某省纳税信用等级评定管理实施办法试行

1、山东省国国家税务务局山东省地地方税务务局关于印发发山东东省纳税税信用等等级评定定管理实实施办法法（试行行）的的通知鲁国税发发200121400号各市国家家税务局局、地方方税务局局：为做好我我省纳税税信用等等级评定定管理工工作，促促进社会会税收信信用体系系建设，进一步步提高纳纳税人的的税法遵遵从度，根据中华人人民共和和国税收收征管法法及其其实施细细则、国国家税务务总局纳税信信用等级级评定管管理办法法、以以及省委委省府关关于建设设“诚信山山东”的规定定和要求求，山东东省国税税局、山山东省地地税局研研究制定定了山山东省纳纳税信用用等级评评定管理理实施办办法(试试行)(以下下简称实施办办法)，现印印发

2、给你你们，并并就省国国税局、省地税税局在全全省范围围内联合合开展第第五次纳纳税信用用等级评评定工作作提出如如下意见见，请一一并遵照照执行。一、统一一思想，提高认认识税收信用用体系是是社会信信用体系系建设的的重要组组成部分分，做好好纳税信信用等级级评定管管理工作作是推进进税收信信用体系系建设的的必然要要求。各各级国、地税机机关要充充分认识识到，积积极有效效地组织织开展纳纳税信用用等级评评定工作作，对于于提高纳纳税人依依法诚信信纳税意意识，有有效扼制制税收违违法违章章行为，建立互互信、平平等、融融洽、和和谐的新新型征纳纳关系，推进税税务机关关规范执执法和优优化服务务，不断断提升税税收征管管质量和和

3、效率，都必将将起到积积极的推推动作用用。此次次省国税税局、省省地税局局在总结结近年来来纳税信信用等级级评定管管理工作作经验的的基础上上，结合合当前工工作实际际，研究究制定了了新的实施办办法，进一步步规范了了全省纳纳税信用用等级评评定管理理工作的的内容、标准和和程序。各级一一定要统统一思想想，从聚聚财为国国、执法法为民、促进和和谐征纳纳关系和和提高税税法遵从从的高度度来认识识纳税信信用等级级评定工工作，切切实将其其摆到税税收工作作的重要要议事日日程，积积极取得得各级地地方党委委政府的的重视和和支持，密切部部门间的的协作与与配合，形成齐齐抓共管管的合力力，确保保实施施办法的有效效推行和和评定工工作

4、的顺顺利开展展。二、认真真学习贯贯彻，加加大宣传传力度各级国、地税机机关要积积极组织织相关人人员对实施办办法进进行认真真的学习习和领会会，立足足实际抓抓紧研究究具体贯贯彻落实实措施，制定切切实可行行的实施施意见。要充分分利用办办税服务务厅、税税务网站站、1223666纳税服服务热线线，以及及电台、电视台台、报纸纸、报刊刊等新闻闻媒体，多层次次、多形形式地向向纳税人人及社会会各界宣宣传纳税税信用等等级评定定工作的的内容和和重要意意义等，取得社社会各界界的广泛泛关注理理解和协协作配合合，取得得广大纳纳税人的的大力支支持信赖赖和积极极参与，确保纳纳税信用用等级评评定工作作的效果果。对评评定为纳纳税信

5、用用A(AAA、AAAA)级的纳纳税人，要充分分借助新新闻媒体体，利用用税法宣宣传月、诚信兴兴商宣传传月等活活动，通通过组织织表彰会会、发布布会等多多种形式式，加大大宣传力力度，在在全省大大力营造造诚信纳纳税的社社会氛围围。省国国税局、省地税税局将对对AAAA级纳税税信用等等级纳税税人在大众日日报上上进行公公告。三、加强强组织领领导，严严格评定定管理各级税务务机关要要按照实施办办法的的规定，通过联联席会议议的形式式加强对对纳税信信用等级级评定管管理工作作的协作作，对国国地税共共同管理理纳税人人的信用用等级评评定情况况要加强强沟通协协商。各各级要设设立纳税税信用等等级评定定委员会会，负责责评定工

6、工作的组组织、实实施和管管理。评评定委员员会由纳纳税服务务、政策策法规、税收政政策、征征管科技技、督察察内审、税务稽稽查等部部门组成成，各部部门要加加强沟通通配合，保证评评定结果果的公正正和准确确。各级级要加大大培训力力度，严严格按照照实施施办法规定的的内容、标准、程序开开展评定定工作，确保评评定结果果的公平平、公正正、公开开。四、评定定工作具具体安排排(一)评评定范围围。在山山东省内内已办理理税务登登记的纳纳税人或或扣缴义义务人，其中，不达起起征点的的个体工工商户不不参与纳纳税信用用等级的的评定。(二)评评定期间间。纳税税信用等等级每两两个连续续的会计计年度评评定一次次。第五五次纳税税信用等

7、等级评定定主要依依据纳税税人20010年年、20011年年两年的的相关涉涉税信息息。(三)评评定方式式。各级级国税机机关要应应用新开开发的纳纳税信用用等级评评定管理理系统开开展评定定工作，同时注注重税收收征管信信息系统统和其他他税收业业务系统统数据维维护质量量，确保保评定指指标数据据采集的的及时、准确和和全面。各级地税税机关要要积极探探索信息息化在纳纳税信用用等级评评定工作作中的应应用，实实现计算算机系统统的自动动记录、自动监监控。对国地税税共同管管理纳税税人的信信用等级级评定结结果的比比对，主主要采取取手工交交换比对对的方式式进行，评定结结果交换换格式见见附件。有条件件的单位位要积极极探索信

