有限公司财务报表及管理知识分析附注

1、PAGE PAGE 91有限公司财务报报表附注200 年1月月1日至200 年12月31日（本附注除特别别注明外，均均以人民币元元列示）附注一、公司简简介本公司系经 于 年 月 日以 号文批批准，由 、 和和 共同出出资组建，于于 年 月 日成成立，领取了了 工商行政政管理局核发发的注册号为为 企业法人营营业执照。注注册资本人民民币 元元。法定代表表人： 。地址： 。经经营期限 年。（当年度若有公公司名称、性性质、股东、股股权及注册资资本金等变动动事宜，需在在此说明）批准的经营范围围包括：附注二、遵循企企业会计准则则的声明本公司基于财务务报表编制基基础编制的财财务报表符合合财政部20006年2

2、月15日颁布的企业业会计准则的的要求，真实实、完整地反反映了公司2200 年12月31日的财务状况况，以及2000 年度的经营成成果和现金流流量。附注三、财务报报表的编制基基础本公司以持续经经营为基础，根根据实际发生生的交易和事事项，按照财财政部20006 年2 月15 日颁布布的企业会会计准则的的规定确认和和计量，并在在此基础上编编制财务报表表。附注四、重要会会计政策、会会计估计1.会计年度 本公司司会计年度自自公历每年11月1日起至12月31日止。2.记账本位币币本公司以人民币币为记账本位位币。3.会计确认、计计量和报告基基础及计量属属性本公司以权责发发生制为基础础、以持续经经营为前提进进

3、行会计确认认、计量和报报告，分期结结算账目和编编制财务会计计报告。本公司主要会计计计量属性包包括历史成本本、重置成本本、可变现净净值、现值和和公允价值。在在对会计要素素进行计量时时，一般采用用历史成本，采采用重置成本本、可变现净净值、现值和和公允价值计计量的，应当当保证所确定定的会计要素素金额能够取取得并可靠计计量。4.现金流量表表之现金及现现金等价物的的确定标准现金是指本公司司的库存现金金以及随时用用于支付的存存款。现金等价物为本本公司持有的的期限短（一一般是指从购购买日起三个个月内到期）、流流动性强、易易于转换为已已知金额现金金且价值变动动风险很小的的投资。5.外币业务核核算方法及外外币财

4、务报表表的折算方法法本公司对于发生生的外币交易易，采用与交交易发生日即即期汇率近似似的汇率折合合为本位币记记账。近似汇汇率指交易发发生日当月月月初的汇率。期末，对各种外外币货币性项项目，按资产产负债表日即即期汇率进行行调整，由此此产生的折算算差额，属于于筹建期间的的，计入长期期待摊费用；属于与购建建固定资产有有关的外币专专门借款产生生的汇兑损益益，按照借款款费用资本化化的原则进行行处理，其他他部分计入当当期损益。以以公允价值模模式计量的外外币非货币性性项目，采用用公允价值确确定日的即期期汇率折算，其其折算差额作作为公允价值值变动损益处处理；史的币仍发期不差。本公司在对境外外经营的财务务报表进行

5、折折算时，所有有资产、负债债及损益类项项目按照合并并财务报表决决算日的即期期汇率折算为为母公司记账账本位币，所所有者权益类类项目除“未分配利润润”项目外，其其他项目按照照发生时的即即期汇率折算算为母公司记记账本位币。由由于折算汇率率不同而产生生的外币财务务报表折算差差额，在资产产负债表中所所有者权益项项目下单独列列示。处置境境外经营时，将将与该项境外外经营相关的的外币财务报报表折算差额额转入处置当当期损益。6.金融资产和和金融负债 金融资产和金融融负债的分类类本公司的金融资资产在初始确确认时分为以以公允价值计计量且其变动动计入当期损损益的金融资资产（包括交交易性金融资资产和指定为为以公允价值值

6、计量且其变变动计入当期期损益的金融融资产）、持持有至到期投投资、贷款及及应收款项、可可供出售金额额资产四类。本公司的金融负负债在初始确确认时分为以以公允价值计计量且其变动动计入当期损损益的金融负负债（包括交交易性金融负负债和指定为为以公允价值值计量且其变变动计入当期期损益的金融融负债）和其其他金融负债债两类。金融工具的确认认和后续计量量金融资产及金融融负债初始确确认时以公允允价值计量。对对于以公允价价值计量且其其变动计入当当期损益的金金融资产或金金融负债，相相关交易费用用直接计入当当期损益；对对于其他类别别的金融资产产或金融负债债，相关交易易费用计入初初始确认金额额。本公司按照公允允价值对金融

7、融资产进行后后续计量，且且不扣除将来来处置该金融融资产时可能能发生的交易易费用。但下下列情况除外外：a.持有至到期期投资以及贷贷款和应收款款项，采用实实际利率法按按摊余成本进进行计量；b.在活跃市场场中没有报价价且其公允价价值不能可靠靠计量的权益益工具投资，以以及与该权益益工具挂钩并并须通过交付付该权益工具具结算的衍生生金融资产，按按照成本计量量。本公司采用实际际利率法按摊摊余成本对金金融负债进行行后续计量。但但下列情况除除外：a.以公允价值值计量且其变变动计入当期期损益的金融融负债按照公公允价值计量量；b.与在活跃市市场中没有报报价、公允价价值不能可靠靠计量的权益益工具挂钩并并须通过交付付该

