某公司财务内部控制制度范文

1、 重庆华孚工业股股份有限公司司财务管理制度二二年三月月二十一日目录1、总括2、公司内财务务管理体制21 总经理理22财务副总总经理23财务部门门24 有关职职能部门3、公司财务管管理内部控制制制度31原始记录录32内部牵制制制度32稽核制度度33财务预算算编制的要求求及财务分析析控制34财务收支支审批制度4、资金筹集的的管理41建立资金金筹集的预测测及分析制度度42负债的管管理5、货币资金收收支的管理51货币资金金日常管理原原则52现金管理理53银行存款款的管理54外币业务务管理6、销售收入、应应收帐款的管管理61产品销售售的分析预测测和定价62产品销售售收入的日常常管理63应收帐款款的管理7

2、、财务报告与与财务评价71财务报表表的设置和编编制要求72财务分析析说明书73财务评价价指标74财务分析析方法公司财务管理制制度 文件编号号：BM22002财财字001 编制日日期：20002.03.21 编制部门：财务部/熊熊波总括为了适应公司高高速发展的需需要，规范企企业内部财务务管理活动，加加强公司内财财务管理，有有利于企业优优化投入产出出，提高企业业经营决策水水平，促进企企业提高经济济效益，遵照照企业财务务通则、工工业企业财务务制度的规规定，结合本本公司的生产产经营具体组组织情况和公公司的管理要要求，制定本本制度。 1、首首先，根据本本公司总的经经营决策和经经营方针，结结合公司的具具体

3、实际情况况，制定一套套适合公司经经营管理的财财务管理体制制，明确责任任人的权利和和义务，规范范职能部门的的管理权限。 2、建建立公司内部部控制制度，规规范原始记录录的规格及标标准，制定内内部生产经营营业务管理的的稽核程序，以以及凭证、帐帐表审核要求求，预算编制制的要求,财务收支审审批制度及奖奖惩条例 3、建建立资金筹集集的预测及分分析制度，加加强公司内外外债务管理，以以及投资项目目的管理。 4、加加强货币资金金收支的管理理，制定货币币资金日常管管理原则，包包括货币资金金的使用实行行审批制度等等。规范现金金、银行存款款、外币业务务的管理。 5、对对销售收入和和应收帐款的的管理，加强强产品销售的的

4、分析预测，完完善产品定价价的科学性，控控制产成品库库存量，严格格赊销对象的的管理，及时时清理催收应应收帐款欠款款金额。 6、对对公司整个经经营期内的经经营业绩进行行综合的分析析评价，规范范报表的标准准，制定财务务评价指标。二、公司内财务务管理体制本公司财务管理理体制为：总总经理负责财财务会计的领领导，财务副副总经理分管管财务会计工工作；财务部部作为全公司司财务管理机机构，负责全全公司具体的的财务管理和和核算工作。总经理 1、总总经理是公司司财务管理的的最高领导，贯贯彻执行董事事会决定的经经营决策，从从总体上协调调公司内部和和外部的财务务活动，进行行重大理财活活动的决策，对对本公司的资资金、财产

5、，物物资有调度权权和处置权。 2、总总经理应根据据本公司各期期经营目标和和计划的具体体情况，责成成财务经理负负责组织编制制本公司近期期的财务预算算方案，并按按方案组织本本公司生产经经营。 3、总总经理有公司司内财务管理理机构的设置置方式审批权权，有公司内内财务管理办办法的制定和和修正的审批批权。 （二）财务务副总经理 1、财财务副总经理理是公司内财财务管理的分分管领导和直直接组织者。领领导全公司财财务人员认真真贯彻执行董董事会审核批批准的财务制制度，按照国国际上统一的的财务管理标标准，结合本本公司的实际际情况，组织织制定本公司司财务管理办办法，对公司司财务机构的的设置和财会会人员的配备备提出方

