公司车辆管理制度VIP

1、第 公司车辆管理制度公司车辆管理制度1 1.目的 对公司所有车辆的保养和维修进行控制，以确保车辆安全、良好的运行状况以及保养和维修的及时、经济、可靠，特制订本规定。2.适用范围本程序适用于公司所有运输车辆和行政用车。3.职责3.1行政办主任负责对维修服务提供方进行评定和选择，对维修项目进行审核。3.2车队负责人对维修质量进行验证，并保存相关的评定、维修质量、维修记录等资料。3.2维修人员负责定期检查车辆状况，并处理简单的车辆故障。3.3驾驶员负责及时发现、检查故障;并填写车辆维修申请单;确认保养维修合格;保留更换部件交公司验审;对维修质量进行及时反馈。4.工作流程4.1日常检查、保养、维护4.

2、1.1驾驶员须做好车辆出、收车检查，保持车辆内、外清洁。4.1.2行驶中注意车辆是否有异常声响。4.1.3经常检查各润滑点，发现缺油或油变质应立即补充或更换。4.1.4驾驶员每周一进行检查保养。4.1.5每月由驾驶人员对电瓶外表进行清洁，经常检查电瓶使用情况，保持电瓶周围干燥清洁和有效工作能力。4.1.6每月由驾驶人员检查车辆消防设施。4.1.7车队负责人对车辆进行不定期抽查，发现问题及时处理，避免车辆造成机械事故及影响运输任务。4.1.8定期保养内容4.1.8.1行驶5000公里，检查调整制动片间隙，更换机油滤芯、柴油滤芯、机油，紧固各部件连接螺栓，检查、保养电路系统。4.8.1.2行驶20

3、000公里，更换空气滤芯。4.2具体实施4.2.1保养维修必须在指定的维修厂进行，驾驶员不得自行选择修理厂。4.2.2驾驶员根据车辆运行里程数填写运行记录，经车辆管理人员核实后，由车队负责人安排车辆保养时间。4.2.3一般情况：由驾驶员将所需修理的项目填写车辆维修申请单，行政办主任检查-审批-对审批后的项目进维修-维修过程中如需增加维修项目，由行政办主任确认维修-凭审批后的车辆维修申请单(项目、金额)支付费用-对维修质量进行反馈和记录。当实际维修与申报内容存在较大差异时，必须重新填写报批。4.2.4在行驶过程中发现故障，驾驶员应及时检查，查明原因并判断故障严重程度和对行驶安全的影响程度，主动设

4、法排除故障，或估算费用并征得主管同意就近寻找修理厂处理。如故障严重应及时汇报，请示处理方案;发生修理必须将更换的部件交回公司验审：口头向主管进行维修申请(陈述例外性)-获批准后进行维修(不能到指定处修理时，选择就近的修理厂)-补填车辆维修申请单-对维修质量进行反馈和记录。4.2.5保养、维修后的车辆须经车车队负责人及驾驶员验收，合格后方可出厂。4.2.6行驶途中发生的修理，修理工时费、材料费必须有正式发票方可报账。4.2.7维修费用预估超过3000元须经公司总经理批准。4.3建立车辆档案，所有车辆的事故、故障和相应的保养维修必须进行记录并进行存档。4.4易损件和易耗品的采购和领用4.4.1公司

5、负责统一购买车辆维修的易损件。4.4.2易损件和易耗品的领取需填写领料单，经上级批准后方可领用。未经批准不允许在外自行补购。4.4.3随车工具由驾驶员领用，定期清点;如报废必须经主管同意后，以旧换新，遗失全额赔偿;4.5 油料的补充4.5.1 燃油的补给应在公司指定的加油站加油，特殊情况需请示行政办主任。4.5.2 每天行车回来后应将油箱加满，并记录加油量和加油时的公里数。公司车辆管理制度2 第一条为规范公司的车辆使用管理规定,保证公司各项工作的正常、有序开展,特制订本规定。 第二条小区巴士归口管理责任部门为所在管理处,工具车由综合部归口管理,并由综合部统一调度。第三条公司车辆主要用于:一、外

6、出采购物品或装运花木;二、员工外出办公事用车;三、公司来客接送用车;四、员工因私用车:如结婚、重病、孕(产)妇去医院等用车;五、其它特殊情况用车。第四条使用车辆的申请审批程序:一、各部门因事需使用车辆时,必须填写小车使用申请单,写明用车事由、办事地点、出发时间和返回时间,必要时写明车号;二、租赁车辆须事先提出租赁申请,经综合部审核并由总经理同意后,写明车主及车牌号(特殊情况可事后补),并据小车使用申请单结算运费;三、员工因私用车,申请人填好申请审批单后,须经部门负责人、综合部审核经总经理同意,方可有车;四、除规定驾驶员外,其它员工一律不得私自驾驶公司车辆;六、星期天、节假日、中夜班等非上班时间

7、原则上不安排用车,确有特殊情况,则由申请部门填写好申请审批单后报总经理审批;突发事件应急用车,事前可以无申请审批单,但事后必须补上;第五条调度员须根据审批有效的申请审批单调度车辆。出车单开出后,申请人应及时交给司机,以便司机做好出车准备;第六条车辆(包括班车、巴士)用后必须停放在公司规定的地点,夜间严禁在公司外擅自停放。第七条车辆在指定修理厂进行维修,车辆维修前驾驶员须填写送修单,由所在车辆管理部门负责人审核,综合部审批后方可进行修理。第八条为尊重员工,确保安全,应遵守以下规定:一、车辆在上班前15分钟、下班后15分钟内一律避让员工先行,严禁进出大门。二、员工自行车、助动车、摩托车一律推行进出

