(最新)某地产财务管理制度汇编1

1、PAGE PAGE 24某地产财财务管理理制度汇编编目录第一章TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc237349511 财财务预算算管理制制度 PAGEREF _Toc237349511 h 2 HYPERLINK l _Toc237349512 第一节总总则 PAGEREF _Toc237349512 h 2 HYPERLINK l _Toc237349513 第二节财财务预算算编制与与审批 PAGEREF _Toc237349513 h 33 HYPERLINK l _Toc237349514 第三节预预算管理理 PAGEREF _Toc237349514 h 3

2、 HYPERLINK l _Toc237349515 第四节罚罚则 PAGEREF _Toc237349515 h 4第二章 HYPERLINK l _Toc237349516 财财务专项项管理制制度 PAGEREF _Toc237349516 h 4 HYPERLINK l _Toc237349518 第一节财财务会计计报表管管理 PAGEREF _Toc237349518 h 4 HYPERLINK l _Toc237349519 第二节利利润及利利润分配配管理 PAGEREF _Toc237349519 h 55 HYPERLINK l _Toc237349520 第三节纳纳税筹划划管理

3、 PAGEREF _Toc237349520 h 55 HYPERLINK l _Toc237349521 第四节财财务人员员报告制制度 PAGEREF _Toc237349521 h 6 HYPERLINK l _Toc237349522 第五节工工资薪酬酬管理 PAGEREF _Toc237349522 h 66 HYPERLINK l _Toc237349523 第六节罚罚则 PAGEREF _Toc237349523 h 7第三章 HYPERLINK l _Toc237349524 成成本控制制过程中中的财务务管理制制度7 HYPERLINK l _Toc237349525 第一节总总

4、则7 HYPERLINK l _Toc237349526 第二节管管理范围围 PAGEREF _Toc237349526 h 7 HYPERLINK l _Toc237349527 第三节管管理流程程 PAGEREF _Toc237349527 h11 HYPERLINK l _Toc237349528 第四节罚罚则 PAGEREF _Toc237349528 h 122第四章 HYPERLINK l _Toc237349551 销销售流程程中的财财务管理理制度113 HYPERLINK l _Toc237349552 第一节总总则 PAGEREF _Toc237349552 h 133 HY

5、PERLINK l _Toc237349553 第二节销销售收款款的管理理 PAGEREF _Toc237349553 h 14 HYPERLINK l _Toc237349554 第三节应应收销售售款的管管理 PAGEREF _Toc237349554 h 144 HYPERLINK l _Toc237349555 第四节按按揭贷款的管管理15 HYPERLINK l _Toc237349563 第五节销销售产品品的管理理15 HYPERLINK l _Toc237349565 第六节罚罚则16第五章 HYPERLINK l _Toc237349558 工工程付款款管理制制度17 HYPER

6、LINK l _Toc237349559 第一节目目的177 HYPERLINK l _Toc237349560 第二节适适用范围围17 HYPERLINK l _Toc237349561 第三节付付款原则则17 HYPERLINK l _Toc237349562 第四节各各部门工工作职责责17 HYPERLINK l _Toc237349563 第五节程程序188 HYPERLINK l _Toc237349564 第六节施施工单位位用水、用电费费用支出出的审批批流程119 HYPERLINK l _Toc237349565 第七节相相关规定定20 HYPERLINK l _Toc23734

7、9566 第八节罚罚则200 HYPERLINK l _Toc237349565 第九节附附件200第六章 HYPERLINK l _Toc237349558 资资金管理理制度 PAGEREF _Toc237349558 h 224 HYPERLINK l _Toc237349559 第一节总总则 PAGEREF _Toc237349559 h 244 HYPERLINK l _Toc237349560 第二节岗岗位职责责及相关关规定 PAGEREF _Toc237349560 h 224 HYPERLINK l _Toc237349561 第三节现现金管理理 PAGEREF _Toc2373

8、49561 h 25 HYPERLINK l _Toc237349562 第四节银银行存款款的管理理 PAGEREF _Toc237349562 h 27 HYPERLINK l _Toc237349563 第五节其其他货币币资金的的管理 PAGEREF _Toc237349563 h 227 HYPERLINK l _Toc237349564 第六节备备用金、借款的的管理 PAGEREF _Toc237349564 h 228 HYPERLINK l _Toc237349565 第七节资资金计划划管理 PAGEREF _Toc237349565 h 228 HYPERLINK l _Toc2

9、37349566 第八节监监督检查查 PAGEREF _Toc237349566 h 29 HYPERLINK l _Toc237349567 第九节罚罚则 PAGEREF _Toc237349567 h 299第十节 HYPERLINK l _Toc237349568 公公司各类类资金审审批权限限一览表表 PAGEREF _Toc237349568 h 30第七章 HYPERLINK l _Toc237349529 费费用管理理制度 PAGEREF _Toc237349529 h 331 HYPERLINK l _Toc237349530 第一节总总则 PAGEREF _Toc2373495

10、30 h 31 HYPERLINK l _Toc237349531 第二节费费用审批批的一般般原则 PAGEREF _Toc237349531 h 332 HYPERLINK l _Toc237349532 第三节费费用报销销的一般般要求 PAGEREF _Toc237349532 h 332 HYPERLINK l _Toc237349533 第四节差差旅费管管理 PAGEREF _Toc237349533 h 333 HYPERLINK l _Toc237349534 第五节业业务招待待费用管管理 PAGEREF _Toc237349534 h 366 HYPERLINK l _Toc23

