企业年度财务指标分析表

1、企业年度财务指标分析表一、偿债能力指标短期偿债能力指标1.流动比率表 1-1流动比率计算表金额单位：万元项目期初数期末数流动资产7,100.008,050.00流动负债3,400.004,000.00流动比率208.82%201.25%公式：流动比率=流动资产+流动负债 X 100%本公司期初和期末的流动比率均超过一般公认标准，反映本公司具有较强的短期偿债能力2速动比率表1-2速动比率计算表金额单位：万元项目期初数期末数流动资产7,100.008,050.00存货4,000.005,200.00预付账款40.0070.00一年内到期的非流动资产-其他流动资产60.0080.00速动资产3,00

2、0.002,700.00流动负债3,400.004,000.00速动比率88.24%67.50%公式：动比率=速动资产+流动负债 X 100%其中：速动资产=流动资产-存货-预付账款-一年内到期的非流动资产 -其他流动资产分析表明本公司期末的速动比率比期初有所降低，虽然本公司流动比率超过一般公认标准，但由于流动资产中存货所占比重过大，导致公司速动比率未达到一般公认标准，公司的实际短期偿债能力并不理想，需采取措施加以扭转。3.现金流动负债比率表 1-3现金流动负债比率计算表金额单位：万元项目#VALUE!2017 年年经营现金净流量300.00850.00年末流动负债3,400.004,000.

3、00公式：现金流动负债比率=年经营现金净流量+年末流动负债 x100%其中：年经营现金净流量指一定时期内，企业经营活动所产生的现金及现金等价物流入量与流出量的差额本公司本年度的现金流动负债比率比上年度有所提高，表明本公司的短期债能力有所增强。现金流动负债比率8.82%21.25%长期偿债能力指标1资产负债率2产权比率表1-5表1-42产权比率表1-5资产负债率计算表金额单位：万元项目期初数期末数负债总额5,400.006,500.00资产总额20,000.0023,000.00资产负债率27.00%28.26%公式：资产负债率（又称负债比率）=负债总额+资产总额X 100%本公司期初和期末的资

4、产负债率均不高，出借说明本公司长期偿债能力在增强，这样有助于增强债权人对本公司资金的信心。项目期初数期末数负债总额5,400.006,500.00所有者权益总额14,600.0016,500.00产权比率36.99%39.39%公式：产权比率=负债总额+所有者权益总额X100%产权比率计算表金额单位：万元表明公司的长期偿债能力较强,本公司期初和期末的产权比率都不咼，债权人同资产负债率的计算结果可相互印证, 的保障程度较高。表明公司的长期偿债能力较强,3或有负债比率表1-6或有负债比率计算表金额单位：万元项目期初数期末数已贴现商业承兑汇票金额-对外担保金额200.00150.00未决诉讼、未决仲

5、裁金额-其他或有负债金额-或有负债余额200.00150.00所有者权益总额14,600.0016,500.00或有负债比率1.37%0.91%公式：或有负债比率=或有负债余额+所有者权益总额X100%其中：或有负债余额=已贴现商业承兑汇票金额+对外担保金额+未决诉讼、未决仲裁金额+其他或有负债金额 本公司期末的或有负债比率比期初有所降低，表明公司应对或有负债可能引起的连带偿还等风险的能力增 强。表1-7项目期初数期末数利润总额4,000.004,200.00利息支出200.00300.00息税前利润总额4,200.004,500.00已获利息倍数21.0015.00公式：已获利息倍数=息税前

6、利润总额+利息支岀其中：息税前利润总额 =利润总额+利息支岀=净利润+所得税+利息支岀有较强的偿付负债利息的能从以上的计算结果来看，应当说本公司上年度和本年度的已获利息倍数都较高有较强的偿付负债利息的能力。进一步还需结合公司往年的情况和行业特点进行判断。5.带息负债比率表1-8带息负债比率计算表金额单位：万元项目期初数期末数短期借款2,000.002,300.00应付利息-长期借款2,000.002,500.00应付债券-一年内到期的长期负债-负债总额5,400.006,500.00带息负债比率74.07%73.85%公式：带息负债比率=（短期借款+ 年内到期的长期负债+长期借款+ 应付债券+

7、应付利息）一负债总额 X 100%本公司期末的带息负债比率比期初有所降低，但带息负债占负债总额的比重仍然较大，表明公司承担了较大的偿还债务及其利息的压力、运营能力指标人力资源运营能力指标1. 劳动效率 公式：劳动效率=营业收入或净产值+平均职工人数表 2-1劳动效率计算表金额单位：万元表 2-1劳动效率计算表金额单位：万元项目期初数期末数营业收入或净产值18,800.00 21,200.00营业收入或净产值18,800.00 21,200.00平均职工人数劳动效率对企业的劳动效率进行考核评价主要是采用比较的方法250.0075.20比如，将实际劳动效率与本企业计划水平、280.00平均职工人数