8、权益工具具结算的衍生生金融负债，按按照成本计量量。金融工具公允价价值的确定方方法存在活跃市场的的金融工具，本本公司采用活活跃市场中的的报价确定其其公允价值。金金融工具不存存在活跃市场场的，本公司司采用估值技技术确定其公公允价值。估估值技术包括括参考熟悉情情况并自愿交交易的各方最最近进行的市市场交易中使使用的价格、参参照实质上相相同的其他金金融工具的当当前公允价值值、现金流量量折现法和期期权定价模型型等。金融资产转移的的确认和计量量金融资产的转移移，指本公司司将金融资产产让与或交付付给该金融资资产发行方以以外的另一方方（转入方）。本公司已将金融融资产所有权权上几乎所有有的风险和报报酬转移给转转入

9、方的，则则终止确认该该金融资产；本公司保留留了金融资产产所有权上几几乎所有的风风险和报酬的的，则不终止止确认该金融融资产。本公司对于金融融资产转移满满足终止确认认条件的，按按照因转移而而收到的对价价，及原直接接计入所有者者权益的公允允价值变动累累计额（涉及及转移的金融融资产为可供供出售金融资资产的情形）之之和，与所转转移金融资产产的账面价值值之间的差额额计入当期损损益。本公司司对于金融资资产转移不满满足终止确认认条件的，继继续确认所转转移金融资产产，并将收到到的对价确认认为一项金融融负债。金融资产减值资产负债表日，本本公司对以公公允价值计量量且其变动计计入当期损益益的金融资产产以外的金融融资产

10、的账面面价值进行检检查，观该发确失值金融资产发生减减值的客观证证据，包括下下列各项：a.发行人或债债务人发生严严重的财务困困难；b.债务人违反反了合同条款款，如偿付利利息或本金发发生违约或逾逾期等；c.债权人出于于经济或法律律等方面因素素的考虑，对对发生财务困困难的债务人人做出让步；d.债务人很可可能倒闭或进进行其他财务务重组；e.因发行方发发生重大财务务困难，该金金融资产无法法在活跃市场场继续交易；f.权益工具投投资的公允价价值发生严重重或非暂时性性下跌；g.其他表明应应收款项发生生减值的客观观证据。（1）持有至到到期投资、贷贷款和应收款款项减值损失失的计量持有至到期投资资、贷款以摊摊余成本

11、计量量的金融资产产发生减值的的，本公司按按该金融资产产未来现金流流量现值低于于账面价值的的差额，确认认为减值损失失，计入当期期损益。本公司对单项金金额重大的金金融资产单独独进行减值测测试，如有客客观证据表明明其已发生减减值的，确认认减值损失，计计入当期损益益。单项金额额不重大的金金融资产，可可单独进行减减值测试，或或与经单独测测试未发生减减值的金融资资产一起，包包括在具有类类似信用风险险特征的金融融资产组合中中进行减值测测试。以摊余成本计量量的金融资产产确认减值损损失后，如有有客观证据表表明该金融资资产价值已恢恢复，且客观观上与确认该该损失后发生生的事项有关关，原确认的的减值损失则则予以转回，

12、计计入当期损益益。（2）应收款项项减值损失的的计量于坏账账准备政策中中说明。（3）可供出售售金融资产减减值损失的计计量可供出售金融资资产发生减值值的，即使该该金融资产没没有终止确认认，本公司将将原直接计入入所有者权益益的因公允价价值下降形成成的累计损失失一并转出，计计入当期损益益。在活跃市场中没没有报价且其其公允价值不不能可靠计量量的权益工具具投资，或与与该权益工具具挂钩并须通通过交付该权权益工具结算算的衍生金融融资产发生减减值的，本公公司按该金融融资产未来现现金流量现值值低于账面价价值的差额，确确认为减值损损失，计入当当期损益。该该等资产发生生的减值损失失，在以后会会计期间不得得转回。对于已

13、确认减值值损失的可供供出售债务工工具，在随后后的会计期间间公允价值已已上升且客观观上与确认原原减值损失后后发生的事项项有关的，原原确认的减值值损失则予以以转回，计入入当期损益。7.坏账准备核核算方法坏账的确认标准准债务人破产或死死亡，以其破破产财产或者者遗产清偿后后，仍然不能能收回的应收收款项；债务人逾期未履履行偿债义务务超过三年而而且有明显特特征表明无法法收回的应收收款项。坏账准备的计提提方法本公司对坏账损损失采用备抵抵法核算。对对于单项金额额重大的应收收款项，单独独进行减值测测试，对预计计回收时间可可确定的应收收款项，按其其未来现金流流量现值低于于账面价值的的差额，确认认减值损失，计计提坏

14、账准备备；单项金额额非重大的应应收款项及经经单独测试后后未减值的单单项金额重大大的应收款项项一起先按类类似信用风险险特征划分为为若干组合，再再对这些组合合在账龄分析析的基础上并并结合实际情情况按一定比比例确认减值值损失，计提提坏账准备。8.存货核算方方法存货的分类存货是指企业在在日常活动中中持有以备出出售的产成品品或商品、处处在生产过程程中的在产品品、在生产过过程中或提供供劳务过程中中耗用的材料料和物料等，包包括原材料、辅辅助材料、委委托加工材料料、在产品、产产成品、修理理用备件、包包装物以及低低值易耗品及及建造合同形形成的资产等等。存货的计价存货盘存制度采采用永续盘存存法。主要库库存材料的取

15、取得按实际成成本核算，发发出采用（先先进先出法、加加权平均法、个个别计价法）核核算；低值易易耗品和包装装物在领用时时采用（一次次转销法、五五五摊销法）核核算；周转材材料采用分期期摊销法核算算。存货跌价准备的的计提方法本公司于每年中中期期末及年年度终了在对对存货进行全全面盘点的基基础上，对遭遭受损失，全全部或部分陈陈旧过时或销销售价格低于于成本的存货货，根据存货货成本与可变变现净值孰低低计量，按（单单个、类别、合合并）存货项项目对同类存存货项目的可可变现净值低低于存货成本本的差额计提提存货跌价准准备，并计入入当期损益。确确定可变现净净值时，除考考虑持有目的的和资产负债债表日该存货货的价格与成成本

