房地产公司财务部管理制度范文

1、房地产公司财务部管理制度范文第一章 总则1.1 为了维护公司、股东和债权人的合法权益，加强财务管理和经济核算，根据公司法和企业会计制度等相关法规，结合公司实际情况，制定本规定。1.2 公司财务管理的基本任务是:做好财务预算、控制、核算、分析和考核工作;规范公司的财务行为，准确计量公司的财务状况和经营成果;依法合理筹集资金，有效控制和合理配置公司的财务资源;实现公司价值的最大化。1.3 本规定在公司内部暂时执行，随着公司业务的正常开展和不断拓展，将进行更改、补充和完善。第二章 财务管理组织机构2.1 公司实行董事会领导下、总经理负责制的财务管理体制，公司是独立的企业法人，自主经营、自我发展、自负

2、盈亏、自我约束，依法享有法人财产权和民事权力，承担民事责任。公司设置独立的财务机构即财务部。2.2 公司按照会计法和会计基础工作规范等规定,结合公司的核算体制和财务管理的实际需要，配备财会人员，加强对财会人员的管理。2.3 财务部主要负责公司的财务管理和经济核算，主要职责为：(1)负责公司财务管理制度和各项会计制度拟定;(2)参与公司筹资方案的拟定和实施;(3)参与公司发展新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究，提供财务意见;(4)参与公司经营决策，统一调度资金;(5)负责公司财务预算管理、会计核算;(6)负责编制合并报表，提供财务数据，如实反映公司的财务状况和经营成果，并作好项目和财务分

3、析工作;(7)监督财务收支，依法计缴税收;(8)负责公司财务会计档案的保管，票据申购、使用、核销等管理工作;(9)监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及账表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支;(10)参与对子公司的财务管理。(11)协调处理与各单位的关系。2.4 财务部建立稽查制度，出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。2.5 公司董事会按有关程序聘任公司财务负责人。第三章 会计核算3.1 公司按照企业会计制度规定，结合经营项目实际情况，制订并实施有关会计核算暂行办法，及时、正确反映经营业绩和披露经营风险。3.2 公司采用借贷记账法，以中文作

4、为记录的文字，以人民币为记账本位币，按照企业会计制度的规定并结合公司的实际情况，设置总分类和明细账科目。3.3 公司按照企业会计制度规定对经济业务进行会计核算、账务处理，并实行会计电算化。3.4 公司依照权责发生制和配比原则确认收入和成本，以反映公司的经营成果。3.5 公司严格区分本期费用支出与期间费用支出。3.6 公司各项财产在取得时按照实际成本计量，其后，如果财产发生减值，按照企业会计制度的规定计提相应的减值准备。3.7 公司在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则的要求，不得多计资产和收益、少计负债和费用。第四章 财务预算管理4.1 公司制定财务预算管理暂行规定，对公司的经营业绩、财务状况、

5、项目运作等实行全面财务预算，并依据其实施管理。4.2 公司在年度开始前组织编制完成本年度的各项财务预算，财务预算主要包括以下内容：1. 经营预算;2. 盈利预算;3. 资金预算。4.3 公司在预算年度开始后，对财务预算执行情况进行分阶段的控制和监督，及时进行差异分析，并查实差异的原因，向总经理报告。第五章 收入、成本费用管理5.1 公司建立并完善营业收入的管理规定，确保收入循环中的报价、签订合同、实际收款和开具发票等各环节的内部控制，以加强对业务活动的财务监督。5.2 营业收入是指公司在营业期间收取的各种经营项目的主营收入和其他业务收入。公司在收讫价款或取得价款的凭证时，确认营业收入的实现。5

6、.3 公司对外投资性的收益包括短期投资收入和长期投资收益。短期投资收益在持有期满后确认，长期投资收益按被投资单位取得的合法审计报告中的财务年度权益确认。5.4 成本费用的核算坚持权责发生制的原则，当期发生的成本费用，无论其款项是否支付，都应计入当期的成本费用;虽在本期支付的成本费用，但应有后期负担的均不能计入本期成本费用。但应归属本期的成本费用和损失不得挂账，调节利润。5.5 严格控制成本费用的开支范围和标准，严格履行请购、审批、合同订立、付款等程序，合理控制成本和费用。费用报销的审批及流程按照费用报销暂行规定执行。5.6 公司合理运用财务杠杆，降低财务费用等资本成本。第六章 资产管理6.1

7、公司严格按照国家有关部门颁布的现金管理条例、银行支票使用管理暂行规定、银行账户管理办法和公司现金、银行存款管理暂行规定，对货币资金的使用、银行账户的开设和使用进行管理。货币资金的保管和核算须岗位分离。6.2 公司制定信用政策，加强对应收款项的管理，明确欠款对象，落实追款责任并依据结果施以奖惩。公司采用余额百分比法估计坏账损失，并计提坏账准备，计提的比例为期末应收款项的5。财务部对已确实不能收回的超龄应收款项 ，定期逐笔书面上报总经理审核，批准后作为坏账损失处理。如数额较大者须通过董事会批准后处理。6.3 公司加强对存货的管理，建立完善的采购、保管、领销、记录、盘点制度，保证账、卡、物相符。存货