6、案。 2、财财务副总经理理应根据董事事会决定的公公司经营目标标和经营计划划，组织财务务部及有关职职能部门编制制长期的财务务收支预算、财财务成本预算算、期间费用用预算并进行行损益预测。督督促财务部将将已批准的预预算分解为各各项控制指标标，按责任范范围下达给各各分厂和部门门。（三）财务部门门本公司设置财务务、会计合二二为一的财务务部，作为全全公司的财务务管理职能部部门和直接从从事会计核算算工作的职能能部门。本公公司财务人员员统一由财务务部管理，根根据公司生产产经营组织的的实际情况和和业务量，财财务部岗位设设置为：财务务主管、审核核及总帐、货货币资金、存存货、债权与与投资、固定定资产与在建建工程、负

7、债债、所有者权权益、损益、财财务分析等岗岗位。财务部门的主要要职责负责全公司的日日常会计工作作。 按照国家有关会会计制度规定定，正确反映映公司的生产产经营成果、财财务状况，定定期编制公司司对外报表，办办理日常税务务申报。负责本公司资金金的筹集和使使用。（3）定期编制制财务管理内内部资料，为为公司经营决决策提供有用用的信息资料料。（4）搞好公司司各内部职能能部门的衔接接工作，为公公司的各部门门工作提供优优质有效的服服务，积极参参与公司的决决策，充分发发挥本部门的的作用。（5）制定有效效的内部控制制制度，保证证公司资产的的安全完整。财务部经理（1）财务部经经理具体负责责财务人员的的配置、分工工，规

8、定各岗岗位职责范围围和工作标准准；拟定资金金的筹集和使使用方案；确确定会计核算算程序、建立立健全财务核核算的规章制制度和内部控控制制度。 （2）财务务部经理负责责本公司各期期财务预算的的编制，执行行、检查和分分析，为总经经理的经营决决策提供信息息资料。 （3）财务务部经理负责责制定公司内内财务管理办办法，并按批批准的办法进进行财务管理理，组织本公公司的财务会会计核算。 （4）财务务部经理应严严格按预算标标准及材料料采购制度、差差旅费报销制制度审批费费用开支的报报销，并负责责编制月度、年年度的财务分分析报告，如如实反映本公公司报告期内内生产经营活活动的经营业业绩和财务状状况。 （5）财务务部经理

9、协助助总经理拟定定整个公司生生产经营计划划、筹集计划划和投资计划划。负责对各各分厂、各职职能部门及银银行、税务部部门的协调关关系。财务部副经理（1）财务部副副经理负责内内部会计核算算的日常管理理工作，定期期和不定期检检查或审核会会计凭证、帐帐薄登记情况况，并具体指指导财务人员员的业务工作作。 （2）财务务部副经理协协助部门经理理编制财务预预算，项目筹筹资计划，负负责编制成本本费用分析表表，制造费用用明细表、期期间费用明细细表、产销存存状况表、现现金流量表等等报表。 （3）财务务部副经理不不定期清查库库存现金（22人以上），服服从上级安排排的其他任务务和工作。财务部其他财务务人员（1）财务部其其

10、他财务人员员负责总帐、货货币资金、存存货、债权与与投资、固定定资产与在建建工程、负债债，所有者权权益，损益等等会计核算工工作，按制度度规定如实填填制记账凭证证和登记帐薄薄，做到帐证证相符、帐帐帐相符。 （2）财财务人员负责责编制资产负负债表、损益益表及资金收收支核算资料料，协助财务务部经理编制制其他报表。 （3）财财务人员负责责申报纳税，并并接受上级临临时安排的工工作。 （四）有关职职能部门 1、各职能能部门同财务务部工作有不不同程度的联联系，财务部部应根据公司司经营方针和和经营目标，协协同各部门共共同执行财务务管理办法，对对涉及财务收收支的业务工工作进行合理理分工。（1）生管办制制定公司生产