11、7349535 第六节其其他费用用 PAGEREF _Toc237349535 h 37 HYPERLINK l _Toc237349536 第七节费费用控制制 PAGEREF _Toc237349536 h 37 HYPERLINK l _Toc237349537 第八节罚罚则 PAGEREF _Toc237349537 h 388第八章 HYPERLINK l _Toc237349538 会会计档案案管理制制度38 HYPERLINK l _Toc237349539 第一节总总则 PAGEREF _Toc237349539 h 388 HYPERLINK l _Toc237349540 第

12、二节会会计档案案管理要要求 PAGEREF _Toc237349540 h 388 HYPERLINK l _Toc237349541 第三节会会计电算算化要求求内容 PAGEREF _Toc237349541 h 442 HYPERLINK l _Toc237349542 第四节罚罚则 PAGEREF _Toc237349542 h 444第九章 HYPERLINK l _Toc237349543 内内部稽核核审计管管理制度度 PAGEREF _Toc237349543 h 44 HYPERLINK l _Toc237349544 第一节总总则 PAGEREF _Toc237349544 h

13、 444 HYPERLINK l _Toc237349545 第二节职职责和范范围 PAGEREF _Toc237349545 h 444 HYPERLINK l _Toc237349546 第三节审审计的方方式 PAGEREF _Toc237349546 h 455 HYPERLINK l _Toc237349547 第四节审审计的程程序 PAGEREF _Toc237349547 h 455 HYPERLINK l _Toc237349548 第五节对对被审计计单位的的要求 PAGEREF _Toc237349548 h 446 HYPERLINK l _Toc237349549 第六节审

14、审计结论论的汇报报 PAGEREF _Toc237349549 h 46 HYPERLINK l _Toc237349550 第七节罚罚则 PAGEREF _Toc237349550 h 466第十章 HYPERLINK l _Toc237349543 附附则 PAGEREF _Toc237349543 h 47第一章财务预预算管理理制度第一节 总则第一条 目的实行全面面预算管管理的目目的，是是为了加加强公司司经营管管理及财财务控制制力，充充分合理理运用资资金，加加速资金金周转，降低经经营管理理成本，提高经经济效益益。年度度预算和和月度预预算是公公司绩效效考核的的核心依依据之一一。第二条 分类

15、及及适用范范围财务预算算分为年年度预算算、季度度预算、月度预预算、专专项预算算（项目目预算、采购预预算等）。第三条 批准准及实施施机构财务部负负责组织织财务预预算的编编制及实实施，年年度财务务预算、月度财财务预算算由总经经理办公公会（预预算专题题会议）审批同同意后下下达执行行。第二节 财务预预算编制制与审批批第一条年年度财务务预算一、公司司采用自自上而下下的零基基预算模模式，总总经理办办公会于于每年112月115日前前下达下下年度工工作计划划纲要，各职能能部门据据此指导导年度预预算与工工作计划划的制订订。二、各职职能部门门根据公公司下达达的年度度工作计计划纲要要，按照照财务部部的编制制要求（以

16、通知知形式下下达），合理预预测并编编制本部部门下年年度财务务预算，形成下下年度资金收收支年度度计划。资金收收支年度度计划应分项项列具收收支项目目及金额额，收入入包括融融资流入入、销售售收入、营业外外收入等等所有现现金流入入；支出出包括工工资、奖奖金、员员工福利利、办公公费用、车辆费费用、工工程支出出、广告告费、业业务费、固定资资产支出出、税负负支出、归还借借款支出出、财务务费用、投资预预算等所所有现金金流出，在每年年12月31日以以前经各各部门主主管领导导签字后后报送财财务部。三、财务务部根据据公司下下达的年年度工作作计划纲纲要及各各职能部部门提交交的年度度预算，从公司司全局的的角度对对年度计

17、计划的资资金进行行综合平平衡和审审核并提提出调整整修改建建议，形形成年度度财务预预算。四、每年年1月225日前前财务部部将年度度预算提提交总经经理办公公会议（预算专专题会议议）审批批。五、每年年1月331日前前，本年年度财务务预算经经总经理理办公会会（预算算专题会会议）审审批通过过并经总总经理签签发后由由财务部部组织实实施。六、如果果总经理理办公会会（预算算专题会会议）对对年度财财务预算算有调整整，各有有关部门门则再按按上述程程序提交交调整预预算。第二条月月度财务务预算一、各职职能部门门在编制制年度财财务预算算的同时时，结合合部门工工作计划划和其他他相关情情况，编编制月度度财务预预算要点点。二

18、、部门门月度财财务预算算由各部部门负责责人根据据年度预预算和月月度预算算要点进进行详细细分解，编制资金预预算表及附注注说明，形成月月度预算算。三、月度度预算经经部门主主管领导导签字确确认后，于每月月25日下午55点以前前将下月月预算报报送财务务部。四、财务务部根据据年度财财务预算算、公司司工作计计划、部部门工作作计划、公司资资金状况况等综合合考虑汇汇总并审审核月度度财务预预算。五、财务务部于每月月30日日以前拟拟定下月月财务预算算，经总总经理办办公会批批准后下下达执行行。第三节 预算管管理第一条预预算管理理原则一、年度度预算一一经下达达，原则则上不得得变更。二、年度度预算具具有平衡衡资金、控制