8、信息化数数据交换换比对的的方式，以提高高工作质质量和效效率。(四)评评定时间间要求。按照实施办办法规规定的程程序，评评定工作作必须在在评定所所属期终终了之日日起5个个月内完完成。考考虑国、地税工工作的差差异和评评定时间间进度的的不同要要求，本本次纳税税信用等等级评定定工作具具体时间间安排为为：1、各县县(市、区)国国家税务务局和地地方税务务局应于于10月月31日日前完成成A级纳纳税信用用等级的的评定工工作，并并对A级级纳税信信用等级级名单进进行公示示、公告告。2、各级级国家税税务局和和地方税税务局应应于111月300日前完完成全部部纳税信信用等级级的评定定工作。各市地方方税务局局应于评评定工作

9、作结束后后10个个工作日日内汇总总上报纳纳税人信信用等级级评定结结果及统统计表至至省地税税局。四、强化化管理措措施，注注重总结结经验各级国、地税机机关在纳纳税信用用等级评评定管理理过程中中，要精精心组织织，周密密安排，明确责责任，落落实任务务，建立立国、地地税密切切配合协协作的工工作运行行机制。要从实实际出发发，注重重研究新新情况，解决新新问题，并结合合本地实实际，强强化措施施，增强强纳税服服务和税税收管理理的针对对性。要要认真对对待基层层和纳税税人的各各种意见见和反映映，严格格按照实施办办法的的规定认认真细致致地处理理各种异异议及行行政复议议。对评评定期后后各类纳纳税人的的管理，要强化化动态

10、监监控，实实施跟踪踪评估，及时按按规定调调整相应应的等级级级别。在评定定管理过过程中，要从基基层实际际出发，从保护护纳税人人权利出出发，对对实施施办法在执行行过程中中所遇到到的问题题进行认认真分析析，并及及时反馈馈和上报报。省国国税局、省地税税局也将将联合对对各地评评定工作作开展情情况进行行抽查，认真总总结经验验，注重重发现典典型，及及时查找找薄弱环环节，不不断改进进完善实施办办法，以保证证全省纳纳税信用用等级评评定管理理工作的的顺利开开展，促促进我省省税收信信用体系系建设工工作的新新发展。附件：国国地税共共管户纳纳税信用用等级评评定结果果数据接接口表二一二二年十月月八日山东省纳纳税信用用等级

11、评评定管理理实施办办法(试试行)第一章总总 则第一条为为规范纳纳税信用用等级评评定管理理，加强强税收信信用体系系建设，进一步步提高纳纳税人的的税法遵遵从度，根据中华人人民共和和国税收收征收管管理法及其实实施细则则和国家家税务总总局纳纳税信用用等级评评定管理理办法的规定定，制定定本办法法。第二条纳纳税信用用等级评评定管理理是指税税务机关关对纳税税人遵守守税收法法律和行行政法规规、接受受税收管管理以及及社会贡贡献等情情况进行行综合评评定，并并按评定定结果将将纳税人人划分为为A(含含AA、AAAA级，下下同)、B、CC、D四四个等级级，实施施分类管管理和服服务。第三条依依据税收收法律、行政法法规的规

12、规定，税税务机关关负责纳纳税人纳纳税信用用等级评评定工作作，各县县(市、区)局局为纳税税信用等等级评定定的主管管税务机机关。纳纳税信用用等级评评定以日日常税收收管理信信息数据据为基础础，坚持持依法、公正、公平、公开的的原则，按照统统一的内内容、标标准、方方法和程程序，依依托信息息技术手手段进行行。第四条纳纳税信用用等级每每两个连连续的会会计年度度评定一一次。第五条本本办法适适用于依依照税收收法律、行政法法规的规规定，在在山东省省内已办办理税务务登记的的纳税人人或扣缴缴义务人人，其中中，不达达起征点点的个体体工商户户不参与与纳税信信用等级级的评定定。对设设有总、分支机机构的纳纳税人，其分支支机构

13、单单独申报报纳税的的，总、分支机机构均应应参与纳纳税信用用等级评评定；对对分支机机构不单单独申报报纳税的的，分支支机构不不参与纳纳税信用用等级评评定。第二章评评定内容容第六条纳纳税信用用等级评评定内容容包括基基本项目目、加分分项目和和一票否否决项目目，具体体内容见见纳税税人纳税税信用等等级评定定内容及及计分标标准(附件11)。主主要项目目包括：(一)基基本项目目1.税务务登记情情况(1)设设立登记记情况；(2)变变更登记记情况；(3)登登记证件件使用情情况；(4)银银行账号号报告情情况；(5)税税务认定定情况；(6)外外出经营营活动税税收管理理证明缴缴销情况况；(7)停停(复)业登记记情况。2

14、.账簿簿、凭证证管理情情况(1)报报送财务务会计制制度或者者财务会会计处理理办法和和会计核核算软件件情况；(2)设设置、保保管账簿簿、凭证证，根据据合法、有效凭凭证记账账，进行行核算情情况。3.发票票管理情情况(1)发发票印制制、领购购、开具具、取得得、保管管、缴销销及使用用情况；(2)税税控装置置使用情情况。4.纳税税申报情情况(1)按按期纳税税申报情情况、代代收代缴缴或代扣扣代缴税税款申报报情况；(2)纳纳税申报报准确情情况、代代收代缴缴或代扣扣代缴税税款申报报准确情情况；(3)报报送财务务会计报报表和其其他涉税税信息情情况。5.税款款缴纳情情况(1)应应纳税款款按期缴缴纳情况况、代收收代