16、波动外，还还需要考虑未未来事项的影影响。存货可变现净值值系根据本公公司在正常经经营过程中，以以估计售价减减去估计完工工成本及销售售所必须的估估计费用后的的价值。9.长期股权投投资核算方法法长期股权投资的的计价（1）企业合并并形成的长期期股权投资，按按照下列规定定确定其初始始投资成本： A.同一控制下下的企业合并并，合并方以以支付现金、转转让非现金资资产或承担债债务方式作为为合并对价的的，在合并日日按照取得被被合并方所有有者权益账面面价值的份额额作为长期股股权投资的初初始投资成本本。长期股权权投资初始投投资成本与支支付的现金、转转让的非现金金资产以及所所承担债务账账面价值之间间的差额，调调整资本

17、公积积；资本公积积不足冲减的的，调整留存存收益。合并方以发行权权益性证券作作为合并对价价的，在合并并日按照取得得被合并方所所有者权益账账面价值的份份额作为长期期股权投资的的初始投资成成本。按照发发行股份的面面值总额作为为股本，长期期股权投资初初始投资成本本与所发行股股份面值总额额之间的差额额，调整资本本公积；资本本公积不足冲冲减的，调整整留存收益。 B.非同一控制制下的企业合合并，按照下下列规定确定定的合并成本本作为长期股股权投资的初初始投资成本本： a.一次交换交交易实现的企企业合并，合合并成本为购购买方在购买买日为取得对对被购买方的的控制权而付付出的资产、发发生或承担的的负债以及发发行的权

18、益性性证券的公允允价值。 b.通过多次交交换交易分步步实现的企业业合并，合并并成本为每一一单项交易成成本之和。 c.购买方为进进行企业合并并发生的各项项直接相关费费用也应当计计入企业合并并成本。 d.在合并合同同或协议中对对可能影响合合并成本的未未来事项作出出约定的，购购买日如果估估计未来事项项很可能发生生并且对合并并成本的影响响金额能够可可靠计量的，购购买方应当将将其计入合并并成本。 （2）除企业合合并形成的长长期股权投资资以外，其他他方式取得的的长期股权投投资，按照下下列规定确定定其初始投资资成本： a.以支付现金金取得的长期期股权投资，按按照实际支付付的购买价款款作为初始投投资成本。初初

19、始投资成本本包括与取得得长期股权投投资直接相关关的费用、税税金及其他必必要支出。 b.以发行权益益性证券取得得的长期股权权投资，按照照发行权益性性证券的公允允价值作为初初始投资成本本c.投资者投入入的长期股权权投资，按照照投资合同或或协议约定的的价值作为初初始投资成本本，但合同或或协议约定价价值不公允的的除外。 d.通过非货币币性资产交换换取得的长期期股权投资，如如非货币性资资产交换具有有商业实质，换换入的长期股股权投资按照照公允价值和和应支付的相相关税费作为为初始投资成成本；如非货货币性资产交交换不具有商商业实质，换换入的长期股股权投资以换换出资产的账账面价值和应应支付的相关关税费作为初初始

20、投资成本本。 e.通过债务重重组取得的长长期股权投资资，其初始投投资成本按照照公允价值和和应支付的相相关税费确定定。 收益确认方法本公司能够对被被投资单位实实施控制的长长期股权投资资或本公司对对被投资单位位不具有共同同控制或重大大影响，并且且在活跃市场场中没有报价价、公允价值值不能可靠计计量的长期股股权投资采用用成本法核算算；本公司对对被投资单位位具有共同控控制或重大影影响的长期股股权投资采用用权益法核算算。采用成本法核算算的，在被投投资单位宣告告发放现金股股利时确认投投资收益，但但该投资收益益仅限于所获获得的被投资资单位在接受受投资后产生生的累积净利利润的分配额额，所获得的的被投资单位位宣告

21、分派的的现金股利超超过上述数额额的部分，作作为初始投资资成本的收回回冲减投资的的账面价值。采用权益法核算算的，以取得得被投资单位位股权后发生生的净损益为为基础，在各各会计期末按按应分享或应应分担的被投投资单位实现现的净利润或或发生的净亏亏损的份额，确确认投资收益益，并调整长长期股权投资资的账面价值值。处置股权投资时时，将投资的的账面价值与与实际取得价价款的差额，作作为当期投资资收益。10.固定资产产核算方法固定资产是指为为生产商品、提提供劳务、出出租或经营管管理而持有，使使用寿命超过过一个会计年年度的有形资资产。固定资产按成本本进行初始计计量。购置固固定资产的成成本包括买价价、相关税费费，以及

22、为使使固定资产达达到预定可使使用状态前所所发生的可归归属于该项资资产的其他支支出，如运输输费、装卸费费、安装费、专专业人员服务务费等。确定定固定资产成成本时，需考考虑弃置费用用因素。与固固定资产有关关的后续支出出，符合固定定资产的确认认条件的，计计入固定资产产成本；不符符合固定资产产确认条件的的，在发生时时计入当期损损益。固定资产折旧采采用年限平均均法计算，并并根据各类固固定资产的原原值、预计使使用寿命和预预计净残值（预预计净残值率率为原值的 %）确确定折旧率。已已计提减值准准备的固定资资产在计提折折旧时，按照照该项固定资资产尚可使用用年限、预计计残值重新计计算确定折旧旧率。已全额额计提减值准