19、开开支、开开源节流流等约束束功能，各职能能部门必必须全面面执行。三、财务务预算并并作为公公司各部部门月度度、年度度绩效考核核和监察察的依据据。第二条财财务预算算调整一、每年年6月份，总总经理办办公会对对本年度度财务预预算根据据实际情情况进行行适当调调整，经经总经理理签发后后调整生生效。二、年度度预算非非下列原原因，不不得调整整：1、国家家重大政政策性因因素导致致预算不不能实现现；2、因公公司经营营战略变变化和调调整导致致预算改改变；3、财务务预算制制定时不不可预见见性的重重大因素素导致预预算需要要调整；4、集团团董事会会决定调调整。三、月度度预算调调整1、月度度预算根根据实际际情况，经财务务部

20、审核和和总经理理办公会会审批同同意后可可在各月月度内进进行调节节。2、月度度预算累累计调整整不得突突破年度度预算。第三条预预算执行行管理一、成本本、费用用发生时时，财务务部应对照照预算逐逐笔审核核是否在在预算内内。二、每月月编写预预算执行行报告。每年编编制年度度预算总总结分析析报告，并作为为编制下下年度财财务预算算的决策策依据。三、财务务部每月月上旬向各各职能部部门通报报其上月月费用支支出情况况。四、财务务部必须经经常检查查、分析析财务预预算的执执行情况况，认真真考核财财务成果果，反映映存在的的问题，提出整整改及处处理意见见。第四条预预算外支支出一、无财财务预算算的开支支原则上上不作安安排，开

21、开支由财财务部负责控控制。二、未列列入当月月预算而而因工作作确需开开支的，由相关关职能部部门进行行预算外外追加申申请，并并按相关关程序报报批后执执行，原原则上每每月不超超过一次次。三、追加加预算后后各月预预算累计计超过年年度总预预算时，按年度度审批程程序报批批后方可可实施。第四节 罚 则第一条财财务部未及时登登记和反反馈费用用预算执执行情况况而致使使费用超超预算开开支的，给予经经办责任任人每次次1000元的罚罚款，给予财财务部负责人人每次2000元的的罚款。第二条 其他部部门未按时、按要求求上报年年度财务务计划和和月度财财务计划划的，给给予部门门经办人人每次1100元元的罚款款，给予予部门负负

22、责人每每次200元元的罚款款，。未经批准准超预算算开支的的，给予予经办责责任人每每次100元元的罚款款，给予部部门负责责人每次次200元的的罚款。第二章财务专专项管理理制度第一节 财务会会计报表表管理第一条 财务会会计报表表编制范范围财务会计计报表编编制范围围包括资资产负债债表、利利润及利利润分配配表、现现金流量量表、税税务筹划划报告、纳税申申报表等等；内部部管理会会计报表表还包括括：资金金计划、资金动动态执行行情况表表、以及及公司内内部规定定需要报报送的各各种管理理报表、报告。第二条 财务会会计报表表的编制制原则与与要求一、会计计报表必必须按照照国家相相关会计计制度和和准则编编制；二、财务务

23、部必须保保证所提提供会计计信息的的及时、客观、准确、完整、全面反反映公司司的财务务状况和和经营成成果。三、编制制会计报报告时，在会计计计量和和填报方方法上，应保持持前后会会计期间间的一致致性。会会计报告告不同报报表之间间的相关关数据应应保持一一致。报报表附注注、说明明清楚明明了，符符合规定定要求。四、会计计核算采采用权责责发生制制原则进进行。五、按月月、季、年分别别编制月月度、季季度、年年度财务务报表，并做到到月度有有情况说说明，季季度有重重点分析析，年度度有财务务情况全全面分析析。第三条 会计计期间会计报表表都必须须以公历历年度作作为会计计期间，自公历历1月11日起至至12月月31日日止。第

24、四条 财务会会计报表表的报出出一、公司司的财务务会计账账簿和会会计报表表的时间间统一截截止为每每月288号，下下月资金金计划表表及附表表于300日上午午上报公公司财务务部。二、在报报送会计计报表及及相关分分析资料料时，应应按财务务部的统一一要求和和规定进进行。三、会计计不得擅擅自编制制未经审审核的会会计报表表，未经经批准的的会计报报表不得得向外报报送。第二节 利润及及利润分分配管理理第一条 利润指指标的确确定公司年度度完成利利润指标标由集团团公司通通过财务务预算的的形式予予以明确确和考核核。第二条 亏损的的弥补一、公司司发生的的年度亏亏损，按按国家有有关规定定用下一一年度税税前利润润弥补。二、

25、当年年度亏损损不足弥弥补时，可在55年内延延续弥补补，5年年还不足足弥补时时，应在在税后利利润弥补补。第三条 利润的的分配公司应按按公司章章程和董董事会的的有关规规定进行行利润分分配。第三节 纳税税筹划管管理第一条 原则一、税务务筹划是是在符合合税法、不违反反税法及及其他法法规的前前提下进进行的。二、税务务筹划是是在纳税税义务没没有确定定，存在在多种纳纳税方法法可以选选择时做做出的缴纳低低税负的的决策。第二条 目的一、合理理合法减减轻税收收负担。二、纳税税申报正正确，缴缴税及时时足额，不出现现任何税税收方面面的处罚罚等。第三条 程序一、公司司在每年年制订财财务预算算时，应应确定税税收筹划划方案

