企业内部管理制度

1、第 PAGE129 页 共 NUMPAGES129 页企业内部管理制度企业内部管理制度1 【摘 要】企业的财务管理作为企业管理的重要内容，可以综合反映出企业的各项管理活动，而企业所开展的所有财务管理活动都是离不开相应的财务管理制度的。本文从企业的内部财务管理制度设计着手，对企业内部财务管理的相关方面进行了研究，以供参考。 【关键词】企业；财务管理；制度；设计企业内部财务管理制度在企业的财务管理中所起到的作用是众所周知的，完善的财务管理制度是企业开展一切管理活动的前提和基础，随着市场经济的不断发展，企业想要在竞争日益激烈的市场中获得可持续发展，就必须完成各项管理。当前企业基本上都针对自身的情况制

2、定了内部财务管理制度，在取得了一定效果带来同时，依然存在一些问题，比如内容不够完善、缺乏系统性、实时性等，这就无法适应企业内部财务管理的需要，制度也就不能落实。1、关于企业内部财务管理制度1.1企业内部财务管理制度的特点所谓的企业内部财务管理制度，是在企业的管理部门依据相关的规定并结合自身的实际情况所制定的具体的规则，它作为整个财务制度体系中最基础的财务制度，它的作用就是规范并优化企业的内部财务行为以及处理企业内部的财务关系。它具有五个方面的特点：第一，界定了企业内部财务主体的具体范围；第二，明确了企业内部财务管理的职责；第三，去定了企业内部财务战略以及政策，确定了管理的具体内容；第四，确定了

3、财务管理和内部相关责任单位之间的相关关系；第五，对财务规划以及相应的评价方法以及程序有了明确的规定。1.2企业内部财务管理制度的内容企业内部财务管理制度作为一个系统包括的内容比较多，划分所依据的标准不同内容也是不同的，如果按照管理的环节划分可以将其分为财务结算与计划制度、财务控制和制度、财务考核评价制度以及财务监督检查制度；如果按照管理的对象可以分为财务管理制度、资产管理制度、资本金管理制度、成本管理制度、收入管理制度以及财务报告和评价制度；如果按照管理的职能进行划分可以分为内部责任制度、决策制度、内部控制制度以及内部决算制度。2、进行企业内部财务管理制度设计的作用和意义企业通过对内部财务管理

4、制度的设计，可以促使其内部财务工作的实施以及财务政策的制定更加规范化，其作为企业财务管理的基本建设。由此可见，在社会主义市场经济条件下，对企业内部财务管理制度进行合理的设计有着重要的作用和意义。当前我国是市场经济的高速发展以及国有企业都为企业进行内部财务管理制度的数据提供了参考依据。而且国内外的财务丑闻告诉我们必须要对企业内部的财务管理制度进行合理设计，以实现对相关人员的规范。总之，企业对内部财务管理制度进行合理的设计是必要的，有着重要的作用和意义。3、企业内部财务管理制度设计的目标企业的所有生产经营活动能达到预期的目标，即就是实现财务管理目标在很大程度上可以促进和规范内部财务管理制度的设计。

5、企业内部财务管理制度目标在很大程度上受到设计目标的约束。笔者进行分析总结之后，认为企业内部财务制度设计的目标主要包括三个方面：第一，确保企业资产的完整性和安全性；第二，加强对企业的管理，提高企业的综合实力进而提高去市场竞争力；第三，规范并优化企业内部的财务行为，并实现对相关部门财务关系的良好处理。4、企业内部财务管理制度设计应遵循的基本原则企业进行内部财务管理制度设计的时候，必须要考虑其也运行成本以及效益之间的关系，应寻找效应与成本之间的最佳结合点，即就是以最低的成本获得最好的效益。应坚持原则性和灵活性相结合、全面性原则、协调性原则等基本原则的前提下，还应遵循下面的原则，以保证企业内部财务管理

6、制度设计的质量。4.1坚持权利责任和利益相结合通常情况下，企业财务关系复杂而且所涉及的面比较广，所以想要做好财务管理工作就必须要坚持该原则。想要保证企业财务管理制度的数据做好权利责任以及利益相结合，明确划分企业内部各部门应承担的责任，应在财务责任中将物质利益充分的体现出来。4.2坚持稳定性和连续性相结合的原则任何制度都需要有一个发展和完成的过程，因此，企业的内部财务管理制度不能墨守陈规，一成不变，当然变更的频率也不能过高，这样很容易导致财务混乱，给财务管理人员增加难度，这就需要我们力求制度的稳定性和连线性，控制好变更的频率。一项制度是否合理适用只有通过实践才能证明，经过实践，合理的就应该采用，

7、不合理的就要重新制定。4.3坚持适应企业自身特点以及管理需要的原则不同的企业的经营方式、规模以及组织形式都是各不相同的，同时其财务活动的方式和内容也存在一定的差异。所以，不同企业所使用的财务制度也是各不相同的，规模较小的企业的生产经营活动范围和规模较大企业的相比就会相对简单，范围也相对较小。基于此种情况，在制度企业内部财务管理制度的时候，在遵守相关法律法规的基础上，应对企业自身特点进行综合考虑，应确保所指定的财务管理制度具有实用性，能符合企业财务管理的真实需要。4.4遵循效益性原则企业在设计内部财务管理制度的时候，应充分考虑财务的从图效果，以求获得最好的效果，要保证财务目标的正常顺利进行，在符

8、合相关管理要求的基础上尽量使得财务制度能简单清晰，具有较强的可操作性。总之，在设计内部财务管理制度的时候，应充分考虑设计、经济效益以及运行成本这三者的关系，这就需要通过先进合理的手段，以最低的设计成本获得最大的效益。4.5坚持科学合规性的原则所有制度的建立都必须要遵守国家的法律法规，否则将会失去意义，企业的内部财务管理制度也不例外。企业财务管理制度的制定必须要和国家的相关法律和政策相一致，不能损坏人民的利益以及国家的规定，也就是说要严格遵守国家的财务规章制度。5、企业内部财务管理制度设计的程序通常情况下，企业内部财务制度的设计的所依据的程序为：准备阶段、拟定草案、修订阶段以及最终定稿这几个程序