8、按照实际成本计价，领用或发出存货，采用先进先出法确认其实际成本。6.4 公司制定并严格执行固定资产管理办法，健全固定资产购建预算、授权购买、登记核算、维护保养、处置等控制制度。公司的固定资产按分类确定折旧率，采用直线法折旧。全部折旧额在相应资产的有效经营期内收回。公司对固定资产的购建、清理、报废等，都应当办理会计手续，设置固定资产明细账，建立固定资产卡片，进行会计核算。6.5 公司对资产使用部门要求定期或者至少于每年年度终了，对各项资产进行全面检查，并根据谨慎性原则的要求，合理地预计各项资产可能发生的损失，当期末账面资产价值与可收回金额发生差额时，对可收回金额低于账面价值的差额，提交公司总经理

9、批准后计提资产减值准备。第七章 负债及所有者权益管理7.1 公司的债务性融资和权益性融资，依据公司法等相关法规和公司章程进行。7.2 公司依据公司法等相关法规和公司章程实施股本变动、提取公积金以及分红派息等程序。公司法定公积金按照税后利润的10%提取。第八章 筹资管理8.1筹资是公司根据发展需要，在自有资金不能满足和保证公司正常运转时，从外部获取资金以达到公司经营目标的必要活动。筹资必须充分考虑公司实际情况，制定和掌握好筹资策略和方法，确保此项工作安全、有序，并取得最佳效益。8.2筹资的目的是投资，筹资策略必须以投资策略为依据，充分反映公司投资的要求。筹资时考虑以下因素：以“投”定“筹”、量力

10、而行、具有配套能力和消化能力、筹资成本、筹资管理的难度、公司筹资的期限、负债率和还债率等。8.3 筹资方式包括银行筹资、股票筹资、债券筹资等。结合公司实际情况，银行筹资是公司资金筹集的最主要、最直接的内容，在公司的发展阶段，应尽量争取各专业银行的支持。第九章 投资管理9.1 公司依据国家宏观经济环境、有关法规和公司章程、地区及行业发展状况、公司及项目前景分析等因素，把对公司的长期发展有较大的影响投资项目，作为是对外投资管理的重点，同时，为改善投资决策效果，提高投资决策能力和收益，董事会对投资项目进行初审、分析、筛选、评价、论证。公司不从事证券信用交易，避免从事承担无限责任的投资。9.2 对外投

11、资应考虑投资增值程度、投资保本能力、投资风险性、纳税优惠方针、投资的预期成本、筹资能力、投资回报期间的长短等，全面综合考虑各因素的基础上，确定投资的项目。9.3在争取获得更多的投资增值、投资收益时必须重点考虑投资的风险，包括项目特有风险、公司风险、市场风险。由于项目的市场风险不能通过多角化加以分散，因此其对项目的影响非常重大，但公司风险或项目特有风险也不容忽视。9.4 短期投资是指公司购入能随时变现并且持有时间不准备超过一年的投资。短期投资按取得时的投资成本入账。短期投资持有期间所取得的股利、利息等收益，不确认投资收益。9.5长期投资是指公司购入不能随时变现或不准备随时变现的投资，并分别在“长

12、期股权投资”、“长期债权投资”科目中核算。公司对外进行股权投资，根据对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的不同情况，分别采用成本法或权益法核算。公司对外进行债权投资，按取得的实际成本，作为开始投资成本。9.6 公司应当定期或者至少每年年度终了,对长期投资逐项进行检查,如果由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于账面价值的,应当计提长期投资减值准备.9.7公司根据公司法，以及公司发展战略实施对外投资，并严格履行立项、可行性分析、审批、运作、监督管理和核算等程序，对外投资必须经董事会审议通过。第十章 财务信息管理10.1 公司依据企业财务报告条例、企业会计准则、企业会

13、计制度、合并会计报表暂行规定以及财政部颁布的其他有关制度，编制财务报表。10.2 公司的财务报表属于公司的财务机密，未经董事会批准的财务报表一律不得外流。10.3 已经审核过的报表如需外送，需经财务负责人并报总经理批准。月报在次月的十日内送各股东，季报在每一季度结束后的二十日内送各股东，年报在每一会计年度结束后的三十日内送各股东。10.4公司依照会计电算化管理制度实行财务电子信息系统，实现授权、岗位分离、记录控制等内控程序的电算化，保证内控制度的有效性,相关人员在使用财务电子信息系统过程中，严格遵循内部控制规范和技术规范，保证系统的正常运行。10.5 公司财务部依照会计档案管理办法妥善保管各种

14、财务会计文本(电子)资料。10.6 财务部按照规定作好财务工作交接工作，财务人员工作调动或者因故离职必须将本人所经管的财务工作全部交给接替人员，没有办清交接手续不得调动或者离职。第十一章 附则11.1本规定由董事会负责修改和补充。11.2本规定由董事会授权公司财务部负责解释。11.3 董事会委托公司财务部依据本规定拟定若干具体实施细则和具体办法，由公司总经理审批通过后，颁发施行。11.4本规定自颁布之日起开始执行。房地产开发公司管理制度1总则一、为规范公司经济管理工作，确保项目的合同管理有序、成本控制有效、资金使用合理，特制定本制度：二、经济管理工作是以对公司的经济工作过程中实施有效管理。控制

15、和监督为目的，由经济管理部具体实施。工程招投管理一、工程建设施工单位和甲供材料、设备的供应单位的选择，必须采用公开招投标（包括邀、议标）的方式进行，任何招标须有3个以上施工单位（供应厂家）参加竞、议标。二、组织机构。建设工程招标时，公司成立招标小组总经理和常务副总经理分别任组长和副组长，小组成员由总工及经管部、财务部、开发部、工程部、材料设备部等部门经理组成；其他项目招标时，可根据项目规模的大小及重要和复杂程度，由公司领导临时任命招标小组领导成员招标工作。由该小组拟定招标工作计划，组织招标工作成员实施，并对招标工作质量负全责，直至招标工作结束。三、招标管理机构的主要职能和责任。部对编制招标工作