8、大门。第九条驾驶员、调度员及员工未遵照规定执行的,视情处以100-500元的罚款。第十条本规定由公司综合部负责解释,自下发之日起执行。公司车辆管理制度3 一、公司车辆由办公室统一管理 二、车辆使用按先上级、后下级先急事、后一般事；先满足工作任务、接待任务，后其他事的原则安排。除公司领导或各部门到有关部门、工地办事外，单独一人在城区办事，原则上不安排车辆。三、外单位借车，需经总经理批准后方可安排四、车辆驾驶实行专人专车，专车专管面包车由投资发展部使用，由该部统一领油、维修、持有手续、承担责任。如有临时安排，其他部门用车，在用车期间内承担责任，保持车况完好。五、车辆在下班后或节假日必须停放公司院内

9、，并采取必要的防盗措施六、车辆实行定点维修，需维修的项目由驾驶员列出清单后，由办公室报总经理批准七、车辆用油由办公室统一购买，油票由办公室发放登记，桑塔纳轿车每100公里按12升耗油量计算，面包车每100公里按9升耗油量计算，节奖超罚公司车辆一律凭票到指定加油站加油。八、办公室建立车辆的用油台帐，每月核算一次，严格按行车里程与百公里耗油标准核发油料，并做到每月核对无误九、驾驶员应做到合理用车，节约用油，将油耗控制在指标以内，特殊情况需增补油票的，须报公司领导批准十、车辆在外加油须经公司领导审批，否则不予报销十一、驾驶员不得私自出卖油料和将油料赠送他人，如有发现，按贪污论处十二、办公室应按时办好

10、车辆保险、养路费缴纳等各项手续，车辆有关证件及资料由驾驶员妥善保管十三、违规与事故处理1、下列情况，违反交通规则或事故的经济损失及责任由驾驶员负担：（1）无照驾驶；（2）未经许可将车借予他人使用；（3）违反交通规则引起的交通肇事；（4）违反交通规则，其罚款由驾驶人员负担。2、意外事故、不可抗拒原因造成的车辆事故由公司酌情研究处理。二、日常管理1、公司车辆分为办公室直管车辆、业务科室专配车辆。办公室直管车辆主要用于公司领导公务活动、科室紧急情况用车，一般情况下，科室工作人员外出不派车；业务科室专配车辆主要用于本科室业务工作用车。必要时，办公室对业务科室专配车辆实行统一调度。2、办公室直管车辆由办

11、公室安排。科室因特殊情况确需用车，可到办公室填写车辆使用派车单，报请总经理同意。驾驶员凭派车单出车，费用按1元/公里标准在科室成本中列支。3、公司所有车辆保险由办公室负责统一办理，办公室根据相关政策，考察选择保险公司。4、驾驶员通讯必须保持24小时畅通。除指派用车外，驾驶员必须按时上下班，保证在岗在位，自觉服从调度，做到随叫随到。非工作时间，车辆必须停车入库或停放在办公室指定位置。未经批准不准擅自出车。不准驾车到娱乐场所。5、驾驶员请假半天以上，须将车钥匙交回办公室。6、公司所有车辆一般不得用于办理私事或外借使用。因特殊情况私人用车必须经领导批准。燃油费、过路过桥费、司机补助费及其他费用均由用

12、车人承付。三、安全管理1、公司车辆实行定人定车责任制，专人驾驶，禁止私自将车辆交他人驾驶。2、驾驶员应加强安全法律法规、安全知识和安全技能学习，牢固树立安全第一意识，自觉遵守有关法律、法规和交通规则，禁止酒后驾驶，做到谨慎驾驶，确保安全。3、驾驶员应严格遵守车辆操作规程，加强对车辆的经常性安全检查，定期维护保养，严禁带故障出车。4、驾驶员出车，必须带齐有关证照。5、车库和车辆须按规定配备有效的消防器材。6、任何时候、任何情况下，发生事故必须立即电话报告办公室，并在回单位后写出书面情况报告。四、维修管理1、车辆实行定点维修。一般情况下驾驶员须拟出维修清单经批准后方可维修，由办公室会同财务科负责结

13、算维修费。汽车大修须经办公室认真调查核实后提出车辆维修计划，报总经理批准，按规定办理维修报批手续。2、因公外出，途中车辆发现故障需临时维修，须请示随车领导同意后，方可就地维修。驾驶员需持旧部件及有效票据进行费用核销。凡未按要求、私自维修的，费用自行承担。五、油料管理1、实行“统一管理、定点加油、分车核算、定时公布”制度，驾驶员持油卡加油。办公室直管车辆油卡充值由财务人员购买，主卡由办公室管理。2、除长途行车和特殊情况外，不得自行购买油料。外出途中购买油料须经随车领导签字，办公室审核后方可办理报销。3、驾驶员应建立行车记录，如实记录行车日期、时间、去处、事由、乘车人、里程、加油等情况，作为审核差

14、旅费和有关费用报销的依据。六、奖惩办法（一）对模范执行本制度，工作成绩显著的驾驶员给予奖励。设立车辆安全奖。对安全行车无事故者，按每月50元标准给予奖励，年终对照本规定由总经理和财务部进行综合评比确认后，实施奖励。（二）对违反纪律及有关规定，造成不良后果者视情节轻重予以处理。1、凡发生行车事故者，驾驶员需写出书面检查，扣发驾驶员当月奖金。事故情节严重者，给予通报批评、调离岗位直至待开除公司。2、擅自出车发生事故，驾驶员承担全部责任，并给予开除处理。3、驾驶员将车辆私自交他人驾驶发生事故，由该车驾驶员承担一切责任，并给予开除处理。4、工作时间外，车辆未按指定地点停放，发现一次，扣发岗位补贴20元