9、。在准备阶段应明确设计的内容，应做好参与设计人员的培训，同时要做好和相关业务活动有关资料的整理，对设计工作进行合理的安排；在草案的拟定阶段，主要是根据所整理的资料并结合企业自身的特点完成方案的设计并做好初步起草；在确定好设计方案之后，需要召开集体会议进行研究分析；最后就是定稿，在该阶段主要是针对已有的设计进行定稿，并确定发布实施的形式以及贯彻实行的时间。6、企业内部财务管理制度设计的方法不同企业的实际情况是各不相同的，因此制度设计的方法也是不同的，应综合考虑各个方面选择出适合的方法，通常情况下，企业内部财务管理制度设计的方法有：分析比较法、系统分析法以及实地调查法这三种，其中比较分析法是对不同

10、国家地区、年代的财务制度进行比较，认识财务制度的本质以及规律结合企业自身的情况进行科学合理的设计。这样在设计中可以充分借鉴这些企业成功的经验，该种方法的优点就是所设计的制度实用性更强；系统分析法就是综合分析系统的各要素，通过多种手段进行财务制度的设计。该种方法的核心就是围绕企业经济效益的提高来进行。在财务管理系统中，各子系统都是相对独立的，但是它们和母系统之间依然存在一定的关系。基于此种情况，在设计时应对国家、员工以及各个部门之间的利益关系以及企业长远目标的实现进行综合考虑，进而确保制度设计的科学可行性、稳定性以及协调性；实地调查法主要是针对设计的准备阶段的，设计人员可以通过多种方法进行分析进

11、而得到有效的资料信息。总之，以上这三种方法都各自有自己的特点，我们应结合自身的实际情况进行选择使用，以求设计出科学合理切实可行的内部财务管理制度。结束语综上所述，企业内部管理制度在企业的发展中所起到的作用是非常重要的，企业内部财务管理作为企业管理的重要组成部分，而管理是离不开制度的，这就需要设计出合理的制度体系，我们在设计的时候应综合考虑企业自身的情况，运用先进的手段设计出科学的内部财务管理制度，以使得企业在竞争日益激烈的市场中获得可持续发展。企业内部管理制度2 为加强对企业资金、财务、票据、合同的运作管理，企业不仅应对财务、销售、采购人员进行经常性的法制学习、教育，健全各种资金、财务、票据、

12、合同管理制度；而且，还应建立起有针对性的舞弊预防管理制度。 第1条 目的为了有效地预防公司舞弊行为的发生，明确相关责任，降低审计风险，根据国家相关法规及公司相关文件，特制定本制度。第2条 一般原则1.各层级管理者应对舞弊行为的发生承担管理责任。建立、健全并有效实施内部控制，预防、发现及纠正舞弊行为是各级公司、各级部门负责人的主要职责之一。2.审计部和审计人员应当保持应有的职业谨慎，密切关注公司内部可能发生的舞弊行为，以协助公司管理层预防舞弊行为的产生。第3条 名词解释1.损害公司利益的舞弊：是指公司内外人员为谋取自身利益，采用欺骗等违法违规手段使公司经济利益遭受损害的不正当行为。2.舞弊的预防

13、：是指采取适当行动防止舞弊的发生，或在舞弊行为发生时将其危害控制在最低限度。第4条 审计部和审计人员应在以下四个方面保持应有的职业谨慎。1.具有预防、识别、检查舞弊的基本知识和技能，在执行审计项目时警惕相关方面存在的舞弊风险。2.根据被审计事项的重要性、复杂性以及审计的成本效益性，合理关注和检查可能存在的舞弊行为。3.运用适当的审计职业判断，确定审计范围和审计程序，以检查、发现和报告舞弊行为。4.发现舞弊迹象时，应及时向上级报告，提出进一步检查的建议。第5条 有下列情形之一者，属于舞弊行为。1.接受贿赂或回扣。2.将正常情况下可以使公司获利的交易事项转移给他人。3.贪污、挪用、盗窃公司资财。4

14、.使公司为虚假的交易事项支付款项。5.故意隐瞒、错报交易事项。6.泄露公司的商业秘密。第6条 舞弊预防具体措施1.建立、健全公司的内部控制并使之得以有效实施是预防舞弊的主要途径。2.审计人员在审查和评价内部控制时，应当关注以下主要内容，以协助公司预防舞弊：（1）公司目标的可行性；（2）控制意识和态度的科学性；（3）员工行为规范的合理性和有效性；（4）经营活动授权制度的适当性；（5）风险管理机制的有效性；（6）管理信息系统的有效性。3.除内部控制的固有局限外，还应考虑可能会导致舞弊发生的以下因素。（1）管理人员品质不佳。（2）管理人员遭受异常压力。（3）经营活动中存在异常交易事项。（4）公司内部

15、个人利益、局部利益和整体利益存在较大冲突。（5）审计部在审计中难以获取充分、相关、可靠的证据。（6）审计人员应根据审查和评价内部控制时发现的舞弊迹象或从其他来源获取的信息，考虑可能发生的舞弊行为的性质，向集团审计部报告，同时就需要实施的舞弊检查提出建议。企业内部管理制度3 1、团队成员均为自愿加入项目小组，热爱公益事业； 2、团队成员应以积极、认真、负责的态度完成工作任务；3、活动期间，团队成员以团队利益为核心开展工作，统一着装，统一就餐，团结协作；4、项目实施期间，团队成员若不能参加，需请假，说明原因，并且记录备案；5、团队成员对活动中涉及到的个人隐私信息负有保密义务；6、每日晚间召开例会(

