企业内部控制实施细则手册 页

1、PAGE PAGE 168 弗布克企业内控手册系列 企业内部部控制实实施细则则手册（第2版版）配套光盘盘周常发 编著著目录TOC o 1-4 h z u HYPERLINK l _Toc325016494 第1章内内部控制制实施细细则组织架架构 PAGEREF _Toc325016494 h 7 HYPERLINK l _Toc325016495 12 组织织架构业业务风险险 PAGEREF _Toc325016495 h 8 HYPERLINK l _Toc325016496 121 组织架架构治理理风险 PAGEREF _Toc325016496 h 88 HYPERLINK l _Toc

2、325016497 122 组织架架构内部部风险 PAGEREF _Toc325016497 h 99 HYPERLINK l _Toc325016498 15 子公公司组织织管控实实施细则则 PAGEREF _Toc325016498 h 10 HYPERLINK l _Toc325016499 153 子公司司业务管管控流程程 PAGEREF _Toc325016499 h 10 HYPERLINK l _Toc325016500 154 子公司司内部审审计流程程 PAGEREF _Toc325016500 h 11 HYPERLINK l _Toc325016501 第2章内内部控制制实

3、施细细则发展战战略 PAGEREF _Toc325016501 h 122 HYPERLINK l _Toc325016502 21 发展展战略管管理目标标 PAGEREF _Toc325016502 h 13 HYPERLINK l _Toc325016503 211 发展战战略制定定目标 PAGEREF _Toc325016503 h 113 HYPERLINK l _Toc325016504 212 发展战战略实施施目标 PAGEREF _Toc325016504 h 113 HYPERLINK l _Toc325016505 22 发展展战略业业务风险险 PAGEREF _Toc325

4、016505 h 14 HYPERLINK l _Toc325016506 221 发展战战略制定定风险 PAGEREF _Toc325016506 h 114 HYPERLINK l _Toc325016507 222 发展战战略实施施风险 PAGEREF _Toc325016507 h 114 HYPERLINK l _Toc325016508 第3章内内部控制制实施细细则人力资资源 PAGEREF _Toc325016508 h 155 HYPERLINK l _Toc325016509 31 人力力资源管管理目标标 PAGEREF _Toc325016509 h 16 HYPERLIN

5、K l _Toc325016510 311 人力资资源业务务目标 PAGEREF _Toc325016510 h 116 HYPERLINK l _Toc325016511 312 人力资资源财务务目标 PAGEREF _Toc325016511 h 116 HYPERLINK l _Toc325016512 32 人力力资源业业务风险险 PAGEREF _Toc325016512 h 17 HYPERLINK l _Toc325016513 321 人力资资源运营营风险 PAGEREF _Toc325016513 h 117 HYPERLINK l _Toc325016514 322 人力资

6、资源财务务风险 PAGEREF _Toc325016514 h 117 HYPERLINK l _Toc325016515 33 人力力资源控控制流程程 PAGEREF _Toc325016515 h 18 HYPERLINK l _Toc325016516 331 外部招招聘控制制流程 PAGEREF _Toc325016516 h 118 HYPERLINK l _Toc325016517 332 员工培培训控制制流程 PAGEREF _Toc325016517 h 220 HYPERLINK l _Toc325016518 333 员工绩绩效考核核流程 PAGEREF _Toc32501

7、6518 h 221 HYPERLINK l _Toc325016519 336 员工离离职管理理流程 PAGEREF _Toc325016519 h 222 HYPERLINK l _Toc325016520 34 人力力资源管管理制度度 PAGEREF _Toc325016520 h 23 HYPERLINK l _Toc325016521 341 招聘管管理制度度 PAGEREF _Toc325016521 h 23 HYPERLINK l _Toc325016522 342 培训管管理制度度 PAGEREF _Toc325016522 h 26 HYPERLINK l _Toc3250

8、16523 343 考核实实施办法法 PAGEREF _Toc325016523 h 29 HYPERLINK l _Toc325016524 347 离职管管理办法法 PAGEREF _Toc325016524 h 32 HYPERLINK l _Toc325016525 第4章内内部控制制实施细细则社会责责任 PAGEREF _Toc325016525 h 366 HYPERLINK l _Toc325016526 41 社会会责任管管理目标标 PAGEREF _Toc325016526 h 37 HYPERLINK l _Toc325016527 411 安全生生产管控控目标 PAGER

