【培训课件】财务管理培训课程

1、 门店经理提出方案及处罚意见 门店财务主管整理盘点差异汇总表门店财务主管整理盘点差异汇总表N NY分公司物流部经理审核，并提出处理处罚意见分公司物流部经理审核，并提出处理处罚意见分公司财务经理审核分公司财务经理审核监察审计委员会备案分公司总经理审核N监察审计委员会备案分公司总经理审核财务管理中心备案报物流管理中心备案分析财务管理中心备案报物流管理中心备案分析 分公司商品监控员根据盘点差异汇总表挂待处理财产损益并调整库存分公司商品监控员根据盘点差异汇总表挂待处理财产损益并调整库存责任人 全额赔赔偿 无法追 究究责任分公司管理团队承担处罚人分公司管理团队承担处罚责任人赔款分公司人事行政部向责任人催

2、收赔款（罚金）责任人赔款分公司人事行政部向责任人催收赔款（罚金） 分公司财务部收到赔款（罚金）后进行账务处理分公司财务部收到赔款（罚金）后进行账务处理二、相关人员责责任1、仓管人员：仓管是必须对自自己管辖范围围内的商品负负责，对自己己管辖范围内内的商品盘点点差异都有责责任，对因保保管不善造成成的损失承担担相应责任，负负责所有出入入库商品单据据的保管、传传递工作，每每天核对ERRP系统库存存与实物库存存，保证账实实相符。 2、门店仓库主主管：门店仓库主管作作为门店库房房管理的第一一责任人，对对所属门店仓仓库内所有商商品负责，组组织每月的盘盘点工作正常常进行并监督督盘点工作按按照公司商品品盘点制度

3、的的要求进行盘盘点，如实汇汇报门店商品品盘点差异，落落实责任人，提提出赔款或处处罚建议，并并在结束盘点点工作的两天天内上报门店店经理。3、总仓仓储主主管：总仓仓储主管作作为总仓存放放商品的第一一责任人，对对所属总仓所所有商品负责责，组织每月月的盘点工作作正常进行并并监督盘点工工作按照公司司商品盘点制制度的要求进进行盘点，如如实汇报总仓仓商品盘点差差异，落实责责任人，提出出赔款或处罚罚建议，并在在结束盘点工工作的三天内内把盘点差差异汇总表（见附表1）上报分公司物流部经理。4、门店经理门店经理作为门门店存放商品品的第一责任任人，对所属属门店所有商商品负责，组组织每月的盘盘点工作正常常进行并监督督盘

4、点工作按按照公司商品品盘点制度的的要求进行盘盘点，如实汇汇报门店商品品盘点差异，落落实责任人，提提出赔款或处处罚建议，并并在结束盘点点工作的两天天内交门店财财务主管汇总总整理盘点点差异汇总表表。5、门店财务主主管：门店财务主管根根据门店仓库库主管和门店店经理的意见见，汇总整理理本月盘点点差异汇总表表，必须根根据系统数据据与实盘数据据相核对，确确保差异数据据的准确性，盘盘点结束两天天内把盘点点差异汇总表表交给门店店经理审核，每每月监督盘点点工作是否正正常开展，及及时向分公司司财务部汇报报门店商品管管理的情况，盘盘点结束三天天内把盘点点差异汇总表表交给分公公司物流部经经理。分公司物流经理理：对分公

5、司所有商商品负责，对对因管理保管管不善而造成成的丢失、毁毁坏以及遭窃窃等造成损失失的负管理责责任（门店样样机除外）；对因验收、发发货过程中失失误而造成损损失的，物流流经理负管理理责任；负责责对门店（总总仓）商品品盘点差异汇汇总表提供供处理意见及及时进行批复复；向总经理理提供分公司司商品盘点差差异的赔偿方方案：商品IID、型号、责责任人、赔偿偿金额、赔偿偿方法、时间间限制等，每每月盘点结束束四天内把盘盘点差异汇总总表及审批批意见提交分分公司总经理理，并在下月月5号前把盘盘点差异汇总总表交总部部物流管理中中心。分公司财务经理理对分公司所有商商品实施监控控，确保公司司每月盘点的的商品数据准准确、真实

6、，根根据物流部提提供盘点差差异汇总表进进行汇总分析析，根据分公公司总经理审审核后盘点点差异汇总表表挂待处理理财产损益，每每月盘点后结结合盘点日系系统库存总额额与财务库存存商品总额进进行分析，并并及时调整；上月的待处处理财产损益益必须在当月月盘点前处理理完毕。督促促商品监控员员在每月6日日前向财务管管理中心通报报上月商品盘盘点差异处理理及落实情况况；对于不及及时汇报盘点点结果或盘点点差异数据不不准确给公司司造成损失，由由财务经理承承担这部分损损失。分公司总经理：分公司总经理作作为分公司管管理的责任人人，对分公司司物流部提交交的商品盘点点差异处理方方案进行审批批，解决分公公司物流部在在商品管理中中

7、出现的问题题。 9、财务部商商品监控员：商品监控员负责责对分公司所所有门店及总总仓的商品监监控，每月330或31日日监督门店及及总仓是否按按照正常流程程进行盘点，向向物流部经理理催收盘点点差异汇总表表，监督责责任人及时上上交盘点赔款款；每月6号号前向财务管管理中心交上上月分公司的的盘点差异异汇总表，必必须在汇总表表上注明：商商品ID、商商品型号、账账面数量、金金额、实盘数数量及金额、差差异数量及金金额、责任人人、门店经理理、差异原因因、解决办法法。每月在财财务账上查询询相关责任人人是否上交个个人赔款，及及时向总经理理汇报没有上上交个人赔款款人员的名单单；经常到门门店检查仓管管的手工明细细账是否