23、准备的固定资资产，不再计计提折旧。现现行分类折旧旧率如下：类 别预计使用年限（年年）折旧率（%）房屋及建筑物1545年2.13%66.4%仪器仪表812年 8%12%电器1118年5.33%88.73%通用设备714年6.86%113.71%机器设备714年6.86%113.71%专用设备714年6.86%113.71%运输设备612年 8%16%其他设备 8年 12%无法为本公司产产生收益或暂暂时未使用（季季节性停用除除外）的固定定资产，作为为闲置固定资资产。闲置固固定资产需重重新估计预计计使用寿命和和折旧率，折折旧直接计入入当期损益。如果与某项租入入固定资产有有关的全部风风险和报酬实实质上

24、已经转转移，本公司司认定为融资资租赁。融资资租入固定资资产需按租赁赁开始日租赁赁资产的公允允价值与最低低租赁付款额额现值两者中中的较低者，加加上可直接归归属于租赁项项目的初始直直接费用，作作为租入资产产的入账价值值，将最低租租赁付款额作作为长期应付付款的入账价价值，其差额额作为未确认认融资费用。未未确认融资费费用采用实际际利率法在租租赁期内分摊摊。租入固定定资产按租赁赁期和估计净净残值确定折折旧率，计提提折旧。符合持有待售条条件的固定资资产，以账面面价值与公允允价值减去处处置费用孰低低的金额列示示。公允价值值减去处置费费用低于原账账面价值的金金额，确认为为资产减值损损失。当固定资产被处处置、或

25、者预预期通过使用用或处置不能能产生经济利利益时，终止止确认该固定定资产。固定定资产出售转或置其和后入 11.在建工程核核算方法在建工程指兴建建中的厂房与与设备及其他他固定资产，按按实际成本入入账，其中包包括直接建筑筑及安装成本本，以及于兴兴建、安装及及测试期间的的有关借款利利息支出及外外汇汇兑损益益。在建工程程在达到预定定可使用状态态时，确认固固定资产，并并截止利息资资本化。 12.无无形资产核算算方法本公司的无形资资产按取得时时发生的实际际成本或公允允价值计价，并并按直线法摊摊销。本公司无形资产产包括 、 、和和 。其中：土地使用用权的摊销年年限按法定使使用年限与剩剩余可使用年年限孰短确定定

26、；的摊销年限按预预计可使用年年限10年确定。13.长期待摊摊费用核算方方法长期待摊费用是是指本公司已已经支出、摊摊销期限在11年以上的各各项费用。长长期待摊费用用在费用项目目的受益期限限内分期平均均摊销，不能能使以后会计计期间受益的的长期待摊费费用项目，在在确定时将该该项目的摊余余价值全部计计入当期损益益。长期待摊费用按按形成时发生生的实际成本本入账。14.资产减值值准备确定方方法和计提依依据本公司对除存货货、金融资产产、递延所得得税资产外的的资产减值，按按以下方法确确定：资产负债表日，如如果有证据表表明资产被闲闲置、有终止止使用计划或或市价大幅下下跌、外部环环境发生重大大变化时，需需对资产进

27、行行减值测试，按按资产的可收收回金额低于于其账面价值值的差额，确确认资产减值值损失，计入入当期损益，计计提相应的资资产减值准备备。对因企业业合并所形成成的商誉和使使用寿命不确确定的无形资资产，无论是是否存在减值值迹象，每年年都进行减值值测试。可收收回金额根据据资产的公允允价值减去处处置费用后的的净额与资产产预计未来现现金流量的现现值两者之间间较高者确定定。本公司以以单项资产为为基础估计其其可收回金额额，如果难以以对单项资产产的可回收金金额进行估计计，以该资产产所属资产组组为基础确定定资产组的可可收回金额。资产减值损失确确认后，减值值资产的折旧旧或摊销费用用在未来期间间作相应调整整。资产减值损失

28、一一经确认，在在以后会计期期间不得转回回。商誉减值的处理理：商誉应结结合与其相关关的资产组或或者资产组组组合进行减值值测试，将商商誉的账面价价值按照合理理的方法分摊摊至相关的资资产组或者资资产组组合。在在进行减值测测试时，先按按照不包含商商誉的资产组组或者资产组组组合进行减减值测试，确确认相应的资资产减值损失失，再对包含含商誉的资产产组或者资产产组组合进行行减值测试，确确认相应的商商誉减值损失失。15.资产组的的确定方法资产组的认定本公司对资产组组的认定是以以其产生的主主要现金流入入是否独立于于其他资产或或者资产组的的现金流入为为依据，并结结合本公司管管理生产经营营活动的方式式和资产的持持续使

29、用或者者处置方式等等。资产组的减值a.本公司对资资产组账面价价值的确定基基础与其可收收回金额的确确定方式相一一致。b.本公司资产产组账面价值值包括可直接接归属于资产产组与可以合合理和一致地地分摊至资产产组的资产账账面价值，通通常不包括已已确认负债的的账面价值，但但如不考虑该该负债就无法法确定资产组组可收回金额额的除外。c.本公司对资资产组可收回回金额的确定定是按照该资资产组的公允允价值减去处处置费用后的的净额与其预预计未来现金金流量的现值值两者之间较较高者确定。d.资产负债表表日，本公司司对资产组进进行减值测试试。按资产组组或资产组组组合的可收回回金额低于其其账面价值的的差额确认资资产减值损失

30、失；计提资产产组的减值准准备先抵减分分摊至资产组组或资产组组组合中商誉的的账面价值，再再根据资产组组或资产组组组合中除商誉誉外的其他各各项资产的账账面价值所占占比重，按比比例抵减其他他各项资产的的账面价值，并并作为各单项项资产的减值值损失处理计计入当期损益益；抵减后的的各资产的账账面价值不得得低于以下三三者之中最高高者：该资产产的公允价值值减去处置费费用后的净额额、该资产预预计未来现金金流量的现值值和零，因此此而导致的未未能分摊的减减值准备，按按相关资产组组或资产组组组合中其他各各项资产的账账面价值所占占比重进行分分摊。 16.借款费用的的核算方法借款费用是指本本公司因借款款而发生的利利息及其