8、劳动效率对企业的劳动效率进行考核评价主要是采用比较的方法250.0075.20比如，将实际劳动效率与本企业计划水平、280.0075.71历史先进水平或同行业平均水平等指标进行对比，进而确定其差异程度，分析造成差异的原因，以择取适当对策，进一 步发掘提高人力资源劳动效率的潜 能。生产资料运营能力指标1.流动资产周转情况应收账款周转率表 2-2 应收账款周转率计算表金额单位：万元项目#VALUE!#VALUE!2017 年营业收入18,800.0021,200.00应收账款期末余额1,200.001,300.001,100.00平均应收账款余额1,150.001,250.00应收账款周转率（次）

9、16.3516.96应收账款周转期（天）22.0221.23公式：应收账款周转率（周转次数）-营业收入+平F均应收账款余额应收账款周转期（周转天数）=平均应收账款余额X 360 +营业收入其中：平均应收账款余额= （应收账款期初余额 +应收账款期末余额）* 2 以上计算结果表明，本公司本期的应收账款周转率比上期略有改善，周转次数由16.35次提高为16.96次,周转天数由22.02天缩短为21.33天。这不仅说明公司的运营能力有所增强，而且对流动资产的变现能力和周转速度也会起到促进作用。存货周转率表 2-2存货周转率计算表金额单位：万元项目#VALUE!#VALUE!2017 年营业成本10,

10、900.0012,400.00存货期末余额3,800.004,000.005,200.00平均存货余额3,900.004,600.00存货周转率（次）2.792.70存货周转期（天）129.03133.33公式：存货周转率（周转次数）=营业成本+平均存货余额存货周转期（周转天数）=平均存货余额X 360 +营业成本2.79次降为2.70次，周转天数其原因可能与本期存货较大幅度增其中：平均存货余额=2.79次降为2.70次，周转天数其原因可能与本期存货较大幅度增以上计算结果表明，本公司本期的存货周转率比上期有所延缓，周转次数由由129.03天增为133.33天。这反映岀本公司本期的存货管理效率不

11、如上期 长有关。流动资产周转率表2-3流动资产周转率计算表金额单位：万元项目#VALUE!#VALUE!2017 年营业收入18,800.0021,200.00流动资产期末总额6,000.007,100.008,050.00平均流动资产总额6,550.007,575.00流动资产周转率（次）2.872.80流动资产周转期（天）125.44128.57公式：流动资产周转率（周转次数）=营业收入+平均流动资产总额流动资产周转期（周转天数）=平均流动资产总额X 360 +营业收入其中：平均流动资产总额=（流动资产期初总额+流动资产期末总额）* 2由此可见，本公司本期的流动资产周转率比上期延缓了算如3

12、.13天，流动资金占用增加，增加占用的数额可计下：（128.57-125.44）X 21200 - 360=184.32 （万元）2固定资产周转情况固定资产周转率表2-4固定资产周转率计算表金额单位：万元项目#VALUE!#VALUE!2017 年营业收入18,800.0021,200.00固定资产期末净值11,800.0012,000.0014,000.00平均固定资产净值11,900.0013,000.00固定资产周转率（次）1.581.63固定资产周转期（天）227.85220.86公式：固定资产周转率（周转次数）=营业收入+平均固定资产净值固定资产周转期（周转天数）=平均固定资产净值

13、x 360 +营业收入其主要原因是固定资产净值的增加幅度其中：平均固定资产净值=（固定资产期初净值 +固定资产期末净值）* 2 以上计算结果表明，本公司本期的固定资产周转率比上期有所加快其主要原因是固定资产净值的增加幅度低于营业收入增长幅度所引起的。这表明本公司的运营能力有所提高。3.总资产周转情况总资产周转率表 2-5 总资产周转率计算表金额单位：万元项目#VALUE!#VALUE!2017 年营业收入18,800.0021,200.00资产期末总额19,000.0020,000.0023,000.00平均资产总额19,500.0021,500.00总资产周转率（次）0.960.99总资产周

14、转期（天）375.00363.64公式：总资产周转率（周转次数）=营业收入+平均资产总额总资产周转期（周转天数）=平均资产总额X 360 +营业收入其中：平均资产总额= （资产总额期初数+资产总额期末数） * 2 以上计算结果表明，本公司本期的总资产周转率比上期略有加快。这是因为本公司固定资产平均净值的增长程度（9.24%）虽低于营业收入的增长程度（12.77%），但流动资产平均余额的增长程度（15.65%）却以更大幅度高于营业收入的增长程度，所以总资产的利用效果难以大副提高。4.其他资产质量指标不良资产比率表2-6不良资产比率计算表金额单位：万元项目#VALUE!2017 年资产减值准备余额

