科技费用管理标准

1、科技费用管理标准 JS-JSZL-02-2018（A）-24 科技费用管理标准1 范围本标准规定了集团公司科技费用管理机构设置、相关机构职责，科技费用的组成、科技费用的管理和会计核算等内容。本标准适用于集团公司集团总部及下属单位科技费用的管理。2 规范性引用文件及术语和定义2.1 规范性引用文件下列文件对于本文件的应用是必不可少的。凡是注日期的引用文件，仅注日期的版本适用于本文件。凡是不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改单）适用于本文件。 2.2. 术语与定义无。3 职责3.1 集团公司技术质量部职责3.1.1 负责制定科技费用相关的管理文件。3.1.2 审核各单位的科技费用预算、阶

2、段性及结题费用报告。3.1.3 监督科技费用的使用。3.2 集团公司财务部职责3.2.1 负责集团公司年度科技费用预算汇总、审核，划转。3.2.2 组织、审核科技费用的会计核算。3.3 二级单位技术管理部门职责3.3.1 负责本单位科技费用的管理工作，指导、审核本单位各课题的费用预算。3.3.2 负责监督、检查、审核本单位每项课题费用的使用情况。3.3.3 负责审核本单位的阶段性科技费用情况、结题项目科技费用总结报告。3.3.4 协助财务部门做好科技费用会计核算。3.4 二级单位财务管理部门职责3.4.1 负责本单位年度科技经费预算的汇总、审核及上报。3.4.2 负责过程经费预算的调整和分析，

3、按要求组织本单位科技费用会计核算。3.5 课题负责人职责3.5.1 对科技费用的预算、过程使用到结题验收实施全程管理。3.5.2 组织编制年度及总科技费用预算。3.5.3 负责科技费用的过程实施。3.5.4 组织编制阶段性分析报告及科技费用总结报告。3.5.5 负责科技费用结算。4 科技费用管理的目的与风险4.1 集团公司科技费用管理的目的是提高集团公司科技费用管理工作水平，明确科技费用的预算、审批、拨付及使用、监管程序，提高科技费用使用的合规性和效益。4.2 集团公司科技费用的关键绩效指标包括：科技经费使用合规性。4.3 科技费用需应对的主要风险包括：负责科技费用使用管理的部门工作经验不足、

4、重视程度不够，可能导致科研费用使用不科学、科技费用使用不符合规定要求；负责科技研发的人员技术水平、知识水平、工作经验不足，可能导致科技研发失败；负责科技研发总结的人员财务水平、技术水平、工作经验不足，可能导致科研费用总结报告编写质量差，报告评审无法通过。5 科技费用管理内容5.1 科技创新活动分类及科技费用组成5.1.1 本办法中的“科技费用”包括以下几类科技创新活动产生的费用：a）科研开发费用：指集团公司科研开发项目的研究开发、总结、评审、申报奖项等整个过程发生的费用；b）工法开发费用：指企业级及以上等级工法的开发、总结、评审、申报奖项等整个过程发生的费用；c）专利费用：指发明专利、实用新型

5、专利、外观专利的开发、检索、申请、维持等费用；d）“五新”技术开发费用：指新技术、新工艺、新设备、新产品、新材料的开发、研究等费用；e）规范、规程编写费用：指集团公司主编或参编国家标准、行业标准、地方标准、企业标准的费用；f）科技论文、著作费用：指科技创新项目研究过程中所总结发表的论文、著作版面费、优秀论文申报费等费用；g）其它：指其它技术改造、技术创新活动所发生的费用。5.1.2 本办法中的“科技费用”由人工费、直接投入、折旧费用与长期待摊费用、设计费用、设备调试费、无形资产摊销、外协费用及其他费用组成。具体如下：a）人工费:从事研究开发活动人员（也称研发人员）的工资薪金（包括基本工资、奖金

6、、津贴、补贴、年终加薪、加班工资、与其任职或者受雇有关的其他支出）、五险一金，以及科研开发工作外聘研发人员的劳务费用；b）直接投入：1）研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用；2）用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；3）用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用，以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费；c）折旧费用：用于研究开发活动而购置的仪器和设备的折旧费；d）无形资产摊销：用于研发活动的软件、专利权、非专利技术（包括许可证、专有技术、设计和计算方法等）所发生的费用摊销；e）新

