小企业财务管理制度23篇

1、 针，管好、用好教育经费（包括预算内、外资金）努力提高资金使用效权责结合”的原则。凡学校的一切预算内、外资金和财务往来，都必须 校长办公室会议是决定学校财务计划、经费分配指标和方案的最高权力机构，教代会是审议、监督机构。为了实行民主理财，加强财 应根据国家财政政策制度和财务人员的职权规定，建立和健全会计出会用于教师福利等经费，学校拿出标准，工会具体经办，分管财务校 4、有关的预算中切块的费用，由有关领导现场审核签字后，由校 我国的中小企业在发展中遇到的最大的一个难题就是很那找到合适的担保，融资较为困难。造成这种现象的原因主要有以下几个：第一，中小企业在融资时存在的风险要比大型企业大，融资需要较

2、高的成本，其负债率十分高，这对企业的信用等级产生着很大的影响；第 一、目前我国中小企业财务管理中的存在问题 二，目前我国的一些相关政策，对于国有大型企业照顾较多，享受的优惠也较多，这就使得中小型企业在融资过程中处于不利的地位，很难进行借助相关的优惠政策进行融资；第三，目前的我国中小型企业些小的私人企业没有太大的兴趣，在为其服务时积极性不高，影响着在企业中，投资是一种十分重要的理财手段，在我国的中小型企 二、中小企业财务管理制度改革的必要性分析 管理经营理念等形成有效的统一，制约着企业的发展。我国中小企业在资产结构、成本管理、负债率控制和现金流向管理方面都要进行有效的风险控制，要根据中小企业在发

3、展中出现的实际问题，面临的实际情况对其财务管理制度进行改革和创新，使得其与企业活动的其它方面达到有效的统一，协调发展，使得企业能够健康的发展，在市场三、中小企业财务管理制度改革的具体措施（一）更新管理观念和模式，提高员工素质，做好对企业财会人 筹集、投放和分配等等，但是这些活动都受到相关人员的支配。要全面提高企业员工的整体素质，使其熟练地掌握先关知识，这样才能确保企业能获得较好的效益。但是在如今的我国中小型企业中，企业员工的素质普遍不高，相关财务人员的素质达不到标准，普遍采用家族 进行严格有效的监督 分配给同一个人，让有关人员之间进行有效的相互监督和检查，避免在工作中出现错误和违规行为；在企业

4、内部的财务管理制度中，对每个人和每个部门的权利和职责进行明确的划分，相互之间进行有效的 命脉，是企业进行财务活动的基础和前提。但是资金的多少不决定着一个企业的成败，一个成功的企业定是能够对企业现有资金进行科学要做好以下几点：首先，对资金的有效需求量进行准确的核定，在对事前和事中资金的使用情况进行控制时可以依靠资金预算编制，从而确保资金的正常使用；其次，做好对资金使用的分析，对资金的流入和流出进行有效的控制，做好对资金的管理，明确相关责任人的具体责任，使企业的高层掌握资金使用的决策权；最后，强化对资金审批 4.1.1 根据会计法、企业会计制度和国家的有关财经纪4.1.2 本制度包括董事会、总经理

5、财务管理职责、财务部门工作职责、会计核算原则、资金管理、结算账款管理、固定资产及其他资 4.3.1 遵守会计法及有关财务、税收、金融等法律法规，贯彻 4.3.3 指导公司内部审计机构的财务检查，督促财务部门配合财4.3.4 总经理对公司财务预算全面负责，审核财务预算方案，经 4.4.1 严格执行国家有关法律、法规及公司的财务制度，加强会 4.4.2.1 财务预算按年度编制，包括业务预算（采购、销售、生产、期间费用等）、资本预算（固定资产投资、权益性资本投资、债 4.4.2.3 财务部负责财务预算的编制、审查、报告、监督执行等 4.4.4 公司财务人员必须根据会计法的规定，严格审查每笔经 4.4

