xx钛业公司财务制度

1、财务制度第一节：财务室的组成和部门职能第二节： 财务工作管理制度第三节：支票管理制度第四节：现金管理制度第五节：会计档案管理制度第六节：处罚制度第七节：公司财务报销制度及流程第八节：各项管理费用的规定第九节：低值易耗品管理办法第十节：定期对固定资产进行清查制度第十一节：流动资产管理制度第十二节：流动资金管理制度第十三节：成本管理制度财务制度为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本章规定。本章共分为十三节：财务室的组成和部门职能；财务工作管理制度；支票管理制度；现金管理制度；会计档案管理制度；处罚制度；公司财务报销制度及流程；各项管理费用的规定；低值易耗品管理

2、办法；定期对固定资产进行清查制度；流动资产管理；流动资金管理制度；成本管理制度。本修订稿在执行过程中，若遇国家有关会计政策、制度、法规发生变更时，以国家颁布的有关规定为准。第一节：财务室的组成和部门职能一、财务室的组成：1、公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成。2、在没有专职总会计师之前，总会计师职责由会计兼任承担。3、公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。二、公司财务部门的职能是： （一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。 （二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理， 反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。 （三）积极为经营管理服务

3、，促进公司取得较好的经济效益。 （四）厉行节约，合理使用资金。 （五）合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。 （六）对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。 （七）完成公司交给的其他工作。第二节： 财务工作管理制度财务工作管理制度一、 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。 二、 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。 三、 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。 四、 财务工作人员应当会同总经理办公室

4、专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。 五、 财务工作人员应据帐簿记录编制会计报表报总经理，并送有关部门。 会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。 六、 财务工作人员对本公司实行会计监督。 财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。 七、 财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。 八、 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。 出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和

5、债务帐目的登记工作。 九、 财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。 十、 财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。 财务工作人员办理交接手续，由总经理办公室主任、主管副总经理监交。 第三节：支票管理制度 支票管理制度一、支票领取：1、支票由出纳员或总经理指定专人保管。2、凡领取支票，先填制支票申领单，写明用途、金额、使用人等项，经总经理批准方可领取，然后财务人员将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。3、领取人应办理登记手续，于使用后本月内报帐。4、未及时报帐者财务人员及时督促，并有权不予签

6、发新支票。6、持票人应对支票妥善保管，如丢失将由个人承担经济责任。二、支票的管理：1、支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对（购置物品由保管员签字）、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。 2、 财务人员月底清帐时凭“支票领用单”转应收款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。 3、所签发支票应填写日期、金额（限额）、用途，不准签发空白支票。4、准确掌握帐户余额，不准发生空头、透支。5、出纳人员应每日编制库存

7、现金与银行存款变动表。6、出纳人员应于月末填制“银行帐户余额表”，送交财务经理批准后呈报总会计师。按时于月末填制“银行余额调节表”交财务经理审核，对未达帐项要认真查对，及时入帐。三、支票和公司印鉴分人妥善保管。、财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管。 第四节：现金管理制度现金管理制度一、公司可以在下列范围内使用现金： （一）职员工资、津贴、奖金； （二）个人劳务报酬； （三）出差人员必须携带的差旅费； （四）结算起点以下的零星支出； （五）总经理批准的其他开支。 二、财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，原则上应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，常务副总经理批

8、准后支付现金。 三、公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品，采购金额超过5000元，必须采取转帐结算方式，不得使用现金。特殊情况需请示领导后在行采购。 四、 日常零星开支所需库存现金限额为五千元。超额部分应存入银行。 五、 财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。 因特殊情况确需坐支的，应事先报常务副经总经理批准。 六、 财务人员从银行提取现金，应当填写现金领用单，并写明用途和金额，由常务副总理批准后提取。 七、有关货币收支的其他规定：1、临时借款：公司职员因工作或私用需要借用现金，需填写借款单，经会计审核；交常务副总经理

