企业财务决算报表状况分析

1、附件2-1：2009年度企企业财务决算算报表会计主附表编制制说明（无锡市国资委委编制）一、填报范围本表适用于无锡锡市国资委监监管的市属国国有企业（即履行出资资人职责企业业，以下简称称企业）。包包括具有法人人资格、独立立核算并能够够编制完整会会计报表的所所有国有全资资、控股、参股企业，以及各各类独立核算算的分支机构构、事业单位位和基建项目目。二、报表组成本套报表包括：（一）报表封面面。（二）会计主附附表：是反映映企业主要财财务状况、经经营成果以及及现金流量等等情况的报表表。包括：资资产负债表（企企财01表）、利利润表（企财财02表）、现现金流量表（企企财03表）、所所有者权益变变动表（企财财04

2、表）、国国有资产变动动情况表（企企财05表）、应应上交应弥补补款项表（企企财06表）、资资产减值准备备情况表（企企财07表）、基基本情况表（企企财08表）。（三）财务情况况表：是反映映企业生产经经营基本情况况和重要财务务事项的报表表。包括应收收款项情况表表等25张报报表（企财009表-企财财35表及主要分析指指标表、主要要业务指标情情况表），其中，主主辅分离辅业业改制情况表表（企财288表）、工效效挂钩清算情情况表（企财财29表）、年年度经营成果果影响因素表表（企财300表）不需单单独填报，具具体内容在财财务决算专项项说明中反映映。（四）会计主附附表和财务情情况表以外的的行业补充表表、会计附注

3、注表、专项情情况表不需单单独填报，具具体内容在财财务报表附注注或财务决算专专项说明中反反映。三、分户报表封封面（一）封面左边边。1.企业名称：指在工商行行政管理部门门登记注册的的企业全称。2.单位负责人人：指在工商商行政管理部部门登记的法法定代表人。凡凡企业正在更更换法定代表表人，但尚未未办理变更登登记手续的，由由实际负责人人签字盖章。3.总会计师：指按照国家家规定担任总总会计师职务务的企业领导导人。尚未设设置总会计师师职务及总会会计师未分管管财务决算工工作的企业，由由实际分管财财务工作的企企业领导人签签字盖章。4.财务（会计计）机构负责责人：指企业业内部承担财财务会计职能能的专职机构构的负责

4、人。5.填表人：指指具体负责编编制报表的工工作人员。6.决算报表审审计机构：指指对企业年度度财务决算合合并报表实施施审计并发表表审计意见的的会计师事务务所名称或企企业内部审计计机构名称。7.审计报告签签字人：指在在企业年度财财务决算合并并报表审计报报告上签字的的注册会计师师或内部审计计机构负责人人。（二）封面右边边。1.企业（单位位）组织机构构统一代码：指各级质量量技术监督部部门核发的企企业（单位）法法人代码证书书规定的9位位代码。尚未未领取统一代代码的企业（单单位），应主主动与当地质质量技术监督督部门联系办办理核发手续续。如因客观观原因暂不能能办理的，可可参照自编编企业、单位位临时代码的的规

5、则（国国资统发119951116号），向向同级国资（财财政）部门申申领临时代码码使用。企业业在领取各级级质量技术监监督部门核发发的统一代码码后，临时代代码即停止使使用。本代码由本企业业代码、上一一级企业（单单位）代码、集集团企业（公公司）总部代代码三部分组组成，具体填填报方法如下下：（1）非集团型型企业只需填填列“本企业代码码”，“上一级企业业（单位）代代码”和“集团企业（公公司）总部代代码”不填。（2）集团型企企业需区别以以下情况填列列：集团公司总部部（一级）在在填报集团企企业合并报表表时，“本企业代码码”和“集团企业（公公司）总部代代码”均按集团公公司代码填列列，“上一级企业业（单位）代代

6、码”不填。当本企业为集集团公司二级级企业时，按按要求填列“本企业代码码”、“上一级企业业（单位）代代码”和“集团企业（公公司）总部代代码”。其中“上一级企业业（单位）代代码”与“集团企业（公公司）总部代代码”相同。集团团公司本部填填列“企业（单位位）统一代码码”的方法同集集团公司二级级企业的填列列方法，差额额表比照集团团本部填列。当本企业为集集团三级企业业时，应按实实际情况填列列“本企业代码码”、“上一级企业业（单位）代代码”及“集团企业（公公司）总部代代码”。集团公司司二级企业本本部视同集团团公司三级企企业填列，差差额表比照二二级企业本部部填列。当本企业为集集团三级以下下企业时，比比照三级企

7、业业填列。2.隶属关系：本代码由“行政隶属关关系代码”和“部门标识代代码”两部分组成成。具体填报报方法如下：（1）中央企业业（不论级次次和所在地区区）：“行政隶属关关系代码”均填零，“部门标识代代码”根据国家标标准中央党党政机关、人人民团体及其其他机构名称称代码（GGB/T466572002）编编制。（2）地方企业业： “行政隶属关关系代码”根据国家标标准中华人人民共和国行行政区划代码码（GB/T226002002）编编制。具体编编制方法：A、省级企业以以行政区划代代码的前两位位数字后加四四个零表示。如如：浙江省省省属企业一律律填列“3300000”；B、地市级企业业以行政区划划代码的前四四位

