购销存账务处理流程

1、購銷存賬賬務處理理流程一、生産産概況1、公司司存货形形态原料：原原纱（GG75、E2225等）辅料（聚聚乙烯醇醇、醋酸酸、K剂等），包材（栈栈板、PPE膜等等）半成品：经轴（G755、E2225）织轴（GG75、E2225）胚布（776288-500M、76228-550L等等）KH布BH布FN布产成品：76228-550M、76228-550L、21116M2、工艺艺流程成品（仓库）胚布（织布部）织轴（前准备）经轴（前准备）原材料（仓库）成品布（检测部）KH布（后处理）BH布（后处理）FN布（后处理）二、採購購業務的的處理财务部门门是根据据采购发发票和外外购入库库单对采采购部门门采购的的材料

2、进进行帐务务处理。因此，财务人人员在收收到采购购部门传传递来的的单据的的不同情情况进行行不同的的帐务处处理。发发票和外外购入库库单的情情况，对对于本公公司来说说大体有有以下几几种：发发票和入入库单同同时到、发票到到货物未未到、发发票未到到货物到到并验收收入库、所到发发票仅是是入库货货物的一一部分等等（这里里的入库库一般是是指货物物全部入入库）。由于发发票和入入库单之之间存在在多种情情况，因因此对于于它们就就需要采采用不同同的帐务务处理方方式。1、发票票和入库库单同时时到的：这又分分两种情情况即发发票到且且货物到到并验收收入库和和发票到到且货物物到但还还未验收收。财务务人员根根据采购购部门传传递

3、的采采购发票票和外购购入库单单，首先先在采购购管理模模块中找找到“结算”一项，然后根根据采购购部门提提供的采采购发票票上的供供应商等等信息查查询该发发票，然然后点击击审核。这样，待审核核项里就就会出现现相应的的入库单单。财务务人员根根据手中中的入库库单选择择相应的的采购发发票进行行钩稽审审核（注注意：实实际入库库数量和和采购发发票上的的数量有有可能不不符，假假如确认认无误的的话可以以强行钩钩稽审核核）。审审核后，财务人人员然后后到存货货核算模模块进行行采购帐帐务的处处理。首首先是进进行外购购入库核核算，外外购入库库核算的的实质是是根据采采购发票票和外购购入库单单确定外外购物料料的实际际单价。外

4、购入入库核算算是进行行材料采采购的必必不可少少的步骤骤。核算算后，财财务人员员要到凭凭证管理理项中，选择生生成凭证证。点击击生成凭凭证，这这样根据据发票等等信息选选择需要要生成凭凭证的单单据。凭凭证的生生成有两两种，一一是按单单生成一一是汇总总生成。前者的的意思是是一张单单据生成成一张凭凭证，后后者则是是把所选选择的单单据都在在一张凭凭证上生生成。并并且，属属于相同同的科目目，它们们的数量量、金额额还会合合并在一一起。另另外，生生成凭证证时，还还要注意意选择的的凭证模模板。要要根据采采购方式式和采购购物料的的不同选选择不同同的凭证证模板。凭证模模板的设设置，则则是根据据会计准准则和实实际的帐帐

5、务处理理的需要要设定的的。对于于发票到到货物到到并验收收入库这这种情况况，采购购的原材材料、辅辅助材料料等凭证证生成会会是借方方原材料料等，贷贷方是应应付帐款款正常常应付款款；采购购的是工工程材料料（设备备）时，借方是是在建工工程待待安装设设备等，贷方是是应付帐帐款正正常应付付款；采采购的是是零星用用品，需需要进制制造费用用或管理理费用的的，借方方科目就就会是相相应的费费用科目目，贷方方仍然是是应付帐帐款正正常应付付款。对对于发票票到货物物到但还还未验收收的，其其凭证的的借方科科目与上上面相同同，主要要是其贷贷方科目目与上述述不同，贷方科科目是其其他应付付款其其他单位位。假如如，凭证证模板不不

6、是想象象的那样样的话，则需要要在生成成凭证后后手工调调整凭证证。并且且，一般般情况下下凭证模模板的摘摘要是很很简单的的，因此此，需要要在生成成凭证以以后手工工修改凭凭证摘要要，摘要要中要列列示出采采购订单单号、入入库单号号和采购购物料的的数量金金额。2、发票票到但货货物未到到的：此此时不需需要进行行帐务处处理，假假如到月月底发票票货物仍仍未到的的，此时时为了不不影响物物流系统统的结帐帐，则需需要把发发票日期期该到下下一个会会计期间间去。3、发票票未到但但货物到到且已验验收入库库：为了了保证存存货核算算的准确确性和真真实性，对于此此中业务务类型的的帐务处处理方式式是暂估估入库。由于仓仓库人员员录

