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1、15 九月 2022新编基础会计学模拟实验（第三版）115 九月 2022新编基础会计学模拟实验（第三版）1新编基础会计学模拟实验（第三版）15 九月 2022新编基础会计学模拟实验（第三版）2实验5 日记账的登记【实验目的】通过实验使学生掌握三栏式库存现金日记账和银行存款日记账的登记方法。15 九月 2022新编基础会计学模拟实验（第三版）3【实验指导】一、库存现金日记账的登记 P53（一）库存现金日记账是由出纳人员根据审核无误的现金收款、付款凭证或银行存款付款凭证（从银行提取现金编制的凭证），按交易或者事项发生的先后顺序，逐日逐笔登记库存现金的收入、付出及结存情况的账簿。其格式一般为三栏式

2、。（二）库存现金日记账的登记方法。1、日期栏：指记账凭证的日期，应与现金实际收付日期一致；2、凭证栏：指登记入账的收、付款凭证的种类和编号,以便查账和核对；15 九月 2022新编基础会计学模拟实验（第三版）43、摘要栏：摘要说明登记入账的交易或者事项的内容；4、对方科目栏：指现金收入的来源科目或支出的用途科目，以便了解交易或者事项的来龙去脉。5、借方、贷方（或收入、支出）栏：指现金实际收付的金额。6、余额栏：每日终了，根据“上日余额+本日收入-本日支出=本日余额”的公式，逐日结出现金余额，与库存现金实存数核对，以检查每日现金收付是否有误。15 九月 2022新编基础会计学模拟实验（第三版）5

3、二、银行存款日记账的登记 P53（一）银行存款日记账，是由出纳人员根据银行存款收款凭证、银行存款付款凭证或库存现金付款凭证按交易或者事项发生时间的先后顺序，逐日逐笔进行登记的账簿。银行存款日记账应按企业在银行开立的账户和币种分别设置，每个银行账户设置一本日记账。其格式一般为三栏式。（二）银行存款日记账的登记方法。1、日期栏：指记账凭证的日期，应与银行存款实际收付日期一致；2、凭证栏：指登记入账的收、付款凭证的种类和编号，以便查账和核对；15 九月 2022新编基础会计学模拟实验（第三版）63、摘要栏：摘要说明登记入账的交易或者事项的内容；4、结算凭证种类、号数栏：由于银行存款的收付，都是根据特定的结算凭证进行的，为了反映结算凭证的种类、号数，特设有“结算凭证种类、号数”栏。在实务中，结算凭证栏可以按照实际情况填列“现支”、“转支”、“电汇”、“信汇”等。5、对方科目栏：指银行存款的来源科目或支出的用途科目，以便了解交易或者事项的来龙去脉。6、借方、贷方（或收入、支出）栏：指银行存款实际收付的金额。7、余额栏：每日终了，应根据“上日余额+本日收入-本日支出=本日余额”的公式，逐日结出银行存款余额，以避免出现透支现象，也便于定期同银行对账单核对

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