每月会计做账流程纲要大纲超全

1、适用标准每个月会计做账流程一、每个月会计作帐流程1、依据出纳转过来的各样原始凭据进行审查，审查无误后，编制记账凭据。2、依据记账凭据登记各样明细分类账。3、月底作计提、摊销、结转记账凭据，对所有记账凭据进行汇总，编制记账凭据汇总表，依据记账凭据汇总表登记总帐。4、结账、对帐。做到帐证符合、帐帐符合、帐实符合。5、编制会计报表，做到数字正确、内容完好，并进行剖析说明。6、将记账凭据装订成册，妥当保存。二、记账凭据1、一定具备以下内容l）填制凭据的日期：收款凭据和付款凭据的填制日期要按钱币资本的实质收入日期、实质付出日期填写；转账凭据的填制日期能够按收到原始凭据的日期填写，也能够按编制记账凭据的日

2、期填写。2）凭据编号：记账凭据一定编号，有益于查找。3）经济业务纲要：纲假如对经济业务的简要说明。4）会计科目：会计科目是账户的名称，正确使用会计科目是进行账务办理的基础环节。5）金额：记账凭据所列金额是会计核算的基础，关系到会计账簿、会计报表的正确与否。为此，计算一定正确，书写清楚、切合要求。6）所附原始凭据的张数：原始凭据是编制记账凭据的依照，一定在记账凭据上填写所附原始凭据的张数，二者一定符合。7）填制凭据人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的署名或盖印：以便于明确经济责任。2、记账凭据审查的内容：1）填制凭据的日期能否正确：收款凭据和付款凭据的填制日期是不是钱币资本的

3、实质收入日期、实质付出日期；转账凭据的填制日期是不是收到原始凭据的日期或许是编制记账凭据的日期。2）凭据能否编号，编号能否正确。3）经济业务纲假如否正确地反应了经济业务的基本内容。4）会计科目的使用能否正确；总账科目和明细科目能否填列齐备。5）记账凭据所列金额计算能否正确，书写能否清楚、切合要求。6）所附原始凭据的张数与记账凭据上填写的所附原始凭据的张数能否符合。7）填制凭据人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的署名或盖印能否齐备。文档适用标准三、月底会计的计提、结转分录（一）计提员工福利费、员工教育费、工会经费1、按薪资总数14%提取员工福利费借：管理花费-福利费贷：对付福

4、利费2、按薪资总数1.5%提取员工教育费借：管理花费-员工教育费贷：其余对付款-员工教育费3、按薪资总数2%提取工会经费借：管理花费-工会经费贷：其余对付款-工会经费（二）提固定财富折旧借：管理花费-折旧费贷：累计折旧（三）摊销花费借：管理花费（或营业花费等）贷：待摊花费（或长久待摊花费）（四）计提税金借：营业税金及附带贷：应交税费-城建税贷：其余应交款-教育费附带（五）结转各样收入1、结转主营业务收入借：主营业务收入贷：今年收益2、结转其余业务收入借：其余业务收入贷：今年收益3、结转营业外收入借：营业外收入贷：今年收益(六)结转成本、支出、税金1、结转成本借：今年收益贷：主营业务成本2、结转

5、其余业务支出借：今年收益贷：其余业务支出3、结转营业外支出借：今年收益贷：营业外支出4、结转税金借：今年收益贷：营业税金及附带(七)结转各项花费1、结转管理花费借：今年收益贷：管理花费2、结转财务花费借：今年收益贷：财务花费3、结转营业花费借：今年收益贷：营业花费文档适用标准(八)季度计提所得税1、提取时借：所得税贷：应交税费-所得税2、结转所得税借：今年收益贷：所得税3、上缴所得税借：应交税费-所得税贷：银行存款或现金文档适用标准四、结账工作1、结账前，一定将本期内所发生的各项经济业务所有登记入账。2、结账时，应该结出每个账户的期末余额。需要结出当月发生额的，应该在纲要栏内注明“本月共计”字

6、样，并在下边通栏划单红线。需要结出今年累计发生额的，应该在纲要栏内注明“今年累计”字样，并在下边通栏划单红线；12月底的“今年累计”就是整年累计发生额，整年累计发生额下应该通栏划双红线，年度终了却账时，所有总账账户都应该结出整年发生额和年终余额。五、月底结账后要进行对帐对账的内容主要包含账证查对，账账查对，账实查对，账表查对。1）账实符合。是账簿记录与实物、款项实有数查对符合的简称。保证账实符合，是会计核算的基本要求。因为会计账簿记录是实物款项使用状况的价值量反应，实物款项的增减变化状况，一定在会计账簿记录上照实记录、登记。所以，经过会计账簿记录的正确性，发现财富物质和现金管理中存在的问题，有

7、益于查明原由、明确责任，有益于改良管理、提升效益，有益于保证会计资料真切、完好。2）账证符合。是会计账簿记录与会计凭据相关内容查对符合的简称。保证账证符合，也是会计核算的基本要求。因为会计账簿记录是依据会计凭据等资料编制的，二者之间存在逻辑联系。所以，经过账证查对，能够检查、考证会计账簿和会计凭据的内容能否正确无误，以保证会计资料真切、完好。各单位应该按期将会计账簿记录与其相应的会计凭据（包含时间、编号、内容、金额、记账方向等）逐项查对，检查能否一致。假如发现有不一致之处，应该实时查明原由，并依照规定予以改正。3）账账符合。是会计账簿之间相对应记录查对符合的简称。保证账账符合，相同是会计核算的

