国家税收模拟考试试题

1、国家税收模拟试试题单项选择题单项选择题答案及解析1、某生产企业业（一般纳税税人）自营出出口自产货物物，20044年10月末末计算出的期期末留抵税款款为12万元元，当期免抵抵退税额为118万元，则则当期免抵税税额为（ ）。AA、0 B、6万元元C、112万元D、18万万元B解析：当期应退退税额122万元，当期期免抵税额当期免抵退退税额当期期应退税额181226万元2、某企业20003年以2200万元进进口了一台生生产设备；22004年88月因出现故故障运往境外外修理，同年年10月按海海关规定的期期限复运进境境。此时，该该设备的国际际市场价已为为220万元元。若经海关关审定的修理理费35万元元、料

2、件费为为5万元，复复运进境前的的运费保险费费3万元，进进口关税税率率为6，该该设备复运进进境时应缴纳纳的进口关税税为（ ）。 A、2.558万元BB、3万元C、2.44万元D、112万元C解析：运往境外外修理的机械械器具、运输输工具或者其其他货物，出出境时已向海海关报明并在在海关规定期期限内复运进进境的，应当当以海关审定定的修理费和和料件费作为为完税价格，复复运进境前的的运费和保险险费不计入完完税价格，应应缴纳的进口口关税（3355）62.4（万元）3、下列车船中中，应缴纳车车船使用税的的是（ ）。A、载重量不不超过1吨的的渔船 BB、不领行驶驶执照只在企企业内部行驶驶的汽车 C、外籍人人员的

3、汽车 DD、非机动车车船D解析：A、B为为免税项目，CC为非应税项项目4、某中外合资资电信设备企企业在境内设设有甲、乙两两个营业机构构。20033年、20004年各机构构的应纳税所所得额、适用用税率见下表表（单位：万万元，不考虑虑地方所得税税）：经审核核，该企业选选择甲机构为为合并申报纳纳税的营业机机构，则20004年该企企业的应纳企企业所得税额额为（ ）万万元。 A、37.5 BB、46.55 C、449.5 D、611.5C 解析：本题两个营营业机构，分分别适用不同同的税率，在在盈亏相抵后后，无论是低低税率的亏损损冲抵了高税税率的利润，还还是高税率的的亏损冲抵了了低税率的利利润，都要用用补

4、回的方法法解决。5、下列货物中中只免税但不不退税的项目目有（ ） A、来料加加工复出口货货物 B、进料料加工复出口口货物 C、从小规模模纳税人购进进的执普通发发票的渔网鱼鱼具 DD、计划内出出口原油A解析：来料加工工复出口的货货物，原材料料进口免税，加加工自制货物物出口不退税税。BCD都都属于规定可可以退税的项项目。6、对商业企业业向供货方收收取的与商品品销售量、销销售额挂钩（如如以一定比例例、金额、数数量计算）的的各种返还收收入，均应按按照平销返行行为的有关规规定（ ） A、冲减当期期增值税进项项税金 B、计算算销项税 C、征收营业业税DD、计入营业业外收入不征征流转税A解析：对商业企企业向

5、供货方方收取的与商商品销售量、销销售额挂钩（如如以一定比例例、金额数量量计算）的各各种返还收入入，均应按照照平销返利行行为的有关规规定冲减当期期增值税进项项税金，不征征收营业税。7、下列具有特特定目的的税税种有（ ） A、资源源税B、企企业所得税 C、城城建税DD、房产税C解析：城建税税税款专门用于于城市的公用用事业和公共共设施的维护护建设。8、法国某公司司派其雇员塞塞米尔来我国国某企业安装装、调试电器器生产线，塞塞米尔于20004年1月月1日来华，工工作时间为88个月，但其其中7月份仅仅在我国居住住18天。其其工资由法方方企业支付，月月工资合人民民币300000元。塞米米尔7月份在在我国应缴

6、纳纳的个人所得得税（ ） A、55925元B、51125元 C、29975.811元D、22750.663元C 解析：（1）应纳纳税所得额3000008003200260000（元）（22）应纳税额额（26000025513775）1883122975.8819、某烟厂按市市场价格调拨拨给独立核算算的门市部一一批卷烟，应应按以下哪种种办法缴纳消消费税（ ） 按烟厂的调拨价价格从价计征征按烟厂的调拨价价格和数量复复合计税按门市部的售价价从价计征按门市部的售价价和数量复合合计税 B解析：卷烟从价价定率计税的的计税依据为为调拨价格或或核定价格10、下列项目目中，属于应应征土地增值值税范围，但但条例规

7、定可以免征的的是（ ）出让国有土地使使用权国家征用的房地地产出租房地产并取取得收入房地产开发公司司的代建房行行为B 解析：C项出租房房地产并没有有改为土地使使用权的权属属，不属于土土地增值税的的征税范围。11、某企业新新购进使用客客货两用车33辆，当地规规定乘人汽车车的税额为770元，载货货汽车的税额额为每吨400元，每辆车车的载货净吨吨为3吨，上上述车辆缴纳纳的车船使用用税为（ ）。 A、5700元B、4465元C、3999元D、3390元B 解析：（70550+4003）33465（元元）12、某外商投投资企业本年年发放的工资资总额1100万元，充许许在所得税前前列支的职工工福利费按以以下

