公司资金授权审批及发票报销程序暂行规定

1、PAGE PAGE 28 公司资金授权审批及发票报销程序暂行规定一、资金授权审批涉及资金支付的经济事项发生前，经办人填写相应审批单，根据资金授权额度，经科室领导审核、主办会计确认、财务科长审核、分公司副经理（分管财务）审批、分公司经理审批。授权审批详见表2：表1： 资金授权明细表 支付方式支出类别额度货币资金授权审批财务部负责人总会计师公司经理工程建设公司领导填写表单分公司副经理分公司副经理分公司经理分管业务分管财务银行存款分包费（加工、技术服务费、检测费）、材料费、租赁费、运输费、投标保证金等5万元分包工程款支付审批单材料设备款支付审批单货币资金支付款审批单5万元，300万元设备款10万元1

2、0万元，300万元发放工资货币资金支付款审批单所有资金支出项目300万元，1000万元根据业务性质，填写相应审批单1000万元支票所有资金支出项目3000元转账支票领用单3000元备用金借款差旅费等零星支出借款3000元借款申请单3000元1、对外支付单笔经济业务的分包费、材料费、租赁费、运输费、投标保证金在5万元以下的，由分公司副经理（分管财务）审批；5万元（含5万元）300万元的，由分公司副经理（分管财务）和分公司经理联签后生效。在拨付工程进度款时，业务部门需填写“分包工程进度预结算单”对进度依照合同条款进行确认，财务部门根据“分包工程进度预结算单”、“分包工程款支付审批单”、“发票”或“

3、收款收据”作为付款入帐的依据。2、对外支付单笔经济业务的设备款在10万元以下的，由分公司副经理（分管财务）审批；10万元（含10万元）300万元的，由分公司副经理（分管财务）和分公司经理联签后生效。3、单笔300万元（含300万）1000万元的，由各单位完成本级审核手续，报请公司财务部负责人审核、总会计师复核、总经理批准。4、单笔1000万元（含1000万）以上的，由各单位完成本级审核手续，报请公司财务部负责人、总会计师和总经理审批后，上报工程建设公司领导批准。5、发放职工工资审批单由分公司副经理（分管财务）审批。6、支票领用人填写转账支票领用单（格式见附件2），支票金额在3000元以下的，由

4、支票领用部门负责人审核，财务部门负责人审核，分公司副经理（分管业务）、分公司副经理（分管财务）批准。 支票金额在3000元（含3000元）以上的，需分公司副经理（分管业务）、分公司经理批准。7、备用金借款单笔金额在3000元（含3000元）以下的，由分公司副经理（分管业务）、分公司副经理（分管财务）审批；单笔金额超过3000元的，由分公司副经理（分管业务）、分公司经理批准。8、严禁用现金支付分包工程款、采购款、加工费、修理费及租赁款项等。超过1000元的单项业务，须使用银行支票或通过银行账户办理结算。9、凡是资金支出，必须按照业务类型填制货币资金支付款审批单、材料、设备款支付审批单、分包工程款

5、支付审批单、转账支票领用单、借款申请单，并按资金授权权限审批。通过集中报销信息平台申请的付款不再填写此类纸质单据。业务部门提供的收款单位信息要与支持性资料如合同里的相关信息核对一致，确保无误，如有变更，提供对方单位的变更证明，证明上须加盖其合同专用章、财务专用章及合同签订人签字。二、 备用金的借支程序借款人应准确、规范填写“借款申请单”（格式见附件3）或“转账支票领用单”，并提供相关支持文件。1、填写内容包括借款日期、借款用途、借款金额、支付方式、预计开支、收款单位等。2、借款人需提供相关事项的合同、协议、通知书、阅批件、省外出差审批表等有效文件，并准确填列收款单位全称、开户银行、账号等基础信

