中小企业流动资金短缺的成因及对策

1、 高等教育育自学考试毕毕业论文封面面市地： 年 月 日专 业姓 名联系电话准考证号档 案 号通讯地址邮 编论文题目论文页数指导教师指导教师评估签 名评 审 意 见签 名答辩评估签 名毕业考核成绩主考院校签章年 月 日我国中小企业流流动资金短缺缺的成因及对对策摘要流动资金管理在在整个财务管管理乃至企业业管理中具有有重要的地位位，流动资金金是企业资金金总体中最具具活动力的组组成部分。企企业生存目标标的实现在很很大程度上甚甚至可以说根根本上是维系系于流动资金金的管理情况况。在我国，流流动资金短缺缺已成为许多多企业发展中中共同面临的的问题，我国国企业流动资资金短缺的原原因主要在于于流动资金使使用效率低

2、、资资本不足及盲盲目投资造成成资金紧张、管管理经验不足足缺乏内部管管理机制和体体制规范、融融资渠道狭窄窄。要解决流流动资金紧缺缺，企业应通过过加强存货、应应收账款和资资金的管理, 加强投资资管理，完善善中小企业内内部信用制度度，建立中小小企业信用管管理体制, 积极寻找融融资新渠道等等方式提高资资金的使用效效益。关键字：流动资资金、存货、投资、融资Causes and sstrateegies for sshortaage off circculatiing fuund inn smalll andd mediium-siized eenterpprisess in ChhinaAbstracc

3、tCirculaating fund managgementt has an immportaant roole inn the finanncial managgementt and enterrprisee manaagemennt. Ciirculaating fund is thhe mosst acttivityy compponentt in eenterpprise fundss, whiich laargelyy deteerminees thee enteerprisses surrvivall. In our ccountrry, thhe shoortagee of cc

4、ircullatingg fundd is tthe coommon probllem foor thee smalll andd mediium-siized eenterpprisess. The reaasons for tthe shhortagge of circuulatinng funnd incclude low eefficiiency of fuund, ccapitaal defficienncy annd bliind innvestmment, lack of addminisstratiive meechaniisms aand naarrow finanncing

5、 chaannel. To aavoid the sshortaage off circculatiing fuund, tthe ennterprrise sshouldd enhaance tthe maanagemment oof stoocks, accouunts rreceivvable, fundd and invesstmentt, perrfect crediit sysstem, estabblish managgementt systtem, aand fiind thhe neww finaancingg channnel tto impprove the eeffic

6、iiency of fuunds. Keywordds: Circullatingg fundd, Stoocks, Invesstmentt, Finnancinng我国中小企业流流动资金短缺缺的成因及对对策目 录TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc289972711 1.我国中小企企业的发展历历程 PAGEREF _Toc289972711 h 4 HYPERLINK l _Toc289972712 2.中小企业流流动资金的现现状分析 PAGEREF _Toc289972712 h 5 HYPERLINK l _Toc289972713 3.中小企业资资金短缺的

7、成成因分析 PAGEREF _Toc289972713 h 6 HYPERLINK l _Toc289972714 3.1流动资金金使用效率低低 PAGEREF _Toc289972714 h 6 HYPERLINK l _Toc289972715 3.1.1现金金管理不到位位，现金周转转不灵 PAGEREF _Toc289972715 h 6 HYPERLINK l _Toc289972716 3.1.2应收收账款清理不不及时 PAGEREF _Toc289972716 h 6 HYPERLINK l _Toc289972717 3.1.3存货货周转周期长长，造成资金金呆滞 PAGEREF

8、_Toc289972717 h 7 HYPERLINK l _Toc289972718 3.2资本不足足及盲目投资资造成资金紧紧张 PAGEREF _Toc289972718 h 7 HYPERLINK l _Toc289972719 3.2.1企业业自有资金严严重不足、流流动资金比率率不合理。 PAGEREF _Toc289972719 h 7 HYPERLINK l _Toc289972720 3.2.2盲目目扩大生产，挤挤占流动资金金 PAGEREF _Toc289972720 h 7 HYPERLINK l _Toc289972721 3.3企业管理理经验不足缺缺乏内部管理理机制和体制

9、制规范 PAGEREF _Toc289972721 h 8 HYPERLINK l _Toc289972722 3.3.1企业业经营管理不不善造成亏损损，决策失误误造成资金流流失。 PAGEREF _Toc289972722 h 8 HYPERLINK l _Toc289972723 3.3.2现金金预测管理重重视不足 PAGEREF _Toc289972723 h 8 HYPERLINK l _Toc289972724 3.3.3信用用管理意识淡淡薄 PAGEREF _Toc289972724 h 9 HYPERLINK l _Toc289972725 3.3.4经营营管理人员素素质偏低，缺