7、入外外购入库库单时并并不录入入物料的的单价，因此在在暂估入入库时财财务人员员首先应应在入库库单上填填具物料料的单价价。具体体步骤是是，财务务人员在在存货核核算模块块中选择择需要进进行帐务务处理的的单据，打开单单据然后后根据实实际情况况填充物物料的单单价。假假如，打打开的单单据不能能填充价价格，则则可以到到出库核核算模块块核算单单据查询询中找到到该单据据，在此此修改该该物料的的价格。（注意意，在出出库核算算模块核核算单据据查询中中，只要要该单据据还没生生成凭证证，则可可以在此此修改单单据的单单价甚至至数量）。物料料的价格格确定后后，在凭凭证管理理中选择择凭证生生成暂暂估入帐帐。根据据实际情情况选

8、择择适当的的凭证模模板生成成凭证。凭证的的借方会会和发票票入库单单同时到到的情况况一样，贷方则则是其他他应付款款暂估估应付款款。对于暂估估的处理理方式有有两种，一是月月初一次次冲回，二是单单到冲回回。对于于后一种种的帐务务处理，首先应应是发票票和入库库单钩稽稽审核，然后是是暂估冲冲回，最最后是外外购入库库核算生生成凭证证。本公公司采用用的是第第一种方方式。4、所到到发票仅仅是入库库货物的的一部分分：由于于付款条条件等原原因，有有时发票票仅仅是是其中的的一部分分。这时时即使采采购部门门把采购购发票录录入里面面去，仍仍然无法法直接进进行钩稽稽审核。此时需需要对外外购入库库单进行行拆单。根据实实际情

9、况况将入库库单数量量拆分为为两部分分或更多多，其中中一部分分和已到到发票数数量一致致。这样样，就需需要对发发票进行行钩稽审审核，对对外购入入库单剩剩余的部部分则是是暂估入入库。5、费用用发票的的处理：采购过过程中，除了采采购价款款外还会会发生一一些价外外费用（比如装装卸费、运费、仓储费费和关税税等）。这些费费用都要要进入到到物料成成本中去去。此时时的帐务务处理有有两种方方式。第第一种是是在钩稽稽审核采采购发票票时，录录入费用用发票，然后钩钩稽审核核。此时时需要注注意的是是，在存存货核算算模块外外购入库库核算时时，首先先要进行行费用分分配然后后进行核核算；第第二种是是通过金金额调整整单处理理。它

10、处处理的范范围是所所有涉及及存货成成本但又又没有数数量的业业务。金金额调整整单的备备注上一一定要注注明费用用的来龙龙去脉，录入完完毕后要要随即审审核。金金额调整整单也需需要在凭凭证管理理中生成成凭证。三、成本本核算（一）、成本项项目產品的成成本項目目一般分分爲料工工費三部部分。料：分主主要材料料和辅助助材料两两部分，它们都都以直接接或间接接的方式式计入产产品成本本。有的的材料在在领用时时有明确确的成本本对象，比如纱纱，在领领用时就就明确知知道是776288-500M布用用的，则则其成本本就可以以直接计计入76628的的成本中中去；另另一部分分材料在在领用时时，假如如除了776288-500M布

11、用用外76628-50LL布还要要用甚至至还有221166-500M布，则其成成本对象象就无法法直接指指定。这这样，其其产品成成本就需需要在776288和21116等等之间进进行分配配。这就就是共耗耗材料的的处理，可以通通过BOOM（物物料清单单或产品品配置表表）来解解决。在在我司進進行成本本核算時時，有關關共耗材材料的處處理是根根據產品品的BOOM單進進行的。工：指的的是四個個基本生生産車間間（準備備部、織織布部、后處理理和技品品部）工工人的工工資。因因爲，現現在還沒沒有單獨獨核算車車間在製製品的成成本僅是是對製成成品的成成本進行行核算，因此也也無法分分清製成成品中各各車間的的直接人人工的比

12、比重，故故四個車車間的直直接人工工都是轉轉入到生生産處，最後轉轉入到產產品成本本中去。費：在我我司，關關於製造造費用的的處理方方式是以以購代耗耗。關於於製造費費用的結結轉，首首先是將將輔助生生産車間間（工務務部、生生産處和和倉儲組組等）的的製造費費用按照照25%的比例例在四個個基本生生産車間間之間進進行分配配，並轉轉入到基基本生産産車間的的製造費費用中。最後，將四個個基本生生産車間間的製造造費用轉轉入到相相應的基基本生産産成本科科目中去去。（二）、生産領領料待本月外外購入庫庫業務處處理完畢畢后，需需要進行行生産領領料的業業務處理理。它是是進行成成本核算算的前提提。正常常情況下下，我們們應對生生

