《纳税基础与实务》期末复习指OK

1、第31页 共31页11秋期开放教教育专科纳纳税基础与实实务期末复复习指导 试卷卷号：65770第三部分 综合练习习题一、判断题1.人事生产经经营的纳税人人应自领取营营业执照之日日起30日内内到主营税务务机关办理开开业税务登记记。（ V ）2.事业单位不不需要办理开开业税务登记记。 （ X ）3.税种认定登登记一般仅发发生在开业税税务登记之后后。 （ X ）4.某企业由于于意外灾害，资资金困难，需需要延期缴纳纳税款，必须须携带税务登登记证件。（ V ）5.企业名称不不改变仅改变变法人代表不不需要办理变变更登记。 （ X ）6.通达公司于于2008年年成立，为小小规模纳税人人，当年销售售额超过小规

2、规模纳税人标标准，应在22009年44月底前申请请增值税一般般纳税人认定定登记手续。 （ X ）7.从事生产经经营的纳税人人应当自领取取营业执照之之日起30天天内建立账簿簿。 （ X ）8.扣缴义务人人应当自税收收法律、行政政法规规定的的扣缴义务发发生之日起110日是，按按照所代扣、代代收的税种，分分别设置代扣扣代缴、代收收代缴税款账账簿。 （ V ）9.对于生产经经营规模小确确无建账能力力的纳税人，可可以聘请经批批准从事会计计代理业务的的专业机构或或者经税务机机关认可的财财会人员代为为建账和办理理财务。 （ V ）10.总账、明明细账必须采采取订本式账账簿。 （ X ）11.从事生产产、经营

3、的纳纳税人应当自自领取营业执执照之日起115日内，将将财务、会计计制度向主管管税务机关备备案。 （ X ）12.记账时，必必须按账户页页次逐行登记记，不得隔页页、跳行。 （ VV ）13.赊销未约约定收款日期期的，应当在在货物发生的的当天开具发发票。 （ V ）14.纳税人领领购的发票只只能在本省或或本县、市范范围内开具。 （ V ）15.企业可以以自行决定使使用电子计算算机开具发票票。 （ X ）16.增值税一一般纳税人取取得的货物运运输发票上如如果分别注明明运费和杂费费的，可以根根据运费计算算低扣进项税税。（ V ）17.不能向税税务机关准确确提供有关增增值税计税资资料者，不得得领购增值税

4、税专用发票。 （ VV ）18.商品房销销售发票应当当由国家税务务局管理。 （ XX ）19.税款缴纳纳是纳税人按按照税法规定定的期限和内内容向税务机机关提交有关关纳税事项书书面报告的法法律行为。 （ XX ）200.直接申报报是指纳税人人、扣缴义务务人按照规定定的期限自行行到税务机关关办理纳税申申报手续，是是一种传统的的申报方式。 （ V ）21.邮寄申报报以税务机关关收到纳税人人申报材料日日期为准。 （ X ）22.延期申报报的批准期限限一般不得超超过3个月。 （ X ）23.纳税申报报的及时性原原则是纳税申申报的第一要要则。 （ X ）24.纳税人可可以按照本企企业实际情况况自行确定的的

5、方式缴纳税税款。 （ X ）25.我国现行行增值税对所所有纳税人都都实行凭发票票注明税款进进行低扣的购购进抵扣法。（ X ）26.增值税的的零税率就是是对某项货物物免税。 （ X ）27.企业在销销售过程中，为为了鼓励购货货方及早偿还还货款，给予予购货方的现现金折让，可可从货物销售售额中减除以以后再计征增增值税。 （ X ）28.购进货物物支付的运费费，均为按77%的扣除率率计算进项税税额。 （ X ）29.非固定业业户销售货物物或者应税劳劳务，应当向向其销售地主主管税务机关关申报缴纳增增值税。（ V ）30.“转出未未交增值税”和“转出多交增增值税”这两种情况况，在一个企企业的同一纳纳税期内

6、不会会同时存的。 （ VV ）31.纳税人生生产的应税消消费品，由生生产者入库时时纳税。 （ X ）32.某商城销销售金银首饰饰，由于不属属于生产销售售，所以不缴缴纳消费税。 （ X ）33.进口的应应税消费品，由由进口报关者者于报关进口口时纳税。 （ V ）34.汽车属于于消费税应税税项目。 （ X ）35.“应交消消费税”明细科目的的借方发生额额反映企业实实际缴纳的消消费税和待抵抵扣的消费税税。 （ V ）36.烟草应应税消费品消消费税纳税申申报表中“销售数量”为当期企业业销售烟类应应税消费品所所有销售数量量。（ X ）37.经营娱乐乐业的营业税税计征额为向向顾客收取的的各项费用减减去营业

7、支出出后的余额。 （ XX ）38.个人将私私有住房赠送送他人的，不不缴纳营业税税。 （ X ）39.征收营业业税的劳务不不征收增值税税，征收增值值税的劳务不不征收营业税税。 （ V ）40.某饭店物物业管理部门门将饭店营业业面积中的一一部分出租开开设商场，则则该饭店发生生货物销售行行为，应缴纳纳增值税。 （X）41.递延所得得税负债一定定会影响当期期所得税费用用。 （ X ）42.资产的账账面价值与计计税基础不同同产生暂时性性差异的原因因，主要是由由于会计和税税收对资产的的入账价值不不同所生产的的。 （X ）43.未作为资资产和负债确确认的项目，如如按照税法规规定可以确定定其计税基础础，则该