8、与实实物相符。10、分公司人人事行政经理理根据分公司物流流部上报的商商品盘点差异异汇总表和总总经理批准的的处理意见，在在三天内通知知责任人交纳纳盘点赔款，过过期不交纳盘盘点赔款在当当月奖金中扣扣除盘点赔款款，直到扣除除所有盘点赔赔款为止。监察审计委员会会全面了解公司资资产的盈亏状状况，负责向向主管总裁汇汇报商品盈亏亏工作，负责责监督各分公公司盘点差异异赔偿执行情情况，以及督督促财务管理理中心进行财财务帐面调整整。三盘点结果确确认1、盘点结果反反映出的差异异情况都需要要由相关人员员进行确认，其其中门店盘点点结果应由包包括财务台帐帐、仓库保管管员、仓库主主管、门店经经理和督查员员的再次验证证，核实

9、差异异后签字确认认；物流配送送中心盘点结结果应由包括括仓管理员、仓仓库主管、仓仓库科长、物物流主任、财财务台帐和督督查员的再次次验证，核实实差异后签字字确认。2、对因疏忽导导致错误盘点点结果的，将将盘点纸片上上数据腾写至至盘点表格内内的信息项不不得修改，若若需修改必须须经以上所指指的所有盘点点人签字确认认，方能生效效，否则将追追究其相关人人员责任；但但可以在备注注栏内注明说说明具体原因因，以体现盘盘点工作的严严肃性，加强强盘点工作的的责任感。3、相关盘点人人员对盘点点差异表所所反映出的盘盘盈、盘亏结结果数据负责责，对认定的的盘盈、盘亏亏做出签字确确认。4、帐外商品，必必须在盘点前前上报财务入入

10、帐，并由财财务台帐单独独列表存档；未单独列表表存档的商品品均作为盘盈盈处理，进入入仓库库存帐帐，如果需领领出必须由当当事人报柜组组长、门店经经理、营销部部经理、分公公司总经理，经经层层审批后后，由财务调调整数据后当当事人凭单方方可至仓库办办理出库手续续及领货，样样机至仓库办办理手续后至至柜组领货；同时对相关关责任人进行行处罚。四、商品盘点差差异处理方法法1、发生盘盈、盘盘亏情况后，首首先由台帐（或或系统操作员员）协助仓库库保管员查明明原因，有单单据未入或单单据未销的必必须事前注明明，否则将追追究相关责任任人的责任2、各差异情况况处理办法如如下：1）如果是串型型号商品，需需要查明串型型号商品的单

11、单价，对发现现盘缺商品单单价大于盘溢溢商品单价时时，属于仓库库发错货的由由该仓库落实实责任人按差差价进行补偿偿；否则经批批准后可要求求台帐进行调调整或由业务务部门通知供供应商更换型型号。2）属于确系仓仓库丢失原因因所致，能够够分清直接责责任人的，由由责任人赔偿偿；不能分清清责任人的，需需办理核销报报批手续。3）属于因意外外事故、天灾灾人祸、被盗盗等客观原因因造成的，应应向保险公司司索赔；4）其他因管理理不善、制度度执行不到位位而造成的丢丢失和毁坏，应应由责任人负负责赔偿；并并追究分公司司管理团队的的管理责任。3、分公司总经经理、财务部部经理、物流流部经理必须须对差异处理理情况作出追追踪和落实，

12、并并在每月255日前将盘盘点差异处理理反馈表（见见附表2）报报总部物流管管理中心备案案，由物流管管理中心报监监察审计委员员会备案检查查。差异处理理必须在一个个月内完成，一一个月以上未未解决的差异异导致公司财财产损失，分分公司管理团团队负责全额额赔偿。五、商品盘点差差异奖惩条例例为了保证公司盘盘点工作的规规范，确保盘盘点工作的严严肃性，特对对盘点差异的的违规行为制制定如下处罚罚规定：1、仓管保管不不严造成商品品盘点差异：商品盘亏、白白条出库由仓仓管全额赔偿偿；商品串号号由仓管补足足差价后，并并对每条串号号差异处罚110元；商品品盘盈会造成成实物与系统统数据混乱，每每条处罚100元。2、财务部商品

13、品监控员在每每月5号前向向财务管理中中心上报盘盘点差异汇总总表，延迟迟一天处罚550元，监控控不严导致商商品出现重大大差异，分公公司财务部商商品监控员负负有管理责任任，按照损失失商品总额55%进行赔偿偿，每月没有有及时清理待待处理财产损损益并督促分分公司各相关关责任人处理理盘点亏损的的遗留问题处处罚200元元。3、分公司物流流部经理对公公司所有商品品负有管理责责任，对每月月盘点差异没没有及时处理理，导致公司司财产损失，按按照不低于损损失商品总额额的10%进进行赔偿，每每月盘点结束束四天内把盘盘点差异汇总总表提交分分公司总经理理延误一天处处罚50元，每每月5号前没没有把盘点点差异汇总表表提交物流

14、流管理中心延延误一天处罚罚50元。4、分公司总经经理对分公司司所有商品负负有管理责任任，出现商品品重大差异后后没有及时处处理导致公司司财产损失，按按照不低于损损失商品总额额的10%进进行赔偿，如如果本月出现现的差异在下下月没有及时时处理从而造造成的公司损损失由分公司司管理团队共共同承担。5、分公司行政政部经理每月月根据财务部部上交的盘盘点差异汇总总表上的处处理意见进行行处罚，并督督促责任人上上交个人赔款款，每月底没没有对上月的的盘点差异责责任人进行处处理，对人事事行政部经理理罚款2000元。6、仓管在本年年商品保管中中没有出现任任何差异，由由分公司总经经理、物流经经理、财务经经理向物流管管理中

15、心、财财务管理中心心提交奖励建建议，由总裁裁批准后进行行表彰，给予予一定的物资资奖励；总公公司每年122月底评选商商品管理先进进员工奖100名，给予5500元/人人的奖励。六、物流管理中中心负责本制制度的解释修修改工作。附表1：XX家用电器 公司盘点点差异汇总表表门店/总仓：盘点日期：商品ID商品型号帐面数量含税单价实盘数量差异数量差异金额责任人差异原因处理意见合计仓管：仓库主管：财务主管：门店经理：物流经理：财务经理：总经理：附表2：XX家电 公司盘盘点差异处理理反馈表门店/总仓： 日期： 商品ID商品型号含税单价差异数量差异金额差异原因门店经理处理意意见物流经理处理意意见总经理处理意见见执