9、批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。凡借现金1000元以上的必须提前与出纳约定，以便提前准备。2、出差借款： 出差请款必须从严从紧掌握，出差费用指定由厂长审批，出差请款必须由出差人填写请款单，注明请款人名，地点，事由，预计天数，交分管领导审查签字后交厂长批准。 3、（1）备用金： 备用金是指部门主管因工作需要开支的周围金，所领用备用金额根据工作需要而确定。备用金使用人必须办理借款申请，经部门领导审查，主管厂长批准；财务人员审核后，由出纳付款；备用金不支付给个人保管，采取以部门为单位，集中管理专人负责并设立明细帐；由于工作变动，领用人必须将备用金及时归还财务处；备用金保

10、管人必须保证资金完整，不得挪用，不得转让互助金使用缺少，遗失不得以私人名义存入银行，违者追究责任。八、 符合规定的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，常务副总经理批准后由出纳支付现金。九、 发票及报销单常务副经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证。 十、 工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。劳务工资发放时间定为每月二十五日，如遇节假日将予以顺延。 十一、 差旅费及各种补助单（包括领款单），

11、由部主任签字，会计审核时间、天数无误并报主管副总经理复核后，送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。 十二、 无论何种汇款，财务人员都须审核汇款通知单，分别由经手人、部主任、总经理签字。会计审核有关凭证。 十三、每天所收现金要严格执行现金管理制度，于当天下班之前交财务出纳统一管理，不准挪用。 十四、出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。 第五节：会计档案管理制度会计档案管理制度一、凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。 二、 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起

12、止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记帐、主管），由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。 三、 会计报表应分月、季、年报、按时归档，由总经理指定专人保管，并分类填制目录。 四、 会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。 第六节： 处罚制度处罚制度出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪l3倍： 1、超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的； 2、用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的； 3、未经批准，擅自挪用或借用他人资金（包括现金）或支付款项的； 4、利用帐户替其他单位和个人套取现金的

13、； 5、未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的； 6、保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的； 7、违反本规定条款认定应予处罚的。 二、出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。 1、违反财务制度，造成财务工作严重混乱的； 2、拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的； 3、伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的； 4、利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的； 5、弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的； 6、在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的； 7、有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。 第

14、七节：公司财务报销制度及流程公司财务报销制度及流程 为了加强公司的财务管理工作，严格执行财务制度，完善财务管理，结合公司的具体实际，统一各部门的报销程序及规定,特制定本报销制度。员工报销时应严格执行公司制定的审批管理制度一、报销审批监控程序1、公司除正常费用开支外，其余各项支出必须事先提出计划，按支出审批权限批准后，在计划范围内列支。2、办公用品的购置：由各部门根据需要，编制计划报厂办审核汇总，按审批权限批准后，由厂办按计划统一购买，并建立实物帐，详细登记办公用品的进、出情况。领用时，须填制出库单，经分管领导批准。厂办办每月末应将办公领用清单交财务室进行核定监控。3、物品采购报销须按公司采购控

15、制程序、库房管理程序、进货检验程序完备审批手续后办理报销。4、要求财务出纳人员严格执行财务制度，并于每月月初汇总上月的报销清单，上报上级主管。5、每周三定为费用报销日。出差或培训回来的员工必须要当月进行转训，由行政签字确认后方可报销。当事人填好报销单，部门经理签字，交给财务室即可。6、出差参加展示会的运杂费、门票等准予单独凭票报销；对于到外地参加会议、展览、及其他活动的人员食宿及其他费用由对方负担的，不得在公司报销路费并领取补助。7、 出差或外出学习、培训、参加会议等，由集体统一安排食宿的，按其统一标准报销，不享受任何补助。 二、报销规定(一)、差旅费报销规定1、差旅费用开支应纳入公司年度成本

16、、费用计划，由财务部门统一管理，按章办事。差旅费应严格执行开支标准，严格控制出差人数、出差时间。一般员工出差，由部门经理批准；部门经理出差由总经理批准。2、员工出差应填写出差“申请单”，并按规定程序报批，由公司部门经理、财务经理审核，常务总经理批准后，到财务部门预借差旅费。3、员工出差返回后，填写“差旅费”报销单，连同出差“申请单”、原始报销凭证，按规定的时间及审批手续到财务部报销。4、出差人员的住宿费、市内交通费、伙食补助费实行定额包干（详见后附差旅费报销标准），由出差人员调剂使用，节余归己、超支不补。5、住宿费：单人或双人出差每天最高不超过200元，去深圳、广州、上海、北京出差每天最高不超