6、.5 财务人员必须按照规定的会计科目和核算办法进行会计核算，对取得的原始凭证，要认真审核，及时准确地编制记账凭证，记载4.4.6 财务人员要加强对税收法律法规的学习，依法及时、足额缴 4.4.8 按月及时、准确、真实地编制财务报表并按规定向外报送4.4.9 做好每月的生产经营状况财务分析工作，严格控制各项成 4.5.1 公司会计核算以人民币为记账本位币，记账采用借贷记账 4.5.3 存货按实际成本入账，发出时按加权平均法计价；低值易 4.6.2.3 公司设立的银行账户只限于基本帐户和一般帐户，专用 各 必要的凭证，支票上必须有金额且与应付凭证金额一致，所有已经签 发的支票，应于当日及时记入银行

7、存款日记账中，并定期与应付款或 4.6.2.6 财务部对所有银行支出凭据应认真审核有关内容，严格4.6.2.7 公司的银行支票，包括现金支票和转账支票，一律由财 用、注销记录；对领用期限超过十天以上的，应及时查明原因，督促经4.6.2.8 银行票据一般不得背书转让，如有特殊需要，背书必须由 4.6.3.1 银行贷款卡必须由财务经理保管，如需办理贷款、还款手 4.6.3.4 无特殊情况，公司一般不得对外担保，如确需，公司必须要充分了解对方单位的资信，经济效益及偿债能力等情况，由公司 4.7.1 认真审核结算单据，检查结算手续是否完备、真实，单据是否齐全。对于未认真核实而造成的多付或重付款项，应立

8、即查明原4.7.2 财务部应对有关业务单位的往来结算账款定期进行核对和清理工作，所有往来户由财务部与业务人员每月至少核对一次，并编制“往来账户调整表”；财务部每年不定期与终端客户直接核对至少4.7.3 发生采购时，由经办人员提出采购申请，由主管副总签字 4.7.4 公司确认发生坏账时，必须由经办人员提出书面申请，认 真查找原因，分清责任，经财务经理审核后，由总经理批准；发生 1 4.8.1500 元以上的资产称为固定资产，固定资产的取得按原始价 ），件规定的费用报销标准进行审核，报总经理或总经理授权的负责人批4.9.3 差旅费报销：按公司制定的市场人员费用报销办法执4.9.4 财务部必须按收入

9、与成本、费用相匹配的原则及时进行帐 4.10.2 公司应当合理确认营业收入的实现，将已实现的收入按时 4.11.1 公司的利润总额包括营业利润、营业外收支净额等项目构4.11.2 公司发生的年度亏损，用下一年度税前利润弥补；下一年 4.11.4.24.11.4.34.11.4.44.11.4.54.11.5 公司法定盈余公积金可用于弥补亏损或经董事会批准后转增资本金。但转增资本金时，以转增后留存公司的法定盈余公积金不 4.11.6 公司以前年度未分配的利润，可以并入本年度分配。分配 4.12.1 公司在每一会计年度前六个月结束后六十日以内编制公司 4.12.3 年度财务报告经会计师事务所审计，

10、并同时提供下一会计 其它应付款、销售收入、销售成本、经营费用、管理费用、财务费用营 4.13.1 财务部电脑操作人员应按相应的权限操作会计软件，并定期与软件供应商联系，做好软件的系统维护工作。对于数据资料，在4.13.2 财务部门应严格管理增值税专用发票及防伪税控设备，实 4.14.1 公司必须保证财务档案的存放空间及安全可靠，财务部要严格按照财政部、国家档案局发布的会计档案管理办法执行。财务部应指定专人保管财务档案，建立健全严格的档案管理制度。非本部门人员查阅档案，必须要征得总经理同意，档案保管人必须要做好4.14.2 本制度由财务部负责解释和修订，并在执行过程中不断完 （二）做好财务管理基

11、础工作，建立健全财务管理制度，认真做好第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理第二章财务管理的基础工作第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公 第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或盖 法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应第九条会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账簿记录的 他会计资料都应建立档案，妥善保管。按会计档案管理办法的规定第十一条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交

12、给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员第三章资本金和负债管理公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投 第十三条经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加第十四条公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按 第十五条公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时 保证 第二十条银行存款的管理：加强对银行账户及其他账户的保密工对 作，非因业务需要不准外泄，银行账户印签实行分管、并用制，不得 例，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分 第二十一条出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准