8、计税税基础与其账账面价值之间间的差额应属属于暂时性差差异。 （ V ）44. 资产账账面价值大于于其计税基础础，产生可抵抵扣暂时性差差异；负债账账面价值小于于其计税基础础，产生应纳纳税暂时性差差异。 （ X ）45.企业对于于产生的可抵抵扣暂时性差差异均应确认认相关的递延延所得税资产产。 （ v ）46.资产负债债表日，如果果未来期间很很可能无法获获得足够的应应纳税所得额额用以抵扣递递延所得税资资产的利益，应应当减记递延延所得税资产产的账面价值值，并且按照照资产减值准准备的规定，在在以后期间不不得恢复其账账面价值。 （ x ）47.在个人所所得税中，“境内居住满满一年”，是指在中中国境内住满满

9、365日。 （ x ）48.“工资、薪薪金所得”不包括劳动动分红。 （ x ）49.个人领取取的原提存的的住房公积金金、医疗保险险、基本养老老保险金，免免征个人所得得税。（ v ）50.纳税人在在享受减税、免免税待遇期间间，不心办理理纳税申报。 （ x ）51.纳税人、扣扣缴义务人有有权要求税务务机关为纳税税人、扣缴义义务人的情况况保密。 （ v ）52.控告、检检举权是宪法法赋予公民的的一项基本权权利。 （ v）53.纳税人、扣扣缴义务人对对税务机关所所作出的决定定，享有陈述述权但不享有有申辩权。 （ xx ）54.税务行政政赔偿请求人人包括受害的的纳税人和其其他税务当事事人。 （ x ）5

10、5.对税务机机关作出的具具体行政行为为为服的，向向其上一级税税务机关申请请行政复议。 （ V ）56.复议机关关应当自受理理之日起300日后作出行行政复议决定定。 （ X ）二、单项选择题题1.从事生产、经经营的纳税人人，税务登记记内容发生变变化的，自工工商行政管理理机关变更之之日起（ CC ）日内持持有关证件向向税务机关申申报办理变更更。 AA10 BB15 CC30 DD602.办理以下哪哪个涉税事宜宜不必携带税税务登记证件件？（ AA ）A缴纳税款 B延期期纳税申报 C申请减税、免免税、退税 D申请开具外外出经营税收收管理证明3.宏大化工厂厂因环境污染染严重被工商商行政管理机机关吊销营业

11、业执照，应自自营业执照被被吊销之日起起（ B ）日内内，向主管税税务机关申报报办理注销税税务登记。 A110 B155 C30 D604.某增值税一一般纳税人的的企业机构所所在地为A地地，其分支机机构在B地，应应向（ CC ）主管管税务机关申申请办理一般般纳税人认定定登记手续。 AAA地 BB地地 C各自机构所所在地 D可以选选择A地或BB地5.纳税人遗失失税务登记证证件的，应当当在（ B ）日日之内局面报报送税务机关关，并登报声声明作废。A7BB15C30D456.从事生产、经经营的纳税人人应当自领取取营业执照或或发生纳税义义务之日起（ B ）日日内按照国家家有关规定设设置账簿。A10B15

12、C30D607.当纳税人、扣扣缴义务人的的会计核算处处理办法与税税收的计算与与缴纳办法发发生冲突和矛矛盾时，以（ C ）为为标准进行税税收的计算与与征收。 AA会计制度度B会计法法规 C税收法法规 D任意一一个8.从事生产、经经营的纳税人人应当自领取取（ ）之日起起（ D ）日内，将将财务、会计计制度向主管管税务机关备备案。A营业执照，330B营业执执照，15C税务登登记证件，330D税务登登记证件，1159.美洁日化销销售货物开具具增值税专用用发票属于（ A ）。A原始凭证B现金付付款凭证 C银银行记账凭证证 D转账凭凭证10.某企业销销售货物一批批，收到一张张商业汇票，对对此笔业务应应当填

13、制（ D ）。A原始凭证 B现金记记账凭证 C银行记账凭凭证 D转账凭凭证11.下列属于于专业发票的的是（ B ）。A旅店业统一一发票B国有邮邮政电信企业业的电报收据据 CC产权交易易发票D企事业业单位收款收收据12.领购下列列行业发票中中的（ C ）应向国税税局办理领手手续。A建筑安装业业发票B股务业业发票 C加加工修理业务务发票 D运输输业发票13.增值税纳纳税人使用的的发票由（ A ）管理理，如增值税税专用发票。A各级国税局局B各级地地税局 C国税局局或地税局 D国家税税务总局14.对于发票票的开具使用用，以下说法法错误的是（ C ）。A单位和个人人应当在发生生经营业务并并确认营业收收入

14、时，开具具发票，未发发生经营业务务一律不得开开具发票B不得转借、转转让或者代开开发票 C一律不得拆拆本使用发票票D不得倒卖或或者倒买发票票（包括发票票监制章和发发票防伪专用用品）15.特殊情况况下，可以由由付款方向收收款方开具发发票，以下属属于这种情况况的是（ AA ）。A食用油厂向向农业生产者者收购花生B啤酒厂厂向废品收购购站收购旧啤啤酒瓶C钢材厂代扣扣代缴职工的的个人所得税税D独立核核算的白酒经经营部，从关关联酒厂购进进白酒16.下列发票票中不属于专专业发票的是是（ A ）。A某客运公司司洗车票B邮票 C某航空公司司客运飞机票票D自来水水公司水销售售专用发票17.广通公司司采用邮寄申申报的