6、息。3、借款人需确保该笔借款已申请资金计划。4、使用集中报销系统上线的，在集中报销系统提交“借款填报”，经有效审核审批后打印借款单据提交财务科办理。5、备用金借支要求由借款人本人亲自办理。借款人应准确、规范填写“借款填报”或“借款申请单”，包括借款日期、借款用途、借款金额等。三、资金预算的编报要求根据公司资金预算编报要求，请相关科室按表2要求报送相关资料。表2： 资金预算编报明细表类别月计划年计划报送日期每月的18日前报给财务科，并参加货币资金收支讨论会根据公司通知报送范围各科室，包括人民币、外币计划报送方式经科室长、分管领导签字审批的纸质版和电子版 月度资金计划按周编报、审批、执行、考核，周

7、计划符合率未达到90%的，将在当月绩效工资中予以考核，具体考核意见以每月的经营绩效考核讨论会意见为准。各资金项目不能串用，若出现紧急付款事项，需填写“紧急用款审批单” （格式见附件1）。为保证资金的顺利支付，每周三11：30分以后不办理支票付款业务，每周五下午、月末结帐前一天（具体时间以当月结账通知为准）不办理付款业务。四、各项经济业务报销审批程序所有的经济报销事项均凭合规合法的发票据实报销，发票户头开具名称：“公司装备制造分公司”全称。分公司为增值税一般纳税人，要求包括与公司往来业务等所有增值税业务均应提供增值税专用发票，主要指材料、设备、办公用品采购，设备维修、产品分包、运输等业务。（一）

8、费用报销审批权限详见表3：表3： 费用报销审批权限表种类额度科室长副经理（分管业务）副经理（分管财务）分公司经理备注日常费用类5万元其中油料发票还需供应科计划员登记车牌号及耗油量，签字确认5万元材料费、分包费等成本类5万元5万元 1、分包费、外协费、运输费等成本类报销审批程序：为了确保获取发票的合规性，避免税收处罚风险，在分公司与供方当月经营结算完成后，先由财务科针对费用结算金额、发票的开具要求提出审核意见，根据财务结算报销审批单，由结算人员通知供方按要求及时开具发票，业务人员持财务结算报销审批单、发票、结算资料等到财务科办理报销业务。财务结算报销审批单填报日期申请人供方单位名称合同名称合同编

9、号结算事项结算金额审核意见财务科会计岗财务科长分管领导材料费、分包费、外协费、运输费单笔经济业务的费用报销在5万元以下的，由分公司副经理（分管财务）签字审批；超过5万元的（含5万元），由分公司副经理（分管财务）和分公司经理联签。2、除上述之外的其他日常费用类报销审批程序：单笔经济业务的费用报销在5万元以下的，由分公司副经理（分管业务）签字审批；超过5万元的（含5万元），由分公司副经理（分管业务）和分公司经理联签。（二）报销提交资料要求1、材料费报销：提交发票、入库单、合同等资料。2、材料出库：提交签字齐全的出库单。在项目执行期间，领用的材料应于当日出具发货单据并及时提交财务科，当月已做出库的单

10、据当月结账前提交完毕。3、分包费等外包业务报销：财务结算报销审批单、发票、合同（或外协委托单）、结算书等资料。（三）集中报销业务根据集团公司的集中报销管理规定，有CNPC邮箱的人员经办的非生产性费用报销需通过中国石油集中报销信息平台进行业务操作，该系统有两种登陆方式：一是进入公司协同办公网站， 在首页左侧“应用系统”栏，点击 “集中报销”，进入到集中报销系统；,无CNPC邮箱的人员在线下报销时审批权限同线上一致。集中报销业务审批权限见表4：分公司领导集中报销系统审批权限表领导、部门业务事项金额审核人审批人超标业务审批人分公司经理差旅费、业务招待费等所有业务不限分公司副经理公司总经理公司总经理其