9、EF _Toc325016527 h 337 HYPERLINK l _Toc325016528 412 产品质质量管控控目标 PAGEREF _Toc325016528 h 337 HYPERLINK l _Toc325016529 413 环境保保护与资资源节约约管控目目标 PAGEREF _Toc325016529 h 388 HYPERLINK l _Toc325016530 414 促进就就业与员员工权益益管控目目标 PAGEREF _Toc325016530 h 388 HYPERLINK l _Toc325016531 42 社会会责任业业务风险险 PAGEREF _Toc325

10、016531 h 38 HYPERLINK l _Toc325016532 421 安全生生产风险险 PAGEREF _Toc325016532 h 38 HYPERLINK l _Toc325016533 422 产品质质量风险险 PAGEREF _Toc325016533 h 39 HYPERLINK l _Toc325016534 423 环境保保护与资资源节约约风险 PAGEREF _Toc325016534 h 339 HYPERLINK l _Toc325016535 424 促进就就业与员员工权益益风险 PAGEREF _Toc325016535 h 440 HYPERLINK

11、l _Toc325016536 第5章内内部控制制实施细细则企业文文化 PAGEREF _Toc325016536 h 411 HYPERLINK l _Toc325016537 51 企业业文化管管理目标标 PAGEREF _Toc325016537 h 42 HYPERLINK l _Toc325016538 511 企业文文化建设设目标 PAGEREF _Toc325016538 h 442 HYPERLINK l _Toc325016539 512 企业文文化评估估目标 PAGEREF _Toc325016539 h 442 HYPERLINK l _Toc325016540 52 企

12、业业文化管管理风险险 PAGEREF _Toc325016540 h 43 HYPERLINK l _Toc325016541 521 企业文文化建设设风险 PAGEREF _Toc325016541 h 443 HYPERLINK l _Toc325016542 522 企业文文化评估估风险 PAGEREF _Toc325016542 h 443 HYPERLINK l _Toc325016543 第6章内内部控制制实施细细则资金活活动 PAGEREF _Toc325016543 h 444 HYPERLINK l _Toc325016544 61 筹资资业务内内控实施施细则 PAGEREF

13、 _Toc325016544 h 445 HYPERLINK l _Toc325016545 614 筹资决决策控制制流程 PAGEREF _Toc325016545 h 445 HYPERLINK l _Toc325016546 6110 筹资资执行管管理制度度 PAGEREF _Toc325016546 h 46 HYPERLINK l _Toc325016547 62 投资资业务内内控实施施细则 PAGEREF _Toc325016547 h 448 HYPERLINK l _Toc325016548 624 投资项项目执行行流程 PAGEREF _Toc325016548 h 448

14、HYPERLINK l _Toc325016549 626 投资执执行管理理细则 PAGEREF _Toc325016549 h 550 HYPERLINK l _Toc325016550 63 资金金营运内内控实施施细则 PAGEREF _Toc325016550 h 552 HYPERLINK l _Toc325016551 633 现金管管理流程程 PAGEREF _Toc325016551 h 52 HYPERLINK l _Toc325016552 634 银行存存款流程程 PAGEREF _Toc325016552 h 54 HYPERLINK l _Toc325016553 64

15、 企业业并购管管控实施施细则 PAGEREF _Toc325016553 h 556 HYPERLINK l _Toc325016554 644 审慎性性调查控控制流程程 PAGEREF _Toc325016554 h 56 HYPERLINK l _Toc325016555 645 并购交交易财务务控制流流程 PAGEREF _Toc325016555 h 577 HYPERLINK l _Toc325016556 65 衍生生工具内内控实施施细则 PAGEREF _Toc325016556 h 559 HYPERLINK l _Toc325016557 654 衍生工工具风险险评估流流程

16、PAGEREF _Toc325016557 h 599 HYPERLINK l _Toc325016558 655 衍生工工具监督督检查流流程 PAGEREF _Toc325016558 h 600 HYPERLINK l _Toc325016559 第7章内内部控制制实施细细则采购业业务 PAGEREF _Toc325016559 h 622 HYPERLINK l _Toc325016560 71 采购购管理目目标 PAGEREF _Toc325016560 h 633 HYPERLINK l _Toc325016561 711 采购业业务目标标 PAGEREF _Toc325016561