26、。二、成立立税收筹筹划小组组，由总总经理、财务总总监和财财务人员员等相关关人员组组成。三、项目目开发是是纳税筹筹划的重重点。项项目税收收筹划应应从项目目策划开开始，统统筹考虑虑项目开开发方式式、合同同签订、款项支支付、销销售方式式等进行行全方位位整体筹筹划，并并形成税税务筹划划报告。四、项目目开始运运作后分分年或分分期制订订纳税计计划，报报总经理理办公会会讨论通通过，委托财财务部门门执行。 第四节 财务人人员报告告制度第一条 报告原原则 一、公司司财务人人员应按按公司规规定上报报各类会会计报表表、统计计报表及及其他管管理报表表报告。二、对报报告期内内发生的的重大或或异常财财务事项项，应立立即上

27、报报财务总总监并提提出解决决方案。第二条 报告事事项一、各类类财务会会计报表表、统计计报表、预算执执行情况况表、报报表附注注及相关关文字说说明和分分析材料料；二、发生生的大额额现金长长款、业业务差错错、透支支、以各各种方式式提供的的融资和和担保、向银行行贷款、对外投投资及其其它重大大事件；三、未经经授权的的向公司司以外的的单位和和账户进进行的资资金划拨拨；四、未经经批准的的长期资资产购置置（如固固定资产产）和超超出计划划的费用用与成本本支出；五、专项项福利与与费用支支出；六、年度度工作计计划和年年度工作作总结；七、财务务会计税税收自查查工作报报告和外外部检查查结论；八、公司司财务制制度实施施细

28、则、内部控控制管理理办法及及其它各各种补充充规定；九、审计计报告；十、成本本控制分分析报告告；十一、财财务分析析报告；十二、其其他需要要报告的的事项。第五节 工资薪薪酬管理理第一条 工资审审批一、工资资实行严严格的审审批制度度，月度度工资的的发放由由财务总总监审批批。二、年终终奖金的的发放由由董事长长审批。三、未经经审批的的工资、奖金，财务部部门不得得发放。第二条 工资复复核工资、奖奖金发放放前，财财务部应应对所编编制的工工资、奖奖金发放放表进行行复核。第三条 所得税税扣除财务部负负责计算算个人所所得税的的扣除和和员工往往来款项项的扣除除。第四条 员工离离职员工离职职时，行行政人事事部应事先通

29、知知财务部部，由财财务部查明是是否有借借支款项项等应扣扣款项。如果有，由财务部部在员工工离职时时从其应发工工资中扣扣除。第五条 工资、奖金的的发放形形式工资采取取银行代代发工资资形式；奖金采采用现金金发放的的形式。第六条 工资奖奖金的发发放一、员工工工资一一般于每每月6日前发发放上个个月工资资，年终终奖金于于春节放放假前发发放。二、工资资、奖金金发放推推迟，由由财务部部负责解解释。第六节 罚 则第一条 未遵守守会计制制度财务人员员未按照照国家相相关会计计制度和和准则及及公司规规定及时时编制会会计报告告，或者者所提供供会计信信息出现现重大错错误，处处责任人人200元元/次的的罚款。第二条 未遵守

30、守公司章章程制度度财务人员员擅自编编制会计计报告及及未经批批准对外外提供会会计报告告的，处处责任人人500/次的罚罚款。第三条 未对纳纳税事项项合理筹筹划未积极对对纳税事事项进行行合理筹筹划，以以达到合合理避税税的目的的，处责责任人5500元元/次的的罚款。第四条 未及时时上报上上述重大大事项财务人员员未及时时上报上上述重大大事项，处责任任人1000元/次的罚罚款。第五条 员工工离职时时，行政政人事部部未通知财财务部而未扣扣回借款款的，由由行政人人事部直直接责任任人按实实赔偿，并处责责任人 2000元/次次的罚款款。第三章成成本控制制过程中中的财务务管理制制度第一节 总 则第一条 为了了有效地

31、地控制工工程成本本支出，规范材材料采购购和材料料款、工工程款的的支出，以降低低开发成成本，提提高公司司经济效效益，特特制定本本制度。第二条 本制度度所称的的成本控控制过程程中的财财务管理理，是对对开发成成本进行行管理、控制、监督的的财务管管理规定定。一、本制制度所称称的材料料，是为开发发项目所所使用的的主材、辅材及及各种设设施设备备。二、本制制度所称称的工程程项目，包括前前期工程程、建筑筑安装工工程、基基础设施施工程、公共配配套工程程等项目目。第三条 成本控控制过程程中财务务管理与与控制的的重点：招标与与采购的的价格监监控、工工程签证证监控、预结算算监控。第二节 管理范范围第一项 管理范范围成

32、本控制制过程中中的财务务管理包包括项目目预结算算管理、材料成成本中的的财务管管理、工工程项目目中的财财务管理理和对开开发成本本的日常常财务管管理事项项4个方方面内容容。一、项目目预结算算中的财财务管理理。主要包包括项目目预算时时寻求成成本降低低的办法法，对项项目预结结算进行行监控管管理，同同时对施施工管理理部门和和成本执执行部门门的工作作质量进进行财务务审计监监控，防防止漏洞洞及避免免损失。二、材料料成本中中的财务务管理指指材料价价格管理理。主要要包括招招议标价价格管理理、材料料价格管管理、材材料款支支付管理理、材料料价格信信息管理理、其他他成本日日常管理理。三、工程程项目中中的财务务管理指指

