040210济公沙锅财务管理手册

1、fillin请输入文件封面标题济公沙锅锅餐饮管管理（北北京）有有限责任任公司财务管理理手册fillin输入封面落款公司名称，不需要请直接确定北大纵横横管理咨咨询公司司fillin封面显示日期：月日(大写)二零零三三年十二二月目 录录TOC o 1-3 h z HYPERLINK l _Toc63907894 第一章总总则 PAGEREF _Toc63907894 h 3 HYPERLINK l _Toc63907895 第一部分分会计核核算 PAGEREF _Toc63907895 h 5 HYPERLINK l _Toc63907896 第二章会会计组织织 PAGEREF _Toc63907

2、896 h 5 HYPERLINK l _Toc63907897 第三章主主要会计计政策 PAGEREF _Toc63907897 h 110 HYPERLINK l _Toc63907898 第四章会会计科目目的设置置 PAGEREF _Toc63907898 h 11 HYPERLINK l _Toc63907899 第五章会会计凭证证和帐簿簿 PAGEREF _Toc63907899 h 12 HYPERLINK l _Toc63907900 第六章财财务会计计报告 PAGEREF _Toc63907900 h 144 HYPERLINK l _Toc63907901 第七章会会计档案案

3、管理 PAGEREF _Toc63907901 h 116 HYPERLINK l _Toc63907902 第八章会会计电算算化管理理 PAGEREF _Toc63907902 h 18 HYPERLINK l _Toc63907903 第九章会会计工作作交接 PAGEREF _Toc63907903 h 220 HYPERLINK l _Toc63907904 第二部分分财务务管理 PAGEREF _Toc63907904 h 222 HYPERLINK l _Toc63907905 第十章发发票管理理规定 PAGEREF _Toc63907905 h 222 HYPERLINK l _T

4、oc63907906 第十一章章现金、银行存存款及银银行票据据的管理理 PAGEREF _Toc63907906 h 23 HYPERLINK l _Toc63907907 第十二章章资金管管理规定 PAGEREF _Toc63907907 h 266 HYPERLINK l _Toc63907908 第十三章章结算管管理 PAGEREF _Toc63907908 h 311 HYPERLINK l _Toc63907909 第十四章章存货管管理 PAGEREF _Toc63907909 h 355 HYPERLINK l _Toc63907910 第十五章章固定资资产、无无形资产产的管理理

5、PAGEREF _Toc63907910 h 36 HYPERLINK l _Toc63907911 第十六章章所有者者权益管管理 PAGEREF _Toc63907911 h 400 HYPERLINK l _Toc63907912 第十七章章成本费费用管理理 PAGEREF _Toc63907912 h 42 HYPERLINK l _Toc63907913 第十八章章财务预预算管理理 PAGEREF _Toc63907913 h 43 HYPERLINK l _Toc63907914 第十九章章财务分分析 PAGEREF _Toc63907914 h 488 HYPERLINK l _T

6、oc63907915 第二十章章附则 PAGEREF _Toc63907915 h 500 HYPERLINK l _Toc63907916 附件：流流程 PAGEREF _Toc63907916 h 511总则目的为加强北北京济公公砂锅餐餐饮管理理有限责责任公司司（以下下简称“公司”）的财财务管理理工作，规范公公司的各各项财务务管理行行为，保保证公司司资产的的安全、完整，促进公公司发展展，根据据公司司会计准准则、公司司会计制制度、中国国蓝星集集团财务务管理制制度，结合公公司实际际情况，制定本本手册。财务管理理体制公司财务务实行集集中统一一管理，资金统统一调配配和使用用，费用用支出统统一核定定

7、支付，税款统统一核定定缴纳，银行存存款和贷贷款统一一办理，直营单单店的营营业收入入及时上上缴公司司财务部部统一管管理。财务管理理的根本本目标股东财富富最大化化。财务管理理的基本本任务规范公司司会计核核算，严严格执行行财务纪纪律，正正确反映映公司财财务状况况和经营营业绩；优选投资资项目和和确定合合理资本本结构，以确保保公司具具备以收收抵支及及偿还到到期债务务的能力力；依法合理理地筹集集发展资资金，保保证公司司资金需需求；合理、有有效地使使用资金金，提高高资金使使用效率率和收益益；加强资产产管理，保障集集团资产产安全完完整。适用范围围本手册适适用于北北京济公公砂锅餐餐饮管理理有限责责任公司司。公司

8、司所有员员工必须须严格遵遵守、认认真执行行。手册管理理方法由财务部部负责组组织每年年一次的的手册修修订工作作，并由由财务部部签订发发行。财财务部拥拥有对手手册的解解释权。由综合办办负责手手册的发发放、更更换和回回收管理理工作，并制作作手册领领用记录录。保密要求求注意作好好手册保保密工作作。应按按适用范范围发放放，各部部门负责责人可领领用完整整手册，其他人人员只领领用与其其相关作作业的部部分。应应与领用用者签订订保密协协议。手册的更更新年度内内内容调整整以补充充文件形形式发布布，补充充文件要要求进行行编号管管理，发发放范围围及发放放回收管管理与手手册管理理相同。手册每年年更新一一次，年年度更新新

9、时应将将年度内内补充文文件分类类归并到到手册各各章节。第一部分分 会计核核算会计组织织公司的会会计组织织以公司司财务部部为主，各职能能部门及及相关责责任人为为辅。会会计组织织结构图图如下：财务部的的主要职职责：负责资金金的筹集集规划、合理使使用和控控制。负责制定定公司的的财务管管理制度度和实施施细则，统一核核算标准准。负责编制制公司预预算。参与公司司新项目目、重大大投资的的可行性性研究，提供财财务意见见，参与与公司经经营决策策活动。负责公司司的会计计核算工工作。负责各项项财务会会计报表表的编制制及财务务分析工工作。负责公司司的资产产管理工工作。负责单店店财务结结算的指指导。负责公司司有关财财务