17、 h 63 HYPERLINK l _Toc325016562 712 采购财财务目标标 PAGEREF _Toc325016562 h 64 HYPERLINK l _Toc325016563 72 采购购业务风风险 PAGEREF _Toc325016563 h 644 HYPERLINK l _Toc325016564 721 采购经经营风险险 PAGEREF _Toc325016564 h 64 HYPERLINK l _Toc325016565 722 采购财财务风险险 PAGEREF _Toc325016565 h 66 HYPERLINK l _Toc325016566 73 采

18、购购业务控控制流程程 PAGEREF _Toc325016566 h 67 HYPERLINK l _Toc325016567 731 请购与与审批控控制流程程 PAGEREF _Toc325016567 h 67 HYPERLINK l _Toc325016568 732 采购与与验收控控制流程程 PAGEREF _Toc325016568 h 68 HYPERLINK l _Toc325016569 733 采购付付款控制制流程 PAGEREF _Toc325016569 h 669 HYPERLINK l _Toc325016570 734 进口业业务控制制流程 PAGEREF _Toc

19、325016570 h 770 HYPERLINK l _Toc325016571 74 采购购业务管管理制度度 PAGEREF _Toc325016571 h 71 HYPERLINK l _Toc325016572 742 采购与与验收控控制细则则 PAGEREF _Toc325016572 h 71 HYPERLINK l _Toc325016573 第8章内内部控制制实施细细则资产管管理 PAGEREF _Toc325016573 h 788 HYPERLINK l _Toc325016574 81 存货货内控实实施细则则 PAGEREF _Toc325016574 h 79 HYPE

20、RLINK l _Toc325016575 814 验收与与保管控控制流程程 PAGEREF _Toc325016575 h 79 HYPERLINK l _Toc325016576 815 领用与与发放控控制流程程 PAGEREF _Toc325016576 h 80 HYPERLINK l _Toc325016577 819 存货盘盘点与处处置细则则 PAGEREF _Toc325016577 h 81 HYPERLINK l _Toc325016578 82 固定定资产内内控实施施细则 PAGEREF _Toc325016578 h 885 HYPERLINK l _Toc3250165

21、79 824 使用与与维护控控制流程程 PAGEREF _Toc325016579 h 85 HYPERLINK l _Toc325016580 825 处置与与转移控控制流程程 PAGEREF _Toc325016580 h 86 HYPERLINK l _Toc325016581 828 固定资资产验收收管理规规范 PAGEREF _Toc325016581 h 877 HYPERLINK l _Toc325016582 83 无形形资产内内控实施施细则 PAGEREF _Toc325016582 h 992 HYPERLINK l _Toc325016583 835 无形资资产取得得与验

22、收收流程 PAGEREF _Toc325016583 h 992 HYPERLINK l _Toc325016584 836 无形资资产处置置与转移移流程 PAGEREF _Toc325016584 h993 HYPERLINK l _Toc325016585 84 关联联交易内内控实施施细则 PAGEREF _Toc325016585 h 994 HYPERLINK l _Toc325016586 843 关联方方界定流流程 PAGEREF _Toc325016586 h 944 HYPERLINK l _Toc325016587 844 关联交交易询价价流程 PAGEREF _Toc325

23、016587 h 995 HYPERLINK l _Toc325016588 第9章内内部控制制实施细细则销售业业务 PAGEREF _Toc325016588 h 966 HYPERLINK l _Toc325016589 91 销售售管理目目标 PAGEREF _Toc325016589 h 977 HYPERLINK l _Toc325016590 911 销售业业务目标标 PAGEREF _Toc325016590 h 97 HYPERLINK l _Toc325016591 912 销售财财务目标标 PAGEREF _Toc325016591 h 97 HYPERLINK l _To

24、c325016592 92 销售售业务风风险 PAGEREF _Toc325016592 h 988 HYPERLINK l _Toc325016593 921 销售经经营风险险 PAGEREF _Toc325016593 h 98 HYPERLINK l _Toc325016594 922 销售财财务风险险 PAGEREF _Toc325016594 h 98 HYPERLINK l _Toc325016595 93 销售售业务控控制流程程 PAGEREF _Toc325016595 h 99 HYPERLINK l _Toc325016596 931 销售业业务流程程 PAGEREF _T

