中央电大会计制度设计网上作业02任务(全部答案)

1、02任务_00001（主观观题阅卷）试卷总分：1000 测试试时间：0一、辨析题（共共2道试试题，共220分。）1.会计科科目编号在会会计实践中数数字编号法得得到了广泛使使用，数字编编号法可细分分为数字顺序序编号法、数数字组编号法法、十进制编编号法与数字字定位编号法法。我国企业业会计准则的的会计科目编编号就是采用用的数字定位位编号法。答：这种说（做做）法有错误误。安照企企业会计准则则应用指指南会计科科目和主要帐帐务处理的原则则规定，企业业可结合实际际情况自行确确定会计科目目编号。该附附录提供了一一种编码方式式，同时还有有其他多种编编码方式供选选择，比如数数字编号法、文文字编号法、混混合编号法等

2、等。会计实践践中数字编号号法得到了广广泛使用，数数字编号法可可细分为数字字顺序编号法法、数字组编编号法、十进进制编号法与与数字定位编编号法。数字字定位编号法法是对十进制制编号法的扩扩展。2.企业应应当建立长期期股权投资业业务岗位责任任制，明确相相关部门和岗岗位的职责权权限，确保办办理长期股权权投资业务的的不相容岗位位相互分离、制制约和监督。长长期股权投资资业务不相容容性主要包括括：长期股权权投资项目的的可行性研究究与评估；长长期股权投资资的决策与执执行；长期股股权投资处置置的审批与执执行；长期股股权投资绩效效评估与执行行。答：错误的。长长期股权投资资内部控制总总体要求包括括：（1）职责分工工、

3、权限范围围和审批秩序序应当明确，机机构设置和人人员配备应当当科学。（2）投资项目目建议书和可可行性研究报报告的内容应应当真实，支支持投资建议议和可行性的的依据与理由由应当充分、可可靠。（3）对外投资资实施方案应应当科学完整整。（4）对外投资资处置方式应应当明确。二、论述题（共共1道试试题，共220分。）1.某企业存货货管理的主要要做法如下：董事长个人人掌握着材料料采购；仓库库保管人只是是按实际收到到材料数量和和品种入库，不不掌握实际采采购量数量和品种种；对于材料料先到而购货货发票后到，会会计自己估计计入账，发票票数量与实际际入库数量不不一致也不进进行核对；期期末仓库保管管员自己盘点点，与会计核

4、核对不一致也也不查找原因因和相应的处处理；车间对对材料的领用用是随用随领领，未用材料料也不办理退退库手续。你你认同这种说说法吗？试分分析并说明理理由。答：总体上看，该该企业基本上上没有内部控控制制度。存存货业务内部部控制总体措措施应当包括括如下要求：（1）权责分配配和职责分工工应当明确而而严格，机构构设置和人员员配备应当科科学合理。（2）存货请购购依据应当充充分适当，请请购事项和审审批程序应当当明确。（3）存货采购购、验收、领领用、盘点、处处置的控制流流程应当清晰晰，对存货预预算、供应商商的选择、存存货验收、保保管及重要存存货的接触条条件、内部调调剂、盘点和和处置的原则则及秩序应当当有明确的规

5、规定。（4）存货成本本核算方法、跌跌价准备计提提等会计处理理方法应当符符合国家统一一的会计准则则和会计制度度的规定。三、作品题（共共1道试试题，共330分。）1.企业设置固固定资产明细细账的目的是是将全部固定定资产的布局局层次化地展展现出来，描描述出固定资资产资源配置置，起到了现现场观察的效效果。为了实实现该目的，首首先应该从固固定资产全程程控制视角设设置原始记录录凭证，主要要包括固定资资产交接单、固固定资产报废废单、固定资资产内部转移移单、固定资资产折旧计提提表、固定资资产盘盈盘亏亏表等；其次次应该从明细细账簿设置上上体现出固定定资产明细分分布，主要包包括固定资产产目录册、固固定资产卡片片、

6、固定资产产台账等。请请你结合你单单位实际情况况设计一张完完整的固定资资产折旧计提提表。固定资产明细及及计提折旧表表序 号名称称单价数量金额残值率预计净残值值折旧年限月折旧额净值入账时间开始计提折折旧时间123四、综合题（共共1道试试题，共330分。）1.通过对课程程内容的学习习，请谈内部部信息传递与与会计制度设设计的关系。（不不少于3000字）内部信息传递是是指企业内部部各管理层级级之间通过内内部报告形式式传递生产经经营管理信息息的过程。企企业应当加强强内部报告管管理，全面梳梳理内部信息息传递过程中中的薄弱环节节，建立科学学的内部信息息传递机制，明明确内部信息息传递的内容容、保密要求求及密级分

7、类类、传递方式式、传递范围围以及各管理理层级的职责责权限等, 促进内部报报告的有效利利用，充分发发挥内部报告告的作用。将内部控制内内部信息传递递目标体现在在会计制度设设计的目标上上。会计制度度设计目标的的设定，是会会计制度设计计的起点。这这意味着会计计制度所要达达到的目的、效效果，即对所所设计的会计计制度的作用用机理的充分分揭示。为突突出会计制度度能有效的起起到内部控制制的作用，首首先应在会计计制度设计总总则中明确提提出要加强内内部控制，目目的在于给设设计会计制度度的目的作一一个清晰的界界定，即内部部会计制度定定位于除了能加强强企业会计工工作，改善经经营管理，提提高经济效益益外，还能有有效的起