11、产计划，安排排生产进度，掌掌握开工、停停工情况，为为财务部编制制财务预算、核核算停工损失失提供资料；财务部给生生管办提供成成本分析的详详细资料，为为生管办降低低材料消耗，节节约成本支出出提供依据。 （2）财务部部会同配套部部制定存货管管理办法，设设计存货入库库、出库的凭凭证，规定存存货核算程序序。供销库房房核算管理存存货的实物量量，财务部负负责核算存货货的价值量。应应按月核对，以以保证存货帐帐实相符。配配套部会同生生管办负责材材料采购、发发料限额，核核定材料的储储备量。市场场部应先填制制发货单，控控制发货量及及销售客户；财务部负责责办理购销业业务的货币收收付和往来结结算。 （3）财务务部会同人

12、事事部进行工资资总额的管理理和使用，人人事部负责考考勤、定额统统计，由财务务部统一核算算发放。 （4）财务务部每月向技技术开发部、工工程部了解产产品的各项消消耗定额、工工艺变化及成成本的影响、以以便于核对、审审查各分厂的的制造成本、核核算废品损失失、为成本分分析提供消耗耗部分的基础础资料。2、各分厂、职职能部门在进进行生产经营营过程中，应应遵守公司内内部控制制度度。其原则是是：互相制约、任何何一项经济业业务、必须由由两人或两人人以上分工负负责，相互牵牵制，有关财财务支付的凭凭证，应有经经办人、验收收人、部门经经理、分管副副总的签字，以以明确权利责责任。记录完备，任何何经济活动都都应填制真实实、

13、完整、准准确的会计凭凭证，以保证证本公司所有有业务都能记记录在会计凭凭证、会计帐帐薄中，最终终反映在财务务报告中。经经常进行实物物盘点，进行行帐实、帐证证、帐帐的核核对，对发生生差错的部门门及时查明原原因，采取措措施，进行调调整或处理。权责明确，财务务部及各职能能部门均应建建立岗位责任任制，规定那那类业务由谁谁办理，实物物的保管与帐帐务的管理各各自独立，不不能由一人兼兼管，一旦发发生差错，便便于分清责任任。3、加强各项基基础工作，是是公司财务管管理不可却少少的主要环节节。基础工作作包括：制定定各项消耗定定额，健全原原始记录，严严格计量工作作，制定公司司计划价格，定定期财产清查查等。三、公司财务

14、管管理内部控制制制度公司财务管理内内部控制制度度包括：原始始记录的管理理制度；内部部牵制制度；货币资金、存存货、物资的的盘存、采购购业务、销售售业务、生产产业务等的内内部稽核。原始记录 为了会计计核算的及时时准确，对于于生产过程工工时、产量和和动力的耗费费，在产成品品和半成品的的内部转移，以以及产品质量量的检验结果果等，均应作作出真实的记记录，并按规规格传递、审审核、保管，提提供会计核算算和其他方面面所需的原始始记录。原始记录管理的的内容包括：原始记录的的内容和填制制方法；原始始记录的格式式；原始记录录的审核；原原始记录填制制人的责任；原始记录签签署；传递、汇汇集要求。内部牵制制度内部牵制制度

15、的的原则内部牵制的主要要特征是组织织职责的分割割，即任何单单一成员或部部门不能自始始至终独立控控制一笔或一一笔交易的全全过程，每一一笔交易都必必须经另一成成员或部门作作为正常功能能的交叉牵制制或交叉控制制。2、职务分离控控制及岗位职职责和限制条条件 将不相容职务务分由不同部部门或岗位的的人担当，以以达到牵制目目的的控制方方式，最常见见的职务分离离包括：一项项经济业务的的批准（授权权）必须与该该项业务的执执行职务相分分离；一项经经济业务的执执行职务必须须与该项业务务的会计记录录职务相分离离；财产保管管职务必须与与财产的会计计记录相分离离；出纳职务务必须与日记记账和总帐登登记职务相分分离；财产保保

16、管职务必须须与财产帐实实核对职务相相分离。（1）货币资金金业务由专职职出纳人员处处理，出纳人人员只记货币币资金日记帐帐，与登记总总分类账的人人员相互独立立，货币资金金的收付应该该经专人审核核合格的报销销单据或会计计凭证为依据据，库存现金金月清日结；银行存款按按月与银行核核对相符。 （2）存货货、物资设置置专门仓库，配配备专职保管管人员负责保保管。建立物物资明细账，物物资的入库、出出库应有合法法的凭证手续续，财务部按按月进行复核核，年末进行行全面清查，以以保证账、物物相符。（3）采购业务务，由物资领领用部门填列列请购单，由由后勤部依据据库存情况确确定采购量，采采购完毕应及及时办理入库库手续，库管