25、oc325016596 h 99 HYPERLINK l _Toc325016597 932 发货业业务流程程 PAGEREF _Toc325016597 h 1000 HYPERLINK l _Toc325016598 933 收款业业务流程程 PAGEREF _Toc325016598 h 1011 HYPERLINK l _Toc325016599 94 销售售业务管管理制度度 PAGEREF _Toc325016599 h 1022 HYPERLINK l _Toc325016600 941 客户管管理细则则 PAGEREF _Toc325016600 h 1022 HYPERLINK

26、 l _Toc325016601 944 销售合合同管理理办法 PAGEREF _Toc325016601 h 1106 HYPERLINK l _Toc325016602 第10章章内部控控制实施施细则研究究与开发发 PAGEREF _Toc325016602 h 1088 HYPERLINK l _Toc325016603 1011 研研究与开开发管理理目标 PAGEREF _Toc325016603 h 1109 HYPERLINK l _Toc325016604 10111 立项与与研究管管控目标标 PAGEREF _Toc325016604 h 1099 HYPERLINK l _T

27、oc325016605 10112 开发与与保护管管控目标标 PAGEREF _Toc325016605 h 1100 HYPERLINK l _Toc325016606 1022 研研究与开开发业务务风险 PAGEREF _Toc325016606 h 1111 HYPERLINK l _Toc325016607 10221 立项与与研究业业务风险险 PAGEREF _Toc325016607 h 1111 HYPERLINK l _Toc325016608 10222 开发与与保护业业务风险险 PAGEREF _Toc325016608 h 1122 HYPERLINK l _Toc325

28、016609 第11章章内部控控制实施施细则工程程项目 PAGEREF _Toc325016609 h 1113 HYPERLINK l _Toc325016610 1111 工工程项目目管理目目标 PAGEREF _Toc325016610 h 1114 HYPERLINK l _Toc325016611 11111 工程项项目业务务目标 PAGEREF _Toc325016611 h 1114 HYPERLINK l _Toc325016612 11112 工程项项目财务务目标 PAGEREF _Toc325016612 h 1114 HYPERLINK l _Toc325016613 1

29、122 工工程项目目业务风风险 PAGEREF _Toc325016613 h 1115 HYPERLINK l _Toc325016614 11221 工程项项目经营营风险 PAGEREF _Toc325016614 h 1115 HYPERLINK l _Toc325016615 11222 工程项项目财务务风险 PAGEREF _Toc325016615 h 1116 HYPERLINK l _Toc325016616 1133 工工程项目目控制流流程 PAGEREF _Toc325016616 h 1117 HYPERLINK l _Toc325016617 11333 工程概概预算控

30、控制流程程 PAGEREF _Toc325016617 h 1177 HYPERLINK l _Toc325016618 11335 工程项项目进度度控制流流程 PAGEREF _Toc325016618 h 1119 HYPERLINK l _Toc325016619 1144 工工程项目目管理制制度 PAGEREF _Toc325016619 h 1220 HYPERLINK l _Toc325016620 11443 工程项项目概预预算编制制细则 PAGEREF _Toc325016620 h 1120 HYPERLINK l _Toc325016621 第12章章内部控控制实施施细则担

31、保保业务 PAGEREF _Toc325016621 h 1128 HYPERLINK l _Toc325016622 1211 担担保管理理目标 PAGEREF _Toc325016622 h 1129 HYPERLINK l _Toc325016623 12111 担保业业务目标标 PAGEREF _Toc325016623 h 1299 HYPERLINK l _Toc325016624 12112 担保财财务目标标 PAGEREF _Toc325016624 h 1299 HYPERLINK l _Toc325016625 1222 担担保业务务风险 PAGEREF _Toc32501

32、6625 h 1130 HYPERLINK l _Toc325016626 12221 担保经经营风险险 PAGEREF _Toc325016626 h 1300 HYPERLINK l _Toc325016627 12222 担保财财务风险险 PAGEREF _Toc325016627 h 1300 HYPERLINK l _Toc325016628 1233 担担保业务务控制流流程 PAGEREF _Toc325016628 h 1331 HYPERLINK l _Toc325016629 12331 担保评评估审批批流程 PAGEREF _Toc325016629 h 1131 HYPE

