某装饰工程有限公司财务管理制度

1、江苏兴业环境集团有限公司PAGE PAGE 39扬州广扬扬建安装装饰工程程有限公公司财务管理制度编制单位位：扬州州广扬建建安装饰饰工程有有限公司司目录第一章总总则第二二章 财财务管理理与核算算中心岗岗位职责责说明第第三章 材料费费和人工工费报账账、付款款流程第第四章 费用报报销制度度第五章章 备用用金管理理制度第第六章 固定资资产核算算管理第第七章 周转材材料核算算管理第第八章 租赁设设备核算算管理第第九章 票据管管理规定定第十章章 财务务工作交交接及其其档案管管理第十一章章 财务务人员考考核办法法第十二章章 附则则第一章总总则一、为提高高公司财财务管理理与会计计核算水水平，逐逐步实现现规范化

2、化、制度度化，同同时提高高财务运运作效率率。依据据相关法法规，结结合本公公司的实实际情况况和管理理需要制制定本制制度。二二、本制制度制定定的原则则和宗旨旨是：规规范管理理、稳健健高效、有章可可循。三三、本制制度是作作为公司司在经营营过程中中的财务务管理与与会计核核算的纲纲要。四四、本制制度经董董事长签签署后执执行，并并授权财财务部负负责具体体解释。第二章 财务务管理与与核算中中心岗位位职责说说明一、财务总总监岗位位职责（一）岗岗位名称称：财务务总监（二）直直接上级级：公司司总经理理直接下下级：财财务经理理（三）本职工工作：负负责公司司财和物物的管理理工作（四）主主要职责责：（）在总总经理领领导

3、下全全面负责责公司的的财务管管理工作作；（）编制制财务预预算、财财务收支支计划、信贷融融资计划划，拟订订资金筹筹措和使使用方案案，开辟辟财源，有效地地使用资资金；（）有有效监督督公司财财务计划划的执行行；（）建立立健全会会计核算算制度，利用财财务资料料进行施施工生产产经营分分析;（）参参加总经经理日常常经营管管理工作作会议，参与经经营决策策，审查查或参与与拟定经经济合同同或其它它经济文文件；（）协协调好与与内部各各部门的的关系，处理银银行、税税务部门门关系;（）及时与与财务部部人员沟沟通，不不断提高高财务人人员的素素质及公公司的财财务管理理水平，督促检检查财务务部人员员业务工工作和公公司财务务

4、核算，严格考考核，并并做好检检查记录录，提出出整改意意见。（）定定期组织织部门召召开例会会,对本公公司发生生的业务务进行检检查和分分析,一经发发现薄弱弱环节,及时采采取措施施,妥善处处理解决决；（）审核核公司财财务报告告及税务务报告，签发材材料、设设备、费费用等资资金的收收支单据据，协调调好与其其他单位位的资金金往来与与结算;（10）定定期收集集公司财财务信息息资料：会计月月结报表表、财务务分析报报告、并并进行分分析整改改处理后后向总经经理汇报报情况;（11）合合理分配配会计人人员的工工作;（12）承承办公司司领导交交办的其其他工作作。二、财务经经理岗位位职责（一）岗岗位名称称：财务务经理（二

5、）直直接上级级：财务务总监（三）直直接下级级：财务务部门职职员（四四）主要要职责（）具具体执行行有关财财务制度度，带领领财务部部人员完完成日常常工作；（）按照会会计核算算原则,定期检检查、分分析公司司财务、成本、费用和和利润的的执行情情况，挖挖掘增收收节支潜潜力，考考核资金金使用的的效果，督促本本公司有有关部门门降低消消耗、节节约费用用、提高高经济效效益，及及时向公公司提出出合理化化建议，当好公公司参谋谋；（）详细细审核财财务核算算中每张张凭证、有关的的内容、数字、金额、期限、应收应应付、手手续等是是否准确确无误,签名确确认无误误后安排排会计记记帐；（）负负责各项项目部总总帐策划划、设帐帐、安

6、排排及处理理报表；（）查阅了了解公司司财务的的计划资资料、合合同和其其他有关关经济资资料，纠纠正财务务中的差差错弊端端，规范范公司的的经营行行为；（）协协助财务务总监办办理融资资及信贷贷业务；（）完成领领导交付付的其他他工作。三、总账账会计岗岗位职责责（一）、岗位名名称：总总账会计计（二）、直接上上级：财财务经理理（三）、主要职职责（1）、负责财财务部全全盘账务务处理工工作，会会计凭证证输入要要及时准准确，做做到日清清月结，会计核核算应做做到帐帐帐相符、帐证相相符、帐帐实相符符；（2）、负责税税务申报报工作；定期完完成国、地税纳纳税申报报工作，申报数数据应做做到准确确无误，税款及及时安排排到位

7、；（3）、定期报报送内部部核算财财务报表表、税务务申报表表及对外外财务报报表给财财务总监监；（4）、负责做做好与现现金会计计核对银银行帐、盘点现现金工作作，月末末上报现现金盘点点表；（5）、负责财财务核算算系统运运行检查查、故障障排除以以及数据据备份安安全工作作（6）、培养会会计新人人；（7）、领导交交办的其其他事项项；四、成本本会计岗岗位职责责（一）、岗位位名称：成本会会计（二二）、直直接上级级：财务务经理（三）、主要职职责：（1）、各各项目部部成本核核算资料料的收集集（材料料、人工工、工时时、费用用）（2）、各各部门相相关报表表的收集集与审核核；（3）、固固定资产产的管理理核算；（4）、费