15、方式，2008年6月6日编制好财务报表及纳税申报表，由于恰逢7日、8日显周末，该企业于9日寄出纳税申报资料，税务机关于6月11日纳税申报资料，则该公司纳税申报日期应为（ C ）。A6月6日B6月7日日C6月9日日D6月111日18.税务机关关接到延期期申报申请审审批表后，纳纳税人报送的的资料齐全且且符合法定条条件的，自受受理申请之日日起（ BB ）个工作作日内给予审审批。 A1 B3 C5 D719.延期申报报的批准期限限一般不得超超过1个月，最最长不超过（ B ）个个月。A22B3C4D620.纳税申报报的第一要则则是（ B ）。A及及时性原则BB真实性原原则 C纳税申报不不得减略性原原则

16、D谨谨慎性原则21.纳税人可可申报延期缴缴纳税款，但但最长不得超超过（ cc ）个月。 A1B2C3D622.纳税人未未按规定期限限缴纳税款的的，扣缴义务务人、代征人人未按规定期期限解缴税款款的，除按税税务机关确定定的期限缴纳纳或者解缴税税款外，还应应从滞纳款之之日起，按日日计算缴纳滞滞纳（ B ）税款的滞滞纳金。A00.2 B、0.5C2D523.下列项目目的进项税额额可从销项税税额中抵扣的的是（ A ）。A用于生产免免税产品的原原材料B办公用用品 CC因管理不不善发生霉烂烂变质等损失失的外购原材材料D未按规定取取得并保存增增值税扣税凭凭证的外购低低值易耗品24.防伪税控控专用发票进进项税额

17、抵扣扣的时间规定定为（ DD ）。A货物入库后后B货款支支付后 C三三个月内D专用发发票开具之日日起90天内内通过认证的的当月25.下列业务务中免征增值值税的是（ A ）。A农业生产者者销售自产农农业产品B粮油商商店销售外购购粮食 C销售图图书、报纸、杂杂志D出口货货物26.某汽车贸贸易公司从上上海大众汽车车生产有限公公司购进汽车车，将汽车销销售给科通科科技公司，则则消费税的纳纳税义务人应应是（ B ）。A汽车贸易公公司 B上海海大众汽车生生产有限公司司 C科通科技公公司 D任意一一个27.下列不属属于消费税应应税项目的有有（ C ）。AA实木地板板B高尔夫夫球 CC高档摄像像机 D摩托车车2

18、8.烟丝的税税率形式为（ A ）。AA比例税率率B定额税税率 C累进税率D比例税税率与定额税税率29.某手表厂厂将价值200000元手手表赠送给客客户，应于（ B ）纳纳税。A生产B移送C开具发发票D以上任任意30.企业进口口应税消费品品，应当自海海关填发税款款缴款书的次次日起（ BB ）日内缴缴纳。A55B7 C10 D30031.下列项目目中，属于营营业税计税依依据的是（ C ）。A保险业的利利息收入 B联联运业务总收收入C歌舞厅收取取的各项收入入 D融资租租赁向承租方方收取的全部部价款和价外外费用32.在下列经经营者中，属属于营业税纳纳税人的是（ B ）。A从事彩电维维修的个人 B转转让

19、土地使用用权的单位C既销售建材材又负责施工工的建筑公司司 D受托托进行加工的的加工单位33.下列经营营活动中应缴缴纳营业税的的是（ AA ）A银行收取的的罚息 B个人转让著著作权C电视机厂出出售电视机用用本厂洗车运运输收取的费费用 DD个人无偿偿赠与的不动动产34.某运输企企业某月运营营收入1000万元，联运运业务支出880万元，该该公司应纳营营业税为（ C ）。A5万元 B22.4万元 C0.66万元 DD0.8万万元35.A公司于于2007年年12月311日“预计负债产品品质量保证费费用”科目贷方余余额在50万万元，20008年实际发发生产品质量量保证费用440万元，22008年112月3

20、1日日预提产品质质量保证费用用50元，22008年112月31日日该项负债的的计税基础为为（ A ）。 A0 B20 C500 D2036.大海公司司2008年年12月311日收到客户户预付的款项项100万元元，若按税法法规定，该预预收款项计入入2008年年应纳税所得得额。20008年12月月31日该项项预收账款的的计税基础为为（ B ）万元。AA100 B0 C500D2037.A公司22007年112月31日日一固定资产产的账面价值值这10万元元，重估的公公允价值为220万元，会会计和税法规规定都按直线线法计提折旧旧，剩余使用用年限为5年年，净残值为为0.会计按按重估的公允允价值计提折折旧

21、，税法按按账面价值计计提折旧。则则2010年年12月311日应纳税暂暂时差异余额额为（ DD ）万万元。A88 B16 C6 D438.某企业采采用年数总和和法计提折旧旧，税法规定定按平均年限限法折旧。22008年税税前利润为3310万元，按按平均年限法法计提折旧为为90万元，按按年数总和法法计提折旧为为180万元元，所得税税税率为25%。20088年应交所得得税款为（ C ）。A77.5 B55 C1000（3100+90）25 D400039.扣缴义务务人每月所扣扣缴的税款，应应当于次月（ B ）内内缴入国库。AA5日 B7日 C115日 D1个月40.某人取得得劳务报酬所所得50 000

22、0元，其其应纳个人所所得税（ CC ）元。AA15 0000 BB800 C112 0000 D10 000041.个体工商商户与企业联联营而分得的的利润，应按按（ B ）征收个人人所得税。A个体工商业业户生产、经经营所得 BB按利息、股股息、红利所所得项目C按财产转让让所得项目 D按承包经营营、承担经营营所得42.下列项目目中，不构成成工资薪金所所得的项目是是（ C ）。A加班费 B稿酬所得 CC独生子女女补贴 D奖金43.以下不属属于纳税人的的义务的是（ B ）。A进行纳税申申报 B申请复议 C接受税务检检查 D办理税税务登记44.我国税法法明确规定纳纳税人的义务务包括（ BB ）。A申请