15、缴或或代扣代代缴税款款按期缴缴纳情况况；(2)陈陈欠清理理情况。6.其他他涉税违违法情况况(二)加加分项目目1.税收收贡献情情况；2.安置置就业情情况；3.守法法经营情情况。(三)一一票否决决项目1.不参参与评定定A级的的情况；2.不参参与评定定、直接接视为BB级管理理的情况况；3.不进进行计分分评定、一律定定为级级的情况况。第七条纳纳税信用用等级评评定内容容所涉及及的评定定指标以以日常征征收管理理、纳税税评估、税务检检查等数数据为基基础。各各级税务务机关要要积极利利用信息息化手段段加强纳纳税人纳纳税信用用等级评评定工作作，保证证评定指指标采集集的及时时、准确确、全面面。第三章评评定标准准第八

16、条纳纳税信用用等级评评定满分分为1110分，其中基基本项目目1000分，加加分项目目10分分。基本本项目实实行累计计扣分制制，以扣扣完评定定项目所所占全部部分值为为止；加加分项目目实行累累计加分分制，加加分以评评定项目目所占分分值为限限。(一)基基本项目目具体分分值为：税务登登记情况况7分；账簿凭凭证管理理情况88分；发发票管理理情况220分；纳税申申报情况况25分分；税款款缴纳情情况255分；其其他涉税税违法行行为155分。(二)加加分项目目具体分分值为：安置就就业情况况2分，守法经经营情况况3分，税收贡贡献情况况5分。第九条纳纳税人纳纳税信用用等级评评定工作作按照本本办法第第六条规规定的评

17、评定内容容组织开开展，根根据纳税税信用等等级评定定工作的的需要，经省国国家税务务局、省省地方税税务局召召开联席席会议研研究批准准，可适适时增删删和调整整评定内内容，并并于下一一评定期期适用。第十条评评分在995分以以上(含含95分分)的，可以评评定为级。纳纳税人连连续两次次被评为为A级的的，可以以评定为为AA级级；连续续三次或或连续三三次以上上被评为为A级的的，可以以评定为为AAAA级。增增值税小小规模纳纳税人、解除非非正常户户不满两两年的纳纳税人不不参与级评定定。第十一条条评分在在60分分以上(含600分)995分以以下的，可以评评定为级。评评定所属属期内办办理税务务登记不不满两年年的纳税税

18、人和筹筹建期纳纳税人，不进行行纳税信信用等级级评定，视为级管理理。第十二条条评分在在20分分以上(含200分)660分以以下的，可以评评定为级。第十三条条评分在在20分分以下的的，可以以评定为为级。纳税人人在评定定所属期期内有下下列情形形之一的的，不进进行计分分评定，一律定定为级级：(一)具具有涉税税犯罪嫌嫌疑，已已依法移移送公安安机关的的；(二)发发生逃避避缴纳税税款、逃逃避追缴缴欠税、骗取出出口退税税、抗税税、虚开开增值税税专用发发票等行行为的；(三)发发生骗取取税收优优惠政策策、骗取取多缴税税款退回回等行为为的；(四)认认定为非非正常户户的；(五)其其他涉税税违法行行为。第四章评评定组织

19、织与程序序第十四条条各级国国家税务务局和地地方税务务局联合合评定其其所管辖辖的纳税税人的纳纳税信用用等级，并通过过联席会会议的形形式加强强对纳税税信用等等级评定定管理工工作的协协作。各级国家家税务局局和地方方税务局局纳税服服务工作作领导小小组负责责本级纳纳税信用用等级评评定的指指导、协协调和监监督工作作。各级级国家税税务局和和地方税税务局联联合设立立纳税信信用等级级评定委委员会(以下简简称“评定委委员会”)，负负责纳税税信用等等级的组组织、评评定和管管理工作作。评定定委员会会在各级级国家税税务局和和地方税税务局分分别下设设办公室室，由纳纳税服务务、法规规、税政政、征管管、督察察内审、稽查等等有

20、关部部门组成成，具体体工作由由纳税服服务部门门负责组组织实施施。有条件的的单位可可委托政政府有关关部门、社会中中介机构构进行评评定。第十五条条纳税信信用等级级评定工工作分为为初评、审核、审批三三个环节节。县(市、区区)国家家税务局局税源管管理部门门和地方方税务局局基层分分局(所所)负责责对纳税税人纳税税信用情情况进行行综合分分析评价价，必要要时进行行实地验验证，初初步确定定纳税人人纳税信信用等级级，提交交县(市市、区)国家税税务局和和地方税税务局评评定委员员会办公公室审核核；评定定委员会会办公室室负责对对初评结结果进行行审核确确认，提提交局领领导审批批，确定定纳税人人A、BB、C、D级纳纳税信

21、用用等级。对达到纳纳税信用用AA级级标准的的纳税人人，在AA级确定定后7日日内由县县(市、区)国国家税务务局和地地方税务务局评定定委员会会提交市市级评定定委员会会审核，审核无无异议的的评定为为AA级级；达到到纳税信信用AAAA级标标准的纳纳税人，在A级级确定后后15日日内由县县(市、区)国国家税务务局和地地方税务务局评定定委员会会逐级提提交省级级评定委委员会审审核，审审核无异异议的评评定为AAAA级级。第十六条条对国、地税共共同管理理的纳税税人，经经县(市市、区)国家税税务局和和地方税税务局初初评、审审核后，由纳税税服务部部门对纳纳税人信信用等级级信息进进行交换换，对国国、地税税评定结结果一致

22、致的，确确定纳税税人纳税税信用等等级；对对国、地地税评定定结果不不一致的的，按照照从低核核定的基基本原则则，经国国、地税税评定委委员会研研究商讨讨后，分分别提交交国、地地税局领领导审批批，确定定纳税人人纳税信信用等级级。对经县(市、区区)国家家税务局局和地方方税务局局评定委委员会研研究商讨讨后，评评定意见见仍不一一致的，由国、地税评评定委员员会提交交上一级级评定委委员会研研究商讨讨后，确确定纳税税人纳税税信用等等级。第十七条条对审批批确定为为A级纳纳税信用用等级的的纳税人人，由县县(市、区)国国家税务务局和地地方税务务局通过过税务网网站、办办税服务务厅等渠渠道进行行公示，征求纳纳税人及及社会各