17、过350元，超出部分由个人承担，如有特殊情况需常务副总经理批准方可报销。6、伙食和通讯费补助：每人每天50元。7、交通费：员工出差需购买飞机票的，一律由办公室统一购买，不得擅自购买。如擅自购买，费用由个人承担。出差不是为处理紧急事务的，普通员工以车，船交通工具。员工长途出差交通费可实报实销。8、出差津贴：每人每天50元。（二）、市内交通费用报销规定公司员工在市内外出办事，应尽量选择乘坐公司车或公交车，原则上不提倡乘坐出租车，如确应工作需要乘坐出租车，要事先请示分管领导，并在报销单上注明，报销时出租车票不得连号。（三）、报销发票粘贴规定报销人应将发票及相关附件分类逐张整齐地粘贴在报销单背面（左上

18、角处），完整规范地填写相应的报销单。具体要求为：1、费用报销单：按事类逐项逐件填写内容摘要，写清大小写金额，所附单据附件张数，有借款记录需要在报销时冲账的应注明借款人姓名、金额及时间。2、费用报销发票的内容包括日期、商品名称、单价、数量、金额并盖有开具发票单位的发票或财务专用章。经办人必须要求开票单位如实填写发票所有内容，发票涂改、大小写不符、假发票一律不予报销。特殊情况开具的收款收据应予以说明方可报销。3、 凡购置金额在500元以上的项目费用、销售费用及办公费用需在发票背后注明收款方单位名称、联系人姓名及联系电话。4、差旅费报销单：按途中经过的地点及发生相关费用逐地逐项填写对应的时间、车船费

19、等费用，因出差发生的费用填在差旅费报销单中“其它“费用项上，注明出差事由，随行人员及借款情况。5、填写报销单时应使用水笔或钢笔填写，不得使用圆珠笔或铅笔，应字迹清楚、不能涂改，否则财务不予受理。三、报销时间购买材料和支付工程款，必须在单据所填日期的一个月内报销，员工报销其他费用，必须在费用发生之日的两周内按规定程序进行报批。四、为适应市场经济的发展，鼓励员工努力开拓市场，搞好经营与生产。鉴于每年的物价因素，订差旅费的标准已不适应，每年年初第一次管理会议上将，根据物价上涨实际情况上调一次差旅费标准。财务部门将按照重新调整后差旅费补贴的有关规定执行。五、下列情况不予报销：1、违章罚款及其它因当事者

20、过失造成损失浪费，未经领导审批。2、其它不符合公司开支标准的单据，无理由跨年度的单据。第八节：各项管理费用的规定各项管理费用的规定一、 费用开支的审批规定1、公司办公经费各项费用都应列入公司全年预算计划，各部门根据全年工作规划编制当年预算计划，经公司平衡批准后，按月限额使用。（1）公司各项董事会费用由公司董事长归口管理。（2）公司采购办公用品及其他物品，各学会、协会的会费，职工福利费，职工医药费报销，电话费，小车各项维护保养费用等均由办公室根据规定归口管理。（3）职工工资及各项福利费用、教育培训费由人力资源部归口管理。（4）出国经费及出国人员费用由总经理归口管理。（5）离退休干部活动经费、退休

21、人员补助费部分分别由组干部和退管会归口管理。（6）财产保险、固定资产折旧、资产评估、会计报表审计等费用由财务部归口管理。（7）业务活动经费由财务部归口管理，公司领导掌握使用，记卡限额并用专项报销单报销。（8）各项广告费均由总经理掌握使用。（9）外埠差旅费、各项会议费均应事先向各归口部门的公司领导提出申请，批准后再实施。市内出差费用由各部室领导审核，分管副总经理批准后报销。2、审批、报销权限上述各项各类费用发生额在1000元以下的由各归口部门经理审核，副总经理或总会计师审批报销。超过1000元的均由总会计师核准，总经理批准后报销。二、各项费用管理1、业务费用（1）交际应酬费：因开展业务（包括行政