10、资料料的整理理、保管管工作。公司领导导交办的的其他工工作。财务部经经理主要要职责根据国家家、行业业有关法法规、政政策，制制定公司司会计核核算、成成本控制制、资金金管理、财务预预决算管管理、财财务结算算管理等等各项财财务管理理流程及及制度、操作规规范等；负责拟订订财务规规划草案案，指导导、监督督和控制制公司财财务规划划的实施施，保证证财务管管理和资资金筹划划可以满满足公司司未来发发展的需需求；根据董事事会下达达的公司司年度经经营目标标、公司司财务规规划，拟拟订部门门预算，并组织织研讨、汇总、拟订公公司年度度预算、成本计计划、利利润计划划草案；根据董事事会批准准的公司司年度预预算、成成本计划划和利

11、润润计划的的要求，制定部部门年度度工作计计划和月月度工作作计划，并组织织对部门门年度工工作计划划和月度度工作计计划的执执行进行行分析和和研讨；组织编制制部门年年度和月月度工作作总结；指导公司司财务数数据收集集、帐务务管理等等财务基基础工作作的建设设，建立立健全会会计核算算体系，完善财财务内控控制度；监督单店店营业资资金的集集中管理理与使用用，确保保资金的的安全与与有效利利用；根据单店店经营情情况，编编制每周周资金计计划，负负责公司司内部资资金流转转调度，编制信信贷计划划，拟订订重大资资金筹措措使用方方案，负负责建立立与维护护与银行行等融资资机构的的关系负责公司司成本控控制，监监督各部部门、单单

12、店成本本控制执执行情况况，提供供成本考考核依据据；分析评价价公司财财务状况况与经营营活动状状况，撰撰写财务务分析报报告，提提供公司司经营决决策信息息组织本部部门配合合上级管管理部门门的财务务审计工工作，负负责提供供审计所所需资料料；组织公司司会计核核算及税税务管理理工作，负责协协调与税税务部门门的关系系；监督指导导单店日日常财务务管理工工作；负责协调调与组织织公司对对外信息息披露及及对外统统计报表表的编制制与报送送；负责组织织公司的的资产管管理工作作；负责财务务部的内内部组织织管理工工作，保保证部门门业务的的有效运运转；完成总经经理交付付的其它它任务会计主要要职责：与财务部部经理一一起，制制定

13、公司司的财务务管理制制度负责公司司日常会会计帐务务处理，及时登登记公司司帐簿，编制会会计凭证证，填报报公司会会计报表表，真实实准确反反映公司司经济活活动严格按照照公司会计计制度确确认公司司的各项项收入严格按照照公司相相关制度度，负责责日常审审核报销销负责审核核公司各各部门各各项成本本费用的的支出，编制各各项成本本以及费费用分摊摊凭证负责办理理税额计计算，建建立税务务登记台台账，配配合税务务部门对对公司税税务工作作的检查查负责汇总总平衡各各部门财财务预算算，编制制公司总总体预算算负责公司司对外信信息披露露及对外外统计报报表的编编制与报报送完成上级级交办的的其他任任务单店核算算会计主主要职责责：与

14、财务部部经理一一起，制制定公司司的财务务管理制制定负责单店店日常会会计帐务务处理，及时登登记单店店帐簿，编制单单店会计计凭证，真实准准确反映映单店经济济活动完成单店店每日凭凭证的归归集，汇汇总，负负责单店店会计凭凭证及其其他会计计档案的的装订，保管、归档严格按照照公司会计计制度确确认单店店的各项项收入，监督单单店营业业收入的的及时上上缴，保保证资金金的集中中使用负责审核核单店各项项成本费费用的支支出，编编制单店店各项成成本以及及费用分分摊凭证证负责单店店各项材料料出入库库的核对对工作，负责与与直接给给单店送送货的供供应商或或配送方方核对结结算清单单负责公司司与单店店的各项项应收应应付往来来帐款

15、管管理，及及时结清清各项往往来帐款款负责办理理单店的的税额计计算，建建立税务务登记台台账负责单店店经营成成本核算算，分析析成本计计划执行行情况，及时提提出改进进措施负责组织织并审核核单店财财务预算算和资金金计划的的编制负责单店店财务印印章的管管理完成上级级交办的的其他任任务资产管理理员主要要职责负责公司司应收帐帐款管理理，督促促应收帐帐款回收收与检查查，组织织对不良良债权处处置负责采购购货物出出入库的的登记核核对工作作，负责责公司各各项应付付帐款管管理，及及时与相相关部门门核对帐帐目负责监督督固定资资产、无无形资产产（包括括商标、商誉、商号、专利等等）的评评估、清清查、核核实、登登记、调调拔等

16、管管理负责对公公司长、短期投投资资产产的管理理与评估估分析工工作，确确保投资资资产的的安全与与收益负责公司司财务印印章的管管理负责会计计档案管管理，定定期接受受应归档档的会计计档案，并对会会计档案案整理立立卷，分分类归档档负责公司司各项应应付帐款款管理，及时与与相关部部门核对对帐目负责存货货的盘点点与管理理出纳主要要职责：负责公司司库存现现金的管管理，办办理现金金收支业业务，严严格按照照有关现现金管理理的规定定，收付付现金每日打印印现金日日记账，保证数数据内容容准确，及时盘盘点核对对库存现现金，填填写现金金日报表表，与现现金日记记帐，日日清月结结负责公司司支票管管理工作作，按公公司审批批权限签