8、数字后加加两个零表示示。如：浙江江省杭州市市市属企业一律律填列“3301000”；C、县级（市辖辖区）企业以以行政区划代代码的本身六六位数表示。如如：浙江省杭杭州市上城区区区级企业一一律填列“3301002”。“部门标识代代码”根据企业财财务或产权归归口管理的部部门、机构或或企业集团，比比照国家标准准中央党政政机关、人民民团体及其他他机构名称代代码（GBB/T4655720002）填报。如如：隶属各省省“交通厅（局局）”管理的企业业，填报“交通部”代码“348”。无行政主主管部门的企企业，填行业业对口部门（协协会）的代码码。机构设置置与中央对口口的各地方部部门均应按国国家标准填列列。各级国资资

9、监管企业一一律填“305”3.所在地区：根据国家标标准中华人人民共和国行行政区划代码码（GB/T2260020022），按企业业主要办事机机构所在的县县或区代码填填列。4.所属行业码码：本代码由由“国民经济行行业分类与代代码”和“执行会计准准则情况代码码”两部分组成成。（1）“国民经经济行业分类类与代码”依据国家标标准国民经经济行业分类类与代码（GGB/T4775420002），结结合企业主要要从事的社会会经济活动性性质，按“小类”划分填列。（2）“执行会会计准则情况况代码” 根据企业业目前所执行行的企业会会计准则、企企业会计制度度、行业会会计制度等会会计核算制度度的实际情况况填列。具体体代码

10、为： 企业会计准则00，工业业企业会计制制度01，商商品流通企业业会计制度02（其中中外贸企业会会计制度按112填列），施施工企业会计计制度033，房地产开开发企业会计计制度044，旅游、饮饮食服务企业业会计制度05，铁路路运输企业会会计制度006，民用航航空运输企业业会计制度07，交通通运输企业会会计制度008，邮电通通信企业会计计制度099，对外经济济合作企业会会计制度110，农业企企业会计制度度11，企企业会计制度度13，小小企业会计制制度14，其其他99。浙浙江省省属企企业填“00”。5.经营规模：按照原国家家经贸委、原原国家计委、财财政部、国家家统计局关关于印发中小小企业标准暂暂行通

11、知（国国经贸中小企企20033143号号）、国家统统计局统计计上大中小型型企业划分办办法（暂行）（国国统字20003177号）以及国国资委关于于在财务统计计工作中执行行新的企业规规模划分标准准的通知（国国资厅评价函函20033327号号）规定的分分类标准填列列，具体分为为：1 大型型，2 中型型，3 小型型。6.组织形式：根据企业在在工商行政管管理部门注册册登记的类型型及有关性质质填列。具体体包括：1独独资公司，22非公司制独独资企业，33上市股份有有限公司，44非上市股份份有限公司，55有限责任公公司，6股份份合作制企业业，7合资或或合营企业，88企业管理事事业单位，99其他（1事事业单位

12、22 基建项目目 3 其他他）。国有独独资的有限责责任公司选“1独资公司司”项填列；集集团所属事业业单位选“9 其他”项目下的“1 事业单单位”，基建项目目选 “9 其他”项目下的“2 基建项项目”。上市股份有限公公司还应填报报其股票代码码，为6位数数字。如果企企业已发行AA股股票并有有其他类别股股票上市（如如B股、H股股、N股等）则则填报A股股股票代码；如如果只发行了了B股股票，则则填报B股股股票代码；如如果只在境外外发行股票，则则该代码填“0000000”。7.工资管理标标识码：整体体执行工效挂挂钩工资办法法的企业填“1”；部分执行行工效挂钩工工资办法的企企业填“2”；部分执行行工效挂钩工

13、工资办法针对对合并主体而而言，如果其其合并报表范范围内所属企企业既有执行行工效挂钩工工资办法的企企业，又有不不执行工效挂挂钩工资办法法的企业，则则其合并报表表封面工效挂挂钩标识码填填“2”；不执行工工效挂钩工资资办法的企业业填“3”，其中实行行工资总额预预算管理的企企业填“1”，除此以外外的其他情况况填“2”。8.社会保险标标识码：按照照基本养老保保险、失业保保险、基本医医疗保险、工工伤保险、生生育保险、补补充养老保险险、补充医疗疗保险、其他他保险等的参参加情况分别别填列，未参参加填“0”，参加填“1”；其他保险险是指除上述述五项保险以以外的其他社社会保险。9.审计意见类类型：指注册册会计师或

14、内内部审计机构构对企业年度度财务决算报报表出具的审审计报告意见见类型，具体体包括：0 未经审计，11标准无保留留意见，2带带强调事项段段的无保留意意见，3保留留意见，4否否定意见，55无法表示意意见。10.审计方式式：指企业年年度财务决算算报表具体审审计方式，具具体包括：00未经审计，11社会中介机机构审计，22企业内部审审计机构审计计。11.成立年份份：指企业（单单位）工商注注册登记或批批准成立的具具体年份。12.上年单位位组织机构统统一代码：由由本企业上一一年度填报本本套报表时，录录入的“企业（单位位）组织机构构统一代码-本企业代码码”和上年“报表类型码码”共10位码码组成。如为为新报单位

15、，此此代码不填。13.新报因素素：指企业以以前年度未填填报企业财务务决算报表，从从本年度起纳纳入企业财务务决算报表填填报范围的新新报报表原因因。具体标识识含义如下：（1）0 连续续上报：指上上年度填报企企业财务决算算报表的企业业（单位）。（2）1新投资资设立：指本本年新投资注注册设立并正正式营业的企企业（不含竣竣工移交、新新设合并、分分立）。（3）2竣工移移交：指建设设项目竣工后后从基本建设设单位转为生生产经营的企企业。（4）3 新设设合并：指两两个或两个以以上企业（单单位）合并成成一个新企业业（单位），原原企业（单位位）均不再具具有法人资格格。（5）4 分立立：指经批准准由企业分立立而成立的

