食堂账务处理

1、职工食堂买菜没有发票原先仍可以这样处理 很多企业为了便利员工就餐,开设了职工食堂,职工食 堂该如何做账呢？食堂从菜市场小贩处购买食材,没有发票 如何是好？ 1 企业食堂应当设立单独的帮忙账核算食堂收支,用以核算 食堂的开支；企业支付给食堂经费时： 借： 其他应收款食堂 贷： 货币资金 月末,食堂依据帮忙账核算的属于企业的支出,开具食堂结 算收据给财务部,财务部依据结算收据： 借： 治理费用职工福利费 贷： 其他应收款食堂 2 企业购入食堂用固定资产,属于公司福利用设备,不得抵 扣进项税额； 借： 固定资产 贷： 货币资金 计提折旧时： 借： 治理费用职工福利费 贷： 累计折旧 3 企业为食堂内

2、部人员计提工资 可编辑 word 文档 第 1 页,共 4 页借： 治理费用职工福利费 贷： 应对职工薪酬 食堂帮忙账要明细记录食堂收到的拨款,购买食材的支 出,收取的职工费用,以备企业财务和税务的检查；企业列 支入账的福利费在企业所得税汇算清缴时,应按税法规定的 扣除比例工资总额的 14%进行调整； 1 食堂设置帮忙账务,反映食堂收支,受到企业拨款时： 借： 货币资金 贷： 其他应对款公司 2 食堂选购材料时： 借： 原材料 贷： 货币资金 3 月末盘点,算出消耗,结算食堂成本： 借： 食堂支出成本 贷： 原材料 4 收取员工自付的餐费 借： 货币资金 贷： 食堂支出成本 注：内部食堂收取员

3、工就餐费用,不作食堂收入处理, 而应直接冲减食堂成本费用；由于企业内部非独立核算单位 相互供应的劳务,不构成增值税纳税义务,向职工收取的费 用无须纳税； 可编辑 word 文档 第 2 页,共 4 页5 月末食堂依据合算的当月食堂支出成本,开具内部结算收 据,上报企业财务： 借： 其他应对款公司 贷： 食堂支出成本 食堂虽然是作为帮忙核算账务,但其核算仍必需符合国 家税法规定,全部的选购活动必需取得正规发票；否就,税 务机关在以后的税务检查中,不合规单据将不得在企业所得 税税前扣除,将做所得税应纳税调增处理,并予以惩处； 所以,对于企业食堂选购时的发票规定,企业确定要引 起重视；不要为了节约选

4、购成本,任凭到不能供应发票的商 品经营者处选购食材,从而放任白条收据入账,最终却付出 更高的代价； 第一招：外包饭堂,承包商开票入账； 企业可以将饭堂整体外包给饭堂承包商,由饭堂承包商 为企业预备员工午餐一并负责选购全部饭堂食材,企业按期 支付饭堂承包费用并向饭堂承包商全额索取发票入账； 其次招：选择农产品生产企业购买食堂物品； 企业可选择以下供应商,如：农场,农村专业合作社等, 取得发票直接入账,这些农产品生产企业销售自产农产品可 以免税； 第三招：选择农产品贸易公司； 可编辑 word 文档 第 3 页,共 4 页农产品贸易公司也可以免增值税,因此,选择他们也是 可以取得发票； 第四招：找

5、农业个体户； 农夫以个体户身份从事农业产品生产,免增值税,也免 个人所得税,他们也可以开具发票； 第五招：发放伙食补贴,无票照样入账 不少财务人员反映：企业不愿外包饭堂,又觉得找农超 开票太麻烦,能否企业内部解决无票的问题？木有问题,企 业可接受发放伙食补贴的方式： 第一步：财务人员依据每月预算伙食支出计提员工伙食 补贴至“工资薪金” 其次步：将上述计提的工资扣缴作为购买食材支出,拨 给饭堂就可以了； 第三步：饭堂用收到的款项购买食品材料； 这些费用已经计入职工薪酬,无需另外取得发票,工资 低于起征点也不需要交个人所得税；不过,即使确定要超个 税起征点,税率也是可以把握的；因此,企业仍需要仔细