33、工程款款支付管管理。主主要包括括工程预预结算控控制管理理、工程程款支付付、工程程签证管管理、建建设过程程中水、电等杂杂费管理理、与物物业公司司往来的的财务管管理等等等。四、日常常财务管管理。财务部部对开发发成本过过程中的的重点控控制事项项和对开开发成本本的分析与与调查。第二项预结算算财务管管理第一条 职能界界定一、工程程部：负负责预结结算工程程资料的的提供，并对所所提供资资料的真真实性、准确性性、完整整性负责责；配合合复审和和三审预预结算工工作。二、成本本控制部部：负责责预结算算的编制制；按公公司预算算成本目目标组织织实施和和控制；对工程程管理实实施全方方位现场场监控；配合复复审预结结算工作作

34、。三、信息息审核部部：对工工程预结结算的前前期工作作全面介介入。四、财务务部：负责责预结算算复审，对成本本控制过过程中的的重要节节点进行行监控。第二条 预结算算及工程程进度款款（采购购）支付付流程进入预算算审批工程部 成本控控制部信息部部财务务部进入结结算审批批 （采采购与工工程进度度款）进入工程程支付程程序第三项材料采购购中的成本本控制第一条 采购过过程中的的成本控控制一、工程程部应将将甲供材材料汇总总，经总总工办和和主管领领导审批批后，及及时送成本控控制部审审核。二、成本本控制部部在签订订材料采采购合同同前，将将材料采采购合同同审批单单送信息息审核部部审核，信息审审核部应应对材料料采购合合

35、同中涉涉及到的的数量、价格、合同金金额、付付款方式式等进行行审核。三、成本本控制部部在确定定招标合合同前，事先应应将招标标合同评评审表送送信息审审核部进进行审核核；信息息审核部部应对招招标涉及及到的数数量、价价格、合合同金额额、付款款方式等等进行审审核。四、信息息审核部部在审核核材料采采购合同同时，应应做好价价格咨询询，咨询询单位应应不少于于3家。对材料料价格与与市场价价格相差差较大（超过55%）的的材料采采购合同同行使否否决权。五、材料料采购部部参与上上述过程程。六、苗木木采购时时，工程程部园林林景观专专业人员员参与全全过程。第二条 材料价价格信息息管理一、信息息审核部部和材料料采购部部应安

36、排排专人负负责材料料信息咨咨询管理理工作，包括建建立主要要材料价价格咨询询台账或或材料价价格电子子信息库库。二、上述述二部门门的材料料信息咨咨询管理理员每月月不少于于二次更更换价格格咨询台台账或材材料价格格电子信信息库，检查其其价格是是否与随随市场行行情变化化，并每每半月向向主管领领导报告告主要材材料价格格行情。三、采购购和招标标价格审审核，由上述二二部门材材料价格格信息员员负责，材料价价格信息息员应在在材料采采购合同同评审表表上签署署市场价价格情况况，如有有更优替替代材料料，可提提出意见见或建议议。四、材料料价格管管理员跟跟踪研究究新材料料、新工工艺。每每季度提提交一份份报告或或建议。第三条

37、 材料日日常管理理事项一、采购购的材料料运回来来后，由由信息审审核部牵牵头组织织验收入入库，并并登记台台账。二、材料料采购部部根据入库库的材料料分单位位、分品品种建立立材料台台账，并并于每月月末与材料领领用部门门核对材材料的收收、领、存情况况。材料料出库时时，应履履行出库库手续，领用部部门、信信息审核核部、材材料采购购部均应应签字。三、材料料采购部部每月底底应会同同信息审审核部、成本控控制部、工程部部清理领领料情况况，核对对库存。对库存存材料进进行一次次盘点，3天内内将盘点点结果书书面报告告公司领领导。四、成本本控制部部对材料采采购部提提出的材材料采购购事项，应根据据库存材材料数量量和工程程进

38、度情情况制定定采购计计划并编编制采购购预算，并对采采购的数数量、规规格、型型号、质质量负责责。成本本控制部部对不合合理的材材料采购购计划有有权修改改提出意意见。第四项工程项项目中的的成本控控制第一条 材料款款支付管管理一、信息息审核部部应对材材料入库库单进行行审核，审核入入库单是是否有验验收人员员和采购购员签字字确认；审核入入库单内内容是否否和票据据、合同同内容一一致（包包括材料料数量、质量、价格、规格、型号、厂家等等）。二、 财财务部在审核核材料采采购资金金使用申申请单时时，审核核材料入入库单、发票、合同是是否相符符并签名名。在支支付材料料款时，一律按按照公司司材料款款支付流流程办理理，在相

39、相关部门门和公司司领导签签署同意意付款意意见后，方可支付付。三、甲供供材料的的采购，财务部部应协助助材料采采购部、成本控控制部做好与与乙方的的结算，并在结结算前全全部扣回回甲供材材料款。第二条 工程款款支付一、工程程款支付付原则上上采用银银行转账账方式结结算，确确需使用用现金方方式支付付的，应应书面说说明情况况并经财财务总监监、总经经理批准准后方可可采用现现金支付付方式。二、在工工程款支支付时，存在以以下情况况之一的的，财务务部有权拒拒绝付款款：1、无工工程款资资金使用用申请单单的，或或在工程程款资金金使用申申请单上上缺相关关部门和和公司领领导签署署同意付付款意见见的；2、无工工程进度度表或工