10、缺乏内部管理理机制和体制制规范 PAGEREF _Toc289972725 h 9 HYPERLINK l _Toc289972726 3.4融资渠道道单一 PAGEREF _Toc289972726 h 10 HYPERLINK l _Toc289972727 4.提高中小企企业流动资金金协调性管理理的政策建议议 PAGEREF _Toc289972727 h 11 HYPERLINK l _Toc289972728 4.1加强资金金、应收账款款、存货的管管理，提高资资金使用的效效率 PAGEREF _Toc289972728 h 11 HYPERLINK l _Toc289972729 4

11、.1.1抓好好流动资金管管理，盘活存存量资产，提提高流动资金金使用效益 PAGEREF _Toc289972729 h 11 HYPERLINK l _Toc289972730 4.1.2加强强应收账款管管理，积极清清理“三角债”，加速企业业资金回收 PAGEREF _Toc289972730 h 11 HYPERLINK l _Toc289972731 4.1.3加强强存货管理，降降低采购成本本，盘活流动动资金 PAGEREF _Toc289972731 h 11 HYPERLINK l _Toc289972732 4.2加强投资资管理，提高高资金使用效效率 PAGEREF _Toc2899

12、72732 h 12 HYPERLINK l _Toc289972733 4.3完善中小小企业内部信信用制度，建建立中小企业业信用管理体体制，改善中中小企业经营营环境 PAGEREF _Toc289972733 h 12 HYPERLINK l _Toc289972734 4.3.1完善善中小企业自自身信用管理理 PAGEREF _Toc289972734 h 12 HYPERLINK l _Toc289972735 4.3.2建立立中小企业失失信惩戒和守守信激励机制制 PAGEREF _Toc289972735 h 13 HYPERLINK l _Toc289972736 4.3.3政府府建

13、立全社会会信用体系 PAGEREF _Toc289972736 h 13 HYPERLINK l _Toc289972737 4.4积极寻找找融资新渠道道 PAGEREF _Toc289972737 h 14 HYPERLINK l _Toc289972738 4.4.1寻找找战略伙伴以以取得融资。 PAGEREF _Toc289972738 h 14 HYPERLINK l _Toc289972739 4.4.2建立立中小企业风风险投资公司司。 PAGEREF _Toc289972739 h 14 HYPERLINK l _Toc289972740 5.结论 PAGEREF _Toc2899

14、72740 h 144 HYPERLINK l _Toc289972741 6.参考文献 PAGEREF _Toc289972741 h 14我国中小企业流流动资金短缺缺的成因及对对策我国中小企业的的发展历程我国中小企业是是指按国家经经贸委制定的的全国统一标标准而划分的的、年销售收收入和资产总总额均在5亿亿元以下的企企业，其中中中型企业是指指年销售收入入和资产总额额均在5千万万元5亿元之间间的企业，小小型企业是指指年销售收入入和资产均在在5千万元以以下的企业。990年代末期期中小企业界界定标准有所所调整，但总总体指标仍然然是质量指标标和数量指标标的两大类。纵纵观我国中小小企业发展的的历程，它经

15、经历的是一条条曲折起伏、坎坎坷艰难的道道路。总体上上看，大体分分为四个发展展阶段：一是国民经济恢恢复与“一五”计划启动发发展时期，以私人资本本主义经济为为主体的中小小企业在我国国国民经济中中占有举足轻轻重的地位。据1949 年的统计，当时共有私私人企业12213 万家家，工业产值占占全国工业产产值的63 %，不仅中小企业业数量不断增增加，超过110万个，而且形形成了许多所所有制并存的的格局。但其其不科学之处处在于：鼓励励地区和县办办“五小企业”，盲目地建立立了一批小煤煤矿、小有色色金属厂矿、小小化肥厂、小小电站、小水水泥厂 HYPERLINK /z/Search.e?sp=S%E6%B0%B4

16、%E6%B3%A5%E5%8E%82&ch=link 、小机机械厂等，对对环境和资源源造成一定程程度的破坏和和浪费。二是“二五”计计划到党的十十一届三中全全会召开之前前大起大落时时期。这一时时期我国中小小企业经历了了从19588年大跃进快快速膨胀上升升到19611年调整时期期“关停并转”，再到文化化大革命时期期绝处逢生等等三大重大历历史阶段，从从骤然膨胀到到急剧收缩，导导致我国中小小企业全面萎萎缩。三是十一届三中中全会到“十五大”加速发展时时期。这一时时期国家支持持许多企业创创办了大量的的劳动服务公公司，安置从农村村返回城市的的知识青年，以及中小企业业在所有制形形式和经营机机制等方面改改革取得