15、；造成损坏，损失费用全部由驾驶员承担，并追究责任人相关责任。5、未带齐相关证件、违反交通法规，受到交警部门处罚，费用由责任人自理。丢失车辆证件、牌照及驾驶证的，驾驶员承担全部证、照补办费用。6、酒后驾车发生事故，驾驶员承担全部责任，并给予开除处理。7、驾驶员私自将油料外流，一经发现，赔偿三倍油料价值款，给予开除处理，并在公司通报批评。8、驾驶员无故不出车的，由此产生的交通费用由驾驶员全额负担。七、附则1、办公室对本制度实施情况进行监督检查。2、本制度由办公室负责解释，自下发之日起执行。公司车辆管理制度4 第一章 总则 第一条为规范公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，完善内部管理机制，根据中

16、华人民共和国会计法、企业会计准则及商品流通企业会计制度，结合公司的业务经营特点及其管理要求，制定本办法。第二条公司是以独立法人注册的有限公司，公司净资产的所有权属于投资人。第三条公司发生对企业经营产生重大影响的资本性支出、经营性支出及利益的分配等重大财务决策，均需由董事会决定。第四条公司财务管理的基本原则是：建立健全内部财务管理制度，强化财务管理基础工作，如实反映企业财务状况和经营成果，依法计算和缴纳各项税费。第五条公司财务管理的基本任务是：做好各项财务收支计划、控制、核算、分析、考核和监督工作，有效地利用企业的各项资产，降低成本费用，提高经济效益。第六条本办法适用于宏顺理有限公司及其管理公司

17、。第二章 会计机构设置第七条公司设立财务部，在遵守国家法律、法规的前提下，服从总经理的领导，财务经理协助总经理做好对财务的组织领导工作，并负责监督实施。第八条 公司财务部设四人，部门主管、主办会计、出纳、服务结算。部门主管，主要负责整个公司的财务工作，包括融资、税务、编制预算、进行财务分析等，在部门内一般负责总账、会计报表、税务报表审核、整车及服务成本结转，凭证审核；主办会计，主要负责对账、记账、制作凭证、开整车发票、报税和做日常辅助报表； 出纳员(外出纳员)，主要负责收取整车款和公司日常业务支出，联系银行业务。如果有融资车业务，要负责与银行交涉办理整车合格证核对及存取业务；服务结算员(内出纳

18、员)，主要负责收取服务收入款，备件收入款，精品安装收入款，作服务业务结算，并每日将收取的款项交公司财务，作营业日报表。负责融资车款的收取和日常信息管理工作。第三章 资金及账务管理第九条 公司筹集的资本金，应经中国注册会计师验证，出具验资报告，公司以此进行工商登记，取得工商营业执照，公司据此发给投资者出资证明书。第十条 公司筹集的资本金，在经营期内，除投资者依法转让外，不得以任何方式抽走。第十一条 为适应业务经营需要，公司可以各种合法方式筹集资金，但事前必须征得董事会和管理公司的批准。筹集的资金是企业的“负债”，偿还期在一年以内（或超过一年的一个营业周期以内）的是流动负债，偿还期在一年以上（或超

19、过一年的一个营业周期以上）的是长期负债。适度的负债是企业开拓经营、促进发展的措施之一。第十二条 公司享有对投入及筹集资金的经营权，可用于对流动资产、固定资产和其它资产的占用。资金管理的目的，在于令各项资产的占用趋于合理。第十三条 公司筹集资金的应计利息支出，筹建期间的计入开办费，经营期间的计入财务费用，清算期间的计入清算损益；其中与购建固定资产或无形资产有关的利息支出，在资产尚未交付使用或已交付使用但尚未办理竣工决算以前，计入相应资产的价值。第十四条 流动资产的管理(一)公司的货币资金，由财务管理部集中、统一管理。(二)公司的资金执行预算管理。即总经理有在董事会批准的预算内支出的审批权，如果预

20、算内支出不够，必须以专项审批单的的形式向董事会申请特别预算，专项审批单经分管财务经理审核后，董事会审批后方可实施。现金的管理公司现金的收、付、存由财务管理部统一管理。以下情况例外：为便利工作，给经常有小额现金支出的部门（如收银员、食堂、采购员、牌照员等）核定一定数额的备用金。定额备用金的限额由总经理审批。现金的使用范围：依据国家规定的现金适用范围严格执行。(三)存货的管理公司的存货包括库存商品、低值易耗品和在途物资。售后服务部对零部件应确定合理库存。正常补库经部门经理和财务经理审核、总经理审批。外采部分，是指通过非厂家零配件（包括精品及装饰）销售渠道采购的商品，单笔采购金额超过3,000元或者

21、1个月内采购次数超过两次（含两次），必须与供应商签定采购合同，采购合同事前经市场部审批、报财务部备案后执行。 库存商品包括商品车、二手车、零配件、精品及装饰、油漆、辅料及代销商品等。公司对库存商品中的商品车、二手车采用个别计价法进行核算。零配件、精品及装饰、油漆、辅料及代销商品等数量进价金额法进行核算，会计核算按进价总金额登记进、销、存变化，库管员设置明细帐，登记数量、金额的进、销、存变化，要保证帐帐相符、帐实相符。对库存商品要求定期（季度）或不定期的进行实地盘点并出具相应盘点报告。代销商品必须严格执行库存商品管理相关规定，且单独设置“委托代销商品”和“应付代销商品款”科目进行过渡核算。存货发

22、生短损、溢余，应及时查明原因，落实责任，将结果以内部行文的形式上报总经理审批后区别情况分别处理。若涉及金额在2,000元以上的必须上报董事会批示后方可处理。存货盘盈，计入“营业外收入”；存货盘亏毁损，剔除过失人或保险公司等的赔款和残值后，计入“营业外支出”；存货毁损且属于非常损失的，剔除保险公司赔款和残值后，计入“营业外支出”。低值易耗品是指单位价值在2,000元以下或使用年限在一年以下的劳动物资。公司的低值易耗品分为实物资产、工具及消耗品三类。实物资产（单位价值在500元以上（含500元）20_元以下的低值易耗品）、工具及消耗品（即单位价值在500元以下的实物资产)，在领用时直接计入当期损益