31、他相相关成本，包包括借款利息息、折价或者者溢价的摊销销、辅助费用用以及因外币币借款而发生生的汇兑差额额。借款费用可直接接归属于符合合资本化条件件的资产的购购建或生产的的，则予以资资本化，计入入相关资产成成本。其他借借款费用，在在发生时根据据其发生额确确认为费用，计计入当期损益益。符合资本本化条件的资资产，是指需需要经过相当当长时间的购购建或者生产产活动才能达达到预定可使使用或者可销销售状态的固固定资产、投投资性房地产产和存货（仅仅指购建和生生产过程超过过一年的存货货）等资产。借款费用在同时时具备下列三三个条件时开开始资本化：a.资产支出已已经发生；b.借款费用已已经发生；c.为使资产达达到预定

32、可使使用或者可销销售状态所必必要的购建或或者生产活动动已经开始。符合资本化条件件的资产在购购建或者生产产过程中发生生非正常中断断、且中断时时间连续超过过三个月的，则则暂停借款费费用的资本化化，将其确认认为当期费用用，直至资产产的购建或者者生产活动重重新开始。购购建或生产符符合资本化条条件的资产达达到预定可使使用或可销售售状态时，停停止资本化，以以后发生的借借款费用计入入当期损益。资本化期间，是是指从借款费费用开始资本本化时点到停停止资本化时时点的期间，借借款费用暂停停资本化的期期间不包括在在内。资本化期间内，为为购建或者生生产符合资本本化条件的资资产而借入专专门借款的，专专门借款当期期实际发生

33、的的利息费用，减减去将尚未动动用的借款资资金存入银行行取得的利息息收入或进行行暂时性投资资取得的投资资收益后的金金额确认为资资本化金额。为为购建或者生生产符合资本本化条件的资资产而占用一一般借款的，根根据累计资产产支出超过专专门借款部分分的资产支出出加权平均数数乘以所占用用一般借款的的资本化率，计计算确定资本本化金额；资资本化率根据据一般借款加加权平均利率率计算确定。 17.收入确认原原则（1）商品销售售:公司将商品品所有权上的的主要风险和和报酬转移给给购买方，对对该商品不再再保留继续管管理权和实际际控制权，与与交易相关的的价款可以收收到，与收入入相关的商品品成本能够可可靠地计量，确确认收入的

34、实实现。（2）房地产销销售：在开发发产品已经完完工并验收合合格，签订了了销售合同并并履行了合同同规定的义务务，即开发产产品所有权上上的主要风险险和报酬转移移给买方，公公司不再对该该项目实施继继续管理权和和实际控制权权，相关的收收入基本已经经收到或取得得了收款的证证据，并且该该项目相关的的成本能够可可靠地计量，确确认销售收入入的实现。（3）出租开发发产品：按合合同、协议约约定向承租方方在付租日期期应收的租金金确认为营业业收入的实现现。（4）提供劳务务：劳务已经经提供，相关关的成本能够够可靠计算，其其经济利益能能够流入，确确认收入的实实现。（5）物业管理理：在物业管管理服务已经经提供，与物物业管理

35、服务务相关的经济济利益能够流流入，与物业业管理服务相相关的成本能能够可靠地计计量时，确认认物业管理收收入的实现。18.政府补助助政府补助是指本本公司从政府府无偿取得货货币性资产或或非货币性资资产。本公司对于与资资产相关的政政府补助，确确认为递延收收益，并在相相关资产使用用寿命内平均均分配，计入入当期损益；与收益相关关的政府补助助，确认为递递延收益或直直接进入当期期损益。 19.所得税的会会计处理方法法本公司所得税的的会计处理采采用资产负债债表债务法。所得税包括当期期所得税和递递延所得税。除除由于企业合合并产生的调调整商誉，或或与直接计入入所有者权益益的交易或者者事项相关的的计入所有者者权益外，

36、均均作为所得税税费用计入当当期损益。递延所得税资产产的确认本公司以很可能能取得用来抵抵扣可抵扣暂暂时性差异的的应纳税所得得额为限，确确认由可抵扣扣暂时性差异异产生的递延延所得税资产产，除非可抵抵扣暂时性差差异是在以下下交易中产生生的：a.该项交易不不是企业合并并，并且交易易发生时既不不影响会计利利润也不影响响应纳税所得得额；b.对于子公司司、联营公司司及合营企业业投资相关的的可抵扣暂时时性差异，未未能同时满足足：暂时性差差异在可预见见的未来很可可能转回，且且未来很可能能获得用来抵抵扣可抵扣暂暂时性差异的的应纳税所得得额。递延所得税负债债的确认本公司对所有应应纳税暂时性性差异均确认认为递延所得得

37、税负债，除除非应纳税暂暂时性差异是是在以下交易易中产生的： a.商誉的初始始确认，或者者同时具有以以下特征的交交易中产生的的资产或负债债的初始确认认：该项交易易不是企业合合并，并且交交易发生时既既不影响会计计利润也不影影响应纳税所所得额；b.对于子公司司、联营公司司及合营企业业投资相关的的应纳税暂时时性差异，该该暂时性差异异转回的时间间能够控制并并且该暂时性性差异在可预预见的未来很很可能不会转转回。本公司于资产负负债表日，对对于递延所得得税资产和递递延所得税负负债，根据税税法规定，按按照预期收回回该资产或清清偿该负债期期间的适用税税率计量，并并反映资产负负债表日预期期收回资产或或清偿负债方方式