17、签发支票票，按规规定保管管支票，记录支支票使用用情况，及时清清理未报报销支票票，购买买支票，负责公司司银行结结算业务务，各种种银行票票据的保保存、承承兑、贴现，将各部部门送来来支票及及时送存存银行每日去银银行取回回银行收收款单据据， 登登记后交交会计，负责银银行余额额的核对对， 录录入银行行对帐单单，按月月编制银银行余额额调节表表负责公司司各种发发票的保保管，严严格按有有关规定定开出各各种发票票协助会计计办理税税款申报报、税款款交纳等等税务管管理工作作完成上级级交办的的其他任任务负责对各各单店营营业收入入的催缴缴工作采购部主主要职责责采购部主主要负责责各项采采购货物物的应付付帐款管管理，与与供

18、应商商、配送送方的帐帐务核对对，采购购货物的的成本核核算与分分析店管部主主要职责责店管部主主要负责责存货的的实物管管理，按按期与财财务部核核对存货货帐务，保证帐帐实相符符；负责与单单店的配配送货物物结算，按期与与单店核核算会计计核对收收货清单单；审批单店店的财务务预算与与各项资资金计划划，监控控单店的的成本费费用控制制中心厨房房主要职职责负责本部部门收发发货物的的实物和和帐务管管理，每每日与店店管部核核对收发发货物清清单负责本部部门加工工货物的的成本核核算与控控制，分分析成本本计划执执行情况况单店主要要职责负责本店店各种物物品的实实物及帐帐务管理理，提供供核算数数据负责本店店与公司司应收应应付

19、往来来帐款明明细帐的的登记与与核算，定期与与单店核核算会计计核对负责管理理本店营营业收支支款项明明细帐，保证资资金安全全，做到到日清月月结负责本店店各项成成本费用用核算与与控制，分析成成本计划划执行情情况负责本店店零星采采购的管管理与核核算主要会计计政策公司采用用的主要要会计政政策是：会计制度度：公司司执行中中华人民民共和国国公司司会计准准则、公司司会计制制度及及其补充充规定。会计期间间：公司司采用公公历年度度，即从从1月1日至当当年122月31日为为一个完完整的会会计期间间。记账本位位币：公公司以人人民币为为记账本本位币。记账基础础及计价价原则：公司以以权责发发生制为为计账基基础，以以历史成

20、成本为计计价原则则。应收帐款款坏账核核算方法法：公司司的坏账账核算采采用备抵抵法，坏坏账准备备的提取取比例为为应收帐帐款余额额的 11%至55%。存货计价价方法：公司存存货核算算按实际际发生成成本核算算。固定资产产累计折折旧的核核算方法法：固定定资产折折旧按固固定资产产原值扣扣除预计计5%的净净残值后后，根据据固定资资产预计计使用年年限采用用直线法法计提。无形资产产的计价价和摊销销方法：无形资资产按取取得或形形成时发发生的实实际成本本计价，按受益益期确定定摊销年年限，采采用直线线法摊销销。长期待摊摊费用的的核算方方法：公公司在筹筹建期间间发生的的费用，应当在在开始经经营的当当月起一一次计入入开

21、始经经营当月月的损益益；其他他长期待待摊费用用按受益益期平均均摊销。所得税核核算：公公司所得得税采用用应付税税款法进进行核算算。会计科目目的设置置公司会计计科目依依据财政政部颁发发的公公司会计计制度及公公司会计计准则进行设设置。由于各单单店是独独立核算算单位，因此，各单店店也应设设立相应应会计科科目进行行独立核核算，公司与与单店各各项收入入与支出出以及物物品的配配送等，应分别别在单店店和公司间间设立应应收应付付往来科科目进行行核算。会计核算算中，在在依据各各项经济济事项进进行归集集时，必必须正确确使用确确定的会会计科目目，可根根据实际际情况适适当增设设相关会会计科目目，会计计人员在在进行帐帐务

22、处理理时，应应根据权权责发生生制的原原则选择择正确的的会计科科目。会计凭证证和帐簿簿原始凭证证是记录录经济业业务，明明确经济济责任，具有法法律效力力的书面面证明。原始凭凭证的取取得必须须真实、有效、正确、完整。原始凭凭证的有有效性必必须符合合以下规规定：原始凭证证的“日期”必须与与所发生生的经济济事项为为相同年年度，不不得跨年年度使用用。外来发票票必须注注明开出出单位全全称、地地址及编编号，且且盖有开开出单位位印章。采购发票票数量、单价、单位必必须与订订购单、收料单单相同。进货总总额，应应纳税额额等的计算算正确，小写金金额应与与中文大大写金额额相符。从个人取取得的原原始凭证证，必须须有其本本人

23、的签签名或盖盖章。内部原始始凭证必必须依公公司规定定的格式式填写，必须依依核准权权限呈请请核准。经批准准的经济济业务，应当将将批准文文件作为为原始凭凭证附件件。如果果批准文文件需要要单独归归档的，应当在在凭证上上注明批批准机关关名称、日期和和文件字字号。各项凭证证如有预预算，需需有审核者审审核，如如有超支支行为，不得审审核通过过，必须须有正当当理由报报总经理理核准。按规定应应该使用用电子发发票、税税控机打打发票或或定额发发票的必必须按其其规定取取得以上上凭证。原始凭证证不得涂涂改、挖挖补，如如有涂改改痕迹，其涂改改处需经经经办人人签字盖盖章证明明。记账凭证证是根据据原始凭凭证的经经济内容容确定