22、工作）的需要，交际应酬费用的报销,必须在原始发票背面由经手人签字。报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以报销。 （2）业务杂费：包括业务交通费（含油费、保养费、过路费、搬运费）、快递费、礼品费及业务招待费。经总经理批准的计划内业务费用由部门经理审批；计划外业务费用报公司总经理审批。（3）参展/会费：由经办人随借款单附上邀请函与盖章完全的参展申请表复印件，由部门经理审批，财务部审核付款。本地展会原则上不得支付会务费；外地展会如在参展费中包含会务费用的，必须注明人数与明细并履行上述审批手续。凡批准住会，予以报销往返车票与会务费；不住会的，报销车票与差旅补助。 凡是参加境外展览会，必须至少提前一个

23、月向公司总经理提交专项申请报告，注明参展必要性、参展人数、费用预算等。经批准后方可执行。2、新品开发项目费用：（1）根据新品开发项目编制用款明细表，经公司总经理批准，并由总经理授权指定专人审核签单报销。年终由公司财务部进行清算。（2）其他非独立核算经费：根据经费发生部门，由部门编制收支预算计划，经公司总经理批准并授权部门领导审核签单报销。年终由公司财务部进行清算。3、工资及福利待遇公司各员工工资福利待遇标准，由公司统一制定，区分各部门、各岗位的职能、规模、业绩、各岗位的专业技能要求和承担责任；奖金与公司的利润挂钩。由公司人事部核准每月考勤，财务部编制发放表，经理签字确认，并报公司总经理批准后财

24、务发放。 4、加班交通费及误餐费 如员工加班，员工乘由公共汽车回家，公司可根据有效报销凭证报销交通费。5、职工福利费用公司根据国家有关规定，每月按工资总额的一定百分比提取日常福利费、退休养老金、医疗经费、教育经费、工会经费等费用。国家规定变更时，将按变更后规定执行。6、保险公司的保险事务由办公室统一办理，包括投保险种，选择保险公司，索赔等。公司按国家规定为员工办理职工医疗保险、养老保险、失业保险，因公死亡及负伤保险。各部门应协助保险合同的执行，遇有保险事项发生时，应及时通知公司，以便及时办理索赔。7、董事会费1）每年的董事会费用总额由董事会决定。2）预算内的董事会费用开支，由公司总会计师复核，

25、公司总经理审批。3）每年的董事会费用开支情况，由公司财务部负责监督，并于每年末向董事会汇报。8、出差人员费用和管理费用出差人员费用按公司财务报销制度及流程具体内容执行。管理费用包括购置办公用品及支付办公费用，参照相关规定执行。9、其他费用 上述八大类之外的费用，按公司其他相关规定执行；如无规定，按公司以往惯例拿出方案，报领导审批。其他情况报或有临时性重大支出的需报公司管理会议，开会研究拿出相关方案。第九节：低值易耗品管理办法低值易耗品管理办法一、根据公司的情况，特规定2000以下、50元以上，使用年限较短，不作为固定资产核算的各种用具、物品以及在经营中使用的包装物、周转容器等，为低值易耗品（包

26、括：一般工具，指在生产经营过程中使用的通用工具；专用工具，指为制造某种特定产品所使用的专用工具；管理用具，指在管理过程中使用的各种家具用具；劳动保护用品，指为保证生产安全而发给职工的劳保用品；部分办公用品和用具）。二、低值易耗品在购买之前应按规定申购，经有关部门审核，领导批准，方能选购。三、为了加强对在用低值易耗品的管理，各单位应按使用单位和部门设置低值易耗品登记簿。四、使用部门向仓库领用低值易耗品，应填制一式三份的领用凭证，一份留存仓库，作为登记“库存低值易耗品卡片”的依据；一份交给使用部门作为实物管理的依据；一份交给会计部门作为记帐的依据。除此以外，各单位应建立“低值易耗品卡片”由有关部门