16、总结当天活动，布置第二天的工作)，团队成员无特殊原因不得缺席7、维护团队和合作单位的名誉，不得以团队和合作单位的名义进行任何违法活动和商业行为；8、团队内部出现重大分歧，采取民主决策，三分之二以上(含三分之二)票数的决策有效；若经三次表决，仍为达到要求票数，请指导老师裁决；9、遵守国家法律法规，遵守相关合作单位的规章制度。企业内部管理制度4 1.1为使公司的员工培训工作长期稳定统一和规范地进行，使员工培训管理有所遵循，特制定本制度。 1.2培训的目的在于开发公司人力资源，提高员工素质，激发员工潜能，提高工作绩效，使员工获得公司发展所需要的知识和技能，从而与企业共同成长。1.3本制度中的培训是指

17、公司员工在特定的场合就某一主题进行的学习、讨论、演练等各种旨在提高员工工作技能和素质的活动。2.1公司的培训工作实行培训部归口管理，各部门配合实施的原则。2.2培训部为公司的培训主管机构，培训部应依据公司的人力资源状况、企业文化、各部门的培训需求及公司的阶段性目标制定出公司的月度培训计划，经经理会通过后开始组织实施并考核。2.3公司的各部门为公司的培训分管机构，各部门负责人应定期向培训部提交本部门的月度培训需求计划，并积极配合培训部开展培训工作。各部门内部应定期组织交流会，相互研讨、相互学习、共同提高。2.4.1公司培训体系的建立，培训制度的制订与修订；2.4.3对各部门培训计划实施督导、检查

18、和考核；2.4.6培训教材的组织编写及相关教学资料的制作分发；2.4.8外派培训相关事项的管理及外派参训员工的管理；2.4.9月度培训报告的撰写、呈报，培训报表，资料的收集、汇总、整理与归档；2.4.10本部门员工的上岗、在岗培训及其考核；2.5.3本部门月度培训工作总结与培训资料的汇总、整理及归档；3.1公司对员工的培训方式分为内训（内部培训和外聘培训）和外训（外派培训）两种。3.2参加外训员工必须在本公司工作满一年（含）以上。经理级（含）以上员工参加外训由董事长审批，经理级以下员工参加外训由分公司总经理负责审批，必要时，公司需同参加外训的员工签订员工培训合同。合同的具体格式见附表。3.3外

19、派参加培训的人员在培训结束以后，必须及时将培训期间的学习笔记和培训资料上交到培训部进行归档，作为培训素材供公司内训时使用。否则对外训员工予以记过处分，并且不予报销相关费用。3.4依据公司员工的不同级别和岗位，员工的培训内容分类如下：3.4.1.3国内外专家主讲的有关专业的讲座、研讨会等；3.4.1.5不断发展的企业文化；新管理模式的建立与施行；3.4.2.4参加培训部组织的有关专业方面的培训、讲座等；3.4.2.5不断发展的企业文化，新管理模式的具体实施与监督；普通员工的培训主要包括企业理念教育、管理制度、岗位述职、专业知识、业务技能、自我管理等内容。3.5.1企业培训的主要内容包括公司历史、

20、企业文化、经营理念、组织机构、规章制度等。3.5.2岗前培训的主要内容包括岗位描述、专业知识、业务技能、规章制度等。4.1制定公司月度培训计划前，培训部应对公司的培训需求进行调查分析，培训需求主要包括以下方面：4.1.1公司的经营方针与策略，人力发展规划，可运用资源等；4.2公司各部门应于每月25日之前制定出本部门培训需求，经本部门最高负责人审核后，报送培训部。4.3各部门提交的培训需求计划应详细、具体，主要包括培训主题、培训目标、培训时间、培训师、参训员工和培训需求等项目。4.4培训部应仔细审核各部门的培训需求计划，结合公司的培训需求调查报告，制订月度培训计划，上报经理级会议审批。4.5培训

21、部将批准的月度培训计划，上报总经理批准后，负责具体实施和监督。4.6培训课程根据培训需求需要临时调整的，需要报公司总经理审批。4.7内部培训师的聘用：对于内部培训师，采用各部门提供候选人，由总经理办公室统一审查、考核的方式。经总经理办公室考核合格的培训师，由总经理办公室发放聘书，聘为公司内部培训师。4.8内部培训师由公司给予一定的培训补助，培训补助的标准和核发由总经理办公室负责，具体补助标准为10元/课时（培训部人员除外）。4.9培训部负责员工培训出勤管理。培训期间的出勤作为参训员工的绩效考核依据之一。4.10.1自收到培训通知当日起，所有参训员工均应合理安排工作及私人事务，确保准时出勤。4.

22、10.2培训期间所有员工上课均应维护本公司员工形象标准，并自觉遵守公司各项规章制度。4.10.3员工培训时，须在培训记录表上签到。培训记录表由培训部存档备查。4.10.4员工如因特别公务或其它紧急事宜确实不能参加培训的，须口头向部门主管请假。4.10.5员工未请假且无辜不参加培训的视为当日考勤矿工，其考勤记录由人事部备案。4.11参训员工的课堂纪律：参训员工上课时须将手机、传呼机等通讯器材关闭或设置为振动状态，如有特殊情况确实需要接听电话的，需经培训老师允许。5.1.1培训前就培训内容进行课前考核，以了解参训员工的实际水平。5.1.2培训过程当中进行考核，以了解参训员工的掌握情况，利于培训的调