16、计划、起草招标文件、编制标底及主要经济条款和合同谈判负责；开发部负责办理有头招标手续；工程部、材料设备对施工组织、材料设备技术参数及质量、施工及供应能力等技术要求负责，领导小组对投标单位的考查及确定、开标、评标、定标、合同签定负责。有关部门具体职能按工作计划执行。四、招标工作的具体操作按公司制定的建设工程招标管理制度执行。其他项目的招标参照该办法执行。经济合同一、公司所有的建设开发经济行为均须以经济合同为前提进行操作。前期开发过程中应缴纳的各项费用及总包管理范围内的“分包事项”在取费、工期、付款方式等方面视合同管理。二、预算编审人员对工程计算、材料分析、定额套用、费率计取的真实性、准确性负责。

17、编审误差率要严格控制在百分之二以内，因工作责任心不强形成误差的，要追究当事人及主管领导的责任。三、编审人员编制出预算表，工程部经理、总工程师、正、副总经理审核签署无异后，报法人代表同意后生效执行。四、材料设备的报价及支出均需由经济管理部预算审核并逐级上报批准后执行。五、其它经济开支均列入经济管理部的审核范围，并按程序逐级审批比管理部对备项经济预算设立台帐，如有超出应作出超预算分析报告，并按审批程序得到批准，据以调整。项目建设用款审核一、建设用款指前后配套用款、缴纳的各项费用、工程款及材料设备款。其用款由相关承办部门根据用款内容，做用款申请单（申请单附后，用款申请人、用款部门经理签署）报以济管理

18、部专职审核人员根据政策缴费依据、缴费率、已完工程量、材料设备价格抽测等，比照合同付款方式进行审核。二、经济管理部审核后，编制资金用款表或专项用款申请单，财务部经理、正副总经理审批签署无异后、报法人代表同意后执行。三、承办部门对所申请用款对应的工程形象进度的实完工程量、材料实际需用量及前期和后配套用款事项等的真实性负责。经管部对付款事项中取费率、单价、总价等事项的核定负责。四、公司财务部经理必须依据法人代表的签署意见及总经理据法人代表的用款支付授权，予以支付。现场签证事项审核一、工程施工急需安排的临时用工和零星工程，根据实际情况需调整设计的分项，可采用工程联系单形式作为合同的补充据此结算。二、工

19、程联系单均应有签证事项、工作量、计算单、合价等项，属设计变更事项还需有草图、设计洽商及估、预算书，经签证提报人、工程部经理（属设计变更由总工签署）签署意见后报经济管理部审核。三、签证金额在XX0元以下的，按现场专业承办人工程部经理经济管理部经理正、副总经理的审核程序办理，方可纳入决算依据。四、超过XX0元以上的签证事项，应采用补充合同，按合同审批程序办理。五、对于现场签证的增减工作量，工程部对设计变更及现场施工工作量的变化及材料用量的变更所发生的事项的真实性负责，经管部对所提报的增减内容的实际工作量、单价、总价的核定负责。房地产开发公司管理制度2第一章资金审批制度1、总则（1）所有款项的支付，

20、须经公司主管领导批准如果主管领导不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见；（2）财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由办公室主任负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。办公室主任或出纳不在单位期间，印章应由法定代表人指定的专人保管印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记；（3）财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准；（4）开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必

21、须有收款人的书面通知并经公司主管领导批准；（5）往来款项的冲转（指非正常经营业务），须公司主管领导批准；（6）非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准；（7）用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证如遇特殊情况须经公司主管领导批准2、施工工程用款审批制度施工工程用款由公司主管领导批准支付。3、行政费用支出管理制度（1）公司管理人员的费用报销，须经公司主管领导批准后财务方可报支；（2）涉及应酬等非正常费用，须公司主管领导批准4、公司差旅费开支制度（1）公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴；（2）公司职员出差根据需要，由部门经理决定选用交通工具；（3）公司职

22、员出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行：房租标准：A、部门经理以上职员，房租标准为120元/日；B、一般职员，房租标准为100元/日。伙食补贴，市内交通补贴标准伙食补贴每人20元/日；市内交通费每人6元/日。（4）实际报销金额超出公司的补贴标准，需由部门经理或带队经理说明原因，报经公司主管领导审批后支付。5、车辆维修费及汽油费管理制度（1）公司车辆维修保养由办公室统一管理，应指定维修点，维修费用一般采取银行转帐的方式结算；（2）车辆的易损备品备件由办公室统一安排采购，以支票支付。需用时应办理领用手续，并由办公室建帐予以核销使用；（3）公司汽油票由办公室统一保管并设帐登记使用。6、办公费用，会

23、议费用及其他费用管理制度（1）公司办公用具由办公室统一采购、管理；（2）办公室设立帐册登记公司办公用品的采购，使用情况；（3）办公室财产台帐为财务部附设帐册；（4）办公室应对各部门领用的办公用品情况进行造册，登记，定期通报；（5）公司各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的，应由部门经理提出建议，报总经理批准，其会务工作由办公室统一安排；（6）有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资管理部门制定，经总经理批准后报财务部备案。7、行政费用报销制度（1）公司行政费用现金支出范围为：向职工支付工资，奖金，津贴，差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支；（2）