23、。除工具外的公司公共的低值易耗品，由行政办公室统管，其他各部门单独使用的，由各部门管理。工具由售后服务部专职库管员负责管理。个人专用工具由使用人专门管理。对工具以及个人专用工具由库管员设置工具使用台账，实施帐外资产管理。按照权责发生制原则，月末将未确认收入的滞库车等领用零部件及材料部分应转入“在途物资”核算。(四)公司的应收及预付款项（包括应收帐款、预付帐款、待摊费用、其它应收款项等），同属流动资产。待摊费用是指已经支出、但应由本期和以后各期分别负担的、摊销期限在一年以内的各项费用。除待摊费用之外的各种应收预付款项，财务管理部应分别按客户或供应商设置明细帐，经常核对并督促清理，严防呆帐、坏帐的

24、发生。要求财务管理部于每月底三个工作日前向各责任人下发催款通知书，到每月5日上报财务月报时，将催款未果的情况统计上报财务管理中心。(五)公司暂不计提坏帐准备金，一旦发生坏帐损失，必须经管理公司审批后，根据管理公司批复意见进行处理。第十五条 固定资产和在建工程(一)公司的固定资产是指使用年限在一年以上、单位价值在2,000元以上的房屋、建筑物、机器、设备、器具、工具等。不同时具备以上两个条件的为低值易耗品。购买固定资产需向董事会上报专项申请，申请中要注明购买理由、购买价格、使用及管理部门等，同时要上报资产购买合同，待董事会审批后方可购买。(二)固定资产的计价，按以下规定办理：1、购入的固定资产，

25、以购入价加由企业负担的运输、装卸、包装、安装调试、保险费用和缴纳的税金计价，国外购入的还应包括进口税金。2、自制、自建的固定资产，按建造过程中的实际净支出计价。3、其他单位投资的固定资产，按评估确认的价值或按合同协议约定的价格计算。4、融资租入的固定资产，按租赁协议确定的价款加上由企业负担的运输、装卸费、途中保险费、安装调试费等计价。5、在原有固定资产的基础上进行改建、扩建的，按原有固定资产的价值，加上改扩建发生的支出，减去改扩建过程中的变价收入作为改扩建的固定资产价值。6、盘盈的固定资产，按重置完全价值计价。7、接受捐赠的固定资产，以所附单据确认的金额，加上由企业负担的运输费、保险费、安装调

26、试费、缴纳的税金等计价。无所附单据的，按照同类固定资产市场价格计算。(三)公司的固定资产，分经营性与非经营性分别核算。(四) 公司的固定资产，采用“平均年限法”（直线法）计提折旧，计算方法：1预计净残值率年折旧率_100折旧年限月折旧率年折旧率12月折旧额固定资产原值_月折旧率各类固定资产的折旧年限，按商品流通企业财务制度规定执行。 各类固定资产的预计净残值，统一按资产原值的5%计算。(五)在建工程支出是指为购建固定资产或对固定资产进行技术改造在尚未交付使用前发生的支出。在建工程支出按实际成本计价。虽已交付使用但尚未办理竣工决算的工程，估价转入固定资产，并计提折旧。竣工决算办理完毕后，按决算数

27、调整原估价和已提的折旧。在建工程完工以前因试营业发生的营业收支，计入当期损益。 (六)公司对固定资产计提折旧1、计提折旧范围：房屋和建筑物；在用机器设备、仪器仪表、运输工具；季节性停用、修理停用的设备；融资租入和经营租赁方式租出的固定资产。2、下列固定资产不提折旧：未使用、不需用的机器设备；以经营租赁方式租入的固定资产；在建工程项目交付使用以前；已提足折旧继续使用的固定资产；未提足折旧提前报废的固定资产；国家规定不提折旧的其他固定资产。固定资产按月计提折旧。当月增加的固定资产，从次月开始计提折旧；当月减少（或停用）的固定资产，从次月起停止计提折旧。固定资产提足折旧后，仍继续使用的，不再计提折旧

28、；提前报废的固定资产不再补提折旧。3、公司固定资产大修理费用按实支数核销，不采用预提方式。一次核销大修理费用较多时，可分期摊销，摊销期限最长不超过二年。4、公司公共的固定资产，由行政部统管；销售部门单独使用的，由各销售部门管理。各部门分别设置固定资产明细帐，财务部要求各部每季度进行一次全盘，要求帐帐、帐实核对。5、固定资产有偿转让收入，清理、报废的净收入（或净损失）以及固定资产盘盈、盘亏、毁损、报废的净收益或净损失，分别计入营业外收支。固定资产清理及处置必须经公司财务管理部审核，执行总经理审批。各司试乘试驾车辆（不论上牌与否），在处置时必须上报财务部。具体管理办法参阅行政管理手册相关章节 第十

29、六条无形资产、长期待摊费用和其他资产(一)公司的无形资产包括专利权、商标（店徽）权、著作权、土地使用权、非专利技术、软件等。(二)无形资产按以下规定计价：1、购入的无形资产，按实际支付的价款计价。2、自行开发按法律程序认可的无形资产，按开发过程中发生的实际净支出计价。3、接受捐赠的无形资产，按所附单据或参照同类无形资产价格评估计价。4、投资方作为资本金或合作条件投入的,按评估确认或合同、协议约定的金额计价。 (三)无形资产的摊销按平均年限法计算。有规定使用年限的，按规定的使用年限分摊；无规定使用年限的，其摊销期限五年。转让或出售无形资产取得的净收入，计入“营业外收入”。 (四)长期待摊费用包括

