会计后续培训房地产税收

1、我国现行房地产税收包括多少个直接相关的税种。8个9个10个11个判断题共1题2房产税、契税均由地税系统负责征收管理，其税收收入完全归属于地方政府。正确错误纳税人应当在收到土地管理部门的通知之日起缴纳耕地占用税。7日内10日内15日内30日内判断题共1题2耕地占用税，是对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位含外商投资企业和外国企业和个人在占用耕地的环节征收的一种税。正确经济落后地区土地使用税的适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定税额幅度最低税额的。10%20%30%40%判断题共1题2经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的次月起免征土地使用税5年至10年。正确错误1.房产

2、税、土地增值税等房产、地产相关税收与我们当前热议的哪一税种密切相关物业税。2.我国目前已经单独形成完整的房地产税收制度体系。3.我国现行房地产税收包括多少个直接相关的税种错误11个。4.房产税、契税均由地税系统负责征收管理，其税收收入完全归属于地方政府。正确5.以下各项中，应免征耕地占用税的是军队训练场占用耕地。6.企业因购建固定资产而占用耕地的，在缴纳耕地占用税时：借：在建工程耕地占用税，贷：银行存款。正确7.各地依据耕地占用税幅度税率和本地区平均税额的规定，经直辖市人民政府批准，确定县级行政区占用耕地的适用税额。省、自治区、8.经批准建设的飞机场跑道、停机坪占用的耕地可以免征耕地占用税。错

3、误9.某农户经批准占用耕地0.5亩新建住房。当地耕地占用税税额标准为每平方米20元。该农户应缴纳的耕地占用税为3333.35元10.因污染损毁耕地的，由造成损毁的单位或者个人缴纳耕地占用税。正11.耕地占用税采用的税率形式是地区差别幅度定额税率。12.耕地占用税，是对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位含外商投资企业和外国企业和个人在占用耕地的环节征收的一种税。正确13.纳税人应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税14.农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。15.以下各项中，属于耕地占用税征税范围的是占用耕地建房。16.纳税人改变占地用途，15日内按

4、改变用途的实际占用耕地面积和当地适用税额补缴税款。错误17.以下各项中，可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税正确不再属于免税情形的，应自改变用途之日起的是农村居民占用耕地新建住宅。18.耕地占用税对未经批准占用的耕地加倍征税。错误19.耕地占用税实行一次课征制。正确20.占用耕地建养鸡场的单位或者个人，为耕地占用税的纳税人。错误21.以下各项中，应作为城镇土地使用税计税依据的是纳税人实际占用的土地面积。22.房地产开发企业计提土地使用税时的会计处理为：借记“开发产品，贷记“应交税费-应交土地使用税。错误23.经济落后地区土地使用税的适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定税额幅度最低税

5、额的30%。24.举办宗教仪式的用地免征城镇土地使用税，寺庙内的宗教人员生活用地应依法征收城镇土地使用税。错误25.城镇内的集贸市场农贸市场用地，省级地方税务局可自行决定征收或免征城镇土地使用税。26.纳税单位无偿使用免税单位的土地免征城镇土地使用税；免税单位无偿使用纳税单位的土地照章征收城镇土地使用税。错误27.城镇土地使用税由土地所在地的税务机关征收。纳税人使用的土地不属于同一省自治区、直辖市管辖范围的，由纳税人向其机构所在地或核算地的税务机关缴纳。错误28.纳税人计提土地使用税时，在会计处理上应借记管理费用科目，贷记“应交税费应交城镇土地使用税9.城镇土地使用税征税范围中，城市的土地包括

6、市区和郊区的土地；县城的土地是指县人民正确政府所在地的城镇的土地；建制镇的土地是指镇人民政府所在地的土地。30.某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。10000平方米公司与机关的占用比例为5元。该公司应纳城镇土地使用税该建筑物占用土地面积2000平方米，建筑物面积4：1，该公司所在市城镇土8000元。地使用税单位税额每平方米31.对企业厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收土地使用税。正确32.土地使用税按年计算，分期缴纳，年应纳税额的计算公式是计税土地面积平方米年单位税额。33.甲公司地处市区，2009年该公司实际占地情况如下：5月16日，新征用厂区附近的两块土