40、工程预决决算书的的；3、工程程进度和和工程预预决算金金额明显显不符的的；4、未提提供工程程发票和和甲方要要求的其其它有关关材料的（如现现场签证证、检测测报告等等等）；5、不符符合合同同规定付付款条件件的；6、没有有签订合合同的；7、其他他不符合合制度规规定的情情况。三、财务务部每月末应会同同成本控控制部和工程程部核实每每一个工工程项目目的进度度，如核核实至本本月止累累计付款款超过本本月工程程进度，财务部部应在下下笔工程程进度款款中扣除除超付的的款项。第三条 工程款款日常管管理一、财务务部在支付付工程款款时，原则上上应根据据施工单单位提供供的正式式的建安安发票才才可支付付工程款款。施工工单位如如

41、未提供供正式的的建安发发票，财财务部门门有权拒拒绝付款款。如属属特殊情情况，经经公司领领导批准准后，财财务应扣扣除相关关税金后后才可支支付。二、财务务部应根据据合同金金额、工工程进度度款、预预决算金金额、已已付金额额、已收收发票等等内容分分单位建建立电子子台账。三、施工工进行到到一定程程度，如如果有预预付工程程款、预预付备料料款等款款项的，应由财财务部根据合合同约定定将预付付的款项项逐步在在进度款款中扣回回。四、成本本控制部部每月初应对上月月工程签签证单进进行核对对，以避避免重复复签证的的现象。工程部部应积极配配合，提提供工程程签证单单明细表表、工程程签证台台账等资资料。五、签证证管理中中，工

42、程程部应建建立工程程签证台台账。工工程部每周星星期五下下班前将将本周原原始签证证单送公公司档案案室存档档备案，每月33日前，成本控控制部会同工程程部与施工工方核对对上月签签证单，完毕后后三方在在核对清清单上签签字确认认。三方方核对清清单原件件一份留留工程部部，一份份留成本本控制部部，另一一份送档档案室归归档。六、财务务部凭成本本控制部部和工程程部、监理理公司签签字认可可的签证证单作为为工程款款结算的的依据。签证单单项金额额在2万万元以上上的，应应有主管管工程的的副总现现场核实实签字。七、具备备结算条条件的项项目，由由工程部部和成本本控制部部负责实实施。经经验收合合格的项项目才可可办理结结算手续

43、续。对不不符合结结算手续续的，财财务部有权拒拒付工程程款。八、财务务部根据成本本控制部部提供的的工程程扣款通通知书进行编编号管理理并建立立工程扣扣款台账账，在每每次支付付工程款款时，财财务部应与成本本控制部部将工程程扣款金金额核对对一致，并负责责扣回应应扣款项项。九、财务务部在支付付工程尾尾款时，应会同同工程部部和成本控控制部确确定无质质保金、无维修修费、无无代扣款款，无工工程扣款款、和发发票到齐齐等后才才可支付付。第四条 建设过过程中水水、电等等杂费管管理一、财务务部根据工程程部编制制的施工工单位用用水电清清单，复复核其水水电数量量、金额额，并分分单位设设明细进进行核算算。二、在支支付工程程

44、进度款款时，财财务部应扣除除施工单单位应承承担的水水电费。财务部部每月根根据工程程部提交交并经施施工单位位确认的的水电费费耗用明明细原件件进行扣扣款。三、财务务部每月初与工程程部、成本本控制部部核对上上月施工工单位用用水、用用电情况况，排查查异常用用水用电电情况，并将检检查情况况报告主主管领导导。四、每一一个施工工单位进进场3个个工作日日内，由由成本控控制部根据合合同金额额、预决决算金额额等编制制公司应应扣施工工单位各各种款项项明细表表，并将将此表送送财务部部一份，其表应应不少于于甲供材材料款、审计费费用、维维修费用用、施工工管理费费用、定定额测编编费、副副食品价价格调节节基金内内容等。五、财

45、务务部将应扣扣施工单单位款项项录入工工程款账账务管理理电子台台账，并并每月向向成本控控制部反馈应应扣回金金额是否否变化和和是否存存在遗漏漏项目，在支付付每笔工工程款时时，两部部门核对对一致并并扣回。第五条 与物业业公司衔衔接水电电的财务务管理一、在楼楼盘交付付使用前前，财务务部根据物业业公司编编制的物物业公司司用水电电清单，复核其其水电数数量、金金额。财财务部应将发发生的水水电费用用在支付付的前期期物业管管理费用用中扣回回，或根根据前期期物业合合同列入入公司成成本费用用。二、在楼楼盘交付付使用后后15个工工作日内内，物业业公司应应督促行行开发部部办理该该楼盘水水电户名名更名手手续。在在楼盘交交

46、付使用用后，该该楼盘水水电费用用由物业业公司承承担，财财务部不得支支付该楼楼盘的水水电费用用。第五项对开发发成本的的日常财财务管理理第一条 成本控控制部和和信息审审核部应做好好以下成成本控制制重点事事项一、制定定成本管管理制度度和相关关细则、制定成成本开支支标准；二、监控控主要材材料价格格；三、审核核材料、设备、工程合合同金额额；四、监督督材料设设备的出出入库验验收；五、监控控审核工工程项目目签证； 六、控制制审核工工程项目目结算。七、参与与审核工工程项目目竣工验验收；八、参与与审核工工程项目目现场进进度。第二条 财务部部应根据据公司成成本预算算明细项项目进行行成本核核算和控控制，建建立成本本