23、各界的意意见。自自公示之之日起77日内没没有提出出异议的的，确定定为A级级纳税信信用等级级。对审批确确定为AAA级纳纳税信用用等级的的纳税人人，由市市国家税税务局和和地方税税务局进进行公示示。对审审批确定定为AAAA级纳纳税信用用等级的的纳税人人，由省省国家税税务局和和地方税税务局进进行公示示。对确定为为B、CC、D级级纳税信信用等级级的纳税税人，由由县(市市、区)国家税税务局和和地方税税务局联联合向其其送达纳税人人纳税信信用等级级评定通通知书(附件件2-11，2-2)和和税务务文书送送达回证证(附附件3)。各地地也可根根据自身身实际，通过短短信平台台、税企企QQ群群、电子子邮件等等方式告告知

24、纳税税人的评评定等级级，自告告知之日日起7日日内没有有提出异异议的，即可确确定为实实际纳税税信用等等级。对地方税税务局单单独管理理纳税人人的评定定等级，由县(市、区区)地方方税务局局公示、告知。第十八条条评定工工作必须须在评定定所属期期终了之之日起55个月内内完成。第十九条条对评定定为A级级、AAA级纳税税信用等等级的纳纳税人，由市国国家税务务局和地地方税务务局颁发发统一式式样的A(AAA、AAAA)级纳税税信用等等级证(附件件4-11，4-2)；对评定定为AAAA级纳纳税信用用等级的的纳税人人，由省省国家税税务局和和地方税税务局颁颁发统一一式样的的A(AA、AAAA)级纳纳税信用用等级证证和

25、“AAAA级纳税税信用等等级单位位”铜牌(附件55)。第二十条条 AA、D级级纳税人人由县(市、区区)国家家税务局局和地方方税务局局通过税税务网站站、办税税服务厅厅等渠道道予以公公告。第二十一一条纳税税人对税税务机关关评定的的纳税信信用等级级有异议议的，可可依法申申请行政政复议。第二十二二条各级级国家税税务局和和地方税税务局应应通过新新闻媒体体、网站站、办税税服务厅厅、1223666纳税服服务热线线等方式式向纳税税人公布布纳税信信用等级级评定的的内容、标准、程序以以及等级级查询方方式等。第二十三三条各级级国家税税务局和和地方税税务局及及其工作作人员在在评定过过程中，应秉公公执法、忠于职职守，严

26、严格按照照规定的的内容、标准、程序开开展评定定工作。未按规规定权限限和程序序评定完完毕，各各级国家家税务局局和地方方税务局局及其工工作人员员不得擅擅自将纳纳税信用用等级的的评定情情况和有有关评定定资料向向社会公公布或泄泄露给他他人。第二十四四条各级级国家税税务局和和地方税税务局应应建立健健全监督督制约机机制，加加强对纳纳税信用用等级评评定工作作的组织织协调和和监督检检查，发发现评定定依据不不足、适适用标准准不当、评定程程序错误误、超越越评定职职权、评评定结果果显失公公平等问问题，应应责令有有关单位位重新评评定。第五章动动态管理理第二十五五条纳税税人的纳纳税信用用等级评评定后，县(市市、区)国家

27、税税务局和和地方税税务局应应当实施施动态管管理。、级纳纳税人发发生本办办法第十十三条所所列违法法违章行行为的，一律降降为D级级。第二十六六条县(市、区区)国家家税务局局和地方方税务局局根据动动态管理理情况，对需要要进行降降级调整整的，由由本级评评定委员员会在115个工工作日内内进行审审核确认认，提交交局领导导审批，自批准准之日起起7日内内向纳税税人下达达纳税税人纳税税信用等等级调整整通知书书(附附件6-1，66-2)和税税务文书书送达回回证(附件33)。第二十七七条对经经审批确确认降为为D级的的纳税人人，由县县(市、区)国国家税务务局和地地方税务务局通过过税务网网站、办办税服务务厅等渠渠道向社

28、社会公告告。降级级前属于于A级纳纳税信用用等级的的，由县县(市、区)国国家税务务局和地地方税务务局收回回A(AA、AAAA)级纳纳税信用用等级证证及“AAAA级纳税税信用等等级单位位”铜牌，并实施施D级的的管理和和服务措措施。第六章激激励与监监控第二十八八条县(市、区区)国家家税务局局和地方方税务局局根据纳纳税人的的不同等等级实施施分类管管理和服服务，以以鼓励依依法诚信信纳税，提高纳纳税遵从从度。第二十九九条对AA级纳税税人，税税务机关关可给予予以下鼓鼓励：(一)除除专案、举报案案件等检检查以及及发票协协查外，自认定定A级纳纳税人之之日起两两年内纳纳税检查查不得超超过一次次；专项项检查必必须经

29、设设区的市市级以上上税务机机关批准准。(二)根根据纳税税人的申申请，发发票领购购限量放放宽至相相关税收收法律、行政法法规规定定的最高高限量。(三)提提供绿色色通道服服务，优优先办理理各类涉涉税事项项。(四)积积极协调调银行等等金融机机构，为为纳税人人贷款、融资提提供税收收信用证证明服务务。(五)各各地可根根据当地地情况采采取其他他激励措措施。第三十条条对级级纳税人人，税务务机关应应在进行行常规税税收征管管的同时时，重点点加强日日常涉税税政策宣宣传、辅辅导等纳纳税服务务工作，帮助其其改进财财务会计计管理，提高依依法纳税税水平，提升纳纳税信用用等级。(一)政政策宣传传服务。税务机机关应定定期将新新

