公司年度财务报表

1、ABC有限公司财务报表附注（201*年度）金额单位：人民币元公司的差不多情况财务报表的编制基础本公司以持续经营为基础，依照实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的企业会计准则差不多准则和具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）的披露规定编制财务报表。遵循企业会计准则的声明本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。公司的要紧会计政策、会计可能会计年度本公司采纳公历年制，即自每年1月1日至12月31日为一个会计年度。记账本位币本公司采纳人民币为记账本位币。记账基础和计价原则本公司会

2、计核算以权责发生制为记账基础。本公司在对会计要素进行计量时，一般采纳历史成本，如所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量则对个不会计要素采纳重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量。1、本报告期采纳的计量属性在历史成本计量下，资产按照购置时支付的现金或者现金等价物的金额计量，或者按照购置资产时所付出的对价的公允价值计量。负债按照因承担现时义务而实际收到的款项或者资产的金额，或者承担现时义务的合同金额，或者按照日常活动中为偿还负债预期需要支付的现金或者现金等价物的金额计量。2、计量属性在报告期发生变化的报表项目报告期内计量属性未发生变化。现金及现金等价物的确定标准在编制现金流量表时，将同时具备持有

3、的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流淌性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险专门小的投资，确定为现金等价物。权益性投资不作为现金等价物。应收款项应收款项包括应收账款、其他应收款等。1、坏账预备的确认标准本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款项发生减值的，计提减值预备：（1）债务人发生严峻的财务困难（2）债务人违反合同条款（如偿付利息或本金违约或逾期等）（3）债务人专门可能倒闭或进行其他财务重组（4）其他表明应收款项发生减值的客观依据。2、坏账预备的计提方法（1）单项金额重大并单项计提坏账预备的应收款项：单项金额重大并单项计提坏账预备的应收款

4、项的确认标准：单项金额重大的应收款项坏账预备的确认标准占应收款项总额20%的应收款项（或单项金额500万元以上的应收款项）单项金额重大的应收款项坏账预备的计提方法单独进行减值测试，依照其以后现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账预备（2）按信用风险组合计提坏账预备的应收款项的确定依据、计提方法A. 信用风险特征组合的确定依据本公司按信用风险特征的相似性和相关性对应收款项进行分组，这些信用风险通常反映债务人偿还到期债务的能力，同时与被检查资产的以后现金流量测算相关。不同组合的确定依据：项目确定组合的依据账龄分析法组合相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征关联方组合本公司的关联方其他不计提坏账预

5、备的组合6个月内账龄的应收账款、保证金、押金、备用金、内部职员的应收款项B. 依照信用风险特征组合确定的坏账预备计提方法按组合方式实施减值测试时，坏账预备金额系依照顾收款项组合结构及类似信用风险特征（债务人依照合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与可能应收款项组合中差不多存在的损失评估确定。不同组合计提坏账预备的计提方法：项目计提方法账龄分析法组合通过对应收款项进行账龄分析，并结合债务单位实际财务状况及现金流量情况确定应收款项的可回收金额，确认减值损失，计提坏账预备关联方组合除非有证据表明存在坏账可能外不计提坏账预备其他不计提坏账预备的组合除非有证据表明存在坏账可能外不计提坏账

6、预备C按账龄组合计提坏账预备标准账龄应收账款计提比例其他应收款计提比例1年以内（含1年）5%5%12年（含2年）8%8%23年（含3年）15%15%3年以上30%30%（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账预备的应收账款单项计提坏账预备的理由应收款项的以后现金流量现值与以账龄为信用风险特征的应收款项组合的以后现金流量现值存在显著差异坏账预备的计提方法单独进行减值测试，依照其以后现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账预备3、坏账预备的转回如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。然而，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值

7、预备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。存货存货的分类存货分类为：原材料、包装物、库存商品、低值易耗品、周转材料、托付加工物资等大类。存货的盘存制度采纳永续盘存制。取得和发出的计价方法存货取得时按实际成本计价，发出采纳加权平均法。债务重组取得债务人用以抵债的存货，以该存货的公允价值为基础确定其入账价值。在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的存货通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入存货的成本。以同一