7、产品设计费等：为科研项目中“五新”技术的构思、开发和制造，进行工序、技术规范、操作特性方面的设计、计算等发生的设计费用、新工艺规程制定费、勘探开发技术的现场试验费；f）其它费用：研究开发活动所发生的其它费用，如办公费、通讯费、技术资料费、资料翻译费、印刷费、会议费、检索、查新、论证、评审、鉴定、验收费、差旅费、研发人员培训费、专家咨询费、研发人员加班费、专利代理费、申请维护费、科技论文版面费等。此项费用总额不得超过内部费用总额的10%；g）委外费用：是指委托外部机构（境内其他企业、大学、研究机构、转制院所、技术专业服务机构和境外机构）或个人进行研究开发活动所发生的费用（项目成果为集团公司拥有，

8、且与集团公司的主要经营业务紧密相关）。5.2 科研开发费用过程管理5.2.1 各二级单位在每年8月20日前，按照集团公司的相关规定，向集团公司申报下一年度的科研立项计划。在项目规划中编制科研费用总预算表（见附录B），报集团公司技术质量部审核通过后，由集团公司总工程师审批，确定集团公司的资助计划。5.2.2 科技费用管理实施课题负责人负责制，科研立项计划审批通过后，集团公司与课题负责人签定科研开发合同。5.2.3 根据科研开发合同规定及科研项目的实际进展情况，集团公司的资助费用依据课题合同分年度拨付给课题所属单位。科研资助经费必须专款专用，由课题组根据科研项目的需要按规定自主支配、使用，课题负责

9、人签字。5.2.4 每年12月31日前，课题承担单位的负责人组织编制科研项目的年度科技费用分析报告（见附录C）及年度科技费用情况表（见附录D）、下一年度的科技费用计划表（见附件B），经课题所属单位审核后，报集团公司技术质量部、财务部。5.2.5 集团公司技术质量部每年4月30日前，根据集团公司在研和新立课题的研究计划，编制集团公司本年度的科技费用资助计划，经集团公司分管领导审批后拨付。5.2.6 在课题研发过程中，每年7月15日前课题负责人组织编制本科研项目的半年科技费用分析报告（见附录C）、半年科技费用情况表（见附录D），经课题所属单位审核后，报集团公司技术质量部、财务部。5.2.7 科研课

10、题结题后，课题组编制课题总科技费用总结报告（见附录E），由集团公司财务部组织财务验收合格后，集团公司技术质量部组织课题验收，通过后签发课题验收表。5.2.8 为科研开发签订的委外合同，合同总额10万元以下由课题负责人批准，10万元（包括）以上的委外项目需填写科研委外合同审批表（见附录F），经技术质量部审批通过后方可实施。5.2.9 成功申请到外部科研资金资助者（不包括股份公司资助），集团公司提取资助资金的20%给予奖励。5.2.10 课题负责人因工作需变更的，需提出变更申请，由技术质量部审批。5.2.11 发生下列情况者，集团公司有权终止合同并追回全部或部分资助费用：a）科研项目依托的工程、合

11、作单位、参与研究的主要负责人等发生变化或长期不落实，致使项目无法进展；b）挪用集团公司科研资助费用；c）项目完成水平未达到合同要求；d）未按合同规定完成合同主要内容。5.3 会计核算5.3.1 为规范科技费用会计核算，与科技活动相关的费用支出及经费补贴均在“管理费用研究与开发费”科目中核算，科技费用具体开支需按费用要素进行明细核算，如办公费、人员工资、差旅交通费、培训费、材料费等。5.3.2 纳入科技费用的成本费用应有支持性文件，包括但不限于科技活动项目、总体工作计划及阶段性工程计划、投入资源情况、过程管理性资料或文件等5.3.3 每年年终，各二级单位财务部门收集、整理、归档所有涉及到与科技创

12、新活动相关的资料复印件报集团公司财务部。6 报告和记录6.1 报告和记录表1给出了执行本标准形成的报告和记录。6.2 支持性文件无。表1 报告和记录序号对应附录报告和记录编号名 称保存期限1附录BJSJSZL0224B1科技费用总预算表长期2附录CJSJSZL0224B2科技费用分析报告长期3附录DJSJSZL0224B3半/年度科技费用情况表长期4附录EJSJSZL0224B4科研费用总结报告长期5附录FJSJSZL0224B5科研委外合同文件审批表长期附录A.1（规范性附录）科技费用管理流程图科技费用管理流程图JSJSZL0224L1-1附录A.2（规范性附录）科技费用管理流程说明表科技费