17、管人员对物资资清点入库，财财务部审核发发票并与入库库单核对。 （4）销售业业务，每一销销售业务应开开出销售发票票，由专人审审核其价格，开开票人员不能能兼办物资保保管，赊销业业务要有审批批手续，产品品出库应有提提货单，出公公司应有出门门条。（5）生产业务务，生管办负负责安排产品品的均衡配套套生产，并据据生产计划控控制材料消耗耗、能源消耗耗、废品损失失，应有审核核及记录。稽核制度 稽核核主要内容包包括：稽核工工作的组织形形式和具体分分工；稽核工工作的职责、权权限，审核会会计凭证和复复核会计账簿簿、会计报表表的方法。稽核工作的组织织形式和具体体分工 公司在在会计工作岗岗位中可设计计专职或兼职职稽核人

18、员。稽核的职责、权权限 稽核的的职责是审查查财务成本计计划，审查各各项财务收支支，复核会计计凭证、会计计账簿和报表表审核会计凭证的的方法原始凭证的审核核（1）原始凭证证的主要类别别：生产记录录、销售记录录、采购记录录、费用报销销等有关的外外来原始单据据及自制单据据。（2）业务内容容的审核：是是否真实、合合理、节约，有有关责任人员员是否签章。（3）外表形式式审核：凭证证要素是否齐齐全、外来凭凭证是否有公公章，凭证记记录计算是否否清晰正确。（4）审核结果果的处理，经经审核合格的的原始凭证作作为编制记帐帐凭证的依据据；若审核中中发现书写错错误或手续不不全，应退回回原经办部门门重办或补办办手续。 B、

19、记帐帐凭证的审核核 （1）审核记帐帐凭证发生经经济业务的内内容与所附的的原始凭证内内容是否相符符。（2）审核记帐帐凭证的会计计分录是否正正确，有关人人员签章是否否齐全。（3）设置专人人（财务副经经理）负责上上述凭证的审审核工作。 4、帐簿报表表的复核帐证相符，采用用逐笔核对式式抽查的方法法，如有差错错，应按规定定方法更正。每个月末应对帐帐簿的发生额额和余额进行行复核，包括括：总帐与所所属明细帐核核对；总帐与与日记帐核对对；会计帐簿簿与物资保管管部门的帐薄薄核对；债权权、债务帐簿簿与债权、债债务单位核对对等，由各岗岗位分别进行行，财务副经经理进行抽查查。报表的复核 编制方法的复复核：前后期期的编

20、制方法法是否一致；依据是否相相同；同一指指标的口径范范围是否一致致等。 表内数数字的复核：帐表是否相相符；表内关关系有无错误误；表间项目目是否衔接等等。 (五) 财务务预算编制的的要求及分析析控制基本要求财务预算指标应应与当期生产产经营目标相相互衔接，尽尽量结合实际际，便于执行行过程中控制制。财务预算要以先先进合理的定定额为依据，结结合现实条件件编制，做到到先进合理、切切实可行。财务预算编制方方法应简便可可行、相对稳稳定，以便于于比较分析。运用弹性预算法法，充分考虑虑业务量的变变动情况，以以便于执行过过程中预算的的修订。财务预算的编制制程度 根据总经理经经董事会决定定制定的当期期生产经营计计划

21、。由财务务副总经理组组织当期财务务预算的编制制。 由财务部、生生管办、后勤勤部、市场部部等职能部门门，根据经营营目标和本部部门负担的任任务，分别编编制分项的预预算生管办编制设备备、生产消耗耗、人员定额额、制造费用用的预算。 后勤部根据生产产计划编制物物资采购预算算。市场部根据公司司目标和市场场状况编制销销售收入预算算。财务部根据各职职能部门支出出计划编制费费用预算。由财务部将上述述分项预算进进行整理、汇汇总、平衡，编编制全公司的的成本预算、财财务收支预算算和利润预算算等。财务预算经财务务副总经理审审核后报总经经理由总经理报董事事会批准通过过后组织实施施。财务预算的调整整 在计计划期内，如如椐以