13、签发空头支票，不准将银行账户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对账工作，并编制银行存款余额调节表，对未第二十二条应收账款的管理：对应收账款，每季末做一次账龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极第二十三条其他应收款的管理：应按户分页记账，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人部门负责人财务负责人总经理。借用现金，必须用于现金结算范围内的各种费用专案的支 则。一次性开支数额较小的，办公室主任批准，由分管同志承办。一次 ( 四)招待费开支。接待工作由办公室指定专人统一安排。本市来 人联系工作，一般不安排食宿。上级或外地来人，严格按市委、

14、市府 制定的接待标准执行。外地有关单位参观来访，一般只招待一餐，其( 五)所有经费的开支实行每周签字制度。承办人要及时向办公室 负责同志说明开支来由，由办公室主任签字后报销。原则上无正当理( 六) 坚持日清月结。办公室财会人员要认真负责，所有票据要有 经办人签字，有关负责同志审核签字，办公室主任签字方能报销。每 从而为确保财务管理的质量。为此，首先是掌握企业外部财务管理环 通过高素质的财务人员来完善财务管理制度上的不足，进而提升财务结合某国有中小企业的实际情况，该公司财务管理基本任务包括加强企业财务管理，建立健全财务监督机制，规范企业财务行为，提高财务运行效率，明确母子公司财务管理职责，有效利

15、用资源，以实其次，在财务管理体制建设上，公司财务管理体制实行统一管理，分 利用会计信息，分析、预测、控制、评价和考核公司财务状况和经营成 财务管理制度建设的措施。总而言之，中小企业必须结合市场经济的 为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提 5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进行7、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有 2、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借 需填写固定资产申购单、固定资产请款单报总经理审批后，方可由相 详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出

16、差事由、出差天数及 4、备用金借款：对于特定部门或岗位实行备用金借款，具体由各部门根据实际情况核定，报总经理批准后执行。所有备用金借款于每5、其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审批程序同第 后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠 2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导4、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面 员与审批人进行电话联系，先行借款或报销，待审批人回公司后再进 2、严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的安全。现金遇有短款，应及时查明原因，报告单位领导，并

17、要追究责任者的责 5、遇报销审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财 2、公司必须认真贯彻执行中国人民银行法、中华人民共和4、银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式：支票（现金支票、转帐支票）、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款（仅限于水费、电费、电话费结算），除上述结算方式外，其他不予 应及时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对。于每季度对出现的差错通知责任人进行更正，对未达帐项要及时予以清理。造 时开据发货票后，由财务部作好帐务处理，编制会计记账凭证，登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿，同时要定期与销售部门 3、应付帐款的管理：公司各部门因采购形成的

18、应付票据应及时进 4、现金出纳员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制单人制 会计、出纳和审计工作人员组成。在没有专职总会计师之前，总会计师职责由会计兼任承担。第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。财务工作岗位职责第五条总会计师负责组织本公司的 （二）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促 第一条财务管理是企业管理的中心环节，为管理好企业的各项资准确性，将公司的各项成本、资金管理规范化、制度化，按照国家现 第二章固定资产管理制度 全与完整，规范企业固定资产的管理，根据本公司的具体情况制定本 第六条公司固定资产由公司财务科负责统计，由行政部具体负责第七条行政部具体保证

19、公司固定资产的安全完整，并具有良好的下属单位具体负责保管和使用，并具有良好的技术状况，为公司发展 第十一条办公用房、营业用房、库房、其他房产、交通工具、通讯 第十四条固定资产折旧年限按照国家或地方有关财务管理政策执第十五条由公司或使用单位提出成本报告。并对新增固定资产投 入价值和新增加的收益提供可行性的分析报告，供公司作为决策的评 方可实施购置，购置固定资产由公司指定专人负责验收质量和性能是否符合标准，并将技术资料存档备查，经验明资产管理人，单位负责 第六节固定资产报废的管理 第二十五条报废资产的处理残值收入应由资产管理人负责上交公第三章货币资金管理制度果管理不善，也最容易给企业造成损失。为加

20、强货币资金的管理，建 并由业务部门或会计填制发票或收款收据，出纳据此收款并在发票或收据收款人处签字，会计人员据此记账，从而确保发票收款和入账金第二十八条一切现金收入均应开具发票或收据给交款人，做到有第二十九条库存现金应控制在核定的库存金额内，超过限额的应当天送存银行，防止盗窃丢失。按照公司具体情况，库存限额控制在 签字证明，主管领导审核同意，出纳人员才能据此付款。对手续不齐第三十三条对特殊情况下的个人借支款项，必须由借款人出具主管领导审核同意的凭据方能支付，并在借款人完成的事由结账时全额第三十四条为保证企业货币资金的安全，避免经济损失，按照国第三十五条遵守国家的法律、法规和银行结算办法的各项规

