中国科技大学出纳管理规则（DOC 30）

1、中国科技大学出出纳管理规则则 第一章总则第一条中国国科技大学(以下简称本本校)，为加速款项项收付、确保保财务保管安安全及健全机机关内部控管管机制，特依依据本校现金及及有价证券管管理办法之之规定订定中国科技大大学出纳管理理规则(以下简称本本规则)。本校之出纳纳事务包括现现金及有价证证券之收纳均均应依本规则则之规定办理理。第二条本规规则所称现金金包括库存现现金、零用金金、银行活期期、支票存款款及到期票据据。所称有价价证券包括政政府债券、公公司债券、股股票、定期存存款单及远期期票据，本校校在未成立投投资基金前，不不从事股票及及基金等较具具风险性之投投资。第三条本规规则用词，定义如如下：一、出纳事务：

2、指依法管理理现金、票据据、有价证券券等之收付、移移转、保管及及帐表之登记记、编制等事事项。二、出纳管理单单位：指管理理出纳事务之之单位，即出出纳组。三、出纳管理人人员：指实际际经管出纳事事务之人员，简简称出纳人员员。四、主办出纳：指综理、督督导、指挥出出纳管理业务务，不实际经经管出纳管理理事务之人员员，即出纳组组长。第四条出纳纳管理人员原原则上至少每每六年工作轮轮换一次，但但得视实际需需求弹性调整整，并贯彻职职务代理制度度。第五条出纳纳管理人员于于职务或工作作轮调时，应应办理交代，并并由机关首长长指定人员会会同主办出纳纳监交。出纳纳管理人员应应于后任接替替之日起二日日内完成交代代；必要时，得得

3、陈报机关首首长核准于十十日内交代完完毕。第六条出纳纳管理人员办办理交代，应应将经管出纳纳事务所用章章戳、文件、帐帐表及其他公公有物，连同同经办之未了了事项，造表表悉数交付后后任，并由前前、后任出纳纳管理人员及及监交人员签签章后陈报机机关首长。第七条出纳纳管理人员超超过一人时，应应按业务实际际状况，适当当分配其工作作，并按其职职务范围，详详细规定其职职掌及责任。第八条出纳纳管理单位对对机关自行收收支款项，收收入部分，得得委托金融机机构代收，支支出部分，除除零用金外，以以直接汇拨或或签发票据为为原则。第九条出纳纳管理单位主主要工作如下下：一、点收款项、支支票、有价证证券等，并填填开收款收据据。二、

4、保管柜存现现金、各种票票据(包括支票、汇汇票、本票及及外币票据等等)、支票簿、送送款簿、存折折、存单、有有价证券等。三、按时领取有有价证券之本本息。四、办理缴款及及存款手续。五、根据会计凭凭证或其他合合法通知办理理收入退还、结结购外汇、汇汇寄与收兑款款项及支出经经费（划拨）发发放等手续或或扣缴借支款款项及其他款款项等。六、各项押标金金、保证金及及其他担保之之收付保管款款及其他收款款退款等事项项。七、登记各项出出纳簿籍，编编制库存现金金及银行存款款日结表。八、逐月核对由由会计单位收收转之银行存存款核帐清单单，是否与帐帐面结存相符符，如有不符符之处，应查查明并编制银银行存款调节节表。 九、签发支票

5、办办理支付时，其其支票应由校校长、主办会会计及主办出出纳盖章。第十条出纳纳管理人员应应负责任如下下：一、经办收付工工作（一）收付现金金、票据、有有价证券等如如有错误，应应查明处理。（二）收入现金金、票据及有有价证券等，应应按规定送存存金融机构。（三）结存款项项，如有错误误，应查明处处理。二、经管柜存现现金、票据、有有价证券等工工作（一）柜存现金金应与帐面结结余相符，柜柜存现金限当当日收款未及及存入金融机机关者为限。（二）现金、票票据、有价证证券等，应妥妥慎保管，不不得挪用或垫垫借。（三）有价证券券之本息，应应按时领取。三、经办帐表登登记工作（一）出纳各种种帐表、银行行往来帐之记记录，应正确确无