27、保管、以控制各使用部门的在用低值易耗品。五、要建立以旧换新的赔偿制度，及时按照制度的规定办理，并进行会计处理。要按各使用单位、部门设置在用低值耗品明细帐（包括量和金额），定期与实物核对，并与财会部门的帐面余额进行核对。在用低值易耗品以及使用部门退回仓库的低值易耗品，应加强实物管理，并在备查簿进行登记。六、公司的低值易耗品报废时，应由负责使用部门及时填制低值易耗品报废单，填明报废低值易耗品的数量和原价和按照规定对入库残料的作价。由于员工丢失损坏，照章应由员工赔偿。所有离开公司的人员，应办理低值易耗品的退库手续，同时，管理人员应加强对低值易耗品的实物管理。七、办公用品和用具按照原办公用品领用与管理

28、制度执行。第十节：定期对固定资产进行清查制度定期对固定资产进行清查一、工厂固定资产范围、标准主要是指企业生产条件、生产手段中具有一定价值、使用期超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其它与生产经营有关的设备、器具、工具等生产资料。除房屋建筑外其价值一般掌握在2000元以上。非生产经营用房屋、建筑物使用一年以上；非生产经经营设备、器具单位价值2000元以上，使用期两年以上属固定资产。 二、固定资产清查是从盘点实物开始的。在盘点过程中，要认真核对帐面数量，重新鉴定质量，查明存在的各种问题。三、公司的固定资产每年实地盘点一次，如果发现盘盈、盘亏和毁损固定资产，由负责保管或负责使用的部门查明

29、原因，写出书面报告，固定资产盘亏、报废发生的净损失超过1万元应书面上报公司财务部，根据公司管理权限经审批后进行会计处理，数额较大的应报公司高层管理会议审批。四、公司出售固定资产的收入，减除清理费用和固定资产净值的差额，计入当年损益。五、对于经过清查核实的固定资产，属于需要进行清理的，应及时清理，该入帐的要入帐，该报废的要报废。做到手续完备，帐目清楚，一般应在年度决算前处理完毕。六、固定资产折旧算法：（累计折旧的核算，仅供参考）1、计提折旧的范围：工厂在用的固定资产（包括经营用固定资产、非经营用固定资产、租出固定资产等）均计提折旧，具体范围包括：房屋和建筑物、在用的机器调设备、仪器仪表、运输工具

30、、大修理停用的设备等固定资产。不提折旧的固定资产包括：未使用、不需用的机器设备、已提足折旧继续使用的固定资产、未提足折旧 提前报废的固定资产、国家规定不提折旧的其他固定资产（如土地）等。2、计算折旧的方法和折旧年限；折旧方法：根据工业企业财务制度的工业企业固定资产分类折旧年限表结合本厂具体情况，我厂选择采用平均年限法计算提取折旧。折旧年限：金属切削设备、锻压设备、铸造设备、专业生产用设备均选用10年；其他机器设备选用8年；起重运输设备选用6年；动能发生设备、其他动力设备均选用11年；工业炉窑选用7年；电器设备选用5年；生产用房选用30年；非生产用房选用35年。折旧方法和折旧年限一经确定，不得随

31、意变动，需要变更的，须在变更年度以前，由企业提出申请，报主管财政机关批准。3、计算净残值的方法；根据工业企业财务制度规定，为简化计算折旧，工厂全部固定资产净残值率均选择3%。4、工厂在具体计提折旧时，应以月初可提取折旧 的固定资产帐面原价为依据，当月增加的固定资产，当月不计提折旧，当月减少的固定资产，当月照提折旧第十一节：流动资产管理制度流动资产管理制度一、材料：企业的材料各类繁多，规格不一，收发频繁，在日常收发管理过程中，可能发生计量和计算上的差错和管理，为了如实反映和监督材料物资的实有数额，及时掌握各种材料的储存和保管情况，以达到账物相符，对材料必须定期进行盘点。“材料”的盘点每一年进行一