23、延期纳纳税 BB依法办理理税务登记 CC申请税务务行政复议 D提起诉诉讼权45.下列项目目中，属于纳纳税人权利的的是（ CC ）。A依法办理税税务登记 B自觉觉接受税务检检查 CC申请减免免税 DD追回客户户欠缴的税款款46.纳税人因因有特殊困难难，不能按期期缴纳税款的的，经税务机机关批准，可可以延期缴纳纳税款，但是是最长不得超超过（ B ）个月。 A11 B33 C6 D947.复议机关关收到行政复复议申请后，应应当在（ AA ）日内进进行审查，决决定是否受理理。A5 B100C15 D3048.复议机关关应当自受理理申请之日起起（ C ）内作出行行政复议决定定。 A115 B30C60D9

24、049.纳税人对对税务机关做做出的（ AA ）征税行行为不服的，必必须进行行政政复议。A减税、免税税及退税B罚款 CC停止出口口退税权D扣押货货物三、多项选择题题1.办理以下哪哪些涉税事宜宜必须携带税税务登记证件件（ ACCD ）。A开立银行存存款账户B纳税申申报 CC发票领购购D延期缴缴纳税款2.办理税务登登记所必备资资料有（ ABCD ）。A工商营业执执照或其他核核准执业证件件 B有关合合同、章程、协协议书C法定代表人人或负责人或或业主的居民民身份证D组织机机构统一代码码书3.纳税人在办办理注销登记记前，应当向向税务机关结结算（ ABBC ），缴缴销发票和其其他税务证件件。A应纳税款B滞纳

25、金金C罚款D利息4.税务登记证证件分为（ AB ）。 A正正本B副本C正式D临时5.纳税人发生生以下（ AABD ）时时，应当办理理变更税务登登记。A经营地点发发生变化 B银银行存款账号号发生变化 C办办税人员发生生变化 D法人代代表发生变化化6.纳税人需要要建立的账簿簿包括（ ABCD ）。A总账B明细账账C日记账账D其他辅辅助性账簿7.从事生产、经经营的纳税人人应将财务会会计制度向税税务机关备案案。备案的内内容包括（ ABC ）。A财务、会计计制度B财务、会会计处理办法法 C会计计核算软件D会计人人员职责与分分工8.纳税人有下下列（ ABBCD）情形形之一的，税税务机关有权权核定其应纳纳税

26、额。A依照法律、行行政法规的规规定可以不设设置账簿的B发生纳税义义务，未按照照规定的期限限办理纳税申申报，经税务务机关责令限限期申报，逾逾期仍不申报报的C擅自销毁账账簿或者拒不不提供纳税资资料的D纳税人申报报的计税依据据明显偏低，又又无正当理由由的9.记账凭证分分为（ BBCD ）。AA原始凭证证B现金记记账凭证 C银行行记账凭证D转账凭凭证10.会计凭证证包括（ AC ）。AA原始凭证证 B明明细分类账C记账凭凭证D日记账账11.普通发票票审查操作要要点包括（AABC ）。A审查发票基基础管理状况况B审查发发票领购、发发放、保管情情况 C审审查发票使用用情况D审查发发票抵扣情况况12.下列哪

27、种种情形不能开开具增值税专专用发票（BBC D）。A向增值税一一般纳税人销销售应税货物物B出口货货物C销售售免税货物D向消费费者销售货物物13.对照审查查法是将用票票单位发票使使用的实际情情况与发票票领购簿及及发票领用存存的情况核对对，审查私印印发票、（ ABCCD ）和和超经营范围围填开发票的的问题。A丢失发票B转借发发票C代开发发票D使用作作废发票14.发票领领购申请审批批表适用范范围为（ AAB ）。A纳税人初次次购票B纳税人人需要增发票票种类、数量量 C纳税人丢失失发票D纳税人人缴销发票15.下列单位位和个人中，不不得认定为货货物运输发票票自开票纳税税人的有（ AB ）。A个体运输户户

28、B货物运运输的承包人人 C铁路运输单单位D公路货货运企业16.以下税种种一般是由地地方税务局负负责纳税申报报事宜的税费费有（ BCC ）。A增值税B营业税税C个人所所得税D消费税税17.某企业为为增值税一般般纳税人，进进行纳税申报报需要报送的的资料有（ ABCDD ）。A各税种的申申报表B资产负负债表 C海海关完税凭证证抵扣清单D损益表表18.纳税人可可采取（ AABCD ）方式缴纳纳税款。A自核自缴B申报核核实缴纳 C申申报查定缴纳纳D定额申申报缴纳19.下列单位位或个人可认认定为增值税税一般纳税人人的有（ABBCD）A某电子配件件厂年销售额额80万元，财财务核算健全全，其总公司司年销售额为

29、为780万元元B某人（个体体经营）批发发果品，年销销售额为2000万元C年销售额为为110万元元，财务核算算健全的锅炉炉修配厂D只生产并销销售避孕药品品，年利润额额120万元元的药厂20.下列各项项中，应当征征收增值税的的有（ CDD ）。A医院提供治治疗并销售药药品B邮局提提供邮政服务务并销售集邮邮商品C商店销售空空调并负责安安装D汽车修修理厂修车并并同时为修车车的客户提供供洗车服务21.下列属于于消费税纳税税环节的是（ ABCD ）A生产销售环环节B委托加加工环节 C进口口环节D零售环环节22.下列属于于消费税应税税项目的有（ ACD ）。AA汽油B护肤护护发品C一次性性筷子D卷烟23.在