33、RLINK l _Toc325016630 12332 担保执执行控制制流程 PAGEREF _Toc325016630 h 1132 HYPERLINK l _Toc325016631 1244 担担保业务务管理制制度 PAGEREF _Toc325016631 h 1333 HYPERLINK l _Toc325016632 12443 担保业业务执行行管理制制度 PAGEREF _Toc325016632 h 1333 HYPERLINK l _Toc325016633 第13章章内部控控制实施施细则业务务外包 PAGEREF _Toc325016633 h 1135 HYPERLINK

34、 l _Toc325016634 1311 业业务外包包管理目目标 PAGEREF _Toc325016634 h 1336 HYPERLINK l _Toc325016635 13111 业务外外包业务务目标 PAGEREF _Toc325016635 h 1136 HYPERLINK l _Toc325016636 13112 业务外外包财务务目标 PAGEREF _Toc325016636 h 1136 HYPERLINK l _Toc325016637 1322 业业务外包包业务风风险 PAGEREF _Toc325016637 h 1337 HYPERLINK l _Toc32501

35、6638 13221 业务外外包经营营风险 PAGEREF _Toc325016638 h 1137 HYPERLINK l _Toc325016639 13222 业务外外包财务务风险 PAGEREF _Toc325016639 h 1137 HYPERLINK l _Toc325016640 1333 业业务外包包控制流流程 PAGEREF _Toc325016640 h 1338 HYPERLINK l _Toc325016641 13333 外包固固定资产产管理流流程 PAGEREF _Toc325016641 h 1338 HYPERLINK l _Toc325016642 1333

36、4 外包产产品验收收管理流流程 PAGEREF _Toc325016642 h 1339 HYPERLINK l _Toc325016643 1344 业业务外包包管理制制度 PAGEREF _Toc325016643 h 1440 HYPERLINK l _Toc325016644 13442 业务外外包合同同协议管管理规定定 PAGEREF _Toc325016644 h 1400 HYPERLINK l _Toc325016645 第14章章内部控控制实施施细则财务务报告 PAGEREF _Toc325016645 h 1142 HYPERLINK l _Toc325016646 141

37、1 财财务报告告管理目目标 PAGEREF _Toc325016646 h 1443 HYPERLINK l _Toc325016647 14111 财务报报告业务务目标 PAGEREF _Toc325016647 h 1143 HYPERLINK l _Toc325016648 14112 财务报报告合规规目标 PAGEREF _Toc325016648 h 1143 HYPERLINK l _Toc325016649 1422 财财务报告告风险 PAGEREF _Toc325016649 h 1144 HYPERLINK l _Toc325016650 14221 财务报报告业务务风险 P

38、AGEREF _Toc325016650 h 1144 HYPERLINK l _Toc325016651 14222 财务报报告财务务风险 PAGEREF _Toc325016651 h 1144 HYPERLINK l _Toc325016652 1433 财财务报告告业务控控制流程程 PAGEREF _Toc325016652 h 1455 HYPERLINK l _Toc325016653 14331 财务报报告编制制准备流流程 PAGEREF _Toc325016653 h 1445 HYPERLINK l _Toc325016654 14332 财务报报告编制制实施流流程 PAGE

39、REF _Toc325016654 h 1446 HYPERLINK l _Toc325016655 1444 财财务报告告管理制制度 PAGEREF _Toc325016655 h 1447 HYPERLINK l _Toc325016656 14442 财务报报告编制制管理制制度 PAGEREF _Toc325016656 h 1447 HYPERLINK l _Toc325016657 第15章章内部控控制实施施细则全面面预算 PAGEREF _Toc325016657 h 1150 HYPERLINK l _Toc325016658 1511 全全面预算算管理目目标 PAGEREF _

40、Toc325016658 h 1551 HYPERLINK l _Toc325016659 15111 全面预预算业务务目标 PAGEREF _Toc325016659 h 1151 HYPERLINK l _Toc325016660 15112 全面预预算合规规目标 PAGEREF _Toc325016660 h 1151 HYPERLINK l _Toc325016661 1522 全全面预算算业务风风险 PAGEREF _Toc325016661 h 1552 HYPERLINK l _Toc325016662 15221 全面预预算经营营风险 PAGEREF _Toc325016662