8、（ ）办法法处理。 A、按实际发生数列支 B、按实际发生数报董事会讨论通过后列支 C、经税务机关审核后按15.4万元列支 D、经税务机关审核后按不超过15.4万元的实际发生数列支D 解析：外商投资企企业福利费的的列支标准，为为职工工资总总额的1413、陆运、空空运、海运方方式进口的货货物的运费和和保险费，应应当按照实际际支付的费用用计算。如果果进口的货物物的运费无法法确定或未实实际发生，海海关应当按照照该货物进口口同期运输行行业公布的运运费率（额）计计算运费；按按照“货价加加运费”两者者总额的（ ）计计算保险费。AA、1B、3C、5D、22B 解析：陆运、空运运、海运方式式进口的货物物的运费和

9、保保险费，应当当按照实际支支付的费用计计算。如果进进口的货物的的运费无法确确定或未实际际发生，海关关应当按照该该货物进口同同期运输行业业公布的运费费率（额）计计算运费；按按照“货价加加运费”两者者总额的3计算保险费费。14、房地产企企业在转让房房地产时已列列入管理费缴缴纳的（），不不得作为有关关税金从转让让中扣除。 A、营业业税B、城城市维护建设设税 C、教育育费附加D、印花税税D 解析：房地产开发发企业的印花花税，已列入入管理费用扣扣除，不得作作为有关税金金从转让收入入中再次扣除除。15、下列利息息、股息、红红利所得应征征收个人所得得税的是（ ） A、国库券利利息BB、国家发生生的金融债券券

10、利息 C、个人人取得的教育育储蓄存款利利息 D、境外外存款利息D解析：境外存款款利息征税。16、某废旧物物资回收经营营单位20004年8月销销售废旧物资资104万元元，销售自己己使用过的轿轿车2辆，每每辆原价100万元，销售售价格10.4万元/辆辆，该企业应应交增值税为为（ ）万元。 A、4.8 B、4.4 C、0.4 D、0.2D 解析某废旧物资资回收经营单单位销售废旧旧物资免征增增值税，销售售自己使用过过的固定资产产，按照4的征收率减减半征收。110.4（11+4）45000.22（万元）17、某新办小小型商贸企业业于20055年1月份进进入一般纳税税人辅导期，税税务机关确定定对其每次发发

11、售发票的数数量20份，该该企业20005年开具发发票12份，经经税务机关核核定，该企业业2月份可以以领购发票的的数量为（ ）份份。A、20 B、12 C、8 DD、4D 解析对每月第一一次领购的专专用发票在月月末尚未使用用的，主管税税务机关在次次月发售专用用发票时，应应当按照上月月未使用专用用发票份数相相应核减其次次月专用发票票供应数量。对对每月最后一一次领购的专专用发票在月月末尚未使用用的，主管税税务机关在次次月首次发售售专用发票时时，应当按照照每次核定的的数量与上月月未使用专用用发票份数相相减后发售差差额部分。18、甲企业（一一般纳税人）从从农民手中收收购玉米，支支付价款1880万元，委委

12、托乙企业（一一般纳税人）加加工白酒200吨，提货时时支付加工费费3.51万万元（含税价价），乙企业业没有同类白白酒的销售价价格，乙企业业应代收代缴缴的消费税是是（ ）。 A、 66.228万元B、63.177万元 C、 56.110万元D、54.288万元C 解析无同类商品品售价时按组组成计税价格格计算代收代代缴的消费税税。代收代缴缴的消费税（1801.13+3.511.17）（1-255%）255%+2020000.511000056.100（万元）19、长江旅行行社20044年6月组织织旅行团去韩韩国旅游。共共有游客1000人，每人人收费50000元。境内内期间为每人人支付了交通通费和餐费

13、22000元。出出境后由韩国国的旅游企业业接团，并按按每人18000元付给韩韩国旅游企业业。长江旅行行社应缴纳的的营业税是（ ）元。 A、 25000 B、15000 C、 16000 D、6000D 解析计算营业税税时，应以收收费总额减去去在境内支付付给其他单位位的费用，以以及支付给境境外接团的旅旅游企业的费费用的余额为为计税依据。1100（55000-2200011800）5%60000（元）20、设在县城城的甲企业22004年111月份应交交增值税1000万元，至至12月300日，该企业业才缴纳税款款。则该企业业应缴纳税款款及滞纳金合合计（ ）万元元。 A、 102.01 B、105.0

14、05 C、106.005 D、108.007C 解析应交增值税税100万元元应交城建税税10055（万万元）滞纳金金（10005）00.52201.005（万元）合合计100051.051006.05（万万元）21、某研究所所原进口的一一台价值1000万元（人人民币）的仪仪器出现故障障，于20004年8月运运往境外修理理（出境时已已向海关报明明），同年111月，按海海关规定的期期限复运进境境。此时，该该仪器的国际际市场价格为为120万元元，经海关审审定支付给国国外的修理费费为3万元，料料件费为5万万元，相关税税金为1.66万元，运输输、保险、包包装等费用共共0.4万元元，进口关税税率为10%，

15、则该仪器器复运进境时时应缴纳的关关税为（ ）万元元。 A、1 BB、 12 C、0.8 D、0.84A解析应纳关关税（351.660.4）10%11（万元）22、某人为改改善居住条件件将已居住44年的住房出出售，该房评评估价格为330万元，缴缴纳的相关税税费为2万元元，售价为552万元。应应缴纳的土地地增值税是（ ）万元。A、3.2 B、 6.4 C、8 DD、7.3A 解析出售自用住住房5年或55年以上的免免征土地增值值税，满3年年未满5年的的减半征收，未未满3年的按按规定征收。增增值额522302220（万万元）增值率率203321000%62.5%，所以以适用40%的税率和55%的速算扣