24、会会计科目目填制的的记账依依据。记记账凭证证的制作作应遵守守以下条条款：记账凭证证应包括括日期、凭证编编号、经经济业务务摘要、会计科科目、金金额、所所附原始始凭证张张数以及及填制人人、稽核核人、记记账人、财务负负责人等等内容。会计人员员应根据据审核无无误的原原始凭证证填制记记账凭证证。不符符应即退退回原送送单位或或经办人人。编制记帐帐凭证时时应依公公司规定定选择适适当会计计科目，每一记记帐凭证证应列示示总帐及及明细帐帐科目，同样事事项所用用会计科科目，应应先后一一致。编编填记账账凭证时时，应当当对记账账凭证进进行连续续编号。一笔经经济业务务需要填填制两张张以上记记账凭证证的，可可以采用用分数编

25、编号法编编号。除结账和和更正错错误的记记账凭证证可以不不附原始始凭证外外，其他他记账凭凭证必须须附有原原始凭证证。如果果一张原原始凭证证涉及几几张记账账凭证，可以把把原始凭凭证附在在一张主主要的记记账凭证证后面，并在其其他记账账凭证上上注明附附有该原原始凭证证的记账账凭证的的编号或或者附原原始凭证证复印件件。记账凭证证填制完完毕后，如有空空行，应应当自金金额栏最最后一笔笔金额数数字下的的空行处处至合计计数上的的空行处处划线注注销。实实行财务务电算化化后，计计算机打打印的记记账凭证证不必在在空行处处划线注注销。记帐凭证证编妥后后应加盖盖制票人人印章，如非经经主办会会计人员员或其授授权人员员签章不

26、不生效力力。已登账的的凭证，当年内内发现填填写错误误时，应应调整相相关科目目；发现现以前年年度记账账凭证有有错误的的，损益益类的应应当通过过“以前年年度损益益调整”科目用用蓝字更更正。根据公司司的具体体经营情情况，公公司设置置现金日日记账、银行存存款日记记账、总总分类账账、明细细分类账账、固定定资产卡卡片或固固定资产产台帐等等账册。总分类帐帐应依每每一分类类帐科目目设立一一户，各各帐户的的排列，应与会会计科目目的次序序相同。总分类类帐应根根据各种种记帐凭凭证登载载，每月月结总一一次，于于年终结结帐时，资产、负债各各科目的的余额转转入下年年度，收收入费用用各科目目则应结结转入本本期损益益。明细分

27、类类帐可依依实际需需要设置置，但每每月需结结总一次次，其各各明细帐帐的合计计总金额额必须与与总分类类帐余额额相符。财务会计计报告(加)公司的财财务会计计报告应应包括以以下几类类：日报：包包括银行行存款日日报表、各店经经营业绩绩日报表表、现金金日报表表、原料料物品收收发日报报表等。周报：包包括资金金周报、营业收收入周报报、物品品收发存存周报、往来周周报等。月报：包包括资产产负债表表、损益益表、现现金流量量表、往往来明细细表、应应付费用用明细表表、加盟盟收入明明细表、营业费费用明细细表等。季报：包包括资产产负债表表、损益益表等。年报：包包括所有有月报及及季报的的汇总。各类报告告详见表表一：财财务会

28、计计报告一一览表报表的编编制与报报送单店根据对销销售产品品的种类类、数量量、单价价，折扣扣与折让让等的统统计，编编制营营业收入入报表各各一式二二份，经经店经理理签字后后，一份份本部门门留存、一份上上交店管管部。根据本店店物品的的收发存存情况，编制物品收收发存报报表各各一式三三份，经经店经理理签字后后，一份份本部门门留存、一份上上交店管管部、一一份上交交库房。根据公司司配送(包括供供应商和和配送方方)的物物品及本本店发生生的各项项费用，编制往来报报表各各一式三三份，一一份本部部门留存存、一份份上交店店管部、一份上上交财务务部。店管部店管部根根据单店店报送的的营业收收入报表表汇总编编制公司司总体的

29、的营业业收入报报表日日报、周周报各一一式三份份，一份份本部门门留存、一份送送财务部部、一份份送经营营办。中心厨房房根据对加加工材料料进、出出、存、退，加加工工时时，产品品、副产产品数量量，编制制物品品收发存存报表、生生产报表表各一一式四份，经经部门负负责人签签字后，一份本本部门留留存、一一份交店店管部、一份送送经营办办、一份份送财务务部。采购部根据对材材料需求求、原材料料市场价价格、应付账账款等的统计计，编制制采购购统计报报表各各一式四四份，经经部门负负责人签签字后，一份本本部门留留存、一一份交店店管部、一份送送经营办办、一份份送财务务部。库房根据库房房的收发发存情况况编制物品收收发存报报表、

30、发货货报表各一式式四份，一份本本部门留留存、一一份交店店管部、一份交交采购部部、一份份交财务务部。财务部根据有关关部门报报送的报报表进行行汇总编编制资资金报表表、内部往往来报表表、资资产负债债表、损益益表、现金金流量表表、借款明明细表、费费用明细细表以以及销销售毛利利、产品品成本分分析表，应应收款、应付款款分析表表、期间费费用分析析表，差异异分析表表等财财务分析析报告各各一式三三份，经经部门负负责人签签字后，一份本本部门留留存、一一份送经经营办、一份送送本级公公司总经经理。内部往往来报表表还应应送店管管部、单单店等相相关业务务部门。会计报告告的内容容应根据据各种会会计记录录产生。对外提提供的财

31、财务会计计报告必必须依照照公司财务务会计报报告条例例规定定的格式式及时编编制，公公司对内内会计报报告的内内容与格格式，可可视实际际需要设设计编制制，并根根据公司司发展需需要增加加或减少少报告种种类，调调整报告告内容、报告格格式。内部管理理会计报报告的设设计、编编制、报报送须经经主管财财务的副副总经理理批准，其他任任何部门门和人员员无权直直接要求求财务部部门提供供会计报报告、财财务数据据。税务机关关、银行行及其他他政府相相关部门门要求报报送的会会计报告告，由财务部部负责对外外报送，在报送送前必须须由公司司总经理理审核、签字。会计报告告必须遵遵循数字字真实、计算准准确、内内容完整整、说明明清楚、编