11、他班子成员差旅费、业务招待费、办公费、会议培训申请等所有业务不限分公司经理分公司经理办公室办公费、印刷费、绿化及环境卫生费、低值易耗品、车辆及办公设备维修费、动力水费、报刊杂志资料费不限燃料费、通讯费、差旅费、车辆保险及审车费5万元分公司分管财务副经理分公司分管财务副经理党群科差旅费、办公费、安全生产费用（本部门负责部分）、低值易耗品5万元分公司书记分公司书记全体部门业务招待费，福利费（不含探亲旅费）支出不限分公司经理分公司经理全体部门所有费用5万元分公司部门分管副经理分公司经理公司总经理全体部门借款3000元分公司部门分管副经理培训借款分管培训副经理培训借款3000元分管培训副经理分管培训副

12、经理借款分公司部门分管副经理分公司分管财务副经理基建项目、职工食堂差旅费、办公费、低值易耗品、生产性车辆维修费、车辆保险费、审车费、燃料费、食堂人员体检费5万元工会主席工会主席生产科差旅费、车辆维修费、审车费、燃料费、运输费5万元分管副经理分管副经理供应科差旅费、办公费、低值易耗品外埠项目差旅费、车辆维修费、审车费、燃料费所有车间差旅费、办公费、低值易耗品财务科差旅费、办公费、低值易耗品、税费、发票费用5万元分管副经理分管副经理设备科差旅费、办公费、低值易耗品等经办费用技术科差旅费、办公费、低值易耗品、报刊杂志资料费5万元分管副经理分管副经理质检科差旅费、办公费、低值易耗品、翻译费、检测费经营

13、科差旅费、办公费、标书费、低值易耗品、翻译费5万元分管副经理分管副经理安全科差旅费、办公费、低值易耗品、安全生产费用5万元分管副经理分管副经理分公司所有部门探亲旅费及以上未包括的费用要素5万元财务副经理财务副经理 1、需要公司领导审批的归口管理费用，由公司领导审批。2、办公用品、低值易耗品、微机配件费报销需提交发票、入库单、采购审批单或采购计划。（四）差旅费报销审批程序根据七建2014165号关于印发公司国内差旅费和会议费用管理规定的通知，结合装备制造分公司实际，特制订差旅费报销审批程序。审批权限见表5：表5： 审批权限明细表种类科室长或车间主任分公司副经理（业务分管）分公司经理公司领导备注省

14、外出差审批单乘坐飞机由公司领导审批外部会议（培训）审批单培训费需公司分管领导审批业务招待费审批单超标住宿费审批单线下报销的需公司领导审批1、差旅费报销员工出差乘坐交通工具标准见表6：表6： 交通工具乘坐标准序号行政职务交通工具乘坐等级一般火车动车组列车(D字头)高铁、城际列车(G字头、C字头)轮 船飞 机1分公司经理、书记（正职）软席(卧)一等座或软席(卧)二等座二等舱按本文件第四条第二款规定执行2其他人员硬席(卧)及以下二等座二等座三等舱及以下按本文件第四条第二款规定执行（1）员工出差乘坐公共客运汽车的，所乘客车票证上有详细乘车路线、乘车时间及票价金额等信息的机打汽车客票时，可据实报销；而乘

15、坐客运汽车，又不能提供机打客车票的，按照乘坐火车标准报销；火车不能到达的地区，由财务人员根据具体行车路程的距离确定报销金额。公共客运汽车不包括出租小汽车。（2）员工出差乘坐飞机应从严控制，按以下规定执行。为了节约差旅费用，对于出差里程在1000公里及以内的，在选乘交通工具时，优先选乘火车，同时严格控制选乘飞机；对于出差里程在1000公里以上的，经批准可以选乘飞机。具体审批程序如下：分公司正副职，经公司总会计师批准可选择乘坐飞机。一般管理人员、服务人员及作业人员严控乘坐飞机，如确需乘坐飞机应经公司总会计师批准，经批准乘坐飞机为单程。不符合乘坐飞机但急事、特事需要乘坐飞机的，需经公司总会计师审批。