8、到内内部控制的作作用企业单位的会会计制度设计计首先要明确确设计的目标标，充分考虑虑与会计法、会会计环境和会会计控制内部部信息传递的的关系，作好好内部控制制制度的建立与与实施，使内内部控制制度度真正发挥其其效能。02任务_00002试卷总分：1000 测试试时间：-辨析题 论述题 作品题 综合题 一、辨析题（共共2道试试题，共220分。）1.会计核核算程序主要要包括记账凭凭证会计核算算程序、日记记总账会计核核算程序、汇汇总记账凭证证会计核算程程序与科目汇汇总表会计核核算程序。科科目汇总表会会计核算程序序是企业最基基本的会计核核算程序，其其他各种会计计核算程序都都是在此基础础上演变、发发展和完善起

9、起来的，各种种会计核算程程序的根本差差异也仅在于于登记总分类类账的依据上上。 答：这种说法法有错误。记记账凭证会计计核算程序是是企业最基本本的会计核算算程序。 2.企业应应当建立长期期股权投资业业务岗位责任任制，明确相相关部门和岗岗位的职责权权限，确保办办理长期股权权投资业务的的不相容岗位位相互分离、制制约和监督。长长期股权投资资业务不相容容性主要包括括：长期股权权投资项目的的可行性研究究与评估；长长期股权投资资的决策与执执行；长期股股权投资处置置的审批与执执行；长期股股权投资绩效效评估与执行行。 答：这种说（做）法法正确。因为为长期投资存存在许多风险险，比如：投投资业务未经经适当审批或或超越

10、授权审审批，可能因因重大差错、舞舞弊、欺诈而而导致损失；投资项目执执行缺乏有效效的管理，可可能因不能保保障投资安全全和投资收益益而导致损失失；投资项目目处置的决策策与执行不当当，可能导致致权益受损等等。 二、论述题（共共1道试试题，共220分。）1.现实中中有些私营企企业为了逃避避税收，常常常借故不建立立账簿或建立立明、暗两本本账，还有的的伪造或者变变更经营账册册。请结合实实际分析企业业如何进行会会计账簿种类类与设置设计计？答：会计帐簿是是由一定格式式、相互联系系的帐页所组组成，用来序序时、分类地地全面记录和和反映一个单单位经济业务务事项的会计计簿籍，是会会计资料的主主要载体之一一，也是会计计

11、资料的重要要组成部分。依依法设置会计计帐簿，是单位位进行会计核核算的最基本本的要求。会会计法第十十六条规定：“各单位发发生的各项经经济业务事项项应当在依法法设置的会计计帐簿上统一登登记、核算，不不得违反会会计法和国国家统一的会会计制度的规规定私设会计计帐簿登记、核核算。”按照照中华人民民共和国税收收征收管理办办法实施细则则第十七条条规定：“从从事生产经营营的纳税人应应当依照税收收征管法第十十二条规定，自自领取营业执执照之日起十十五日内设置置帐簿。”根据据会计法的规规定，不依法法设置会计账账簿、私设会会计账簿的，应应当承担以下下法律责任：1、由县级级以上人民政政府财政部门门责令限期改改正。2、罚

12、罚款。3、给给予行政处分分。4、吊销销会计从业资资格证书。55、依法追究究刑事责任。所所以任何一个个企事业单位位都要依法设设置会计账簿簿。会计账簿簿设置应满足足以下条件：1.及时提提供系统、完完整的会计信信息2.为编编制会计报表表提供依据33.保证财产产物资安全完完整4.为会会计分析和会会计检查提供供依据。会计计账簿一般包包括按用途分分类的序时账账簿（日记账账）、分类账账簿与备查账账簿；按外表表形式分类的的订本式账簿簿、活页式账账簿与卡片式式账簿；按账账页格式分类类的两栏式账账簿、三栏式式账簿、多栏栏式账簿与数数量金额式账账簿。账簿设设计应做到总总分结合、序序时与分类相相结合，层次次清楚，便于

13、于分工，具体体说在设计时时应符合以下下原则：（11）与企业规规模和会计分分工相适应的的原则。（22）既满足管管理需要又避避免重复设账账的原则。（33）账簿设计计与账务处理理程序紧密配配合原则。（44）账簿设计计与会计报表表指标相衔接接的原则。会会计账簿种类类设计既要满满足与记账凭凭证的衔接，又又要符合编制制财务报告的的要求，同时时还应为企业业管理提供相相应信息，主主要设计内容容包括：（11）要体现总总括价值指标标的变化，还还要反映明细细的实物量等等指标（2）记记账凭证种类类与会计账簿簿种类相对应应（3）正式式会计账簿不不能反映或无无法反映的特特殊经济事项项，需要设置置特殊会计账账簿。完整的的会

14、计账簿至至少包括日记记账、总分类类账、明细分分类账与备查查账四部分。不不同的账簿，功功能不同，其其构成要素也也不同，但一一般会计账簿簿设计应具有有以下基本内内容：1封封面。（封面面要标明单位位、账簿名称称及会计年度度）。2扉扉页。（扉页页一般用于记记载账簿的启启用日期、截截止日期、页页数、册次、经经管账簿人员员一览表、会会计主管人员员签章、账户户目录等）。33账页。（账账页，是账簿簿的主体。一一本账簿一般般由几十到几几百个账页联联结而成，每每个账页都有有比较统一、事事先印制好的的格式，用来来记录各项有有关的经济业业务。账页是是一种由许多多横线和竖线线交织而成的的表格。横线线把账簿分隔隔成许多行

15、行，记账时时一般都是按按行次顺序记记录发生的每每一笔经济业业务；竖线把把账簿分隔成成许多栏，每一栏记记录一笔业务务的某个要点点(如时间、依依据、摘要、数数量等)）。尽尽管不同的账账簿格式设计计有差异，但但基本上都包包括下列内容容：账户名名称。日期期栏。凭证证种类和编号号栏。摘要要栏。金额额栏(根据需需要可以设置置为两栏式、三三栏式、多栏栏式、数量金金额式或复币币式等)。总页次和分户户页次。 三、作品题（共共1道试试题，共330分。）1.企业设设置固定资产产明细账的目目的是将全部部固定资产的的布局层次化化地展现出来来，描述出固固定资产资源源配置，起到到了现场观察察的效果。为为了实现该目目的，首先