16、新新企业（单位位）。（6）5上年应应报未报：指指上年漏报或或因客观原因因未填报本报报表，从本年年度起按规定定单独报送的的企业（单位位）。（7）6报表类类别改变：指指上年填报其其他类别报表表，本年由于于企业（单位位）性质发生生变化而填报报企业财务决决算报表的企企业或单位（不不含竣工移交交）。（8）7划转：指因管理体体制改革、组组织形式调整整和资产重组组等原因引起起的整建制划划入而新增且且上年未作单单户填报企业业财务决算报报表的企业（单单位）。（9）8 收购购：指因购入入而新增的上上年未作单户户填报本报表表的企业（单单位）。（10）9其他他:指上述各各项原因中未未包括的新报报原因。14.报表类型型

17、码：反映报报表主体类型型的代码，企企业根据实际际情况选择填填列：0单户表，1集集团差额表，22金融子企业业表，3境外外并企业表，44事业并企业业表，5基建建并企业表，99集团合并表表。15.备用码：根据实际需需要可自行规规定填报内容容。四、资产负债表表企财011表（一）编制方法法。1.表内“期末末金额”指标以企业业年终财务决决算有关指标标填列。2.表内“年初初金额”指标根据企企业上年度财财务决算中资资产负债表的的“年末数”结合本年度度调整数填列列。3.表内“结算算备付金”、“拆出资金”、“应收保费”、“应收分保账账款”、“应收分保合合同准备金”、“买入返售金金融资产”、“发放贷款及及垫款”、“

18、向中央银行行借款”、“吸收存款及及同业存放”、“拆入资金”、“卖出回购金金融资产款”、“应付手续费费及佣金”、“应付分保账账款”、“保险合同准准备金”、“代理买卖证证券款”、“代理承销证证券款”、“一般风险准准备”等指标仅由由金融企业填填列。4.表内“职工工奖励及福利利基金”、“已归还投资资”、“储备基金”、“企业发展基基金”、“利润归还投投资”等指标由集集团公司控股股的外商投资资企业填列。5.表内 “少少数股东权益益”由集团型企企业在编制“合并会计报报表”时填列。6.企业应依据据本编制说明明要求填列表表中各项指标标，编制说明明中未作解释释的内容以企企业目前所执执行的会计核核算制度为依依据。（

19、二）表内有关关指标解释。1.结算备付金金：反映企业业为证券交易易的资金清算算与交收而存存入指定清算算代理机构的的款项，应根根据“结算备付金金”科目的期末末余额填列。仅仅由金融企业业填报。2.拆出资金：反映企业拆拆借给境内、境境外其他金融融机构的款项项，应根据“拆出资金”科目的期末末余额，减去去“贷款损失准准备”科目所属相相关明细科目目期末余额后后的金额分析析计算填列。仅仅由金融企业业填报。3.交易性金融融资产：反映映企业持有的的以公允价值值计量且其变变动计入当期期损益为交易易目的所持有有的债券投资资、股票投资资、基金投资资、权证投资资等金融资产产，应根据“交易性金融融资产”科目的期末末余额填列

20、。4.应收账款：企业应根据据“应收账款”科目所属各各明细科目的的期末借方余余额合计减去去“坏账准备”科目中有关关坏账准备期期末余额后的的净额填列。5. 应收保费费：反映按照照原保险合同同约定应向投投保人收取的的保费，应根根据期末余额额减去“坏账准备”科目中有关关坏账准备期期末余额后的的净额填列。仅仅由金融企业业填报。6.应收分保账账款：反映企企业从事再保保险业务应收收取的款项，应应根据期末余余额减去“坏账准备”科目中有关关坏账准备期期末余额后的的净额填列。仅仅由金融企业业填报。7.应收分保合合同准备金：反映再保险险分出人从事事再保险业务务确认的应收收分保未到期期责任准备金金以及应向再再保险接受

21、人人摊回的保险险责任准备金金，应根据期期末余额减去去“坏账准备”科目中有关关坏账准备期期末余额后的的净额填列。仅仅由金融企业业填报。8.应收利息：反映企业交交易性金融资资产、持有至至到期投资、可可供出售金融融资产、发放放贷款、存放放中央银行款款项、拆出资资金、买入返返售金融资产产等应收取的的利息，应根根据科目的期期末余额，减减去“坏账准备”科目中有关关坏账准备期期末净额后的的金额填列。9.其他应收款款：企业应根根据“其他应收款款”科目所属各各明细科目的的期末借方余余额合计，减减去相应“坏账准备”科目期末余余额后的净额额填列。10.买入返售售金融资产：反映按照返返售协议约定定先买入再按按固定价格

22、返返售的票据、证证券、贷款等等金融资产所所融出资金，应应根据“买入返售金金融资产”科目的期末末余额减去“坏账准备”科目所属相相关明细科目目的期末余额额填列。仅由由金融企业填填报。11.存货：企企业应根据存存货相关科目目的期末余额额合计，减去去“存货跌价准准备”或“商品削价准准备”、“代销商品款款”科目的期末末余额后的净净额填列。12.一年内到到期的非流动动资产：反映映企业将于一一年内到期的的非流动资产产项目金额，本本项目应根据据有关科目的的期末余额填填列。13.其他流动动资产：反映映企业除货币币资金、交易易性金融资产产、应收票据据、应收账款款、存货等流流动资产以外外的其他流动动资产。14.发放