32、报及及时的原原则。已报出的的会计报报告如发发现错误误，应及及时办理理订正手手续，除除本单位位留存报报表外，还应同同时通知知接受报报告的单单位；错错误较多多的应重重新编报报。表一：公公司财务务会计报报告一览览表报告类型型编报部门门报表名称称报告类型型编报部门门报表名称称日报财务部资金日报报季报财务部资金季报报表店管部/单店/经营办办营业收入入日报应收帐款款季报表表采购部采购统计计日报财务分析析报告库房/单单店物品收发发存日报报营业利润润分析表表库房发货日报报借款明细细表财务部/单店往来明细细季报表表周报财务部资金周报报店管部/单店营业收入入季报表表财务部/单店往来周报报库房/单单店库存季报报店管

33、部/单店营业收入入周报采购部采购统计计季报采购部采购统计计周报库房/单单店物品收发发存周报报库房发货周报报月报财务部资产负债债表年报财务部门门资产负债债表利润表利润表现金流量量表现金流量量表合并资产产负债表表合并资产产负债表表合并利润润表合并利润润表合并现金金流量表表合并现金金流量表表资金月报报表资金年报报表应收帐款款月报表表应收帐款款年报表表期间费用用明细表表营业利润润分析表表营业利润润分析表表借款明细细表借款明细细表财务分析析报告财务部/单店往来明细细月报表表店管部/单店营业收入入年报表表店管部/单店营业收入入月报表表店管部/单店库存年报报库房/单单店物品收发发存月报报采购部采购统计计年报

34、库房发货月报报采购部采购统计计月报会计档案案管理会计档案案包括会计计凭证、会计账账簿和财财务会计计报告等等会计核核算材料料，是记记录和反反映单位位经济业业务的重重要史料料和证据据。各种会计计档案应按按月、按按编号顺顺序装订订成册，标明月月份、季季度、年年起止、号数、单据张张数，由由会计及及有关人人员签名名盖章(包括制制单、审审核、记记帐、主主管)，指定专专人归档档保存，出纳入入员不得得兼管会会计档案案。根据国家家有关规规定，各各类会计计档案最最低保管管期限见见表二：保管期满满但未结结清的债债权债务务原始凭凭证和涉涉及其他他未了事事项的原原始凭证证，不得得销毁，应当单单独抽出出立卷，保管到到该事

35、项完完结时为为止。单单独抽出出立卷的的会计档档案，应应当在会会计档案案销毁清清册和会会计档案案保管清清册中列列明。除会计核核算专业业材料外外，预算算、决算算资料、成本分分析报告告、其他他财务分分析报告告等重要要史料和和证据，是财务务档案的的重要组组成部分分，应设设立专券券妥善保保管。财务资料料不准外外借，须复制制财务资资料时，应由财财务人员员办理，并进行行登记。本公司人人员调阅阅以前年年度财务务档案，须经财财务部经经理同意意签字后后方可调调阅，并并办理调调阅登记记手续，查阅本本年度财财务档案案资料需需得到财财务部经经理或主主办会计计人员的的同意并并办理登登记手续续后查阅阅。外单位的的人员调调阅

36、本年年度和以以前年度度的财务务档案，必须持持有单位位介绍信信，经公公司领导导和财务务部经理理同意、签批后后方可调调阅。财财务档案案保管人人员要详详细登记记调阅档档案名称称，调阅阅日期，调阅人人员的姓姓名和所所在单位位，调阅阅理由，归还日日期等情情况，调调阅人员员不得将将财务档档案携带带外出，要经批批准同意意后，方方可进行行复制。查阅或者者复制财财务档案案的人员员，严禁禁在财务务档案上上涂画、拆封、抽换或进进行其他他改变。会计档案案的保管管期期满满后销毁毁事宜，按照财财政部、国家档档案局发发布的会计档档案管理理办法执行。表二：会会计档案案保存期期限表会计电算算化管理理保证会计计电算化化设备安安全

37、和计计算机正正常运行行是进行行会计电电算化的的前提条条件，要要经常对对有关设设备进行行保养，保持办办公室和和设备的的整洁，防止意意外事故故的发生生。会计电算算化硬件件设备由由财务部部统一管管理和使使用，非非会计电电算化工工作人员员一般情情况下不不得使用用，特殊殊情况确确需使用用时，应应经财务务部经理理批准，在不影影响会计计电算化化正常工工作情况况下进行行。操作人员员在实际际工作中中发现软软件的设设计功能能未能正正常实现现时，应应立即与与软件开开发商联联系，进进行修改改、调试试，完成成调试后后，应及及时检查查、核对对，以确确保相应应帐务数数据和功功能模块块的正确确性。进行电算算化操作作时，操操作

38、人员员运用财财务软件件必须是是通过系系统菜单单选项进进入系统统操作，应根据据工作需需要设置置操作权权限和密密码。对对操作密密码要严严格管理理，指点点专人定定期更换换密码，杜绝未未经授权权人员操操作会计计软件。进行会计计处理时时，应加加强对会会计数据据的稽核核制度，由专人人负责对对原始凭凭证和记记账凭证证的审核核，预防防已输入入计算机机的原始始凭证和和记账凭凭证等会会计数据据未经审审核而登登记入机机内账簿簿。操作人员员对使用用的硬件件设备的的安全负负责，设设备的开开启和关关闭应严严格按规规范程序序进行，下班时时，应关关闭设备备的电源源。操作作人员离离开办公公室前，应执行行相应命命令退出出会计软软