41、 h 1152 HYPERLINK l _Toc325016663 15222 全面预预算合规规风险 PAGEREF _Toc325016663 h 1152 HYPERLINK l _Toc325016664 1533 全全面预算算控制流流程 PAGEREF _Toc325016664 h 1553 HYPERLINK l _Toc325016665 15331 预算编编制控制制流程 PAGEREF _Toc325016665 h 1153 HYPERLINK l _Toc325016666 15333 预算调调整控制制流程 PAGEREF _Toc325016666 h 1154 HYPE

42、RLINK l _Toc325016667 1544 全全面预算算管理制制度 PAGEREF _Toc325016667 h 1555 HYPERLINK l _Toc325016668 15441 预算编编制管理理细则 PAGEREF _Toc325016668 h 1155 HYPERLINK l _Toc325016669 第16章章内部控控制实施施细则合同同管理 PAGEREF _Toc325016669 h 1158 HYPERLINK l _Toc325016670 1611 合合同、协协议管理理目标 PAGEREF _Toc325016670 h 1159 HYPERLINK l

43、 _Toc325016671 16111 合同、协议业业务目标标 PAGEREF _Toc325016671 h 1599 HYPERLINK l _Toc325016672 16112 合同、协议合合规目标标 PAGEREF _Toc325016672 h 1599 HYPERLINK l _Toc325016673 1622 合合同、协协议业务务风险 PAGEREF _Toc325016673 h 1160 HYPERLINK l _Toc325016674 16221 合同、协议经经营风险险 PAGEREF _Toc325016674 h 1600 HYPERLINK l _Toc325

44、016675 16222 合同、协议合合规风险险 PAGEREF _Toc325016675 h 1611 HYPERLINK l _Toc325016676 1633 合合同、协协议业务务控制流流程 PAGEREF _Toc325016676 h 1662 HYPERLINK l _Toc325016677 16331 合同、协议编编制审核核流程 PAGEREF _Toc325016677 h 1162 HYPERLINK l _Toc325016678 16332 合同、协议订订立控制制流程 PAGEREF _Toc325016678 h 1163 HYPERLINK l _Toc3250

45、16679 16333 合同、协议履履行控制制流程 PAGEREF _Toc325016679 h 1164 HYPERLINK l _Toc325016680 第17章章内部控控制实施施细则内部部信息传传递 PAGEREF _Toc325016680 h 1665 HYPERLINK l _Toc325016681 1711 内内部报告告管理目目标 PAGEREF _Toc325016681 h 1666 HYPERLINK l _Toc325016682 17111 内部报报告形成成管控目目标 PAGEREF _Toc325016682 h 1666 HYPERLINK l _Toc325

46、016683 17112 内部报报告使用用管控目目标 PAGEREF _Toc325016683 h 1667 HYPERLINK l _Toc325016684 1722 内内部报告告业务风风险 PAGEREF _Toc325016684 h 1667 HYPERLINK l _Toc325016685 17221 内部报报告形成成风险 PAGEREF _Toc325016685 h 1167 HYPERLINK l _Toc325016686 17222 内部报报告使用用风险 PAGEREF _Toc325016686 h 1168 HYPERLINK l _Toc325016687 第1

47、8章章内部控控制实施施细则信息息系统 PAGEREF _Toc325016687 h 1169 HYPERLINK l _Toc325016688 1811 信信息系统统管理目目标 PAGEREF _Toc325016688 h 1770 HYPERLINK l _Toc325016689 18111 信息系系统业务务目标 PAGEREF _Toc325016689 h 1170 HYPERLINK l _Toc325016690 18112 信息系系统合规规目标 PAGEREF _Toc325016690 h 1170 HYPERLINK l _Toc325016691 1822 信信息系统

48、统业务风风险 PAGEREF _Toc325016691 h 1771 HYPERLINK l _Toc325016692 18221 信息系系统经营营风险 PAGEREF _Toc325016692 h 1171 HYPERLINK l _Toc325016693 18222 信息系系统合规规风险 PAGEREF _Toc325016693 h 1171 HYPERLINK l _Toc325016694 1833 信信息系统统控制流流程 PAGEREF _Toc325016694 h 1772 HYPERLINK l _Toc325016695 18331 信息系系统开发发维护流流程 PA