30、消费税税涉税会计核核算中可能涉涉及的会计科科目有（ ABC ）。A应交税费应交交消费税B营业税税金及附加 C银行行存款D固定资资产24.某烟厂销销售卷烟进行行消费税纳税税申报时，应应报送的资料料有（ ABBCD ）。A资产负债表表B利润表表C烟类应税税消费品消费费税纳税申报报表D烟类类应税消费品品消费税纳税税申报表附附表25.下列属于于营业税征税税范围的项目目有（ ABBD ）。A单位将不动动产赠与他人人 B在境内内组织出境旅旅游 C在境外组织织入境旅游 DD动力设备备安装26.下列项目目中属于营业业税应税劳务务的有（ AABD ）。A经营高尔夫夫球场 B经经营饭店餐饮饮业 CC经营洗车车修理

31、修配 D经营房屋内内装修27.下列项目目中，产生应应纳税暂时性性差异的有（ ABC ）。A企业根据被被投资企业权权益增加调整整账面价值大大于计税基础础的部分B税法折旧大大于会计折旧旧形成的差额额部分C对固定资产产，企业根据据期末公允价价值大于账面面价值的部分分进行了调整整D对无形资产产，企业根据据期末可收回回金融小于账账面价值计提提减值准备的的部分28.下列项目目中，会产生生可抵扣暂时时性差异的有有（ ABCC ）。A预提产品售售后保修费用用B计提存存货跌价准备备C会计计提的的折旧大于税税法规定的折折旧D会计计计提的折旧小小于税法规定定的折旧29.在发生的的下列交易或或事项中，会会产生应纳税税

32、暂时性差异异的有（ ACD）。A企业购入固固定资产，会会计采用直线线法计提折旧旧，税法规定定采用年数总总和法计提折折旧B企业购入交交易性金融资资产，期末公公允价值小于于其初始确认认金融C企业购入无无形资产，作作为使用寿命命不确定的无无形资产进行行核算D采用权益法法核算的长期期股权投资，因因被投资单位位实现净利润润而调整增加加长期股权投投资账面价值值30.下列项目目中，应确认认递延所得税税负债的有（ AB ）。A固定资产账账面价值大于于其计税基础础B可供出出售金融资产产账面价值大大于其计税基基础C预计负债账账面价值大于于其计税基础础D预收账账款账面价值值大于其计税税基础31.资产负债债表债务法下

33、下，下列项目目中，计算本本期所得税费费用时应在本本期所得税费费用的基础上上作加项的有有（ AD ）。A本期确认的的递延所得税税负债增加额额B本期确确认的递延所所得税负债减减少额C本期确认的的递延所得税税资产增加额额D本期确确认的递延所所得税资产减减少额32.下列项目目产生的递延延所得税资产产中应计入所所得税费用的的有（ BBD ）。A企业发生可可用以后年度度税前利润弥弥补的亏损 B可供出出售金融资产产期末公允价价值下降C企业合并中中产生的可抵抵扣暂时性差差异 D交易性金融融资产期末公公允价值下降降33.下列情况况中，应自行行申报纳税的的有（ AAB ）。A从两处以上上取得工资、薪薪金所得的 B

34、取得得应税所得，没没有扣缴义务务的C取得应税所所得，扣缴义义务人未按规规定扣缴款的的 D取取得偶然所得得的34.下列个人人所得，在计计算个人所得得税时，可以以减除费用的的有（ BBD ）。A股息、利息息、红利所得得 B劳劳务报酬所得得 C偶然所得 D工资、薪金金所得35.以下各项项所得中适用用20%个人人所得税税率率的有（ ABCD ）。A劳务报酬所所得 B特许许权使用费所所得 C财产转转让所得 DD利息、股股息、红利所所得36.国个人所所得税的纳税税义务人依据据（ AD ）两个标准准，区分为居居民纳税人和和非居民纳税税人。A住所 B3365天 C现居民地 DD居住时间间37.税款征收收过程中

35、，纳纳税人依法享享有一定的权权利。下列各各项中，属于于纳税人权利利的有（ BBCD ）。A估税权 B要求税税务机关对纳纳税人情况保保密 C要要求税务机关关退还多缴纳纳的税款并加加算银行同期期存款利息D对税务机关关的处罚决定定，可以申请请行政复议，也也可以提起行行政诉讼38.纳税义务务人的权利主主要有（ BD ）。A因税务机关关过错而拒绝绝补税 B申申请退回多缴缴税款 C及时解解缴税款 D申申请复议39.纳税人的的权利有（ ABCD ）。A享有陈述权权 B申辩权权 C提起行政诉诉讼 D请求求国家赔偿权权40.税务行政政复议的申请请人包括（ ABCD）。A纳税义务人人B扣缴义义务人 CC纳税担保保

36、人 D其其他税务当事事人41.以下属于于税务机关作作出的强制执执行措施的是是（ BDD ）。A书面通知银银行或者其他他金融机构冻冻结存款 B书面通知银银行或者其他他金融机构从从其存款中扣扣缴税款C扣押、查封封商品、货物物或者其他财财产 D变卖、拍拍卖扣押、查查封的商品、货货物或者其他他财产四、实务题1.甲企业在国国内购进一批批原材料，取取得专用发票票，列明价款款100 0000元，增增值税17 000元。另另支付运费5500元，已已取得运费普普通发票。该该企业开出银银行承兑汇票票支付货款和和税款。并用用现金支付运运费（运费允允许按7%抵抵扣）。专用用发票尚未通通过认证。材材料已验收入入库。借：