16、行结果合计仓管： 仓库主管管： 财务务主管： 门店经理理： 物流经理： 财财务经理： 总经理： 制表人：XX上海分公司司退货规范摘自永20003财（规）字字第34号【目的】 规范范商品退货流流程，明确各各相关岗位人人员职责，确确保商品退货货的规范操作作，保证同供供应商往来帐帐目的清晰、正正确。【适用范围】 本规定适用用于上海分公公司商品退货货使用(不包括理赔赔换货)【定义】在日常常销售过程中中发生的滞销销，残次不良良商品，季节节性商品的清清场退货行为为。各业务部部门应根据实实际销售需求求合理制定采采购计划，控控制合理存货货储备，防止止盲目进货。【方式】 总总仓退货 门店直退【涉及岗位】业业务员

17、、仓库库管理员、业业务干事、退退货管理员、门门店台帐、往往来结算员、销销售结算员、税税务管理员【单据】退货通通知单 退货通知知单 NO：0000001申请部门： 申请人人： 填填单日期： 年 月 日日供应商ID： 供应商商全称： 退货地点：【单据用途】单单据一式三联联 第一联业务务干事传真供供应商后由业业务干事留存存 第二联交仓仓库管理员 第三联交退退货管理员【执行程序】：一、总仓退货流流程 业务部人员与仓仓库管理员联联系沟通，确确认退货商品品数量及货品品名称。由业业务员填写退退货通知单，按按要求填写好好供应商IDD、供应商全全称及商品IID、商品名名称、填单日日期、退货地地点，交业务务干事。

18、业务干事确认退退货价格及退退货形式（进进货退出，进进货红冲，销销售退回）立立即将通知单单传真至供应应商。要求供供应商在收到到传真后一周周之内凭XXX通知单及供供应商加盖公公章或财务专专用章、或合合同专用章的的退货单据到到指定地点将将货物提取。将填写完整的通通知单由业务务干事传递到到总仓，一联联交仓库管理理员，由仓库库管理员整理理核对退货商商品数量及货货品名称，做做好退货准备备工作。一联联交配送组退退货管理员。供应商提货应到到退货管理员员处打印商商品进货退货货单或销销售单，退退货管理员在在收到供应商商加盖公章的的退货单核对对XX通知单一一致后：进货退货根据退货形式中中进货退出、进进货红冲在BBM

19、S进货退退货单管理中中做商品进货货退货单并打打印，第一联联白联传票记记帐后交财务务部（附供应应商退货单原原件），第二二联红联退货货管理员自留留，第三联绿绿联、第四联联黄联交供应应商提货，仓仓库管理员发发货后在第三三联绿联上签签名后交退货货管理员出库库记帐并同红红联捏对，第第四联黄联仓仓库管理员自自留。业务干事在“进进货单明细查查询”中查询进货货退货单据，确确认已退货后后通知供应商商业务员要求求开具税务退退货证明，收收到供应商税税务退货证明明后将退货证证明交财务部部税务管理员员。税务管理员在收收到供应商退退货证明后应应在十天内到到当地税务局局办理企业进进货退出及索索取折让证明明单。业务干事必须对

20、对退货通知单单进行监控，要要求供应商及及时开具红冲冲发票，勾对对退货单。销售退货根据退货形式中中销售退回在在销售开票管管理中做销售售单并打印，第第一联白联传传票记帐后交交财务部销售售管理员（附附供应商退货货单原件）。第第二联红联退退货管理员自自留，第三联联绿联第四联联黄联交供应应商提货，仓仓库管理员发发货后在第三三联绿联上签签名后交退货货管理员出库库记帐并同红红联捏对，第第四联黄联仓仓库管理员自自留。销售管理员在收收到销售单第第一联及供应应商退货单后后，做销售结结算，并开具具增值税发票票，将开具的的增值税发票票交业务干事事进行帐扣。二、门店直退营销部人员与门门店仓管或柜柜长联系沟通通，确认退货

21、货商品数量及及货品名称。由由业务员填写写退货通知单单，按要求填填写好供应商商ID、供应应商全称及货货品ID、货货品名称、填填单日期、退退货地点，交交业务干事。业务干事确认退退货价格及退退货形式（进进货退出，进进货红冲，销销售退回）立立即将通知单单传真至供应应商。要求供供应商在收到到传真后一周周之内凭XXX通知单及供供应商加盖公公章的退货单单据到指定地地点将货物提提取。将填写完整的通通知单由业务务干事再传真真到门店台帐帐，门店台帐帐复印一份交交仓库管理员员整理核对退退货商品数量量及退货商品品名称，做好好退货准备。第第一联业务干干事留存，第第二联作废，第第三联交总仓仓退货管理员员台帐在收到供应应商

22、加盖公章章的退货单核核对XX通知单一一致后打印配配送退货单，第第一联白联、第第二联红联交交供应商提货货员，第三、第第四联交总仓仓退货管理员员（附供应商商退货单原件件）门店仓库管理员员凭配送退货货单发货，发发货后仓管在在第一、二联联上签名记账账，将第一联联交还台帐出出库记保管帐帐。退货管理员在收收到门店配送送退货单捏对对XX退货通知知单后在GPPCS配送移移库单管理中中做入库并打打印，第一联联退货管理员员自留，第二二联传票记帐帐后交财务部部做内部移库库处理退货管理员根据据退货通知单单退货形式做做商品进货退退出单或销售售单并打印二二联单，第一一联白联（附附供应商退货货单）交财务务部，第二联联退货管

