2022年通用会计从业资格证考试财经法规税收计算答案版

1、会计从业资格证考试财经法规与会计职业道德第三章税收的计算题一.计算题1.小规模纳税人A公司1月8日向一般纳税人购买材料一批。材料当天验收入库，款项通过银行存款支付，当天并收到对方开具的增值税专用发票一张，不含税买价为10000元，增值税税率为17%。则A公司本月可抵扣的进项税为（ ）元A10000 B1700 C11700 D0答案：D解析：小规模纳税人无进项税与销项税的算法，只有一种税在销售环节缴纳增值税。则进项税为0元2.小规模纳税人甲公司10月18日向一般纳税人丁公司购买材料一批，含税价款为210600元（增值税税率为17%），另发生运费1000元，并获得专业的运费发票（7%予以抵扣）。

2、材料当天验收入库，同日并收到丁公司开具的增值税专用发票含税金额为210600元，根据上述业务请回答如下问题：记入到甲公司的进项税为（）元A30600 B70 C0 D30670答案：C解析：小规模纳税人无进项税与销项税的算法，只有一种税在销售环节缴纳增值税。则进项税为0元记入到甲公司的初始成本为（ ）元A210600 B211600 C181000 D18930答案：B解析：小规模纳税人无进项税与销项税的算法，只有一种税在销售环节缴纳增值税。则进项税应所有记入到初始成本之中，则初始成本为210600+1000=211600元。温馨提示：请加微信号：KuaiJiQ 答复中文：“会计资料”免费获取

3、会计各类资料及视频，习题.等等，很全面具体的资料。电脑，手机都可以直接保存，或者在线看.都以便！3.大地公司为一家小规模纳税人4月销售商品一批，当月向对方开具一般发票一张金额为103000元。根据上述业务请回答：大地公司本月应纳销项税为（ ）元A3090 B3000 C0 D14965.81答案：C解析：小规模纳税人无进项税与销项税的算法，只有一种税在销售环节缴纳增值税。则销项税为0元大地公司本月应纳增值税为（ ）元A3090 B3000 C0 D14965.81答案：B解析：小规模纳税合用的征收率为3%，并且小规模纳税人自开的一般发票都是含税价，则不含税价款=103000/（1+3%）=10

4、0000元，本月应纳增值税=100000*3%=3000元。则答案为B大地公司本月的销售额为（ ）元A103000 B88034.19000 C0 D100000答案：D解析：小规模纳税合用的征收率为3%，并且小规模纳税人自开的一般发票都是含税价，则不含税价款=103000/（1+3%）=100000元，本月应纳增值税=100000*3%=3000元。则答案为B4.一般纳税人丁公司7月向境外一家公司进口设备一台，该设备的到岸价格为100万元，关税税率为20%。根据上述业务请计算如下问题：则丁公司7月进口环节应纳的关税为（ ）万元A100 B20 C25 D16.67答案：B解析：关税=到岸价格

5、*关税的税率=100*20%=20万元。该设备的构成计算价格为（ ）万元A100 B80 C120 D116.67答案：C解析：构成计算价格=到岸价格+关税=到岸价格+到岸价格*关税税率=到岸价格*（1+关税税率）=100*（1+20%）=120万元。则答案为C则该设备进口环节应纳的增值税为（ ）万元A17 B19.83 C3.4 D20.4答案：D解析：进口环节应纳增值税=构成计税价格*增值税税率=到岸价格*（1+关税税率）*增值税税率=100*（1+20%）*17%=20.4万元5.一般纳税人三青公司10月17日向乙公司赊购原材料一批，该材料的含税价款为14040元，增值税税率为17%，材

6、料当天验收合格并入库，同日收到乙公司开具的增值税专用发票一张，含税金额为14040元，则三青公司本月可抵扣的进项税为（ ）元A2040 B2386.8 C2743.45 D0答案：A解析：一般纳税人的应纳增值税=当月应纳销项税-当月可抵扣的进项税，其中可抵扣的进项税有：从一般纳税人获得增值税专用发票可抵扣；专业的运费发票按照买价的7%予以抵扣；进口环节海关出具的缴纳增值税的完税证明可抵扣；税务机关帮小规模纳税人代开的增值税专用发票可按3%抵扣；从农业公司购买的免税农产品可按买价的13%予以抵扣。则三青公司可抵扣的进项税=14040/(1+17%)*17%=2040元。温馨提示：请加微信号：Ku