23、整。5.1.3培训结束后对培训的全部内容考核，以了解培训效果。5.2培训考核应根据具体的培训主题采用以下几种方法进行：5.3培训考核由培训师设置考题，培训部组织、督导、协调，参训部门具体实施，培训部派人监考。5.4.1员工参加考试时须提前做好应试准备，不得携带允许应试工具以外的其它物品。5.4.2员工考试中不得有任何作弊行为，考试作弊者或为作弊行为提供方便者，本次考试成绩无效，并予以“记过”处罚。5.4.3如有特殊情况需临时离开教室和考场时，经监考人员同意后方可离开。对不听劝阻者，将予以“警告”处罚。5.4.4因请假、出差等未参考者，应及时到培训部申请补考。无正当理由不参加考试者，取消补考资格

24、并予以“记过”处罚。5.4.5考场内严禁吸烟、喧哗，违者予以“警告”处罚。5.5员工的培训考核结果纳入其绩效考核之中，并作为其绩效考核的重要依据之一。6.1.1培训档案的管理工作由培训部负责。管理职责如下：6.1.1.1定期搜集、统计、汇整和归档培训资料；6.1.1.2定期对培训档案进行检查，防霉烂、防虫蛀、防盗、防火、防水、防遗失，保证其安全性和完整性；6.1.2.1培训计划、方案、工作总结报告、培训合同、评估资料、各种表单等；6.1.2.2培训师的聘任、考核资料和相关培训教材、教案等；6.1.2.3参训员工的考核资料、培训记录卡等。7.1培训部经理根据培训工作的需要，制定培训设施采购计划，

25、经总经理审核后批准。7.2培训资料（如培训教材）由培训部经理负责购买，培训设备由采购部人员按要求实施采购。7.3培训部经理在接收培训设施时，一定要对其质量、数量进行验收，并对培训设施的管理、维护负责。7.4所有培训设施必须按要求进行登记，注明接收时间、设施名称、规格及型号、数量等。培训部每半年对所有培训设施进行一次清点、检修与核对。7.5培训设施的借用由培训部负责。本公司其它部门如有需求可向培训部办理借用手续。7.6培训设施借用部门借用培训设施必须填写借用登记册，注明借用日期、预还日期、所借培训设施名称、借用部门、借用经手人等。7.7预计借用期限到期未还时培训部将及时催还。借用部门不得连环转借

26、。否则，设施损坏，由第一借用人负责赔偿。由于责任人的疏忽等原因造成培训设施损坏、丢失由责任人照原价赔偿。8.2本制度经总经理办公室批准后施行，修改时亦同。8.3本制度自颁布之日起施行，原类似制度终止执行。企业内部管理制度5 1、严禁迟到、早退现象，当月违规一次，次日点名，当月违规两次，罚款50元，当月违规三次，按自动离职处理。 2、严禁脱岗、串岗现象，当月违规一次，次日点名，当月违规两次，罚款50元，当月违规三次，按自动离职处理。3、严禁散播公司负面消息，当月违规一次，次日点名，当月违规两次，罚款50元，当月违规三次，按自动离职处理。4、工作期间保持电话畅通，不允许拒接或停机，每发现一次，5元

27、乐捐。5、工作期间保持办公场所环境卫生，仓库整洁。6、严禁赚取差价，发现一次，100罚款，情节严重者，开除处理。7、严禁卖私货、截留赠品，发现一次，100罚款，情节严重者，开除处理。8、不得让客户把货款打入个人账户，发现一次，100罚款，情节严重者，开除处理。9、工作期间不允许大声争执，注意公共场合情绪的控制，每发现一次，5元乐捐。10、严格遵守公司管理制度，服从领导安排，当月违规一次，次日点名，当月违规两次，罚款50元，当月违规三次，按自动离职处理。企业内部管理制度6 第一章总则 第一条目的为了规范薪酬管理体系，体现员工价值，激发员工工作热情，合理使用公司财务资源，并使公司能长远健康发展，结

28、合本公司实际情况，制定本制度。第二条对象本制度适用于本公司全体员工的薪酬管理。第三条管理部门公司所长办公会是公司薪酬管理的决策机构，总经理是公司薪酬管理的执行机构，负责公司薪酬管理体系的拟定，薪资构成，员工薪资，薪资调整等各项相关制度的拟订和执行。第二章薪酬管理一般规定第四条薪酬设计和管理一、总经理通过工作分析和职位评估，根据薪酬市场调查，制定工资结构，确定工资标准和工资计算方式，设定薪资管理流程，制定薪酬管理体系，并提交公司所长办公会议审批。二、总经理将公司所长办公会议审核通过的薪资设计和管理体系加以执行，并根据公司发展状况不断完善。三、总经理对薪酬设计和薪酬管理体系每两年进行重新制定，如需

29、调整，应根据公司发展状况进行调整，并将调整后的薪酬理体系提交给公司所长办公会议研究批准。第五条薪酬构成一、薪酬包括基本工资、绩效工资和辅助工资。二、员工基本工资是员工在公司工作每满一个月所发的工资，按照月平均二十六天核计，按日计算当月工资。三、绩效工资。按具体考核办法执行。四、辅助工资包括1、工龄工资（在本单位工作工龄）2、手机话费补助3、差旅费补助4、养老金、医疗保险、工伤保险中应由单位负担部分。第六条薪资发放一、员工薪资以现金方式直接在公司规定的发薪日支付给员工本人或存入员工的银行卡户。二、员工基本工资以月为单位计算（考勤计算期为当月1日至当月最后日）。工资正常支付日为次月10日，遇假期顺

30、延。三、员工第一月工资或离职员工最后一月工资将根据实际出勤天数按以下公式计算：（实际出勤天数/30）_月工资总额。四、若员工因各种原因中途离开公司时，未付的费用（包括最后一个月基本工资、绩效提成工资、最后一月辅助工资等）将在离职员工做完本人所有业务并出具报告，收到回访意见书并办妥离职手续后一个月内，于10日发放。五、根据国家以及公司有关规定，以下费用从每月工资中扣除（一）个人所得税；（二）社会保险费（养老、失业、医疗）中个人负担的部分；（三）应由个人负担但公司已预支的费用；（四）其它扣款（如上月多支付的工资、离职员工的违约金、赔偿金等）；（五）其他个人应负担部分。六、薪酬保密（一）公司实行薪酬