16、应应该从固定资资产全程控制制视角设置原原始记录凭证证，主要包括括固定资产交交接单、固定定资产报废单单、固定资产产内部转移单单、固定资产产折旧计提表表、固定资产产盘盈盘亏表表等；其次应应该从明细账账簿设置上体体现出固定资资产明细分布布，主要包括括固定资产目目录册、固定定资产卡片、固固定资产台账账等。请你结结合你单位实实际情况设计计一张完整的的固定资产折折旧计提表。答：部 门： 固定资产产明细及计提提折旧表序号名称单价数量金额残值率预计净残值折旧年限月折旧额净值入账时间开始计提折旧时时间123456编制时间： 年 月 金金额单位： 制表：四、综合题（共共1道试试题，共330分。）1.长期股股权投资

17、、固固定资产与无无形资产虽同同属于非流动动资产，但内内部控制实践践的差异导致致了会计制度度设计的不同同，请简述之之。（不少于于500字）答：长期股权投投资、固定资资产与无形资资产虽同属于于非流动资产产，但它们各各自业务的内内容及其特点点决定了它们们在内部控制制实践上的差差异，也导致致了它们在会会计制度设计计上的不同。企企业长期股权权投资通常涉涉及企业整体体经营策略和和长期发展规规划，意味着着企业巨额现现金流出，同同时还面临着着持有期间对对被投资单位位的管理、投投资收益计算算以及减值测测试等复杂问问题。因此，企企业必须加强强长期股权投投资业务内部部控制，规范范长期股权投投资行为，防防范长期股权权

18、投资风险，保保证长期股权权投资安全与与提高长期股股权投资效益益。其内部控控制设计的总总体要求包括括：（1）职职责分工、权权限范围和审审批程序应当当明确，机构构设置和人员员配备应当科科学合理（22）投资项目目建议书和可可行性研究报报告的内容应应当真实，支支持投资建议议和可行性的的依据与理由由应当充分、可可靠（3）投投资方案应当当科学完整；投资合同或或协议的签订订应当征求法法律顾问的意意见；对投资资项目的跟踪踪管理应当全全面及时；投投资收益的确确认应当符合合规定；投资资权益证书的的管理应当严严格有效；计计提对外投资资减值准备的的依据应当充充分，审批程程序应当明确确（4）投资资处置的方式式应当明确，

19、与与投资处置有有关的文件资资料和凭证记记录应当真实实完整。固定定资产是指使使用期限较长长，单位价值值较高，并且且在使用过程程中能够保持持原有实物形形态的资产。固固定资产的安安全、完整直直接影响到企企业生产经营营的可持续发发展能力。因因此，企业应应加强对固定定资产的内部部控制，防止止并及时纠正正固定资产业业务中的各种种差错和舞弊弊行为，保护护固定资产的的安全完整，提提高固定资产产的使用效率率。其内部控控制总体措施施是：（1）权权责分配和职职责分工应当当明确，机构构设置和人员员配备应当科科学合理（22）固定资产产取得依据应应当充分适当当，决策和审审批程序应当当明确（3）固固定资产业务务各环节的控控

20、制流程应当当清晰，固定定资产投资核核算、工程进进度、验收使使用、维护保保养、内部调调剂、淘汰处处置等应当有有明确的规定定（4）固定定资产成本核核算、计提折折旧和减值准准备、处置等等会计处理应应当符合国家家统一的会计计制度规定。无无形资产是指指企业拥有或或者控制的没没有实物形态态的可辨认的的非货币性资资产，主要包包括专利权、非非专利技术、商商标权、著作作权、特许权权、土地使用用权等。与有有形资产相比比，它具有三三个基本特征征：一是不具具有实物形态态；二是能够够在多个会计计期间为企业业带来经济利利益；三是能能够提供的未未来经济效益益具有高度的的不确定性。无无形资产业务务基本流程包包括取得无形形资产

21、；组织织验收，确定定权属关系；使用与保全全；技术升级级、更新换代代；无形资产产处置等环节节。企业应该该明确无形资资产业务流程程中的主要风风险，设计适适当的无形资资产业务内部部控制，其要要点包括以下下几项：（11）取得无形形资产与组织织验收，确定定权属关系（22）使用与保保全（3）技技术升级、更更新换代（44）无形资产产处置。1.企业可以根根据其规模业业务范围等实实际情况，对对企业的财务务报告进行设设计，因此企企业具有财务务报告自主设设计权。错误，企业应按按照会计准则则统一规定的的财务报告格格式和要求向向报告使用者者公开披露财财务报告，因因此企业没有有财务报告自自主设计权2.判断正误并并说明理由

22、所有者权益益的变动情况况在企业资产产负债表中以以所有者权益益构成项目的的年度变化额额来体现，报报表使用者可可以较清晰的的了解企业所所有者权益变变动情况。错误。 所有者者权益的变动动情况在企业业资产负债表表中以所有者者权益构成项项目的年度变变化额来体现现，但没有实实现充分披露露，因此需要要编制所有者者权益变动表表来反映其当当期增减变动动情况。3.判断正误关关说明理由。会会计制度的核核心职能是保保证会计信息息的质量，提提高会计工作作的效率。 错误。其其核心职能是是确保企业财财务报告目标标的实现4.判断正正误并说明理理由会计政策和和会计估计应应在企业财务务报表附注中中予以披露正确。企业应当当披露采用

