、福福利费和和职工培培训费等等支出。 第三条条总公司司各部门门（不含含综合业业务部，下同）应于年年初根据据业务需需要制定定本部门门年度费费用预算算并报财财务本部部。财务务本部审审查平衡衡后报总总公司总总经理批批准下达达费用预预算定额额。年度度费用预预算执行行过程中中，财务务本部将将视情况况对费用用预算做做适当调调整。第四条开开支各项项管理费费用时，属各部部门预算算内的正正常支出出，由各各部门正正职签字字，报财财务本部部直接审审批报销销。属

51、预预算外的的支出和和不宜执执行费用用预算管管理的部部门开支支，必须须提前向向财务本本部申请请，由财财务本部部根据审审批权限限审批或或报批。第五条各各部门报报销有签签字权的的为部门门正职。部门正正职离京京时，可可以授权权部门副副职签字字，并书书面通知知财务本本部。如如一个部部门仅设设正职单单岗或副副职单岗岗而离京京的，报报销暂缓缓；确需需急办的的，报请请总公司司分管领领导签批批。第六条总总公司部部门正职职本人业业务报销销须经总总公司分分管领导导签批；总公司司副总经经理和助助理总经经理本人人业务报报销须经经总公司司总经理理签批。第三章 差旅费费开支第七条总总公司差差旅费包包括交通通费、住住宿费。出

52、差补补助和邮邮电通讯讯等其他他费用。 第第八条总总公司差差旅费报报销根据据公司任任职和出出差地区区不同，采取实实报实销销与定额额补助 相结合合的办法法。第九条总总公司职职工出差差，须先先行确定定地点、任务，天数、人数及及费用预预算，以以保证差差旅费在在年度预预算定额额内节约约使用。出差天天数在一一星期以以内的，由部门门正职批批准，超超过此期期限的， 报报公司分分管领导导批准。 第十条条出差地地区划分分为一般般地区与与特殊地地区（特特殊地区区指深圳圳、珠海海、厦门门、广州州、 汕汕头、上上海、海海南等），出差差天数按按自然天天数计算算（出发发、返回回当日均均算）。 第十一一条总公公司职工工出差到

53、到外地，按乘坐坐车、船船，飞机机标准（见附表表1）乘乘坐，特特殊情况况、不宜宜执行上上述标准准时，应应由总公公司分管管领导签签批。 第十二二条出差差人员夜夜间（晚晚7：000至次次日凌晨晨7：000）乘乘坐火车车超过66小时，或白天天连续乘乘车超过过10小小时的，可购买买同席卧卧铺票；未乘卧卧铺者，可按所所购票价价的600给予予补贴。（乘坐坐特快列列车的，按特快快票价的的50补贴；购买软软座票者者不给补补贴。） 第第十三条条总公司司出差人人员按规规定乘坐坐车、船船、飞机机，凭车车、船、机票据据实报销销。每次次出差的的机场。火车站站、码头头往返费费用，凭凭相应张张数票据据在1000元以以内据实实

54、报销。第十四条条总公司司总经理理福！总总经理出出差，各各项费用用实报实实销。其其他人员员出差，住宿费费在规定定标准（见附表表2）以以内部分分，按住住宿发票票实报实实销，超超过标准准的部分分由本人人自负：部门副副职及其其以下人人员，同同性别两两人以上上出差，须合并并住宿。此外，助理总总经理及及其以下下人员出出差每人人每天给给予出差差补助11001300元（一一般地区区畸殊地地区），出差补补助包括括在外地地的市内内交通费费和伙食食费。职职工每次次出差如如在同一一地点驻驻留二十十日以上上者，自自第二十十一日起起比照规规定标准准的800给予予报销。经批准准开车出出差，当当日往返返者，按按每天出出差补助

55、助的一半半给予补补助。第十五条条总公司司职工与与总公司司领导共共同出差差，财务务本部将将视具体体情况确确定报销销标准；聘请公公司以外外的人员员同总公公司职工工共同出出差办事事，聘请请人员的的报销标标准比照照陪同人人员的报报销标准准。 第十六六条职工工外地出出差发生生的宴请请费，原原则上应应按本规规定第二二十六、二十六六条的规规定于出出差前申申请，特特殊情况况应按审审批权限限事先口口头请示示，回单单位后补补办手续续。出差差发生宴宴请的扣扣除陪宴宴人员宴宴请当日日一半的的出差补补助。第十七条条职工出出差发生生的邮电电通讯费费、文印印费，信信用卡异异地提现现手续费费等杂费费支出按按发票据据实报销销。