32、次，也可根据需要重点清查或局部定期清查，对贵重物资还要加强经常性的抽查。此项工作由物资归口管理处室和财务处负责，采用点数、过磅、量尺、计算等方法清点材料的实物数量，按统一规定的日期报出盈亏报表，并认真总结。查明原因分清责任，由财务统一平衡汇总，按批准权限进行上报。二、在制品、半成品1、在制品、半成品系各车间所占用的生产资金，为合理使用这项资金，加速周转，做到账物相符，定为每年进行一次盘点。2、各车间的在制品、半成品的计算单位，计价一律由财务部门按零件工序制定出统一的在制品、半成品价格。3、各车间的在制品、半成品必须依照制令，分别进行全面彻底的盘点，在盘点时必须做到“先清理、后盘点”防止弄错制令

33、重盘和漏盘。4、分清半成品、在制品，将已经加工完成最后一道工序的半成品及时入库，送交关成品库，使车间在盘点时不留半成品。5、分清在制品、毛坯件，在盘点报表上必须把在产品及毛坯件分别填列，不能混淆，在制品要注明工序。6、全厂的在制品、半成品的盘点一定要在统一规定的时间进行。7、对于尚未用完的材料一律要办理“假退料”手续。8、全厂的在制品、半成品盘点完成后填列报表，认真进行总结，查明原因，分清责任。9、此项工作各车间、处室分头进行，调度处统一负责，将各部门在制品、半成品盈亏报表平衡汇总后报财务处计价计算，确定出生产资金盈亏数，会同有关部门分析原因，总结经验教训，按批准权限统一上报。第十二节：流动资

34、金管理制度流动资金管理制度流动资金管理，必须坚持计划管理，贯彻“少花钱，多办事”，的原则。在保持计划内生产需要的前提下，加速资金周转，减少资金占有。一、流动资金的范围：1、存货资金的范围，包括储备资金，生产资金，成品资金三大部分。（1）储备资金的范围：包括原材料（外购的铸件、锻件等）辅助材料，燃料、油料、化工材料、五金、电器、外购、配套件、工具、刀具、磨料、仪器仪表、各种备件，劳动防护用品等。（2）生产资金范围：包括在制品，半成品及外协费。（3）成品资金范围：包括各种产成品。2、非定额流动资金范围：包括结算资金，货币资金。二、流动资金管理分工：流动资金管理实行集中管理和分级归口管理相结合的办法

35、，归口到处，定额到库。1、财务处归口管理：主管全厂流动资金，归口管理非定额资金。2、供应处归口管理：原材料，辅助材料，燃料，油料，化工材料，小五金，配套件等。3、工具处归口管理：工具，刀具，刃具，磨料，仪器，仪表及自制工具等。4、设备处归口管理：设备维修备品、备件及电器等。5、办公室归口管理：办公用品，绘图仪器，劳动保护用品等。6、生产处归口管理：毛坯，铸件，锻件，在制品及自制件成品，标准件。7、经营部归口管理：各项产成品。三、储备资金管理职责：1、各分管单位根据生产任务，物资消耗定额和物资供应情况，制定各类物资的储备定额，并根据生产需要与库存情况，按年、季、月度编制采购计划。2、各分管单位负

36、责控制流动资金定额，加强资金管理，保证资金指标完成。3、认真贯彻物资管理制度，严格各物资的收支、领、退、内部转移等手续，加强计划性，防止新的物资积压。4、各类物资分管单位对采购的主要材料，必须制定订货合同，合同要有明确的进货品种，规格，交货期及结算方式，合同付本交财务处。5、库房必须建立严格的验收制度，按合同规定的内容进行验收及时将入库单交采购人员报帐，对不合格要求的物品拒绝入库。6、库房保管人员必须按旬考核库存资金余额，掌握资金动态，坚持旬报制度。7、按期进行物资盘点工作，填报盘点报表。及时处理盈亏，保证账物一致。四、生产资金管理1、计划调度处编制生产作业计划，投入产品计划，组织均衡生产，确