16、扣除系数。应应缴纳的土地地增值税（220403255）5003.22（万元）23、某大型工工业企业，其其生产用房原原值为100000万元，还还建有一座内内部医院、一一个幼儿园、一一个对外营业业的招待所，房房产原值分别别为400万万元、1000万元、5000万元。当当地规定允许许减除房产原原值的20%，其应缴纳纳的房产税是是（ ）。 A、100.88 B、105.66 C、 104.64 D、101.776A解析房产税税（100000+5000）（11-20%）1.2%100.88（万元）24、甲向乙销销售一批货物物并负责货物物运输，未签签订合同，但但取得运费单单据，上载货货价及运输费费1000

17、000元，下列列有关该合同同缴纳印花税税的规定正确确的是（ ）。AA、未签合同不不贴印花税票票B、应缴纳印花花税30元 C、应缴纳印花花税50元D、按件贴5元元印花税票C 解析运费单据作作为合同性质质的凭证应按按所列金额贴贴花，未分别别核算的，从从高计算贴花花。10000000.5500（元）25、某企业有有货车10辆辆，挂车6辆辆，每辆净吨吨位均为4.6吨；20004年7月月1日购入客客货两用车55辆，每辆乘乘客座位4人人，载货净吨吨位1吨。该该企业20004年应缴的的车船使用税税为（ ）元。（货货车年税额550元/吨，110人座以下下客车年税额额100元/辆） A、4350 B、3766

18、C、3800 D、4300C 解析10辆55吨50元元/吨6辆辆5吨550元/吨70%+55辆（1000元500%+1吨50元/吨吨）6月/12月2250011050225038800元。26、某公司22004年转转让甲企业股股票取得股权权转让收益1100万元，转转让乙企业股股票损失300万元。该公公司20000年曾发生股股权转让损失失40万元，按按照企业所得得税法的有关关规定，一直直没有在所得得税前予以扣扣除。则该公公司20044年应计入应应纳税所得额额的投资收益益为（ ）万元。 AA、70 B、60 C、30 D、100C解析10003044030（万万元）27、按现行规规定，在计算算应纳

19、税所得得额时不允许许扣除的借款款利息支出是是（ ）。 A、企业用于对对外投资的借借款利息 B、房地产开发发企业为建造造开发产品借借入资金而发发生的属于成成本对象完工工后发生的利利息 C、企业流动资资金借款按不不超过金融机机构同期同类类贷款利率计计算的利息 D、企业从关联联方借款金额额超过其注册册资本50%以上的部分分的利息D 解析纳税人为对对外投资而发发生的借款费费用，符合企企业所得税税税前扣除规定定的，可以直直接扣除，不不需要资本化化计入有关投投资的成本；纳税人从关关联方取得的的借款金额超超过其注册资资本50%，超超过部分的利利息支出，不不得在税前扣扣除。28、某外商投投资企业委托托一境外公

20、司司在境外销售售其位于我国国境内商品房房一栋，成本本费用为2000万元（不不含佣金），代代销合同规定定销售价为3300万元，境境外公司实际际以400万万元售出。外外商投资企业业向境外公司司支付的佣金金、手续费为为50万元（能能提供有效凭凭证）。该外外商投资企业业的应纳税所所得额为（ ）万元。 A、150 B、160 C、50 D、200B解析可以作作为费用列支支的佣金和手手续费不得超超过10，即即：40010%440（万元）应应纳税所得额额4002004401600（万元）29、某作家出出版个人著作作取得稿酬11000000元，该作家家通过民政局局向灾区捐款款400000元，则其应应纳个人所得

21、得税为（ ）元元。 A、7840 B、7000 C、9800 D、6720A 解析应纳税所得得额1000000（11-20%）800000（元）公益益救济性捐赠赠税前扣除限限额800000300240000（元）应应纳税额（880000240000）20%（1-330%）77840（元元）30、纳税人因因有特殊困难难，不能按期期缴纳税款的的，经（ ）批准准，可以延期期缴纳税款，但但最长不得超超过3个月。 A、国家税务总局 B、县级税务机关 C、市级税务机关 D、省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局D 解析纳税人因有有特殊困难，不不能按期缴纳纳税款的，经经省、自治区区、直辖市国国家税务局、地

22、地方税务局批批准，可以延延期缴纳税款款，但最长不不得超过3个个月，同一笔笔税款不得滚滚动审批。31、下列各项项中，符合增增值税专用发发票开具时限限规定的是（）。 A、将货物分配给股东，为货物移送的当天 B、采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天 C、采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天 D、将货物作为投资的，为货物使用的当天 A32、下列各项项中，与我国国现行出口应应税消费品的的退（免）消消费税政策不不符的是（）。 A、“免税但不退税” B、“不免税也不退税” C、“不免税但退税” D、“免税并退税” C33、下列各项项中，不属于于营业税征收收范围的是（）。 A、物业管理公司代供电部门收

23、取电费取得的收入 B、金融机构实际收到的结算罚款、的罚息收入 C、国家进出口银行办理出口信用保险业务取得的收入D、拍卖行受理拍卖文物古董取得的手续费收入C34、下列各项项中，应计入入企业当期所所得税应纳税税所得额的是是（）。 A、纳税人按照照国务院的统统一规定，进进行清产核资资时发生的固固定资产评估估增值 B、纳税人以非非现金的实物物资产和无形形资产对外投投资，发生的的资产评估增增值 C、纳税人在产产权转让过程程中，发生的的产权转让净净收益D、纳税人接受受捐赠的实物物资产 C35、依据外商商投资企业和和外国企业所所得税法的有有关规定，外外国租赁公司司用租赁贸易易方式向我国国公司、的企企业提供设

