财务转型确定稿

1、会计、财务转型核实型向管理型转变向战略性转轨财务转型确定稿第1页背 景 会计工作任务/10/102财务转型确定稿第2页第一篇会计转型财务转型确定稿第3页会计转型背景 现行财务会计职能已不能满足企业经济管理需要, 而含有更高职能管理会计应运而生, 它很多特点与经济管理需求正相吻合, 致使核实型会计向管理型会计转变已成为当务之急。财务转型确定稿第4页企业运行历史遗留问题待处理管理深度待深入管理力度待加强管理体系待完善员工综合素质待提升经营运行质量和效益待改变产品结构调整已见成效市场需求稳定良好资本运作大力加强产业政策继续倾注企业内部改革工作步伐加紧财务管理成为企业管理关键不利原因有利原因企业发展财

2、务转型确定稿第5页一、会计问题会计核实会计管理会计信息会计改革会计决议会计问题因循守旧不思进取缺乏创新竞争性差通病：不细心、不准确、不真实怪病：虚假、做假、造假无从决议无法决议无视决议无为决议无效决议核实不清楚核实不到位核实不准确体制不健全机制不灵活控制不主动改革不确定作用不显著财务转型确定稿第6页二、会计责任法律责任对内依法管理企业对外依法披露会计信息依法处理好内外部经济关系个人责任学法、遵法与使用方法责任违法必究与惩治责任企业责任对员工负责对企业本身发展负责社会责任对投资者、股东负责对国家和各级政府负责对社会友好发展进步负责会计责任财务转型确定稿第7页三、会计能力会计能力决议能力业务能力创

3、新能力组织能力专业能力理论能力协调指挥处置学历学识新知识判别力敏感性觉悟性主动性 科学性超前性 创新性唯一性 时效性全方面性多样性实用性做精做专国际水准诚信立企财务转型确定稿第8页四、会计转变 抓住机遇，加紧发展步伐，凸显会计创新，从根本上改变会计工作格局，开拓会计工作新局面。财务转型确定稿第9页4.1.会计职能细分会计核实型会计会计职能不停转化过程管理型会计预算型会计经营型会计决议型会计资本型会计税务型会计财务转型确定稿第10页4.2.会计职能转变会计工作职能转变当代会计经营与决议转变现时会计政策与创新先进会计管理与经营传统会计核实与管理传统简单会计核实转变转变转变转变即时会计纠偏与求效方法

4、现时会计决议与创新方式当代会计经营与决议方式先进会计管理与经营相结合方式复杂会计核实与管理相结合方式财务转型确定稿第11页4.3.会计地位转变会计职能转变传统会计核实会计当代会计管理会计决议会计创新提升提升会计地位会计职能财务转型确定稿第12页4.4. 会计转变方向会计转变思想转变目标转变管理转变从传统思维想反向思维转变。从关注过程、流程管理向直接关注目标市场或市场目标变动转变。从应用当代管理技术向转化经营管理方式转变。财务转型确定稿第13页财务转型第二篇财务转型财务转型确定稿第14页财务管理功效规划指导战略支持决议分析预算控制绩效考评税务策划资金运筹会计核实信息归集信息增值过程控制基础管理结

5、果提交财务管理功效介绍一、财务管理功效 财务转型就是在强化基础管理、过程控制前提下，重点向结果提交方向前进！财务转型确定稿第15页 二、财务转型系介绍 为了适应企业发展，提升企业管理效率，企业财务管理终极目标决定要进行财务管理转型。背景一财务转型确定稿第16页财务中心管理系统财务会计财务管理管理会计会计核算税收核算与筹划全面成本管理筹投资决策财务分析全面预算管理本量利分析经营决策编制财务报告统三二、财务转型大关键模块构建企业财务管控体系必要性。背景二财务转型确定稿第17页为处理当前财务管理问题，需要完善财务职能，需要进行财务转型当前财务管理问题分析会计核实财务管理财务组织体系资金管理内部控制当