37、定各种产品的生产周期，加速生产资金周转，控制生产资金保证资金指标的完成。2、制定期量标准，保证外购铸、锻件，毛坯件，在制品，半成品的合理储备定额。3、严格贯彻执行在制品管理制度，增强在制品，半成品的配套性。半年进行一次在制品、半成品的盘点工作，并填报盘点报表，保证帐物一致，账账一致。五、成品资金管理1、营销总公司负责签订和管理产品供货合同，所签定合同付本交财务科，以便掌握销售动态和资金回笼情况。做好资金回笼，保证产品销售计划和资金指标的完成。2、计划调度处必须贯彻以销定产原则，按销售合同制定产品生产计划，按年、季、月编制商品生产计划。3、营销总公司定各种产成品库存定额，负责及时处理积压产品。4

38、、营销总公司按月进行产成品盘点工作，及时处理拒付事项，保证账物、账账一致。六、非定额流动资金管理1、财务处负责及时督促各物资管理部门及时清理债权债务。2、上必须贯彻财经政策，严格财经纪律，认真执行货币资金管理制度。七、流动资金的计划管理：1、流动资金计划与定额，管理是资金管理的基础，财务处根据生产情况及资金压缩指标，每年组织有关部门开展定额的制订与修改工作。资金指标归口到处，定额到库，经主管厂长批准后执行。2、财务收支平衡会议制度是企业加强资金管理的有效办法，各物资归口管理部门在核定定额的基础上，按年、季、月编制销售计划，采购计划及积压物资处理计划等物料，送财务处汇总平衡编制年、季、月财务收支

39、计划，供货计划由主管厂长主持召开资金平衡会议，分配资金指标，并进行考核。八、编制财务收支计划的原则：1、坚持以销定产，收支必须平衡。2、积极组织合理调度资金，保证生产正常的资金供应。3、坚持节约，反对浪费，杜绝超储积压，发挥资金的效能。4、确保税利的及时上交。九、财务收支计划内容：1、收支计划，产品销售计划，外协收支计划，材料调拨计划，积压物资处理计划及其他收入计划。2、支出计划，采购计划，生产外协计划，工资计划及其它费用性开支计划。3、财政上交计划：税金，利润。4、信贷计划。十、资金平衡会：1、各分管部门根据本单位资金管理分工于每月25日前提出各有关计划，交财务处汇总平衡，每月6日前开资金平

40、衡会。2、资金平衡会内容：（1）、财务处汇报上月资金指标及财务收支计划执行情况及本月财务收支计划草案。（2）、检查各资金归口部门计划执行情况。（3）、共同研究，主管厂长批准收支计划下达资金指标。3、各归口管理部门根据厂长下达的资金指标，采取有效措施加强计划的严肃性，防止超定额占用积压，在超储期间或超计划用款，财务处有权限制或停止资金使用。4、各归口管理部门对本单位管理的物资必须健全各项管理制度，按规定要求定期盘点，填报盈亏表。对盘点中发现亏损报废要由有关部门组织鉴定，分清责任，查明原因，由厂长批准，财务处统一处理，各单位不得擅自销账。5、建立流动资金的检查，分析制度。十一、为加强资金的计划管理

41、，财务处应掌握产品销售合同及主要材料订货合同。第十三节：成本管理制度成本管理制度产成品是反映企业产品生产过程和销售过程所发生的各种消耗的总和，是检查企业经营管理水平，工作质量的综合指标，加强成本管理，降低沧海消耗，提高企业经济效益，是企业成本管理的重要任务。一、目标成本：目标成本是目标管理的重要组成内容。根据市场预测，技术经济情报及企业总体目标，制定成本目标，并进行目标分解，从而使总体目标具体化，对各项工作形成责任制度。二、目标成本的计算： 目标成本市场可能接受的价格税金最大利润三、根据市场预测、决策制订的目标成本，做为各责任中心工作的依据和成本支出的最高限额，按企业目标成本核算的各产品，各加