23、理员员自留。退货管理员在收收到供应商加加盖公章的退退货单核对XXX通知单一一致后：进货退货(详见见流程图)业务干事在“进进货单明细查查询”中查询进货货退货单据，确确认已退货后后通知供应商商业务员要求求开具税务退退货证明，收收到供应商税税务退货证明明后将退货证证明交财务部部税务管理员员。税务管理员在收收到供应商退退货证明后应应在十天内到到当地税务局局办理企业进进货退出及索索取折让证明明单。业务干事必须对对退货通知单单进行监控，要要求供应商及及时开具红冲冲发票，勾对对退货单。销售退货销售管理员在收收到销售单第第一联及供应应商退货单后后，做销售结结算，并开具具增值税发票票，将开具的的增值税发票票交业

24、务干事事进行帐扣。 本流程从二二四年一月月一日起执行行。【流程图】总仓退货 二、门店店退货业务填退货单业务员填退货单通业务填退货单业务员填退货单通知单元财务记帐冲采购往来结算员勾对入帐冲应付往来结算时帐扣冲应付销售结算开具增票销售退回供应商开具红票进货退出打印退货单或销售单退货管理员入库后做内部移库门店仓库提货打印配送退货单传真供应商要求退货传真到退货门店干事确认价格及退货形式往来结算时帐扣冲应付往来结算员勾对入帐冲应付供应商开具红票销售结算开具增票开具退货折让证明财务记帐冲采购帐销售退回进货退出总仓提货打印退货单或销售单传递到总仓仓管及退货管理员传真给供应商要求退货干事确认价格及退货形式 财

25、务记帐冲采购往来结算员勾对入帐冲应付往来结算时帐扣冲应付销售结算开具增票销售退回供应商开具红票进货退出打印退货单或销售单退货管理员入库后做内部移库门店仓库提货打印配送退货单传真供应商要求退货传真到退货门店干事确认价格及退货形式往来结算时帐扣冲应付往来结算员勾对入帐冲应付供应商开具红票销售结算开具增票开具退货折让证明财务记帐冲采购帐销售退回进货退出总仓提货打印退货单或销售单传递到总仓仓管及退货管理员传真给供应商要求退货干事确认价格及退货形式开具退货折让证明开具退货折让证明购货发票遗失的的退货操作流流程摘自永20003财（规）字字第00377号【目的】： 规范销销售退货流程程，统一操作作确保财务核

26、核算正确合规规、合法【定义】： 购货发发票遗失商品品发生质量问问题，客户要要求退货。【适用范围】：XX各连锁销销售门店客户购货发票遗遗失，公司按按税务相关规规定，没有原原始购货发票票，不能办理理红冲退货手手续，特殊情情况下，如客客户购货发票票遗失，而商商品确系本公公司出售，且且发生商品质质量问题，原原则上不办理理退货手续，只只能换同型号号的商品，如如客户坚持要要求退货商场场经理同意退退货的，必须须按当前销售售价格扣除销销项税及附加加税（按当地地附加税率计计算）后办理理特殊退货处处理手续。公公司将这种特特殊退货处理理视同“商品报溢”处理，并由由退货商场填填写报溢申申请单及销销售退货单统统一支付凭

27、证证报溢申请单格式式； 报溢溢申请单 报报溢单号：报溢原因：商品ID商品型号数量当前销售价格经理签字： 仓仓管收货 ： 柜柜长：销售退货单统一一支付凭证格格式 销销售退货单统统一支付凭证证商品型号数量当前销售价格销项税=/1.117*0.117附加税=*11%退款金额=-大写：顾客签名：经理签字 财务主管管理 台帐具体操作流程：由柜长填写报报溢申请单一一式三联,填填写好商品IID、商品型型号、数量及及当前商品销销售价格、报报溢原因。第第一联由仓管管员收货后留留存，第二联联交门店台帐帐报溢处理，第第三联交财务务入帐处理。商场经理签名同同意后交仓管管员收货，仓仓管人员对退退货商品进行行验收，确认认

28、退货商品附附件是否齐全全、完整。确确认后仓库管管理员签字收收货。门店台帐根据仓仓库管理员收收货确认的报报溢申请单填填写销售退退货单统一支支付凭证办办理退货手续续，按要求填填写商品型号号、数量及当当前销售金额额，计算出销销项税及附加加税，退货金金额应为当前前销售金额减减去销项税及及附加税后的的金额，支付付客户退货商商品金额。由由门店财务主主管签字确认认，商场经理理审批后在备备用金中支出出。支付退款后，门门店台帐根据据报溢申请请单及时在在系统中做报报溢处理，将将商品报溢单单ID号填写写在报溢申申请单上，报报溢处理后将将报溢单第三三联交财务部部入帐。财务根据报溢溢申请单进进行会计处理理： 借；库存商

29、品*店 贷：待处理理财产损溢待处理流流动资产损溢溢存货损溢溢财务根据销售售退货单统一一支付凭证进进行会计处理理： 借：待处理财产产损溢待处理流流动资产损溢溢存货损溢溢 贷：现金由于报溢成本金金额同退款金金额不一致，待待处理财产损损溢金额不同同，财务应及及时处理差异异 如报溢金金额大于退款款金额： 借：待处理财产产损溢待处理流流动资产损溢溢存货损溢溢 借：商品销销售成本其他（红字字） 如报溢金金额小于退款款金额： 借借：商品销售售成本其他 贷：待处处理财产损溢溢待处理流流动资产损溢溢存货损溢溢无原始销售发票票，商品有质质量问题客户户要求退货的的必须按上述述规定执行，门门店一律不得得办理红冲发发票

30、进行退货货操作。上述退货操作流流程从二四年二月月二日起执行行。 库存商品成本调调价操作规范范摘自永20003财（规）字字第00200 号为保证库存成本本和销售账面面毛利的准确确性，规范成成本调整操作作，现对商品品库存调价作作如下规定。定义及分类定义：调价指根根据公司管理理需要和厂方方通知，对库库存成本价及及已售商品成成本价进行调调整工作，以以达到准确反反映商品账面面毛利所采用用的一种财务务操作，需调调整的库存商商品成本价不不包括返利（即即厂方供应价价）。分类：按调价对象分为为：库存商品品、已售商品品按差价承担者分分为：厂方承承担、公司承承担按调价要求人分分为：厂方要要求、公司内内部要求（内内部