15、100.00120.00应提未提和应摊未摊的潜亏挂帐50.0060.00未处理资产损失20.0030.00资产总额20,000.0023,000.00不良资产比率0.010.01公式：不良资产比率=（资产减值准备余额 +应提未提和应摊未摊的潜亏挂帐+未处理资产损失）*资产总额+资产减值准备余额）资产现金回收率表 2-7资产现金回收率计算表金额单位：万元项目#VALUE!#VALUE!表 2-7资产现金回收率计算表金额单位：万元项目#VALUE!#VALUE!经营现金净流量3,000.00资产期末总额19,000.0020,000.00平均资产总额19,500.00资产现金回收率15.38%20

16、17 年850.0023,000.0021,500.003.95%100%公式：资产现金回收率 =经营现金净流量+平均资产总额 X100%以上计算结果表明，本公司本期的资产现金回收率比上期低。这是因为本公司经营现金净流量的降低了，而 平均资产总额却增长了。二、获利能力指标营业利润率1.营业利润率表3-1营业利润率计算表金额单位：万元项目#VALUE!2017 年营业利润4,200.004,400.00营业收入18,800.0021,200.00营业利润率22.34%20.75%公式：营业利润率=营业利润+营业收入X100%从以上分析可以看岀，本公司的营业利润率略有下降。通过分析可以看到，这种下

17、降趋势主要是由于公司本期的成本费用增加所至，由于下降幅度不大，可见，公司的经营方向和产品结构仍符合现有市场需要2. 营业净利率表 3-2营业净利率计算表金额单位：万元项目#VALUE!2017 年净利润2,400.002,520.00营业收入18,800.0021,200.00营业净利率12.77%11.89%公式：营业净利率 =净利润+营业收入 X 100%从以上分析可以看岀，本公司的营业利润率略有下降，分析同营业利润率3. 销售毛利率表 3-3销售毛利率计算表金额单位：万元项目#VALUE!2017 年销售成本10,900.0012,400.00销售收入18,800.0021,200.00

18、销售毛利率42.02%41.51%公式：销售毛利率=（销售收入-销售成本）+销售收入 X 100% 从以上分析可以看岀，本公司的销售毛利率略有下降，分析同营业利润率。项 目营业成本营业税金及附加项 目营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用成本费用总额利润总额主营业务利润成本费用利润率主营业务成本利润率#VALUE!2017 年10,900.0012,400.001,080.001,200.001,620.001,900.00800.001,000.00200.00300.0014,600.0016,800.004,000.004,200.006,820.007,600.0027.40%

19、25.00%62.57%61.29%成本费用利润率表3-4成本费用利润率计算表金额单位：万元公式：成本费用利润率 =利润总额+成本费用总额 X100%主营业务成本利润率 =主营业务利润+主营业务成本 X100%其中：成本费用总额 =营业成本+营业税金及附加+销售费用+管理费用+财务费用从以上分析可以看到，本公司期末的成本费用利润率、主营业务成本利润率均比上期有所下降，公司应当深 入检查导致成本费用上升的因 素，改进有关工作，以便扭转效益指标下降的状况。盈余现金保障倍数表 3-5盈余现金保障倍数计算表金额单位：万元项目#VALUE!2017 年经营现金净流量300.00850.00净利润2,40

20、0.002,520.00盈余现金保障倍数0.130.34公式：盈余现金保障倍数 =经营现金净流量+净利润从以上分析可以看岀，本公司的本期的盈余现金保障倍数比上期有较大的下降，这是因为在净利润略有增长增长120 万元）的情况下，经营现金净流量却大幅度的下降（下降2150 万元），表明本公司收益的流动性在大幅度的降低，应引起足够重视。总资产报酬率表3-6 总资产报酬率计算表金额单位：万元项目#VALUE!#VALUE!2017 年利润总额4,000.004,200.00利息支出200.00300.00息税前利润总额4,200.004,500.00资产期末总额19,000.0020,000.0023

21、,000.00平均资产总额19,500.0021,500.00总资产报酬率21.54%20.93%公式：总资产报酬率=息税前利润总额+平均资产总额X100%其中：息税前利润总额 =利润总额+利息支岀=净利润+所得税+利息支岀计算结果表明， 企业本期的资产综合利用效率略微不如上期， 需要对公司资产的使用情况， 增产节约工作等情况作进一步的分析考察，以便改进管理，提高效益。净资产收益率表3-7 净资产收益率计算表金额单位：万元项目#VALUE!#VALUE!2017 年净利润2,400.002,520.00期末净资产额13,000.0014,600.0016,500.00平均净资产13,800.0015,550.00净资产收益率17.39%16.21%公式：净资产收益率=净利润+平均净资产X 100%其中：平均净资产=(所有者权益期初数 +所有者权益期末数)* 2本公司本期的净资产收益率比上期降低 1个多百分点，这是由于本公司所有者权益的增长幅度快于净利润的 增长幅度所引起的，根据上述资料可以求得，所有者权益增长率为：( 15 550-13 800 )- 13 800 X 100%=12.68%,而 其净利润的增长率为：( 2 520- 2 400 ) + 2 400 X 100%= 5.00%。资本收益率表 3-8