21、定，遵守结算纪律，不准出租、出借银行账户，不准签发空头支票和 支票上填明收款人名称、用途、控制金额、日期等栏目。同时建立登记簿，注明原因、用途、金额，应交回时间，并由经办人签字，交回时及 证明，领导审核同意等手续，方可签发。对各项目单位资金，必须由项 第四十一条坚持印鉴与空白结算凭证分别保管的原则和管钱不管 第四十二条为了正确核算企业的成本费用，准确真实的体现企业第四十三条公司实行两级成本核算制，公司会计负责公司的成本管理及核算，项目单位会计负责本项目的成本管理与核算。项目会计第四十四条成本管理与核算制必须按照国家财务制度的规定，严格划分成本与其他费用支出的界限，按照成本开支的范围核算公司及第

22、四十五条按照财务制度规定的行业成本开支范围，正确核算公 单位转入其他账户的，一经发现公司有权拒绝办理有关手续和其他票据证明，同时公司将根据情节轻重给予行政处罚，并以相应金额的 第四十七条由公司签约的对外合同价款及项目单位在生产经营中 第四十八条除合同约定的由建设单位提供材料的款项可直接由建 第五十条凡项目部直接从建设单位收取现金或将资金直接从建设 济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的 3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工5、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各6、积极为公

23、司筹措和调度资金，协助公司领导作好全公司的资金 2、严格控制库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支4、严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理2、建立和健全现金日记帐簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到 4、财务人员从银行提取现金，应当填写“领用单”，写明用途金5、无论何种汇款，财务人员都需审核“汇款通知单”，分别由经6、任何现金支出必须按相关程序报批。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后一周内向出纳还款或报销（详见差旅费报销规7、收支单据办理完毕后出

24、纳须在审核无误的收支凭单上签章，并 租支票或将支票转让其他单位和个人使用，不准将支票交收款单位代上存、收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保2、建立和健全银行存款日记帐簿，出纳应根据审批无误的收 管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了 2、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表” 应本着必要、合理、节约的原则从严掌握。因业务需要接待时，必须 年的物品。包括：房屋建筑物、交通设备、办公套具、电子设备、机器设备、办公设备等。各部门按月编制预算，填写申购单，逐级审批。公 ），理审批的招待

25、费用申请表，列明原由、招待对象、人数、地点及陪餐人员、费用标准，事后方可凭有效票据填写费用报销单予以 住宿费、住宿补助、伙食补助、通讯费补贴等，费用分项计算，计算 （2）出差人员如需借款，凭领导签字批准的出差审批单，填 （3）公司各部门因公外出人员，在出差期间所支出的费用，要本 第二条本办法适用于公司本部及所属公司、控股公司及其所属单第二章财务预算基本内容第三条预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业第四条企业财务预算是企业全面预算的重要组成部分，是企业全面预算的中心。企业财务预算是在预测和决策的基础上，围绕企业战略目标，对

26、一定时期内企业资金取得和投放、各项收入和支出、企业 第五条企业财务预算应当围绕企业的战略要求和发展规划，以业务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标，以现金流为核心进行 应设立财务预算委员会或指定企业财务管理部门负责财务预算管理事 财务管理部门具体负责组织编制、审查、汇总、上报、下达；负责预算 第十条企业内部生产、投资、物资、人力资源、市场营销等职能部门具体负责本部门业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制分析、控制、考核等工作。其主要负责人参与企业财务预算委员会的第十一条企业是财务预算执行单位，在公司董事会或公司经营层制、控制、分析工作，接受企业董事会的检查、考核。其企业主要负公司对公司所