31、保密制度；（二）除公司指定管理人员知道员工薪资外，不得泄露薪酬秘密。七、财务部每月将员工工资情况告知员工本人。第三章人员薪酬管理第七条员工薪资的确定一、由总经理按规定确定员工薪酬待遇。二、临聘人员薪酬由总经理按规定批准决定。三、发生争议时，由所长办公会审议决定。第八条薪酬调整员工薪酬需要进行调整时，由总经理根据市场薪资调研情况并结合公司经营状况，向所长提出薪酬调整报告，由所长办公会共同批准并决定，行政财务部执行。第九条本制度由所长办公会批准后发布执行。本制度解释权属所长办公会。企业内部管理制度7 一、内部讲师职责 1、熟悉相关培训课程的业务，日常应当注意图表、数据、案例等工作经验的收集，并把知

32、识编入培训教材。2、根据参训员工的不同需求和人力资源部门培训计划，编写培训教材、考卷，交由人力资源部门统一组织培训；3、有义务根据参训员工需求开展业务培训，营造良好的培训氛围，培养员工的学习积极性，保证培训的顺利进行；4、应当按照人力资源部的安排，按时开展培训，不能无故拖延或借故推脱，内部讲师一年内应当完成不少于两次的培训工作（不含因内部讲师自身原因发生的延时）；5、对人力资源部的培训效果、培训办法、培训内容等提出合理化建议，协助人力资源部完善公司培训体系；6、内部讲师培训的相关课件等资料应交予人力资源部，由人力资源部上传到公司内部网站，供员工传阅学习；7、有义务学习、消化外部培训课程，并引入

33、企业。二、内部讲师规划每一项培训都由三类培训人员组成培训队伍，分别为第一讲师、第二讲师、培训带领人。职责如下：第一讲师：负责培训教材的组织制作、内训的组织实施及培训工作；第二讲师：参与培训教材制作，培训执行；培训带领人：参与培训教材制作，培训后跟踪带领及新入职员工入职培训的带领或新晋升员工的培训带领。其中新入职和新晋升主管的培训带领人为分管副经理或经理，经理或主管工作的部门副经理带领人为分管副总。三、内部讲师的选聘1、选聘原则：内部讲师选聘本着公开、公平、公正的原则；2、内部讲师任职资格：（1）积极乐观，品德优良，为人师表、工作敬业、认真严谨，具有良好的团队合作精神；（2）具有良好的语言表达能

34、力和沟通能力，具有相关专业的知识背景和理论功底（3）能开发针对性强、逻辑性强、生动形象的培训课件；（4）应聘内部讲师需在本公司或本岗位工作半年以上（含）。3、内部讲师选聘程序：（1）确定当然内部讲师人员：根据内部讲师规划要求，有些岗位是当然的内部讲师，由评审小组直接任命（默认为初级内部讲师）。（2）公布选拔内部讲师资格要求：人力资源部确定并公布讲师选拔课题范围、讲师人数、任职资格等要求。（3）员工根据个人条件填写内部讲师自荐表（附后）交人力资源部审批；（4）公司人力资源部针对内部讲师任职资格和实际培训需要，对提交内部讲师推（自）荐表的员工进行初步筛选，并在7个工作日内给予申请员工答复，通知符合

35、条件的员工提交培训内容和课件，并在2周内组织试讲（5）试讲考察申请者的授课能力与授课技巧，人力资源部组建内部讲师评审小组对申请者进行评审。评审小组由公司总经理、公司副总经理、人力资源部经理、人力资源部培训负责人、申请者部门负责人和申请者部门员工（任意两人）组成。评审小组根据内部讲师选拔评分表（附后）对申请者进行评审，总分超过90分的，则被录用为公司初级内部讲师，分数为8090录用为公司实习内部讲师；（6）试讲考核合格人员，颁发太极湖水上游公司内部讲师任命书；（7）人力资源部建立内部讲师档案，内容包括工作经验、个人资质、内部讲师级别、擅长培训领域、培训情况；建立内部讲师培训记录，内容包括培训内容

36、、培训时间、讲师姓名、参训人员、培训评估结果等。企业内部管理制度8 一、内部控制概述 内部控制是指为了保证企业业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。内部控制的目标包括:(1)保护企业资产的安全、完整及对其的有效使用;(2)保证会计信息及其他各种管理信息的可靠和及时提供;(3)保证企业制定的各项管理方针、制度和措施的贯彻执行;(4)尽量压缩、控制成本、费用，减少不必要的成本、费用，以求企业达到更大的盈利目标;(5)预防和控制且尽早尽快查明各种错误和弊端，及时、准确地制定和采取纠正措施;(6)保证企业各项生产和

37、经营活动有序有效地进行。内部控制是现代企业管理的重要手段。完善企业内部控制制度，保证会计信息质量，对于完善公司治理结构和信息披露制度，保护投资者合法权益，保证资本市场有效运行，均有着非常重要的意义。二、现行企业内部控制中存在的主要问题(一)对内部控制认识不足目前一些企业特别是某些国有企业对内部控制的认识存在两种倾向值得注意:一是一部分人习惯于甚至满足于传统的经营管理方式，认为只要能够规范化操作就行了，不必考虑是否先进;二是虽然意识到改革的必要性，但是容易片面强调改革组织结构的重要性，忽视了控制方式的跟进和强化;这就使企业的改革同微观治理机制相脱离。(二)产权关系不明在我国现阶段，公司的法人治理