38、的所得税税影响。递延所得税资产产减值本公司于资产负负债表日，对对递延所得税税资产的账面面价值进行复复核。如果未未来期间很可可能无法获得得足够的应纳纳税所得额用用以抵扣递延延所得税资产产的利益，则则减记递延所所得税资产的的账面价值。在在很可能获得得足够的应纳纳税所得额时时，减记的金金额予以转回回。 20.利润分配方方法本公司的税后利利润，在弥补补以前年度亏亏损后按以下下顺序分配：项 目计提比例提取法定公积金金10%提取任意盈余公公积金由股东大会决定定支付普通股股利利由股东大会决定定2006年1月月1日后，根据公公司法和财财政部“财企(20006)67号号”文的有关规规定，本公司司不再实行公公益金

39、制度，公公益金结余转转入法定盈余余公积金管理理使用。21.首次执行行日的追溯调调整根据财政部财会会【20066】3号文，本公公司于20007年1月1日起开始执行行企业会计计准则及338项具体准准则。本公司编制有关关期间的财务务报表时，在在确认按原会会计准则和制制度编制的22006年12月31日资产负债表表的基础上，分分析企业会会计准则第338号首次执行行企业会计准准则第五条条至第十九条条对有关期间间利润表和资资产负债表的的影响，进行行追溯调整。本本公司重大追追溯调整事项项为：对于资资产、负债的的账面价值与与计税基础不不同形成的暂暂时性差异以以及能够结转转以后年度的的可抵扣亏损损和税款抵减减，确

40、认相应应的递延所得得税资产和递递延所得税负负债。附注五、税项本公司主要适用用的税种和税税率：项 目计税依据税率营业税营业收入城市维护建设税税营业税额教育费附加营业税额企业所得税应纳税所得额税收优惠政策的的说明附注六、财务报报表主要项目目注释 注释1、货币币资金项目年末余额年初余额币种原币折合人民币原币折合人民币现金RMBUSDHKD小计银行存款RMBUSDHKD小计其他货币资金RMB合计注释2、交易性性金融资产项 目年末公允价值年初公允价值1.交易性债券券投资2.交易性权益益工具投资3.指定为以公公允价值计量量且其变动计计入当期损益益的金融资产产4.衍生金融资资产5.其他合 计（1）本账户期期

41、末余额比期期初余额增加加（或减少） 元，增长（或降低） ,主要系 所致。（2）说明交易易性金融资产产投资变现是是否存在重大大限制，以及及相应原因。注释3、应收票票据提示：（应收票票据如有抵押押的，按下列列格式披露，否否则可以合并并披露。）出票单位出票日期到期日金额备注合 计提示：（应收票票据合并披露露模板）项 目年末余额年初余额银行承兑汇票商业承兑汇票合 计应收票据年末余余额中无应收收持本公司55%以上(含5%)股份的的股东单位的的款项。注释4、应收帐帐款（1）账龄年末余额年初余额金额占总额比例坏账准备金额占总额比例坏账准备1年以内1-2年2-3年3年以上合计（2）200 年12月31日前五名

42、欠款款单位情况如如下：单位名称所欠金额欠款时间欠款内容合 计截止200年112月31日欠款前前五名金额合合计为 元，占占应收账款总总额的 %。该账户200年年末余额中含含应收持本公公司5%以上（含含5%）表决权权股份的股东东欠款 元，应应收其他关联联方的余额合合计为 元，详详见附注七。注释5、预付款款项预付款项的账龄龄分析列示如如下：账 龄年末余额年初余额金额占总额比例金额占总额比例1年以内1-2年2-3年3年以上合 计该账户200年年末余额中含含预付持本公公司5%以上（含含5%）表决权权股份的股东东款 元，应应收其他关联联方的余额合合计为 元，详详见附注七。注释6、应收利利息（1） 账龄结结

43、构年末余额年初余额一年以内（含一一年）一年以上合 计（2）一年以上上应收利息明明细：被投资单位或投投资项目年末余额未收回的原因计提的减值准备备合 计注释7、应收股股利单位名称年末余额年初余额性质内容合 计提示：（金额较较大的，应说说明其性质和和内容，其余余可合并。）注释8、其他应应收款 （1）账龄年末余额年初余额金额占总额比例坏账准备金额占总额比例坏账准备1年以内1-2年2-3年3年以上合 计（2）200 年12月31日前五名欠款单单位情况如下下：单位名称所欠金额欠款时间欠款内容合 计截止200年112月31日，欠款前五五名金额合计计 元，占占其他应收款款总额的 %。该账户余额2000年末中含

44、应收收持本公司55%以上（含含5%）表决权权股份的股东东 元，应收收其他关联方方的余额合计计为 元，详见见附注七。注释9、存货及及存货跌价准准备 （1）类 别年末余额年初余额金额跌价准备金额跌价准备在途物资原材料在产品自制半成品库存商品发出商品农产品消耗性生物资产产周转材料委托加工物资开发产品工程施工开发成本周转房合 计本账户年末余额额比年初余额额增加（或减减少） 元，增长长（或降低） ,主要系 所致。（2）存货跌价价准备明细表表：项 目年初余额本年增加数本年减少数年末余额因资产价值 回升转回回数其他原因转出数合计合 计本年转回存货跌跌价准备 元，占占该项存货期期末余额的 .本年转回存货跌跌价

45、准备的原原因：注释10、一年年内到期的非非流动资产项 目年末余额年初余额可供出售债券持有至到期投资资长期应收款合 计注释11、其他他流动资产项 目内 容 年末余额年初余额待摊费用合 计注释12、可供供出售金融资资产项 目年末公允价值年初公允价值可供出售债券可供出售权益工工具其他限售股权权其他合 计（1）本账户年年末余额比期期初余额增加加（或减少） 元，增长（或降低） ,主要系 所致。（2）本年将尚尚未到期的持持有至到期投投资 元重分类类为可供出售售金融资产，占占可供出售金金融资产总额额的 ，重分分类原因为：（3）可供出售售金融资产长期债权投投资：种类面值年利率初始投资成本到期日本年利息累计应收