30、开办费、以经营租赁方式租入固定资产的改良支出以及对原有固定资产进行装修、装潢的净支出等。其中开办费包括筹建期间的人员工资、培训费、办公费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产和无形资产购建成本的利息支出等开办期间的损益。开办费自投产营业之日起，按五年的期限分期平均摊销计入管理费用；租入固定资产的改良支出，按“租赁期与耐用年限孰短”的原则分期摊销；固定资产的装修、装潢净支出，按立项装修、装潢后固定资产的耐用年限分期摊销。其他资产包括临时设施、银行冻结存款、冻结物资、涉及诉讼中的财产等。临时设施是指企业为保证施工和管理的进行而建造的各种简易设施。临时设施以建造时发生的实际支出计价，按工程受

31、益期限分期摊入工程成本，报废清理回收的残值扣除清理费用后计入“营业外收支”。第十七条 成本费用管理(一)公司有关购、销、存业务的各种耗费（包括直接耗费和间接耗费）均计入成本或费用。 (二)下列支出不得计入成本、费用：1、固定资产及无形资产购建支出及相关费用。2、与经营活动无关的其它支出。(三)公司采用个别计价法（与厂家相应系统核算方法一致）计算和结转商品销售成本。 维修车间领用物资采用移动加权平均法计算维修成本。(四)公司的费用开支，根据其发生环节和费用属性，分为“经营费用”、“管理费用”和“财务费用”。1、公司在经营过程中发生的业务招待费，分别计入经营费用和管理费用。2、员工福利费：指除法定

32、社会福利外所有在员工福利方面的支出，即在员工医疗、员工就餐、交通、住房等方面投入的非法定性费用，主要含各项补助，如话费补助、交通补助、住房补贴等、驻外人员探亲差旅费、员工餐费、过节费、医药费等，但差旅补助不包括在内，根据帐务处理归属于差旅费。3、工会经费：所有在组织员工活动方面所投入的费用。职工教育经费：聘请培训讲师、外派参加培训所产生的培训报名费、资料费、培训差旅费以及内部购买培训教材等所有在员工培训方面投入的费用，包括培训而发生的差旅费。公司每月按职工应发工资总额的2%比例计提。3、公司的工资及奖金分配，原则上应坚持工资增长速度低于本企业经济效益增长速度，员工平均实际收入增长速度低于本企业

33、劳动生产率增长速度。公司制定薪酬制度、分配方案及工资总额，报董事会批准后方可执行。第十八条 销售及利润管理(一)公司商品销售收入按以下原则确认。1、采用直接收款方式销售商品，以货款已经收到或取得收取货款的凭证、且发票帐单和商品（或提货单）已交付购方（交付提货单者，则不论商品是否已发出）作为销售收入的实现。2、采用分期收款方式销售，按合同约定全部价格作为本期销售收入的实现，未收到款项的部分确认为企业的债权。3、预收货款，发票帐单和商品（或提货单）已交付购方（交付提货单者，则不论商品是否已发出）时作为销售收入的实现。(二)销售商品时，给予购货方的销售折扣、折让、计入相应商品的“商品销售折扣与折让”

34、科目，这里包括赠送各式商品和服务的成本（仅限于管理报表）。销售商品退回，冲减当期商品销售收入。(三)一个会计期间内各项收入之和减去各项支出（成本、费用和损失等）之和的差额，是企业的利润；以上差额小于“零”时，则表示企业当期亏损。(四)公司的净利润交由董事会统一分配。第四章 会计核算与财务报告第十九条 公司实行独立核算。在会计核算中，财务部门严格按照相关要求和商品流通企业会计制度的规定，处理会计事务，编制财务报告，进行业绩评价。第二十条 会计核算应遵守会计核算的基本操作规范。第二十一条 财务部严格按照财务管理规范的规定，定期编制财务报告。财务报告包括会计报表及其说明。会计报表包括会计报表主表、会

35、计报表附表及其说明。第二十二条 会计报表应当根据登记完整、核对无误的会计帐簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。任何人不得篡改或者授意、指使、强令他人篡改会计报表的有关数字。第二十三条 会计报表之间、会计报表各项目之间，凡有对应关系的数字，应当相互一致。本期会计报表与上期会计报表之间有关的数字应当相互衔接。如果不同会计年度会计报表中各项目的内容核算方法有变更的，应当在年度会计报表中加以说明。第五章 税务第二十四条 公司依据税法规定，保证纳税及时、准确。第二十五条 公司流转税，依增值税、营业税的有关规定正确核算。第二十六条 公司企业所得税，依税法规定正确确定应纳税

36、所得额，按所得税税率计算应纳所得税额。第二十七条 公司依个人所得税法代扣代缴个人所得税。第二十八条 公司依国家其他规定缴纳国家征收的各种税费。第二十九条 公司享有各种减免税政策，应依据享有减免税的规定处理利得。第六章 会计监督第三十条 会计人员对本单位的经济活动进行监督。(一)会计人员进行监督的依据是：1、财经法律、法规、规章。2、会计法律、法规和国家统一会计制度。3、省、州、市财政部门和国务院业务主管部门根据中华人民共和国会计法和国家统一会计制度制定的具体实施办法或者补充规定。4、公司根据中华人民共和国会计法和国家统一会计制度制定的单位内部会计管理制度。5、公司的预算、财务计划、经济计划、业

37、务计划等。6、财务管理规范及公司各部门制度及工作流程。(二)会计人员应当对原始凭证进行审核和监督。对不真实、不合法的原始凭证，不予受理。对弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不予受理的同时，应当予以扣留，并及时向财务经理及总经理报告，请求查明原因，追究当事人责任。对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充。(三)会计人员应当对实物、款项进行监督，建立并严格执行财产清查制度。发现帐簿记录与实物、款项不符时，应按国家有关规定进行处理。超出会计人员职权范围的，应当立即向财务经理、总经理报告，请求查明原因，作出处理。(四)会计人员应当对财务收支进行监督。1、对审批手续不全的财务收支、