37、原材料 100 465 待扣税税金待抵扣进项项税额 17 0035 贷：应付票票据 117 0000 库库存现金 5002.某企业4月月5日，收到到3月末以暂暂估价入库的的A材料的发发票账单，货货款18000元，增值税税额306元元，对方代垫垫运输费4000元，全部部款项已用转转账支票付讫讫。收到A材料的发发票账单 借：原材料 22000 应交税费应应交增值税（进进项税额） 3066 贷：银行存款 25506 3.某企业以汇汇兑结算方式式购入材料33000公斤斤，发票账单单已收到并通通过认证，货货款36 0000元，增增值税61220元，运输输费用10000元（允许许按7%抵扣扣税款）。款款项

38、均由银行行存款支付，材材料已验收入入库。借：原材料 36 9330 应交税税费应交增值税税（进项税额额） 6 1190 贷：银行存存款 443 12004.某企业接受受投资人投入入原材料一批批，取得专用用发票，列明明金额为2000 0000元，增值税税额为34 000元。该该批投资属于于注册资本份份额内的金额额为160 000元。借：原材料 2000 000 应交税税费应交增值税税（进项税额额） 344 000 贷：实收资资本 160 000 资资本公积 774 00005.某企业本月月接受原材料料一批，取得得专用发票，列列明金额为1100 0000元，增值值税额为177 000元元。假定所得

39、得税税率为225%，应交交所得税为229 2500元。借：原材料 1000 000 应交税税费应交增值税税（进项税额额） 177 000 贷：递延所所得税负债 299 250 营营业外收入 87 7506.某企业因在在建工程需要要从仓库领用用生产用材料料一批，价值值100 0000万元，增增值税17 000元。借：在建工程 1177 000 贷：原材料料 100 000 应应交税费应交增增值税（进项项税转出） 17 00007.某企业某月月发生火灾，烧烧毁库存材料料一批，其购购进时的含税税价格为600 000元元；烧毁库存存品，其中成成本为2000 000元元，其中原材材料成本1000 000

40、0元。答案：应转出的的进项税额（60 0000 + 100 0000）17%227 2000（元）借：待处理财产产损溢 2287 2000 贷：原材料料 60 0000 库库存商品 200 0000 应应交税费应交增增值税（进项项税额转出） 27 2008.某企业向小小规模纳税人人销售产品1100件，含含税单价为2234元，开开出普通发票票上注明金额额23 4000元。收到到转账支票一一张。答案：该批产品品不含税价23 4000/1.11720 000（元元）借：银行存款 223 4000 贷：主营业业务收入 220 0000 应应交税费应交增增值税（销项项税额） 3 4009.某进出口公公司

41、出口一批批产品退税22 100元元，服装加工工费退税6880元。收到到退税款2 780元存存入银行。借：其他应收款款应应收退税款 2 7780 贷：应交税税费应交增值税税（出口退税税） 2 7880借：银行存款 2 780 贷：其他应应收款应收退税税款 2 788010.某企业为为增值税一般般纳税人，增增值税实行先先征后返政策策，返还率为为70%。该该企业6月份份已缴纳增值值税税额200 000元元,6月底计计算出应返还还增值税144 000元元。7月份收收到增值税税税款。借：其他应收款款应应收退税款 144 000 贷：营业外外收入政府补贴贴 114 0000借：银行存款 114 0000

42、贷：其他应应收款应收退税税款 114 000011.某企业持持银行汇票880 0000元购入5 000公斤斤A材料，增增值税专用发发票上注明的的货款为499 500元元，增值税额额为8 4115元，另支支付运输费用用2 0000元，材料已已验收入库，剩剩余票款退回回并存入银行行。借：原材料A材料料 511 500 应交税费应交增值值税（进项税税额） 8 415 贷：其他货币资资金银行汇票 559 9155 将银行汇票剩余余款项退回并并存入银行： 借：银行存款 220 0855 贷：其他货币资资金银行汇票 220 085512.某酒厂销销售粮食白酒酒20吨，不不含税单价88000元/吨，销售散散

43、装白酒100吨，不含税税单价为50000元/吨吨，收到转账账支票一张。（白白酒消费税税税率为20%加0.5元元/500克克）借：银行存款 245 700 贷：主营业务收收入 210 000应交税费应交增值值税（销项税税额） 35 7700借：营业税金及及附加 72 000贷：应交税费应交交消费税 722 00013. 某啤酒酒厂销售甲类类啤酒2000吨，不含税税单价50000元/吨。收收到转账支票票一张。（甲甲类啤酒税率率为250/吨）借：银行存款 1 1770 0000 贷：主营业业务收入 1 000 0000 应应交税费应交增增值税（销项项税额） 1770 0000借：营业税金及及附加 5

44、50 0000贷：应交税费应交消费税税 50 000014. 某酒厂厂用自产的散散装白酒100吨，双方协协商白酒折价价5 0000元/吨（不不含税），从从农民手中换换同价玉米，玉玉米已验收入入库，开出收收购专用发票票。（白酒消消费税税率为为20%加00.5元/5500克）借：原材料 43 5500应交税费-应交增值值税（进项税税额） 6 500贷：主营业务收收入 50 000应交税费 应交增值税税（销项税额额）8 5000借：营业税金及及附加 20 0000贷：应交税费应交消费税税20 000015.某汽车企企业制造厂对对外销售汽缸缸容量2.22升轿车200辆，每辆出出厂价2500 000元元