38、结构不够完善，甚至是有形无实，尤其体现在董事会这一重要机构没有发挥应有的职能。有不少国有企业在改革过程中，一味地“放权让利”，致使原厂长负责制的领导班子现在既是经理层又进入董事会，董事会成员和经理成员高度重叠，致使国有企业产权主体缺位、权责不清，内部控制的受益主体模糊。这种责权不分的公司治理结构，导致所有者对经营者不能实施控制，作为代表公司股东的控制主体(董事会)也就形同虚设。(三)监督机制不健全目前有很多企业监督评审主要依靠内审部门来实现，而有些企业的内审部门隶属于财务部门，与财务部同属一人领导，内部审计在形式上缺乏应有的独立性。另外，在内审的职能上，很多企业的内部审计工作仅仅是审核会计账目

39、，而在内部稽查、评价内部控制制度是否完善和企业内各组织机构执行指定职能的效率等方面，却未能充分发挥应有的作用。三、企业内部控制制度的基本框架(一)完善企业的控制环境任何企业的控制活动都存在于一定的控制环境之中。控制环境中的要素很多，有价值观、组织结构、控制目标、员工能力、激励与诱导机制、管理哲学与经营风格、规章制度和人事政策等等。要改善企业内部控制环境，要做好如下工作:1、加快现代企业产权制度改革。真正实现产权明晰、权责清楚、管理科学、政企分开的现代企业制度，从产权制度上保证内部控制制度有效建立。2、要有明确的内部控制主体和控制目标。控制主体解决了由谁进行内部控制的问题，而控制目标则解决了为什

40、么要进行控制的问题。科学的企业组织结构在企业内部应包含四个层次的经济主体，相应地，企业内部也有四种控制主体，即股东、经营者、管理者和普通员工，他们有各自的控制目标?押股东的目标是财富最大化?鸦经营者的目标是不断增加经营效益;管理者的目标是完成责任目标、获得业务运行的真实报告;普通员工的目标是遵从企业的内部规章制度，不断提高企业的生产经营效率。3、要有先进的管理控制方法和高素质的管理人才。管理控制方法作为管理当局对其他人的授权使用情况直接控制和整个公司活动实行监督的一种方法，包括很多内容，如制定企业各项管理制度、编制各项计划、业绩与计划考评、调查与纠正偏离期望值的差异等，实施先进管理控制方法，还

41、需辅以积极的人事政策，要能培养和引进一批具有高素质、掌握先进管理方法的人才队伍来改善企业的经营管理观念、方式和风格，培养全体员工良好的道德观、价值观和全员控制意识，从而形成一个特定的企业文化氛围。(二)设立有效的控制活动1、针对人员的控制。(1)职责分离。职责分离是现代企业内部控制的基本要求，对于企业的一切交易或事项都应严格按照不相容职务相分离的原则，科学地划分各职责权限，形成相互制衡机制。(2)工作流程。明确每个岗位的职责，使每一个人的工作能自动地相互检查另一个人或更多人的工作，从而达到相互牵制的目的。为了实现这一目标，可以采用对每一个岗位设计工作流程图的办法，在工作流程图中明确规定每个人应

42、该做什么、如何做、何时做以及正确进行工作的结果等。工作流程图设计的目的应达到使管理的过程标准化，也就是说，要能够做到让不同的人按照工作流程图去做同样的工作，得到的工作结果将是相同的。(3)票据与记录控制。实行票据保管、收款与会计记录人员的岗位分离;对所有票据进行预先编号，所有作废的票据都要妥善保存，对已经使用的票据由会计人员进行定期消号，并及时与票据保管人员进行核对，以防止交易漏记或重复记录现象，保证全部收入、结算款项等能够及时准确入账。(4)资产接触与记录使用。资产接触与记录使用主要是指限制接近资产和接近重要记录，以保证资产和记录的安全。保护资产和记录安全的重要措施是采用实物和技术防护措施。

43、在采取电算化核算的情况下，每个岗位只能使用自己设置的密码接触由自己负责的数据，复核岗位只能进行数据查询和复核，而不能具备修改已经形成数据记录的权限。(5)绩效考评。为了实现既定的工作目标，应实施有效的激励、奖惩机制，激励全体员工参与企业管理和控制的主观能动性。各部门通过定期举行绩效考评会议，作为对其工作目标完成情况的事后控制，不仅可以总结一定时期的工作成果，同时也是发现问题、改进工作的过程。通过绩效考评，配合一些必要的奖惩措施，将部门的工作目标与个人工作目标紧密地联系在一起，部门的工作目标也将通过个人工作目标的实现而实现。2、针对信息系统的控制活动。在信息系统的日常使用中，信息系统产生的舞弊现

44、象比手工操作更具隐蔽性，因而对信息系统的控制也十分重要，具体应通过采取权限控制、数据录入输出控制、手工凭证的控制等方式，各个岗位应通过设置密码口令来防止别人越权使用自己的权限，没有权限的人绝不允许对数据进行查阅或修改。(三)加强企业内部牵制制度内部牵制是指对具体业务进行分工时，不能由一个部门或一个人完成一项业务的全过程，而必须由其他部门或人员参与，并且与之衔接的部门能自动地对前面已完成工作进行正确性检查。它由适当授权、不相容工作的责任分工、凭证和记录、接近控制、独立检查等环节组成。这种制约包括上下级之间的互相制约、相关部门之间的相互制约。如会计信息收集、归类过程中，除了制单外，必须有复核并由财

45、会主管审批;又如现金流转业务中，现金收支的审批、收入和支出、印鉴的保管、记账等业务应分工管理，互相牵制。在内部牵制中，必须采取工作轮换制，这样才能更好地达到牵制的效果。工作轮换制是指根据不同岗位在管理系统中的重要程度，明确规定并严格控制每一员工在某一岗位的履职时间。对关键岗位应频繁轮换，次要的岗位可少一些。从轮换中暴露出存在的问题，揭示出制度的缺陷、管理的缺陷。(四)加强企业内部稽核制度和内部审计制度切实提高企业对内部稽核和内部审计的认识，切实加强考核、监督、制约机制，发挥企业内部审计的作用，将内部审计人员从会计、财务人员中分离出来，直接对董事会负责，这样才能真正发挥内审人员的作用，监督和保护