17、突破破性进展，各各类中小企业业尤其是乡镇镇企业和城市市私营企业迅迅速发展，在在国民经济整整体格局中占占据重要位置置。四是“十五大”以来全面改改革和发展时时期。这一时时期，我国中中小企业在良良好的宏观经经济环境下得得到了长足的的发展，不仅仅企业数量大大幅增长，而而且经济成分分出现多元化化。从80 年代的的乡镇企业和和街区工业，到90 年代崛崛起的民营企企业和高科技技企业，都是以中小小型的规模经经营着。党的的十五大以后后，随着改革深深化和结构调调整全面实施施，中小企业业整体结构和和经济水平出出现质的飞跃跃。国家经贸贸委在宏观上上指导中小企企业，成立了专门门负责中小企企业改革与发发展的中小企企业司，

18、中小企业得得到了空前的的重视。各地地根据实际情情况，对国有中小小企业采取了了改组、联合合、兼并、股股份合作制、租租赁、承包经经营、出售、破破产等多种改改制形式。在在我国近9000 万户注注册的企业中中，中小企业占占99 %以上上。在工业总总产值中，中小企业占占60 %左右,利税占40 % ，就业人数为为75 %。我国的中小企业业是伴随着整整个国民经济济的发展而发发展的。中小小企业对支撑撑国民经济高高速发展、促促进经济国际际化、出口创创汇、增加财财政收入、扩扩大就业、维维护社会安定定等方面做出出了重大贡献献。2.中小企业流流动资金的现现状分析 流动动资金是指投投放在流动资资产上的资金金，包括储备

19、备资金、生产产资金、成品品资金、结算算资金和货币币资金。流动动资金是企业业赖以生存的的“血液”，其规模和和流转水平直直接影响着企企业的财务状状况。流动资资金在企业的的生产持续经营中占占有重要地位位，只有货币币资金储备资金一一生产资金一一产成品资金金周而复始地地循环，生产产经营才不会会中断。目前前的经济形势势是，中小企业的的流动资金，运运作资金，投投资发展所需需的各项资金金不足，使其其发展的速度度和规模受到到资金的限制制，一方面银银行为防范风风险不肯贷款款，另一方面面，投资方对对中小企业不不放心，因为为中小企业是是自负盈亏，没没有背景靠山山，国家不会会扶持，风险险较高，现行行的解决措施施很多情况

20、下下不能满足中中小企业的发发展所需。但是也有一一部分中小企企业货币资金金很充足，急急需提高资金金的使用效率率。我国中小企业流流动资金缺乏乏不是指中小小企业的资金金总量少，而而是指中小企企业货币资金金持有的一种种不均衡现象象，即大部分分中小企业货货币资金较缺缺乏，周转困困难，希望得得到银行和其其他金融机构构的支持。因因此，大的方方面是要看国国家的政策方方针，否则不不可能有一种种方法或者措措施能够解决决每个中小企企业的困境。观念很重要，每个中小企业的管理者要转变观念，企业的管理者要根据自己企业目前面临的现状，当地的政策，环境，人际关系等，来解决企业面临的资金短缺问题。3.中小企业资资金短缺的成成因

21、分析3.1流动资金金使用效率低低3.1.1现金金管理不到位位，现金周转转不灵在我国，中小企企业一般是私私营企业，其其现金和管理理多由企业主主掌管，很少少用现代科学学合理的管理理方法来控制制资金的流入入和流出，造成现金管理理不科学使用用不合理，进而出现两种种极端，主要表现在在：一方面受受投资推动增增长模式影响响，企业挪用用流动资金用用于固定资产产投资，如在在购买厂房设设备上的投资资比重有逐年年上升的势头头，以及为开开展会计信息息化大量购买买电脑等办公公设备，这样样大大超过了了流动资金的的承受能力，加加剧了流动资资金的不足，使流动资金金短缺的矛盾盾更加突出，陷陷入财务困难难；另一方面有些些中小企业

22、认认为现金储备备越多越好，把把企业闲置资资金存入银行行，而不是运运用在生产经营活动动中，造成现现金闲置，存存量现金没有有盘活，大大大降低了企业业的收益。许多中小企业不不编制现金收收支计划，他他们对现金的的管理很大程程度上是随意意的，很少把把现金收支计计划运用在企企业经营生产产活动中。现现金收支计划划这一重要的的管理手段被被众多企业所所漠视，一种种科学而实用用的管理办法法在现实中被被束之高阁了了。在我国中中小企业中，编制现金计划的企业所占比重很小，这表明企业只重视销售和利润，而对现金管理并没有提到应有的高度。其结果是，一旦市场发生变化，经济环境发生改变就很难使现金快速周转，使企业陷入资金不足的境

23、况，对企业的持续生产经营造成致命的威胁。3.1.2应收收账款清理不不及时随着经济的发展展，信用赊销销会越来越普普遍，尤其是是激烈竞争情情况下，各中中小企业为抵抵御大企业的的压力，基于于扩大销售，争争夺市场的竞竞争需要，企企业迫不得已已采用降低赊赊销信用标准准的方式来争争夺客户，竞竞争的结果是是应收账款回回收风险的增增加。再加上上内部管理控控制机制不健健全，信用风风险管理不善善，造成大量量应收账款沉沉淀，极容易易导致企业坏坏账风险增加加，使企业资金金周转不灵。目前因市场场不景气、全全球金融危机机等多种原因因使企业应收收账款回收风风险增加，占占用了大量资资金。由于流流动资金不足足，导致企业业资金链