23、的的重要会计政政策和会计估估计02任务_00003一、辨析题（共共2道试试题，共220分。）得分分：201.无论因因为企业经营营活动的多样样性导致原始始凭证种类、内内容、格式的的繁杂而非统统一，但不管管怎样，但是是原始凭证设设计的最为核核心部分还是是对经济活动动完整真实的的反映。答：这种说（做做）法正确。因因为原始凭证证是企业经营营活动中经济济业务发生时时取得或填写写的原始资料料，它提供的的数据信息是是会计信息加加工的“原材材料”。2.固定资资产是为生产产商品、提供供劳务、出租租或经营管理理而持有的、使使用寿命超过过一个会计年年度的有形资资产。计提固固定资产折旧旧与固定资产产减值准备都都是由企

24、业财财会部门独立立完成的。答：这种说（做做）法有错误误。计提固定定资产减值准准备是由企业业内部相关部部门共同完成成的，该活动动具有自身的的内部控制制制度。二、论述题（共共1道试试题，共220分。）得分分：181.某企业业存货管理的的主要做法如如下：董事长长个人掌握着着材料采购；仓库保管人人只是按实际际收到材料数数量和品种入入库，不掌握握实际采购量量数量和品种种；对于材料料先到而购货货发票后到，会会计自己估计计入账，发票票数量与实际际入库数量不不一致也不进进行核对；期期末仓库保管管员自己盘点点，与会计核核对不一致也也不查找原因因和相应的处处理；车间对对材料的领用用是随用随领领，未用材料料也不办理

25、退退库手续。你你认同这种说说法吗？试分分析并说明理理由。答：总体上看，该该企业基本上上没有内部控控制制度。目目前，在我国国中小企业，尤尤其是民营企企业这种现象象还是存在的的。由于企业业内部控制制制度存在诸多多问题，这不不仅严重影响响了会计信息息的真实性，而而且也影响了了企业的生存存和发展。内内部控制的作作用主要表现现在：一是保保证单位经济济活动的正当当性；二是有有助于治理层层实现经营方方针和目标；三是保护单单位各项资产产的安全和完完整，防止资资产流失；四四是保证业务务经营信息和和财务会计资资料的真实性性和完整性。没没有一个完善善、科学的内内控制度，其其经济活动就就不能取得预预期效果。大大量的治

26、理实实践证实：得得控则强、失失控则弱、无无控则乱，因因而内部控制制成为衡量现现代企业治理理的重要标志志。企业应从从实际出发，按按照企业治理理系统要求，实实事求是地建建立自我调整整、检查和制制约的内控体体系，并形成成一个健全完完整、运行灵灵活的控制网网络系统。这这既是企业组组织治理的客客观要求，也也是企业生产产经营顺利运运行的根本保保障以及成为为市场竞争主主体的重要保保证。所以加加强企业内部部控制制度建建设，是企业业经营、发展展的根本保证证。我们可以以从以下几个个方面着手(一).优化内部部控制环境。 (二)洽理设置工作岗位，解决不相容职务分离问题(三)实行预算控制和实物控制(四)完善组织规划控制

27、机制和授权批准制度(五)强化企业内部审计职能，加强企业外部监督(六)提高企业人员职业道德水平和业务素质三、作品题（共共1道试试题，共330分。）得分分：281.企业设设置固定资产产明细账的目目的是将全部部固定资产的的布局层次化化地展现出来来，描述出固固定资产资源源配置，起到到了现场观察察的效果。为为了实现该目目的，首先应应该从固定资资产全程控制制视角设置原原始记录凭证证，主要包括括固定资产交交接单、固定定资产报废单单、固定资产产内部转移单单、固定资产产折旧计提表表、固定资产产盘盈盘亏表表等；其次应应该从明细账账簿设置上体体现出固定资资产明细分布布，主要包括括固定资产目目录册、固定定资产卡片、固

28、固定资产台账账等。请你结结合你单位实实际情况设计计一张完整的的固定资产折折旧计提表。部 门： 固定资产明明细及计提折折旧表编制时间： 年年 月 金金额单位：序号名 称单价数 量金额残值率预计净残值折旧年限月折旧额净值入账时间开始计提折旧时时间123456 审审核： 制制单：四、综合题（共共1道试试题，共330分。）得分分：281.长期股股权投资、固固定资产与无无形资产虽同同属于非流动动资产，但内内部控制实践践的差异导致致了会计制度度设计的不同同，请简述之之。（不少于于500字）答：长期股权投投资、固定资资产与无形资资产虽同属于于非流动资产产，但它们各各自业务的内内容及其特点点决定了它们们在内部

29、控制制实践上的差差异，也导致致了它们在会会计制度设计计上的不同。企企业长期股权权投资通常涉涉及企业整体体经营策略和和长期发展规规划，意味着着企业巨额现现金流出，同同时还面临着着持有期间对对被投资单位位的管理、投投资收益计算算以及减值测测试等复杂问问题。因此，企企业必须加强强长期股权投投资业务内部部控制，规范范长期股权投投资行为，防防范长期股权权投资风险，保保证长期股权权投资安全与与提高长期股股权投资效益益。其内部控控制设计的总总体要求包括括：（1）职责分工工、权限范围围和审批程序序应当明确，机机构设置和人人员配备应当当科学合理（2）投资项目建议书和可行性研究报告的内容应当真实，支持投资建议和可

30、行性的依据与理由应当充分、可靠（3）投资方案应当科学完整；投资合同或协议的签订应当征求法律顾问的意见；对投资项目的跟踪管理应当全面及时；投资收益的确认应当符合规定；投资权益证书的管理应当严格有效；计提对外投资减值准备的依据应当充分，审批程序应当明确（4）投资处置的方式应当明确，与投资处置有关的文件资料和凭证记录应当真实完整。固定资产是指使用期限较长，单位价值较高，并且在使用过程中能够保持原有实物形态的资产。固定资产的安全、完整直接影响到企业生产经营的可持续发展能力。因此，企业应加强对固定资产的内部控制，防止并及时纠正固定资产业务中的各种差错和舞弊行为，保护固定资产的安全完整，提高固定资产的使用