7、地共计6000平方米，一块是征用的耕地，面积为2000平方米，另一块是征用的非耕地，面积为4000平方米；6月6日，甲公司出售4000平方米生产经营用地；除上述土地外，由甲公司自身生产经营占用土地面积每半年征收1次，每平方米土地年税额税额为31500元。错误16000平方米。该公司所在地的省政府规定，土地使用税3元，那么该公司2009年16月份应缴纳的土地使用34.某国有企业2010年度占地200000平方米，其中办公楼占地20000平方米，厂区内部绿化占地50000平方米，附属幼儿园占地业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米税为133000元。10000平方米，生产经营占地120000平方米

8、。该企0.7元。该企业2010年应缴纳的城镇土地使用35.房地产开发企业计提土地使用税时的会计处理为：借记“开发产品，贷记“应交税费-应交土地使用税。错误36.从事种植、养殖、饲养的生产、生活、办公用地，均免征城镇土地使用税。错误37.纳税单位无偿使用免税单位的土地免征城镇土地使用税；免税单位无偿使用纳税单位的土地照章征收城镇土地使用税。错误38.对单独建造的地下建筑用地，暂按应征税款的39.经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济发达地区土地使用税的适用税额标准可以适30%。错误40.经批准开山填海整治的土地5年至10年。错误41.城镇土地使用税由土地所在地的税务机关征收。纳税人使用的土地不属

9、于同一省自治错误50%征收城镇土地使用税。当提高，但提高额不得超过规定最高税额的和改造的废弃土地，从使用的次月起免征土地使用税区、直辖市管辖范围的，由纳税人向其机构所在地或核算地的税务机关缴纳。42.城镇土地使用税采用的税率形式是有幅度的差别定额税额。43.土地增值税的纳税地点是房地产所在地。44.纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。纳税人因经常发生房地产转让而难以在每次转让后申报的，以定期进行纳税申报，具体期限由税务机关根据情况确定。经税务机关审核同意后，可正确45.某单位因城市实施规划而搬迁，自行将原有房地产转让给市政府。此项行为适用的土地增值税

10、政策是免征土地增值税。46.单位和个人因城市实施规划、国家建设的需要，被政府批准征用的房产或收回的土地使用权，而使房地产权属发生转让的，征土地增值税。正确属于土地增值税的征税范围，但根据税法规定，可以免47.关于房地产开发企业土地增值税清算，以下表述正确的选项是房地产开发项目全部竣工、完成销售的，纳税人应当在满足条件之日起90日内办理清算手续。48.不纳入土地增值税范围的“房地产赠与，仅指两种情况：一是将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人；二是将房屋产权、土地使用权通过中国境内非营利的社会团体、国家机关赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业。正确49.根据土地增值税法规的规定

11、，以下项目中，免征或者暂免征税土地增值税的是投资方以其自用房地产进行商业投资。50.纳税人转让旧房及建筑物，计提应纳土地增值税时的会计处理为：借记“营业税金及附加，贷记“应交税费应交土地增值税。错误51.以下项目属于土地增值税征税范围的是抵债的房地产。52.某工业企业2010年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元其中印花税金2.5万元，土地增值税税率为30%，该企业应缴纳土地增值税306.75万元。53.据土地增值税相关政策规定，纳税人转让旧房不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，“取得土地

12、使用权所支付的金额和“旧房及建筑物的评估价格的5%计算。对纳税人购房时5%的基数。正确金额，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，可以作为加计54.某公司转让一栋砖混结构的楼房，该楼房原值为1000万元，已提折旧400万元。经房地1800万元，成新度折扣率为60%。在计算土地增值税产评估机构评定，该楼重置成本价为时，可以扣除的评估价格为1080万元55.按照税法规定，土地增值税的纳税人应在房地产转让合同签订后的7日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并向税务机关提交有关资料。56.房地产的重新评估发生增值，不属于土地增值税的征税范围。正确