24、条紧紧张，流动资资金不足与应应收账款增加加之间形成恶恶性循环。如如果应收账款款最终成为坏坏账，就会大大量减少企业业的流动资金金。3.1.3存货货周转周期长长，造成资金呆呆滞在存货方面，容容易引起流动动资产沉淀的的原因主要有有： 第一、对日益益多样化的市市场缺乏足够够的了解，生生产经营决策策缺乏科学性性；不重视产产品质量，生生产效率低，生生产消耗多；存货管理模模式陈旧，重重形式、轻实实效；企业间间不停转移商商品，将沉淀淀资产转嫁给给对方，造成成价值的虚假假增值，导致致部分商品积积压而不能实实现最终销售售；流动资金金流而不动，长长期滞留在库库存领域，导导致企业出现现流动资金微微观周转宏观观停滞的情

25、况况。第二、没有采采取科学的管管理方法，无无存货计划、无无存货定期监监督和检查制制度，对日常常存货控制不不到位，没有有确定合理的的存货储备量量，占用大量量资金，致使很多中小小企业月末存存货占用资金金往往超过其其营业额两倍倍以上，其结结果是不仅导导致流动资金金短缺，影响响生产经营的的正常进行，而且造成资金呆滞，周转不灵，影响资金额使用效率。因为存货在短期内不容易显出问题，所以部分企业对其不重视，平日疏于管理，发现问题后对重大问题处理不当，最终酿成巨大损失。3.2资本不足足及盲目投资资造成资金紧紧张3.2.1企业业自有资金严严重不足、流流动资金比率率不合理。中小企业在兴建建时，由于自自有资金较少少

26、，在满足设设备、厂房等等基础设施建建设后，往往出现现用于后期生产经营流动资金金的不足，企业业也没有能力力或渠道扩充生生产必须的流流动资金，导导致企业流动动资金不足。我国长期以来对对企业实行的的是高税负制制，企业留利利不足10%，不少企业业还要解决企企业离退休人人员的医疗费费用问题等，尤其是国营营企业积累更更少，使企业业的自由流动动资金缺乏，如果得不到及时补充，就会影响企业的可持续发展。国外财务经验数据管理部门一般认为流动比率应该为2：1，即流动资金所占资金总额的50%左右，流动资金应以长期筹资方法解决。而我国企业的现状是：绝大多数企业的流动资产所占用资金的90%以上依赖短期筹资，有些企业流动比

27、率甚至低于1:1，所以从理论上说，只要银行不愿意承担企业经营风险，企业就不可能指望通过银行取得生产所需的全部流动资金。3.2.2盲目目扩大生产，挤挤占流动资金金 企业盲目扩大生生产规模，将大量量流动资金用用于固定资产产投资，使企业长期期占用流动资资金，而企业留利利有限，自我积累又少，而且筹资渠道道狭窄，造成成流动资金占占全部资金的的比例越来越越小，导致企企业疲于借债债、还债，从从而影响企业业生产经营正常常进行。3.3企业管理理经验不足缺缺乏内部管理理机制和体制制规范3.3.1企业业经营管理不不善造成亏损损，决策失误误造成资金流流失。中小企业主往往往是公司的经经营者与受益益人，受其经经营管理观念

28、念的局限， HYPERLINK /aluNews/NewsList_k%c6%f3%d2%b5%be%ad%d3%aa%b9%dc%c0%ed.html o 企业经营管理 企企业经营管理理往往出现失误误或疏漏，不不仅造成企业亏损损，经营资金金不能增值，还还会造成企业业资金大量流失。企业的财务管理理薄弱，多数数企业处于事事后算账阶段段，企业的财财务活动缺乏乏管理。中小企企业经营模式式不能适应市市场的要求，管管理手段、方方式落后，致致使企业发生生经营亏损；缺乏投资决决策研究，投投资决策随意意性大，急功功近利，经营营高风险业务务，造成经济济损失，挤占占了生产资金金。不少中小企业的的管理者，对对原材料

29、、半半成品、固定定资产等的管管理不到位，出出了问题无人人追究，资产产浪费严重。企业内部控控制不严，财财产物资从购购进、领用、生生产及销售等等各个环节操操作程序不规规范。因而财财产物资浪费费、丢失现象象极其严重，导导致流动资金金无谓损耗，加加剧了流动资资金的短缺。3.3.2现金金预测管理重重视不足现金预测管理的的不足主要是是由于企业对现现金收支计划划这一行之有有效的手段缺缺乏必要的了了解。从企业业内部环境来来看，主要有有两方面制约约了现金收支支计划在企业业中的应用。一方面，企业的相关人员欠缺这方面的知识或技能。另一方面，企业的经营管理人员不了解这一管理方法，或者不重视这项管理工作；从企业外部环境