31、原则上不不允许调价，如如发生必须先先进行申请）操作制度营销部营销部门需要调调整成本价，不不管是调高还还是调低，必必须在第一时时间通知财务务部，填写调调价通知单。凡调低成本价的的，变价通知知单上必须注注明差额的承承担者厂方承担担、公司承担担。调价通知单必必须完整填写写，不得有空空缺。调价账面数和账账面价由台账账或财务提供供，营销部门门提供需调价价的数量和调调价后单价。对于差价由厂方方承担的，需需调价的数量量、调价后单单价、差价总总额必须经供供应商盖章确确认或有厂方方授权经厂方方业务人员签签字确认。没没有以上手续续的，台账或或财务人员一一律不予调整整。对于差价由公司司承担的，需需调价的数量量、调价

32、后单单价、差价总总额必须经相相关部门和领领导批准，未未经批准的，台台账不予调整整。调价差价必须在在供应商确认认后一周内回回收，并要求求供应商开具具“折扣折让”发票。台账台账调价前必须须审核调价价通知单的的填写内容、审审批手续的完完整性，对于于不填单、不不齐全、不准准确的必须拒拒绝调价。对于差价由厂方方承担的，由由分公司财务务部统一调整整（适用ERRP），或由由分公司台账账统计后下发发各门店，门门店台帐在未未收到“内部调拨”时无权调价价（适用协力力）。外省分公司台账账根据差价金金额向各门店店开具“内部调拨单单”，注明各门门店应调价数数量和调整差差价等事项，供供门店台帐调调价； （仅仅适用协力）分

33、公司台账统计计后，根据调调整总额冲减减验收并进行行登记，等收收到“折扣折让”发票，进行行勾对，并报报返利结算员员核销应收。如调价时如发生生 调价数量量账面数量量 的，大于于数量的金额额冲减当期成成本、计入商商品毛利中。对于差价由公司司承担的，由由各门店台账账直接调整。门门店台账只对对调整时点的的库存数量进进行调价，在在调价通知知单上，回回填“实际差价额额”并将差价计计入本门店毛毛利，在销售售毛利差价表表上体现，差差价不得转分分公司。财务部返利结算算员凡差价由厂方承承担的，财务务部返利结算算员根椐厂方方确认数登记记应收厂方补补差；收到“折扣折让”发票冲抵应应收，在其它它商品内发票票低开或折让让的

34、，营销人人员必须提供供相关说明。如如厂方确认数数大于实际调调价数之间差差额，财务部部返利结算员员月末计入调调价所属品类类部门的毛利利中，记入品品类品牌销售售毛利汇总表表的调价一一栏，调增帐帐面毛利额凡差价由公司承承担的，财务务部返利结算算员月末计入入调价所属品品类部门的毛毛利中，记入入品类品牌牌销售毛利汇汇总表的调调价一栏，调调减帐面毛利利额。返利结算员负责责对调价补差差的催收工作作。操作流程调价通知单的联联次用途联次用途公司承承担用途厂方承承担第一联申请人（营销员员）留存申请人（营销员员）留存第二联总部台帐财财务附件（附附在销售毛利利差价表后）总部台帐财财务附件（附附在进货单后后）第三联返利

35、结算员返利结算员第四联总部台帐留存总部台帐留存公司承担调价流流程营销员收到厂方方的调价通知知后，提出调调价申请，填填写调价通通知单。由由台账填写库库存数量和当当前库存单价价，营销员填填写调整后单单价（只限调调至最后一次次厂方供应价价）。营销员将调价价通知单交交相关人员审审批。审批流程：营销销员申请营销部经理理财务部副副经理（核算算）营销管理理中心总监财务管理理中心总监审批完毕，营销销员第一联留留存，将后三三联交财务部部（ERP）或或台账（协力力）。台账审核手续及及内容的完整整性，进行调调价，将实际际调整差价额额回填，并将将差价计入本本门店毛利，在在销售毛利差差价表上体现现。第四联留留存，第二联

36、联随对账单交交财务作为附附件，第三联联交返利结算算员。对于手手续不完整的的一律退回。财务收到销售毛毛利差价和第第二联，同正正常商品结转转成本一样操操作，记入“商品销售成成本/零售”科目返利结算员收到到第三联进行行登记，并在在月末的品品类品牌销售售毛利汇总表表上计入该该品类的毛利利中。厂方承担调价流流程营销员收到厂方方的调价通知知后提出调价价申请或厂方方提供调价通通知单，填写写调价通知知单。由总总部台账填写写库存数量和和当前库存单单价，营销员员填写调整数数量、调整后后单价。注：库存数量包包括各门店和和总部的总数数量，由总部部台帐进行查查询统计。调价通知单交交厂方签字并并盖章确认或或附厂方授权权书

37、，四联上全部部加盖。确认完毕，营销销员第一联留留存，将后三三联交总部台台账或财务人人员。同时要要求供应商开开具“折扣折让”发票。总部台账或财务务人员根据确确认过的调价价通知单，进进行调价。未未经盖章确认认或无确认授授权书的一律律退回。按“差价总额”登记调价价补差收回清清单（适用用ERP）；按“差价总额”填写手工“进货单”，将第二联联附在进货单单后，随对账账单交财务入入账，登记调调价补差收回回清单（适适用协力）。按总部调价数量量调整总部库库存价格；属门店调价数量量的，开具手手工“内部调拨单单”，出库给门门店台帐。门门店台帐据以以调整本门店店库存单价。（仅仅适用协力）如果 调价数量量账面数量量 的