22、编制预预算的业务量量或其他条件件发生变化，使使预算与实际际产生差异。当当差异程度达达到20%以以上时，应由由财务部对预预算进行调整整。财务分析控制财务分析的主要要内容财务预算执行情情况分析财务预算执行差差异程度分析析差异原因分析预算执行过程控控制分析期末财务状况及及对下期财务务状况影响分分析财务分析的要求求分析所用的方法法应用分析的的指标相适应应。分析的结果应清清晰，通过分分析发现问题题，并采取措措施改进生产产经营工作。财务分析运用方方法比较法比率法因素分析法财务分析报告的的编写要求情况真实、分析析逻辑严谨、数数字计算正确确、文字表达达准确。抓住关键，对存存在问题应分分清主次进行行详略得当说说

23、明。措施明确，针对对分析的结果果及其原因，提提出当前切实实可行措施。简明扼要（五）财务收支支审批制度主要内容包括：财务收支审审批人员和审审批权限；财财务收支审批批程序；财务务收支审批人人员的责任。财务收支审批人人员和审批权权限公司的重大收支支由董事会审审批，其中包包括重大固定定资产的购置置、中长期贷贷款等。公司经营性收支支在30000元以上的由由总经理负责责审批。公司经营性收支支在10000元30000元的由副副总经理负责责审批。公司经营性收支支在10000元以下的由由部门经理负负责审批。 以上各项收收支必须报财财务经理审核核后，方可执执行。财务收支审批程程序是否符合财务计计划是否与合同相符符

24、是否符合有关法法规、制度是否符合效益性性原则财务收支审批人人员的责任财务收支审批人人员对审批支支付的款项的的正误、效益益负责。资金筹集的管理理 资金筹筹集是企业财财务管理的首首要任务，是是企业财务管管理的起点。加加强资金筹集集的管理，提提高资金使用用效益，使企企业取得更好好的经济效益益。建立资金筹集的的预测及分析析制度编制资金预算、确确定资金需要要量。资金预算表应按按年度和季度度编制。（2）资金预算算表内容包括括现金收入预预算、现金支支出预算以及及信贷预算三三个部分。（3）资金预算算是一项综合合的财务预算算，它需以其其他预算作为为基础。财务务部根据销售售预算以及有有关资料编制制现金收入预预算；

25、根据生生产预算、采采购预算、历历史的期间费费用水平以及及其他相关资资料编制现金金支出预算；根据预算期期内各种贷款款归还时间以以及资金需要要量编制信贷贷预算。（4）资金预算算表需报总经经理批准后，才才能下达给各各部门执行。如如因特殊原因因，需修改或或变更，需经经总经理批准准。建立资金分析制制度，提高经经济效益。筹集资金应遵循循的一般原则则根据长期、短短期资金的特特征，结合本本公司实际，确确定长、短期期资金结构，力力争综合资金金成本率最低低。资金成本是选选择资金来源源，确定筹资资方案的重要要依据。当投投资时，投资资收益率应高高于资金成本本率；当经营营时，经营利利润率应高于于资金成本率率。（3）定期

26、控制制和分析资金金预算执行情情况，并指出出有关问题或或应采取的相相应措施。负债的管理 负债是指指本公司承担担的能够以货货币计量，需需要以资产或或劳务偿付的的债务，是企企业资金的重重要来源。应付款项的管理理 应付款款是指本公司司在生产经营营过程中因购购置商品、材材料物资和劳劳务而发生的的各种债务。 建立供货单位的的数据库资料料 对提供供商品或材料料供货单位建建立详细的明明细资料（负负债岗位会计计），包括：供货单位名名称、地址、开开户行、帐号号、行业属性性、企业实力力、法人代表表、资信程度度、联系人等等明细项目，能能随时详细准准确掌握供货货单位的情况况。应付帐款入帐时时间的确定 在货物物和发票帐单