31、效率。其内部控制总体措施是：（1）权责分配和职责分工应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理（2）固定资产取得依据应当充分适当，决策和审批程序应当明确（3）固定资产业务各环节的控制流程应当清晰，固定资产投资核算、工程进度、验收使用、维护保养、内部调剂、淘汰处置等应当有明确的规定（4）固定资产成本核算、计提折旧和减值准备、处置等会计处理应当符合国家统一的会计制度规定。无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认的非货币性资产，主要包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、特许权、土地使用权等。与有形资产相比，它具有三个基本特征：一是不具有实物形态；二是能够在多个会计期间为企业带来经济利益；三

32、是能够提供的未来经济效益具有高度的不确定性。无形资产业务基本流程包括取得无形资产；组织验收，确定权属关系；使用与保全；技术升级、更新换代；无形资产处置等环节。企业应该明确无形资产业务流程中的主要风险，设计适当的无形资产业务内部控制，其要点包括以下几项：（1）取得无形资产与组织验收，确定权属关系（2）使用与保全（3）技术升级、更新换代（4）无形资产处置。 会计计制度设计002任务00044辨析题会计科目编号在在会计实践中中数字编号法法得到了广泛泛使用，数字字编号法可细细分为数字顺顺序编号法、数数字组编号法法、十进制编编号法与数字字定位编号法法。我国企业业会计准则的的会计科目编编号就是采用用的数字

33、定位位编号法。答：这种说（做做）法有错误误。我国企业业会计准则对对会计科目编编号是采用十十进制编号法法。数字定位位编号法是对对十进制编号号法的扩展，即即在十进制编编号法的第三三、四位的总总分类会计科科目的第五、六六位的编号为为明细会计科科目。企业应当建立长长期股权投资资业务岗位责责任制，明确确相关部门和和岗位的职责责权限，确保保办理长期股股权投资业务务的不相容岗岗位相互分离离、制约和监监督。长期股股权投资业务务不相容性主主要包括：长长期股权投资资项目的可行行性研究与评评估；长期股股权投资的决决策与执行；长期股权投投资处置的审审批与执行；长期股权投投资绩效评估估与执行。答：这种说（做做）法正确。

34、因因为长期投资资存在许多风风险，比如：投资业务未未经适当审批批或超越授权权审批，可能能因重大差错错、舞弊、欺欺诈而导致损损失；投资项项目执行缺乏乏有效的管理理，可能因不不能保障投资资安全和投资资收益而导致致损失；投资资项目处置的的决策与执行行不当，可能能导致权益受受损等。二、论述题1.某企业业存货管理的的主要做法如如下：董事长长个人掌握着着材料采购；仓库保管人人只是按实际际收到材料数数量和品种入入库，不掌握握实际采购量量数量和品种种；对于材料料先到而购货货发票后到，会计自己估计入账，发票数量与实际入库数量不一致也不进行核对；期末仓库保管员自己盘点，与会计核对不一致也不查找原因和相应的处理；车间

35、对材料的领用是随用随领，未用材料也不办理退库手续。你认同这种说法吗？试分析并说明理由。答：总体上看，该该企业基本上上没有内部控控制制度。目目前，在我国国中小企业，尤尤其是民营企企业这种现象象还是存在的的。由于企业业内部控制制制度存在诸多多问题，这不不仅严重影响响了会计信息息的真实性，而而且也影响了了企业的生存存和发展。内内部控制的作作用主要表现现在：一是保保证单位经济济活动的正当当性；二是有有助于治理层层实现经营方方针和目标；三是保护单单位各项资产产的安全和完完整，防止资资产流失；四四是保证业务务经营信息和和财务会计资资料的真实性性和完整性。没没有一个完善善、科学的内内控制度，其其经济活动就就

36、不能取得预预期效果。大大量的治理实实践证实：得得控则强、失失控则弱、无无控则乱，因因而内部控制制成为衡量现现代企业治理理的重要标志志。企业应从从实际出发，按按照企业治理理系统要求，实实事求是地建建立自我调整整、检查和制制约的内控体体系，并形成成一个健全完完整、运行灵灵活的控制网网络系统。这这既是企业组组织治理的客客观要求，也也是企业生产产经营顺利运运行的根本保保障以及成为为市场竞争主主体的重要保保证。所以加加强企业内部部控制制度建建设，是企业业经营、发展展的根本保证证。我们可以以从以下几个个方面着手(一).优化内内部控制环境境。 (二)洽理设置置工作岗位，解解决不相容职职务分离问题题(三)实行

37、行预算控制和和实物控制(四)完善组组织规划控制制机制和授权权批准制度(五)强化企企业内部审计计职能，加强强企业外部监监督(六)提提高企业人员员职业道德水水平和业务素素质三、作品题1.企业设设置固定资产产明细账的目目的是将全部部固定资产的的布局层次化化地展现出来来，描述出固固定资产资源源配置，起到到了现场观察察的效果。为为了实现该目目的，首先应应该从固定资资产全程控制制视角设置原原始记录凭证证，主要包括括固定资产交交接单、固定定资产报废单单、固定资产产内部转移单单、固定资产产折旧计提表表、固定资产产盘盈盘亏表表等；其次应应该从明细账账簿设置上体体现出固定资资产明细分布布，主要包括括固定资产目目录