45、；销售汽缸缸容量1.88升小轿车115辆，每辆辆出厂价1220 0000元，开出专专用发票，以以银行本票收收讫。（汽缸缸容量2.22升轿车消费费税率为9%，汽缸容量量1.8升小轿轿车消费税率率为5%）借：银行存款 7 9566 000 贷：主营业务收收入 6 8800 0000应交税费 应交增值税税（销项税额额） 1 1556 0000借：营业税金及及附加 5400 000贷：应交税费 应交消消费税540 000016. 某企业业汽车制造厂厂将自产汽缸缸容量1.66升小轿车22辆自用，该该类小轿车对对外销售价格格为100 000元。（汽汽缸容量1.6升小轿车车消费税率为为5%）借：固定资产 2

46、234 0000 贷：主营业务收收入 200 0000应交税费 应交增值税税（销项税额额） 334 0000借：营业税金及及附加 10 0000贷：应交税费应交消费税税 10 0000五、综合业务题题1.光明商夏有有限公司于22008年55月开业，届届时该公司将将经营如下项项目：（1）商业大夏夏的1520层层出租商住两两用写字间。（2）商业大夏夏的614层为为高档客房，提提供住宿、餐餐饮和娱乐服服务。（3）商夏25层层为购物中心心，主要从事事商业零售。（4）商夏1地下下2层为停车车场，并提供供刷洗车辆、修修理修配等综综合服务。根据上述资料说说明该公司适适用发票的种种类，办理发发票领购手续续的主

47、要程序序。参考答案：光明商厦适用的的发票有租赁赁业统一发票票、旅店业统统一发票、饮饮食业统一发发票、服务业业统一发票需需到地税局办办理领购手续续；零售业统统一发票、机机动车修理统统一专用发票票需到国税局局办理领购手手续。向主管国税、地地税局提出购购票申请，同同时附送经办办人身份证明明、税务登记记证件、银行行开户证明和和财务印章等等。填写发票领购购申请审批表表，写明需需要发票种类类、名称、数数量等内容，并并加盖单位公公章和经办人人印章后提交交主管税务机机关审核，领领取发票领领购簿。凭发票领购簿簿及税务机机关核准的领领购发票的种种类、方式、限限量领购发票票。2. 某轮胎厂厂（一般纳税税人）本月发发

48、出橡胶一批批，实际成本本72 0000元，委托托某橡胶制品品厂加工车用用内胎（收回回后与自制外外胎生产汽车车轮胎）。本本月底收回加加工完成的车车用内胎6550套，支付付加工费用 45 0000元（包括括受托方代垫垫辅助材料的的实际成本）、增增值税7 6650元，取取得橡胶制品品厂开具的增增值税专用发发票；支付消消费税 133 000元元，取得橡胶胶制品厂开具具的代收代缴缴税款凭证；支付运输部部门往返运输输费10000元，已取得得运输部门开开具的运输发发票。收回加加工完成的车车用内胎作为为原材料进行行核算。参考答案：该企企业上述业务务账务处理如如下：（1）发出橡胶胶时，根据材材料发出汇总总表或出

49、库单单编制会计分分录：借：委托加工物物资 72 0000 贷：原材料料橡胶胶 722 000（2）支付往返返运输费用时时，根据运输输发票和银行行付款单或支支票存根编制制会计分录： 借：委托加工物物资 9930应交税费应交增值值税（进项税税额） 700贷：银行存款 10000（3）支付加工工费、增值税税和消费税时时，根据增值值税专用发票票、代收代缴缴税款凭证和和银行付款单单或支票存根根编制会计分分录：借：委托加工物物资 45 0000 应交税税费应交增值税税（进项税额额） 7 6500应交税费应交消费费税 113 0000 贷贷：银行存款款 65 6550（4）将收回的的车用内胎验验收入库时，根

50、根据材料人库库单编制会计计分录：借：原材料车用内内胎 117 930贷：委托加工物物资 1117 93303某化妆品厂厂（一般纳税税人）本月向向A商场销售售一批化妆品品，开具的增增值税专用发发票上注明的的销售额1000 0000元、增值税税额 17 000元，价价税合计1117 0000元。化妆品品已发出，月月末尚未收到到货款。化妆妆品适用的消消费税率为330。参考答案：借：应收账款A商商场 1117 0000 贷：主营业业务收入 1100 0000应交税费应交增值值税（销项税税额） 17 0000计提消费税=1100 000030=30 0000（元）借：营业税金及及附加 30 000贷：应

51、交税费应交消费费税 330 00004.某娱乐厅22008年某某月收取点歌歌费400 000元、包包间费2000 000元元、烟酒饮料料费200 000元（娱娱乐业税率为为20%），计计算该娱乐厅厅本月应纳的的营业税额，并并作出取得收收入、计提营营业税金和交交纳营业税的的账务处理。参考答案：应纳纳营业税=（440+20+20）20%=116万元（1）取得收入入时借：银行存款 8000 0000贷：主营业务务收入 8000 0000（2）计提营业业税金时借：营业税金及及附加 160 000贷：应交税费费应交营业业税 1660 0000（3）交纳营业业税时借：应交税费应交营业业税 1660 000

52、0 贷：银行存存款 1160 00005.B公司将一一项商标的使使用权让渡给给另一公司使使用，取得使使用权转让收收入800 000元，不不老虎其他费费用，计算其其应交营业税税额并作出相相关账务处理理。参考答案：应纳纳营业税=880000005%=400000元（1）取得收入入时借：银行存款 8000 0000 贷：其他业业务收入 8800 0000（2）计提营业业税金时借：其他业务支支出 440 0000 贷贷：应交税费费应交营业业税 400 000（3）交纳营业业税时借：应交税费应交营业业税 400 000 贷：银行存存款 400 000 6.甲甲公司（非房房地产开发企企业）出售一一栋厂房，