23、贷款款及垫款：反反映企业发放放的贷款和贴贴现资产扣减减贷款损失准准备期末余额额后的金额，应根据“贷款”、“贴现资产”等科目的期末借方余额合计，减去“贷款损失准备”科目所属明细科目期末余额后的金额分析计算填列。仅由金融企业填报。15.可供出售售金融资产：反映企业持持有的以公允允价值计量的的可供出售的的股票投资、债债券投资等金金融资产，应应根据“可供出售金金融资产”科目的期末末余额，减去去“可供出售金金融资产减值值准备”科目期末余余额后的净额额填列。16.持有至到到期投资：反反映企业持有有的以摊余成成本计量的持持有至到期投投资，应根据据“持有至到期期投资”科目的期末末余额，减去去“持有至到期期投资

24、减值准准备”科目余额后后的净额填列列。17.长期应收收款：根据“长期应收款款”科目的期末末余额，减去去相应的“未实现融资资收益”科目和“坏账准备”科目所属相相关科目期末末余额后的净净额填列。18.长期股权权投资：企业业根据“长期股权投投资”科目账面余余额，减去相相应“长期股权投投资减值准备备”科目期末余余额后的净额额填列。 19.投资性房房地产：反映映企业持有的的投资性房地地产。采用成成本模式计量量投资性房地地产的，应根根据“投资性房地地产”科目的期末末余额，减去去“投资性房地地产累计折旧旧（摊销）”和“投资性房地地产减值准备备”科目期末余余额后的净额额填列；采用用公允价值模模式计量投资资性房

25、地产的的，应根据“投资性房地地产”科目的期末末余额填列。20.固定资产产减值准备：企业根据“固定资产减减值准备”科目的期末末余额填列。21.在建工程程：企业根据据“在建工程”科目的期末末余额，减去去“在建工程减减值准备”科目期末余余额后的净额额填列。22.生产性生生物资产：反反映企业持有有的生产性生生物资产，应应根据“生产性生物物资产”科目的期末末余额，减去去“生产性生物物资产累计折折旧”和“生产性生物物资产减值准准备”科目期末余余额后的净额额填列。23.油气资产产：反映企业业持有的矿区区权益和油气气井及相关设设施的原价减减去累计折耗耗和累计减值值准备后的净净额，应根据据“油气资产”科目期末余

26、余额，减去“累计折耗”科目期末余余额和相应减减值准备后的的净额填列。24.无形资产产：企业根据据“无形资产”科目的期末末余额，减去去相应的“无形资产减减值准备”、“累计摊销”科目期末余余额后的净额额填列。25.开发支出出：反映企业业开发无形资资产过程中能能够资本化形形成无形资产产成本的支出出部分，应根根据“研发支出”科目中所属属的“资本化支出出”明细科目期期末余额填列列。26.商誉：反反映企业合并并中形成商誉誉的价值。根根据“商誉”科目期末余余额，减去相相应减值准备备后的净额填填列。27.长期待摊摊费用：企业业根据“长期待摊费费用”科目的期末末余额填列减减去将于一年年内（含一年年）摊销的数数额

27、后的金额额填列。28.递延所得得税资产：反反映企业确认认的可抵扣暂暂时性差异产产生的递延所所得税资产。根根据“递延所得税税资产”科目期末余余额填列。29.其他非流流动资产：反反映企业除以以上资产以外外的其他长期期资产。其中中，特准储备备物资主要反反映企业按照照国家和上级级规定储备的的用于防汛、战战备等特定用用途的物资年年末结存成本本，应单独列列示。如该项项目价值较大大的，应在会会计报表附注注中披露其内内容和金额。30.向中央银银行借款：反反映企业向中中国人民银行行借入的款项项，应根据 “向中央银行行借款”科目的期末末余额填列，仅仅由金融企业业填报。31.吸收存款款及同业存放放：反映企业业吸收的

28、各种种存款和境内内、境外金融融机构的存款款。应根据“同业存放”、“吸收存款”等科目的期期末余额填列列。仅由金融融企业填报。32.拆入资金金：反映企业业从境内、境境外金融机构构拆入的款项项，应根据“拆入资金”科目的期末末余额填列。仅仅由金融企业业填报。33.交易性金金融负债：反反映企业承担担的以公允价价值计量且其其变动计入当当期损益为交交易目的所持持有的金融负负债。企业应应根据“交易性金融融负债”科目期末余余额填列。34.卖出回购购金融资产款款：反映企业业按照回购协协议先卖出再再按固定价格格买入的票据据、证券、贷贷款等金融资资产所融入的的资金，应根根据“卖出回购金金融资产款”科目的期末末余额填列

29、。仅仅由金融企业业填报。35.应付手续续费及佣金：反映企业从从事再保险业业务应向再保保险分出人或或再保险接受受人支付但尚尚未支付的款款项，应根据据相关科目的的期末余额填填列。仅由金金融企业填报报。36.应付职工工薪酬：反映映企业根据有有关规定应付付给职工的工工资、职工福福利、社会保保险费、住房房公积金、工工会经费、职职工教育经费费、非货币性性福利、辞退退福利等各种种薪酬，应根根据“应付职工薪薪酬”科目的期末末余额填列。37.应交税费费：反映企业业按照税法规规定计算应缴缴纳的各种税税费，包括增增值税、消费费税、营业税税、所得税、资资源税、土地地增值税、城城市维护建设设税、房产税税、土地使用用税、

30、车船税税、教育费附附加、矿产资资源补偿费等等，应根据“应交税费”科目的期末末贷方余额填填列。如期末末为借方余额额，应以“-”号填列。38.应付利息息：企业根据据“应付利息”科目的期末末余额填列。39.应付分保保账款：反映映从事再保险险业务应付未未付的款项，应应根据“应付分保账账款”科目期末贷贷方余额填列列。仅由金融融企业填报。40.保险合同同准备金：反反映企业提取取的保险合同同准备金，应应根据“未到期责任任准备金”、“未决赔款准准备金”科目期末贷贷方余额填列列。仅由金融融企业填报。41.代理买卖卖证券款：反反映企业接受受客户委托，代代理客户买卖卖股票、债券券和基金等有有价证券而收收到的款项，应