30、出台的的有关政政策送达达纳税人人，使其其及时了了解和掌掌握税收收政策动动态。(二)纳纳税辅导导服务。税务机机关应发发挥职能能优势，帮助纳纳税人规规范账务务核算，改进财财务会计计管理。(三)风风险提醒醒服务。税务机机关应及及时将税税收风险险事项向向纳税人人提醒，引导纳纳税人防防范税收收风险。第三十一一条对级纳税税人，税税务机关关应在加加强管理理的同时时，积极极开展纳纳税服务务工作，督促纳纳税人提提高纳税税信用等等级。(一)列列为税务务检查和和纳税评评估重点点对象。(二)发发票的供供应实行行验旧供供新、限限量供应应等办法法。(三)定定期组织织税收政政策、法法律法规规培训班班，加强强对企业业负责人人

31、和财务务负责人人的分类类培训和和辅导，帮助其其提高依依法诚信信纳税的的意识。(四)定定期向财财政部门门提供办办税人员员会计从从业违规规行为信信息，为为财政部部门加强强会计人人员从业业资格管管理提供供参考。(五)各各地可根根据情况况依法采采取其他他管理措措施。第三十二二条对级纳税税人，除除采取上上述级级纳税人人的管理理和服务务措施外外，可实实施以下下措施，以引导导纳税人人增强法法律意识识，提高高税法遵遵从度：(一)主主管税务务机关应应将其列列为重点点监控对对象，强强化管理理和监控控。(二)依依照税收收法律、行政法法规的规规定收缴缴其发票票或者停停止向其其发售发发票。(三)依依照税收收法律、行政法

32、法规的规规定停止止其出口口退(免免)税权权。(四)在在组织税税收财会会知识培培训辅导导的同时时，重点点加强对对相关税税收法律律责任的的宣传。(五)建建立纳税税人约谈谈制度，对纳税税人的失失信行为为进行约约谈提醒醒，并限限期整改改。(六)建建议纳税税人更换换办税人人员，积积极向财财政部门门提供办办税人员员会计从从业违规规行为信信息，提提请财政政部门对对已不具具备会计计从业资资格的财财务人员员收回从从业资格格证书。第七章附附 则第三十三三条纳税税信用等等级证书书由市级级国家税税务局、地方税税务局统统一制作作，纳税税信用等等级铜牌牌由省国国家税务务局、省省地方税税务局统统一制作作。第三十四四条各市市

33、国家税税务局、地方税税务局可可依照本本办法，共同制制定具体体的实施施意见，并报省省国家税税务局、省地方方税务局局备案。第三十五五条本办办法由山山东省国国家税务务局和山山东省地地方税务务局共同同负责解解释。第三十六六条本办办法自下下发之日日起实行行，原山东省省国家税税务局、山东省省地方税税务局纳纳税信用用等级评评定管理理实施办办法(试试行)(鲁国国税发20004334号)同时废废止。附件：11. 纳纳税人纳纳税信用用等级评评定内容容及计分分标准2.纳税税人纳税税信用等等级评定定通知书书(税务务事项通通知书格格式)3.税务务文书送送达回证证4.AA(AAA、AAAA)级级纳税信信用等级级证式式样及

34、规规格5.“AAAA级级纳税信信用等级级单位”铜牌式式样及规规格6.纳税税人纳税税信用等等级调整整通知书书(税务务事项通通知书格格式)附件1：纳税人纳纳税信用用等级评评定内容容及计分分标准评定项目目评定项目目分类评定内容容指标序号号具体指标标及计分分标准基本项目税务登记记情况（7分，扣完为为止）设立登记记情况纳税人、扣缴义义务人依依法办理理税务登登记或扣扣缴税款款登记的的情况。11.未按按规定的的时限申申报办理理税务登登记或扣扣缴税款款登记的的，扣22分。22、提供供虚假资资料骗取取税务登登记的，扣6分分。变更登记记情况纳税人依依法办理理变更税税务登记记的情况况。3未按规定定的时限限申报办办理

35、变更更税务登登记的，每次扣扣2分。登记证件件使用情情况纳税人依依法使用用税务登登记证件件的情况况。41、发生生税务登登记证件件转借、涂改、损毁、买卖或或者伪造造行为之之一的，扣6分分。52、纳税税人发生生其他未未按规定定使用税税务登记记证件的的，扣44分。银行账号号报告情情况纳税人依依法向税税务机关关报告银银行账号号的情况况。61、从事事生产、经营纳纳税人未未向税务务机关报报告银行行账号的的，扣44分。72、从事事生产、经营的的纳税人人未将其其全部账账号向税税务机关关报告的的，扣22分。83、从事事生产、经营的的纳税人人未在规规定的时时间内，向主管管税务机机关书面面报告开开立（变变更）银银行账

36、号号的，扣扣2分。94、银行行和其他他金融机机构未依依照税收收征管法法的规定定在从事事生产、经营的的纳税人人的账户户中登录录税务登登记证件件号码的的，扣银银行和其其他金融融机构纳纳税人44分。105、银行行和其他他金融机机构未按按规定在在税务登登记证件件中登录录从事生生产、经经营的纳纳税人的的账户账账号的，扣银行行和其他他金融机机构纳税税人4分分。税务认定定情况纳税人依依法向税税务机关关申请办办理税务务认定的的情况。111、法律律规定对对纳税人人进行强强制认定定（如增增值税一一般纳税税人认定定)，纳纳税人未未按规定定办理的的，扣66分。122、纳税税人提供供虚假资资料骗取取税务认认定的，扣6分