38、册、固定定资产卡片、固固定资产台账账等。请你结结合你单位实实际情况设计计一张完整的的固定资产折折旧计提表。部 门： 固定资产明明细及计提折折旧表编制时间： 年年 月 金金额单位：序号名 称单价数 量金额残值率预计净残值折旧年限月折旧额净值入账时间开始计提折旧时时间123456 审审核： 制制单：四、综合题四、综合题（共共1道试试题，共330分。）得分分：01.长期股股权投资、固固定资产与无无形资产虽同同属于非流动动资产，但内内部控制实践践的差异导致致了会计制度度设计的不同同，请简述之之。（不少于于500字）答：长期股权投投资、固定资资产与无形资资产虽同属于于非流动资产产，但它们各各自业务的内内

39、容及其特点点决定了它们们在内部控制制实践上的差差异，也导致致了它们在会会计制度设计计上的不同。企企业长期股权权投资通常涉涉及企业整体体经营策略和和长期发展规规划，意味着着企业巨额现现金流出，同同时还面临着着持有期间对对被投资单位位的管理、投投资收益计算算以及减值测测试等复杂问问题。因此，企企业必须加强强长期股权投投资业务内部部控制，规范范长期股权投投资行为，防防范长期股权权投资风险，保保证长期股权权投资安全与与提高长期股股权投资效益益。其内部控控制设计的总总体要求包括括：（1）职职责分工、权权限范围和审审批程序应当当明确，机构构设置和人员员配备应当科科学合理（22）投资项目目建议书和可可行性研

40、究报报告的内容应应当真实，支支持投资建议议和可行性的的依据与理由由应当充分、可可靠（3）投投资方案应当当科学完整；投资合同或或协议的签订订应当征求法法律顾问的意意见；对投资资项目的跟踪踪管理应当全全面及时；投投资收益的确确认应当符合合规定；投资资权益证书的的管理应当严严格有效；计计提对外投资资减值准备的的依据应当充充分，审批程程序应当明确确（4）投资资处置的方式式应当明确，与与投资处置有有关的文件资资料和凭证记记录应当真实实完整。固定定资产是指使使用期限较长长，单位价值值较高，并且且在使用过程程中能够保持持原有实物形形态的资产。固固定资产的安安全、完整直直接影响到企企业生产经营营的可持续发发展

41、能力。因因此，企业应应加强对固定定资产的内部部控制，防止止并及时纠正正固定资产业业务中的各种种差错和舞弊弊行为，保护护固定资产的的安全完整，提提高固定资产产的使用效率率。其内部控控制总体措施施是：（1）权权责分配和职职责分工应当当明确，机构构设置和人员员配备应当科科学合理（22）固定资产产取得依据应应当充分适当当，决策和审审批程序应当当明确（3）固固定资产业务务各环节的控控制流程应当当清晰，固定定资产投资核核算、工程进进度、验收使使用、维护保保养、内部调调剂、淘汰处处置等应当有有明确的规定定（4）固定定资产成本核核算、计提折折旧和减值准准备、处置等等会计处理应应当符合国家家统一的会计计制度规定

42、。无无形资产是指指企业拥有或或者控制的没没有实物形态态的可辨认的的非货币性资资产，主要包包括专利权、非非专利技术、商商标权、著作作权、特许权权、土地使用用权等。与有有形资产相比比，它具有三三个基本特征征：一是不具具有实物形态态；二是能够够在多个会计计期间为企业业带来经济利利益；三是能能够提供的未未来经济效益益具有高度的的不确定性。无无形资产业务务基本流程包包括取得无形形资产；组织织验收，确定定权属关系；使用与保全全；技术升级级、更新换代代；无形资产产处置等环节节。企业应该该明确无形资资产业务流程程中的主要风风险，设计适适当的无形资资产业务内部部控制，其要要点包括以下下几项：（11）取得无形形资

43、产与组织织验收，确定定权属关系（22）使用与保保全（3）技技术升级、更更新换代（44）无形资产产处置。 会计计制度设计002任务00055辨析题会计科目编号在在会计实践中中数字编号法法得到了广泛泛使用，数字字编号法可细细分为数字顺顺序编号法、数数字组编号法法、十进制编编号法与数字字定位编号法法。我国企业业会计准则的的会计科目编编号就是采用用的数字定位位编号法。答：这种说（做做）法有错误误。我国企业业会计准则对对会计科目编编号是采用十十进制编号法法。数字定位位编号法是对对十进制编号号法的扩展，即即在十进制编编号法的第三三、四位的总总分类会计科科目的第五、六六位的编号为为明细会计科科目。企业应当建

44、立长长期股权投资资业务岗位责责任制，明确确相关部门和和岗位的职责责权限，确保保办理长期股股权投资业务务的不相容岗岗位相互分离离、制约和监监督。长期股股权投资业务务不相容性主主要包括：长长期股权投资资项目的可行行性研究与评评估；长期股股权投资的决决策与执行；长期股权投投资处置的审审批与执行；长期股权投投资绩效评估估与执行。答：这种说（做做）法正确。因因为长期投资资存在许多风风险，比如：投资业务未未经适当审批批或超越授权权审批，可能能因重大差错错、舞弊、欺欺诈而导致损损失；投资项项目执行缺乏乏有效的管理理，可能因不不能保障投资资安全和投资资收益而导致致损失；投资资项目处置的的决策与执行行不当，可能

45、能导致权益受受损等。二、论述题1.某企业业存货管理的的主要做法如如下：董事长长个人掌握着着材料采购；仓库保管人人只是按实际际收到材料数数量和品种入入库，不掌握握实际采购量量数量和品种种；对于材料料先到而购货货发票后到，会会计自己估计计入账，发票票数量与实际际入库数量不不一致也不进进行核对；期期末仓库保管管员自己盘点点，与会计核核对不一致也也不查找原因因和相应的处处理；车间对对材料的领用用是随用随领领，未用材料料也不办理退退库手续。你你认同这种说说法吗？试分分析并说明理理由。答：总体上看，该该企业基本上上没有内部控控制制度。目目前，在我国国中小企业，尤尤其是民营企企业这种现象象还是存在的的。由于