24、备备，由我国公公司、的企业业用产品返销销或交付产品品等供货方式式偿还租赁费费的，可（）。 A、按30的税率征收所得税 B、按20的税率征收所得税T C、按10的税率征收所得税 D、免征所得税 D36、国内某作作家的一篇小小说先在某晚晚报上连载三三月，每月取取得稿酬3 600元，然然后送交出版版社出版，一一次取得稿酬酬20 0000元。该作作家因此需缴缴纳个人所得得税（）。 A、3 4166元 B、3 4499.6元 C、3752元元 D、4009.6元 B37、某纳税人人本期以自产产液体盐500 000吨吨和外购液体体盐 10 000吨（每每吨已缴纳资资源税5元）加加工固体盐 12 0000吨

25、对外销销售，取得销销售收入6000万元。已已知固体盐税税额为每吨330元，该纳纳税人本期应应缴纳资源税税（）。A、36万元 B、61万元 C、25万元 D、31万元 D38、某县城一一生产企业为为增值税一般般纳税人。本本期进口原材材料一批，向向海关缴纳进进口环节增值值税10万元元；本期在国国内销售甲产产品缴纳增值值税30万元元、的消费税税50万元，由由于缴纳消费费税时超过纳纳税期限100天，被罚滞滞纳金1万元元；本期出口口乙产品一批批，按规定退退回增”值税税5万元。该该企业本期应应缴纳城市维维护建设税（）。 A、455万元 B、4万元 C、425万元 D、56万元 B39、依据城镇镇土地使用税

26、税暂行条例及及细则的规定定，经批准开开山填海整治治的土地和改改造的废弃土土地，从使用用的月份起免免缴土地使用用税5年至110年。具体体免税期限的的确定权在（）。 A、省级地方税务局 B、地市级地方税务局 C、县级地方税务局 D、当地主管地方税务局 A40、某企业有有原值为2 500万元元的房产，11999年 1月 1日日将其中的 30用于于对外投资联联营，投资期期限10年，每每年固定利润润分红50万万元，不承担担投资风险。已已知当地政府府规定的扣除除比例为200，该企业业1999年年度应纳房产产税（）。 A、24万元 B、228万万元 C、30万元 D、168万万元 B41、A公司向向B汽车运

27、输输公司租入55辆载重汽车车，双方签订订的合同规定定，5辆载重重汽车的总价价值为2400万元，租期期3个月，租租金为128万元。则则A公司应缴缴印花税额（）。 A、32元 B、128元 C、600元 D、2 400元 B42、某学校将将其两年前购购入的、的已已免征契税的的部分房产，出出售给相邻的的企业，按规规定该学校应应当（）。 A、补缴已经减减免的税款 B、补缴已经减减免税款的550 C、补缴已经减减免的税款并并缴滞纳金 D、补缴已经减减免的税款并并缴1倍的罚罚款 A43、19977年 9月 1日某公司司由于承担国国家重要工程程项目，经批批准免税进口口了一套电子子设备。使用用 2年后项项目完

28、工， 1999年年 8月引日日公司将该设设备出售给了了国内另一家家企业。该电电子设备的到到岸价格为3300万元，关关税税率为110，海关关规定的监管管年限为5年年，按规定公公司应补缴关关税（）。 A、12万元 B、15万元 C、18万元 D、30万元 C44、如果因为为不可抗力或或财务会计处处理上的特殊殊情况等原因因，纳税人不不能按期申报报，扣缴义务务人不能按期期报送代扣代代缴税款报告告表的，经税税务机关核准准，可以延期期申报，但最最长不得超过过（）。 A、一个月 B、二个月 C、三个月 D、六个月 C45、税务机关关对当事人作作出罚款行政政处罚决定的的，当事人应应当在收到行行政处罚决定定书之

29、日起115日内缴纳纳罚款，逾期期不缴纳的，税税务机关可以以根据罚款数数额对当事人人按日加处罚罚款，计算加加处罚款的比比例是（）。 A、l B、3 C、l D、3 D46、某企业（一一般纳税人）于于2002年年8月份购进进免税农产品品一批已验收收入库，支付付给农业生产产者收购凭证证上注明金额额为300000元（其中中代扣代缴的的农业特产税税为10000元），为该该货物支付的的运输费为6600元（有有货票），该该业务准许抵抵扣的进项税税额为（）。A、3000元元 B、3042元元 C、3900元元 D、3942元元正确答案：D 解析：准予抵扣扣的进项税额额30000013%+6007%39942（

30、元）。47、工业企业业购进下列（）应税消费费品的已纳消消费税，在购购入应税消费费品被用于连连续生产应税税消费品时，不不可以抵扣税税款。A、化妆品 B、鞭炮、焰火火C、护肤护发品品 D、粮食白酒正确答案：D解析：工业企业业购进粮食白白酒，在被用用于连续生产产应税消费品品时，不可以以抵扣税款。48、按营业业税暂行条例例实施细则的的规定，企业业下列行为属属于兼营应税税劳务与货物物或非应税劳劳务的有（）。A、百货商场受受托代销货物物 B、邮政部门发发行报刊C、饭店提供客客房、餐饮服服务并设立独独立核算柜台台外销自制食食品D、电视机厂销销售自产彩电电并提供运输输劳务正确答案：C解析：A为增值值税应税项目

31、目，B、D为为混合销售行行为。49、下列各项项中，不符合合城市维护建建设税规定的的有（）。A、凡缴纳增值值税、消费税税、营业税的的企业都应缴缴纳城市维护护建设税B、因减免税而而需进行“三三税”的退库库的，可同时时退还城市维维护建设税 C、代征代扣“三三税”的单位位和个人，其其城建税的纳纳税地点在代代征代扣地D、海关对进口口产品代征的的增值税、消消费税，不征征收城市维护护建设税正确答案：A解解析：外商投投资企业和外外国企业缴纳纳增值税、消消费税、营业业税，但不缴缴纳城建税。50、某自营出出口企业向某某国出口服装装一批，离岸岸价格为6000万元，其其中包括支付付给国外的佣佣金20万元元。企业在离离