24、公司职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，公司主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核，并按本章第1条的规定进行审批支付；（3）应酬，礼品费用支出实行一票一单，事前申报制，批准后方可实施；（4）凡未具备报销条件（如没有对方单位的收款凭证），需领用支票或现金者必须填写借款单。借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲帐收据给经办人；（5）支票领用单，借款单必须由经办人填写，公司主管领导签字，财务审核后，由财务部直接支付；（6）银行支票如发生丢失，有关责任人应及时向财务部和开户银行报告。如系空白支票所造成的损失，丢失人员负有赔偿责任；（7）其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为

25、准。第二章工程成本管理制度1、公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标，保证，承诺及其他经济签证均需由总经理签署或授权委托签署。2、公司工程部主要负责工程造价的预测及审核，工程招投标文件的编制，工程决算的审定。3、工程部还负责组织工程用设备材料的采购供应及经济合同的.谈判工作，对已经选择定型的设备，材料进行采购，确保设备材料及时供应，积极进行市场询价工作，建立市场价格询价登记薄，记录材料价格变动的历史资料。4、财务部主要负责工程成本的总体控制工作（1）参与有关工程经济合同的谈判工作，及时准确地了解公司各项工程成本的构成及用款计划；（2）负责工程进度款的复核工作，参与工程造价的确定和最后决

26、算的审定工作。5、工程中间结算程序（1）施工单位于每月25日之前，将工程进度结算报送工程部审核，工程部结合工程施工图纸，施工进度计划以及其他文件资料提出审核意见，并在5日内送财务部会签；（2）财务部根据有关文件资料，施工单位领用的供应材料数额，以及与施工单位其他经济往来等情况，并参考公司财务状况提出付款意见，报送公司主管领导审批。6、工程决算程序（1）施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程序报工程部复核，财务部会签；（2）财务部根据各种经济签证，合同以及经审定的工程决算数和材料结算数，扣除已付工程数及垫付的各项费用，结算应付工程尾数，提出付款方案，报公司主管领导批准；

27、（3）大工程办理决算时，应由公司主管工程领导牵头，由工程部、设计部、财务部及其他有关部门人员组成工程决算小组，按照规定的职责范围联合进行专项工程决算；（4）房屋工程全部竣工验收合格交付使用时，商品房由工程部、销售部办理竣工房交接验收入库手续，财务部凭交楼入库手续办理竣工房成本结算。第三章财产管理制度1、公司财产的范围（1）公司财产包括固定资产和低值易耗品；（2）凡公司购入或自制的机器设备，动力设备，运输设备，工具仪器，管理用具，房屋建筑物等，同时具备单项价值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产；（3）凡单项价值在2000元以下或价值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属

28、低值易耗品。2、公司财务部负责公司所有财产的会计核算（1）公司本部使用的所有固定资产及公司所有办公用品用具由办公室归口管理；（2）公司各施工工地使用机器设备，动力设备，工具仪器等由工程部归口管理；（3）办室和工程部应指定专人负责公司财产的业务核算，应设立台帐，登记公司财产的购入，使用及库存情况，负责组织公司财产的保管，维修并制定相应的措施、办法。3、财产的购置与调拨（1）办公室根据公司发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作，经财务部会签，报公司主管领导批准后方可采购；（2）财产购回后，应填写财产收入验收单。财产收入验收单一式两联，财务部凭财产收入验收单，财物发票及采购计划办理报销手续。财产

29、归口管理部门凭验收单登记台帐；（3）各部门需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部门经理同意，报办公室审批，公司主管领导批准；（4）固定资产的领用单由使用部门开具，领用单一式三联。一联由领用部门存查，一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据，一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报帐；（5）财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产归口管理部门办理，送财务部备案；4、财产的清查、盘点（1）公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作，年终必须进行一次全面的盘点清查；（2）各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加；（3）财产盘点清查后发现盘盈，盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，

30、书面说明亏，损原因。对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管人员和经办人员的责任；（4）凡已达到自然报废条件的固定资产，财产归口管理部门应会同财务部组织评估，评估情况上报公司主管领导，由公司主管领导决定处理意见；（5）凡尚未达到自然报废条件，但已不能正常使用的固定资产，使用部门应查明原因，如实上报；属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失；属自然灾害或其他不可抗力原因造成损失的，应上报总经理，决定处理意见。第四章收入、成本费用管理1、公司建立并完善营业收入的管理规定，确保收入循环中的报价、签订合同、实际收款和开具发票等各环节的内部控制，以加强对业务活动的财务监督。2、营业收入是指公司在营业

31、期间收取的各种经营项目的主营收入和其他业务收入。公司在收讫价款或取得价款的凭证时，确认营业收入的实现。3、公司对外投资性的收益包括短期投资收入和长期投资收益。短期投资收益在持有期满后确认，长期投资收益按被投资单位取得的合法审计报告中的财务年度权益确认。4、成本费用的核算坚持权责发生制的原则，当期发生的成本费用，无论其款项是否支付，都应计入当期的成本费用；虽在本期支付的成本费用，但应有后期负担的均不能计入本期成本费用。但应归属本期的成本费用和损失不得挂账，调节利润。5、严格控制成本费用的开支范围和标准，严格履行请购、审批、合同订立、付款等程序，合理控制成本和费用。费用报销的审批及流程按照费用报销