16、乘坐飞机需要履行审批程序，须先审批后乘坐；来不及事先审批的，必须事先电话请示，事后及时补办书面审批手续。（3）住宿费标准见表7：表7： 公司住宿费标准序号行政职务住宿费上限标准北京、上海、广州、深圳其他直辖市、省会、特区一般地区1分公司经理、书记（正职）5504503502其他人员400300260住宿费标准如上所示，需注意的是，为了降本增效，分公司员工到某一地点出差时间少于五天（含五天），按照公司住宿费标准执行，超过五天则住宿费标准在公司标准基础上每档下调50元/天；出差住宿费超过规定限额标准的，超额部分自负。因工作需要陪同公司客户等外部客人，实际住宿费超过规定限额标准的，填写住宿费超标审批

17、表，由财务人员计算填写超标金额后，经公司总会计师审批后报销。住宿费超标审批表格式见附件5。（4）住勤补助：包括出差期间的伙食补助、通讯补助、杂费补助和出差目的地市内交通补助，按出差自然（日历）天数实行定额包干。十天以内出差执行补助标准见表8：表8： 住勤补助明细表超出十天部分，有项目部依托的，在项目部就餐、住宿，在项目部期间无住勤补助，到达和离开项目部的当日按出差标准计发住勤补助。针对需要在某地长期驻点办公或售后服务的情况，发生房屋租赁费及日常生活必需品据实报销，伙食费按照40元/天人。出差过程中发生的订票费、打包费和邮寄费根据正式发票据实报销，不包含在出差住勤补助内。员工出差乘坐高铁或D字头

18、以外的火车，连续乘车时间超过5小时的，5小时后每小时补助10元，乘车时间按最新列车时刻表确定。 员工出差，符合乘坐软卧条件而乘坐硬卧及以下标准列车的（高铁、D字头列车除外），按实际所乘列车票价的30%补助；符合乘坐火车卧铺条件而乘坐火车硬席的（高铁、D字头列车除外），按实际所乘列车票价的30%补助。员工出差乘坐高铁或D字头火车，不再报销乘坐火车超过5小时后每小时补助10元和降低乘坐标准30%的票价补助。项目部留守人员（撤点后留守、冬休留守），按每天40元标准计发住勤补助费。（5）员工出差乘坐飞机、火车和轮船的，其往返本单位至本单位所在地的机场、车站、码头的交通费及往返出差目的地至出差目的地所在

19、地的机场、车站、码头的交通费总额在单程不超过200元的范围内据实报销，报销时凭正规机打车票，非机打车票的如长条票不予报销。（6）符合探亲条件的员工，可凭发票和人事部门出具的探亲证，经分公司副经理（分管财务）审批后，按同程一般火车硬席（卧）票价款标准报销往返路费，超额部分自理。探亲往返途中，必须转车并在中转地点住宿的，每中转一次，可凭住宿发票和人事部门出具的证明，按照一般地区住宿标准分不同职级报销一天的住宿费。探亲期间不计发住勤补助。（7）省外出差审批程序填写省外出差审批单财务报销联，经科室长（或车间主任）、业务分管副经理、分公司经理签字批准。省外出差审批单格式见附件6。省外出差审批单内容必须填

20、列完整，明确列示出差人员所在部门、姓名、出差地点、预计天数、出差事由、交通工具等。司机省外出车时，不需办理省外出差审批单，凭所在单位公务用车派车单，经本单位（部门）分管领导签字后申请报销过路、过桥及住勤补助等。（8）差旅费报销除集中报销线上提交外，还需填具“差旅费报销计算单”；无集团公司邮箱的职工直接填具“差旅费报销计算单”。（9）员工趁出差之便，事先经相关领导批准就近回家省亲办事的，其绕道车、船费扣除出差直线单程车、船费，多开支部分由个人自理。如果绕道车、船费金额少于直线单程车、船费金额时，凭车船票据实报销。2、培训费报销凭公司分管领导签字批准的外部会议(培训)审批单（见附件7），培训费发票