8、操纵下的企业汲取合并方式取得的存货按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一操纵下的企业汲取合并方式取得的存货按公允价值确定其入账价值。周转材料的摊销方法低值易耗品采纳一次摊销法；包装物采纳一次摊销法。存货跌价预备的计提方法资产负债表日，公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价预备。通常按照单个存货项目计提存货跌价预备；关于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类不计提存货跌价预备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价预备。往常减记存货价值的阻碍因素差不多消逝的，减记的金额予以恢

9、复，并在原已计提的存货跌价预备金额内转回，转回的金额计入当期损益。存货可变现净值的确定：产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，以该存货的可能售价减去可能的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。需要通过加工的材料存货，以所生产的产品的可能售价减去至完工时可能将要发生的成本、可能的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算。若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值应当以一般销售价格为基础计算。长期股权投资1、投资成本的确定（1）企业合并形成的长期股权投资同一操纵下的企业合并

10、：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终操纵方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产、所承担债务账面价值以及发行股份的面值总额之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。因追加投资等缘故能够对同一操纵下的被投资单位实施操纵的，在合并日依照合并后应享有被合并方净资产在最终操纵方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资

11、账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。非同一操纵下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等缘故能够对非同一操纵下的被投资单位实施操纵的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关治理费用于发生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。（2）其他方式取得的长期股权投资以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际

12、支付的购买价款作为初始投资成本。以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。2、后续计量及损益确认（1）成本法核算的长期股权投资公司对子公司的长期股权投资，采纳成本

13、法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。（2）权益法核算的长期股权投资对联营企业和合营企业的长期股权投资，采纳权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。公司按照顾享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分不确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的

14、部分，相应减少长期股权投资的账面价值；关于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照顾享有的比例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未

15、实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。公司与联营企业、合营企业之间发生投出或出售资产的交易，该资产构成业务的，按照相关政策进行会计处理。在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益（提示：应明确该等长期权益的具体内容和认定标准）账面价值为限接着确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，通过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按可能承担的义务确认可能负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损

16、分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认可能负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值，同时确认投资收益。（3）长期股权投资的处置处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采纳权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采纳与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。因处置部分股权投资等缘故丧失了对被投资单位的共同操纵或重大阻碍的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和

17、计量准则核算，其在丧失共同操纵或重大阻碍之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采纳权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采纳权益法核算时采纳与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采纳权益法核算时全部转入当期损益。因处置部分股权投资等缘故丧失了对被投资单位操纵权的，在编制个不财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同操纵或重大阻碍的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采纳权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同操纵或施加重大

18、阻碍的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失操纵之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。处置的股权是因追加投资等缘故通过企业合并取得的，在编制个不财务报表时，处置后的剩余股权采纳成本法或权益法核算的，购买日之前持有的股权投资因采纳权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。3、确定对被投资单位具有共同操纵、重大阻碍的依据共同操纵，是指按照相关约定对某项安排所共有的操纵，同时该安排的相关活动必须通过分享操纵权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对

19、被投资单位实施共同操纵且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。重大阻碍，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够操纵或者与其他方一起共同操纵这些政策的制定。投资企业能够对被投资单位施加重大阻碍的，被投资单位为本公司的联营企业。4、减值测试方法及减值预备计提方法于资产负债表日长期股权投资存在减值迹象的，进行减值测试（提示：按公司的具体情况披露减值测试方法）。对可收回金额低于长期股权投资账面价值的，计提减值预备。长期股权投资减值损失一经确认，不再转回。投资性房地产投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并预

20、备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建筑投资性房地产的成本，由建筑该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。本公司对投资性房地产采纳成本模式进行后续计量，按其可能使用寿命及净残值率对建筑物和土地使用权计提折旧或摊销。投资性房地产的可能使用寿命、净残值率及年折旧（摊销）率列示如下：类 不可能使用寿命（年）可能净残值率年折旧（摊销）率土地使用权房屋建筑物投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，本公司将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改