38、应当退回，要求补充、更正。2、对违反规定不纳入单位统一会计核算的财务收支，应当制止和纠正。3、对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，不予办理。 (五)会计人员对违反单位内部会计管理制度的经济活动，应当制止和纠正；纠正无效的，应当立即向财务经理、总经理报告，请求处理。(六)会计人员应当对单位制定的预算、财务计划、经济计划、业务计划的执行情况进行监督。 (七)会计人员应对公司相关商政策执行情况进行监督。按照董事会要求接受上级相关部门审计时，积极配合审计工作，如实提供会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料以及有关情况，不得拒绝、隐匿、谎报，不得示意当事人出具不当的审计报告。第三十一

39、条 会计工作交接(一)会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。(二)接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。 (三)会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作：1、已经受理的经济业务尚未填置会计凭证的，应当填制完毕。2、尚未登记的账目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。3、整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。4、编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内容。(四)会计人员办理交接手续，必须有监交人

40、员负责监交。一般人员交接，由财务经理负责监交；财务经理交接，由总经理负责监交，必要时可由管理公司财务总监或审计部派人会同监交。(五)移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交；接替人员要逐项核对点收。1、现金、有价证券要根据会计帐簿有关记录进行点交。库存现金、有价证券必须与会计帐簿记录保持一致。不一致时，移交人员必须限期查清。2、会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺。如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责。3、银行存款帐户余额要每月与银行对帐单核对，如不一致，应当编制银行存款余额调节表调节相符，各种财产物资和债权债务的明细账户余额要与总帐有关帐户余额核对相

41、符；必要时，要抽查个别帐户的余额，与实物核对相符，或者与往来单位、个人核对清楚。4、移交人员经管的票据、印章和其他实物等，必须交接清楚；移交人员从事会计电算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。(六)财务经理移交时，还必须将全部财务会计工作、重大财务收支和会计人员的情况等，向接替人员详细介绍。对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料。交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名或者盖章。并应在移交清册上注明：单位名称，交接日期，交接双方和监交人员的职务、姓名，移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。移交清册一般应当填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。(七)接替人员应当继续

42、使用移交的会计帐簿，不得自行另立新帐，以保持会计记录的连续性。 (八)会计人员临时离岗或者因病不能工作且需要接替或者代理的，财务经理或总经理必须指定有关人员接替或者代理，并办理交接手续。临时离岗或者因病不能工作的会计人员恢复工作的，应当与接替或者代理人员办理交接手续。移交人员因病或者其他特殊原因不能亲自办理移交的，经财务经理和总经理批准，可由移交人员委托他人代办移交。移交人员对所移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他的有关资料的合法性、真实性承担法律责任。第三十二条 其它(一)印鉴的保管和使用1、财务专用章、发票专用章由财务管理部保管，法定代表人名章由总经理保管（总经理离岗时交由行政办公室主

43、任或指定人员保管）。2、财务专用章、发票专用章的使用需经财务经理审核批准，并在印章使用登记表上进行登记。3、严禁在空白单据上加盖公司印鉴。4、所有印鉴应放置于保险柜内，每天用完后放回原处。5、印鉴的具体管理规定参照行政管理细则之“印信管理办法”。(二)公司所有生效合同一式两份，财务部存一份原件、行政办公室存一份复印一份。 (三)各部门人员的人事变动，财管部按人力资源部管理细则的规定为其办理相关手续。有关个人挂帐部分必须清理后方可办理离职手续。在科目余额中不得有离职人员的往来帐目。第七章 会计档案管理制度第三十三条 加强公司各种会计档案的保密性，任何人不得乱放或丢失，严禁转借。第三十四条 财务管

44、理部门必须每月按时向上级及财税部门报送报表，因逾期造成的经济罚款由财务人员自负。第三十五条 当月的财务报表及分析，财务管理部必须在次月的五日前，由财务经理做分析报告以书面形式提交总经理，并上传财务总监。财务分析应着重分析以下内容：1、本月收入情况分析，要进行对比分析，针对变化较大的部分从财务角度提出自己的看法及建议。2、本月成本情况分析，要进行对比分析，针对变化较大的部分从财务角度提出自己的看法及建议。3、费用分析，对本月预算执行及超出预算的费用要着重分析。4、其他重大财务事项说明及分析，包括人员、资金等重大财务事项。第三十六条 各种会计凭证、账簿、报表及各种分析、总结等，在年终时必须分别造册

45、，登记归档，按不同的保管年限进行保管。第三十七条 每年年度结账后，按要求打印会计账簿，订本账(银行存款日记账和现金日记账)由经管人按结账方法的规定，注销空白账页，交保管人员统一登记归档保管；会计要按要求打印会计账簿，活页账要由经管人按顺序编写连续号，撤出空白账页，用线绳锁紧账册后交保管人员统一登记归档保管。第三十八条 会计报表要按月度顺序存档保管。第三十九条 凡存档期已满需销毁的会计资料，在办理有关手续后按规定销毁。第四十条 为配合每年度税务年检及公司管理条例，每年二月份前进行上一年度财务自查审计工作并将自查结果上报总经理。第四十一条 立卷要求：1、凭证装订整齐。2、账簿要结清封死，填写齐全，

46、印章清晰，印花税票要粘贴足额，并画销或注销。3、报表要按月份装订成册，规定报表之外的附加报表和临时报表，尺寸要控制在统一报表尺寸之内。第四十二条整理分类：会计档案按年度分成报表、账簿、凭证三大类，报表报年度、季度、月份分别组卷，凭证按时间和凭证号顺序组卷。 第四十三条会计档案的调阅会计档案调阅时，由档案管理人员调出所需账册，调阅人当时查看。借阅人应对档案完整性负责，不得擅自涂改、勾画、剪裁、抽取、拆散或损毁。会计档案原则上不得借出。第八章 说明第四十四条 公司将根据经营或管理情况的变化，对本管理制度和相关财务管理附则进行适当修订和补充，经董事会核准后执行。第四十五条 本管理制度由宏顺公司财务管