7、aiJiQ 答复中文：“会计资料”免费获取会计各类资料及视频，习题.等等，很全面具体的资料。电脑，手机都可以直接保存，或者在线看.都以便！6.一般纳税人大地公司10月17日向丁公司赊购原材料一批，该材料的含税价款为175500元，增值税税率为17%，另用钞票支付运费元，获得专业的运费发票（可按照7%抵扣）。材料当天验收合格并入库，同日收到丁公司开具的增值税专用发票一张，含税金额为175500元，根据上述业务回答如下问题：大地公司购买原材料根据丁公司的专用发票可抵扣的进项税为（ ）元A25500 B140 C25640 D0答案：A解析：增值税专用发票可抵扣的进项税=175500/(1+17%)

8、*17%=25500元。大地公司购买原材料根据运费可抵扣的进项税为（ ）元A25500 B140 C25640 D0答案：B解析：运费可抵扣的进项税=*7%=140元。大地公司购买原材料时可抵扣的进项税为（ ）元A25500 B140 C25640 D0答案：C解析：进项税=25500+140=25640元。大地公司购买原材料的初始成本为（ ）元A175700 B170000 C177360 D151860答案;D解析：初始成本=175500/(1+17%)+*(1-7%)=151860元。7. 一般纳税人大地公司8月11日向小规模纳税人丁公司赊购原材料一批，该材料的含税价款为12360元，另

9、用钞票支付运费3000元，获得专业的运费发票（可按照7%抵扣）。材料当天验收合格并入库，同日收到丁公司从税务机关代开的增值税专用发票一张，含税金额为12360元，根据上述业务回答如下问题：大地公司购买原材料根据丁公司代开的增值税专用发票可抵扣的进项税为（ ）元A500 B140 C360 D0答案：C解析：增值税专用发票可抵扣的进项税=12360/(1+3%)*3%=360元。大地公司购买原材料根据运费可抵扣的进项税为（ ）元A140 B500 C360 D0答案：A解析：运费可抵扣的进项税=*7%=140元。大地公司购买原材料时可抵扣的进项税为（ ）元A140 B500 C360 D0答案：

10、B解析：进项税=360+140=500元。大地公司购买原材料的初始成本为（ ）元A12360 B14000 C14360 D13860答案;D解析：初始成本=12360/(1+3%)+*(1-7%)=13860元。8. 一般纳税人亚飞公司8月11日向一家纳税人丁公司生产菜油的农业公司赊购菜油一批作为原料，发生买家为10000元；另用钞票支付运送费3000元（其中运费为1800元，运送基金为200元，装卸费为600元，保险费为400元）；获得专业的运送费发票（可按照7%抵扣）。原料当天验收合格并入库，同日收到丁公司开具的增值税专用发票一张金额为10000元，增值税税率为13%，根据上述业务回答如

11、下问题：亚飞公司购买原材料根据丁公司开具增值税发票可抵扣的进项税为（ ）元A1440 B1300 C1510 D0答案：B解析：增值税专用发票可抵扣的进项税=10000*13%=1300元。亚飞公司购买原材料根据运送费发票可抵扣的进项税为（ ）元A140 B510 C1440 D1510答案：A解析：运送发票可抵扣的项目只有运费与运送专用基金，但保险费、装卸费均不可抵御。则运费可抵扣的进项税=（1800+200）*7%=140元。温馨提示：请加微信号：KuaiJiQ 答复中文：“会计资料”免费获取会计各类资料及视频，习题.等等，很全面具体的资料。电脑，手机都可以直接保存，或者在线看.都以便！大

12、地公司购买原材料时可抵扣的进项税为（ ）元A140 B510 C1440 D1510答案：C解析：进项税=1300+140=1440元。大地公司购买原材料的初始成本为（ ）元A13000 B12790 C11490 D11560答案;D解析：初始成本=10000*（1-13%）+1000+*(1-7%)=11560元。9. 一般纳税人大鹏公司8月11日向一家纳税人甲公司赊销商品一批，含税价款为175500元，并向对方开具了一般发票一张，发票同商品一起寄出。8月24日向一般纳税人丙公司赊购材料一批，获得对方开具的增值税专用发票一张，含税金额为117000元。根据上述业务回答如下问题：大鹏公司当月

13、的销售额为（ ）元A150000 B175500 C211445.78 D0答案：A解析：销项税=175500/（1+17%）=150000元。大鹏公司销售环节应纳的销项税为（ ）元A25500 B29835 C17000 D8500答案：A解析：销项税=175500/（1+17%）*17%=25500元。大鹏公司购买原材料时可抵扣的进项税为（ ）元A25500 B29835 C17000 D8500答案：C解析：可抵扣的进项税=117000/（1+17%）*17%=17000元。大鹏公司当月应纳增值税为（ ）元A25500 B29835 C17000 D8500答案;D解析：当月应纳增值税=