30、来看，当前众多企业对现金收支计划这一科学的管理方法或无知，或不重视。受传统计划经济观念的影响，企业只重视销售和利润指标，而现金的回收与否处于次要地位，企业之间不存在商业信用，因为商品出售后货款由银行负责监督收回，企业需要现金可以随时向银行取得贷款。然而，在社会主主义市场经济济的今天，企企业经营环境境发生了巨大大的变化，国国家对中小企企业进行产权权改革，明晰晰产权关系，不不能对企业之之间正常往来来进行干涉。企企业主要依靠靠购销双方的的协商处理企企业之间的各各种关系，现现金是否充裕裕完全由企业业自身的经营营政策决定。目前，我国中小企业对现金进行粗放式管理的模式是不能适应中小企业竞争形势的。中小企业

31、要保证有足够的现金支付贷款和各种费用，就需要加强现金管理，而现金收支计划是现金管理的一种行之有效的手段。3.3.3信用用管理意识淡淡薄国内的企业对信信用管理的普普遍忽视，导导致失信成本本降低，从而而使信用缺失失成为一种普普遍显现。从从企业内部环环境来看，企企业的经营管管理人员对信信用政策缺乏乏认识，或者者对其不予重重视，信用条条件没有被企企业视为一项项重大的经营策略，对对其缺乏事前前的科学策划划，在企业内内部，应收账账款管理缺乏乏组织保证，即即使信用规模模较大的企业业往往也没有有专门的人员员来从事这项项管理工作。从企业外部环境境来看，当前前即使企业重重视了信用政政策的制定与与运用，在对对客户的

32、资信信程度进行评评判时，由于于缺乏社会相相应的机构或或部门为企业业提供相应的的服务，因而而企业要为此此付出较高的的成本。这样样企业就会不不得以而放弃弃这一重要的的管理环节。目前，我国许多多企业的信用用意识非常淡淡薄，中小企企业在企业总总数中占绝大大多数，处于于商品生产和和交换的最前前沿，经济交交往中的信用用危机愈演愈愈烈的趋势，严严重影响中小小企业的发展展。3.3.4经营营管理人员素素质偏低，缺缺乏内部管理理机制和体制制规范管理人员文化层层次不高是中中小企业存在在的一个问题题，在中小企企业中，大专专以上文化程程度的管理人人数比例超过过10%的企业业只有11.7%；低于于5%的企业有有60%以上

33、。企业管管理是一门专专业性很强的的工作，而在在大多数中小小企业中企业业股东既是老老板又是经营营者，他们很很多人不会经经营、不懂管管理，久而久久之将导致领领导管理上的的失效和无效效。企业里根本没有有或缺少一套套科学、合理理及很强可操操作性的管理理规章制度，可可能公司里也也制定有一些些规章制度，而而这些制度本本身就缺乏合合理性，更没没有可操作性性，或制度只只能制约普通员工工，而对高层层领导没有约约束力，企业业里的股东及主主要领导的朋朋友、家属就就会仰仗权势势不怎么遵守守规章制度，领领导也不追究究，以致严重重影响普通员员工的工作积积极性和上进进心，长此下下去企业的制制度就形同虚虚设。企业的组织管理理

34、结构不明确确，分工不合合理，主要是是企业所设置置的工作职位位不合理，很很多民营企业业不是因事设设人，而是因因人设事。缺乏监督约束机机制和奖惩激激励机制。公公司对那些高高层管理者和和身居要职没没有一套行之之有效的监督督、约束规范范制度或措施施，但对普通通员工犯的一一些小错误却却毫不手软的的进行制裁，对对为公司作出出的贡献，长长期在企业里里任劳任怨、埋埋头工作的员员工没有奖励励和激励政策策，在员工工工资待遇方面面，没有进行行增加或调整整，这些都会会导致员工工工作积极性的的下降。中小企业内部缺缺乏科学有效效地成本费用用控制体系，相相当一部分企企业在成本费费用控制上仍仍处于事后算算账的阶段，定定额标准

35、、信信息反馈、责责任制度等都都不健全，事事前和事中控控制能力较低低。因此，许许多中小企业业成本费用管管理中存在核核算不实、控控制不严、控控制体系不健健全等问题。3.4融资渠道道单一在中国，由于多多种原因，很很多企业很难难获得生产经经营的资金，融融资难阻碍了了其进一步的的发展，尽管管中小企业在在世界各国经经济社会发展展中的作用得得到普遍承认认，但是他们们在发展过程程中却常常处于不利利地位。中小小企业的融资资方式可分为为直接融资和和间接融资。直接融资是指企业通过向社会发行股票或债券，从资本市场获得资金的一种融资方式；间接融资是指企业通过金融机构充当信用媒介来获取资金的一种融资方式，最常见的就是银行