32、岸价格之外外另行支付了了服装的包装装费40万元元。假设服装装的出口关税税税率为100%，该出口口企业应缴出出口关税（）。A、56.366万元 B、58.199万元C、62.833万元 D、65.055万元正确答案：A解析：关税税额额（6000-20+440）（11+10%）10%556.36（万万元）51、某19994年从联合合企业矿山中中独立出来的的铁矿山，88月份开采铁铁矿石50000吨，销售售4000吨吨，适用的单单位税额为每每吨14元。该该矿当月应纳纳资源税为（）元。A、336000 B、560000 C、224000 D、280000正确答案：C解析：4000014（11-60%）2

33、24000（元）。52、某房地产产开发公司转转让一幢综合合楼取得收入入9000万万元，为取得得土地使用权权支付的金额额为14000万元，开发发成本26000万元，开开发费用18800万元，其其中利息10000万元（能能按转让项目目分摊并提供供金融机构证证明）。计算算增值额时准准许扣除的开开发费用为（）。A、400万元元 B、1200万万元C、1400万万元 D、1800万万元正确答案：B解析：准予扣除除的开发费用用（14000+26000）5%+1000012000（万元）53、下列各项项中，不免征征城镇土地使使用税的是（）。A、市政街道、广广场、绿化地地带等公共用用地 B、纳税单位无无偿使用

34、免税税单位的土地地C、中国人民银银行总行（含含国家外汇管管理局）所属属分支机构自自用的土地 D、非营利性医医疗机构、疾疾病控制机构构和妇幼保健健机构等卫生生机构自用的的土地正确答案：B解析：纳税单位位无偿使用免免税单位的土土地，纳税单单位应照章缴缴纳城镇土地地使用税。54、按现行规规定，不征房房产税的是（）。A、个人以市场场价格出租的的居民住房B、事业单位的的附属招待所所用房C、房地产开发发企业待销售售的商品房D、房地产开发发企业自用本本企业建造的的商品房正确答案：C解析：A、B均均为经营用房房产，缴房产产税；D自使使用之次月起起履行纳税义义务。55、某国有企企业有房屋88栋，其中77栋用于生

35、产产经营，账面面原值共26600万元，22000年统统一安装空调调设备价值448万元，已已作单独固定定资产入账，另另外一栋出租租，年租金330万元，当当地政府规定定房产原值的的扣除比例为为30%，则则该企业生产产经营自用房房当年应纳房房产税为（ ）。A、21.844万元 B、22.244万元C、25.444万元 D、25.844万元正确答案：A解析：当年生产产经营自用房房应纳房产税税26000（1-330%）11.2%221.84（万万元）。56、甲为乙办办理货物运输输业务，未签签订运输合同同，他们之间间的运费结算算单据应该（）。A、未签合同不不贴印花税票票B、应按单据所所列运费额贴贴印花税票

36、 C、暂不贴印花花税票D、按件贴5元元印花税票正确答案：B解析：运费单据据作为合同性性质的凭证应应按所列金额额贴花。57、以下免征征契税的项目目有（）。A、增资扩股中中，对以土地地、房屋权属属作价入股或或作为出资投投入企业的B、以自有房产产作股投入本本人独资经营营企业C、买房拆料D、以出让方式式取得土地房房屋权属正确答案：B解析： 以自有有房产作股投投入本人独资资经营企业属属于免征契税税的范围；其其他列举情况况均发生了房房屋土地权属属的转移，属属于应缴契税税的范围。58、某外资企企业20011年购买国产产设备价税合合计234万万元，得到退退还该设备发发票上34万万元增值税的的优惠，发生生设备安

37、装调调试费6万元元，设备购置置当年，该企企业进入“两两免三减半”的的第一个免税税年度，则该该企业抵免新新增所得税额额及最长抵免免期是（）。A、80万；55年 B、80万；77年 C、82.4万万；5年 D、82.4万万；7年正确答案：B解析：可抵免新新增所得税（234万万-34万）40%880万元；设设备购置当年年为第一个法法定免税年度度，则该企业业最长延续抵抵免期为2+57年。59、另取得年年终奖28000元，王先先生12月应应纳个人所得得税（）元元。A、275 B 、475 C、270 D、390正确答案：D解析：按现行税税法有关规定定，年终奖金金、劳动分红红等一次性收收入应单独按按一个月

38、工资资计算，但不不得减除费用用标准。应纳纳个人所得税税（20000-8000）10%-25+22800115%-12253900（元）60、税务机关关作出具体行行政行为时，未未告知当事人人诉权和起诉诉期限，致使使当事人逾期期向人民法院院起诉的，其其起诉期限从从当事人实际际知道诉权和和起诉期限时时计算。但最最长不得超过过（）。A、1年 B、2年 C、3年 D、5年正确答案：B解析：税务机关关作出具体行行政行为时，未未告知当事人人诉权和起诉诉期限，致使使当事人逾期期向人民法院院起诉的，其其起诉期限从从当事人实际际知道诉权和和起诉期限时时计算。但最最长不得超过过2年。多项选择题多项选择题答案及解析1