46、企业业内部控制制制度存在诸多多问题，这不不仅严重影响响了会计信息息的真实性，而而且也影响了了企业的生存存和发展。内内部控制的作作用主要表现现在：一是保保证单位经济济活动的正当当性；二是有有助于治理层层实现经营方方针和目标；三是保护单单位各项资产产的安全和完完整，防止资资产流失；四四是保证业务务经营信息和和财务会计资资料的真实性性和完整性。没没有一个完善善、科学的内内控制度，其其经济活动就就不能取得预预期效果。大大量的治理实实践证实：得得控则强、失失控则弱、无无控则乱，因因而内部控制制成为衡量现现代企业治理理的重要标志志。企业应从从实际出发，按按照企业治理理系统要求，实实事求是地建建立自我调整整

47、、检查和制制约的内控体体系，并形成成一个健全完完整、运行灵灵活的控制网网络系统。这这既是企业组组织治理的客客观要求，也也是企业生产产经营顺利运运行的根本保保障以及成为为市场竞争主主体的重要保保证。所以加加强企业内部部控制制度建建设，是企业业经营、发展展的根本保证证。我们可以以从以下几个个方面着手(一).优化内内部控制环境境。 (二)洽理设置置工作岗位，解解决不相容职职务分离问题题(三)实行行预算控制和和实物控制(四)完善组组织规划控制制机制和授权权批准制度(五)强化企企业内部审计计职能，加强强企业外部监监督(六)提提高企业人员员职业道德水水平和业务素素质三、作品题1.企业设设置固定资产产明细账

48、的目目的是将全部部固定资产的的布局层次化化地展现出来来，描述出固固定资产资源源配置，起到到了现场观察察的效果。为为了实现该目目的，首先应应该从固定资资产全程控制制视角设置原原始记录凭证证，主要包括括固定资产交交接单、固定定资产报废单单、固定资产产内部转移单单、固定资产产折旧计提表表、固定资产产盘盈盘亏表表等；其次应应该从明细账账簿设置上体体现出固定资资产明细分布布，主要包括括固定资产目目录册、固定定资产卡片、固固定资产台账账等。请你结结合你单位实实际情况设计计一张完整的的固定资产折折旧计提表。部 门： 固定资产明明细及计提折折旧表编制时间： 年年 月 金金额单位：序号名 称单价数 量金额残值率

49、预计净残值折旧年限月折旧额净值入账时间开始计提折旧时时间123456 审审核： 制制单：四、综合题四、综合题（共共1道试试题，共330分。）得分分：01.长期股股权投资、固固定资产与无无形资产虽同同属于非流动动资产，但内内部控制实践践的差异导致致了会计制度度设计的不同同，请简述之之。（不少于于500字）答：长期股权投投资、固定资资产与无形资资产虽同属于于非流动资产产，但它们各各自业务的内内容及其特点点决定了它们们在内部控制制实践上的差差异，也导致致了它们在会会计制度设计计上的不同。企企业长期股权权投资通常涉涉及企业整体体经营策略和和长期发展规规划，意味着着企业巨额现现金流出，同同时还面临着着持

50、有期间对对被投资单位位的管理、投投资收益计算算以及减值测测试等复杂问问题。因此，企企业必须加强强长期股权投投资业务内部部控制，规范范长期股权投投资行为，防防范长期股权权投资风险，保保证长期股权权投资安全与与提高长期股股权投资效益益。其内部控控制设计的总总体要求包括括：（1）职职责分工、权权限范围和审审批程序应当当明确，机构构设置和人员员配备应当科科学合理（22）投资项目目建议书和可可行性研究报报告的内容应应当真实，支支持投资建议议和可行性的的依据与理由由应当充分、可可靠（3）投投资方案应当当科学完整；投资合同或或协议的签订订应当征求法法律顾问的意意见；对投资资项目的跟踪踪管理应当全全面及时；投

51、投资收益的确确认应当符合合规定；投资资权益证书的的管理应当严严格有效；计计提对外投资资减值准备的的依据应当充充分，审批程程序应当明确确（4）投资资处置的方式式应当明确，与与投资处置有有关的文件资资料和凭证记记录应当真实实完整。固定定资产是指使使用期限较长长，单位价值值较高，并且且在使用过程程中能够保持持原有实物形形态的资产。固固定资产的安安全、完整直直接影响到企企业生产经营营的可持续发发展能力。因因此，企业应应加强对固定定资产的内部部控制，防止止并及时纠正正固定资产业业务中的各种种差错和舞弊弊行为，保护护固定资产的的安全完整，提提高固定资产产的使用效率率。其内部控控制总体措施施是：（1）权权责

52、分配和职职责分工应当当明确，机构构设置和人员员配备应当科科学合理（22）固定资产产取得依据应应当充分适当当，决策和审审批程序应当当明确（3）固固定资产业务务各环节的控控制流程应当当清晰，固定定资产投资核核算、工程进进度、验收使使用、维护保保养、内部调调剂、淘汰处处置等应当有有明确的规定定（4）固定定资产成本核核算、计提折折旧和减值准准备、处置等等会计处理应应当符合国家家统一的会计计制度规定。无无形资产是指指企业拥有或或者控制的没没有实物形态态的可辨认的的非货币性资资产，主要包包括专利权、非非专利技术、商商标权、著作作权、特许权权、土地使用用权等。与有有形资产相比比，它具有三三个基本特征征：一是