46、利息年末余额合 计（4）公司以债债券投资账面面价值（或权权益工具、股股权） 元设定担担保（或抵押押、质押），取取得银行贷款款 元。（公公司以债券投投资账面价值值（或权益工工具、股权） 元为 企业取得银行贷款提供担保（或抵押、质押）。）注释13、 持持有至到期投投资项 目年末余额年初余额合 计（1）本账户年年末余额比期期初余额增加加（或减少） 元，增长（或降低） ,主要系 所致。（2）本年内出出售但尚未到到期的持有至至到期投资 元，占占该项投资在在出售前金额额的 。（4）公司以债债券投资账面面价值 元设定担担保（或抵押押、质押），取取得银行贷款款 元。（公公司以债券投投资账面价值值 元为为 企业

47、取取得银行贷款款提供担保（或或抵押、质押押）。）注释14、长期期应收款项 目 年末余额年初余额金额坏账准备金额坏账准备融资租赁分期收款销售商商品分期收款提供劳劳务合 计按账龄结构分析析：账龄年末余额年初余额金额占总额比例坏账准备金额占总额比例坏账准备1年以内1-2年2-3年3年以上合 计本账户期末余额额比期初余额额增加（或减减少） 元，增长长（或降低） ,主要系 所致。注释15、长期期股权投资长期股权投资资明细列示如如下：项 目年初余额本年增加本年减少年末余额按成本法核算之之长期股权投投资子公司投资按权益法核算之之长期股权投投资联营公司投资合 计减：减值准备长期股权投资净净额（2）按成本法法核

48、算的长期期股权投资： 被投资单位初始投资额年初余额本年增减额年末余额金额减值准备金额减值准备金额减值准备合 计（3）按权益法法核算的长期期股权投资： 被投资单位初始投资额年初余额本年增减额年末余额金额减值准备金额减值准备金额减值准备合 计（4）联营公司司投资被投资单位名称称投资比例初始投资额年初余额本年权益调整累计权益调整本年增（减）投投资额年末余额合 计注释16、投资资性房地产成本计量模模式（1）投资性房房地产原价：项 目年初余额本年增加本年减少年末余额房屋建筑物土地所有权合 计（2）累计折旧旧和累计摊销销：项 目年初余额本年增加本年减少年末余额房屋建筑物土地所有权合 计（3）投资性房房地产

49、减值准准备累计金额额：（期末无无可收回金额额低于帐面价价值的情况,故未计提减减值准备。）项 目年初余额本年增加本年减少年末余额房屋建筑物土地所有权合 计（4）投资性房房地产帐面价价值：项 目年初余额年末余额房屋建筑物土地所有权合 计 投资性房地产产公允价值计计量模式项 目年初余额本年增加本年减少年末余额房屋建筑物土地所有权合 计注释17、固定定资产（1）固定资产原值年初余额本年增加本年减少年末余额房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备其他设备融资租入固定资资产合计累计折旧年初余额本年增加本年减少年末余额房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备其他设备融资租入固定资资产合计固定资产净值（2）减值准备年

50、初余额本年增加数本年减少数年末余额因资产价值 回升转回回数其他原因转出数合计房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备其他设备融资租入固定资资产合 计固定资产净额注释18、在建建工程（1）工程项目名称预算总金额年初余额本年增加数本年转出数年末余额进度转入固定资产其他减少数合 计在建工程中期末末利息资本化化金额 元，其中期期初利息资本本化 元，本期增增加利息资本本化 元，本期期转入固定资资产利息资本本化 元，本期期其他减少利利息资本化 元元。（2）在建工程减值准准备如下：工程项目名称年初余额本年增加数本年减少数年末余额因资产价值 回升转回回数其他原因转出数合计合 计注释19、工程程物资项 目 年末余额

51、年初余额金额减值准备金额减值准备合 计注释20、固定定资产清理项 目年末余额年初余额房屋建筑物机器设备运输设备电子设备及其他他合 计注：本期转入固固定资产清理理的原因：注释21、生产产性生物资产产（1）生产性生生物资产原值值：项 目年末实物数量年初余额本年增加额本年减少额年末余额1、种植业2、畜牧养殖业业3、林业合 计（2）生产性生生物资产累计计折旧：项 目年初余额本年增加额本年减少额年末余额1、种植业2、畜牧养殖业业3、林业合 计（3）生产性生生物资产减值值准备：项 目年初余额本年增加额本年减少额年末余额1、种植业2、畜牧养殖业业3、林业合 计（4）生产性生生物资产帐面面价值：项 目年末余额

52、年初余额1、种植业2、畜牧养殖业业3、林业合 计注释22、无形形资产 （1）项 目原值取得 方式累计摊销金额年初余额本年增加本年摊销年末 余额合 计（2）无形资产产减值准备如如下：项目名称年初余额本年增加数本年减少数年末余额因资产价值 回升转回回数其他原因转出数合计合 计注释23、开发发支出项目名称研究开发项目支支出总额研究阶段支出金金额开发阶段支出金金额年末余额年初余额年末余额年初余额年末余额年初余额合 计注：本账户期末末余额比期初初余额增加（或或减少） 元，增增长（或降低低） ,主要系 所致致。注释24、商誉誉项 目年初余额本年增加额本年减少额年末余额合 计注：（1）本账账户期末余额额比期

