审计专业技术资格考试初级审计理论与实务练习题5

1、审计专业技术资格考试初级审计理论与实务练习题5审计专业技术资格考试初级审计理论与实务学习题5一、单项选择题以下每题各有四项备选答案，其中只有一项是正确的。国家审计机关依法对被审计单位做出审计处理处罚决定，体现了审计的。经济评价职能经济鉴证职能经济监督职能经济服务职能答案：C解答审计的职能审计具有经济评价职能、经济鉴证职能和经济监督职能。国家审计机关依法 对被审计单位做出审计处理处罚决定，体现了审计的经济监督职能。传统内部审计发展到现代内部审计，其主要标志之一是。从抽样审计变为具体审计主要实施效益审计，财务审计全部由社会审计组织承当从报送审计变为就地审计审计方法由具体审计改变为以评价内控系统为基

2、础的抽样检查答案：D解答内部审计的发展传统内部审计发展到现代内部审计主要标志是：审计方法由具体审计改变为 以评价内控系统为基础的抽样检查；从财务审计扩大到效益审计。以下关于审计作用的表述中，错误的是。国家审计、内部审计和社会审计的具体作用有所不同国家审计可以促进国家宏观调控政策的落实执行内部审计可以维护优良的市场秩序社会审计可以促进被审计单位提升经营管理水平答案：C解答审计的作用维护优良的市场秩序是社会审计的具体作用之一。依据审计署关于内部审计工作的规定，领导内部审计机构展开工作的 应当是。本单位的财务经理本单位的财务部门本单位的监事会本单位主要负责人或者权力机构答案：D解答内部审计机构设置依

3、据审计署关于内部审计工作的规定，领导内部审计机构展开工作的应 当是本单位主要负责人或者权力机构。以下各项中，属于国家审计机关的权限的是。帮助被审计单位建立内部审计机构废止被审计单位主管部门制定的与国家法律相地处的财政财务收支规定审计机关可以向政府有关部门通报或向社会公布审计结果参加被审计单位重大事项的决策答案：C解答国家审计机关的权限关于中华人民共和国审计法规定的审计法律责任，正确的说法是。它是国家审计、社会审计和内部审计的法律责任它是因实施审计监督产生的审计机关的法律责任它是因实施审计监督产生的相关当事人的法律责任，包括被审计单位及其 有关直接责任人和国家审计人员它是以行政责任为主的法律责任

4、，也包括相应的刑事责任和民事责任答案：C解答国家审计人员的法律责任由审计法对国家审计人员法律责任进行规定，具体规定特点为：审计法对审计法律责任的规定，是针对国家审计，而不包括社会审计 和内部审计的法律责任，是在国家审计监督过程中发生的与审计机关履行审计监督 职能密切相关的法律责任；审计法规定因实施审计监督产生的相关当事人的法律责任，相关当事 人是法律责任的主体，包括被审计单位及其有关的直接责任人和国家审计人员；审计法规定的审计法律责任是以行政责任为主的法律责任，也包括相 应的刑事责任，但不包括民事责任。我国国家审计准则的适用范围包括。全国审计机关和社会审计组织全国审计机关和内部审计机构全国审计

5、机关、内部审计机构和社会审计组织全国审计机关及承办国家审计机关审计事项的其他审计组织答案：D解答国家审计准则适用范围我国国家审计准则的适用全国各级审计机关及承办国家审计机关审计事项的 其他审计组织。以下各项中，不符合内部审计人员职业道德要求的有。必要时聘请有关专家协助对保密性原则不作要求坚持合理的职业慎重不断接受后续教育，提升服务质量答案：B解答内部审计人员的职业道德以下关于审计质量控制的表述中，错误的是。是审计组织和审计人员对自身活动进行的控制是其他组织对审计的制约与控制审计质量控制的客体是审计组织和审计人员包括对审计作业过程的控制答案：B解答审计质量控制审计质量控制是审计组织和审计人员对自