49、GEREF _Toc325016695 h 1772 HYPERLINK l _Toc325016696 18332 系统访访问安全全管理流流程 PAGEREF _Toc325016696 h 1773 HYPERLINK l _Toc325016697 18333 系统硬硬件管理理控制流流程 PAGEREF _Toc325016697 h 1774第1章内内部控制制实施细细则组织架架构12 组织织架构业业务风险险121 组织架架构治理理风险从组织架架构的治治理结构构角度出出发，其其风险主主要体现现为：治治理结构构形同虚虚设，缺缺乏科学学决策、良性运运行机制制和执行行力，可可能导致致企业不不能

50、实现现发展战战略，经经营失败败。组织织架构治治理风险险具体可可能产生生于如图图1-33所示的的各项工工作中。董事会是否能够保证企业建立并实施有效的内控，审批企业发展战略和重大决策并定期检查、评价其执行情况，明确企业可接受的风险承受度，并督促经理层对内控有效性进行监督和评价内容内容内容7董事对于自身的权利和责任是否有明确的认知，并且有足够的知识、经验和时间来勤勉、诚信、尽责地履行职责内容内容内容6监事会的构成是否能够保证其独立性，监事能力是否与相关领域相匹配内容内容内容8董事会是否独立于经理层和大股东，董事会及其审计委员会是否有适当数量的独立董事存在且能有效发挥作用内容内容内容股东大会是否规范而

51、有效地召开，股东是否可以通过股东大会行使自己的权利内容内容内容1企业与控股股东是否在资产、财务、人员方面实现相互独立，企业与控股股东的关联交易是否贯彻平等、公开、自愿的原则内容内容内容2企业是否根据规定及时完整地披露与控股股东相关的信息内容内容内容3企业是否对中小股东权益采取了必要的保护措施，使中小股东能够和大股东以同等条件参加股东大会，获得与大股东一致的信息，并行使相应的权利内容内容内容45监事会是否能够规范而有效地运行，监督董事会、经理层履行职责并纠正损害企业利益的行为内容内容内容9对经理层的权力是否存在必要的监督和约束机制内容内容内容10图1-33可能存存在组织织架构治治理风险险的各项项

52、工作122 组织架构构内部风风险从组织架架构的内内部机构构层面来来看，其其风险主主要在于于：内部部机构设设计不科科学，权权责分配配不合理理，可能能导致机机构重叠叠、职能能交叉或或缺失、推诿扯扯皮、运运行效率率低下。组织架架构内部部风险具具体表现现如图11-4所所示的各各项工作作中。企业是否对岗位职责进行了恰当的描述和说明，是否存在不相容职务未分离的情况内容内容内容7企业是否对董事、监事、高级管理人员及全体员工的权限有明确的制度规定，对授权情况是否有正式的记录内容内容内容6企业是否对权限的设置和履行情况进行了审核和监督，对于越权和权限缺位的行为是否及时予以纠正和处理内容内容内容8关键岗位员工是否

53、对自身权责有明确的认识，有足够的胜任能力去履行权责，是否建立了关键岗位员工轮换制度和强制休假制度内容内容内容企业内部组织机构是否考虑经营业务的性质，按照适当集中或分散的管理方式设置内容内容内容1企业是否对内部组织机构设置、各职能部门的职责权限、组织的运行流程等有明确的书面说明和规定，是否存在关键职能缺位或职能交叉的现象内容内容内容2企业内部组织机构是否支持发展战略的实施，并根据环境变化及时作出调整内容内容内容3企业内部组织机构的设计与运行是否适应信息沟通的要求，有利于信息的上传、下达和在各层级、各业务活动间传递，有利于员工提供履行职权所需的信息内容内容内容45图1-33可能存存在组织织架构内内

54、部风险险的各项项工作15子子公司组组织管控控实施细细则153子公司司业务管管控流程程子公司业业务管控控流程业务流程程序号责任部门/人人配合/支支持部门不相容职责监督检查查内容相关制度1建立法人治理结构和内部管理制度2选任董事、经理及总会计师等人员3建立子公司业务授权审批制度4子公司在授权范围内开展各项业务5重大事项或超出限额时需提交申请6定期报告子公司经营管理有关事项7将内部审计报告提交母公司审阅8对符合条件的重大事项进行披露1母公司子公司审核审批检查制度度建立是是否符合合公司司法及及有关法法律法规规中华人人民共和和国公司司法（简称公司法法）2母公司子公司审核检查选任任人员是是否符合合任职条条