13、産領料料單進行行審核。其中需需要注意意的是生生産領料料單上成成本对象象的处理理。成本本对象有有四种处处理方式式：按部部门属性性来。基基本生产产部门（前准备备、织布布部、后后处理、检测部部）领用用的要么么是有明明确的成成本对象象，要么么通过BBOM来来分摊，要不就就是转入入制造费费用；辅辅助生产产部门（工务部部、生产产处、仓仓储）领领料的处处理则是是转入制制造费用用。行政政管理部部门（董董事长室室、总经经理室、管理部部、业务务部、采采购部、资讯室室、财务务部等）的领料料在成本本对象上上则为空空值。单单据上领领用部门门的填写写也很关关键，一一定要保保证填写写的正确确性。财财务将根根据生产产领料单单

14、上的信信息自动动进行帐帐务处理理。因此此，一定定要保证证单据的的正确性性。關於我司司的生産産領料，因爲還還沒有取取用成本本業務模模塊，故故要求不不嚴格。關鍵是是保證領領料的部部門、數數量等正正確即可可。同時時，為保保證核算算的準確確性，對對於車間間未耗用用原料（主要是是指原紗紗、包材材等），要進行行假退庫庫處理。生産領料料單侷審審核完畢畢后，進進行原料料出庫核核算。並並在此對對於進料料加工和和一般貿貿易的共共耗材料料根據生生産入庫庫的比例例進行分分配。當當然，此此時的分分配不一一定準確確，在下下一步的的WIPP核對中中，還要要對此進進行調整整。（三）、成本核核算過程程成本核算算就我司司的實際際

15、情況有有兩种分分配方法法。一種種是分步步结转法法，另一一種是成成本還原原法。我我司採用用的是后后一種。入庫審核核：對於於K3生生産入庫庫的單據據，要根根據生産産和倉庫庫提供的的報表，看其錄錄入數據據的準確確性。並並根據實實際情況況適時調調整生産産數據。存货盘点点：存货盘盘点按照照存货形形态和制制程进行行分类，并据此此进行成成本核算算。因爲爲存货盘盘点数据据正确与与否直接接关系到到产品的的成本的的高低，故對其其數據的的準確性性一定要要切實注注意。存存貨盤點點數據核核對后，要將盤盤點數據據根據其其所屬製製程，錄錄入到成成本核算算表中去去。成本核算算：成本本核算主主要是把把握好幾幾個報表表之間的關關

16、係。KK3生产产领料数数据与原原料耗用用明细表表上的领领料的数数量金额额是否一一致；原原料耗用用明细表表上的分分摊金额额与成本本核算表表上的的的原料耗耗用总额额是否一一致；成成本核算算表上的的在制品品原料耗耗用额与与原料耗耗用明细细表上的的在制品品金额是是否一致致；成品品入库金金额与成成本核算算表上的的制成品品金额的的一致性性。待以上幾幾個報表表間的數據據一致時時，就可可以進行行K3入入庫核算算了。入庫核算算：成本本核算表表上的數數據計算算完成后后，要在在存貨核核算模塊塊進行入入庫核算算。並據據此進行行生産入入庫的帳帳務處理理。生産入庫庫的帳務務處理：帳務處處理時需需要注意意数据尾尾差的問問題

17、。為為保證物物流系統統和財務務系統製製成品數數量金額額的一致致性，一一般情況況下修改改貸方的的成本項項目方面面的數據據。調整項目目：產品品生産入入庫完畢畢后，為為保證核核算的準準確性和和合理性性，要對對成本核核算表上上的WIIP和財財務會計計模塊的的基本生生産成本本進行核核對，並並對進料料加工和和一般貿貿易之間間的差額額進行調調整。核核對時，要考慮慮重工項項目問題題。重工業務務：重工工问题有有多种情情况，其其相应的的处理方方式也不不太一样样。在我我司，所所谓重工工多是指的的已出货货成品被被客户由由于种种种原因退退回而返返回技品品重檢。爲了核核算的便便利性，我們一一般假定定重工業業務指的的是本公

18、公司產品品不合格格需要返返工。關關於客戶戶間的業業務，我我們假定定只有換換貨退貨貨沒有重重工。重重工产品品一般仅仅在技品品进行处处理。重重工产品品需要分分摊部分分加工成成本，因因此在核核算时应应注意。重工時時首先應應通過KK3物流流系統的的其它出出庫單將將該業務務反映出出來，並並據此進進行帳務務處理，將庫存存商品轉轉入基本本生産成成本。轉轉入時，要根據據上月正正常生産産入庫成成本項目目的比例例進行重重工產品品的成本本項目的的分解。重工業業務的加加工費的的核算是是在成本本核算表表中進行行的。計計算出重重工費后后，要將將該費用用連同重重工產品品的成本本一塊錄錄入其他他入庫單單中，並並據此進進行帳務務處理。串户问题题：在多多種貿易易方式並並存的情情況下，有時會會出現成成品的串串戶問題題。比如如我司銷銷售進料料加工貨貨物，但但恰恰該該貨物庫庫存不足足，爲此此，公司司可能就就变通一一下处理理。暂时时，把一一般貿易易產品作作爲进料料加工产产品出给客户户。这就就造成了了一般贸贸易和進進料加工工等不同同貿易方