56、第十八条条总公司司职工为为所属企企业出差差办事，差旅费费应在所所属企业业报销，报销标标准按所所属企业业有关规规定执行行。第十九条条总公司司职工在在本市内内公出办办事，不不报销任任何市内内交通费费用。第二十条条出差人人员预借借差旅费费，应填填写“出出差借款款预算单单”；若若申请出出差宴请请费的，还应同同时附上上”招待待费审批批单”，经出差差人员所所属部门门正职审审核签字字后，送送财务本本部审批批。审批批后办理理借款手手续。 第二十十一条出出差人员员返京后后，应在在七日内内到财务务本部办办理报销销手续。第四章 招待费费支出第二十二二条业务务招待费费包括：招待来来访客人人的茶叶叶、水果果、饮料料等费

57、用用；宴请请客人（包括工工作餐）的用餐餐、食品品、酒水水等费用用；赠送送客人、客户的的纪念品品衅L品品等费用用。第二十三三条总公公司用于于接待来来访客人人的茶叶叶、水果果。饮料料等统一一由办公公室负责责购买、保管、发放及及费用控控制，不不得突破破财务本本部下达达的费用用预算限限额。 第二十十四条以以总公司司名义制制作的纪纪念品，礼品，统一由由办公室室负责订订做和管管理，各各部门需需领用时时，按办办公室有有关规定定办理领领用手续续。 第二十十五条总总公司年年末举行行对外联联谊活动动所需费费用，或或公司举举办大型型活动的的费用由由办公室室和财务务本部集集中管理理。联合合控制。第二十六六条总公公司各

58、部部门一般般性招待待用餐和和礼品等等费用一一次支出出在3000元以以下的，由各部部门正职职在财务务本部下下达的费费用预算算内严格格掌握，不得超超支。 第二二十七条条总公司司各部门门确因工工作需要要，必须须宴请的的，按下下列原则则和办法法办理。 1。提提倡勤俭俭节约，反对铺铺张浪费费，年度度招待费费用总额额不得突突破财务务本部下下达的预预算； 2限限制陪餐餐人数，原则上上陪同人人员不得得多于来来宾人数数； 3严严格执行行总公司司制定的的宴请标标准（见见附表33）； 4必必须事先先填写招招待费审审批单，并经批批准； 5凡凡违反上上述原则则，未事事先申请请或突破破申请标标准的宴宴请，财财务本部部有权

59、拒拒绝报销销并向公公司总经经理反映映。第二十八八条总公公司各部部门全年年各项管管理费用用预算执执行情况况，由财财务本部部定期审审核公布布。第五章 附附 则则第二十九九条本规规定由财财务本部部门负责责解释和和修订。各专业业公司（不包括括有独立立人事管管理权的的专业公公司）可可参照执执行，亦亦可在不不高于本本规定标标准的前前提下另另行制订订管理办办法，报报总公司司批准后后执行。第三十条条本规定定自总公公司颁布布之日起起生效，原费费用报销销管理规规定同同时废止止。附表1级 别别乘 坐 标 准准飞 机火 车轮 船总经理、副总经经理、助助理总经经理头等仓软席头等仓部门正职职商业仓软席二等仓其他人员员普通

60、仓硬席三等仓附表2级 别别单人住宿宿标准（人.天天）（一般地地区/特特殊地区区）同性两人人住宿标标准（人人.天）（一般地地区/特特殊地区区）助理总经经理500/8000内实报报部门正职职300/5000内实报报部门副职职240/4000内实报报150/2100内实报报处级经理理200/3200内实报报120/1800内实报报一般人员员160/2400内实报报100/1600内实报报附表3级 别别标 准行政副部部级以上上、特大大型企业业总经理理、副总总经理级级来宾总经理特特批行政司局局级、大大型企业业总经理理、副总总经理级级来宾（或由助助理总经经理、部部门正职职出面的的宴请）200元元/人行政县