42、工阶段及各部门的成本“费用”指标，即各产品各加工阶段及各部门的目标成本。四、研制新产品必须从设计开始，按目标成本进行分解。计算每个产品、零件的成本限额分配给设计人员，从原材料选用，工艺，工时等均在定额内制定。五、为综合评价产品的技术经济效果，在研制新产品或新老产品改进时，以总工程师为首，组织有关部门共同组成价值分析小组，开展降低活动，共同研究降低成本的措施。六、成本计划是企业、生产、技术、财务计划的重要组成部分，是成本计划的编制，必须根据先进的技术定额，并在周密地进行经济活动分析的基础上产生，保持与其它有关计划之间的平衡衔接。七、成本计划的基本内容：1、生产费用综合预算；2、单位产品成本计算；

43、3、可比产品成本降低计划；4、全部商品成本计划；5、车间经费，企业管理费预算；6、部门成本计划（责任成本计划）。八、编制成本计划的依据：1、上级下达的计划、成本指标及企业的成本目标；2、计划期内生产，劳动工资计划，物资供应计划和技术组织措施计划；3、研究所提供的原材料及主要材料消耗定额；4、设备处提供的电、气、水消耗定额；5、工具处提供的工具消耗定额；6、劳资处提供的产品工时定额；7、供应处提供的辅助材料、燃料、油料、消耗定额；8、财务处的费用计划；9、本企业历史先进水平，同行业以及报告期成本资料；10计划期内厂内计划价格。九、成本计划分年、季、月度编制，由厂车间（部门）两级负责，车间成本计划

44、由车间核算员负责编制，厂成本计划由财务处负责编制。十、编制成本计划的工作程序：1、收集、积累、整理、分析有关定额和历史资料，研究、选择，确定其可行性，做为编制成本的依据。2、根据上级下达的成本指标，市场预测，企业计划期内可能发生的情况，进行产品成本和生产费用预算的测算，平衡。3、在编制企业成本计划的同时，运用量本利分析方式以及降低成本的措施，同其他经济部门进行综合平衡后，将成本指标进行分解，交厂长及计划处。4、经营计划处根据成本计划及实施措施，再次进行全面综合平衡，在确保目标的基础上，汇编企业成本计划，报厂训审批，执行。5、为了便于检查、考核、分析，成本计划的执行情况，成本编制和实际成本计算方

45、法口径必须一致。十一：成本计划编制原则：1、成本计划要保证实现企业最佳经营目标；2、明确成本责任，编制部门责任成本，各部门要保证目标的实现，要制定自己的行动计划；3、实行严格的预算管理，企业的经济活动都受预算的控制，企业各方面的管理部门都是执行预算管理的环节；4、经综合平衡后下达的各部门指标，即责任成本，是各部门行动的标准，并据以控制，考核和奖惩。十二：成本控制的分类：成本控制分为前期控制（事前控制）、反馈控制（过程控制）、防护性控制（制度控制）三种，也是三个信息的控制。十三：成本控制的对象：1、以产品形成过程为成本控制对象，即对产品形成全过程进行控制，凡是发生耗费，影响成本的地方，都按不同的

46、特点进行有效的控制。2、以部门为成本控制对象，控制各部门的费用和损失。3、以产品的成本控制对象，按每一产品料、工、费、定额与实际相比，进行控制。十四、各成本控制对象具体内容：1、对原辅材料消耗的控制，企业各种定额。建立限额发料，废物回收及损失赔偿制度。2、对劳动消耗的控制，定员、定额，合理安排劳力，控制工资资金。3、各项费用开支的控制，按费用计划指标，费用开支范围进行控制。4、对废品损失的控制：以工作质量、工程质量保证产品质量，严格质量检查制度。十五、成本控制方法：根据管理的基本原则：“一定的人对所分管的一定的工作完全负责”，实行成本分级控制责任制和成本归口控制责任制。各级单位及全厂每个职工均负成本责任，以成本归口单位为中心，形成控制成本的责任中心。1、成本分级控制责任制：厂级、部门（车间）、班组三级进行成本控制。2、企业的成本计