38、，大于于金额冲减成成本、计入商商品毛利中。财务收到进货单单和第二联，同同正常商品验验收一样操作作，记入“商品采购”科目。返利结算员收到到第三联，登登记应收调价价补差。供应商开具“折折扣折让”发票，台账账收到后，进进行勾对，如如果“折扣折让”金额调价价金额的，通通知业务员要要求下次补足足。勾对完毕毕，填写调调价补差收回回清单，交交返利结算员员。返利结算员接到到返利补差差单，冲抵抵应收调价补补差。考核制度进行库存成本价价调整，营销销部必须办理理相关审批手手续，并在第第一时间通知知财务人员，营营销部经理为为第一责任人人；分公司财财务部成本监监控员进行数数据核对工作作，核算副经经理为实施负负责人；财务

39、务管理中心商商品管理专员员负监控责任任，定期进行行检查。门店调价手续不不全，每发生生一笔，对台台账或财务人人员，罚款1100元；营销部不及时催催收调价补差差的，每逾期期一天，罚款款50元；发生厂方承担调调价补差无法法收回的，由由营销人员全全额赔偿。在规定期间内未未收回调价补补差的，返利利结算员应对对营销人员进进行催收，返返利结算员未未对营销人员员发出书面催催收书的，每每迟一天罚款款20元。营销部负管理责责任，发生调调价手续不全全，无法收回回厂方承担调调价补差的，视视情节轻重，对对营销部经理理罚款50200元。分公司财务部对对调价负监控控责任，发生生调价手续不不全，无法收收回厂方承担担调价补差的

40、的，视情节轻轻重，对财务务副经理（核核算），罚款款20100元。财务管理中心商商品管理专员员必须进行定定期工作检查查，每月必须须提供专项报报告，属监控控不力，视情情节轻重，处处罚款20200元。上述台帐适用于于使用协力商商霸的分公司司，上海分公公司调价员为为分公司财务务部结算员，上上海分公司门门店无权调价价。本制度自二三年四月四四日起执行。附表：商品调价通知单单申请日期：申请部门：申请人：NO：商品ID品名规格申请调价数实际调整库存数数 调价前单价 调价后单价应调整金额=*（-）实际调价总额 =*(-)调整差额=-合计供应商承担品类科长： 确认日日期：品类科长：公司承担营销部经理： 财务部经理

41、理：营销总监： 财务总总监：申请人请在内内打勾，并办办妥相关手续续；无完整手手续，财务人人员不得调价价规范手机卡数据据口径摘自永（20004）财通通字第0047号近期财务中心在在检查上海分分公司的管理理报表中发现现，财务核算算组与返利组组统计的手机机卡收入、毛毛利之间存在在较大差异，造造成此差异的的原因有多方方面，现对上上海分公司各各门店上报手手机卡数据及及上海分公司司财务部核算算、返利组统统计手机卡数数据作如下规规范要求：门店财务主管上上报的手机机卡销售日报报表和手手机卡销售月月报表数据据必须一致，即即当月按天计计算的手机卡卡及手机充值值卡的进销存存数据必须与与月报数据一一致。凡两者者数据出

42、现差差异的，给予予相关责任人人100元罚罚款。各门店手机仓管管报送给门店店财务部的手手机卡销售日日报表为日日报该天营业业终了的手机机卡及手机充充值卡进销存存数据。凡手手机仓管出现现修改或调整整日报相关数数据的，应及及时与财务主主管沟通，财财务主管应定定期与手机仓仓管核对手机机卡报表数据据。凡门店财财务部和手机机仓管处数据据不一致的，对对财务主管和和仓库各罚款款100元。手机卡日报月末末汇总报和手手机卡月报的的统计日期为为每月1日至至每月最后一一天。凡未按按规定期间报报送报表者，罚罚款50元。每月末，分公司司财务部核算算组与返利组组负责手机卡卡数据处理人人员必须对各各门店上报的的手机卡数据据进行

43、沟通、核核对，双方数数据须保持一一致，对出现现的差异双方方需及时向门门店了解原因因，及时解决决差异原因。凡凡双方数据出出现差异的，对对财务经理罚罚款200元元，手机返利利结算员罚款款100元，负负责手机卡核核算处理的会会计罚款1000元。分公司库存管理理员应加强对对各门店手机机仓管保管帐帐和实物、仓仓管帐保管帐帐和财务保管管帐的检查工工作，并形成成书面记录。凡凡未进行检查查未形成记录录的，罚款550元。商品报废审批流流程摘自永20044财（规）字字第 012 号一、商品报废的的定义：商品报废，是指指对在流转过过程发生的破破损，短缺质质次，超保修修期而不能退退货且无法折折价销售的商商品进行报废废

44、销账处理。由由于家电行业业的特殊性质质，其中，对对于报废商品品需鉴定为多多次返修、无无维修价值以以及由于供应应商清场或破破产导致售后后服务脱节从从而使该商品品无法销售的的库存商品，三三者必须同时时具备才能进进行报废处理理。若与供应应商存在合同同可由供应商商调换或理陪陪商品不应包包含在报废商商品中。二、商品报废处处理流程：因发生质次、外外观破损、售售后服务脱节节而无法进行行销售的商品品且供应商不不对此商品进进行调换或理理赔，则需要对对商品进行报报损及处理。原原则上，每季季度第一个月月的号到号之间进进行上报。当当季度报废商商品当季度上上报，不得发发生跨季度报报损情况。具具体处理流程程以下：产生商品

45、发生质次、外观破损、长期滞销。产生商品发生质次、外观破损、长期滞销。仓库填写库存商品报废单并注明原因物流经理对此单进行审核并交业务部具体品类业务员确认确定商品进货价格、报废机处理意见业务经理落实责任人，确定相关人员的责任。质检部门检验并出具相应质检报告可进行低价或促销销售商品商品无法进行销售但零件或剩余部分可以参与售后服务商品移入坏机库备查经由业务部会同质检部门定价，确定其产品销售价格并通报分公司总经理、财务经理签字确认。经由业务部报知分公司总经理、财务经理签字确认并将所有报废机送至相应品类售后服务部备用报经分公司总经理、财务经理签字确认并由业务部会同财务部、质检部估计此商品残值库存商品报废单