32、暂行规定执行。6、公司合理运用财务杠杆，降低财务费用等资本成本。第五章财务信息管理1、公司依据企业财务报告条例、企业会计准则、企业会计制度、合并会计报表暂行规定以及财政部颁布的其他有关制度，编制财务报表。2、公司的财务报表属于公司的财务机密，未经董事会批准的财务报表一律不得外流。3、已经审核过的报表如需外送，需经财务负责人并报总经理批准。月报在次月的十日内送各股东，季报在每一季度结束后的二十日内送各股东，年报在每一会计年度结束后的三十日内送各股东。4、公司依照会计电算化管理制度实行财务电子信息系统，实现授权、岗位分离、记录控制等内控程序的电算化，保证内控制度的有效性，相关人员在使用财务电子信息

33、系统过程中，严格遵循内部控制规范和技术规范，保证系统的正常运行。5、公司财务部依照会计档案管理办法妥善保管各种财务会计文本（电子）资料。6、财务部按照规定作好财务工作交接工作，财务人员工作调动或者因故离职必须将本人所经管的财务工作全部交给接替人员，没有办清交接手续不得调动或者离职。第六章附则1、本规定由股东会负责修改和补充。2、本规定由股东会授权公司财务部负责解释。3、股东会委托公司财务部依据本规定拟定若干具体实施细则和具体办法，由公司总经理审批通过后，颁发施行。4、本规定自颁布之日起开始执行。房地产开发公司管理制度3第一条公司的一切资产均为北京xx置业有限公司所有，必须纳入公司账内统一核算和

34、监督。任何人或单位都不得保留账外资产，以防流失。第二条财务部应做好流动资产的管理工作。流动资产是指可以在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产，主要包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项、待摊费用、存货等。第一节货币资金第三条公司在生产经营中取得的各项收入必须全部交到公司财务，及时入账，任何部门、任何个人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。第四条对公司的货币资金和其他流动资产必须加以严格的管理，货币资金的使用和流动资产处理必须按照规定的审批权限经有关领导签字，否则不得支付和处理。第五条公司只有总经理和主管财务的副总经理有货币资金使用和流动资产处理的审批权。第六条为保证现

35、金的安全，同时又不影响现金的合理使用，库存现金量最高不得超过10000元。对每笔超过_元的大额现金支出应提前三天通知财务部，以便财务部提前做好准备。现金的收支范围严格执行国家的现金管理规定。任何人均不能以未经批准或不符合财务要求的票据字条等充抵现金，更不能擅自挪用现金。不得坐支现金。每笔现金支出都必须根据审核无误并经主管财务的副总经理签批的原始凭证支付，并编制记账凭证。每笔现金收入也必须根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。对发生的业务要逐日逐笔登记现金日记账，做到日清月结，每日盘点现金，确保账实相符，月末与总账核对，保证账账相符。出现问题要查明原因，及时纠正。对造成损失的责任人，依公司有关规定

36、追究其责任。第七条除差旅费和必须以现金支付的1000元以内的采购款外，其他支出均不能借用现金，严禁因私借款。借用现金应说明用途、归还（或报销）时间，且必须按期归还（或报销）。逾期不还者将从工资中扣除。借用现金，申请人应填制现金借款申请表，写明用途，由部门经理审核确认，经主管财务的副总经理批准签字后方可领用。第八条认真做好银行存款的管理，遵守银行结算制度第九条支票的领取及管理1、支票领取：1）凡领取支票，先填制支票申领单，写明用途、金额、使用人等项，经有关财务人员审核、财务经理复核、主管财务的副总经理批准后方能领取。2）签发支票的金额超过_元，在填写申领单时，须提交符合审批程序的用款报告及附件（

37、合同、采购单、计划书等）。3）领取人应办理登记手续，于领取后10日内报账。4）对末及时报账者财务人员应该及时督促，并有权不予签发新支票。5）在支票有效期内未使用的支票，或因情况变化未使用的支票应及时退还财务部。对未及时归还者财务部应及时督促，并不予签发新支票。6）持票人应对支票妥善保管，如丢失，将由个人承担经济责任。2、支票管理：1）所签发支票应填写日期、金额（限额）、用途，不准签发空白支票。2）建立银行支票使用登记簿，详细登记每笔银行支票的领用时间、号码、用途、金额、领用人、收款单位等。3）出纳人员应每日编制银行存款变动表。准确掌握账户余额，不准发生空头、透支资金。4）出纳人员应于月末填制“

38、银行账户余额表”，送交财务经理批准后呈报主管财务的副总经理，并传至总经理。月终前可根据公司资金变动的频繁程度和公司业务的需要，按照主管财务的副总经理或总经理的要求临时报送。5）按时于月末填制“银行存款余额调节表”交财务部副经理（主管会计工作）审核，对未达帐项要认真查对，及时入账。6）出纳人员应及时申购支票，并妥善保管。7）公司财务专用章、法人章分专人妥善保管。8）作废的支票，要及时注明“作废”，并妥善保管，统一注销。第十条采用银行汇票，汇兑等其他结算方式的要严格按照票据法和银行规定，按照本制度规定的内部申请、审批程序和银行的结算制度办理。第十一条每日的银行收付业务应根据审核无误的原始凭证逐笔登

39、记银行存款日记账并结出余额，定期与银行对账单核对并编制银行存款余额调节表，月末与总账核对。必须保证账账、账实相符。第二节应收及预付款管理第十二条应收账款的管理规定如下：应收款的发生：公司在决定提供信用于客户之前，应对该客户的资信情况进行详细调查，并按相应的权限批准信用额度，最终由总经理决定是否对客户提供商业信用。计财部应认真登记客户往来台帐，按照应收单位、部门或个人分别核算，及时核对、催收应收款项。应根据客户的欠款情况，分析其信誉程度，及时采取相应的措施收回欠款。所有应收帐项均按帐龄基准记存。公司负责应收账款的财务人员必须经常核查所有应收帐项（至少每月一次），确定每项账款的可收性，并每月编制帐