6、身活动进行的控制，不同于其他组 织对审计的制约与控制。审计报告和审计决定书签发之前，应经过审定。原则上的审定主体应当 是。审计机关审计机关审计业务会议审计组组长审计机关负责人答案：B解答审计报告和审计决定书的审定审计报告和审计决定书签发之前，原则上应由审计机关审计业务会议审定， 特别状况下，经审计机关主要负责人授权，可以由审计机关其他负责人审定。审计人员监督财产物资盘点取得的证据属于。外部证据环境证据实物证据亲历证据答案：D解答审计证据分类以下有关审计证据可靠性的表述中，错误的有。不同来且能互相印证的审计证据比单独来的审计证据更可靠从外部独立来获取的审计证据比从内部获取的审计证据更可靠从复印件

7、获取的审计证据比从原件获取的审计证据更可靠直接获取的审计证据比推论得出的审计证据更可靠答案：C解答审计的质量特征从原件获取的审计证据比从复印件获取的审计证据更可靠。以下关于审计标准作用的表述中，正确的是。推断审计事项是非优劣的准绳衡量审计质量的尺度控制审计工作质量的手段解除或者追究审计人员责任的事实依据答案：A解答审计标准作用审计标准是推断审计事项是非优劣的准绳，是作出审计决定的依据。以下各项中，能够为应收账款的真实先提供可靠审计证据的审计取证方法 是。观察函证监盘分析p答案：B解答审计具体取证方法建立适当的防范措施以限制非相关人员接近资产或记录的控制活动属于。业务授权控制使命分工控制凭证与记

8、录控制实物控制答案：D解答控制活动16 .确定符合性测试的抽检范围时，可选择的方法是。实地观察法证据检查法统计抽样法重复执行法答案：C解答确定符合性测试抽检范围的方法确定符合性测试的抽检范围时，可选择的方法包括统计抽样法和经验估计 法。以下状况中，适用于审计抽样的是。以检查总体完整性为目的单笔业务金额超过重要性水平可接受检查风险过低审计事项总体数量较大答案：D解答审计抽样适用范围审计抽样不适用的情形6种：检查总体的完整性；抽样单位较少；总体中 的每笔业务金额均超过重要性水平；可接受检查风险过低或要求审计检查确保程度 过高；有特别风险或必须要特别关注的事项；不符合成本效益原则。以下各项中，属于信

9、息系统内部控制审计中应用控制审计的是。安全控制审计组织控制审计处理控制审计软硬件控制审计答案：C解答信息系统内部控制审计应用控制审计包括输入控制审计、处理控制审计、输出控制审计。ABD属于 一般控制审计。审计人员尽量分解引发风险的责任，将审计机构、被审计单位、其他相关 单位应负的责任划分清楚，属于审计风险控制的。自我保护法风险转移法风险回避法风险承受法答案：B解答审计风险控制方法审计人员尽量分解引发风险的责任，将审计机构、被审计单位、其他相关单 位应负的责任划分清楚，属于审计风险控制的风险转移法。关键性的销货单、销售发票、发运凭证等都应事前按顺序编号使用，以防 止遗漏开票或记录销售业务，防止重

10、复开票或记账，这种控制措施属于。使命分工控制业务授权控制实物控制凭证与记录控制答案：D解答销售与收款循环的内部控制以下有关资本投入检察的提法中，错误的是。资本投入审计包括实收资本和资本公积的检察实收资本业务量不大，可以采纳具体审计的方法检察实收资本业务时，只必须关注真实性和完整性投资者以外币出资时，应检查折算汇率是否符合规定答案：C解答资本投入检察检察实收资本业务时，除关注真实性和完整性之外，还应关注合法性。以下内部控制措施中，能够对货款的安全性起不到作用的是。批准赊销与开票相独立收取货款与销售收入记录相独立批准销售折让业务与记账业务相独立批准坏账与收款业务相独立答案：A解答销售与收款业务循环内部控制批准赊销与开票相独立，防止销售部门为增加业绩而放宽信用标准，导致企 业信用风险增大。审计人员对库存现金实施监盘时，以下做法中错误的有。采用突击式监盘尽量安排在营业开始前或营业结束后在被审计单位