21、变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，本公司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。公司对存在减值迹象的，可能其可收回金额，可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。投资性房地产减值损失一经确认，不再转回。当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且可能不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。固定资产固定资产确认条件固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营治理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件

22、时予以确认：（1）与该项固定资产有关 的经济利益专门可能流入企业；（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。固定资产分类固定资产分类为：房屋及建筑物、机器设备、运输设备、办公设备及其他。固定资产计量固定资产通常按照实际成本作为初始计量。与固定资产有关的后续支出，在使该固定资产可能流入企业的经济利益超过了原先的可能时，计入固定资产账面价值，其增计后的金额不超过该固定资产的可收回金额。固定资产折旧方法：本公司固定资产从其达到预定可使用状态的次月起，采纳年限平均法提取折旧。各类固定资产折旧年限、残值率和年折旧率如下：类不折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）房屋及建筑物机器设备电子设备运输设备其他设备

23、已计提减值预备的固定资产在计提折旧时，按照该项固定资产的账面价值，以及尚可使用年限重新计算确定折旧率和折旧额。于资产负债表日存在减值迹象的固定资产进行减值测试。减值测试结果表明可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值预备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产可能以后现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值预备按单项资产为基础计算并确认，假如难以对单项资产的可收回金额进行可能的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。闲置固定资产：当固定资产不能为本公司生产商品、提供劳务、出租或经营治理服务时，本公司将列入闲置固定

24、资产治理，闲置固定资产按照在用固定资产计提折旧。在建工程在建工程类不在建工程以立项项目分类核算。在建工程结转为固定资产的时点在建工程项目按建筑该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建筑固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，依照工程预算、造价或工程实际成本等，按可能价值确定其成本，并计提折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。在建工程于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值预备并计入减值损失。可收回金额

25、为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产可能以后现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值预备按单项资产为基础计算并确认，假如难以对单项资产的可收回金额进行可能的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。在建工程减值预备计提后，不得转回。无形资产无形资产确认条件无形资产，是指企业拥有或者操纵的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产在同时满足下列条件的，才能予以确认：（1）与该项无形资产有关的经济利益专门可能流入企业；（2）该无形资产的成本能够可靠地计量。无形资产的计价方法无形资产应当按照实际成本进行初始计量。无形资产使用寿命及摊销公司于取得无

26、形资产时分析推断其使用寿命。无形资产的使用寿命为有限的，可能该使用寿命的年限或者构成使用寿命的产量等类似计量单位数量；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。使用寿命有限的无形资产，其应摊销金额在使用寿命内系统合理摊销。使用寿命不确定的无形资产不摊销。资产负债表日，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，使用寿命和摊销方法与前期可能不同时，改变摊销期限和摊销方法。对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，假如有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，则按使用寿命有限的无形资产进行摊销。5、无形资产于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试

27、结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值预备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产可能以后现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值预备按单项资产为基础计算并确认，假如难以对单项资产的可收回金额进行可能的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。长期待摊费用本公司长期待摊费用是指差不多发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用。长期待摊费用按实际支出入账，在项目受益期内平均摊销。资产减值对除存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税、金融资产外的资产减值，按以下方法确定：本公司

28、于资产负债表日推断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，公司将可能其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，不管是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。可收回金额依照资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产可能以后现金流量的现值两者之间孰高者确定。公司以单项资产为基础可能其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行可能的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的要紧现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损

29、益，同时计提相应的资产减值预备。就商誉的减值测试而言，关于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。资产减值损失一经确认，在以

30、后会计期间不再转回。借款费用1、借款费用资本化的确认原则公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，应当予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，应当在发生时依照其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要通过相当长时刻的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。借款费用同时满足下列条件时开始资本化：（1）资产支出差不多发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；（2）借款费用差不多发生；（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要

31、的购建或者生产活动差不多开始。符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时刻连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。2、借款费用资本化期间为购建或者生产符合资本化条件的资产发生的借款费用，满足上述资本化条件的，在该资产达到预定可使用或者可销售状态前所发生的，计入该资产的成本，在达到预定可使用或者可销售状态后所发生的，于发生当期直接计入财务费用。3、借款费用资本化金额的计算方法专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行临时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或