6、误。（二）收支及现现金转帐传票票，应依照规规定时间执行行收付后，移移送会计单位位。 （三）业经办理理收纳或支付付之相关凭证证，应于次日日前整理完竣竣并编制收入入日结表，送送会计单位据据以入帐。第二章安全及及设施第十一条出出纳管理单位位对于经管之之现金、票据据、有价证券券，须有安全全维护设备，并并应采取适当当防范措施。第十二条出出纳管理单位位如与其他单单位同在一办办公室工作，其其位置应设在在办公室最内内角为原则。第十三条出出纳管理单位位之保险柜，应应放置于干燥燥处所，并尽尽量靠近出纳纳管理人员。第十四条出出纳管理单位位对于有关单单据，应妥慎慎管理。第十五条出出纳管理单位位之保险柜门门键应牢固、柜

7、柜壁应坚实、密密码盘应采复复算者。第十六条出出纳管理单位位应注意事项项如下：一、业务无关人人员不得逗留留出纳作业处处所或翻阅各各种公文、帐帐簿。二、出纳管理人人员在工作时时间，应尽量量避免会客。三、出纳管理人人员言辞应谦谦虚，态度应应温和。四、保险柜关闭闭时，应随时时注意回转密密码，关闭上上锁，钥匙应应随身携带。五、网路银行业业务仅提供查查询及配合金金融机构之转转帐业务。应应不定期变更更密码，以维维安全。六、当日收付应应于当日结算算。七、应尽可能装装置防盗警铃铃或监视设备备。八、出纳管理人人员解领款项项，应亲自办办理，并视需需要加派人员员协助。第十七条出出纳管理单位位保险柜内不不得代为保管管私

8、人财物。第三章收款第十八条收收款作业：一、出纳管理人人员收到会计计单位开具之之收入传票或或相关单位经经核准之收款款通知单，应应即通知缴款款人缴纳。收收受时，出纳纳管理人员对对收入款项，务务须当面清点点检查，并填填具送金单(簿)或缴(存)款单据，确确实依照票据据抬头字样，在在票背完成背背书后，依规规定如数缴存存金融机构，并并及时登入收收入日结表后后，将缴款凭凭证及收据移移送会计单位位登帐。二、出纳管理人人员对依法令令规定收纳之之款项，于收收款后开立收收据，并于当当日或翌日上上午前送会计计单位补开收收入传票入帐帐。三、收入票据，应应审阅发票人人或银行名称称、地点、种种类、抬头、金金额、日期、背背书

9、等是否与与规定相符。四、经办收入事事项，须按照照先后次序，编编列收入号码码。 五、款项收妥后后，即在传票票加盖收讫戳记记或缴款单上上加盖日期戳戳记及经收人人私章。 六、每日结算终终了仍有收入入款项等，登登记后，暂存存放保险柜，次次日再补行正正式登帐。 七、出纳管理人人员对收入款款项，应随时时按顺序登帐帐。第十九条经经收现金或有有价证券，如如发现伪造或或变造时，应应查明处理。第四章付款第二十条付付款作业：一、出纳管理人人员收到会计计单位编制之之付款传票票，应即开开立支票或取取款条。原则则上以汇款方方式支付(汇款手续费费需由受款人人自行负担)、若为寄件付付款（受款人人需自附挂号号回邮信封），其其属

10、于受款人人自领方式者者，应即通知知受款人前来来领取，付款款时登入应付付票据及取款款条明细帐。二、办理付款时时，应检核领领款印章与原原留印鉴是否否相符，相符符始可付款。 三、经办支付事事项，须按轻轻重缓急或依依序办理。四、支付现金之之数额，应请请收款人当面面点清。五、签发支票除除应根据合法法之会计凭证证外，并应注注意下列事项项：（一）存款余额额不足时，不不得签发支票票。 （二）在专户存存管款项内支支付之款项，除除法令另有规规定者外，应应一律签发抬抬头支票，票票面划平行线线二道，并注注明禁止背书书转让。（三）金额数字字应用中文大大写，数字末末尾应加一整字。（四）支票金额额须同时填写写阿拉伯数字字者