6、前属于工厂核实型财务组织，管控体系未有形成，集中管理职能不太突出。财务人员大多属于核实型人员，财务管理、税收、内控和预算等实战人才较少。未建立规范化、系统化、统一会计政策和制度；多套账务运行。财务管理，如预测、预警、内控、全方面预算、税收策划等尚处于开始或空白阶段。资金管理未推行收支两条线、资金结算中心等管理模式。各企业出纳和会计账务分离管理，造成信息对称性、通畅行较差内控制度、流程制度尚在建立之中，内部稽核审计监督机制相对较弱各部门职责和岗位人员说明书等制度不够系统。二、财务转型背景三财务转型确定稿第18页企业控制管理控制财务控制内部审计战略控制激励方案人员培训人事控制预算管理投融资控制内部

7、控制资金结算控制业绩考评财务审计管理审计绩效审计会计控制会计制度财务汇报企业快速发展和加强管控需要，迫切需要进行财务转型。二、财务转型背景四财务转型确定稿第19页全方面预算管理强烈要求战略规划计划绩效奖惩预算执行经过预算，将企业战略与对员工考评和奖惩挂钩，促进全部些人为企业战略服务。二、财务转型背景五财务转型确定稿第20页核实型财务会计核实财务汇报财务分析财务信息化财务档案日常资金管理投资/融资管理存货/应收账款管理固定资产管理盈余/税收管理参加交易循环管理预算管理成本管理内控/风险管理审计管理财务治理资本运行并购重组价值链管理财务类型财务信息管理体系资金/资产管理体系财务控制管理体系财务战略

8、管理体系统计与汇报支持与控制运作与规划战略型财务管理型财务财务功效财务内容财务体系保障体系：财务组织/财务人员管理体系三、转型趋势由核实型财务向管理型财务和战略性财务转轨财务转型确定稿第21页核实型财务财务类型统计与汇报支持与控制运作与规划战略型财务管理型财务财务功效二、财务不一样角色财务角色账房先生管家/管理参谋战略助手管好账管好钱管好风险管好资本用好信息用好钱运作好资本财务转型后财务角色由账房先生变成了管家/管理参谋 战略助手四、转型角色财务转型确定稿第22页 会计核实与汇报资金结算 费用报销盘点与对账出纳核实工资统计与造发 会计核实与汇报资金结算费用报销盘点与对账出纳工资财务分析费用预算

9、付款控制信息披露税收核实财务监督经济活动分析内部控制经营计划全方面预算管理全方面成本管理税收核实与策划财务监督管理会计核实与汇报投融资业务企业价值管理KPI管理绩效评价与分析决议参谋经营计划会计核实报表与控制决议支持财务转型后职能、工作重点、业务范围和人员岗位发生了重大改变五、转型改变财务转型确定稿第23页会 计 组 织 结 构预警监控系统管理范围组织结构与管理模式控制层：控制流程 预算管理 资金管理 资产管理 经营活动投资活动融资活动母企业子企业事业部决议层：信息管理 投资管理 汇报管理 价格管理扩展性平台化集成性财务管理基本框架管理内容核实层：会计政策 会计核实流程 合并会计报表分企业孙企

10、业依据财务管理基本框架出发来设计财务管控体系六、财务转型程序（1）财务转型确定稿第24页全方面预算管理体系考评体系组织体系经营计划销售：市场份额、销售量、价格、新产品上市、回款率、销售费用生产：产量、单位成本，成品率生产周期、开工率、周期研发：项目、研发经费、研发目标供给：采购、安全库存投资：基建技改、固定资产购置。会计核实核实标准会计科目设置会计政策会计科目使用说明会计报表规范信息技术平台预算目标预算编制预算批复预算考评预算执行与控制预算信息反馈预算调整预算组织分析及管理汇报价值分析为关键管理汇报，关键业绩指标体系管理报表 关键指标表 管理会计报表 主要项目明细管理报表财务转型要以预算管理为关键全方面提升企业管理水平 预算体系构建与完善依赖预算体系内部与外部两方面作用，我们在着重构建预算体系内部各要素同时，也对支持预算管理提升外部要素改进提出提议。六、财务转型程序（2）财务转型确定稿第25页预算线预警线整改线预警线整改线设置财务预警，时刻关注财务情况及经营情况。10%5%-5%-10%六、财务转型程序（3）财务转型确定稿第26页 从完善企业财务管理体系（应是一个有机整体）出发考虑财务转型。企业财务管理体系包含组织结构、业务信息、隶属关系、部门组成、人员编制、职责范围、绩效考评等。企业财务管