13、57.以下各项中，应征收土地增值税的是抵押期满权属转让给债权人的房地产。58.个人之间互换自有房地产的，不论是居住用房地产，还是营业用房地产，经当地税务机关核实，均可以免征土地增值税。错误59.根据现行税法规定，以房地产进行投资、联营，均应免征土地增值税。错误60.某公司地处市区，于2009年3月将已使用6年的1幢办公楼转让，取得转让收入3000万元，按税法规定缴纳的与转让房地产有关的税费为166.5万元。该办公楼建造时的造价为2000万元，成新度折扣率为7成；地价款该公司计算土地增值税时，准予扣1300万元，经房地产评估机构评定的重置成本为及相关费用200万元，能够提供单独支付地价款的凭据。

14、除项目金额为1766.5万元。61.单位和个人因城市实施规划、国家建设的需要，被政府批准征用的房产或收回的土地使用权，而使房地产权属发生转让的，属于土地增值税的征税范围，但根据税法规定，可以免征土地增值税。正确62.根据土地增值税相关政策规定，纳税人转让旧房不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，“取得土地使用权所支付的金额和的金额，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计“旧房及建筑物的评估价格5%计算。63.居民张某在美林小区花费60万元购置了新居室后，欲将原居住8年的约18平方米的旧房卖出，经评估，此房价值30万元。因此房临街，最终以50万元售出。按照税法有关

15、规定，正确64.某事业单位下属的服务公司开发销售房地产，在计算土地增值税时，可以按照转让项目向当地税务机关申报并经核准后，张某出售的旧房免予征收土地增值税。开发成本和开发费用两项金额之和加计20%扣除。错误65.土地增值税的计税依据是转让房地产取得的增值额。66.土地增值税实行的税率是四级超率累进税率。67.土地增值税的法人纳税人应向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。当转让的房地产所在地与纳税人机构所在地或经营所在地一致时，在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税；如转让的房地产所在地与其机构所在地或经营所在地不一致时，按税收管理的源泉控制原那么，也可由转让的房地产所在地税务机关委托纳税人机

16、构所在地税务机关代收代缴土地增值税。错误68.某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行；该项目转让的有关税金为200万元。计算确认该商品房项目缴纳土地增值税时，3000万。69.某供热企业2011年拥有的生产用房原值5000万元，全年取得供热总收入2500万元，其800万元。企业所在省规定计算房产余值的扣除比例为30%，该应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目的金额为中直接向居民供热的收入企业2011年应

17、缴纳房产税28.56万元。70.与地上房屋相连的地下建筑，如房屋的地下室、地下停车场、商场的地下部分等，应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税。正确71.甲公司坐落在某市郊区，厂房、办公用房原值为5000万元，其中：自2011年以来常年出租给乙公司使用的房屋原值为800万元，年租金60万元。另外，在郊区外的农村建有一个仓库，原值为40万元。当地规定的计算房产余值的扣除比例为房产税为42.48万元30%。甲公司当年应缴纳72.纳税人因房产实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计正确1000万元，2010年7月1日用于投资联营收取固定收入

18、，不算应截止到房产的实物或权利状态发生变化的当月末。73.某企业有一处房产原值承担联营风险，投资期为5年。已经知道该企业当年取得固定收入除比例为20%。该企业2010年应缴纳房产税10.8万元50万元，当地政府规定的扣74.农村房屋适用的税收政策是：对农民居住用房不征收房产税，但对出租或营业用房屋应当征收房产税。错误75.某城市居民张某拥有房屋10间各间面积相同，原值为400000元，2010年下半年，每月租金1000元，6000元；其余3间用于生活居住。当地政府规定的扣除比例为10%。张某将5间房屋自用开设餐馆；将2间房屋按市场价格出租给他人居住，下半年共取得租金收入张某2010年全年应纳房