55、件，选选任过程程是，选选任过程程是否严严格按照照程序执执行委派董董事管理办法法3母公司子公司检查制度度中是否否严格界界定其业业务范围围并设置置权限体体系子公司司业务授授权审批批办法4子公司子公司从从事的业业务或审审批权限限是否在在规定之之内子公司司业务授授权审批批办法5子公司母公司审核审批检查权限限范围外外事项是是否提交交母公司司董事会会审批子公司司重大投投资项目目管理控控制制度度6委派董事母公司审核检查报告告事项是是否真实实、全面面和及时时子公司司内部审审计管理理制度7子公司母公司审核提交的财财务数据据是否真真实、可可靠和完完整子公司司内部审审计管理理制度8母公司子公司审核检查重大大交易或或

56、事项是是否经子子公司董董事会审审议通过过子公司司信息披披露管理理细则154子公司司内部审审计流程程子公司内内部审计计流程业务流程程序号责任部门/人人配合/支支持部门不相容职责监督检查查内容相关制度1编制审计工作计划2通知被审计子公司3组织实施审计事项4归集审计工作底稿5撰写审计报告6执行审计结论、决定及审计建议书7进行后续审计工作8对资料进行归档1审计部财务部审核审批检查审计计工作计计划是否否经审计计委员会会批准子公司司内部审审计管理理制度、中中华人民民共和国国公司法法2审计部被审计子公司检查审计计前是否否通知被被审计子子公司准准备相关关的事项子公司司内部审审计管理理制度3审计部被审计子公司审

57、核检查实施施中是否否对审计计证明材材料进行行审核子公司司内部审审计管理理制度4审计部被审计子公司审核检查审计计工作底底稿是否否经子公公司负责责人签字字确认子公司司内部审审计管理理制度、重重大信息息内部报报告制度度5审计部审计委员员会审核审批对审计报报告中存存在异议议的书面面意见是是否进一一步核实实、研究究、确认认子公司司内部审审计管理理制度6被审计子公司审计委员员会审计执行行是否严严格遵照照审计意意见书、决定等等执行子公司司内部审审计管理理制度7审计部子公司董事会审查检查审议议决定是是否及时时执行子公司司内部审审计管理理制度8审计部归档是否否符合公公司档案案管理规规定子公司司内部审审计管理理制

58、度第2章内内部控制制实施细细则发展战战略21 发展展战略管管理目标标211 发展战战略制定定目标发展战略略是指企企业在对对现实状状况和未未来趋势势进行综综合分析析和科学学预测的的基础上上，制定定并实施施的长远远发展目目标与规规划。发展战略略制定目目标主要要是指企企业在制制定发展展战略过过程中应应达到的的基本要要求，具体内内容如图图2-11所示。目标1企业应当在充分调查研究、科学分析预测和广泛征求意见的基础上制定发展目标目标2企业应当根据发展目标制定战略规划，确定每个发展阶段的具体目标、工作任务和实施路径目标3企业在制定发展目标过程中，应当综合考虑宏观经济政策、国内外市场需求变化、技术发展趋势、

59、行业及竞争对手状况、可利用资源水平和自身优势与劣势等影响因素图2-11发展战战略制定定目标212 发展战战略实施施目标发展战略略实施目目标主要要是指企企业在实实施发展展战略过过程中应应满足的的要求，具体内内容如图图2-22所示。目标1制订年度工作计划，编制全面预算，将年度目标分解、落实目标3确保将发展战略及其分解落实情况传递到内部各管理层级和全体员工目标4加强对发展战略实施情况的监控，对于明显偏离发展战略的情况，应当及时报告目标5据经济形势、产业政策、技术进步、行业状况以及不可抗力等因素发生重大变化，按照规定的权限和程序调整发展战略目标2完善企业发展战略管理制度，确保发展战略有效实施图2-22

60、发展战战略实施施目标22 发展展战略业业务风险险221 发展战战略制定定风险企业在制制定发展展战略时时，至少少应当关关注下列列风险（如图22-3所所示）。企业缺乏发展战略，可能导致企业盲目发展，难以形成核心竞争力和可持续发展能力内容内容内容1企业发展战略不明确，可能导致企业发展方向错误，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力内容内容内容2企业发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业过度扩张，甚至经营失败内容内容内容3图2-33发展战战略制定定风险222发展战战略实施施风险企业在实实施发展展战略时时，至少少应当关关注下列列风险（如图22-4所所示）。企业发展战略宣传不到位，可能导