27、属企业实施财务预算管理各企业财务预算方案必须第十二条预算编制是实现全面预算管理的关键环节，编制质量的 第十五条业务预算是反映预算期内企业可能形成现金收付的生产 制造费用预算、产品成本预算、营业成本预算、采购预算、期间费用预经批准发行的债券以及对原有借款、债券还本付息的预算，主要依据企业有关资金需求决策资料、发行债券审批文件、期初借款余额及利 配股计划和增发股票计划等资料单独编制预算。股票发行费用，也应第十八条财务预算主要以现金预算、预计资产负债表和预计损益表等形式反映。企业应当按照公司制定的财务预算编制基础表格和财第十九条企业财务预算可以根据不同的预算项目，分别采用固定 第二十条编制企业财务预

28、算，应按照“上下结合、分级编制、逐级 第五章财务预算的执行、控制与差异分析 控制方法原则上依金额进行管理，同时运用项目管理、数量管理等方第二十三条企业应当将财务预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据，将年度预算细分为月份和季度预算，以分期预算第二十四条企业应强化现金流量的财务预算管理，按时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支付，调节资金收付平衡，控制支付风险。对于预算内的资金拨付，按照授权审批程序执行。对于预算 对费用预算实行不可突破法，节约奖励，且预算项目之间原则上不得 按预算的项目详细记录预算额、实际发生额、差异额、累计预算额、累 ( 一)本期预算额、本期实际发生额、本期差异

29、额、累计预算额、( 二)对差异额进行的分析；( 三)产生不利差异的原因、责任归属、改进措施以及形成有利差 第二十九条企业财务管理部门应当利用财务报表监控财务预算的执行情况，及时向预算执行部门、企业财务预算委员会乃至董事会或经理办公会提供财务预算的执行进度、执行差异及其对企业财务预算第三十条下达执行的年度财务预算，一般不予调整。财务预算执 致使财务预算的编制基础不成立，或者将导致财务预算执行结果产生 企业财务管理部门应对预算执行单位的财务预算调整报告进行审 第七章财务预算的专评与激励 第三十四条财务预算的考评具有两层含义：一是对整个企业财务 预算管理系统进行考核评价，即对经营业绩进行评价；二是对

30、预算执 行者的考核与评价。财务预算考评是发挥预算约束与激励作用的必要 措施，通过预算目标的细化分解与激励措施的付诸实施，达到“人人第三十五条预算考评是对预算执行效果的一个认可过程。要结合 ( 三) 时效原则：预算考评是动态考评，每期预算执行完毕应及时 第三十九条企业可以根据本制度及本企业管理需要拟订相应的实 县委办公室有关财务上的一切收入和支出，包括不同渠道不同名正常办公经费数额较少，由分管主任确定支付后，要按期报主任 2、主管会计和现金会计之间的业务责任 办公用品实行统一采购、保管、发放，实行定点采购，享受最低具体实施由行政科长统计，报主管主任确定，并与分管财务副科 长一同购买，现金会计保管

31、。如数额较大，须由分管主任报主任同意要认真执行各项财经纪律，及时纠正和制止各种违纪现象。要自觉接受审计部门和本单位领导的监督和审计，反映情况要实，提供资对弄虚作假和严重失职者要追究当事人的责任，问题严重的要交 常现金收付，费用报销，税费交纳，银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；做好公司筹融资工作；处理、协调 按照会计制度进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照会 结帐、对帐、做到日清月结、帐帐相符、帐实相符、帐表相符、帐证相帐表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资 审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程，材料设备款的结算及竣

32、工工程决算；完善各项成本辅助帐的设置，健全各4、建立经济核算制度，利用会计核算资料，统计资料及其他有关 代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记 (外单位用本公司印章需经公司领导同意并提供经办人身份证复印件 )。财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预 公司经理、董事长审批同意后，财务对外付款。工程款的审批应按以上流程依次进行，不得空缺事后补签。如对已签部分有异议的公司管理人员的费用报销，须经公司董事长批准后财务方可报 公司各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的，应 公司办公用具由办公室统一采购，管理 有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳 公司职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，公司主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核后报懂 应酬、礼品费用支出实行一票一单，事前申报制，批准后方可 候做、在什么情况下应怎么做，以及什么不能做，做错了怎么办等细则。这样，每个岗位的每个责任者对各自承担的财务管理基础工作都清楚，要求人人遵守。通过实施这些制度，有效地加强了企业在经营环节中的原始记录、计量、消耗、定额、验收等工作，提高了企业管二、建立和健全商品购销存环节管理办法，规范企业流动资产管货货款管理办法和进货过程管理办法，来规