47、控制预预警关键键点，建建立成本本管理台台账，及时向向公司领领导和成成本控制制部反映成成本管理理情况，是否突突破预算算，并每每月编制制成本预预算执行行情况表表及分析析报告报报公司领领导、送送成本控控制部。第三条 财务部部每月应应根据成成本控制制部的需要要，及时时提供与与成本有有关的财财务数据据，以便便成本控控制部收集日常常成本管管理指标标报表和和对成本本进行分分析使用用。第四条 财务部每月应应配合工工程部、成本本控制部部、信息审核核部、行行政人事事部等部部门对成成本项目目进行检检查和监监督（检检查和监监督内容容包括经经济合同同、工程程进度、材料出出入库、工程预预决算、材料工工程款支支付流程程等）

48、，编写成成本检查查和监督督报告报报公司领领导。第三节 管理流流程第一条零星材材料款（金额在在1万元以内内）的付付款流程程材料采购购部申请请付款 财务务部审核核 分管副副总审核核 总经理理审批 财务务支付财部审核核内容：采购申申请单、入库单单、发票票及明细细附件是是否齐全全，金额额、数量量、规格格型号是是否一致致。第二条 大宗宗材料款款（金额额在100万元至10万元）的的付款流流程材料采购购部申请请付款 财务部审核 分分管副总总审核 总经理理审批 财财务支付付财务管理理中心审审核内容容：采购购申请单单、入库库单、发发票及明明细附件件、合同同是否齐齐全，金金额、数数量、规规格型号号是否一一致，是是

49、否按合合同规定定付款。第三条 招标标材料款款（金额额在100万元以上上）的付付款流程程材料采购购部申请请付款 成本控控制部审审核 财财务部审核 分管领领导审核核 总经经理审批批财务支支付。财务部审审核内容容：采购购申请单单、入库库单、发发票及明明细附件件、招标标合同是是否齐全全，金额额、数量量、规格格型号是是否一致致，是否否按招标标合同规规定付款款。第四条 工程程款支付付一、合同同约定的的按合同同约定支支付工程程款。二、工程程款的付付款流程程：工程部提提出付款款事项 成成本控制制部申请付付款 信息部审核财务务部审核核 分管领领导审核核总经理理审核财财务支付付 财务务部审核内内容：工工程进度度报

50、告书书或结算算书、发发票、合合同是否否齐全。付款是是否与工工程进度度、结算算书、合合同规定定一致。三、按实实结算工工程按如如下流程程执行：1、基本本原则是是有合同同约定的的，按合合同约定定支付。2、每月月25日前前由乙方方上报本本期工程程量，228日工工程部完成审审核。3、每月月3日前前由成本本控制部部完成复复核，完完成后33日内将将复核结结果提交交财务部部。4、按工工程款付付款流程程完成付付款手续续后3个工作作日内付付出。四、工程程款支付付具体办办法详见见天鸿鸿地产工工程付款款管理制制度第五条 材料料款“付款条条件”管理成本控制制部在签定定材料采采购和材材料采购购招标合合同2个个工作日日内，

51、将将材料采采购和材材料采购购招标合合同中“付款条条件”建立电电子台账账送财务务部，财务务部复核其其电子台台账并对对“付款条条件”形成一一致意见见。在每每笔材料料款申请请支付审审批表中中，成本本控制部部应填写写好 “付款条条件”事项，工程部部、成本控控制部、财务部部必须审审核其“付款条条件”事项，对不符符合“付款条条件”的款项项一律不不得签署署同意付付款意见见。第六条 工程程款“付款条条件”管理成本控制制部每周星星期一上上午前将将建立的的分单位位、分项项目的工工程进度度及“付款条条件”电子台台账送财财务部，财务务部复核其其电子台台账是否否与账面面付款情情况一致致，如有有差异，当天反反馈给成成本控

52、制制部。在每每笔工程程款申请请支付审审批表中中，成本本控制部部应填写写好 “付款条条件”事项，工程部部、成本控控制部、财务部部必须审审核其“付款条条件”事项，对不符符合“付款条条件”的款项项一律不不得签署署同意付付款意见见。第四节 罚 则第一条 未按期期将预结结算移交交到下道道程序的的，每延延期一天天，扣应应移交部部门负责责人1000元罚罚款。第二条 预结算算过程中中，成本本控制部部在工程程部的基础础上审减减5%（含）以以上的，工程部部负责人人处以55%以上上部分金金额的22%的罚罚款。信信息审核核部在成本本控制部部审核的的基础上上审减33%（含含）以上上的，成成本控制制部负责责人处以以3%以

53、以上部分分金额的的4%的的罚款。第三条 签证管管理中，未按时时办理交交送的，给予延延期部门门负责人人每天1100元元的罚款款，给予予具体责责任人每每天500元的罚罚款。未未按时核核对的，按500%比例例处罚。如有漏漏送的签签证，单单张1万万元以下下的给予予部门负负责人处处以每张张50元元的罚款款，单张张1万元以上上的给予予部门负负责人处处以每张张1000元的罚罚款。手手续不齐齐等不规规范的报报送签证证，给予予部门负负责人每每张1000元的的罚款。签证中中查实有有弄虚作作假的，给予部部门负责责人每张张1万元的罚罚款，当当事人无无论金额额大小一一律开除除，给公公司造成成损失的的，依法法赔偿并并追究