39、件。确保会计计数据和和会计软软件的安安全保密密，防止止对数据据和软件件的非法法修改和和删除；根据公公司实际际情况，由专人人保存必必要的上上机操作作记录，记录操操作人、操作时时间、操操作内容容、故障障情况等等内容。对会计软软件进行行升级和和计算机机硬件设设备进行行更换等等工作，须经财财务部经经理的同同意，报报总经理理批准；在软件件升级和和硬件更更换过程程中，要要保证会会计数据据的连续续和安全全，并由由财务部部经理指指定专人人进行监监督。健全排除除计算机机硬件和和软件故故障的管管理措施施，保证证会计数数据的完完整性；健全计计算机病病毒防范范措施, 未经经允许不不得在记记帐电脑脑上安装装、拷贝贝无关

40、软软件、文文件。电算化会会计档案案管理是是重要的的会计基基础工作作，要严严格按照照财政部部有关规规定的要要求对会会计档案案进行管管理，由由专人负负责。电电算化会会计档案案，包括括存储在在计算机机硬盘中中的会计计数据以以其它磁磁性介质质或光盘盘存储的的会计数数据和计计算机打打印出来来的书面面等形式式的会计计数据；会计数数据是指指记帐凭凭证、会会计帐簿簿、会计计报表（包括报报表格式式和计算算公式）等数据据。对电算化化会计档档案管理理要做好好防磁、防火、防潮和和防尘工工作，重重要会计计档案应应准备双双份，存存放在两两个不同同的地点点；每月100日前对对上个月月的会计计数据进进行备份份。采用用磁性介介

41、质保存存会计档档案，要要定期进进行检查查，定期期进行复复制，防防止由于于磁性介介质损坏坏而使会会计档案案丢失。所使用会会计软件件的全套套文档资资料以及及会计软软件程序序，视同同会计档档案保管管，保管管期截止止至该软软件停止止使用或或有重大大更改之之后的五五年。会计工作作交接会计人员员调动或或离职，应详列列移交事事项、编编写清册册办理交交接，将将本人所所经管的的会计工工作全部部移交给给接替人人员。未未办清交交接手续续的，不不得调动动或离职职。会计人员员办理移移交手续续前，必必须及时时做好以以下工作作：已受理的的经济业业务尚未未填制会会计凭证证的，应应当填制制完毕。未登记账账目应当当登记完完毕，并

42、并在最后后一笔余余额后加加盖经办办人员印印章。整理应该该移交的的各项资资料，对对未了事事项写出出书面材材料。编制移交交清册，列名应应当移交交的会计计凭证、会计账账簿、会会计报表表、印章章、现金金、有价价证券、支票簿簿、发票票、文件件、财务务软件及及密码、数据磁磁盘及有有关资料料等。移交人员员在办理理移交时时，要按按移交清清册逐项项移交；接替人人员要逐逐项核对对查收。移交人员员从事会会计电算化工工作的，要对有有关电子子数据在在实际操操作状态态下进行行交接。会计人员员办理交交接手续续时，必必须有监监交人负负责监交交。一般般会计人人员交接接，由财财务部经经理或其其代表负负责监交交；财务务部经理理交接

43、时时，由公公司总经经理（或或其授权权代理人人）负责责监交。财务部经经理移交交时，还还必须将将全部财财务会计计工作、重大财务收收支和会会计人员员的情况况等向接接替人员员详细介介绍。对对需要移移交的遗遗留问题题，应当当写出书书面材料料。交接完毕毕后，交交接双方方和监交交人员要要在移交交注册上上签名或或者盖章章，并应应在移移交注册册上注明明：单位位名称，交接日日期，交交接双方方和监交交人员的的职务、姓名，移交清清册页数数以及及需要说说明的问问题和意意见等。移交交清册一一般应当当填制一一式三份份，交接接双方各各执一份份，存档档一份。接替人员员应当继继续使用用移交的的会计账账簿，不不得自行行另立新新帐，

44、以以保持会会计记记录的连连续性。第二部分分财务务管理发票管理理规定公司财务务部及各各单店必必须建立立健全发发票管理理制度。消费者者在各店店可以依依据相关关规定取取得普通通发票。普通发票票的购买买和领用用普通发票票由公司司财务部部在当地地税务机机关买回回发票后后，按顺顺序进行行编号，在普普通发票票领用登登记簿上，逐逐包登记记起止号号码，由由专人负负责保管管，单独独设立存存放地点点。各店领用用发票时时，由领领用人在在登记簿簿上签字字，店经经理应派派专人负负责保管管。普通发票票的使用用发票必须须按号使使用，开开具发票票必须按按照规定定的付款款单位、时限、顺序一一次性如如实开具具。发票票中的单单价和销

45、销售价必必须是含含税价格格，不可可将价税税分别填填开，发发票上必必须加盖盖本店的发票票专用章章。开错的发发票不得得撕毁、丢弃，应加盖盖作废章章，连同同存根一一起贴在在发票上上，一并并保存。禁止转借借、转让让、倒卖卖、代开开发票；不得撕撕毁、涂涂改、伪伪造发票票；禁止止在发票票上弄虚虚作假；不得擅擅自出售售、拆本本使用及及销毁发发票；不不得自行行扩大发发票使用用范围。若发票丢丢失，必必须在当当日向财财务部报报告，财财务部在在3个工工作日内内向税务务机关报报告。普通发票票的存根根保管使用完的的发票存存根定期期送交财财务部，以旧换换新妥善善保管，以便查查阅。已已经开具具的发票票存根联联和发票票登记簿