47、部负责解释。公司车辆管理制度5 为切实加强公司管理，提高公司综合管理水平，盈造文明、规范、严谨的公司机动车辆管理环境。根据中华人民共和国机动车辆管理条例、中华人民共和国道路交通安全法等相关法律、法规，结合公司机动车辆使用性质，特制定本办法： 第一条公司机动车辆管理办法（一）机动车辆证照申办、年审的管理1、公司机动车辆（公务车、货运车、槽车、摩托车）证照及手续统一由公司办公室管理，并由专人负责编号、存档；2、公司机动车辆年审、证照年审、新车上户、车辆保险等统一由公司办公室管理，并由专人负责办理，各车辆驾驶员配合办理；（二）机动车辆调度与使用的管理1、公司公务车由公司办公室调度和管理；公司部门用车

48、须报公司办公室同意，由公司办公室负责调度；2、公司货运车由公司办公室和零售部协同调度和管理；日常调度主要由零售部负责管理；3、储备站公务车、槽车用车的使用，由该站主管部门进行调度和管理；4、公司送气摩托车由零售部调度，分派的驾驶员（送气工）自行管理；（三）机动车辆安全与维护的管理1、公司机动车辆（公务车、槽车、货运车）的日常安全与维护，由分派的专职驾驶员负责，如部分车辆无专职驾驶员，则由临时驾驶员负责对车辆的安全与维护，由公司办公室负责监督与管理；2、公司送气摩托车的安全与维护由分派的送气员自行负责；3、公司机动车辆（公务车、槽车、货运车）必须停放在公司指定停车场或存车处；第二条机动车辆考核办

49、法（一）公司公务车的考核办法1、公司各部门公务用车须向公司办公室申请用车，公司办公室须登记用车部门往返地点和派员人数，审核同意后方可派车；如违反本条例，则考核违规人员30元；2、公司公务车（包括储备站公务车）严禁公借私用，公司员工如需私用必须向其主管部门说明，由部门主管报公司办公室审核，再报总经理审批后方可派车，且油耗费用自理；如违反本条例而发生公车私用行为，则考核违规人员100元；3、公司公务车凡公休日时间，一律停放在公司指定停车场地。如个人需用，须报总经理同意后方可使用，且一切费用自行承担，违者罚款300元；4、公司公务车（包括储备站公务车）外借须经总经理或副总经理同意；如违反本条件则考核

50、违规人员100元；（二）公司货运车的考核办法1、公司货运工作，驾驶员须有运输往返地点和油耗记录，每日的派车记录统计须由零售部负责人审核并签字；如违反本条例，则考核违规人员30元；2、公司货运车油耗、公里数，由零售部负责人每月底向公司办公室统计报表；如违反本条例，则考核违规人员30元；3、储备站槽车油耗的考核办法按公司货运车考核办法执行；（三）机动车辆相关费用考核办法1、公司机动车辆（公务车、货运车）每月油票由公司办公室统一购买和发放，办公室须根据月油耗统计表和油耗定额，报总经理审批方可购买；对超定额部分，报总经理批准后，进行考核；2、公司机动车辆（公务车、货运车）每期的油票由部门负责人领取，油

51、票报领表须有部门负责人核定并签字后发放；如违反本条例，则考核违规人员30元；3、储备站公务车、槽车的事故考核及处理办法由该站自行制定，报公司备案；第三条交通事故及理赔的管理及考核办法1、公司机动车辆（公务车、货运车、槽车、摩托车）驾驶员如因自身违章、违纪驾驶，而造成交通处罚事件，则由违章驾驶人员自行承担交通罚款；2、公司机动车辆（公务车、货运车、槽车、摩托车）驾驶员如因自身违章、违纪驾驶行为，而造成交通事故或重大交通事故以及交通事故赔偿或惩罚，公司则有权扣除该事故驾驶员的保证金，并根据用工双方签定的驾驶责任书，追究责任人相关法律责任和经济责任；3、公司机动车辆（公务车、货运车、槽车、摩托车）如

52、因不可抗拒的原因，导致交通事故或重大交通事故以及交通事故赔偿或惩罚，根据交通管理事故鉴定报告，按中华人民共和国道路交通事故法等相关规定执行；事故造成的机动车辆经济赔偿按保险公司有关理赔的规定执行；第四条未尽事宜1、公司对公务车、货运车油耗的定额，由公司测算后下达指标，进行考核；2、储备站公务车、槽车的油耗定额，由储备站自行制定，报公司备案；3、本考核办法，未尽事宜，将在实施过程中逐步完善；公司车辆管理制度6 为加强公司现有车辆的管理,积极配合各部门工作开展,合理使用公司车辆,特制定公司车辆管理规定如下: 第一节车辆使用管理第一条、公司现有车辆由行政办公室统一管理,备用钥匙及车辆管理档案由行政办

53、公室保管。第二条、各部门因公用车(包括行政办公室),应于前一工作日下午17:00前,填报用车申请单由部门经理签字报行政办公室。第三条、节假日、双休日因公用车及周一用车申请,应于周五下午16:00前报至行政办公室。第四条、为节约车辆开支,行政办公室将根据各部门用车计划,按照工作的轻重缓急、路途远近和路线的合理性调配安排车辆。当需要合并使用时各部门应积极配合。第五条、车辆使用人应树立交通安全意识,自觉遵守交通法规。行政办公室确保各部门用车前的车况具备使用条件,并对驾驶人进行车况交底,抄出车公里数,收车时由行政办公室检查车况并抄收车的公里数。第六条、在使用中车辆发生问题或发生意外,驾驶人应尽量避免或