31、应根据“代理买卖证证券款”科目的期末末贷方余额填填列。仅由金金融企业填报报。 42.代理承销销证券款：反反映企业接受受委托，采用用承购包销方方式或代销方方式承销证券券所形成的、应应付证券发行行人的承销资资金，应根据据“代理承销证证券款科目的期末末贷方余额填填列。仅由金金融企业填报报。43.长期应付付款：企业应应根据“长期应付款款”科目余额，减减去“未确认融资资费用”科目期末余余额后的净额额填列。44.专项应付付款：企业应应根据“专项应付款款”科目的期末末余额填列。45.预计负债债：反映企业业各项预计的的负债，包括括对外提供担担保、商业承承兑票据贴现现、未决诉讼讼、产品质量量保证、重组组义务、亏

32、损损合同等。46.递延所得得税负债：反反映企业确认认的应纳税暂暂时性差异产产生的所得税税负债。根据据“递延所得税税负债”科目期末余余额填列。47.实收资本本（股本）：反映企业各各投资者实际际投入的资本本（或股本）总总额。其中：中外合作经经营企业“实收资本净净额”按“实收资本”扣除“已归还投资资”后的金额填填列。（1）国家资本本：指有权代代表国家投资资的政府部门门或机构、直直属事业单位位对企业投资资形成的资本本金。（2）集体资本本：指由本企企业职工等自自然人集体投投资或各种机机构对企业进进行扶持形成成的集体性质质的资本金。（3）法人资本本：指法人以以其依法可支支配的资产投投入企业形成成的资本金。

33、（4）国有法人人资本：指具具有独立法人人地位的国有有企业（单位位）或国有独独资公司对企企业投资形成成的资本金。（5）集体法人人资本：指具具有独立法人人地位的集体体企业对企业业投资形成的的资本金。（6）个人资本本：指自然人人实际投入企企业的资本金金。（7）外商资本本：指外国和和我国香港、澳澳门及台湾地地区投资者实实际投入企业业的资本金。48.库存股：反映企业持持有尚未转让让或注销的本本企业股份金金额。企业应应根据“库存股”科目期末余余额分析填列列。49.专项储备备：反映高危危行业企业按按照国家规定定提取的安全全生产费、维维简费等专项项储备的期末末余额，企业业应根据合并并口径填列，并并在报表附注注

34、中逐项披露露披露。50.一般风险险准备：反映映企业按规定定从净利润中中提取的一般般风险准备，仅仅由金融企业业填报。51.外币报表表折算差额：反映企业将将外币表示的的资产负债表表折算成记账账本位币表示示的资产负债债表时，由于于报表项目采采用不同的折折算汇率所产产生的差额。52.少数股东东权益：反映映除母公司以以外的其他投投资者在子公公司中拥有的的权益数额。（三）表内公式式。15行（166+17）行行（合理性）；20行= （2+3+4+5+66+7+8+9+10+11+122+13+114+15+18+199）行；300行=（288-29）行行；32行=（30-331）行；443行44行；445行

35、=（222+23+24+255+26+227+32+33+344+35+336+37+38+399+40+441+42+43）行；64行=（220+45）行行；76行（77+778）行；778行79行；880行81行（合合理性）；990行=（666+67+68+699+70+771+72+73+744+75+776+80+82+833+84+885+86+87+888+89）行行；98行99行；1100行=（992+93+94+955+96+997+98）行行；101行行=（90+100）行行；103行行=（1044+105+106+1109+1110）行；1106（107+108）行行；11

36、2行行=（1033-111）行行；116行行（117+118+1119+1220+1211）行；1225行=（1112 +1113-1114+1155+116+122+ 123+1124）行；127行=（125+126）行行；128行行=（1011+127）行行；128行行=64行；若封面“经济类型”为2，1005行+1008行0（合合理性）；若若封面“组织形式”为1或2且且“报表类型码码”为0或2或或3或4或55，并且1006行=1007行，则1103行=1104行+1107行（合合理性）；若若封面“新报因素”为0或5或或6或7或88或9，644行年初数0（合理性性）；若封面面“报表类型码码

37、”为0或2或或3或4或55，126行行=0（合理理性）；若“报表类型码码”为0或3或或4或5，则则3行=0、44行=0、99行=0、110行=0、111行=0、114行=0、222行=0、667行=0、668行=0、669行=0、774行=0、775行=0、884行=0、885行=0、886行=0、887行=0、1122行=00。（四）执行企企业会计准则则金融企业业报表项目对对照表行次金融企业报表项项目财务决算报表项项目1现金及存放中央央银行款项货币资金2存放同业款项货币资金3货币资金货币资金4结算备付金结算备付金5衍生金融资产交易性金融资产产6交易性金融资产产交易性金融资产产7应收利息应收利

38、息8应收保费应收保费9应收分保账款应收分保账款10应收代位追偿款款其他应收款11其他资产（属于于流动资产的的部分）其他流动资产12拆出资金拆出资金13买入返售金融资资产买入返售金融资资产14贵金属其他流动资产15应收分保未到期期责任准备金金应收分保合同准准备金16应收分保未决赔赔款准备金应收分保合同准准备金17保户质押贷款（期期限在一年以以内的部分）一年内到期的非非流动资产18发放贷款及垫款款（期限在一一年以内的部部分）一年内到期的非非流动资产19可供出售金融资资产可供出售金融资资产20持有至到期投资资持有至到期投资资21长期股权投资长期股权投资22投资性房地产投资性房地产23固定资产固定资产