40、龄账目分析，财务经理审核。此分析将作为设立坏帐准备及坏帐确认的基准。公司应根据经验确定其本年度每月坏帐应计项目。该应计项目将作为计提坏帐准备的基础，并每半年进行调整，以反映目前状况。公司负责应收账款的财务人员应经常与信用客户保持联系，按期填制并发送催帐通知单，与业务人员合作进行账款的催收，对业务人员催收账款进行督促和监督。所有被视为无法收回的应收账款将根据实际金额计入坏帐损失。坏帐确认还应考虑以下条件：1）债务人破产或死亡，以其破产或遗产清偿后，仍然不能收入回；2）债务人逾期末履行偿债义务超过三年仍不能收回。公司财务经理应每季检查应收账款，100万元以下的坏账经主管财务的副总经理和总经理双签批

41、准后，可作为坏帐处理。100万元以上的坏帐，应由董事会确定后才可进行处理。所有处理的坏帐，均应撰写情况摘要汇总到董事会。公司对应收款项的管理应遵循“谁经办，谁负责，及时清理”的原则。财务部定期考核应收账款周转率、应收账款回收期等指标，确定奖惩措施。其他应收款的管理将比照上述应收账款的管理执行。第十三条预付款和定金，必须要根据合同办理，由经办人申请，各部门经理审核确认，经财务部门核对无误，金额在_元以内的，由主管财务的副总经理审批；_万元以上的报公司总经理加签。第十四条预付款和定金应按对方单位或个人设明细帐进行明细分类核算。定期检查预付款和定金，监督合同的履行。第三节存货管理第十五条存货，是指企

42、业在日常生产经营过程中持有以备出售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物料等，包括各类材料、商品、在产品、半成品、产成品等。第十六条工程物资的管理1、工程物资的采购：1）工程物资的采购，根据工程计划和预算，编制总体采购计划，报公司领导审核后执行。2）每月初，有关部门根据年度计划、上月工程物资的实际消耗情况、工程进度变化情况及合理的需要量制定月度采购计划，严禁无计划盲目采购。3）工程物资的采购必须由专人负责，采购员应根据经审核过的计划及采购清单实施采购。2、工程物资的入库：1）工程物资购进后，必须认真验收，严把质量关、价格关、数量关，经检验质量合格、数量无误后，方能办

43、理入库手续。2）工程物资入库验收，发现采购不合格或不符要求的，由采购人员直接负责；验收入库后发现问题的，由保管员负责。3）工程物资验收时发现短缺、毁损等数量、质量上的问题，应查明原因，落实责任，其中应由运输部门负责的，要填制工程物资短缺毁损清单，由运输部门鉴证后，连同工程物资一并送交仓库。对于数量尚未点清，验质尚无结果的工程物资应单独保管，不得领用。4）工程物资经验收后，保管员应填制收料单，一式三联，第一联材料采购部留存，用以考核工程物资采购计划执行情况；第二联随同发票送交财务部门报账；第三联仓库留存。5）采购人员向财务部门报账时，原始单据和入库手续必须齐全，否则财务人员有权拒绝报账。3、工程

44、物资的领用：1）工程物资的领用必须按领料单的要求严格填写，领料单如有缺项，保管员有权拒绝发货，仓库材料核算人员有权拒绝受理，并通知领用人补填完整。2）领料批准权限，按各级领导的审批权的规定办理。4、工程物资的库存管理：1）仓库必须建立收、发、退料责任制，严格执行验收，规范计量工具、量尺过磅、点数、估堆、验质、上架、入库、立卡等管理制度，做到账账相符、账实相符、账证相符。2）建立工程物资管理台账，进行数量、金额核算，设立核算人员，认真填写收、发、退料凭证，做到真实可靠。3）仓库根据收、发、退料单登记材料明细账，并于月底报送财务部门，与财务部门核对无误。5、工程物资的盘点清查制度：1）为了不影响财

45、务核算工作，仓库应在每月25日结账，编报工程物资变动表、支出清单并附收、发、退料凭单及时送交财务部门。每月25日结账时，要做好收、支、结存的盘点工作，核对库存数，从量上查明盘盈、盘亏数，报送财务部门。2）建立工程物资定期清查制度，采用实地盘点的方法，用点数、过磅或测量等方法点清数量。盘点后，编制库存物资盘点表，将仓库工程物资卡片所列的结存数和盘点的实有数相核对，对于账实不符的材料，应切实查明原因，分清责任。工程物资要求每季度清查一次。3）财务必须认真做好原始凭证的审核工作，合理组织工程物资的总分类核算和明细分类核算，做到帐帐相符、账证相符、账实相符，保证帐、卡、物、资金四相等。4）做好工程物资

46、的索赔工作。6、工程物资的稽核：1）财务部应设置专职的审计人员（在公司的中、远期规划中，视公司的发展状况，成立独立的内部审计机构），对工程物资业务进行核查，对工程物资资金的利用效益进行分析。2）审计人员应参与工程物资的盘点，现场观察存货的流动与控制。在调查过程中，还应听取生产技术人员、工程师及有关专家的意见。因为有些工程物资的专业技术性强，相应的管理措施也很有专业技术性，不了解这些情况，就很难对工程物资的内部控制制度做出判断。3）工程物资资金利用效益的考核是通过对材料会计核算反映的存货资金使用情况的计算、检查、分析（如计算工程物资周转率、周转天数等指标），以加强工程物资的管理，合理使用资金，加