13、用管理流程说明表JSJSZL0224L1-2序号流程步骤步骤说明时限主责部门重要输入重要输出1开始按照集团公司科技研发管理要求，启动科技研发项目管理流程。即时2编写课题费用计划课题承担单位根据项目科研策划编写课题费用计划，于每年12月31日前上报下一年度的科研费用计划。课题承担单位年度科技费用分析报告、年度科技费用情况表、下一年度科技费用计划表3编写科技费用资助计划集团公司技术质量部每年根据年度科研具体情况编制集团公司年度科技费用资助计划，于每年4月30日前完成。集团技术质量部4审批集团分管领导对科技研发计划、新立项目经费预算表进行审批。7天集团总工程师、总经济师5签订科技合同科技研发项目的承

14、担单位与集团公司签订科技研发合同。集团技术质量部6资助费用拨付集团财务部根据科技研发合同向课题承担单位财务部拨付年度科研资助费用。集团财务部7科技费使用管理【C01】课题承担单位财务部根据科技研发合同向课题组支付科研费用，并对经费使用进行过程监督和指导。课题承担单位财务部8科技研发【C02】课题研究人员根据科技研发规划组织科技研发。课题承担单位9是否有委外研发科技研发是否有委外研发。当有委外研发时，进入步骤10；当没有委外研发时，进入步骤13。课题承担单位10编写委外开发合同课题承担单位根据科研立项及研究需要编写委外开发合同。课题承担单位11评审集团技术质量部对科研委外合同的主要研究内容、目标

15、及费用等进行评审。7天集团技术质量部12审核集团财务部对科研委外合同的主要研究内容、目标及费用等进行审核。7天集团财务部13审核集团其他相关部门（经济管理部、法律合规部）对科研委外合同的主要研究内容、目标及费用等进行审核。7天集团其他相关部门14审批集团分管领导对科研委外情况进行审批。7天集团总工程师、总经济师15半年科技费用分析课题研究人员编制半年科技费用分析报告、半年科技费用情况表，于每年7月15日前完成。课题承担单位半年科技费用分析报告、半年科技费用情况表16审核课题承担单位财务部对半年科技费用分析报告、半年科技费用情况表进行审核。7天课题承担单位财务部17备案课题承担单位将审核后的半年

16、科技费用分析报告报、半年科技费用情况表与集团技术质量部备案。即时集团技术质量部18年度科技费用分析课题研究人员编制年度科技费用分析报告、年度科技费用情况表、下一年度科技费用预算表，于每年12月31日前完成。课题承担单位年度科技费用分析报告、年度科技费用情况表、下一年度科技费用预算表19审核课题承担单位财务部对年度科技费用分析报告、年度科技费用情况表、下一年度科技费用预算表进行审核。7天课题承担单位财务部20审批集团技术质量部对科技研发项目年度科技费用分析报告等进行审批。7天集团技术质量部21是否合同变更或解除集团技术质量部根据项目部科技研发的实施情况，进行年度评审。当科技研发项目存在变更时(Y

17、1)，经技术质量部审批，进入步骤9，项目继续进行科研开发；科技研发项目需要解除合同时(Y2)，经技术质量部审批，科研项目结束；当科研项目没有变更或需要解除时(Y3)，进入步骤22。集团技术质量部22是否结题科技研发合同是否可以结题。当科技研发项目尚无法结题时，经技术质量部审批，进入步骤9，项目继续进行科研开发；当科研项目可以结题时，进入步骤23。集团技术质量部23总科技费用分析【C03】课题研究人员编制科技费用总结报告、总科技费用情况表。课题承担单位科技费用总结报告、总科技费用情况表24审核课题承担单位财务部对科技费用总结报告、科技费用情况表进行审核。7天课题承担单位财务部25审核集团技术质量

18、部对科技费用总结报告、科技费用情况表进行审核。7天集团技术质量部26审核集团财务部对科技费用总结报告、科技费用情况表进行审核。7天集团财务部27审批集团分管领导对科技费用总结报告、科技费用情况表进行审批。7天集团总工程师、总经济师28结束在集团分管领导对科技费用总结报告、科技费用情况表审批完成后，结束此流程。附录A.3（规范性附录）科技费用管理风险控制矩阵科技费用管理风险控制矩阵JSJSZL0224L1-3风险编号风险描述风险类别发生概率影响程度风险等级控制编号控制点控制措施责任部门R01负责科技费用使用管理的部门工作经验不足、重视程度不够，可能导致科研费用使用不科学、科技费用使用不符合规定要