39、净额24无形资产无形资产25递延所得税资产产递延所得税资产产26其他资产（属于于非流动资产产的部分）其他非流动资产产27发放贷款及垫款款（期限在一一年以上的部部分）发放贷款及垫款款28保户质押贷款（期期限在一年以以上的部分）其他非流动资产产29存出资本保证金金其他非流动资产产30独立账户资产其他非流动资产产31定期存款其他非流动资产产32应收分保寿险责责任准备金其他非流动资产产33应收分保长期健健康险责任准准备金其他非流动资产产34向中央银行借款款向中央银行借款款35短期借款短期借款36交易性金融负债债交易性金融负债债37衍生金融负债交易性金融负债债38应付赔付款应付账款39应付手续费及佣佣金

40、应付手续费及佣佣金40应付分保账款应付分保账款41预收保费预收账款42应付职工薪酬应付职工薪酬43应交税费应交税费44应付利息应付利息45应付保单红利应付利息46其他负债（偿还还期限在一年年以内的部分分）一年内到期的非非流动负债47同业及其他金融融机构存放款款项吸收存款及同业业存放48吸收存款吸收存款及同业业存放49拆入资金拆入资金50卖出回购金融资资产款卖出回购金融资资产款51保户储金及投资资款其他流动负债52未到期责任准备备金保险合同准备金金53未决赔款准备金金保险合同准备金金54代理买卖证券款款代理买卖证券款款55代理承销证券款款代理承销证券款款56长期借款长期借款57应付债券应付债券5

41、8预计负债预计负债59递延所得税负债债递延所得税负债债60其他负债（偿还还期限在一年年以上的部分分）其他非流动负债债61独立账户负债其他非流动负债债62寿险责任准备金金其他非流动负债债63长期健康险责任任准备金其他非流动负债债64实收资本实收资本65库存股库存股66资本公积资本公积67盈余公积盈余公积68一般风险准备一般风险准备69未分配利润未分配利润五、利润表企企财02表（一）编制方法法。1.本表反映企企业在一年或或一个会计期期间内实现利利润（亏损）的的情况。企业业应根据损益益类账户及其其有关明细账账户的上年累累计实际发生生数和本年累累计实际发生生数分析填列列。2.表内“利息息收入”、“已赚

42、保费”、“手续费及佣佣金收入”、“利息支出”、“手续费及佣佣金支出”、“退保金”、“赔付支出净净额”、“提取保险合合同准备金净净额”、“保单红利支支出”、“分保费用”为金融企业业专用，其他他企业不填。3.表内“少数数股东损益”和“归属于少数数股东的综合合收益”仅由编制合合并会计报表表的集团企业业填报。4.企业应依据据本编制说明明要求和相关关项目填列表表中各项指标标，编制说明明中未作解释释的内容以目目前企业所执执行的会计核核算制度为依依据。（二）表内有关关指标解释。1.营业收入：反映企业经经营主要业务务和其他业务务所确认的收收入总额。根根据“主营业务收收入”和“其他业务收收入”科目的发生生额分析

43、填列列。2.主营业务收收入：反映企企业在销售商商品、提供劳劳务等日常活活动中所产生生的收入总额额。企业应根根据 “主营业务收收入”科目发生额额填列。粮食企业以及有有国家特准储储备物资的企企业，应以主主营业务收入入扣减“抵减销售收收入的应交款款”和“转出差价收收入（转出差差价支出以“”号计算）”后的余额填填列。3.利息收入：反映企业经经营贷款业务务等确认的利利息收入，应应根据“利息收入”的发生额分分析填列。仅仅由金融企业业填报。4已赚保费：反反映“保险业务收收入”项目金额减减去“分出保费”、“提取未到期期责任准备金金”项目金额后后的余额。仅仅由金融企业业填报。5.手续费及佣佣金收入：反反映企业确

44、认认的包括办理理结算业务等等在内的手续续费、佣金收收入，应根据据“手续费及佣佣金收入”等科目的发发生额分析填填列。仅由金金融企业填报报。6.营业成本：反映企业经经营主要业务务和其他业务务所确认的成成本总额。根根据“主营业务成成本”和“其他业务成成本（支出）”科目的发生额分析填列。7.利息支出：反映企业经经营存款业务务等确认的利利息支出，应应根据“利息支出”的发生额分分析填列。仅仅由金融企业业填报。8.手续费及佣佣金支出：反反映企业确认认的包括办理理结算业务等等在内发生的的手续费、佣佣金支出，应应根据“手续费及佣佣金支出”等科目的发发生额分析填填列。仅由金金融企业填报报。9.退保金：反反映企业寿

45、险险原保险合同同提前解除时时按照约定退退还投保人的的保单现金价价值，应根据据“退保金”科目的发生生额分析填列列。仅由金融融企业填报。10.赔付支出出净额：反映映企业支付的的原保险合同同赔付款项和和再保险合同同赔付款项。仅仅由金融企业业填报。11.提取保险险合同准备金金净额：反映映企业提取的的保险责任准准备金，包括括未决赔款准准备金、寿险险责任准备金金、长期健康康险责任准备备金，应根据据“提取保险责责任准备金”科目的发生生额分析填列列。仅由金融融企业填报。12.保单红利利支出：反映映企业按原保保险合同约定定支付给投保保人的红利。仅仅由金融企业业填报。13.分保费用用：反映企业业从事再保险险业务支