47、速资金周转，提高资金利用效率。第十七条低值易耗品1、根据公司的情况，规定20 xx以下，使用年限较短，不作为固定资产核算的各种用具、物品以及在经营中使用的包装物、周转材料等，为低值易耗品。2、低值易耗品在购买之前应根据需要填写购买申请单，经有关部门审核，公司领导批准，方能选购。一次性购买低值易耗品金额在5万元以下的，由申请部门的部门经理同意、归口管理部门审核，主管副总经理审批；一次性购买低值易耗品金额在5万元以上的，由申请部门的部门经理同意、归口管理部门审核，主管财务的副总经理及公司总经理双签批准。3、非生产用低值易耗品实行归口管理，计算机类低值易耗品由信息资源部管理，其他非生产用低值易耗品由

48、行政管理部负责管理。各归口管理部门在低值易耗品的日常管理中应进行以下工作：1）参与供应商的选择评价2）参与品种、型号、规格、价格的选择3）负责验收4）提出转移、报废处理意见及参与清理5）参与组织资产清查等4、非生产用低值易耗品由行政管理部统一购买。5、为了加强对在用低值易耗品的管理，应按使用单位和部门设置低值易耗品登记簿。6、使用部门向仓库领用低值易耗品，应填制一式三份的领用凭证，一份留存仓库，作为登记“库存低值易耗品卡片”的依据：一份交给使用部门为实物管理的依据。一份交给会计部门作为记账的依据；除此以外，各部门应建立“低值易耗品卡片”由归口管理部门保管，控制各使用部门在用低值易耗品。7、要建

49、立以旧换新的赔偿制度，并及时按照制度的规定办理凭证，进行会计处理，按各使用部门设置在用低值耗品明细账（包括数量和金额），定期与实物核对。在用低值易耗品以及使用部门退回仓库的低值易耗品，应加强实物管理，并在备查簿中进行登记。8、公司的低值易耗品报废时，应由负责使用部门及时填制低值易耗品报废单，填明报废低值易耗品的数量和原价。入库残料按照规定作价。由于员工丢失损坏，照章应由员工赔偿的，还要注明应由员工赔偿的金额和员工姓名及签章，会计部门应根据报废单进行查审核对，并计算报废低值易耗品的已提摊销额和应补提的摊销额。9、所有离开公司的人员，应办理低值易耗品的退库手续，同时，管理低值易耗的人员应监督低值易

50、耗品的实物管理。第十八条存货应当定期盘点，每年至少盘点一次，盘点情况如与账面记录不符，应当于查明原因后，按时进行会计处理，一般在年终结账前处理完毕。第十九条盘盈的存货，应当相应冲减有关成本费用；盘亏或毁损的存货，在扣除过失人或者保险公司赔款和残料价值后，应当相应计入有关成本、费用，其中，由于自然灾害造成的净损失，计入营业外支出。财务部应于每会计年度末对比存货的账面价值和现行市价，若账面价值低于现行市价，则应计提存货跌价损失准备。第二十条及时办理竣工决算，正确核算完工产品成本。对产成品的入库、出库及时进行核算，确保回款的及时性，随时掌握产成品库存状况。第二十一条出租开发的房屋、建筑物按竣工决算成

51、本入账，在使用期限内分期进行摊销。建立出租开发产品台帐或卡片账，定期进行盘点，至少每年一次，评估出租开发产品的使用状况，正确、及时掌握资产的现实价值。第二十二条对工程支出进行明细分类核算，准确核算在建工程成本。预算内工程支出由主管财务的副总经理批准。预算外工程支出由总经理会同主管财务的副总经理批准。第一篇：房地产开发公司工程部管理制度某房地产开发公司有限公司工 程 部 管 理 制 度二一五年四月一日第 1 页第一章 总则第一条为了适应公司发展需要，推行建设工程项目制度化、标准化管理，依据国家建筑有关法律法规，制定本制度。第二条在公司总经理的领导下，工程部负责公司建设工程生产的全面管理工作，对建

52、设工程实施安全质量控制、进度控制、投资控制、合同管理、信息管理及工程协调工作。第三条 实行岗位责任制，每人有明确的岗位及职责，要爱岗敬业，切实做好各自的岗位工作，履行岗位职责。第四条参加工程的招标、评标、开标工作。 第五条 审批工程项目的开工报告。第六条 施工前，审核设计单位提交的工程项目施工组织设计或方案。 第七条对单位工程主要原材料及大型设备组织考察及定板，对进场的主要原材料、成品、半成品的质量进行监控及跟踪，对材料的试验结果进行核查，对新材料、新工艺要进行方案审查。第八条对重要的分项工程、分部工程或关键工序提出质量预控措施，并监督落实。第九条负责对各建设项目定期的工程检查和对分项工程不定

53、期的巡视、抽查、抽查的数量视乎分部分项工程的重要性而定。第十条参加重要分部分项工程、施工样板、样板房的验收。 第十一条负责解决设计、施工质量和安全问题，参与处理质量事故。第 2 页第十二条参加单位工程及单项工程初检及竣工验收。第十三条协助办理某些单项单位工程的移交手续及售后服务管理。 第十四条审批施工单位提交的单位单项工程施工总进度计划，及分阶段的进度计划，检查月度进度计划完成情况，找出原因，调整进度计划，对工程进行动态管理。1、工程部现场代表应每天对各单位（单项）工程进度检查，并将检查情况措施汇报工程部经理。2、工程部经理每周应对各单位（单项）工程进度进行检查，并将检查情况及措施汇报上级部门