53、厂厂房原价9 500 0000元，已已提折旧5 500 0000元。出出售所得收入入4 1000 000元元存入银行，以以银行存款支支付清理费用用40 0000元，厂房房清理完毕，营营业税税率55%。根据这这项经济业务务，计算其应应交营业税额额并作出相关关账务处理。参考答案：(11)将厂房转转入清理借：固定资产清清理 44 000 000 累计折旧旧 5 5500 0000 贷：固定定资产 9 5000 000 (2)收收取房产价款款时借：银行存款 4 1100 0000 贷贷：固定资产产清理 4 1100 0000 (3)计提应交交纳的营业税税时 借：固固定资产清理理 205 0000 贷：

54、应交交税费应交营业业税 2005 0000(4)支付清理理费时 借：固固定资产清理理 400 000 贷：银行行存款 400 000(5)结转销售售厂房取得的的净损失净损失=41000000-40000000-2005000-400000=-1455000 借：营业外支出出处理固定定资产净损失失 1145 0000贷：固定资产清清理 1445 00007.2006年年底甲公司购购入一项设备备并投入使用用，原价155万元，预计计使用5年，无无残值，该公公司采用双倍倍余额递减法法计提折旧，在在2008年年计提折旧额额为36 0000元；税税法规定该种种设备采用直直线法折旧，折折旧年限同为为5年。要

55、求：（1）计算20008年末该该项设备的账账面价值与计计税基础；（2）甲公司的的所得税税率率为25%，计计算20088年末由该项项设备引起的的递延所得税税资产或递延延所得税负债债。参考答案：（11）税法规定定采用直线法法折旧，年折折旧额1550 00005 330 0000元2008年末：该项设备的的计税基础原价 - 税法累计折折旧1500 000 - 60 000990 0000元该项设备的账面面价值原价价-会计累计计折旧1550 0000- (600 000+36 0000)544 000元元（2）20088年末：该项项设备的暂时时性差异账账面价值-计计税基础554 0000- 90 00

56、0-36 0000元上项差异为可抵抵扣暂时性差差异由此产生递延所所得税资产36 000025%=99 000元元8.甲企业20006年12月330日购进一一项固定资产产，原值为10220万元，使使用年 限为10年年，会计上按按双倍余额递递减法计提折折旧，而税法法上则规定采采用年限平均均法计提折旧旧，两种方法法下净残值均均为20万元元。2008年12月331日该项固固定资产发生生减值80万万元。20008年甲企业的的利润总额为为1000万万元，税率为为25。要求，计算22008年末末由该项固定定资产引起的的递延所得税税资产或递延延所得税负债债，并编制会会计分录。参考答案：该固定资产产2008年末

57、账面价价值=10220-2000-160-80=5880(万元) 该固定资产产2008年末计税基基础=10220-1000-100=820(万万元) 可抵扣暂时时性差异=8820-5880=2400(万元) 2008年年末应保留递递延所得税资资产余额=2240255=60(万元) 年初余额=(10220-1000)-(10020-2000)225=25(万元) 应再确认递递延所得税资资产=60-25=35(万元) 2008年年应纳所得税税=10000+(1660-1000)+8025=285(万元元) 会计分录： 借：所得税税费用 2 5500 000 递延所所得税资产 3500 000 贷：

58、应应交税费应交所所得税 2 8550 0000 9.某企业持有有一项交易性性金融资产，成成本为10000万元，期期末公允价值值为15000万元，20008年末利润总总额为10000万元，无无其他暂时性性差异，也无无期初余额，税税率为25。 中国会会计网 要求：计算20008年末由由该项交易性性金融资产引引起的递延所所得税资产或或递延所得税税负债，并编编制会计分录录。参考答案：由于于交易性金融融资产是以公公允价值计量量，所以其账账面价值为11500万元元，计税基础础为10000万元，应纳纳税暂时性差差异为5000万元，当期期递延所得税税负债为：递延所得税负债债500 25125万元应纳企业所得税

59、税为125万元(10000-500)25。 会计分录： 借：所得税税费用 2250 0000 贷：递递延所得税负负债 1125 0000 应应交税费应交所得税税 125 0000 10.20099年度A公司司的会计核算算资料如下：（1）年初购入入存货一批，成成本20万元元，年末提取取减值损失55万元。（2）一台设备备原价1500万元，至本本年末累计折折旧50万元元；税法规定定的累计折旧旧额为90万万元。（3）本年确认认罚款支出55万元，尚未未支付。要求根据上述资资料：（1）计算确定定上述各项资资产或负债的的账面价值与与计税基础；（2）逐笔分析析是否产生与与公司所得税税核算有关的的暂时性差异异；

60、如有，请请计算确定各各项暂时性差差异的类型及及金额。参考答案：（11）20099年末，存货货的账面价值值20-5515万元元，计税基础础为20万元元；2009年末，设设备的账面价价值1500-501100万元，计计税基础1150-90060万元元；2009年末，其其他应付账款款的账面价值值为5万元，计计税基础55-05万万元。（2）第一笔业业务中，该项项存货的暂时时性差异115-20-5万元，产产生可抵扣暂暂时性差异，金金额为5万元元；第二笔业务中，该该项设备的暂暂时性差异100-66040万万元，产生应应纲税暂时性性差异，金额额为40万元元；第三笔业务中，该该项负债的账账面价值与计计税基础相