54、减少风险并及时与行政办公室联系,以便妥善处理。第七条、在车辆使用期间发生交通事故,车辆丢失等情况,公司将视使用性质、车辆受损情况、责任轻重等因素要求车辆驾驶人予以经济赔偿。第八条、在车辆使用过程中发生交通违章,由当事人承担责任,如因违章给公司带来经济、名誉的损失,一切责任由责任人承担。第九条、公司个人因私使用车辆在不影响工作的前提下由借车人申报用车申请单及用车保证书交项目经理审批,经批准后使用。使用期间车辆驾乘人员发生问题一律由借用人承担。因私用车的一切费用由个人承担,同时向公司缴纳一定的车辆磨损费。第二节加油登记第一条、因公用车由行政办公室统一负责对车辆进行加油工作,驾驶人临时加油需征得行政

55、办公室同意,加油后一律填写加油记录(在车辆上已配备加油登记表,内容包括:加油时间、公里数、加油人等)。第二条、行政办公室视平时借用车违章情况,严格控制借车驾驶人选。第三条、对不爱护车辆,不认真执行加油登记制度,不遵守交通规则的员工,公司将予以批评警告,对屡教不改者,将视情况给予相应经济处罚或拒绝其驾驶公司车辆。第三节车辆的维护、保养第一条、行政办公室统一负责公司车辆日常维护、定期保养、保险及验车等事宜。第二条、行政办公室负责对车辆日常使用进行监督指导。第三条、行政办公室于每周对车辆进行安全检查,发现问题及时处理,并在每月月底前将车辆情况进行统计汇总。公司车辆管理制度7 一 概述 1、 为规范公

56、司车辆使用管理，提升公务车使用效率，确保使用人及车辆的交通安全，减少费用开支，特制定本制度。2、公司所有车辆的使用管理适用于本制度。3、严禁用公务车办私事，特殊情况由总经理或董事长审批。二范围1 公司中层管理人员因工作需要可以直接向管理部申请用车。2 其他人员使用公务用车时，由本部门负责人或公司领导批准后，由管理部统筹安排。三 权责1、管理部统一负责公务车管理。专人负责调度公务车辆，其他人员未经授权不得擅自调用公务车辆。负责人不在时，可由负责人指定人员负责调度。所有公务车的使用、借用、日常管理以及车辆的钥匙管理等。 车辆的日常保养，投保事宜及保险单的管理。 公务车加油卡的日常监督管理。2、财务

57、部统一负责公务附属资料管理。公务车车辆行驶证、保险卡及附属物品的保管(所有公务车的备用钥匙，备存一份于公司财务部保管)。 公务车加油卡办理、冲值。四、公务车申请使用流程(1)、工作时间使用1、市内用车，用车人应提前半小时提出申请，填写公务车用车申请单(附件一)交管理部统筹安排。公司员工用车必须有部门负责人审核签字，交于管理部领取车钥匙和填写公务车出车登记表(附件二)，遇特殊情况可随时提出用车申请。2、外出(除市区以外)用车，除履行上述手续外，必须提前一天报管理部和总经理批准。3、为提高公务用车的使用效率，凡可合并或不必要的用车，管理部综合考虑用车的先后、人数、轻重缓急安排公务车的使用。4、因公

58、务紧急来不及填写公务车用车申请单的，获得总经理或管理部负责人同意可使用公务车，于事后一天内补办相关派车手续。5、公务车使用人每次用车结束后，应自觉填写公务车出车登记表上的时间、里程等相关内容并及时将车钥匙交到管理部。(2)非工作时间使用1、非工作时间用车(夜间、节假日等)须经公司总经理或董事长批准后方可使用。2、外单位借用车辆，需经公司总经理或董事长批准同意后方可使用。五、相关规定1、公务车使用者仅为取得有效汽车驾驶执照者。2、驾驶员与使用者应爱惜车辆，公务车每次使用结束后，及时清理车上垃圾与物品，保持车辆的.干净整齐。3、驾驶员为公务车具体负责人，车辆有关证件及资料由驾驶员妥善保管。并负责公

59、务车日常管理与维护，做到定期清洗，定期保养。4、公务车驾驶员应树立“安全第一”的思想，自觉遵守交通法规，严格执行行车守则，出车前、行车中、返回后检查。车辆停放在公司指定地点，离开车辆时锁好门窗。5、公务车驾驶员对公司公务车每半个月进行一次检修，定期维护与保养，提前一天填写公务车维修保养申请表(附件三)。自觉维护使车辆保持良好的工作状态，如发现车况不佳或损坏及时向管理部报告车况，征求车辆处理意见。6、公务车驾驶员每天及时向管理部汇报车辆使用情况，以便管理部对车辆进行有效调度。对不及时报告车辆情况影响车辆调度的驾驶员，公司将视情节严肃处理直至取消驾驶公司公务车辆资格。7、未经公司领导同意私自使用公

60、务车辆，一经发现处罚当事人100元罚款，如果造成车辆损坏的费用全部由当事人承担。8、 下列情况，违反交通或事故的经济损失及责任由驾驶员负担(1)无照驾驶。(2)未经许可将车借予他人使用。(3)违反交通规则，其罚款由驾驶人员负担。(4)由于本身操作不当或违章操作发生交通事故。9、对于领导特批的私人用车，对其期间产生的油费、过路费等费用由当事人承担。10、公司正式员工婚、丧(直系亲属)事件用车，可由公司派司机提供车辆一台并免费使用一天时间，如需车辆二台或二天时间按相关规定执行。11、公务车在使用途中如发生不可抗拒的事故，应先抢救伤患人员，及时向附近警察机关报案，并立即向公司管理部或总经理报告。六