32、生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态前予以资本化。依照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率依照一般借款加权平均利率计算确定。借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。职工薪酬本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，依照规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪

33、酬金额。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。收入确认原则1、销售商品公司已将商品所有权上的要紧风险和酬劳转移给购货方；既没有保留通常与所有权相联系的接着治理权，也没有对已售出的商品实施有效操纵；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益专门可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认营业收入的实现。2、提供劳务在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠可能的，采纳完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度，依照实际选用下列方法情况确定：（1）已完工作的测量。（2）差不多提供的劳务占应提供劳务总量的比例。（3）差不多发生的成本占可能总成本的比例。公司按照从同意劳

34、务方已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除往常会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入。在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠可能的，分不下列情况处理：（1）差不多发生的劳务成本可能能够得到补偿的，按照差不多发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。（2）差不多发生的劳务成本可能不能够得到补偿的，将差不多发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。3、让渡资产使用权与交易相关的经济利益专门可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，公司分不下列情况确定

35、让渡资产使用权收入金额：（1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时刻和实际利率计算确定。（2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时刻和方法计算确定。4、建筑合同当建筑合同的结果能够可靠地可能时，则与其相关的合同收入和合同成本在资产负债表日按合同完工程度予以确认。合同完工程度是按累计实际发生的合同成本占可能合同总成本的比例计量。在资产负债表日，按照合同总收入乘以完工进度扣除往常会计期间累计已确认收入后的金额，确认为当期合同收入；同时，按照合同可能总成本乘以完工进度扣除往常会计期间累计已确认费用后的金额，确认为当期合同费用。因合同工程变更而产生的收入、索偿及奖励会在与客户达成协议

36、时记入合同收入。建筑合同的结果不能可靠可能的，分不下列情况处理：（1）合同成本能够收回的，合同收入依照能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用。（2）合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。假如合同总成本专门可能超过合同总收入，则预期损失立即确认为费用。政府补助1、类型政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产，但不包括政府作为企业所有者投入的资本。依照相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与

37、收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。政府补助的确认政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币1元）计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。会计处理方法与资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建筑或购买的资产使用年限分期计入营业外收入；与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期营业外收入。已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延

38、收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。递延所得税资产和递延所得税负债关于可抵扣临时性差异确认递延所得税资产，以以后期间专门可能取得的用来抵扣可抵扣临时性差异的应纳税所得额为限。关于应纳税临时性差异，除专门情况外，确认递延所得税负债。不确认递延所得税资产或递延所得税负债的专门情况包括：商誉的初始确认；除企业合并以外的发生时既不阻碍会计利润也不阻碍应纳税所得额（或可抵扣亏损）的其他交易或事项。当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。当拥有以净额结算当期

39、所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在以后每一个有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。或有事项1、确认或有事项，是指过去的交易或者事项形成的，其结果须由某些以后事项的发生或不发生才能决定的不确定事项。与或有事项相关的义务（包括待执行合同变成亏损合同所产生的义务以及重组义务）同时满足下列条件的，确认为可能负债：（1）该义务是企业承担的现时义务；（2）履

40、行该义务专门可能导致经济利益流出企业；（3）该义务的金额能够可靠地计量。本公司重组义务确认的条件：（1）有详细、正式的重组打算，包括重组涉及的业务、要紧地点、需要补偿的职工人数及其岗位性质、可能重组支出、打算实施时刻等。（2）该重组打算已对外公告。2、计量可能负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳可能数进行初始计量。或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定；或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。本公司在确定最佳可能数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时刻价值等因素。货币时刻价值阻碍重大的，通过对相关以后现金流出进行折现后确定最佳可能数。本公司清偿可能负