54、。3、工程部每月应对工程工期控制点进行检查，并将检查情况及措施汇报上级部门。第十五条负责与建设工程有关的政府部门、资源部门、勘察、设计、施工、监理及其它单位的协调工作及有关的竣工验收手续。第十六条负责对设计图纸进度的跟踪、协调，组织及参加图纸会审。1、单位（单项）工程的图纸会审，可根据出图情况分专业、分阶段进行会审。2、各专业的施工图纸出齐后，必须组织一次综合会审，解决各专业矛盾问题。3、图纸会审由总经理主持，工程部参加，设计单位（或专业主管）应对图纸进行技术交底。4、 图纸会审纪录经设计部门、施工、监理单位会签，最后由工程部会签确认后有效。未经会审的图纸不得使用，如施工单位自行施工，工程第

55、3 页部必须予以制止。第十七条对施工单位与班组及承包商签订的合同进行监控，保证各班组及承包商进场后履行合同的完整性及严肃性。第十八条收集各项目的各类质量、进度及投资的各类信息，作为公司决策部门的参考。第二章 工程例会制度第十九条 定期会议分为每天碰头会，周例会，月例会。每天碰头会由工程部经理主持，于每天下午五点半召开，施工单位主要负责人及工程部相关人员参加。周例会和月例会由公司主管工程的副总经理主持，由公司工程部组织，暂定于每周五下午三点和每月第一天上午九点召开。由工程部、监理单位和施工单位等相关主要管理人员参加（销售部可依据具体情况参加），并由工程部出据会议报告，并报办公室备案。第二十条 会

56、议内容：施工单位通报各自在工程质量、安全、工期等一周的情况总结汇报。参加人员对存在的问题及原因分析，制定出相应的处理控制措施。施工单位汇报下期的工作安排。通报工程项目建设出现的较大质量、安全隐患及其处理结果。解决各个承包单位之间以及业主与承包单位之间的协调配合问题。我公司通报公司对该工程存在的质量、安全、工期等问题，并做出对施工方的相应处理。并通报公司对下期的工作安排。第二十一条 不定期会议：不定期会议由工程部经理主持，由工程部、监理单位、施工单位主要项目负责人和管理人员参加（工程部依据会议的重第 4 页要性，可通知公司相关人员参与）。在工程施工建设过程中，依据管理需要，随时召开。以解决突发性

57、事件、以及管理中需要及时解决、协调的问题。第二十二条 会议依据例会制度及会议内容，分别由公司主管副总、工程部经理、监理总工程师主持，甲方主管领导、工程和技术部门等有关人员；乙方主管领导、项目经理、工长、技术人员等、监理工程师等参加。第二十三条 每期工程例会都要由监理工程师把会议内容整理成会议纪要，监理、甲方、乙方主要负责人均要签字。第三章 现场签证制度第二十四条 签证控制原则：1实事求是原则：所有签证要本着实事求是的原则，经办人必须保证签证真实性；2公平原则：在与合作单位发生签证时，应本着公平的原则，保证签证办理过程及时、准确；3可追溯原则：现场签证的资料，包括：签证手续、签证申请、签证预算、

58、签证预算审核等原始文件应及时整理、归档，必要时经办人应保存复印件；第二十五条 相关部门职责：1工程部现场代表负责填写签证通知单，并附签证原因、签证草图，并对该单签证的真实性负责；经工程部经理审核后应在规定时间内报公司成本控制部；2工程部经理负责审核签证原始手续的齐全，在对签证发生情况进行了第 5 页解后断定该签证是否应该发生，并在签证单上签字确认，对该签证发生的合理性负责；对费用调减的签证必须在规定时间内如实上报，否则追究相关人员的责任。3成本控制部专业预算工程师在接到签证单后，应及时完成该签证的审核工作，并对签证发生费用核算的正确性、合理性、准确性负责；4成本控制部经理应安排预算工程师每月对

59、所发生的签证进行统计，并及时对成本变化进行调整，及时向公司汇报；第二十六条 相关流程： 1按正常流程审批；2紧急情况下非正常流程审批；第二十七条 相关要求1在现场出现需要进行签证的工作内容时，签证经办人先填写签证单并判定该签证费用的承担单位；对需要计量（点、线、面、体）的大宗签证和隐蔽项目签证必须提前一天通知成本控制部专业工程师参加计量，因通知不及时导致无法准确计量的，追究相关人员的责任；2签证单应写清签证原因、签证内容、工程量以及在需要的情况绘制草图，具体填写要求：在内容描述上要有所发生的工作时间、部位、工作依据、工程量或人工工日数量；签证中的工程量计量过程应详尽；计时工的签证一定要有内容，

60、以便进行核算；机械台班的签证，工程部只签台班，由工程部通知成本控制部到现场参加约谈，共同确定台班费用，并签署约谈记录，由成本控制部、工程部、第 6 页监理公司、施工单位共同签字后生效。安装材料设备需注明厂家、型号、规格、品牌； 特殊部位还应用节点简图予以说明； 要符合结算的要求。3成本控制部在接到签证单二个工作日内估算完毕，小于5000元（含5000元），由工程部安排施工单位施工， 5000-20000元（含20000元）的报总经济师审批，20000-50000元（含50000元）的报工程副总审批，50000元以上报总裁 审批。4工程部不得以金额的形式签署签证的费用，需要事先约定费用的签证,由