审计管理程序

1、PAGE PAGE - 5 -有限公司审计管理程序代码 版本A共 4 页日期 编制审核批准1、目的为了评价企业管理过程的合理、合规、有效性，规范行审计监督，特制定本管理程序。2、适用范围本管理程序适用于公司生产经营活动的审计管理。3、依据性法律法规及上级公司文件3.1中华人民共和国审计法3.2中华人民共和国审计法实施条例3.3审计署关于内部审计工作的规定3.4山东省审计管理条例3.5内部审计规范汇编（济宁市内部审计协会） 4、职责4.1计划财务部负责搜集、整理、提供审计资料，完成各项审计任务。4.2各单位负责根据计划财务部要求，配合审计工作，报送各类审计资料。5、工作程序本管理程序包括的工作事

2、项有：专项审计，经济责任审计。具体要求如下：5.1专项审计5.1.1任务接收 按照专项审计计划及公司临时下达的专项审计指令编制专项审计工作计划，明确审计对象、审计内容、审计组成员、审计时间等内容，经计划财务部部长审核，公司分管领导批准后下发被审计单位。5.1.2制定专项审计方案 专项审计实施前，由审计小组组长召集审计组成员制定审计实施方案，明确审计内容及方法，经计划财务部部长审核后实施。5.1.3组织专项审计的实施 根据专项审计实施方案，通过查阅资料、询问、座谈、走访、查看实物等方式进行调查，编写专项。5.1.4专项审计报告 专项审计结束后，提交审计报告。审计报告包括调查的范围、内容和起止时间

3、，被调查的基本情况，发现存在的问题及原因分析，调查结论和改进建议以及其他需反映的情况和问题。在提交报告前，应将报告征求被调查单位的意见，就报告中所列的问题和情况进一步核实，审计人员向计划财务部提交专项审计报告。5.1.5专项审计资料归档保存 内部审计人员把审计报告、等全部相关资料建立档案进行管理。5.2经济责任审计5.2.1年度审计工作计划的编制 审计人员应在每年11月末编制完成下年度审计计划建议稿，计划财务部根据公司经营管理的需要，确定内部审计工作重点，编制提交次年 年度审计工作计划，报请审计小组负责人批准后形成本部门下年度工作计划。5.2.2下达审计通知 审计小组根据项目审计计划，于实施审

4、计前向被审计单位下达书面或口头通知书。通知内容包括：审计范围、内容、方式、时间 、人员名单。5.2.3组织审计项目的实施 在审计过程中，通过审查被审计单位会计凭证、会计账薄、财务会计报告，查阅与审计事项有关的资料，核查现金、实物，认真编写，获取有价值的审计证据。审计工作底稿内容包括：被审计单位名称、实施审计检查时间、现金盘点、实物盘点、审计过程记录、其他应说明问题。 5.2.4提交审计报告内部审计人员在审计结束后应进行综合分析。在与被审计单位交换意见后，于审计终结10日内提交审计报告征求意见稿，被审计单位应当自接到审计报告征求意见稿3个工作日内，将其书面意见送交审计人员，审计成员向计划财务部提交审计报告。5.2.5审计的复审被审计单位对审计报告和结论如有异议，应当向公司领导提出复审申请，复审人员应在指定时间内进行复审，复审结论和决定做为终审结论和决定。5.2.6内部审计资料归档管理内部审计人员应当把审计通知书、审计报告、审计意见书、审计工作底稿等有关书面材料归档装订并保存。6、相关/支持性文件6.1 审计实施方案6.2审计报告6.3 年度审计工作计划7、记录表单7.17.1:审计工