电算化会计信息系统内部控制的探索与实践研究

1、电算化管帐信息体系内部操纵的探究与理论研究随着盘算机的生长，盘算机数据处置惩罚技能已在管帐范畴普及运用。管帐全面实现电算化成为一定趋势，如安在进步管帐处置惩罚的实时性、正确性的同时确保管帐电算化的宁静，已成为各电算化单元必要办理的题目。因此，我们必需在电算化的环境下，对企业管帐信息创立一个有用的内部操纵机制，以确保电算化管帐信息体系的宁静。1电算化管帐信息体系对内部操纵的影响盘算机技能在管帐范畴的应用，一方面带来了宏大的效益，同时也给内部操纵带来了新的题目和挑衅。起首，电算化管帐体系改变了传统手工管帐的形式。管帐电算化后，管帐账务的会合化处置惩罚，除原始数据的网络、考核、编码、输入由管帐职员操

2、纵外，经济业务的记载和加工、管帐报表的天生和查询等事情都可以通过盘算机完成。其次，电算化管帐体系改变了内部操纵制度的内容。由本来的单纯对人的操纵变化为对人、机配合操纵；由本来的制度操纵变化为制度操纵和步伐操纵。2实现电算化管帐信息体系内部操纵的目的管帐内部操纵是企业为了包管经济业务运动的有用举行，庇护资产的宁静和完备，包管管帐资料真实、正当和完备而订定和实行的政策与步伐。电算化管帐信息体系内部操纵的目的应包罗以下几个方面：(1)维护企业资产宁静和完备任何一个企业都有本身的资产，假设没有一定的措施加以庇护，那么会由于白费、贪污偷窃等举动，而使资产遭受丧失。创立一定的内部操纵制度，接纳需要的措施就

3、是要防范企业资产流失。(2)包管管帐信息的正确、完备和可靠管帐信息是各企业举行消费谋划决议的根本根据，禁绝确或错误的管帐信息会导致决议的缺点或错误。以是管帐信息必需正确可靠，这不但是企业外部有关部分的必要，并且也是企业内部改进谋划办理的必要。(3)有用地稽核、评价各部分的事情业绩在企业内部订定需要的操纵制度，明白职责分工，不但有利于企业各工程标政策的贯彻实行，并且也为稽核和评价企业，乃至每个职工的事情业绩提供了根据。(4)促进经济效益的进步根据企业总体目的创立的电算化管帐信息体系内部操纵制度，其终极的目的在于促进企业谋划办理运动公正化，改进谋划办理，进步经济效益。(5)包管企业财务运动的正当性

4、任何一个企业的财务运动都必需服从国度的相干政策、法例的划定，创立得当的内部操纵制度，可以包管企业财务运动的正当性，淘汰或杜绝企业内部种种违法违规操纵。3电算化管帐信息体系内部操纵存在的题目(1)管帐从业职员团体本质偏低如今，不少单元的管帐电算化职员是由已往的管帐颠末短期培训而来，他们在利用盘算机处置惩罚业务的历程中，每每许多是除了开机利用财务软件之外对盘算机的软硬件知识相识甚少。当盘算机出现阻碍或与寻常所见的界面差异时，就一筹莫展，并且这些管帐职员操纵很慢，在上机时常常出现误操纵，一旦堕落，大概就会使本身很长时间的事情结果付之东流，造成财务数据丧失，严峻的导致体系瓦解，使管帐电算化难以发挥其应

5、有的作用。因此，在实行管帐电算化时，必需起首造就电算化职员的管帐和盘算机专长，两者缺一不成。(2)电算化管帐底子办理事情不美满财务部要求接纳盘算机交换手工记账的单元必要具有美满的电算化办理制度，但企业在实现电算化后，没有按要求订定包罗严酷的上机操纵办理制度、硬件、软件办理制度和管帐档案办理制度等内容的明白的、成文的内部办理制度。对电算化的内部办理还是根据手工记账的办理措施，利用本来手工体系下的财务制度，从而使底子办理事情滞后。(3)盘算机宁静操纵成效不美满在管帐电算化中，重要财务数据都保存在盘算机中，一旦盘算机遭到破坏，将使盘算机中保存的管帐资料永世丧失。因此，要创立盘算机的环境庇护制度，重要

6、包罗：机房环境庇护，庇护性装备装备，宁静供电体系的安装，正版杀毒软件及防火墙的安装，装有财务数据的盘算机不克不及同时上互联网等。(4)电算化管帐内部审计监视不到位内部审计是内部操纵的紧张措施。内部审计职员应对电算化管帐体系的办理及操纵制度举行研究和评价，指出其薄弱环节，提出改进意见，促使被审单元增强电算化管帐体系的办理和操纵。但是，企业对付电算化管帐体系缺乏有用的内部审计监视制度；企业的内部审计职员专业本质不敷，不认识电算化管帐体系的特点和风险，不相识电算化管帐体系应有的内部操纵机制，更不认识怎样对电算化管帐体系举行审计，从而导致电算化管帐体系未能得到有用的内部审计监视。4电算化管帐信息体系内

7、部操纵计谋针对电算化管帐信息体系内部操纵存在的题目，我以为重要应该做好以下几方面的事情。(1)进步管帐职员的本质电算化管帐信息体系应在开拓阶段就要对利用该体系的有关职员举行培训，进步利用职员对体系的认识和明白，以淘汰体系运行后堕落的大概性。培训不但仅是体系的操纵培训，还应让其相识体系投入运行后新的内部操纵制度、电算化管帐信息体系运行后的新的凭据流转步伐、电算化管帐信息提供的高质量的管帐信息的进一步利用和阐发的远景等等，不竭进步管帐职员的本质。(2)管帐信息体系的宁静操纵是指利用种种要领庇护数据和盘算机步伐，以防范数据泄密、变动或粉碎，重要包罗：硬件宁静操纵；软件宁静操纵；网络宁静操纵；病毒的防

8、范和操纵等。(3)本能机能操纵是指企业创立起一整套内部操纵制度，以增强和美满对管帐信息体系涉及的各个部分和职员的办理和操纵。本能机能操纵包罗：构造机构设置；职责分别；上机办理；档案办理；装备办理。(4)操纵操纵电算化管帐体系的操纵是电算化管帐的重要事情，操纵操纵包罗；业务产生操纵；数据输入操纵；数据通讯操纵；数据处置惩罚操纵；数据输出操纵；数据存储和检索操纵等。(5)内部审计操纵内部审计是内部操纵体系的紧张构成部分，也是增强单元内部操纵的一个有用本领。内部审计在某种程度上可明白为对内部管帐操纵的再操纵，对内部管帐操纵环节的查抄、监视、评价是通过内部审计来完成的。在电算化管帐体系中，由于是“人机对话的特别形态，因此对内部审计提出了更高、更严酷的要求。内部审计重要包罗：对管帐资料举行按期审计；检察机内数据与书面资料的同等性；监视数据保存方法的宁静、正当性；对体系举行各环节的检察，防范存在缺点；查抄和监视内部管帐操纵制度的创立和实行环境。总之，任何内