46、付的的分保费用，依依据“分保费用”扣减“摊回分保费费用”的净额填列列。仅由金融融企业填报。14.营业税金金及附加：反反映企业经营营主要业务和和其他业务所所负担的消费费税、营业税税、城市维护护建设税、资资源税、土地地增值税、教教育费附加等等。15.销售费用用：反映企业业在销售过程程中发生的包包装费等相关关费用，以及及专设的销售售机构职工薪薪酬、业务费费等经营费用用。根据“销售费用”科目的发生生额分析填列列。16.财务费用用：反映企业业为筹集生产产经营所需资资金等而发生生的费用，其其中：利息支支出、利息收收入、汇兑净净损失项目需需单独列示，均均以正数填列列，若汇兑净净损失项目为为汇兑净收益益，以“

47、-”号填列。17.资产减值值损失：企业业应根据“资产减值损损失”科目发生额额分析填列。18.公允价值值变动收益：反映企业应应当计入当期期损益的资产产或负债公允允价值变动收收益。企业应应根据“公允价值变变动损益”科目发生额额分析填列，如如为净损失以以“-”号填列。19.净利润：包括归属于于母公司所有有者的净利润润和少数股东东损益两部分分内容。20.每股收益益：反映普通通股股东每持持有一股所能能享有的企业业利润或承担担的亏损，包包括基本每股股收益和稀释释每股收益。仅仅由普通股或或潜在普通股股已公开交易易的企业，以以及正处于公公开发行普通通股或潜在普普通股过程中中的企业填列列。21其他综合合收益：反

48、映映企业根据企企业会计准则则规定未在损损益中确认的的各项利得和和损失扣除所所得税影响后后的净额。（三）表内公式式。1行=（2+55+6+7）行行；2行=（33+4）行；8行=（99+12+113+14+15+166+17+118+19+20+211+24+228+29）行行；9行=（110+11）行行；21行（22+223）行（合合理性）；224行（25-226+27）行行（合理性）；31行32行（合合理性）；334行=（11-8+300+31+333）行；335行（36+337+38+39）行；40行（41+442+43）行行；44行=（34+335-40）行行；46行=（44-445）行；

49、448行=（446-47）行行；如果组织织形式为3，则则50行与551行不为00（合理性）；53行=（446+52）行行；55行=（53-554）行；若若封面“报表类型码码”为0或2或或3或4或55，48行和和55行=00（合理性）；若“报表类型码码”为0或3或或4或5，则则5行=0、66行=0、77行=0、112行=0、113行=0、114行=0、115行=0、116行=0、117行=0、118行=0、333行=0。 （四）执行企企业会计准则则金融企业业报表项目对对照表行次金融企业报表项项目财务决算报表项项目1利息收入利息收入2手续费及佣金收收入手续费及佣金收收入3已赚保费已赚保费4其他业务

50、收入其他业务收入5利息支出利息支出6手续费及佣金支支出手续费及佣金支支出7退保金退保金8赔付支出减摊摊回赔付支出出赔付支出净额9保单红利支出保单红利支出10分保费用减摊摊回分保费用用分保费用11提取保险合同准准备金净额提取保险合同准准备金净额12其他业务成本其他业务成本13营业税金及附加加营业税金及附加加14业务及管理费销售费用15汇兑收益汇兑收益16资产减值损失资产减值损失17公允价值变动收收益公允价值变动收收益18投资收益投资收益19对联营企业和合合营企业的投投资收益对联营企业和合合营企业的投投资收益20营业外收入营业外收入21营业外支出营业外支出22每股收益每股收益23基本每股收益基本每

51、股收益24稀释每股收益稀释每股收益25投资收益投资收益26对联营企业和合合营企业的投投资收益对联营企业和合合营企业的投投资收益27营业外收入营业外收入28营业外支出营业外支出29每股收益每股收益30基本每股收益基本每股收益31稀释每股收益稀释每股收益六、现金流量表表企财033表（一）编制方法法。1.本表反映企企业一定会计计期间内有关关现金和现金金等价物的流流入和流出的的信息。企业业采用直接法法报告经营活活动的现金流流量时，有关关现金流量的的信息可以从从会计记录中中直接获得，也也可以在利润润表营业收入入、营业成本本等数据的基基础上，通过过调整存货和和经营性应收收应付项目的的变动，以及及固定资产折

52、折旧、无形资资产摊销等项项目后获得。2.企业应根据据本编制说明明要求填列表表中各项指标标，编制说明明中未作解释释的内容以现现行会计制度度为准。（二）表内有关关指标解释。1.销售商品、提提供劳务收到到的现金：反反映企业销售售商品、提供供劳务实际收收到的现金（含含销售收入和和应向购买者者收取的增值值税额），包包括本期销售售商品、提供供劳务收到的的现金，以及及前期销售和和前期提供劳劳务本期收到到的现金和本本期预收的账账款，减去本本期退回本期期销售的商品品和前期销售售本期退回的的商品支付的的现金。企业业销售材料和和代购代销业业务收到的现现金也在本项项目反映。本本项目可根据据“现金”、“银行存款”、“应

53、收账款”、“应收票据”、“预收账款”、“主营业务收收入”、“其他业务收收入”等科目的记记录分析填列列。2.客户存款和和同业存放款款项净增加额额：反映商业业银行和财务务公司本期客客户存款和同同业存放款项项的净增加额额。仅由金融融企业填报。3.向中央银行行借款净增加加额：反映商商业银行和财财务公司本期期向中央银行行借入款项的的净增加额。仅仅由金融企业业填报。4.向其他金融融机构拆入资资金净增加额额：反映商业业银行和财务务公司本期从从境内外金融融机构拆入款款项的净增加加额。仅由金金融企业填报报。5.收到原保险险合同保费取取得的现金：反映保险公公司本期收到到的原保险合合同保费取得得的现金净额额。包括本