19、求。运营33中风险C01科技费用使用管理课题承担单位财务部对课题研发经费使用进行过程监督和指导。课题承担单位财务部R02负责科技研发的人员技术水平、知识水平、工作经验不足，可能导致科技研发失败。运营22低风险C02科研开发相关部门/单位对科研开发过程实行过程监督和指导。课题承担单位R03负责科技研发总结的人员财务水平、技术水平、工作经验不足，可能导致科研费用总结报告编写质量差，报告评审无法通过。财务22低风险C03科技经费分析相关部门/单位的财务及科技管理人员对课题组进行培训和指导。课题承担单位备注：1、风险类别：按性质分别选填战略、财务、市场、运营、法律。2、发生概率按从小到大分为15级，影

20、响程度按事项对本流程控制目标的影响严重程度从低到高分为15级。3、风险等级划分标准：极高风险、高风险、中风险、低风险、极低风险。风险判定标准：极低风险：风险评分3分；低风险：3分风险评分6分；中风险：6分风险评分12分；高风险：12分风险评分20分；极高风险：风险评分20分（风险评分=发生概率影响程度）。附录A.4（规范性附录）科技研发项目管理权限指引表科技研发项目管理权限指引表JSJSZL0224L1-4序号事项责任部门课题承担单位课题承担单位财务部集团财务部集团其他相关部门集团技术质量部集团分管领导课题承担单位部门负责人/总工程师财务部长部长部门负责人科技管理岗部长集团总工程师、总经济师1

21、编写课题费用计划课题承担单位拟订审核2编写科技费用总预算表集团技术质量部拟订指导审批3签订科技合同集团技术质量部执行执行4资助费用拨付集团财务部执行5科研费用使用管理课题承担单位财务部执行6科研开发课题承担单位执行执行7填写科研委外合同审批表课题承担单位执行执行审核审核评审评审审批8半年科技费用分析课题承担单位执行执行审核备案备案9年度科技费用分析课题承担单位执行执行审核评审评审10总科技费用分析课题承担单位执行执行审核审核审核审核审批附录B（规范性附录）科技费用总预算表科技费用总预算表JSJSZL0224B1科研费用总预算表单位：万元企业研究开发项目情况研究开发项目研发费用预算总金额其中：争

22、取国家、省、市、区财政拨款企业自筹投入其它渠道投入项目预算支出项目费用一、内部研究开发投入额 其中:1、人员人工费用 2、直接投入费用 3、折旧费用 4、无形资产摊销 5、新产品设计费 6、其它相关费用二、委托外部研究开发投入额 其中：境内的外部研发投入额三、研究开发投入额（内、外部合计）附录C（规范性附录）科技费用分析报告科技费用分析报告JSJSZL0224B2科研费用分析报告课 题 名 称： 课 题 编 号： 完 成 单 位： 课 题负责人： 课题起止时间： 科技费用分析报告编制说明正文部分采用宋体、小四号字、1.5倍行距；科技费用分析报告的文字内容应包括：科技费用使用情况的详细说明、与年

23、度费用预算、总科技费用预算的对比分析等；（ ）半年/年度/总科技费用结算表（附件2）、相关财务凭证复印件等作为科技费用总结报告的附件。封面“课题组长”签字一律用采用手写笔迹，打印无效。 经费使用情况总预算：总支出：总资助：使用资助：本期经费使用情况详细说明与科技费用预算对比分析分（子）公司财务部门意见（签字） 年 月 日 附录D（规范性附录）半/年度科技费用情况表半/年度科技费用情况表JSJSZL0224B3半/年度科技费用情况表经费来源经费实际支出科目费用（万元）科目总费用（万元）集团资助（万元）来源合计支出合计一、集团公司资助一、人员费二、单位自筹二、直接投入三、其它来源其中：1. 材料、燃料、动力费2.试制、购置费(非固定资产)：3.检验、试验费：4.维修、租赁费：三、仪器、设备折旧费用四、无形资产摊销五、设计费(工艺规程制定费)六、其它费用其中：1.会议、差旅费2.资料、咨询费3.办公、文整费(复印、打印等)4.研发人员培训费5.课题管理费(论文、专利、查新、评审等)七、委托外部研究开发投入额其中：境内的外部研发投入额编制人：课题负责人（签字）：附录E（规范性附录）科研费用总结报告科研费用总结报告JSJSZL0224B4科研费用总结报告课 题 名 称： 课 题 编 号： 完