21、名称开具为“公司”，持相关会议通知到公司财务部报销；由公司教培中心组织并通知参加外部培训的，培训费发票名称开具为“公司青岛培训中心”，持相关资料到公司教培中心报销培训费。3、业务招待费报销若因工作需要发生业务招待费，必须填写业务招待费审批单，经科室长（或车间主任）、业务分管副经理、分公司经理签字批准，发票由分公司经理审批。业务招待费审批单格式见附件8。4、员工须妥善保管出差期间的有关票据（机票、车票、住宿费发票和用车申请单等），及时报销。原始票据丢失的，财务部门将不予报销。5. 其他报销事项执行七建2014165号关于印发公司国内差旅费和会议费用管理规定。五、发票报销程序为了加强企业会计基础工

22、作，规范发票报销程序，完善发票报销制度，防范发票报销中产生的违法违纪行为，减少企业因取得不合规发票带来的税务、审计风险，同时减少个人在经济活动中因取得不合规发票造成的自身利益受损，特制定本规定。1、发票的取得所有与生产经营有关的成本费用即外购商品、劳务等支出均需按照规定取得合法发票。国家规定的其他允许无发票即可税前扣除项目除外。2、发票真伪鉴别方法（1）发票防伪特征普通国税发票的主要防伪特征发票正上方印有椭圆形或圆形的“全国统一发票监制章xx省xx市国家税务总局监制”。普通国税发票联采用专用水印纸印制，水印图案为菱形，中间标有SW字样，发票联不加印底纹。发票监制章和发票号码采用有色荧光油墨套印

23、，印色为大红色，在紫外线灯下呈橘红色反应。地税发票的主要防伪特征发票正上方印有椭圆形或圆形的“全国统一发票监制章xx省xx市地方税务局监制”。由于各地地税发票千差万别，识别比较困难，持票人可以通过当地税务机关发布的发票特征进行鉴别，也可以拨打纳税服务热线12366，根据电话提示进行真伪查询。或登录点击各地发票查询网页，输入相关信息，以鉴别发票真伪。对于上述方式依然无法判断真伪的发票，可以去发票监制章中注明“XX省XX税务局”要求鉴别真伪。从2012年1月1日起所有定额发票全部是XX税务局定额通用发票，印有“通用”字样的才是新版发票，旧版发票于2011年12月31日停止使用。3、发票的管理规定（

24、1）发票必须是正规发票，特殊行业的票据，必须符合财务报销规定。（2）对记载不准确、不完整的原始票据，财务人员有权退回，要求重新补齐。办公费用，劳保费，修理费，材料费发票需后附明细。（3）对开支内容为礼品、纪念品、保健品、服装、化妆品、虫草、健身、按摩、洗浴、娱乐、旅游等与企业经营无关的个人消费行为，不得作为企业费用予以报销。（4）票据填写要完整，填写单位名称时必须写全称，不能中间漏字，错字，多字。发票上必须加盖出票单位的“发票专用章”，开票日期，商品名称，商品计量单位，单价，数量，金额一应俱全。（5）发票上金额若有大小写，大小写金额必须完全相符且大小写的填写规范，不得涂改。（6）发票内容不得涂

25、改，挖补。4、票据粘贴要求（1）票据分类。对于集中较多的票据按照内容进行分类，如办公用品、电话费、差旅费、设备维修费、资料费、市内交通费等，按照类别、业务发生所在地分类粘贴，并与所填单据（如差旅费计算单）顺序及金额一致。（2）票据整理齐后，将胶水涂抹在票据左侧背面，沿着公司的粘贴单装订线内侧和粘贴纸的上边依次均匀排开横向粘贴，且应避免将票据贴出粘贴单外。装订线左侧不要粘贴票据，不要将票据集中在粘贴纸中间粘贴，以免造成中间厚，四周薄，使凭证装订起来不整齐，达不到档案保存要求；不要将票据倒置粘贴，不要在报销单后直接贴票据。（3）如票据大小不一样，可以在同一张粘贴单上按照先大后小的顺序粘贴。票据比较多时可使用多张粘贴单。（4）对于比粘贴单大的票据或其他附件，也应沿装订线粘