36、贷款。目前，以银行为中介的间接融资依旧是中小企业获取资金的主要渠道，而且，这种现象在今后还会持续。由此可见，我国中小企业融资渠道狭窄，融资方式单一。我国小企业融资资困难产生的的原因主要有有外部环境和和内部因素两两方面：外部部融资环境方方面：金融环环境制约和政政府支持力度度不够，受国家宏观观调控政策影影响银行普普遍缩减信贷贷规模，增加加了一些贷款款资质差的中中小企业的贷贷款难度，同同时国家指令令银行限期收收回贷款抽走走企业大量流流动资金，导导致企业的生生产经营资金金紧张。内部部因素方面：许多中小企企业财务管理理水平低下、财财务制度不健健全、规模比比较小、生产产不稳定、贷贷款担保条件件不具备等原原

37、因，致使中中小企业在资资本市场中的的信用偏低。有的中小企业出于不同的目的，一个企业多套报表，财务信息失真严重，致使金融机构不能了解企业的真实财务状况，无法判断企业的真实经营情况，因此，对企业的贷款更加谨慎，从而客观上导致了中小企业的融资困难。4.提高中小企企业流动资金金协调性管理理的政策建议议4.1加强资金金、应收账款款、存货的管管理，提高资资金使用的效效率 4.1.1抓抓好流动资金金管理，盘活活存量资产，提提高流动资金金使用效益货币资金具有最最强的流动性性，企业必须须随时保持一一定的货币资资金来满足周周转的需要，但但同时货币资资金盈利性差差，过多地持持有货币资金金必然影响其其流动性。因因此，

38、必须确确定最佳现金金持有量，超超过最佳持有有量的货币资资金应投资于于短期有价证证券，最大限限度降低机会会成本，以赚赚取比银行利利息更高的利利益。企业应实行流动动资金集中管管理和预算管管理，按照量量入为出、保保证重点、兼兼顾一般的原原则，合理安安排和使用资资金。从流动动资金的特性性出发，对流流动资金管理理应在保证财财务管理总目目标的基础上上，明确具体体地把目标确确定在追求最最大程度的流流动性，即在在实现利润及及财富最大化化的同时追求求流动性的最最强。4.1.2加强强应收账款管管理，积极清清理“三角债”，加速企业业资金回收资金回收是企业业最重要的一一个环节，中中小企业更应应重视。资金金若不能及时时

39、收回，以前前诸多努力将将付之东流。因因此，要及时时结算资金，减减少应收账款款，对销售人人员不仅制定定销售指标，还还要制定款项项回收指标，规规定销售人员员资金回收率率达到90%以上，才能能确认销售完完成。建立赊赊销回款责任任制赊销回款与个人人利益挂钩，加加强应收账款款的账龄分析析，防止形成成新的“三角债”。 此外，企业应制制定完善的赊赊销政策，并并确保有效实实施，同时还还要充分考虑虑与应收帐款款相对应的成成本。为加强强应收帐款的的管理，应建建立健全其管管理体系：一一是根据客户户的资信情况况制定出相应应的信用政策策；二是在具具体赊销前，应应对客户进行行全面的调查查；三是努力力减少挂帐信信用，扩大票

40、票据信用，以以便尽可能取取得明显的索索债凭证；四四是选择素质质较高的信用用管理人员，确确立科学有效效的收款程序序，探索收款款技巧，把货货款回笼作为为考核这些人人员政绩和业业绩的一个重重要依据，并并建立岗位责责任制度。4.1.3加强强存货管理，降低采购成成本，盘活流流动资金中小企业流动资资金很大部分分占用在存货货上，改变中中小企业不重重视库存物资资管理、物资资管理混乱、库库房管理员拥拥有过大权力力的情况，有有效措施是建建立健全物资资管理制度，细化存货物资管理，优化库存结构，推广耗材料零库存，降低原材料采购成本，缩短周期限，建立公开竞价进货制度，严把采购费用关，把存货降到合理存量，减少存货占用，加

41、速流动资金周转。企业管理当局要要重视存货管管理，努力降降低存货量，并并组织人员对对仓库定期盘盘点，及时发发现、处理多多余积压和应应报废的物资资。因此建立立 HYPERLINK /gongxue/ 科学的存货库库存控制系统统：第一、以以销售为起点点，按销售情情况来确定成成品资金并依依次向前确定定生产资金和和储备资金，从从机制上解决决成品资金膨膨胀和存货资资金过大的现现象；第二科科学地确定经经济订购批量量和订购次数数，有效地节节约采购成本本和储备资金金占用。4.2加强投资资管理，提高资金使使用效率随着市场竞争的的加剧和企业业追求利润的的驱使，中小小企业投资活活动更频繁。市市场经济是竞竞争经济，竞竞