53、初余额额增加（或减减少） 元，增长长（或降低） ,主要系 所致。（2）通过非同同一控制下企企业合并形成成的商誉，商商誉的计算过过程：注释25、长期期待摊费用 项 目原始发生额累计摊销年初余额本年增加本年摊销年末余额合 计注释26、递延延所得税资产产（1）已确认递递延所得税资资产和递延所所得税负债：项 目年末余额年初余额暂时性差异额递延所得税资产产或负债金额额暂时性差异额递延所得税资产产或负债金额额一、递延所得税税资产金融资产资产减值准备长期股权投资权权益法税率差差固定资产折旧年年限公允价值计量投投资性房地产产使用寿命不确定定无形资产研究阶段支出开办费支出预收账款预提费用预计负债合 计计二、递延

54、所得税税负债金融资产公允价值计量投投资性房地产产合 计（2）未确认递递延所得税资资产的可抵扣扣暂时性差异异 元、可抵抵扣亏损 元。到到期日 年。（3）资产减值值准备项 目年初余额本年计提数本年转回数本年转销数年末余额一、坏账准备二、存货跌价准准备三、可供出售金金融资产减值值准备四、持有至到期期投资减值准准备五、长期股权投投资减值准备备六、投资性房地地产减值准备备七、固定资产减减值准备八、工程物资减减值准备九、在建工程减减值准备十、生产性生物物资产减值准准备其中：成熟生产产性生物资产产减值准备十一、油气资产产减值准备十二、无形资产产减值准备十三、商誉减值值准备十四、其他合 计注释27、其他他非流

55、动资产产项 目内 容 年末余额年初余额合 计本账户年末余额额比期初余额额增加（或减减少） 元，增长长（或降低） ,主要系 所致。注释28、所有有权受到限制制的资产 本公司截至至200 年 月 日止所有有权受到限制制的资产明细细如下：所有权受到限制制的资产类别别年初余额本年增加本年减少年末余额一、用于贷款抵抵押的资产其中：房屋建筑筑物二、用于担保的的资产其中：房屋建筑筑物三、其他原因造造成所有权受受到限制的资资产其中：货币资金金交易性金融资产产注释29、短期期借款 （1）按借款条条件列示：借 款 条条 件年末余额年初余额保证借款信用借款抵押借款合 计已到期未偿还的的短期借款：（短期借款款期末余额

56、中中无逾期借款款。）贷款单位借款余额到期时间年利率贷款资金用途未按期偿还的原原因预计还款期报表日后是否偿偿还合 计已到期获展期的的短期借款：（短期借款款期末余额中中无已到期获获展期的借款款。）贷款单位借款余额年利率贷款资金用途展期条件新的到期日合 计注释30、交易易性金融负债债项 目目年末公允价值年初公允价值1.发行的交易易性债券2.指定为以公公允价值计量量且其变动计计入当期损益益的金融负债债3.衍生金融负负债4其他合 计注：本账户期末末余额比期初初余额增加（或或减少） 元，增增长（或降低低） ,主要系 所致致。注释31、应付付票据收 票 人出票日期年末余额备注合 计注释32、应付付帐款（1）

57、项 目年末年初账面余额所占比例账面余额所占比例1年以内12年23年3年以上合 计年末余额 元，其中中欠关联方的的款项为 元，占全部部应付帐款总总额的 %，详见见附注七 。（2）账龄超过过1年的应付账账款的说明（前前5名）。单位名称应付余额形成时间款项内容合 计截止200 年年12月31日，账龄超过过1年的欠付款款前五名金额额合计 元元，占应付账账款总额的 %。注释33、预收收款项（1）项 目年末年初账面余额所占比例账面余额所占比例1年以内12年23年3年以上合 计期末余额 元，其其中欠关联方方的款项为 元，占全全部预收帐款款总额的 %，详详见附注七 。（2）账龄超过过1年的预收账账款的说明（前

58、前5名）。单位名称预收余额形成时间款项内容合 计截止200 年年12月31日，账龄超过过1年的预收款款前五名金额额合计 元元，占应付账账款总额的 %。注释34、应付付职工薪酬项 目年初余额本年增加额本期支付额年末余额工资、奖金、津津贴和补贴职工福利费社会保险费其中：1.医疗疗保险费2.基本养老保保险费 33.失业保险险 44.工伤保险险 55.生育保险险住房公积金工会经费和职工工教育经费合 计注释35、应交交税费 税 项年初余额本年应交本年已交年末余额增值税消费税营业税资源税土地增值税城市维护建设税税教育费附加房产税土地使用税车船使用税矿产资源补偿费费印花税企业所得税个人所得税地方教育费附加加

59、合 计注释36、应付付利息债权人名称年末余额年初余额一、分期付息到到期还本长期期借款二、分期付息一一次还本企业业债券合 计注释37、应付付股利主要投资者年末余额年初余额合 计欠付原因：注释38、其它它应付款（1）项 目年末年初账面余额所占比例账面余额所占比例1年以内12年23年3年以上合 计期末余额 元，其其中应付关联联公司款 元,占全部其他他应付款总额额的 %，详见附附注 。（2）账龄超过过1年的其他应应付款的说明明（前5名）。单位名称应付余额形成时间款项内容合 计截止200 年年12月31日，账龄超过过1年的其他应应付款前五名名金额合计 元，占其其他应付款总总额的 %。注释39、一年年内到

60、期的非非流动负债借款单位借款条件年末余额年初余额合 计注释40、其他他流动负债项 目结存原因年末余额年初余额合 计注释41、长期期借款借款类型年初余数年末余额备注原币人民币银行借款其中：抵押 担担保 信信用小计非银行金融机构构借款其中：抵押 担担保 信信用小计其他单位借款 小计注释42、应付付债券债券名称面值发行日期发行金额债券期限年初应付利息本年应付利息本年已付利息年末应付利息合计合计注释43、长期期应付款项 目期 限年末余额年初余额合 计注释44、专项项应付款项 目年初余额本年增加本年减少年末余额合 计注释45、预计计负债项 目年初余额本年增加本年减少年末余额合 计注释46、其他他非流动负