14、销项税-进项税=175500/（1+17%）*17%-117000/（1+17%）*17%=25500-17000=8500元。10.某个体经营修理门市部A12月修理自行车、修理摩托车、修理轮胎获得的收入为154500元。请回答案如下问题：则A个体户12月应纳的税种为（ ）A营业税 B增值税 C销售税 D房产税答案：B解析：增值税是指销售商品、提供劳务、加工修理修配以及进口货品时而征收的一种流转税。则个体户是修理则应纳增值税。则A个体户12月的销售额（ ）元A154500 B150000 C132051.28 D以上选项均不对的答案：B解析：个体户是属于小规模纳税人则征收率为3%，则它开具的发

15、票都是含增值税的收入，则不含税收入=154500/（1+3%）=150000元。则A个体户12月本月应纳的税为（ ）元A4500 B150000 C132051.28 D22448.72答案：A解析：个体户是属于小规模纳税人则征收率为3%，则它开具的发票都是含增值税的收入，则应纳增值税=154500/（1+3%）*3%=4500元。11.甲公司是一家批发商重要批发日用办公用品，公司自1月10日成立以来，经营状况良好，年销售额达到了68万元，根据以上经济业务请回答问题：有关甲公司的认定原则说法精确的是（ ）A从事批发或零售的年应税销售额在50万元以上的，应认定为一般纳税人，则甲公司为一般纳税人；

16、B从事批发或零售的年应税销售额在50万元以上80万元如下的，应认定为一般纳税人，则甲公司为一般纳税人；C从事批发或零售的年应税销售额在80万元如下的，应认定为一般纳税人，则甲公司为小规模纳税人D从事批发或零售的年应税销售额在50万元以上80万元如下的，应认定为小规模纳税人，则甲公司为小规模纳税人答案：C解析：商业公司的认定原则是年应税销售在80万元以上属于一般纳税人。甲公司合用的增值税税率为（ ）A17% B3% C13% D4%答案：B解析：甲公司是从事批发的年应税销售额在80万元如下属于小规模纳税人，则征收率为3%。甲公司的销售收入为（）万元A68 B58.12 C60.18 D66.02

17、答案：D解析：由于甲公司为小规模纳税人，则开具的发票应为一般发票则，则需要将含税收入折算为不含税销售收入=68/（1+3%）=66.02万元。甲公司应纳增值税为（）万元A2.04 B1.98 C11.56 D9.88答案：B解析：解析：由于甲公司为小规模纳税人，则开具的发票应为一般发票则，则需要将含税收入折算为不含税销售收入，则应纳增值税=68/（1+3%）*3%=1.98万元温馨提示：请加微信号：KuaiJiQ 答复中文：“会计资料”免费获取会计各类资料及视频，习题.等等，很全面具体的资料。电脑，手机都可以直接保存，或者在线看.都以便！12.华谊兄弟是一家从事电影文化有限公司，9月在全国播放

18、电影获得收入4000万元，则华谊兄弟9月应纳税为：x 税额为：y元则xy的顺序是（ ）A增值税 680 B营业税 120 C增值税 581.20 D营业税 200答案：B解析：营业税是指提供应税行为，销售不动产、转让无形资产获得收入而征收的一种劳务流转税。电影是属于文化体育行业，应征收营业税，营业税税率为3%。则应纳营业税=营业收入*营业税税率=4000*3%=120万元。13.江南公社是一家从事餐饮的公司，2月通过餐饮获得收入为580万元，则该公司本月应纳营业税为（ ）万元A29 B17.4 C116 D98.60答案：A解析：餐饮是属于服务行业，应征收营业税，税率为5%，则应纳营业税=580*5%=29万元。14.H公司是一家从事建筑安装的中小型公司，8月提供建筑安装获得收入400万元，根据上述经济业务请回答问题： = 1 * GB3 H公司应属于营业税的（ ）行业A交通运送 B建筑行业 C服务业 D文化体育行业答案：B解析：建筑安装属于建筑行业 = 2 * GB3 H公司的营业税税率为（ ）A3% B5% C5%-20% D3%-5%答案：A解析：建筑行业的营业税税率为3%。H公司本月应纳营业税为（ ）万元A12 B20 C8