39、、税法实施过过程中必须遵遵循的基本原原则有（ ）。AA、公平原则则 B、程程序法从新实实体法从旧 CC、原则性与与灵活性相结结合 DD、层次高的的法律优于层层次低的法律律BD解析：AC选项项属于税收立立法中应遵循循的原则，不不是实施过程程中的基本原原则2、下列应税消消费品中，不不需在委托加加工品收回后后继续征收消消费税的有（ ）。 A、商品批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒， 但受托方在向委托方交货时没有代收代缴税款的 B、商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售的 C、商业批发企业销售其委托加工，但是由受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品 D、工业企业委托加工收回后用于连续

40、生产其他酒的特制白酒BCD解析：委托加工工应税消费品品，应由受托托方向委托方方交货时代收收代缴消费税税。对受托方方没履行代收收代缴义务的的，受托方要要补缴税款，故故选BCD；对受托方履履行代收代缴缴义务的，委委托方收回后后直接销售不不必再缴消费费税。3、下列有关房房产税的纳税税期限，表述述错误的是（ ）。 A、纳税人自建房屋的，自房屋建成之日起缴纳房产税B、纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日起缴纳房产税 C、纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税 D、纳税人将房屋出典的，出典人签订合同时缴纳房产税ABD解析：A选项应应当是从建成成次月起缴纳纳房产税；BB选项应当

41、是是从办理验收收手续之次月月起缴纳房产产税；D选项项应由承典人人缴纳房产税税，而不是出出典人。4、契税的征税税范围为发生生土地使用权权和房屋所有有权权属转移移的土地和房房屋。下列各各项表述正确确的地（ ）。 A、国国家将国有土土地使用权出出让的，不征征契税 B、非法定定继承人根据据遗嘱承受死死者生前的土土地、房屋权权属，不征契契税 C、企企业分立中，派派生方承受原原企业土地房房屋权属的，不不征契税 D、买房拆拆料或翻建新新房，应征收收契税CD解析：国家将国国有土地使用用权出让，有有承受方缴纳纳契税；非法法定继承人根根据遗漏承受受死者生前的的土地、房屋屋权属，属于于赠与行为，应应征收契税。AAB

42、说法是错错误的。5、纳税人发生生下列（ ）情形，不不能按期纳税税，经省级税税务机关批准准，可延期33个月纳税。 A、因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常经营受较大影响 B、因客户拖欠货款，导致资金周转困难 C、因经营不善，长期处于亏损状态 D、当期货币资金扣除职工工资和社会保险费后，不足以纳税的AD解析：纳税人发发生特殊困难难，经省级税税务机关批准准，可延期纳纳税。特殊困困难主要有AAD两项。6、下列实行增增值税减半征征税的有（ ） A、利用油母母页岩和风力力生产的电力力 B、利用用城市生活垃垃圾生产的电电力 C、黏土实心心砖 DD、部分新型型墙体材料产产品AD解析：B为增值值税即征即退退

43、项目；C为为按适用税率率征税项目；AD为减半半征税项目7、下岗失业人人员再就业的的营业税起征征点有（ ）A、按期纳税税的，月营业业额10000-30000元 B、按按期纳税的，月月营业额10000-50000元 C、按次次纳税的，每每次（日）1100元 D、按按次纳税的，每每次（日）880元BC8、下列属于资资源税的应税税资源有（ ） A、原原油B、天天然气CC、天然水D、天然宝宝石ABD 解析：原油、天然然气在资源税税的税目表上上以类别形式式出现，宝石石属于其他非非金属矿原矿矿类别的子目目，水不在资资源税的税目目表中，不属属于资源税的的征税范围。9、甲将原值228万的房产产评估作价330万元

44、投资资乙企业，乙乙企业办理产产权登记后又又将该房产以以40万元价价格售与丙企企业，当地契契税税率3，则（ ） A、丙企业缴纳契税0.9万元 B、丙企业缴纳契税1.2万元 C、乙企业缴纳契税0.9万元 D、乙企业缴纳契税0.84万元BC解析：乙企业按按评估作价入入股金额计算算契税300万30.9（万万元）；丙企企业按成交价价格计算契税税40万元元311.2（万元元）。10、下列结算算方式中，在在货物发出或或移送的当天天允许开具增增值税专用发发票的有（ ） A、采用用预收货款方方式结算的 B、采用用分期收款结结算方式的 C、将货物物作为股息分分配给股东的的 D、委托银银行收款结算算方式的ACD11

45、、下列各项项，符合我国国关税条例的的有（ ） A、需要要补税和退税税的进出口货货物，适用货货物原申报进进口或出口之之日实施的税税率计算 B、批批准缓税进口口的货物应交交税时按原进进口之日的税税率计算 C、查获走走私进口的货货物，补税时时按原进口之之日实施的税税率计算 DD、滑准税率率也属比例税税率ABD解析：ABD正正确，C应以以查获日实施施的税率计算算。12、在下列情情况中，符合合按核定征收收方式征收企企业所得税的的有（ ）A、按税法规定定可以不设账账簿的B、不能准确核核算成本费用用支出的 C、按税法规定定应设置但未未设置账簿的的 D、发生纳税义义务，未按税税法规定期限限办理纳税申申报的AB

46、C解析：D项不是是核定征收的的范围13、纳税义务务人向税务机机关填报税务务登记表时，应应当根据不同同情况相应提提供的有关资资料有（ ） A、营业执照B、有关合同、章章程、协议书书C、银行账号证证明D、居民身份证证、护照或其其他合法证件件ABCD解析：以上四项项均为进行税税务登记应提提供的资料14、下列各项项应税消费品品中，应在零零售环节缴纳纳消费税的有有（ ） A、金金银首饰B、玉器CC、镶嵌宝石石的金银首饰饰D、钻钻石饰品ACD解析：玉器应在在生产环节缴缴纳消费税15、税法规定定，在计算应应纳税所得额额时，准予按按销售（营业业）收入净额额的8以内内扣除广告费费支出的企业业有（ ）。 A、服装