27、单同时到达的的情况下，待待货物验收入入库后，按发发票帐单登记记入帐；在货货物和发票帐帐单不是同时时到达的情况况下，待收到到结算凭证时时入帐，如月月末未到达，应应按计划成本本暂估入帐，下下月初，用红红字原样冲回回。（3）应付帐款款带有折扣的的，按发票上上记载的应付付金额的总值值（不扣除折折扣）记帐。长期借款合同的的管理 长期借款款主要用于购购建固定资产产或技改项目目，以扩展生生产经营规模模。为了提高高长期借款的的使用效果，保保证到期按时时偿还借款本本息，必须加加强长期借款款的管理。投资项目可行性性研究 由总经办办牵头，会同同有关部门对对投资项目进进行可行性研研究，写出可可行性报告，并并编制资金预

28、预算。控制和监督资金金使用效果 资金投放放应与项目进进度相一致，控控制项目的成成本，分析预预算执行情况况，提出应采采取的相应措措施。（3）正确核算算投资项目的的成本，正确确计算盈亏，为为新的投资决决策提供参考考。合理调度资金，编编制项目资金金使用明细表表，保证到期期偿还借款本本息。货币资金收支的的管理货币资金日常管管理原则1、根据银行行结算办法、现现金管理暂行行条例并结结合本公司财财务管理体制制，由财务部部负责本公司司银行存款、库库存现金和其其他货币资金金的管理。遵遵守结算纪律律，按银行规规定的结算种种类和相关的的方法，办理理公司存款转转帐结算，并并按现金管理理条例规定的的范围收、付付现金。2

29、、由财务部统统一在银行办办理开户，办办理借款、还还款业务。3、由财务部统统一办理全公公司的货币资资金收、支业业务。并指定定专人（出纳纳）负责货币币资金的收、支支，银行结算算票据的传递递和现金的存存取工作。不不准积压或延延时办理。4、货币资金的的使用实行审审批制度（1）据批准的的财务预算，由由业务部门经经办人填制申申请使用资金金的凭证手续续，使用支票票或现金时应应填制“领用资金申申请单”。经业务部部门负责人和和分管副总经经理签字后交交后勤部。（2）财务部会会同生管办按按生产经营具具体状况进行行初步平衡，提提出支付项目目、支付额度度、支付次数数的方案。（3）支付方案案经副总经理理和总经理确确认后，

30、财务务部才能安排排支付，托收收货款要经有有关业务部审审查，确定是是否承付，并并及时从银行行取得相关的的凭证，及时时办理入帐。5、建立资金调调度的辅助帐帐，汇总记录录每日资金收收付情况；每每周编制现金金收支明细表表，从总体上上掌握货币资资金的收支。现金管理1、本公司现金金的使用范围围：职工工资资、奖金、津津贴；个人劳劳务报酬；各各种劳保、福福利费用；出出差人员随身身携带的差旅旅费；零星采采购的需要的的现金。2、库存现金限限额 根据日日常开支项目目和需要量，本本公司库存现现金限额为33000元。若若因业务量变变化需要变动动限额时，由由财务部提出出申请，经总总经理审批后后，才可变更更。现金的内部控制

31、制（1）非出纳人人员不得经营营现金，设置置现金日记帐帐采用三栏式式订本帐，按按收付的时间间顺序，由经经管现金的出出纳人员逐日日逐笔登记，并并逐日结出余余额。现金出出纳人员除经经管现金、有有价证券，有有关票据和登登记现金日记记帐外，不能能兼管其他记记帐工作。（2）不能坐支支现金，现金金收入应于当当日送存银行行。（3）向银行存存取现金时，应应按规定办理理凭证手续。现现金送存银行行，凭证上应应注明来源；从银行提取取现金时，凭凭证上应注明明用途。提取取现金的支票票、印签（或或密码）不能能由一人保管管。（4）出纳人员员根据审核无无误的报销单单据或会计凭凭证办理现金金收、付。每每笔现金收付付业务完成时时，