41、债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在差不多确定能够收到时才能作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过可能负债的账面价值。会计政策、会计可能变更及重大会计差错更正的讲明1、会计政策变更无。2、会计可能变更无。3、重大会计差错更正无。税项要紧税种及税率税种计税依据税率(%)营业税应税营业额增值税应交增值额都市维护建设税应纳营业税税额教育费附加应纳营业税税额地点教育费附加应纳营业税税额企业所得税应纳税所得额财务报表要紧项目注释货币资金项 目期末余额期初余额库存现金银行存款其他货币资金合 计应收账款应收账款按种类披露种类期末余额账面余额坏账预备金额比例（%）金额比例（%）单项金额重大并单项

42、计提坏账预备的应收账款按组合计提坏账预备的应收账款账龄分析法组合关联方组合其他不计提坏账预备的组合组合小计单项金额虽不重大但单项计提坏账预备的应收账款合计（续）种类期初余额账面余额坏账预备金额比例（%）金额比例（%）单项金额重大并单项计提坏账预备的应收账款按组合计提坏账预备的应收账款账龄分析法组合关联方组合其他不计提坏账预备的组合组合小计单项金额虽不重大但单项计提坏账预备的应收账款合计组合中，按账龄分析法计提坏账预备的应收账款：账龄期末余额期初余额账面余额坏账预备账面余额坏账预备金额比例（%）金额比例（%）1年以内12年23年3年以上合计截至2015年12月31日止，有无持本公司5%（含5%）

43、以上表决权股份的股东单位欠款。（如有应披露）位列前五名的应收账款如下：单位名称期末余额款项性质预付账款按账龄列示预付账款项 目期末余额期初余额余额比例(%)余额比例(%)1年以内（含1年）1-2年（含2年）2-3年（含3年）3年以上合 计100100（2）截至2015年12月31日止，有无持本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位欠款。（如有应披露）其他应收款（1）其他应收款按种类披露种类期末余额账面余额坏账预备金额比例（%）金额比例（%）单项金额重大并单项计提坏账预备的应收账款按组合计提坏账预备的应收账款账龄分析法组合关联方组合其他不计提坏账预备的组合组合小计单项金额虽不重大但单项计提坏

44、账预备的应收账款合计（续）种类期初余额账面余额坏账预备金额比例（%）金额比例（%）单项金额重大并单项计提坏账预备的应收账款按组合计提坏账预备的应收账款账龄分析法组合关联方组合其他不计提坏账预备的组合组合小计单项金额虽不重大但单项计提坏账预备的应收账款合计组合中，按账龄分析法计提坏账预备的应收账款：账龄期末余额期初余额账面余额坏账预备账面余额坏账预备金额比例（%）金额比例（%）1年以内12年23年3年以上合计（2）截至2015年12月31日止，有无持本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位欠款。（如有应披露）（3）位列前五名的其他应收款如下：单位名称期末余额款项性质存货项 目期末期初余额期初

45、余额原材料库存商品周转材料其他存货合计减：存货跌价预备净值长期股权投资（1）按项目列示长期股权投资项 目期末余额期初余额账面余额减值预备账面价值账面余额减值预备账面价值对子公司的投资对合营企业的投资对联营企业的投资合 计（2）对子公司的投资明细被投资单位期末余额期初余额账面余额减值预备账面价值账面余额减值预备账面价值合 计（3）对合营企业的投资明细被投资单位期末余额期初余额账面余额减值预备账面价值账面余额减值预备账面价值合 计（4）对联营企业的投资明细被投资单位期末余额期初余额账面余额减值预备账面价值账面余额减值预备账面价值合 计投资性房地产项 目 期初账面余额 本期增加 本期减少 期末账面余

46、额 账面原值合计 房屋、建筑物 土地使用权 在建工程 累计折旧和累计摊销合计 房屋、建筑物 土地使用权 在建工程 减值预备累计金额合计 房屋、建筑物 土地使用权 在建工程 账面价值合计 房屋、建筑物 土地使用权 在建工程 固定资产固定资产构成及变动情况项 目期初余额本期增加本期减少期末余额一、账面原值合计：其中：土地资产房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备办公设备酒店业家具其他二、累计折旧合计：其中：土地资产房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备办公设备酒店业家具其他三、减值预备合计其中：土地资产房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备办公设备酒店业家具其他四、账面价值合计其中：土地资产房屋及建筑物