11、，应一并并填写。（五）支票上应应填明支票日日期及与付款款凭证相符之之受款人姓名名或公司行号号名称。 （六）受款人应应于支票签收收回单上或传传票上签名或或盖章者，从从其规定。（七）签发支票票之号码帐号号等，应于传传票上注明。（八）签发支票票如大小写金金额有错误应应即作废，并并加盖作废废字样，重重新签发，不不得涂改。 六、款项付讫后后，经付人员员即在传票上上加盖付讫戳记记并签章。 七、支付款项，须须由金融机构构汇寄者应先先取得受款人人之同意书并并以开立汇付付原始凭证之之单位为限，由由出纳单位依依规定日期汇汇出，并将汇汇款金融机构构所掣发之汇汇款凭证附入入原传票。 八、出纳管理单单位接到会计单位编编

12、制之付款传票后，应应依限办理支支付，不得稽稽延。第五章票据、有有价证券之收收付及管理第二十一条票票据、有价证证券之收付，出出纳管理单位位应根据传票票执行，并当当面清点，如如根据核准文文件收入者，除除应开立收据据外，即填制制收入日结结表连同收收款凭证送会会计单位补制制传票。第二十二条出出纳管理单位位收到各项票票据、有价证证券，除须于于当日发还者者外其未及于于当日委托金金融机构保管管托收者，应应存放保险柜柜保管。第二十三条出出纳管理单位位经收票据、有有价证券应注注意事项如下下：一、外币、票据据、有价证券券等，应逐案案编注收管案案号，并就其其性质相同者者，分类登入入相关记录簿簿。二、本票及国内内外之

13、支票、汇汇票等，除应应详细登记来来源、票号、抬抬头、用途、币币别、金额、出出票及兑付处处所等项外，并并应注意票据据之有效期限限。三、公债、股票票、库券、储储蓄券等有价价证券应按类类别、户名、品品名、数量、金金额、号码，详详细登记之。四、公债、库券券、储蓄券等等应注意还本本付息日期，办办理领取手续续，并通知会会计单位。五、应注意各项项票据、有价价证券之到期期日或有效期期限适时通知知经管业务单单位，办理展展延、退回或或收取本息后后即填具相关关表单，通知知会计单位编编制传票。第二十四条出出纳管理单位位收纳之各种种款项及有价价证券等，除除法令另有规规定外，应于于当日或次日日存入金融机机购，零星收收入最

14、长不得得逾五日。第六章押标金金、保证金之之收付第二十五条出出纳管理单位位依招标文件件规定，收取取押标金，应应开立收据，退退还时，承办办单位应循一一般请付款程程序办理。对对得标厂商，收收取履约保证证金，应由采采购单位通知知厂商及会计计单位，遵循循一般收款程程序办理，于于收到款项后后，始开立收收取履约保证证金收据交付付厂商。第二十六条出出纳管理单位位办理保证金金等款项之退退还时，应依依据会计单位位编制之传票票，始可退还还。银行出具具之保证书于于保证到期后后通知承办单单位由提供人人取回，如逾逾一年未取回回者由主办出出纳签经核可可后注销作废废。第二十七条采采购案有保固固期间者，厂厂商应缴纳之之保固金，

15、经经厂商事先申申明者，得直直接由会计单单位在该采购购案之应付款款项传票中扣扣抵。第七章收款收收据之管理第二十八条本本校使用之收收款收据及领领用单之格式式，由会计单单位视业务需需要自行定之之。第二十九条本本校印制之空空白收据，由由会计单位负负责保管。第三十条收收款收据之领领用，由出纳纳管理单位或或使用单位，向向会计单位领领用。出纳管管理单位或使使用单位，应应随时记录使使用情形，以以供查核。第三十一条已已使用之收款款收据，第一一联由出纳管管理单位或使使用单位存查查或缴回会计计单位存查，第第二联交缴款款人收执，第第三联送会计计室入帐。第三十二条未未使用或盖上上作废章之收收据，由保管管单位或使用用单位