37、分。外出经营营活动税税收管理理证明缴缴销情况况纳税人依依法缴销销外出经经营活动动税收管管理证明明的情况况。13纳税人未未按规定定办理外外出经营营活动税税收管理理证明缴缴销的，每次扣扣2分。停（复）业登记记情况纳税人依依法办理理停(复复)业登登记的情情况。14纳税人虚虚假停业业的，扣扣6分。基本项目账簿、凭凭证管理理情况（8分，扣完为为止）报送财务务会计制制度或者者财务会会计处理理办法和和会计核核算软件件情况纳税人报报送财务务会计制制度或者者财务会会计处理理办法和和会计核核算软件件的情况况。15纳税人未未按规定定的时间间报送财财务会计计制度或或者财务务会计处处理办法法，或使使用计算算机记账账未在

38、使使用前将将会计核核算软件件、使用用说明书书及有关关资料报报送主管管税务机机关备案案的，扣扣2分。设置、保保管账簿簿、凭证证，根据据合法、有效凭凭证记账账，进行行核算情情况按照规定定设置、保管账账簿、凭凭证情况况，根据据合法、有效凭凭证记账账的情况况。161、纳税税人应设设置未设设置账簿簿的，扣扣6分。172、纳税税人的账账目混乱乱或者成成本资料料、收入入凭证、费用凭凭证残缺缺不全，难以查查账的，扣6分分。183、纳税税人未按按照规定定保管账账簿、记记账凭证证以及其其他有关关资料的的，扣44分。基本项目基本项目基本项目发票管理理情况（20分分，扣完完为止）发票管理理（200分）发票管理理（20

39、0分）发票印制制、领购购、开具具、取得得、保管管、缴销销及使用用情况发票印制制、领购购、开具具、取得得、保管管、缴销销及使用用情况发票印制制、领购购、开具具、取得得、保管管、缴销销及使用用情况发票印制制情况。191、印制制发票的的企业未未按“发票印印制通知知书”印制发发票，生生产发票票防伪专专用品的的企业未未按“发票防防伪专用用品生产产通知书书”生产防防伪专用用品的，扣100分。202、印制制发票和和生产发发票防伪伪专用品品的企业业未按规规定销毁毁废(次次)品而而造成流流失的，扣100分。213、未按按规定印印制发票票、生产产发票防防伪专用用品的行行为的，扣100分。224、未经经省级税税务机

40、关关指定的的企业私私自印制制发票的的，扣115分。235、未经经国家税税务总局局指定的的企业私私自生产产发票防防伪专用用品、私私自印制制增值税税专用发发票的，扣155分。246、伪造造、私刻刻发票监监制章，伪造、私造发发票防伪伪专用品品的，扣扣15分分。257、用票票单位私私自印制制发票的的，扣115分。268、私自自印制、伪造、变造发发票的，扣155分。279、非法法制造发发票防伪伪专用品品的，扣扣15分分。2810、伪伪造发票票监制章章的，扣扣15分分。2911、转转借、转转让、介介绍他人人转让发发票、发发票监制制章和发发票防伪伪专用品品的，双双方分别别扣155分。3012、未未按税务务机

41、关的的规定制制定印制制发票和和生产发发票防伪伪专用品品管理制制度的，扣5分分。发票开具具情况。311、未按按规定开开具发票票的，每每次扣55分，最最高扣110分。322、填写写项目不不齐全，每次扣扣5分。333、涂改改发票的的，每次次扣5分分。344、未经经批准拆拆本使用用发票，每次扣扣5分。355、开具具作废发发票，每每次扣55分。366、未经经批准，跨规定定的使用用区域开开具发票票，每次次扣5分分。377、以其其他单据据或白条条代替发发票使用用，每次次扣5分分。388、扩大大专业发发票或增增值税专专用发票票开具范范围，每每次扣55分。399、应开开具而未未开具发发票的，每次扣扣5分。401

42、0、未未加盖发发票专用用章，每每次扣55分。4111、单单联填开开或上下下联金额额、增值值税销项项税额等等内容不不一致，每次扣扣5分。4212、转转借、转转让发票票的，每每次扣55分。4313、开开具票物物不符发发票的，每次扣扣5分。4414、非非法代开开发票的的，扣115分。4515、为为他人、为自己己开具与与实际经经营业务务情况不不符的发发票，扣扣15分分。4616、介介绍他人人开具与与实际经经营业务务情况不不符的发发票，扣扣15分分。4717、开开具假发发票的，每次扣扣15分分。发票取得得情况481、未按按规定取取得发票票的，每每次扣55分。492、应取取得而未未取得发发票，每每次扣55

43、分。503、取得得不符合合规定的的发票，每次扣扣5分。514、取得得发票时时，要求求开票方方或自行行变更品品名、金金额或增增值税税税额的，每次扣扣5分。525、其他他未按规规定取得得发票的的行为，每次扣扣5分。发票保管管情况。531、未按按规定设设置发票票登记簿簿，每次次扣5分分。542、未按按照规定定保存开开具发票票数据的的，每次次扣5分分。553、未按按规定存存放和保保管发票票的，每每次扣55分。564、发生生丢失发发票行为为的，每每次扣55分。575、未按按规定建建立发票票保管制制度的，扣5分分。586、发生生损(撕撕)毁发发票行为为的，每每次扣110分；597、丢失失或擅自自销毁发发票