42、争的法则是是优胜劣汰。投投资的风险性性要求中小企企业理财时，注注意研究风险险，设法控制制、规避风险险。这就要求求企业要有新新的理念，加加强投资决策策研究，确保保资金快速、高高效地周转，要要做到谨慎、合合理地决策项项目投资就要要：第一、树树立资本成本本观念。改掉掉一味追求规规模，不计后后果的行为，使使投入的流动动资金能产生生高于资金成成本的较高回回报。第二，产品要要适销对路。企企业要科学分分析市场需求求，生产适销销对路、质量量可靠的产品品并积极进行行产品的更新新，使其能被被消费者接受受，实现货币币回笼，不至至于出现生产产越多，积压压越多的局面面。第三、控制固固定资产的投投资规模，加加强固定资金金

43、和流动资金金的配套供应应企业应根据据国家产业政政策合理调整整流动资金的的投入，根据据经济发展的的要求，科学学合理的筛选选出重点项目目。4.3完善中小小企业内部信信用制度，建建立中小企业业信用管理体体制，改善中中小企业经营营环境4.3.1完善善中小企业自自身信用管理理一是成立专门的的信用管理部部门，制定合合理的信用管管理政策，选选用专人对企企业进行全程程信用管理；二是中小企企业应注重提提高产品和服服务质量，开开发出有竞争争力的新产品品，靠质量取取信于民，在在企业内部培培养一种“守守信为荣、失失信为耻”的的经营理念，培培育良好的企企业信用文化化，加强企业业信用自律意意识；三是完善企企业的财务管管理

44、制度，及及时、准确地地披露企业财财务信息，同同时，完善企企业自身信用用风险控制制制度，加强企企业的自我信信用控制能力力，建立财务务核算制度、银银行贷款管理理制度和应付付账款管理制制度，防止自自身发生失信信行为，塑造造企业守信的的社会形象;四是完善客客户信用风险险控制制度，提提高信用风险险防范能力，建建立包括客户户资信管理制制度、客户授授信制度和应应收账款管理理制度在内的的一系列管理理规章，提升升企业信用管管理水平。4.3.2建立立中小企业失失信惩戒和守守信激励机制制 在中小企业信用用法规建设的的基础上，应应综合运用法法律、行政、 HYPERLINK /Economic/ 经济、道德等手段，建立

45、中小企业失信惩戒和守信激励机制。中小企业应建立完善的信用档案，记载和反映中小企业信用行为状况的原始材料，而且企业的帐户和信用往来应实行“实名制”，通过互联网建立企业资信数据库，证实企业是守信或是失信，并利用信息 HYPERLINK /network/ 网络进行监控。对失信者进行及时惩戒，如公布失信企业的“不良记录”、“黑名单”，让失信者一处失信，处处受制，付出与其失信行为相应的经济和名誉代价，直至被市场淘汰， HYPERLINK /finance/ 金融、商业和社会服务机构对信用记录良好的企业给予优惠和便利，让它们获得更多的市场机会。4.3.3政府府建立全社会会信用体系政府应该发挥其其对市场的

46、宏宏观调控，为为企业运营创创造必要的条条件，同时在在整个社会形形态方面，应应大力倡导道道德建设，建建立全社会信信用体系；第第一、将道德德作为整个社社会信用体系系的重心。在在市场经济环环境下,市场主体的的行为准则首首先应是讲信信用,无论是法人人主体或公民民个人,都应树立守守信的公众形形象,树立以讲信信用为荣，不不讲信用为耻耻的社会意识识。第二、以以产权作为整整个社会信用用体系的基础础。市场主体体没有独立的的财产，就没没有真正的能能力讲信用；市场主体没没有独立的财财产,也就没有动动力讲信誉、守守信用；市场场主体没有独独立的财产,也没有内在在的压力守信信用；市场主主体对其财产产权没有信心心,就必然产

47、生生不讲信用的的短期行为；市场机制不不完善使市场场主体没有外外在的约束，讲讲信誉、守信信用就缺乏感感召力。因此此,要彻底解决决我国的信用用问题,最根本的措措施只能是进进行产权改革革,使我国的微微观经济主体体成为真正拥拥有独立财产产的所有者或或产权主体。 第三、以法律作为整个社会信用体系的保证。充分借鉴发达国家在信用管理方面的法律法规，在此基础上以比较完备的行政管理规定的形式颁布，尽早为社会信用体系的建立健全奠定制度框架；抓紧研究，出台与社会信用直接相关的基本法。 此外应注意政府在构建社会信用体系中的巨大作用。4.4积极寻找找融资新渠道道4.4.1寻找找战略伙伴以以取得融资。由银行和担保机机构建