46、及商品质量检查报告汇同各相关部门主管级以上人员签字交由各分公司财务部存货管理员进行帐务调整。原则上当季度报废商品需在当季度进入报废流程。无法进行销售或参与售后服务的商品注：一次性报废金额在五万元以下的，由分公司总经理审核后财务方可进行损益调整并报营销中心备案。一次性报废金额在五万元以上的，必须上报营销中心、财务中心审核交总裁审批后方可进行损益调整。在商品报废过程程中需由财务务部存货管理理员进行全程程监督，所有有报废过程中中的单据必须须全部汇总交交由存货管理理员保管，库库存商品报废废单必须全全部填写清楚楚，不得有任任何形式的遗遗漏或缺损。对对于大于五万万元以上的商商品，需在分分公司总经理理签字以

47、后上上交财务中心心交由总裁签签字方可进入入下一步流程程。五万元以以上商品，原原则上报由中中心存货管理理专员专项监监督，所有报报废商品必须须上报营销中注：一次性报废金额在五万元以下的，由分公司总经理审核后财务方可进行损益调整并报营销中心备案。一次性报废金额在五万元以上的，必须上报营销中心、财务中心审核交总裁审批后方可进行损益调整。三、商品报废具具体处理办法法详解：1、对于可以进进行进一步销销售的商品，业业务部会同质质检部所确定定销售价格必必须报由分公公司财务经理理签字确认价价格的合理性性和可行性。在在对外销售时时，必须严格格注明商品情情况，不得发发生以次冲好好的情况发生生，且折价销销售所需各项项

48、费用需上报报分公司总经经理审批签字字确认。【可可进一步销售售的商品不可可报废，可视视同样机折价价销售，财务务不得做报废废处理】2、对于无法进进行销售，但但可以拆零使使用的商品，需需要由业务部部会通质检部部对各项拆零零费用及零件件价格进行估估算并交由分分公司财务部部确认。对于于无法使用的的部分零件，应应由业务部会会同相应财务务人员确定其其净残值并交交由分公司财财务经理、总总经理签字确确认，不得随随意处置无法法使用的部分分。3、对于完全报报废的商品，报报经分公司总总经理、财务务经理签字确确认并由业务务部会同质检检部及相应财财务人员估计计此商品残值值，报废商品品价值计入当当季度损益。以上后二种商品品

49、报废情况处处理，所有单单据最后都必必须交由库存存管理员进行行相应帐务调调整。四、流程中各单单据填制办法法：1、报废单据： 1）库存商品报报废单（以下下简称“报废单”）：由各部部门合作完成成，供应商、商商品ID、货货品名称、报报废数量、报报废原因由仓仓库填写，进进货成本由财财务商品管理理员填写，净净残值由业务务员填写，其其余部分依据据流程由各职职能经理或部部门合作完成成。2）报废单背后后必须贴有质质检部门的质质检单、该批批货物原订货货单、仓库对对于报废商品品的情况说明明、如有责任任人必须附上上责任人处理理意见及办法法。若低价或或折价销售需需填写完整的的销售金额及及具体销售办办法；交各售售后服务部

50、的的零件需有具具体零件的签签收单作为附附件。报废单单填制完成后后交库存管理理员签字并保保存以备做帐帐务调整及处处理。3）单据必须保保证所有附件件完好无损，最最后必须保证证原件由财务务部库存管理理员留存保管管以备日后检检查，其他各各职能部门保保留复印件备备查，库存管管理员必须对对全部流程进进行必要的监监督和管理。 库存商品报废废单流转流程程联 次第一步流程第二步流程第一联：白，存存根联仓管填写-业业务部(其余余三联)仓库 留存第二联：红，财财务联业务部-质检检部门-业业务部业务部-财务务部库存管理理员留存第三联：绿，备备查联业务部-质检检部门-业业务部业务部-财务务部库存管理理员-审监监委第四联

51、：黄，业业务联业务部-质检检部门质检部门-业业务员留存财产类制度财产财务管理制制度摘自永20003财（规）字字第33号 总则第一条 为了规规范总部及所所属分公司资资产管理，保保证资产正确确核算，保全全资产不流失失，统一集团团资产管理，特特制定本规定定。第二条 公司资资产的日常管管理事务由行行政部统一管管理，总部行行政人事中心心负责对财产产的日常使用用情况进行管管理；公司的的会计核算部部门负责真实实准确核算公公司的财产物物资，总部财财务管理中心心负责对公司司财产物资的的核算、日常常管理进行监监控并负责对对本制度进行行解释。 第三条 本办法法适用XX集团总部部各职能部门门和所属各分分公司、独立立核

52、算单位。 固定资产管理制制度 一、 固定资资产的定义和和分类第四条 固定资资产标准按财财政部规定并并结合公司特特点确定，符符合下述条件件的列为固定定资产管理：单位价值在在2000元元以上（含22000元），使使用年限一年年以上的房屋屋及建筑物、运运输设备、电电子设备、 办公设备、家家具用具以及及其它与公司司连锁经营和和安装工程有有关的机电设设备、贵重工工具等。第五条 固定资资产分类：土地。房屋、建筑物类类：包括营业业用房、办公公用房、仓库库用房及上述述房屋的附属属建筑物。运输设备类：包包括各类轿车车、客车、货货车、装卸设设备等。电子设备类：包包括空调、电电视、音响、摄摄影机、冰箱箱、热水器、照