44、存根根联以及及发票登登记簿，每次扣扣10分分。608、印制制发票的的企业和和生产发发票防伪伪专用品品的企业业丢失发发票或发发票监制制章及发发票防伪伪专用品品等，每每次扣110分。619、其他他未按规规定保管管发票的的行为，每次扣扣5分。发票缴销销情况。621、未按按规定缴缴销发票票的，每每次扣55分，最最高扣110分。632、普通通发票（企业衔衔头发票票、卷筒筒式发票票除外）超过33个月未未验旧的的，每次次扣5分分，最高高扣100分。基本项目发票管理理（200分）发票印制制、领购购、开具具、取得得、保管管、缴销销及使用用情况发票的检检查情况况。641、未按按规定接接受税务务机关检检查，扣扣15

45、分分。652、拒绝绝检查，扣155分。663、隐瞒瞒真实情情况，逃逃避税务务机关检检查的，扣155分。674、刁难难、阻挠挠税务人人员进行行检查，扣155分。685、拒绝绝接受发票换换票证，扣115分。696、拒绝绝提供有有关资料料，扣115分。707、拒绝绝提供境境外公证证机构或或者注册册会计师师的确认认证明，扣155分。718、拒绝绝接受有有关发票票问题的的询问，扣155分。729、其他他未按规规定接受受税务机机关检查查的，扣扣15分分。报告发票票使用情情况。731、未按按税务机机关的规规定报告告发票使使用情况况的，每每次扣55分。742、使用用税控装装置开具具发票，未按期期向主管管税务机

46、机关报送送开具发发票的数数据，每每次扣55分。税控装置置使用情情况。751、未按按规定使使用税控控装置的的，每次次扣5分分。762、未按按规定使使用、损损毁或者者擅自改改动税控控装置的的，每次次扣100分。其他发票票违章情情况。771、知道道或者应应当知道道是私自自印制、伪造、变造、非法取取得或者者废止的的发票而而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输的的，每次次扣100分。782、跨规规定的使使用区域域携带、邮寄、运输空空白发票票的，每每次扣110分。793、携带带、邮寄寄或者运运输空白白发票出出入境的的，每次次扣100分。804、违反反发票管管理法规规，导致致其他单单位或者者个人未未缴、少少缴

47、或者者骗取税税款的，每次扣扣10分分。基本项目纳税申报报情况（25分分，扣完完为止）按期办理理纳税申申报、代代收代缴缴或代扣扣代缴税税款申报报情况纳税申报报情况。81未按规定定时限办办理纳税税申报的的,每次次扣5分分。纳税申报报准确情情况、代代收代缴缴或代扣扣代缴税税款申报报准确情情况纳税申报报真实情情况。82编造虚假假计税依依据的，扣155分。申报销售售金额低低于发票票开具金金额的情情况。83纳税人申申报销售售金额低低于当期期发票开开具金额额的，每每次扣55分。纳税申报报差错次次数。841、当期期出现查查补税款款的，每每次扣55分，最最高扣110分。852、税负负率低于于全省同同行业平平均值

48、，且无正正当理由由的，每每次扣55分。增值税零零申报、负申报报和营业业税零申申报情况况。86非正常原原因，一一个纳税税年度连连续三个个月或累累计六个个月增值值税零申申报或负负申报、营业税税零申报报的，扣扣5分。报送财务务会计报报表和其其他涉税税信息情情况纳税人依依法报送送涉税信信息的情情况。871、纳税税人未按按规定报报送财务务会计报报表及其其他纳税税申报资资料的，每次扣扣5分。882、未按按税务机机关要求求报送其其他申报报资料的的，每次次扣5分分。基本项目目税款缴纳情况（25分分，扣完完为止 ）应纳税款款缴纳情情况、代代收代缴缴或代扣扣代缴税税款缴纳纳情况税款入库库情况。89实现税款款逾期入

49、入库税款款的，每每次扣55分，最最高扣110分。（按规规定办理理延期缴缴纳税款款的除外外）。税款缴纳纳情况。901、扣缴缴义务人人发生应应扣未扣扣、应收收而不收收税款的的，每次次扣100分。912、不缴缴或者少少缴应纳纳或者应应解缴的的税款，经税务务机关责责令限期期缴纳，逾期仍仍未缴纳纳的，扣扣20分分。陈欠清理理情况陈欠清缴缴率评定所所属期内内清缴的的税款/评定所所属期初初欠缴的的税款1000%。92没有陈欠欠的，该该项不扣扣分；每每低一个个百分点点扣0.5分。基本项目基本项目其他涉税违法情况（15分扣完为为止）其他涉税违法情况（15分）其他涉税税违法行为其他涉税税违法行为在税收征征收管理理

50、过程中中发现纳纳税人的的其他违违反税收收法律、法规规规定的行行为。在税收征征收管理理过程中中发现纳纳税人的的其他违违反税收收法律、法规规规定的行行为。931、有税税收违法法行为，拒不接接受税务务机关处处理的，扣100分。942、税务务机关依依法到车车站、码码头、机机场、邮邮政企业业及其分分支机构构检查纳纳税人有有关情况况时，有有关单位位拒绝的的，扣110分。953、拒绝绝或者阻阻止税务务机关记记录、录录音、录录像、照照相和复复制与案案件有关关的情况况和资料料，扣110分。964、发生生收入财财产转移移，造成成避税行行为的，扣100分。975、发生生转让定定价，造造成避税税行为的的，扣110分。

51、986、发生生延期纳纳税，造造成避税税行为的的，扣110分。997、发生生滥用税税收协定定，造成成避税行行为的，扣100分。1008、发生生逃避纳纳税义务务行为的的，扣110分。1019、发生生关联交交易不符符合独立立交易原原则的，每次扣扣5分。10210、发发生伪造造账簿和和记账凭凭证，造造成少缴缴部款的的，扣110分。10311、发发生变造造账簿和和记账凭凭证，造造成少缴缴部款的的，扣110分。10412、发发生隐匿匿账簿和和记账凭凭证，造造成少缴缴部款的的，扣110分。10513、发发生擅自自销毁账账簿和记记账凭证证，造成成少缴部部款的，扣100分。10614、发发生在账账簿上多多列支出