48、立合作作关系。推荐荐优质中小企企业名单和优优质建设项目目，把具有贷贷款资质和贷贷款潜力的中中小企业信息息提供给银行行和担保机构构，是提高中中小企业金融融服务效率的的一项创新举举措。另外，对对企业现金流流状况进行分分析，根据缺缺口状况，结结合企业可用用资源，在不不增加企业负负担的前提下下，用设备作作抵押向银行行贷款，或用用房屋、票据据作抵押对外外开出银行承承兑汇票、信信用证等。从从多种渠道取取得资金使用用权，将各种种可用资源盘盘活。同时，提提高企业自身身信用度，并并与金融单位位、供应商建建立稳定良好好的关系，获获得一定的购购买优惠权或或采用分期支支付方式一一定程度上缓缓解企业流动动资金紧张的的压

49、力。4.4.2建立立中小企业风风险投资公司司。风险投资公司属属于民间机构构。风险投资资公司预期于于创新可能产产生的高收益益，对勇于产产品创新的中中小企业进行行资金投入，为为难以得到贷贷款的中小企企业提供贷款款，以促进中中小企业的科科技开发和产产品创新。我我国也可以设设立一些专门门针对中小企企业的风险投投资公司，以以扩展中小企企业融资渠道道。5.结论我国加入WTOO已经10个年头了了，如今的 HYPERLINK /china/ 中中国企业面对对国内市场的的逐渐开放，市市场竞争的加加剧，老的套套路已经不能能适应现在企企业 HYPERLINK /fazhan/ 发展的需求。经济济全球化和知知识经济已

50、经经到来，中小小企业要适应应新形势的要要求，扩大市市场份额，提提高经济效益益，就必须解解决资金紧缺缺问题，建立立现代企业制制度，实现规规范、有序的的运作，抓住住以资金管理理为中心这一一永恒的主题题，提高资金金使用效益，这这样，才能在在市场竞争中中立于不败之之地，才能为为企业的发展展注入新的活活力。6.参考文献1 赵红莉莉. 解决中中小企业流动动资金短缺的的途径，中国国管理信息化化，20100,13(3)：59-6602 毕丽霞霞. 缓解中中小型企业流流动资金短缺缺的对策，现现代企业，22001,221(1):473 王成方方. 浅探化化解中小企业业融资难问题题，财会月刊刊，20100,1:29

51、9-304 董岩. 我国中小小企业流动资资金短缺的成成因与对策，经经济研究，22010,55:95,11005 陈之举举，顾飞.中中国企业资金金紧张原因及及对策，企业业经济，20004年第六六期6 刘杉.中小企业融融资研究理论论综述J.南开经济济研究,20005(1)7 岳意定定,胡愈.我我国社会信用用体系建设审审视与构想J.财经经理论与实践践,20066(4)促进中小企业融融资的政策建建议解决中小企业融融资问题，是是一项艰巨而而又复杂的工工作。它涉及及到政府政策策的支持、中中小企业的内内部管理等方方面。全面解解决中小企业业融资中问题题，必须结合合我国国情，从从外部环境的的完善和企业业内部机制

52、的的加强两方面面来努力。（一）外部环境境1、完善中小企企业金融服务务体系。进一一步改革、重重组现有地方方性法人银行行机构，积极极推动组建小小额贷款公司司、村镇银行行等新的地方方性金融机构构。为中小企企业提供长期期低息贷款、小小额信用贷款款等。推动组组建地方政策策性中小企业业银行，通过过发行贴现、带带息和利息一一次付清的金金融债券，为为中小企业提提供便利、稳稳定的资金支支持。完善中中小企业信贷贷管理制度，创创新和推广金金融产品一是是单独安排中中小企业信贷贷规划，其增增速应不低于于各行贷款平平均增速。认认真贯彻执行行好人行、财财政部、人力力资源社会保保障部关于于进一步改进进小额担保贷贷款管理，积积

53、极推动创业业促就业的通通知的文件件精神，做大大小额贷款，切切实加强中小小企业信贷支支持。各商业业银行应尽快快成立专门的的中小企业信信贷部门，配配备专业人员员，建立健全全激励约束机机制，对于中中小企业贷款款发放较好且且能有效控制制风险的信贷贷人员给予一一定激励。完完善中小企业业授权授信制制度，适当下下放审批权限限，尽量简化化审批程序。2、切实完善担担保体系，积积极壮大担保保实力建议成成立中小企业业信用担保基基金，加快再再担保体系建建设，分散担担保风险。建建立健全资本本金补充和风风险补偿机制制。建议根据据实际情况，适适当降低银行行与担保公司司合作的注册册资金的要求求，充分发挥挥现有担保公公司担保作用用。理顺银行行与担保公司司的关系，真真正建立银行行与担保机构构的互信和合合作机制。针针对中小企业业贷款中普遍遍存在的成本本与风险“双双高”问题,为鼓励银行行业金融机构构加大对中小小企业支持力力度。如：浙浙江、江苏、广广西和河北等等四省和部分分地市相