46、企业的资产、财产安全，监督企业朝着合理、合法的良性方面发展。内部监督评审应当遵循以下原则。1、在日常工作中不断地监督评审内控的总体效果。对主要风险的监督评审应当是公司日常活动的一部分。2、对内控系统应当进行有效和全面的内部审计。内审要独立进行，内审人员应得到适当的培训，并配备称职和得力的人员。内审作为内控系统监督评审的一部分，应当向董事会或其审计委员会直接报告工作。3、不论是经营层还是其他控制人员，发现内控缺陷都应及时地向适当的管理层报告，并使其得到果断处理。要树立全员控制意识，帮助企业更有效地实现预期控制目标，促进企业控制环境的建立，为改进内控制度提供建设性建议，实现预期的内控目标。企业内部

47、管理制度9 一、现代企业内部财务管理制度建设的紧迫性 企业内部财务管理制度，是企业同各方面经济关系的基本规范、是企业生产经营活动和财务管理活动的行为准则。现代企业内部财务管理制度的建设、有着非常重要的现实意义。1、企业面临的新的经济形势要求企业必须建设企业内部财务管理制度。2、目前许多企业的内部财务管理制度，仍停留于传统的计划经济模式。尽管现代企业制度的建设已有多年，但我国大多企业的财务管理，依旧是会计和财务不分、财务仅是作为会计的附庸而存在，其对象仅限于“企业再生产过程中的资金运动”，其内容充其量也只是成本费用的控制而已，而对如何按公司制度的要求筹集资金、用好资金、合理分配利润等，则研究不够

48、。二、现代企业内部财务管理制度建设的科学依据现代企业内部财务管理制度的建设，其科学依据主要有以下两个方面：1、企业的生产经营特点，管理要求，是企业内部财务管理制度建设的前提和基础。不同企业、生产规模、经营方式、组织形式不同，其财务管理的方式也不完全一致。只有在充分考虑其生产经营特点和管理的要求基础上进行内部财务管理制度建设、才具有可操作性。2、企业财务管理的目标，企业内部财务管理制度建设的出发点和归宿点。企业内部财务管理制度建设的目的，是为了顺利进行财务工作、实现财务目标，进而实现企业目标。公司共同的理财目标，一般可理解为股东财富的最大化、无论各利益主体之间发生何种利益冲突，其他利益主体（包括

49、经营者、债权人、劳动者等）的利益最终要服从于出资者的利益。因此，出资者需要，服从出资者利益，实现出资者（股东）财富最大化、就成为制定内部财务管理制度的出发点和归宿点。三、现代企业内部财务管理制度的制定（一）企业财务分层管理框架企业财务活动及其管理是基于一定的企业制度而建立的。在公司制下的法人治理结构中，作为股东的出资者，具有终极财产所有权；作为代表股东利益的公司董事会，其有完整意义上的法人产权；公司的总经理，具有公司的经营权；公司的财务经理，则具有公司决策的执行权和公司资金的日常管理权。在公司制模式下，股东作为出资者，为保证资本的保值和增值，一般通过间接控制，来行使其监督权，在财务上形成以出资

50、者的管理主体的出资者财务行为；在公司内部董事会和总经理通过行使法人产权和直接经营权，全面而直接地参与对公司重大财务事项的决策和管理，在财务上形成的经营者为财务管理主体的经营者财务管理层次；公司的财务经理，行使财务决策事项的执行权与日常管理权，在财务上形成以财务经理为管理主体的财务经理财务管理层次。监督权、决策权、执行权三权的分离、有利于明确权责、有利于公司财务内部纺束机制的形成。（二）企业内部财务管理制度的规范体系1、出资者财务规范体系，主要是指股东在何时何种状态下对何种财务事项进行何种决策。一般而言，由于对剩余收益权的关注、有关公司分红及配股方案的决策，是出资者财务的主要内容之一。2、经营者

51、财务的规范体系。有关董事会的财务规范。董事会的财务规范范，主要涉及两个问题：一是董事会的财务权限；二是董事会对经费管理者财务的约束和激励机制。有关公司经营者财务的规范。公司经营者受董事会委托负责日常经营决策与管理，它是公司重大决策事项的执行主体、同时又是日常非重大经营的管理事项的决策主体。应明确公司经营者在财务审批、签订合同、提供对外担保等日常经营管理活动的具体财务权限和为履行出资人受托责任所应承担的财务责任。3、财务经理财务的规范体系。财务经理受公司经营者委托对公司的日常财务运作进行管理协调，主要有以下内容：选择适宜企业特点的公司财务管理模式。明确公司内部各有关利益主体在财务管理方面的权限和

52、职责，建立财务管理的岗位责任制。做好内部财务管理的各项基础工作。建立内部财务管理的分项管理制度，包括筹资管理制度、各项资产管理制度、对外投资管理制度、成本费用管理制度、收益和利润分配制度、财务分析和财务评价制度。四、实施企业内部财务管理制度应注意的几个问题1、内部财务管理制度必须由集团公司董事会确定、由总经理负责实施。一方面是由于内部财务管理制度的全面性，涉及生产经营方方面面，一方面是为了内部财务管理制度的权威性，内部财务管理制度必须由集团公司董事会确定，由总经理负责实施。2、实施内部财务管理制度，需健全财务管理机构和配备高质量的财务管理人才。实施内部财务管理制度，在单独设置财务管理机构基础上