52、出造成少少缴部款款的，扣扣10分分。10715、发发生在账账簿上不不列或少少列收入入造成少少缴部款款的，扣扣10分分。10816、发发生多列列支出或或者不列列、少列列收入，经税务务机关通通知后，进行虚虚假申报报的，扣扣10分分。10917、发发生多列列支出或或者不列列、少列列收入，经税务务机关通通知申报报而拒不不申报的的，扣110分。11018、发发生偷税税行为，但未构构成犯罪罪的，扣扣10分分。11119、纳纳税人、扣缴义义务人的的开户银银行或者者其他金金融机构构拒绝接接受税务务机关依依法检查查纳税人人、扣缴缴义务人人存款账账户的，扣100分。11220、纳纳税人、扣缴义义务人的的开户银银行

53、或者者其他金金融机构构拒绝执执行税务务机关做做出的冻冻结存款款或者扣扣缴税款款的决定定的，扣扣10分分。11321、纳纳税人、扣缴义义务人的的开户银银行或者者其他金金融机构构在接到到税务机机关的书书面通知知后帮助助纳税人人、扣缴缴义务人人转移存存款，造造成税款款流失的的，扣110分。加分项目目安置就业业情况（2分）纳税人从从业人数数，主要要指与企企业建立立劳动关关系的职职工人数数和企业业接受劳劳务派遣遣用工人人数之和和。114评定所属属期从业业人数月月平均值值在800人以上上的加22分。守法经营营情况（3分）守法经营营情况。115纳税人连连续五年年无税收收违法违违章行为为，未被被税务机机关处罚

54、罚的加11分。纳税申报报、税款款入库及及时情况况。116纳税人在在评定期期内各税税种申报报（入库库）提前前两日完完成的次次数超过过全部申申报次数数的700%的加加1分。企业所得得税预缴缴准确情情况117企业所得得税预交交率超过过70%的加11分。税收贡献献情况（5分）纳税人评评定所属属期缴纳纳税款的的情况。118政府鼓励励、奖励励企业，根据税税收贡献献情况，加4分分。1192、积极极开展协协税护税税的加11分。一票否决决项目不参与评评定A级级。120增值税小小规模纳纳税人。121解除非正正常户不不满两年年的纳税税人。不参与评评定，直直接视为为B级管管理。122所属期内内办理税税务登记记不满两两

55、年的纳纳税人和和筹建期期纳税人人。不进行计计分评定定，一律律定为DD级。1231、具有有涉税犯犯罪嫌疑疑，已依依法移送送公安机机关的。1242、发生生转移、隐匿财财产逃避避税款行行为的。1253、发生生行贿税税务人员员逃避税税款行为为的。1264、发生生逃避追追缴欠税税行为的的。1275、发生生骗取出出口退税税行为的的。1286、发生生以暴力力威胁拒拒不缴税税行为的的。1297、发生生以暴力力妨碍税税务人员员公务，拒不缴缴税行为为的。1308、发生生抗税行行为的。1319、发生生虚开增增值税专专用发票票行为的的。13210、发发生骗取取多缴税税款退回回行为的的。13311、发发生骗取取税收优优

56、惠政策策行为的的。13412、认认定为非非正常户户的。附件2-1：国家税务务局地方方税务局局税务事项项通知书书税通 号：（纳税税人识别别号： ）事由：纳纳税人纳纳税信用用等级评评定通知知。依据：根根据中中华人民民共和国国税收征征管法及其实实施细则则、国家家税务总总局纳纳税信用用等级评评定管理理办法及山山东省纳纳税信用用等级评评定管理理实施办办法（试试行）等有关关规定。通知内容容：经纳纳税信用用等级评评定委员员会评定定，确定定你单位位为纳税税信用级级纳税人人，从年年月日起，按照级级纳税人人管理（有效期期为二年年）。若若有异议议，请于于7日之之内向评评定税务务机关提提出复审审意见，或在规规定期限限

57、内依法法提出行行政复议议。主管国税税机关（公章） 主管地地税机关关（公章章）年 月月 日日 年 月 日（注：适适用于国国、地税税共管户户）附件2-2：税务局税务事项项通知书书税通 号：（纳税税人识别别号： ）事由：纳纳税人纳纳税信用用等级评评定通知知。依据：根根据中中华人民民共和国国税收征征管法及其实实施细则则、国家家税务总总局纳纳税信用用等级评评定管理理办法及山山东省纳纳税信用用等级评评定管理理实施办办法（试试行）等有关关规定。通知内容容：经纳纳税信用用等级评评定委员员会评定定，确定定你单位位为纳税税信用级级纳税人人，从年年月日起，按照级级纳税人人管理（有效期期为二年年）。若若有异议议，请于

58、于7日之之内向评评定税务务机关提提出复审审意见，或在规规定期限限内依法法提出行行政复议议。税务机关关（签章章） 年 月月 日（注：适适用于地地税管户户）附件3：税务文书书送达回回证送达文书书名称受送达人人送达地点点受送达人人签名或或盖章年 月月 日日 时时 分分代收人代代收理由由、签名名或盖章章年 月月 日日 时时 分分受送达人人拒收理理由年 月月 日日 时时 分分见证人签签名或盖盖章年 月月 日日 时时 分分送达人签签名或盖盖章年 月月 日日 时时 分分填发税务务机关（签章）年 月 日 时 分使用说明明1本送送达回证证依据中华人人民共和和国税收收征收管管理法实实施细则则第一一百零一一条至第第一百零零六条设设置。2适用用范围：向当事事人送达