19、产税为1320元。76.房产出租时，如果以劳务为报酬抵付房租收入的，应根据当地同类劳务的平均价格折算为房租收入，据此计征房产税。错误77.某企业2009年度拥有经营性房产5000平方米，其固定资产账上记载“固定资产房屋账面价值26000000元账面原值30000000元，累计折旧4000000元，税务机关核定的计税余值扣除比例为20%。纳税人按季缴纳的房产税为288000元。错误78.按照规定，房屋大修导致连续停用半年以上的，经纳税人申请，税务机关审核，在房屋大修期间免征房产税。79.以下各项中，应当征收房产税的是行政机构所属的招待所使用的房产80.房产原值是指根据国家有关会计制度规定进行核算

20、的房屋原价。对纳税人未按国家会计正确81.对于企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，减半征收房产税。错误。制度规定核算并记载的，应按规定予以调整或重新评估。82.根据税法规定，从价计征房产税的房产，以其原值一次减除10%30%后的余值为房产税的计税依据。83.李某在本村西街有临街的住房两间，其将一间房屋改造成饭馆进行经营，所以应缴纳经营用房的房产税。错误84.根据现行政策规定，个人出租住房，企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，按4%的税率计征房产税。85.对于融资租赁的房产，在计征房产税时，应以房产余值为计税依据。至于租赁期内房产错误86.符合契税减

21、免税规定的纳税税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。人，向土地、房屋所在地征收机关办理减免税手续的期限为签订转移产权合同后的内。10日87.拆迁居民因拆迁重新购置住房的，对购房成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税。正确88.某企业破产清算时，其房地产评估价值为4000万元，其中以价值3000万元的房地产抵1200万元。债权人获得房地产后，偿债务，将价值1000万元的房地产进行拍卖，拍卖收入与他人进行房屋交换，取得额外补偿500万元。当事人各方合计应缴纳契税51万元。适用契税税率3%89.经国务院批准实施债权转股权的企业，对债权转股权后新设立的公司承受原企业的土地、房屋权属，减半征收契

22、税。错误90.某非公司制国有独资企业于资公司在新设公司中所占股份超过房屋权属，免征契税。2008年10月以其部分资产与他人组建新公司，且该国有独50%的，对新设公司承受该国有独资公司的土地、91.出售国有、集体企业时，被出售企业原法人予以注销，并且买受人妥善安置原企业以上职工的，对其承受所购企业的土地、房屋权属，免征契税。错误30%92.契税的纳税义务人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个93.在企业分立中，存续分立的企业承受原企业土地、房屋权属的，免征契税；新设分立企业承受原企业土地、房屋权属的，也不征收契税。正确94.某事业单位将其一年前购入的、已免征契税的办公用房出租给某企业使用

23、。对此项业务，免的契税。该事业单位应当补缴已经减95.境内承受转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人，但不包括外商投资企业和外国企业。错误96.某国有控股公司于2009年10月投资组建新公司，且该国有控股公司在新设公司中所占股份超过85%的，对新设公司承受该国有控股公司的土地、房屋权属，免征契税。97.在企业分立中，存续分立的企业承受原企业土地、房屋权属的，免征契税；新设分立企业承受原企业土地、房屋权属的，也不征收契税。正确98.因契税是一次性缴纳，所以企业和事业单位取得土地使用权和房屋权属时，按规定缴纳的契税，可直接计入土地使用权或房屋的成本，而不通过“应交税费科目核算。正确99.居民甲某共有三套房产，2010年将第一套市价为80万元的房产与乙某交换，并支付给乙某15万元；将第二套市价为市价为30万元的房产作股投入本人独资经营的企业。假设当地确定的契税税率为应缴纳契税0.45万元。100.获省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军等单位奖错误60万元的房产折价给丙某抵偿了50