32、出纳人员员应在相应的的凭证上签章章并加盖“现金收讫”或“现金付讫”的印签。严严禁白条抵库库，严禁留存存帐外现金，严严禁挪用现金金；出纳人员员不得泄露保保险柜密码，不不得将钥匙交交他人使用；每日下班前前应盘点现金金，并作好核核对记录，保保证帐款符。（5）现金总分分类帐与现金金日记帐每月月应核对相符符。每月财务务经理指定出出纳人员之外外的专人不定定期对库存现现金进行检查查，并填制现现金清查表，抽抽查时出纳人人员应在场，抽抽查中发现差差款，由出纳纳人员赔偿。备用金的管理由财务部核定备备用金的使用用部门、人员员和额度。备用金的借支、使使用和报销程程序。财务部核定使使用人员和额额度，由经手手人填制“借款

33、单”，经部门主主管人员签字字后才能预借借，财务部在在“其他应收款款”科目中按借借款人设置明明细科目核算算。备用金只能按按规定用途和和标准使用，不不准挪用、转转借。备用金用后应应填制费用报报销单等凭证证，经部门主主管或副总经经理签字后，及及时到财务部部报销，财务务部按核定数数补足定额。使用备用金人人员，完成公公务或调离岗岗位时，应及及时交还，完完清手续，不不准挪用或久久悬不结，不不准转为其他他借款。财务务部应定期与与使用人员对对帐。银行存款的管理理银行存款日记帐帐的登记与银银行存款的清清查。（1）按开户银银行、帐号设设置银行存款款日记帐，由由出纳人员按按收付的时间间顺序逐日逐逐笔登记本公公司银行

34、存款款的收付结余余情况。据以以掌握银行存存款的动态，以以便资金调度度。（2）按月与银银行对帐单逐逐笔核对，如如有未达帐项项，应分别编编制银行存款款余额调节表表，该调节表表应于次月110日编制完完毕。（3）如银行记记帐有误，应应及时与银行行核对，通知知银行进行调调整；如本公公司记帐有误误，则应及时时查明原因，按按错规定的帐帐更正的方法法及时更正。银行存款的内部部控制（1）管理银行行存款的出纳纳人员，除登登记银行存款款日记帐，办办理银行票据据交换等出纳纳工作外，不不得兼管其他他记帐工作。（2）银行存款款的收付坚持持复核审批制制度，即收、付付要有会计凭凭证，经复核核人员审查，付付款经财务经经理签批，

35、才才可办理。（3）签发支票票的印章（或或密码）由出出纳人员之外外的专人保管管，按规定使使用；空白支支票及其他结结算凭证由出出纳人员保管管，不准由一一人兼管票据据和印章（或或密码）。（4）加强空白白支票的管理理，领用实行行登记制度，在在出纳人员处处设置“支票领用登登记簿”，支票购回回后，先将支支票编号按顺顺序记入登记记簿。然后据据已批准用款款的“领用支票申申请单”或“借款单”分项登记领领用日期、用用途、金额、使使用支票的单单位的名称、开开户行、帐号号、领用人，同同时应在登记记簿上签字，方方可领用支票票。支付业务务完毕后再登登记报销日期期。若前项业业务领用人未未在财务部办办理入帐手续续，则后项业业

36、务不能再领领用支票。（5）支票遗失失按规定到开开户银行办理理挂失手续，并并在有关传播播媒介申明作作废。其发生生的手续费、广广告费、银行行罚款以及因因遗失给公司司带来的经济济损失，全部部由支票遗失失人员负担赔赔偿。财务部部接到支票遗遗失报告后，要要采取相应的的防范措施，尽尽可能减少或或避免本公司司的经济损失失。 （6）银行存存款总分帐款款与银行存款款日记帐应逐逐月核对相符符。外币业务的管理理1、本公司外汇汇借款或融资资款的使用、归归还以及外币币收支业务须须通过银行办办理收、付；同时应在外外汇管理局逐逐笔办理登记记核销手续，设设置相应外币币帐户（存款款、债务等）进进行核算。2、发生外币业业务时，应