46、簿，应保保存五年年。保存存期满，经报税税务机关关验收销销毁。办理单店店变更或或者注销销登记的的同时，留存的的未使用用发票需需及时办办理变更更、缴销销手续。现金、银银行存款款及银行行票据的的管理公司实行行现金的的集中管管理，不不允许任任何部门门(包括括单店)和个人人自行保保存和支支取现金金，单店店作为独独立核算算单位，可在公公司财务务部指定定的银行行分别办办理存款款帐户，存款帐帐户只存存款不出出款，每每日必须须将营业业资金全全额存入入该帐户户，不得得坐支营营业资金金。各店店的资金金支出在在报经公公司总经经理审批批同意后后。现金管理理现金支付付范围： 1. 支付给给员工的的工资、奖金、津贴及及劳保

47、福福利等开开支； 2. 个人劳劳务报酬酬；3. 报报销（或或借支）的差旅旅费、业业务费、修理费费等；4. 结结算起点点以下的的零星支支出；5. 公公司总经经理批准准的其他他符合现现金支付付范围的的支出。除以上规规定的支支付范围围以外，财务人人员支付付个人款款项，超超过使用用现金限限额的部部分，应应当以支支票支付付；确需需全额支支付现金金的，经经会计审审核，财财务部经经理批准准后支付付现金。各部门、单店现现金的使使用范围围应符合合国家现金管管理办法法的规规定，严严格控制制现金结结算，超超出结算算起点的的付款应应通过银银行结算算；特殊殊情况下下需用现现金结算算时，必必须取得得对方的的收款收收据并经

48、经会计审审核，财财务部经经理批准准后支付付；不得得为任何何单位和和个人套套取现金金。出纳员在在办理现现金收付付时，必必须检查查收付款款凭证是是否按规规定的审审批权限限及程序序经过审审批，不不得受理理未按规规定审批批的收付付款业务务，不得受受理不完完整、不不真实、不合法法的内外外部凭证证，在收付付现金时，应坚持持“当面点点清”的原则则，每笔笔现金收收付后，须加盖盖“现金收收讫”或“现金付付讫”戳记。出纳人员员应根据据每天的的现金收收支情况况编制“现金日日记帐”。“现金日日记账”应使用用订本式式账簿，即使在在实行会会计电算算化的情情况下，出纳员员和各店店仍要设设置现金金收付登登记簿，逐笔登登记。出

49、纳员及及各店必必须做到到“日清月月结”，日记记账与库库存现金金于每日日终了后后核对，如出现现长短款款，应报报告财务务负责人人，查明明原因后后及时处处理。不准用白白条抵充充现金，不准因因私借支支现金，不准保保存帐外外现金，不得公公款私存存。财务部经经理或被被指定的的会计主主管每月月至少对对出纳库库存现金金检查核核对一次次，验证证帐实是是否相符符，情况况异常时时，应进进行突发发性检查查。出纳员不不得兼管管任何购购、销业业务和实实物收发发；不登登记除银银行存款款、现金金日记账账以外的的任何其其他账簿簿；不兼兼管财务务稽核。银行存款款管理银行户头头必须按按国家规规定开立立和使用用，仅供供公司收收支结算

50、算使用，不得出出借银行行户头给给外单位位或个人人使用，不得为为外单位位或个人人代收代代支、转转帐套现现。银行存款款支付审审批权限限应严格格控制，出纳人人员要严严格审核核是否履履行审批批程序、单据是是否齐全全、审批批手续是是否完备备、支付付是否合合乎公司司规章制制度。各各级审批批人员出出差、休休假等不不在公司司期间，应对审审批权限限进行书书面授权权。财务人员员应通晓晓各类银银行结算算方法，并根据据情况选选择对公公司较为为有利的的方法进进行结算算。采用用银行汇汇票，汇汇兑等其其他结算算方式的的要严格格按照票据法法和银银行规定定，按照照规定的的内部申申请、审审批程序序和银行行的结算算制度办办理。出纳

51、员应应根据每每日的银银行收付付业务逐逐笔登记记银行存存款日记记账并结结出余额额，在每每月终了了后5个工作作日内，根据银银行对账账单仔细细核对和和清理银银行日记记账，查查明未达达账项及及其原因因，编制制银行行存款余余额调节节表及及其说明明，交稽稽核人员员审查核核对并签签字认可可后报财财务部经经理审批批。银银行存款款余额调调节表及其说说明应每每年装订订成册归归档。票据管理理支票领取取：凡领取支支票，应应根据支支取资金金的相关关规定办办理手续续(见后后)，说说明资金的的用途、金额、使用人人等项，经有关关财务人人员审核核、财务务部经理理复核、总经理理批准后后方能领领取。支票领取取人应办办理支票票登记手

52、手续，于于领取支支票后110日内内报账。对未及及时报账账者财务务人员应应该及时时督促，并有权权不予签签发新支支票。在支票有有效期内内未使用用的支票票，或因因情况变变化未使使用的支支票应及及时退还还财务部部，对未未及时归归还者财财务部应应及时督督促，并并不予签签发新支支票。支票等银银行结算算票据管管理：支票由出出纳负责责签发，严格控控制签发发不记名名甚至空空白支票票、空头头支票。特殊情情况需签签发限额额空白支支票时，必须在在支票上上写明收收款单位位名称、款项用用途、签签发日期期、规定定限额等等，在小小写金额额栏恰当当币位应应写上“￥”等币种种符号，并由领领用人在在登记簿簿上签字字确认。应建立支支

53、票、银银行汇票票、商业业汇票等等银行结结算票据据的登记记领用制制度，设设置领用用登记簿簿，详细细登记金金额、利利率、期期限、号号码、收收款单位位等内容容，并由由领用人人签字。如遇银行行结算票票据遗失失，直接接责任人人应立即即通知出出纳员，并去银银行办理理挂失手手续；逾逾期未用用的银行行结算票票据，领领用人应应及时交交回出纳纳员，办办理注销销手续；对填写写错误、过期失失效的银银行结算算票据，出纳员员应加盖盖“作废”戳记，连同存存根一并并保存。支票等银银行结算算票据、财务收收款收据据等统一一由出纳纳员保管管，但财务印印鉴必须须由两人人（或以以上）分分开保管管；出纳纳员不得得保管财财务专用用章或结结