47、制制作企业B、新成立立的软件开发发企业 C、制药企企业D、家电企企业CD解析：A企业的的广告费按照照2扣除；B企业的广广告费自成立立起5个纳税税年度全额扣扣除。16、下列各项项中，属于我我国税收法律律关系权利主主体的有（ ）。 A、国家税务局局 BB、海关 C、财政机关 D、人民政府ABCD解析税收法法律关系主体体包括征纳双双方。17、下列各项项中，可以抵抵扣增值税的的有（ ） A、供货方向商商业企业支付付的各种返回回收入 B、增值税一般般纳税人购置置税控收款机机取得的专用用发票上注明明的增值税额额 C、增值税小规规模纳税人购购置税控收款款机取得的普普通发票上注注明的价款所所含的增值税税额 D

48、、纳税人持有有丢失海关完完税凭证的证证明BCD解析商业企企业向供货方方收取的各种种返回收入不不得开具增值值税专用发票票，所以供货货方不能抵扣扣。18、下列项目目中，不能直直接作为消费费税计税依据据的有（ ）。 A、销售应税消消费品开具的的普通发票上上的价款 B、白酒的包装装物押金 CC、销售货物收收取的运费 D、用于换取消消费资料的应应税消费品的的加权平均价价格ABCD解析用于换换取消费资料料的应税消费费品应按最高高价格，其余余价格应换算算成不含税价价格。19、下列经营营收入中，属属于营业税计计税依据的有有（ ）。 A、中国石化集集团公司总部部集中收取的的土地租金，减减除在各省已已经缴纳营业业

49、税的租金后后的余额 BB、军队空余房房产在20005年取得的的租金收入 CC、广告代理取取得的全部收收入减去广告告发布费后的的余额D、娱乐业向顾顾客收取的全全部费用ACD解析军队空空余房产自22004年88月1日起取取得的租金收收入免营业税税和房产税。20、下列各项项中，不能作作为城市维护护建设税计税税依据的是（ ）。 A、纳税人享受减免税后实际缴纳的营业税 B、对纳税人滞纳营业税而征收的滞纳金 C、纳税人偷逃增值税被处的罚款 D、纳税人偷逃营业税被查补的税款BC解析城建税税以“三税”税税额之和为计计税依据；纳纳税人违反“三三税”有关规规定而征收的的滞纳金和罚罚款，不作城城建税的计税税依据。2

50、1、下列各项项费用中，应应当计入进口口关税完税价价格的有（ ）。 A、由买方负担担的购货佣金金 B、由买方负担担的包装材料料和包装劳务务费用 C、卖方间接从从买方对进口口货物进口后后的使用所得得中获得的收收益 D、与进口货物物有关的应当当由买方直接接或间接支付付的特许权使使用费BCD解析买方负负担的购货佣佣金是买方向向自己的采购购代理人支付付的劳务费用用，不记入进进口货物的完完税价格。22、下列关于于资源税纳税税义务发生时时间的表述中中，错误说法法有（ ）。 A、自产自用应应税产品，移移送使用当天天缴纳资源税税 B、分期收款销销售方式，收收到货款当天天缴纳资源税税 CC、代扣代缴资资源税，收到

51、到货款当天缴缴纳资源税 D、预收货款销销售方式，发发出应税产品品当天缴纳资资源税BC 解析分期收款销销售方式，以以合同规定的的收款日期当当天缴纳资源源税；代扣代代缴资源税，以以支付首笔货货款或者开具具应支付货款款凭据的当天天缴纳资源税税。23、下列有关关城镇土地使使用税纳税义义务发生时间间的表述中，正正确的是（ ）。 A、纳税人购置置新建商品房房，自房屋交交付使用次月月起纳税 B、纳税人购置置存量房地产产，自房产证证签发次月起起纳税C、纳税人出租租、出借房产产，自交付出出租、出借房房产之次月起起纳税 D、房地产开发发企业自用、出出租、出借本本企业建造的的商品房，自自房屋使用或或交付之次月月起纳

52、税ABCD24、下列有关关房产税规定定的表述中，正正确的有（ ）。AA、基建工地的的各种材料棚棚施工期间免免征房产税 BB、因大修理导导致连续停用用半年以上的的房产，在修修理期间免征征房产税 C、王先生自有有两栋普通住住宅和一栋别别墅，只对其其中一处免征征房产税 D、高校后勤实实体自用房免免征房产税ABD解析居民自自住房产，不不分面积多少少，一律免税税。25、下列适用用于印花税定定额税率的有有（ ）。 A、土地使用证证 B、专利证 C、工商营业执执照 D、税务登记证证AB 解析权利、许可可证照，包括括政府部门发发给的房屋产产权证、工商商营业执照、商商标注册证、专专利证、土地地使用证。26、企业

53、改组组改制中，可可以免交或不不交契税的有有（ ）。 A、分立企业承承受原企业土土地、房屋 B、以房屋权属属作价入股的的房屋 C、公司制改造造中，股份有有限公司承受受原企业土地地、房屋权属属 DD、合并企业承承受被合并企企业房产ACD解析只有BB选项涉及土土地、房屋权权属变更，应应缴纳契税，其其余三项均为为免税或不征征税项目。27、下列关于于大连市某工工业企业所得得税计算的项项目，正确的的有（ ）。 A、计税工资限限额标准提高高到每月人均均1200元元 B、固定资产可可以在现行规规定折旧年限限的基础上，按按不高于400的比例缩缩短折旧年限限 C、无形资产可可以在现行规规定摊销年限限的基础上，按按