37、将将有关外币金金额折合为人人民币记帐，以以外币业务发发生时的市场场汇价作为折折合汇率。年度终了，将外外币帐户的年年末余额按年年末市场汇价价折合为人民民币金额。因因汇率变动而而产生的折合合差额，作为为汇兑损益，记记入当年的“财务费用”。投资时所所发生的汇兑兑损益，记入入“资本公积”。销售收入、应收收帐款的管理理销售是企业生产产经营成果的的实现过程，是是企业再生产产过程持续进进行的保证。产品销售的分析析、预测与定定价销售分析预测 根据过过去销售情况况和市场未来来需求对预测测期产品销售售量进行预计计和测算，用用以指导本公公司经营决策策和产销活动动。其内容包包括：市场需需求预测；销销售渠道预测测；市场

38、占有有率预测；新新产品代替老老产品发展预预测；目标销销售量预测等等。产品的定价 公司产产品的价格由由总经理牵头头组成的物价价组根据产品品成本和市场场的价格水平平制定和修改改。产品销售收入的的日常管理1、加强销售的的计划性，及及时签订销售售合同，认真真执行销售合合同。2、及时办理结结算，尽快收收回货款。 公司销销售一般应采采取现款（包包括支票、现现金、汇票、预预收款）交易易，钱货两清清。财务部根根据销售合同同规定和营销销中心与购货货者交来公司司的销售发票票，立即办理理结算手续，尽尽快收回货款款。如货款未未能按期收回回，应向银行行查询，并和和营销中心密密切配合，采采取各种办法法与购货单位位联系，查

39、明明原因，催收收货款，以免免造成长期拖拖欠。对信用用不佳，拖欠欠货款的购货货单位，按合合同规定要求求赔偿经济损损失。如因本本公司过失造造成拒付货款款，应查明原原因分清责任任，严肃处理理，责任人要要负担一定的的经济损失。本公司产品因行行业原因实行行赊销的，产产品出货一律律经财务部收收款盖章后，才才能出公司。营营销中心负责责索取赊购单单位收货的有有关证明并对对赊购单位经经常调查分析析，以保证销销售收入的安安全。产成品库存量的的原则 为了节节约资金，生生管办要根据据销售合同安安排生产，每每种产量的库库存量不能超超过壹个月的的销售量，以以免造成产品品积压，浪费费资金。赊销对象管理（1）衡量客户户的信用

40、标准准，了解其偿偿债能力。（2）确定给予予客户的付款款期间，逾期期不付款应收收到利息，并并停止供货。（3）由营销中中心派专人催催收货款。建立销售客户档档案，为企业业销售决策提提供依据。（三）应收款管管理应收帐款是反映映公司债权的的一项重要指指标，加强应应收帐款管理理，防止公司司资产流失，以以确保公司资资产保值增值值。1、财务部应设设置专人负责责应收帐款的的管理。每周周编制应收帐帐款的明细表表，提供给营营销中心，督督促营销人员员催收货款。月月终，根据营营销人员个人人销售情况，编编制应收帐款款回款明细表表，反映此人人回款时间、金金额及欠款比比例。2、应收帐款余余额每年至少少与债务人核核对两次。可可当面核对或或采取向对方方寄送对帐单单进行核对，以以加强应收款款项安全性的的管理。3、应收帐款每每月编制帐龄龄分析表，逐逐户分析帐龄龄长短，以掌掌握未到收款款期和已达收收款的应收帐帐款的比重，为为安排收款进进度及估计坏坏帐风险提供供可靠资料。4、对帐龄较长长，坏帐可能能性逐渐增大大的应收帐款款、交由营销销中心的专人人催收，收回回金额应与催催收人员的工工资、津贴、差差旅费直接挂挂钩，按规定定比例分档结结算。5、应收帐款尚尚未全部收回回的债务单位位再次购货时时，必须交购购货且偿还一一定比例的欠欠款，严禁产产生新的应收收帐款。6、应及时履行行欠款单位的的催款手续（国国家规定2年年为法定期），以以保