54、算专用用章，财财务印鉴鉴不得预预留在空空白财务务票据上上。出纳人员员应每日日编制银银行存款款变动表表。准确确掌握账账户余额额，不准准发生空空头、透透支资金金。支票票用完时时，出纳纳人员应应及时申申购支票票，并妥妥善保管管，公司司财务部部应保证只只有出纳纳才能接接触未经经使用的的空白支支票。出纳人员员应保持持支票存存根的完完整性和和作废支支票处理理的恰当当性，稽稽核人员员应定期期对银行行结算票票据的使使用情况况予以查查核。资金管理理资金管管理原则则公司的资资金管理理实行统统一使用用、集中中管理的的原则。公司及及各店的的资金由由公司财财务部统统一筹措措、集中中管理、统一使使用。各各部门(包括各各单

55、店)的费用用支出由由财务部部统一核核定、统统一支付付，经请示示公司财财务部同同意后或或在财务务部授权权的范围围内，各各单店可以以用备用用金支付付一些零零星开支支。资金计划划资金计划划分为年年度资金金计划、月度资资金计划划和周资资金计划划。资金计划划的编制制资金计划划包括资资金收入入计划和和资金支支出计划划两部分分，资金收收入包括括各项经经营收入入，资金金支出包包括经营营中采购购资金支出出、固定资资产支出出及其它它大额支支出，在在编制计计划时需需根据当当月预计计收入及及支出项项目编制制资金计计划，保保证量入入为出。年度资金金计划的的编制与与执行参参照财务务预算管管理的相相关规定定。月度资金金计划

56、的的编制：每月225日前前各部门门（包括括单店）编制下下一月度度的资金金使用计计划，单店编编制本店店下一月月度营业业现金收收入计划划，经店管管部经理理及营运运副总审审核后报报财务部部，经营营办负责责编制公公司对外外(包括括对蓝星星集团)的营业业收入计计划，经总经理理审核后后报财务务部，财财务部经经理对资资金收入入及支出出计划汇汇总平衡衡后报总总经理办办公会。次月11日之前前经总经经理办公公会讨论论通过后后下发执执行。周资金计计划的编编制：周周资金计计划是在在月度资资金计划划的范围围内，由由财务部部经理根根据月度度资金计计划执行行情况、采购部部报送的的采购资资金结算算计划及及对近期期经营情情况的

57、预预测进行行编制，于每周周四报公公司总经经理审批批。周资资金计划划应是对对月度资资金计划划的分解解，不得得超出月月度资金金计划的的范围。公司各部部门（含含单店）应该由由专人负负责制订订资金使使用计划划和记录录资金计计划执行行情况，定期与与财务部部对账。资金计划划的执行行财务部对对每月编编制的资资金计划划超过年年初制订订、当月月资金使使用计划划和周资资金使用用计划的的10%的予以以重点关关注，查查明原因因，并向向总经理理汇报。各部门(包括单单店)的的资金支支取必须须严格参参照资金金计划执执行，未编入入资金计计划的支支出，原原则上财财务部可可以拒绝绝办理。确因外外界情况况变化等等特殊原原因造成成的

58、，而而且是公公司必须须的支出出，经审审批后财财务部予予以安排排资金进进行支付付。计划划外资金金审批程程序同预预算外资资金支出出审批程程序。财务部对对发生的的计划外外资金使使用必须须查明原原因、进进行记录录并对该该部门进进行提醒醒。对于不认认真管理理资金的的部门和和专门负负责人，财务部部有权提提请公司司领导对对该部门门负责人人或专门门负责人人员进行行处罚。资金计划划执行情情况报告告财务部出出纳人员员每周编编制资金金收支周周报，经经复核会会计人员员复核、财务经经理审核核后报送送总经理理。财务部经经理每月月总结当当月资金金计划执执行情况况，报总总经理，并在总总经理办办公会上上公布，为制订订下月的的资

59、金计计划提供供参考。资金使用用审批基本原则则公司实行行严格的的资金审审批制度度，对于于违反审审批程序序的资金金使用申申请财务务部必须须拒付。资金使用用管理按照资金金的申请请部门与与需求部部门是否否为同一一个部门门，公司司资金可可分为两两类：由公司归归口管理理部门申申请支出出的资金金（资金金申请部部门与资资金需求求部门不不是同一一个部门门）。如如：物资资采购、固定资资产购置置、宣传传广告费费、培训训费、人人力资源源费用（工资、奖金、福利等等）、一一般办公公费用等等支出时时使用的的资金；此类资资金的使使用实行行预算控控制，在在年初做做预算时时确定总总量，超超出预算算范围要要增加的的费用，必须提提交

60、专项项报告，由公司司总经理理审批。由各部门门自行申申请支出出的资金金（资金金申请部部门与资资金需求求部门是是同一个个部门）。如：各部门门差旅费费、业务务招待费费、一般般的业务务支出、利息支支出、房房屋租赁赁及物业业管理等等。这部部分费用用应按单单项进行行限额控控制，每每项费用用的额度度根据公公司的相相关管理理制度和和办法确确定，超超出限额额部分，由公司司总经理理进行专专项审批批。各部门发发生费用用开支若若属预算算外项目目，或者者预算内内有此项项目，但但是预算算余额已已不足以以支付此此笔开支支的，由由主管副副总经理理在其主主管的部部门之间间进行调调剂使用用预算指指标。对于无法法调剂的的费用开开支