54、法法律责任任。签证证核对过过程中，凡不配配合的责责任人给给予每次次5000元的罚罚款。第四条 成本控控制过程程中，在在公司已已定预算算的基础础上，提提出成本本节约合合理化方方案和建建议并经经公司同同意后实实施的，奖励公公司认定定节约金金额的335%。第五条 成本控控制部未将合合同评审审表送财财务部和和信息审审核部而签定定合同的的，成本本控制部部负责人人每次罚罚款200元元，经办办责任人人罚款每每次100元元；成本本控制部部将合同同评审表表送工程程部、信息审核核部、财务务部后，上述述三部门门未审核核材料合合同的，三部门门负责人人每次罚罚款200元元，经办办责任人人每次罚罚款100元元。第六条 成

55、本控控制部未将招招标合同同评审表表送财务务部而签定定合同的的，成本本控制部部负责人人每次罚罚款10000元元，经办办责任人人罚款每每次5000元；成本控控制部将招标标合同评评审表送送工程部部、信息息审核部、财务务部后，上述述三部门门未审核核招标合合同的，三部门门负责人人每次罚罚款200元元，经办办责任人人每次罚罚款100元元。第七条 在合同同审核时时，成本本控制部部和信息审核核部各咨询询单位少少于3家家的，成成本控制制部负责责人罚款款每次2200元元，经办办责任人人每次罚罚款100元元，信息息审核部负负责人每每次罚款款200元元，经办办责任人人每次罚罚款100元元。对材材料价格格与市场场价格相

56、相差较大大而评审审签署无无意见的的，成本本控制部部和信息息审核部负负责人每每次各罚款10000元元，两部部门经办办责任人人每次各各罚款500元。如给造成公公司损失失的，按按罚款比比例负责责赔偿。第八条材材料采购购部、成成本控制制部、信信息审核核部未建建立主材材和辅材材信息库库的，三三部门负负责人每每次各罚款200元元，三部部门经办办责任人人每次各各罚款100元元。未按按期上报报主要材材料价格格行情的的，三部部门负责责人每次次各罚款1000元，经办责责任人每每次各罚款50元。第九条 招标和和采购核核价过程程中，材材料采购购部、成成本控制制部、信信息审核核部三部部门核价价人审核核报价，材料价价格超

57、过过市场价价5%的的，对三三部门经经办责任任人处以以罚款每每次各5500元元的罚款款，负责责人各处处以10000元元的罚款款。第十条 未认真真核对入入库材料料，致使使入库单单与实物物和票据据、合同同有差异异的，材材料采购购部、信信息审核核部负责责人每次次各罚款200元元，经办办责任人人每次各各罚款100元元。如给给造成公公司损失失的，按按罚款比比例负责责赔偿。第十一条条在每次次支付材材料款时时，对达达不到“付款条条件”而没有有签署不不同意付付款意见见的，工工程部、成本控控制部、财务部部负责人人每次各罚款10000元元，经办办责任人人每次各各罚款500元元。如给给造成公公司损失失的，按按罚款比比

58、例负责责赔偿。第十二条条对甲供供材料的的采购款款未及时时扣回的的，材料料采购部部、成本本控制部部、财务部部负责人人每次各各罚款500元元，经办办责任人人每次各各罚款200元元。第十三条条对施工工单位应应提供而而未提供供正式建建安发票票的，财财务未扣扣除相关关费用而支支付款项项的，财财务部负负责人每每次罚款款5000元，经经办责任任人每次次罚款2200元元。第十四条条在支付付工程尾尾款时，成本控控制部未确定定无质保保金、无无维修费费、无代代扣款、无工程程扣款、发票到到齐等申申请支付付的，成成本控制制部负责责人每次次罚款2200元元，经办办责任人人罚款每每次100元元。工程程部未按时时提供成成本控

59、制制部的，处罚相相同。第十五条条对施工工单位所所用的用用水电费费，工程程部每月月25日之前未向向财务部部送各单单位水电电费耗用用明细原原件的，工程部部负责人人每次罚罚款200元元，经办办责任人人罚款每每次100元元。第十六条条在楼盘盘交付使使用155个工作作日内，开发部部未办理理该楼盘盘水电户户名更名名手续的的。对其其负责人人罚款500元元，经办办责任人人罚款2200元元。第十七条条在支付付材料款款、工程程款时，财务部部未按照照材料款款、工程程款支付付流程而而支付款款项的，对其负负责人每每次罚款款200元元，经办办责任人人每次罚罚款100元元。如给给造成公公司损失失的，按按罚款比比例负责责赔偿

60、。第十八条条工程部、成本本控制部部、材料料采购部部、信息息审核部未根据据公司材材料库存存数量、工程进进度的需需要而进进行采购购致使公公司损失失的，或或采购的的规格、型号、质量为为工程项项目不匹匹配的，对四部部门负责责人每次次罚款220000元，经经办责任任人每次次罚款110000元。如如给造成公公司损失失的，按按罚款比比例负责责赔偿。第十九条条对已交房房的工程程项目，因客户户投诉，工程部部未组织织认定质质量责任任方、未未将工工程扣款款审批表表送成成本控制制部的，工程部部负责人人每次罚罚款2000元，经办责责任人每每次罚款款1000元；如如给造成公公司损失失的，按按罚款比比例负责责赔偿。第二十条