54、不高于400的比例缩缩短摊销年限限 DD、广告费和业业务宣传费可可以按主营业业务收入的88.5在企企业所得税前前合并扣除ABC解析电信企企业广告费和和业务宣传费费可以按主营营业务收入的的8.5在在企业所得税税前合并扣除除，工业企业业没有此项规规定。28、从事信贷贷、租赁等业业务的外商投投资企业，可可以根据实际际需要，报经经当地税务机机关批准，逐逐年计提不超超过3的坏坏账准备，从从该年度应纳纳税所得额中中扣除，计提提的依据是（ ）。 A、年末放款余额（不包括银行间拆借） B、年末应收账款 C、应收票据 D、预付账款ABC解析从事信信贷、租赁等等业务的外商商投资企业，可可以根据实际际需要，报经经当

55、地税务机机关批准，逐逐年按年末放放款余额（不不包括银行间间拆借），或或者年末应收收账款、应收收票据等应收收款项的余额额，计提不超超过3的坏坏账准备，从从该年度应纳纳税所得额中中扣除。企业业盈利或亏损损均可按规定定计提。但以以财产作抵押押的贷款不计计提坏账准备备。29、纳税人有有下列情形之之一的，税务务机关有权核核定其应纳税税额（ ）。A、依照法律、行行政法规的规规定可以不设设置账簿的或或应当设置账账簿但未设置置的B、虽设置账簿簿，但账目混混乱或者成本本资料、收入入凭证、费用用凭证残缺不不全，难以查查账的C、发生纳税义义务，未按照照规定的期限限办理纳税申申报，经税务务机关责令限限期申报，逾逾期仍

56、不申报报的D、纳税人申报报的计税依据据明显偏低，又又无正当理由由的ABCD解析纳税人人有下列情形形之一的，税税务机关有权权核定其应纳纳税额（1）依依照法律、行行政法规的规规定可以不设设置账簿的；（2）依照照法律、行政政法规的规定定应当设置账账簿但未设置置的；（3）擅擅自销毁账簿簿或者拒不提提供纳税资料料的；（4）虽虽设置账簿，但但账目混乱或或者成本资料料、收入凭证证、费用凭证证残缺不全，难难以查账的；（5）发生生纳税义务，未未按照规定的的期限办理纳纳税申报，经经税务机关责责令限期申报报，逾期仍不不申报的；（66）纳税人申申报的计税依依据明显偏低低，又无正当当理由的。30、国家税务务总局制定的的

57、税务行政处处罚规章中对对非经营活动动中的违法行行为设定的处处罚为（ ）。 AA、非经营活动动违法行为设设定罚款不得得超过10000元 B、非经营活动动违法行为设设定罚款不得得超过100000元 C、经营活动有有违法所得的的，设定罚款款不得超过违违法所得的33倍，但最高高不得超过330000元元 D、经营活动没没有违法所得得的，设定罚罚款不得超过过1000元元AC解析非经营营活动违法行行为设定罚款款不得超过11000元；经营活动有有违法所得的的，设定罚款款不得超过违违法所得的33倍，但最高高不得超过330000元元；经营活动动没有违法所所得的，设定定罚款不得超超过100000元。31、下列各项项

58、中，有权制制定税收规章章的税务主管管机关有（）。 A、国家税务总局 B、财政部 C、国务院办公厅 D、海关总署 ABD32、在确定增增值税纳税申申报表中本期期进项税额时时，下列进项项税额应当作作为减项处理理的有()。 A、免税货物的的进项税额 B、非常损失货货物的进项税税额 C、简易办法征征税货物的进进项税额 D、非应税项目目用货物的进进项税额 ABCD33、下列各项项中，可按委委托加工应税税消费品的规规定征收消费费税的有（）。 A、受托方代垫原料，委托方提供辅助材料的 B、委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的 C、受托方负责采购委托方所需原材料的 D、委托方提供原料、的材料和全

59、部辅助材料的 BD34、为了切实实减轻个人买买卖普通住宅宅的税收负担担，进一步启启动住房二级级市场，国家家在普通住宅宅的销售和购购买环节制定定了若干税收收优惠政策。下下列各项中，属属于营业税现现行优惠政策策的有（）。 A、个人购买并居住过的普通住宅，销售时享受适当的减免税照顾 B、个人自建的住房，销售时免征营业税 C、空置的商品房，出售时减半征收营业税 D、企业按房改标准价出售住房的收人，暂免征收营业税 ABD35、纳税人与与其关联企业业之间的业务务往来，应当当按照独立企企业之间的业业务往来收取取或者支付价价款、的费用用，不按照独独立企业之间间的业务往来来收取或者支支付价款、的的费用，而减减少

60、应纳税所所得额的，税税务机关有权权进行调整。其其方法有（）。 A、按照独立企业之间相同交易的价格调整 B、按照成本加合理的费用和利润调整 C、按照企业上年度的计算方法调整 D、按照再售给无关联关系的第三者的价格调整 ABD36、下列各项项中，符合外外商投资企业业和外国企业业所得税法有关规定的的有（ ） A、从事房地产产开发经营的的企业取得售售房的预收款款，不缴纳企业所得税税 B、企业股票发发行价格高于于股票面值的的溢价部分，不不缴纳企业所所得税 C、企业股票转转让净收益属属于企业的财财产转让收益益，应缴纳企企业所得税 D、企业的应付付未付款，凡凡债权人逾期期一年未要求求偿还的，应应缴纳企业所所