16、列表记记录起讫号码码，并妥慎保保管备查，保保管期限至少少二年，届满满二年后，陈陈请校长同意销销毁。第三十三条收收款收据，应应由出纳管理理单位或使用用单位按编号号顺序开立，不不得跳号。第三十四条汇汇解各项收入入款时，属票票据缴纳者，应应将票据影本本附于该签案案后，并将票票据号码及到到期日登入帐帐册。第三十五条利利用机器收款款者，应按月月编制收入月月报表备查。第八章出纳帐帐表第三十六条出出纳管理单位位为办理收支支有关事项，应应备具如下帐帐表(其格式详附附录壹-1壹-12)：一、开票清单。二、取款条清单单。三、收入日结明明细表。四、支出日结明明细表。五、应付票据及及取款条明细细帐。六、有价证券备备查

17、簿。七、有价证券明明细表。八、库存现金及及银行存款日日结表。九、长期投资及及特种基金日日结表。十、银行存款调调节表。十一、库存保证证票据明细表表。十二、保固保证证金连带保证证书明细表。第九章出纳事事务之盘点及及检核第三十七条出出纳管理单位位存管之现金金、票据、有有价证券、收收款收据等，应应作定期与不不定期之盘点点；会计单位位每年至少监监督盘点一次次。第三十八条办办理盘点人员员如发现存管管之现金、票票据、有价证证券、收款收收据等与相关关之纪录不符符时，应查明明不符之原因因，陈请校长长核办。第三十九条本本校为加强出出纳管理，应应依照本规则则相关规定，实实施定期与不不定期查核。第四十条依依法实施出纳

18、纳事务定期查查核。第四十一条出出纳事务之查查核要项如下下： 一、出纳手续是是否符合规定定。二、库存现金数数目，是否与与会计纪录符符合，有无私私自垫借或以以单据抵现情情事，零用金金有无与核定定额度相符。三、传票送达后后，办理收付付款项，是否否迅速。四、保管之票据据、有价证券券等，是否与与帐面相符。 五、各种出纳帐帐表，是否齐齐全，相关纪纪录有否详实实完备。六、收付款项，是是否随时登帐帐及依规定期期限悉数缴存存金融机构。 七、收款收据之之使用是否良良善。八、现金、票据据、有价证券券等，出纳有无无依照规定程程序处理，有有无随时登记记，其实际结结存金额与帐帐面结存是否否相符。九、金融机构所所送机关存款

19、款对帐单有无无与帐载数核核对，如有差差额，出纳管管理单位有无无查明其发生生原因是否正正当，并编制制银行存款款调节表等等。出纳事务查核结结果，应陈报报校长，并办办理奖惩。第四十二条本本规则经行政会会议通过，报报请校长核定定后实施，修修正时亦同。附录壹中国科技大学开 票 清 单单中华民国 年 月 日编号：开票日：第 页序号付款对象支出号码金额传票号码票据号码银行帐户到期日核准金额合计：附录壹2中国科技大学取款条清单中华民国 年 月 日 编号：开票日：第 页序号付款对象支出号码金额传票号码银行帐户到期日核准金额合计：附录壹-3中国科技大学收入日结明细表表中华民国 年年 月 日编号： 第 页 收入编号库存现金/银行行存款摘要金额票据号码到期日备注库存现金合计： 银行存款款合计： 应应收票据合计计： 附录壹-4中国科技大学支出日结明细表表中华民国 年年 月 日编号：第 页页支出编号传票号码库存现金/银行行帐号金额票据号码备注库存现金合计： 银行行存款合计： 应付付票据合计：附录壹