智能化工程审计培训资料-精华版

1、PAGE PAGE 3审计培训（一）、工程审计介绍工程审计是一项全方位、全过程的审查、监督、控制与评价，它包括对项目建设和项目管理的审计。项目建设审计包括：立项、招投标、预算、投资、合同、施工、结算、竣工决算等相关项的审计。从项目管理审计包括：工期、质量、内部控制等相关项的审计。目前我公司作为工程施工单位所涉及的工程审计多数为工程竣工结算审计和决算审计两类。此类审计是以审查业主单位为主体,施工单位进行配合.（二）、工程竣工决算审计所需资料清单业主单位提供资料清单：1、工程概况或简介（需盖章)； 2、工程建设方组织机构及主要负责人（需盖章）；3、工程财务管理制度、会计核算制度及其他相关管理制度（

2、需盖章）;4、建议书（代可行性研究报告）（及电子版）及批复文件； 5、初步设计及概算报告、初步设计概算及电子版及批复文件;6、历次调整概算文件；7、历年投资计划;8、工程竣工决算报表及竣工决算说明书（经建设单位盖章确认)；9、工程自项目开始建设之日起的工程进度报表和财务报表；10、工程建设期间的财务帐簿，包括总帐、明细帐、日记帐；11、工程建设期间的会计凭证；12、银行存款余额调节表及银行对帐单;13、固定资产、库存设备及材料明细表及盘点清单;14、交付使用固定资产清单,财产、物资移交、验收清单；15、债权、债务清单及询证函;16、概（预)算执行情况分析表；17、招标文件（包括招标答疑文件、招

3、标补充文件、招标现场勘察记录、工程量清单等）；18、投标文件（包括商务标及技术标)；19、工程评标报告、中标通知书；20、设计、监理、施工合同(包括施工补充合同、施工协议等）及其他重大合同（如甲方直接与分包单位签定的分包合同、拆迁合同等）;21、甲方采购的设备或材料的供货合同及发票;施工单位提供资料清单：1、工程决算书（含编制说明)；2、中标通知书、工程承包合同3、技术方案、施工组织设计4、设计图纸和工程竣工图纸5、物资进场资料（需附整理完整的设备、材料清单明细表）6、工程项目变更和洽商（需要业主和监理确认）7、各项费用、费率的说明(包含降效)8、工程量确认单9、初步竣工验收报告、单项工程竣工

4、验收资料（包括隐蔽工程验收、阶段性验收、总体验收等)和整体工程竣工验收单;10、工程竣工报告11、业主方对施工单位采购的设备或材料的认价单；12、施工单位采购的设备或材料的供货合同及发票；（三）、工程竣工决算审计中需注意的事项1、工程中所涉及的线缆量和管材量需与工程竣工图纸量相一致。(特别需要现场项目经理注意的为线缆和管材的损耗量,需重点灵活把握)。2、工程量确认的全面性、变更和洽商的合理性。（并不是所有监理和业主单位签字确认的变更和洽商在竣工决算审计中都能被认可的）3、设备单价的合理性（原则上业主认价的设备，审计不做调整，但是需要符合当时现场市场实际或当时的造价信息）4、工程结算及决算审计一般均为第三方审计，因此在编制工程决算书的时候需要注意以下几点：（1)、预估确定工程决算的最低审计金额。（2)、通过调整费率等相关办法提高结算金额（一般为最低审计金额上浮812）。（特别注意不能从设备、工程量和施工费定额等固定费用中上调)，需分析调整的合理性。(3）、需要与业主方有充分的沟通。5、调试费,对审计来说调试费一直是比较争议的一项费用。如何留取调试资料是项目经理需要把关的。(图像资料或者其他电子版资料)6、降效费，降效费目前公司所