54、期期收到的原保保险合同收入入、本期收到到的前期应收收原保险合同同保费、本期期预售的原保保险合同保费费和本期代其其他企业收取取的原保险合合同保费，扣扣除本期保险险合同提前结结束以现金支支付的退保费费。仅由金融融企业填报。6.收到再保险险业务现金净净额：反映保保险公司本期期从事再保险险业务实际收收支的现金净净额。仅由金金融企业填报报。7.保户储金及及投资款净增增加额：反映映保险公司向向投保人收取取的以储金利利息作为保费费收入的储金金，以及以投投资收益作为为保费收入的的投资保障性性保险业务的的投资本金，减减去保险公司司向投保人返返还的储金和和投资本金后后的净额。仅仅由金融企业业填报。8.处置交易性性

55、金融资产净净增加额：反反映证券公司司本期自行买买卖交易性金金融资产所取取得的现金净净增加额。仅仅由金融企业业填报。9.收取利息、手手续费及佣金金的现金：反反映金融企业业本期收到的的利息、手续续费及佣金。仅仅由金融企业业填报。10.拆入资金金净增加额：反映证券公公司本期从境境内外金融机机构拆入款项项所取得的现现金，减去拆拆借给境内外外金融机构所所支付的现金金后的净额。仅仅由金融企业业填报。11.回购业务务资金净增加加额：反映证证券公司本期期按回购协议议卖出票据、证证券、贷款等等金融资产所所融入的现金金，减去按返返售协议约定定先买入再按按固定价格返返售给卖出方方的票据、证证券、贷款等等金融资产所所

56、融出的现金金后的现金增增加额。仅由由金融企业填填报。12.收到的税税费返还：反反映企业收到到返还的各种种税费，如收收到的增值税税、消费税、营营业税、所得得税、教育费费附加返还等等。本项目可可根据“现金”、“银行存款”、“营业税金及及附加”、“主营业务税税金及附加”、“营业外收入入”、“补贴收入”、“其他应收款款”、“应收补贴款款”等科目的记记录分析填列列。13.收到其他他与经营活动动有关的现金金：反映企业业除上述各项项目外，收到到的其他与经经营活动有关关的现金，如如罚款收入、流流动资产损失失中由个人赔赔偿的现金收收入等。其他他现金流入如如价值较大的的，应在报表表附注中披露露。本项目可可根据“现

57、金”、“银行存款”、“营业外收入入”等科目的记记录分析填列列。14.购买商品品、接受劳务务支付的现金金：反映企业业购买材料、商商品、接受劳劳务实际支付付的现金，包包括本期购入入材料、商品品、接受劳务务支付的现金金（包括增值值税进项税额额），以及本本期支付前期期购入商品、接接受劳务的未未付款项和本本期预付款项项。本期发生生的购货退回回收到的现金金应从本项目目中扣除。本本项目可根据据“现金”、“银行存款”、“应付账款”、“应付票据”、“预付账款”、“主营业务成成本”、“其他业务支支出”等科目的记记录分析填列列。15.客户贷款款及垫款净增增加额：反映映商业银行和和财务公司本本期发放的各各种客户贷款款

58、，以及办理理商业票据贴贴现、转贴现现融出及融入入资金等业务务的款项的净净增加额。仅仅由金融企业业填报。16.存放中央央银行和同业业款项净增加加额：反映商商业银行和财财务公司本期期存放于中央央银行以及境境内外金融机机构款项的净净增加额，仅仅由金融企业业填报。17.支付原保保险合同赔付付款项的现金金：反映保险险公司本期实实际支付原保保险合同赔付付的现金。仅仅由金融企业业填报。18.支付利息息、手续费及及佣金的现金金：反映金融融企业本期支支付的利息、手手续费及佣金金。仅由金融融企业填报。19.支付保单单红利的现金金：反映保险险公司本期支支付保单红利利所支付的现现金。仅由金金融企业填报报。20.支付给

59、职职工以及为职职工支付的现现金：反映企企业实际支付付给职工，以以及为职工支支付的现金，包包括本期实际际支付给职工工的工资、奖奖金、各种津津贴和补贴等等，以及为职职工支付的其其他费用。不不包括支付的的离退休人员员的各项费用用和支付给在在建工程人员员的工资等。企企业为职工支支付的养老、失失业等社会保保险基金、补补充养老保险险、住房公积积金、支付给给职工的住房房困难补助，以以及企业支付付给职工或为为职工支付的的其他福利费费等，应按职职工的工作性性质和服务对对象，分别在在本项目和“购建固定资资产、无形资资产和其他长长期资产所支支付的现金”项目反映。本本项目可根据据“应付工资”、“现金”、“银行存款”等

60、科目的记记录分析填列列。企业支付付给离退休人人员的费用，在在“支付的其他他与经营活动动有关的现金金”项目中反映映。21.支付的各各项税费：反反映企业按规规定支付的各各种税费，包包括本期发生生并支付的税税费，以及本本期支付以前前各期发生的的税费和预交交的税金。本本项目可根据据“应交税金”、“现金”、“银行存款”等科目的记记录分析填列列。22.支付其他他与经营活动动有关的现金金：反映企业业除上述各项项目外，支付付的其他与经经营活动有关关的现金，如如罚款支出、支支付的差旅费费、业务招待待费现金支出出、支付的保保险费等。23.收回投资资收到的现金金：反映企业业出售、转让让或到期收回回除现金等价价物以外