8、基本要求。因为会计账簿之间，包含总账各账户之间、总账与明细账之间、总账与日志账之间、会计机构的财富物质明细账与保存部门、使用部门的相关财富物质明细账之间等相对应的记录存在着内在联系，经过按期查对，能够检查、考证会计账簿记录的正确性，便于发现问题，纠正错误，保证会计资料的真切、完好和正确无误。4）账表符合。是会计账簿记录与会计报表相关内容查对符合的简称。保证账表符合，相同也是会计核算的基本要求。因为会计报表是依据会计账簿文档适用标准记录及相关资料编制的，二者之间存在着相对应的关系。所以，经过检查会计报表各项目的数据与会计账簿相关数据能否一致，保证会计信息的质量六、月底编制会计报表要求依照国家一致

9、的会计制度规定的编制基础、编制依照、编制原则和方法，做到内容完好、数字真切、计算正确、编报实时。会计报表之间、会计报表各项目之间，凡是有对应关系的数字，应该互相一致，会计报表中本期与上期的相关数字，应该互相连接。会计报表附注和财务状况说明书应依照公司财务会计报告条例和国家一致的会计制度的规定，对会计报表中需要说明的事项作出真切、完好、清楚的说明。对外供给的财务会计报告，应由单位负责人和主管会计的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）署名并盖印；设置总会计师的公司，还应由总会计师署名并盖印，方可奏效。七、商业公司波及的税金：增值税、城建税、教育费附带、个人所得税、印花税、房产税、土地使用税、所得

10、税、车船使用税等文档适用标准税务申报全流程现详呈以下:一、公司每个月4日5日或6日上午一定到指定的申报点申报纳税,初次申报公司还要选择公司所得税征收方式,且须法人财务共同署名认同,公司所得税征收方式判定表参照样表填写方式:申请查帐征收公司样表下载:公司所得税征收方式判定表.xls申请审定征收公司样表下载:公司所得税审定征收方式判定表.xls二、公司纳税申报一定采纳网上电子报税形式，详细流程和要求见当地税务机关要求，需每个月15日前报出。三、还未办理电子申报单机户公司申报内容包含电子文档和纸质报表，内容如不符要求一律拒收，公司自行至税务机关前台报税，逾期责任自负。2、纸质报表：所有公司依据下载的

11、样表和其余要求申报的表格严格按次序装订，署名盖印！电子申报公司（单机户和代理户）和临时采纳手工申报的公司对申报时间和申报资料的要求是一致的，特别是电子申报公司申报资料在电子报税窗口打印的话有几张表是打印不出来的（包含城建税表、个人所得税汇总表、独资和合伙公司个人所得税带征表、审定征收公司的审定征收公司收入总数明细表等），须在这里依据下边样表内容打印，不行或缺。1）、服务业：a、一般服务业：查帐征收公司一般服务业（查）.xls，审定征收公司一般服务业(核).xls文档适用标准申报表起码要7张，1、4、7、10月申报期查帐征收公司再增添公司所得税A表，审定征收公司增添B表和公司附表！当月申报若有营

12、业额抵减的，再加附表6，附表7两张表，同时做抵减电子模板，如还有其余税种（增值税）税目（建筑业、运输业等）需申报的，在本栏目最下方增补下载地区内选择下载打印。b、建筑业：查帐征收公司建筑业申报表（查）.xls，审定征收公司建筑业(核).xls申报表起码要8张，1、4、7、10月申报期查帐征收公司再增添公司所得税A表，审定征收公司增添B表和公司附表！当月申报若有营业额抵减的，再加附表6，附表7两张表，同时做抵减电子模板，出门经营的，加附表5，如还有其余税种（增值税）税目（其余服务业、运输业等）需申报的，在本栏目最下方增补下载地区内选择下载打印。c、运输装卸业：查帐征收公司运输业装卸业申报表（查）

13、.xls，审定征收公司运输业装卸业申报表(核).xls申报表起码要7张，1、4、7、10月申报期查帐征收公司再增添公司所得税A表，审定征收公司增添B表和公司附表！当月申报若有营业额抵减的，再加附表6，附表7两张表，同时做抵减电子模板，如还有其余税种（增值税）税目（其余服务业、建筑业等）需申报的，在本栏目最下方增补下载地区内选择下载打印。d、文化演出和邮电业：查帐征收公司邮电、文化演出(查).xls，审定征收公司邮电、文化演出(核).xls平常申报表起码要6张，1、4、7、10月申报期查帐征收公司再增添公司所得税A表，审定征收公司增添B表和公司附表！当月申报若有营业额抵减的，再加附表6，附表7两

14、张表，同时做抵减电子模板，如还有其余税种（增值税）税目（其余服务业、建筑业等）需申报的，除相应附表外，再加营业税主表，报表在本栏目最下方增补下载地区内选择下载打印。e、个人独资和合伙公司申报表：个人独资公司和合伙公司申报表1.xls，合用于个人所得税带征公司，个人独资公司和合伙公司申报表2.xls，合用于会计师事务所、房地产公司等个人所得税需查帐征收公司文档适用标准申报表起码要8张，当月申报若有营业额抵减的，再加附表6，附表7两张表，同时做抵减电子模板，如还有其余税种小规模.xls（增值税）税目（其余服务业、建筑业等）需申报的，报表在本栏目最下方增补下载区域内选择下载打印，建筑业再加建筑业公司财务补凑数据收集表.xls。2）.一般纳税人申报表：查帐征收公司一