53、，应建立财务总监督制度，主持和监督内部财务管理制度的实施。3、实施内部财务管理制度，应采用渐进式与企业的其他制度同步进行、内部财务管理制度，若没有其他制度的配套实施、使不可能得到真的实施。企业内部管理制度10 一、目的： 为体现集团公司“任人唯贤、德才兼备;位以授能、爵以酬功;能者上、平者让、庸者下;公开、公平、公正”的纳贤机制及“事业留人、待遇留人、感情留人、环境留人、信用留人”的留人机制，切实建立起一套“选人、育人、用人、留人”的人力资源管理体系，激发起各级干部员工勤奋工作和学习创新的热情，充分实现激励和约束相结合的目的，特制订本薪资制度。二、遵循原则：(一)公平性原则：外部公平性、内部公

54、平性、个人公平性;(二)竞争性原则：与同地区同行业同等要求同等职位相比，薪酬福利具有竞争力;(三)激励性原则：结构和指标比较合理，能最大限度调动广大员工的积极性;(四)经济性原则：按“所产生的价值比成本更重要”的原则，用最少的钱办最多的事;(五)合法性原则：符合国家劳动法和其它相关法律法规;(六)简单实用原则：集团公司总部主要采用岗位职能等级薪资制，并附以生产经营实际需要的其它薪资分配办法。三、制定依据：(一)依据公司的历史、现状和未来战略发展定位的需要;(二)依据同行业、同地区、同等职位的薪酬福利水平;(三)依据员工付出劳动量的大小;(四)依据职务的高低;(五)依据技术与训练水平的高低;(六

55、)依据工作的复杂程度;(七)依据年龄与工龄;(八)依据劳动力和人才市场的供求状况;四、适用范围：本方案适用于集团总部全体员工及下属公司的高层管理人员，但特殊岗位需另行制定的除外。五、管理机构：(一)本方案由公司人力资源部负责制定、实施、调整、修改、解释。(二)如遇公司重大的年度调薪、年度效益奖金分配等问题时，需由人力资源部牵头成立薪资管理1委员会共同处理。(三)在日常工资核算中，由人力资源部负责员工出勤统计及考勤卡收发，行政办负责打卡管理及打卡钟管理，财务部负责工资计算。六、薪资结构：(一)基本薪资：由岗位职能等级薪资、学历薪资、技能薪资、工龄工资、特聘薪资组成。(二)津贴：电话津贴、夜班津贴

56、、兼职津贴组成。(三)奖金：由全勤奖金、绩效奖金、效益奖金组成。(四)超时工资：加班费。(五)业务提成。七、基本薪资：(一)集团总部职务体系如下：(各职务体系的员工除在本职务体系内可晋升外，也可晋升为主管职务体系)。1、主管职务体系：总裁;副总裁;总裁助理、总监、下属公司总经理;副总监、下属公司副总经理;部长(行政办主任)、厂长、总经理助理;副部长(行政办副主任)、副厂长;部门主管;分管主任;职员、组长;班长;员工;2、技能职务体系：高级会计师、高级工程师;会计师、工程师;助理会计师、助理工程师;3、事务职务体系：高级秘书;秘书;4、技术工种职务体系：高级技师;技师;技工;(二)集团总部确定岗

57、位职位等级共11个级别1、第一层级：总裁;2、第二层级：副总裁;3、第三层级：总裁助理;集团总监;下属公司总经理;4、第四层级：集团副总监;下属公司副总经理;5、第五层级：集团部门部长、集团办公室主任;下属公司厂长;下属公司总经理助理;6、第六层级：集团部门副部长、副主任;下属公司副厂长;7、第七层级：集团主管级;高级工程师;高级会计师;8、第八层级：分管主任级;公司专员级;工程师;会计师;高级秘书;高级技师;9、第九层级：职员级;助理工程师;助理会计师;秘书;技师;组长;10、第十层级：班长;技工;11、第十一层级：普通员工;(三)各职务体系对应的岗位基本薪资规定如下：1、岗位职能等级薪资：

58、每一岗位均根据岗位所处级别及岗位固有特点给予固定薪资，同一级别因岗位的工作性质不同及工作复杂程度的不同设置高、中、低三个等级。级别一级二级三级四级五级六级级别薪资(高)60000元30000元14000元7000元5000元3000元级别薪资(中)50000元25000元13000元6000元4000元2500元级别薪资(低)40000元20000元12000元5000元3000元20_元级别七级八级九级十级十一级级别薪资(高)2500元1500元1200元900元800元级别薪资(中)20_元1250元1000元800元700元级别薪资(低)1500元1000元800元700元600元2、技

59、能薪资：根据员工对本岗位工作的工作经验、工作技能共同确定：员工技能薪资的等级由人力资源部及用人单位根据员工的实际情况确定。技能等级高级中级初级技术员技能薪资1000元800元600元400元3、学历薪资：按员工的学历情况确定。技能等级博士(含双硕士)硕士(含双学士)本科大专技能薪资800元600元400元200元4、工龄工资：以为公司服务的年限和调薪时的职位高低确定，20_年后每年的工龄工资按当时相应级别及年度考核情况加薪;级别一级二级三级四级五级六级工龄工资300元/年200元/年级别七级八级九级十级十一级工龄薪资150元/年120元/年80元/年50元/年30元/年5、特聘薪资：招聘公司急

60、需的高级人员或特别技能人员所设的特别薪资，需经总裁特别批准，数额根据洽谈商定。(四)基本薪资计算与调整：1、基本薪资=岗位职能等级薪资+技能薪资+学历薪资+特聘薪资+工龄薪资。2、员工的调动、升迁、降职主要调整岗位职能等级薪资。3、年终考核提薪主要调整工龄薪资。八、津贴：(一)夜班津贴：仅适用于上夜班的员工(如，保安员，夜班指0:008:00时),每班每人补贴5元.(二)电讯津贴:级别一级二级三级四级五级六级七级电讯津贴实报实销800元600元400元200元100元本项费用不计入工资总额，凭单据报销，超标自付、欠标不补。特殊情况特批。(三)兼职津贴：被兼职位级别三级及以上级别四级五级六级七级