53、不具具有实物形态态；二是能够够在多个会计计期间为企业业带来经济利利益；三是能能够提供的未未来经济效益益具有高度的的不确定性。无无形资产业务务基本流程包包括取得无形形资产；组织织验收，确定定权属关系；使用与保全全；技术升级级、更新换代代；无形资产产处置等环节节。企业应该该明确无形资资产业务流程程中的主要风风险，设计适适当的无形资资产业务内部部控制，其要要点包括以下下几项：（11）取得无形形资产与组织织验收，确定定权属关系（22）使用与保保全（3）技技术升级、更更新换代（44）无形资产产处置。02任务_00006一、辨析题（共共2道试题题，共200分。）1.会计科科目编号在会会计实践中数数字编号法

54、得得到了广泛使使用，数字编编号法可细分分为数字顺序序编号法、数数字组编号法法、十进制编编号法与数字字定位编号法法。我国企业业会计准则的的会计科目编编号就是采用用的数字定位位编号法。答：这种说法有有错误。按照照企业会计计准则-应用指南南会计科目目和主要账务务处理的原则则规定，企业业可结合实际际情况自行确确定会计科目目编号。该附附录提供了一一种编码方式式，同时还有有其他多种编编码方式供选选择，比如数数字编码法、文文字编码法、混混合编码法等等。会计实践践中数字编码码法得到了广广泛使用，数数字编号法可可细分为数字字顺序编号法法、数字组编编号法、十进进制编号法与与数字定位编编号法。数字字定位编号法法是对

55、十进制制编号法的进进展。2.资产作作为企业重要要的经济资源源，是企业从从事生产经营营活动并实现现发展战略的的物质基础，因因此，资产会会计要素是其其他会计要素素的基础，企企业会计准则则制定也遵循循了资产负债债表观，资产产业务会计制制度一定程度度决定着其他他会计要素的的会计制度。资资产业务会计计制度设计要要求主要包括括：全面性原原则、全程性性原则、债权权人权益保全全原则和内控控性原则答：错误。资产产业务会计制制度设计要求求主要包括：全面性原则则、全程性原原则和内控性性原则。二、论述题（共共1道试题题，共200分。）1.某企业业存货管理的的主要做法如如下：董事长长个人掌握着着材料采购；仓库保管人人只

56、是按实际际收到材料数数量和品种入入库，不掌握握实际采购量量数量和品种种；对于材料料先到而购货货发票后到，会会计自己估计计入账，发票票数量与实际际入库数量不不一致也不进进行核对；期期末仓库保管管员自己盘点点，与会计核核对不一致也也不查找原因因和相应的处处理；车间对对材料的领用用是随用随领领，未用材料料也不办理退退库手续。你你认同这种说说法吗？试分分析并说明理理由。答：总体上看，该该企业基本上上没有内部控控制制度。存存货业务内部部控制总体措措施应当包括括如下要求：（1）权责分配配和职责分工工应当明确而而严格，机构构设置和人员员配备应当科科学合理。（2）存货请购购依据应当充充分适当，请请购事项和审审

57、批秩序应当当明确。（3）存货采购购、验收、领领用、盘点、处处置的控制流流程应当清晰晰，对存货预预算、供应商商的 选择择、存货验收收、保管及重重要存货的接接触条件、内内部调剂、盘盘点和处置的的原则及秩序序应当有明确确的规定。（4）存货成本本核算方法、跌跌价准备计提提等会计处理理方法应当符符合国家统一一的会计准则则和会计制度度的规定。三、作品题（共共 1 道试题题，共 300 分。）1. 企业设置置固定资产明明细账的目的的是将全部固固定资产的布布局层次化地地展现出来，描描述出固定资资产资源配置置，起到了现现场观察的效效果。为了实实现该目的，首首先应该从固固定资产全程程控制视角设设置原始记录录凭证，

58、主要要包括固定资资产交接单、固固定资产报废废单、固定资资产内部转移移单、固定资资产折旧计提提表、固定资资产盘盈盘亏亏表等；其次次应该从明细细账簿设置上上体现出固定定资产明细分分布，主要包包括固定资产产目录册、固固定资产卡片片、固定资产产台账等。请请你结合你单单位实际情况况设计一张完完整的固定资资产折旧计提提表。答:1.企业内内部会计制度度的设计过程程应当成为提提高会计信息息质量的有力力保证。 企业应根据据外界对信息息的需求以及及企业内部的的管理要求在不违背法法律法规体系系和会计准则则的前提下内部会计制制度设计过程程将具有极大大的灵活性。例例如根据一致致性原则企业对发出出存货的计价价方法一经确定

59、一一年内要保持持不变但期间若遇遇到特殊原因因根据重要性性原则就可以以中途变更但要对外界界披露。再如如企业可以通通过制定一套套种类齐全、内内容完整、连连续编号的可可靠的内部凭凭证制度并建立合理理有效的传递递程序以便加强企企业的内部控控制。又如各各项经济业务务的进行均需需有管理部门门授权任何人未经经管理部门授授权不得动用用企业的资产产这些控制要要求均需有关关领导人签字字这与会计计法突出单单位领导人的的责任相辅相相成从控制程序序的法律上一一些领导人为为人不正、授授意、指使编编造假以会计计资料造成会计信信息严重失真真的问题。国国外也不泛这这样成功的例例子众所周知的的飞利浦公司司自1951年开开始采用现

60、值值会计50年度代至至80年代对现值会会计制度不断断加以完善但1992年又又重新回到成成本会计作出这种调整整就是为了适适应内外环境境的变化使控制的风风险降低到最最低点从而确保会会计信息的及及时有效性。 2. 企业内部会计制度设计的目的是为了提高会计信息质量 会计管理是企业管理的一个组成部分企业管理的最终目的是使企业在市场经济大潮中立于不败之地。为达到这个目的就必然要扩大再生产追加投资为外界利益相关人员以及企业管理者提供高质量管理信息可以说与企业内部会计制度设计的目的一脉相承。一套健全的、完善的、适应本单位的会计制度对企业来讲举足轻重但这一切又取决于会计人员的素质。为了使会计人员的素质不断得到提