47、机器设备运输工具电子设备办公设备酒店业家具其他注：累计折旧本期增加额中，本期计提折旧xxxxxxxx 元。期末未办妥产权证书的固定资产项 目账面价值未办妥产权证书的缘故房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子设备 合 计 固定资产担保情况 截至2015年12月31日止，本公司固定资产是否存在抵押担保情况。（如有应披露）在建工程项 目期末余额期初余额账面余额减值预备账面价值账面余额减值预备账面价值合 计无形资产无形资产情况项 目期初余额本期增加本期摊销期末余额 1.账面原值合计(1)土地使用权(2)专利权(3)非专有技术2.累计摊销合计(1)土地使用权(2)专利权(3)非专有技术3.减值预备合计(

48、1)土地使用权(2)专利权(3)非专有技术4.账面价值合计(1)土地使用权(2)专利权(3)非专有技术未办妥产权证书的土地使用权情况项 目账面价值未办妥产权证书的缘故合 计长期待摊费用项 目期初余额本期增加额本期摊销额其他减少额期末余额合计递延所得税资产项 目期末余额期初余额可抵扣临时性差异递延所得税资产可抵扣临时性差异递延所得税资产资产减值预备内部交易未实现利润可抵扣亏损应付职工薪酬技术开发费预提费用可能负债政府补助股权激励合 计 应付账款项 目期末余额期初余额应付材料款应付加工费应付分包工程款（建筑行业适用）暂估应付账款12345其他合 计截至2015年12月31日止，有无应付持本公司5%

49、（含5%）以上表决权股份股东单位的款项。（如有应披露）账龄三年以上的期末余额及债权人列示如下：单位名称期末余额款项性质预收账款项 目期末余额期初余额合 计期末余额中无预收持本公司5以上（含5）表决权股份的股东单位款项。【或：】期末余额中预收持本公司5以上（含5）表决权股份的股东单位情况：单位名称期末余额期初余额合 计账龄超过一年的大额预收款项情况的讲明：单位名称金额未结转缘故备注（报表日后已结转或还款的应予注明）应付职工薪酬项 目期初余额本期增加本期减少期末余额一、工资（包括奖金、津贴、补贴等）二、职工福利三、社会保险费1、医疗保险费2、养老保险费3、失业保险费4、工伤保险费5、生育保险费四、

50、住房公积金五、工会经费和职工教育经费合 计应交税费税费项目期末余额期初余额增值税消费税营业税企业所得税代扣代缴个人所得税都市维护建设税房产税车船使用税土地使用税土地增值税资源税教育费附加矿产资源补偿费合 计注：应交税金以主管税务机关确认数为准。其他应付款项目（款项性质）期末余额期初余额质保金押金及保证金销售返利修理费关联方资金代收款非金融机构借款预提费用应付设备工程款应付售后回购款应付股权收购款合 计期末余额中无欠持本公司5以上（含5）表决权股份的股东单位款项。【或：】期末余额中欠持本公司5以上（含5）表决权股份的股东单位情况：单位名称期末余额期初余额合 计账龄超过三年的大额其他应付款情况的讲

51、明：单位名称金额未偿还缘故备注（报表日后已还款的应予注明）实收资本实收资本构成及变动情况投资者名称期初余额本期增加本期减少期末余额合 计出资情况讲明上述实收资本差不多*会计师事务所审验，并出具*号验资报告予以验证。资本公积项 目期初余额本期增加本期减少期末余额资本溢价其他资本公积合 计盈余公积项 目期初余额本期增加本期减少期末余额法定盈余公积任意盈余公积储备基金企业进展基金利润归还投资其他合 计未分配利润项 目金额提取或分配比例(%)调整前上期末未分配利润调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）期初未分配利润加：本期归属于母公司所有者的净利润减：提取法定盈余公积提取任意盈余公积提取储备基金提取企业进展基金提取一般风险预备期末未分配利润营业收入及营业成本项 目本期发生额上期发生额收入成本收入成本主营业务其他业务合 计营