53、照相机、洗衣衣机、点钞机机、考勤设备备、门禁系统统、健身器械械、消防器材材、通讯设备备、安全设备备、机电设备备、贵重工具具等。办公设备类：包包括电脑及电电脑配件、交交换机、服务务器、打印机机、UPS设设备、复印机机、传真机、扫扫描仪、机架架、刻字机、白白板、投影仪仪、成套办公公家具等。家具用具类：包包括厨房设备备、沙发、橱橱柜（门店展展台、收银台台除外）、灯灯具等。二、固定资产的的计价第六条 固定资资产的计价应应根据取得固固定资产的不不同来源，按按照下列原则则确定：企业购入的固定定资产按实际际支付的买价价加上支付的的运杂费、包包装费、安装装成本、保险险费、关税和和缴纳的税金金等作为原价价。 同

54、一集团不同法法人实体转入入的固定资产产按固定资产产原值入帐，按按原来的折旧旧额和使用年年限继续计提提折旧。自行建造的固定定资产应按照照建造过程中中实际发生的的净支出，或或施工建设单单位转来的竣竣工决算计价价。投资者投入的固固定资产以评评估确认价值值或合同、协协议确定的价价值或重置价价值记帐。融资租入的固定定资产,其入入账价值按企企业会计准则则租赁的的规定确定。接受捐赠的固定定资产按照捐捐赠者提供的的发票或有关关凭证所列金金额，加上由由企业负担的的运输费、途途中保险费、安安装调试费等等确定；捐赠赠方无发票和和有关凭据的的，按照同类类设备的市场场价确定。在原有固定资产产基础上进行行改扩建的按按原有

55、固定资资产帐面价值值减去改扩建建过程中固定定资产变价收收入加上由于于改扩建发生生的实际费用用计价。盘盈固定资产，按按照同类固定定资产的重置置完全价值确确定。债务重组中取得得的固定资产产，其入帐价价值按企业业会计准则债务务重组的规规定确定。应当计入固定资资产成本的借借款费用。按按企业会计计准则借款费用用的规定处处理。已经入帐的固定定资产价值，除除发生下列情情况外，不能能任意变动其其价值。 发现原有固定定资产价值有有错误； 根据国家规定定对固定资产产重新估价； 增加补充设备备或改良装置置； 将固定资产的的一部分拆除除； 根据实际价值值调整原来的的暂估价值。 三、固定资产折折旧第七条 企业下下列固定

56、资产产应计提折旧旧：房屋和建筑物入入账后不管是是否使用都应应提取折旧。在用的运输车辆辆、电子设备备、办公设备备、家具用具具、机械设备备等。季节性停用和修修理停用的运运输设备、电电子设备等固固定资产。以经营租赁方式式租出的固定定资产。以融资租赁方式式租入的固定定资产。第八条 企业下下列固定资产产不计提折旧旧：未使用不需用的的固定资产（不不含房屋、建建筑物）。以经营租赁方式式租入的固定定资产，以融融资租赁方式式租出的固定定资产。已提足折旧尚在在使用的固定定资产。按照规定单独估估价作为固定定资产入帐的的土地。提前报废清理固固定资产。对外投资转出的的固定资产。在建工程项目在在达到预计可可使用状态以以前

57、的固定资资产。国家规定不提折折旧的其他固固定资产。第九条 企业应应按月计提折折旧。月份内内开始使用的的固定资产，当当月不计提折折旧，从下月月起计提折旧旧；月份内减减少或停用的的固定资产，当当月仍计提折折旧，从下月月起停止计提提。第十条 停止折折旧的固定资资产净值归零零。当“月初初已计提折旧旧月份=可使使用月份-11”时（即最最后一个月计计提折旧），将将剩余折旧全全部提足，使使净值为零。第十一条 公司司总部及所属属分公司固定定资产折旧方方法一律采用用年限平均法法（直线法）：年限平均法的固固定资产折旧旧率和折旧额额的计算公式式如下：年折旧率（预计净残残值率）预预计使用年限限月折旧率年折折旧率月折旧

58、额固定定资产原价月折旧率第十二条 净残残值率按照固固定资产原值值的确定定。第十三条 固定定资产分类折折旧年限。分类折旧年限（一）房屋建筑筑类1、营业用房20 年2、办公用房20 年3、仓库用房20年4、房屋附属建建筑物20年（二）运输设备备类1、客运车辆10年2、货运车辆5年2、装卸设备5年3、其他运输设设备5年（三）电子设备备类5年 （四）家具用具具类 5年 （五）办公设备备类 5年 （六）机械设备备类 5年 （七）家具用具具类 5年 第十四条 折旧旧方法和折旧旧年限一经确确定，不得随随意变更。特特殊行业折旧旧制度另定。 四、 固定资资产的购进、转转移审批程序序第十五条 固定定资产的购进进、

59、转移审批批程序详见公公司财产管理理规定。财务部门于每月月28日前就就房屋及建筑筑物、运输设设备、电子设设备、办公设设备、家具用用具等项目编编制“固定资资产增减变动动表”，（见见第二十六条条）一式四联联，财产管管理部门核对对并填列异常常或更正内容容后，第一联联财产管理部部门留存，第第二联送还财财务部门自存存，第三联送送使用部门留留存，第四联联送财务管理理中心备查。第十六条 固定定资产的领用用、保管、转转移详见公公司财产管理理规定。五、 固定资产产的管理第十七条 公司司固定资产实实行由总部管管理部门领导导下的财产分分类分级管理理体制。总部部人事行政中中心行政部、分分公司人事行行政部负实物物的日常管

60、理理责任，总部部财务管理中中心、各分公公司财务负核核算和监督、检检查的管理责责任。各部门门具体职责如如下： 总部人事行政中中心行政部、分分公司人事行行政部的职责责详见公司司财产管理规规定。 各分公司财务部部门2.1 各独立立门店、各独独立公司负责责各自固定资资产的核算，要要求财务录入入会计分录时时，在摘要一一览必须详细细记录固定资资产的名称、数数量及使用部部门；建立固固定资产的明明细账。2.2 分公司司财务负责对对范围内财产产进行核对汇汇总，制作固固定资产月报报表（见第二二十六条），按按要求于每月月28日上报报总部财务管管理中心，总总部财务管理理中心最终汇汇总并上报。2.3 组织并并参与行政部