8、费用项目目控制与与核算；（5）、每每月成本本核算、相关凭凭证的填填制及成成本资料料的装订订；（6）、编编制成本本核算报报表；（7）跟踪成成本核算算相关环环节数据据处理；（8）完成其其他日常常相关会会计工作作；五、应收应应付会计计岗位职职责（一一）、岗岗位名称称：应收收应付会会计（二二）、直直接上级级：财务务经理（1）、材料料报账复复核及发发票的签签收；（2）、工程程款收入入记账；（3）、月结结供应商商对账及及结算；（4）、月底底与项目目部对账账，确保保准确、无误、数据一一致；（5）、确保保库存信信息的准准确、及及时；（6）、采购购部下来来的供应应商付款款计划及及时整理理报送上上级审批批；（7）

9、、应收帐帐款的追追收、与与甲方往往来帐核核对；（8）、财务领领导交待待的其他他工作；六、出出纳岗位位职责（一）、岗位名名称：出出纳（二二）、直直接上级级：财务务经理（三）、本职工工作：日日常收付付、银行行结算、资金调调拨、银银行信贷贷（四）、直接接职责：（）、认真真执行现现金管理理制度；（）、处理理现金收收付和银银行结算算业务，大额现现金要及及时存缴缴银行，不准挪挪用现金金和白单单抵库，不准签签发空头头支票；（）、一切切结算业业务都必必须按照照财务规规定的流流程以及及开支范范围、内内容、标标准办理理，不得得弄虚作作假，做做到日清清月结、帐目清清楚，并并逐日、逐笔地地登记现现金、银银行存款款日记

10、帐帐；（）、管管理好盖盖有公司司财务章章的所有有凭据及及有价证证券；（）、协助追追收工程程欠款，加快资资金回笼笼和周转转使用；（）、协助助上级领领导办理理贷款手手续并记记录清楚楚；（）、建建立健全全现金出出纳各种种账目，严格审审核现金金收付手手续（）、严严格支票票管理制制度，编编制支票票使用手手续，使使用支票票须经财财务经理理签字后后，方可可生效，做好财财务管理理制度、会计核核算制度度，会计计凭证、账薄、报表存存档、保保管、借借阅工作作。第三章 材料费费和人工工费报账账、付款款流程材料费项目负责责人根据据工程进进度安排排材料采采购计划划中，经经办人填填写材料料采购单单，经审审批由材材料部进进行

11、购买买，采购购金额在在一万元元以上的的应与材材料商签签订供货货合同；材料费一一律凭真真实有效效、合理理合法的的原始送送货单据据或是材材料发票票方可向向公司报报账，材材料进库库办理入入库手续续后，材材料部根根据合同同及相关关单据内内容分项项目生成成“采购材材料报账账单”，送交交财务部部审核后后，再由由监察部部复核审审批财务务方可入入账。材料部经经办人员员填写“材料付付款申请请单”，要准准确填写写收款方方全称和和银行账账户信息息，根据据合同内内容算出出应付款款金额，再与财财务部校校对往来来数据后后正确填填写申请请金额；合同规定定有质保保金的应应在付款款时扣除除，到期期再支付付；材料采购购原则上上须

12、由材材料商提提供正规规有效的的税务发发票，因因客观原原因不能能提供发发票的应应扣除税税金，扣扣除标准准为税务务局代开开发票支支付的税税金。支付流程程：（1）、先发货货后付款款部门负责人 审批签字根据合同或协议约定的付款方式，准确填写“材料付款申请单”有关内容，制单人并签字材料部应先到财务部确认材料商往来账单数据，包括上账数据和未入账数据 复查 审批签字财务部审核付款节点及发票单据手续完整性 分管副总 审批签字出纳根据审批手续办理付款，并确保付款手续的齐全、完整 总 经 理 最 终 审 批、先付款款后发货货 分管副总 审批签字 部门负责人 审批签字材料部根据采购合同及申购单准确填写“付款申请单”

13、财务部 审核签字 复查 审批签字 总经理 最终审批出纳根据审批手 续办理付款货到后材料员负责追回发票单据，及时提交财务部入账人工费承包班组组分小包包（包清清工）和和大包（包工包包料），无论小小包还是是大包，都必须须要有承承包工程程结算单单到财务务入账，人工费费的报账账流程除除另有规规定外由由项目部部做单，项目部部负责人人审核，分管副副总审批批，报预预算部复复核，再再由部审审查，最最终报总总经理审审批后财财务入账账，人工工费报账账所需附附件根据据公司其其他规定定执行；项目部根根据合同同、工程程进度完完成情况况以及已已结算已已付款数数准确填填写“承包班班组付款款申请单单”，由造价价部审核核签字；承

14、包班组组根据合合同约定定应提供供发票的的须提供供发票，如不提提供将按按税点扣扣除税金金；人工费支支付时项项目部负负责收集集民工身身份证复复印件和和制定工工资表，根据出出勤记录录核对民民工人员员身份真真实性，项目负负责人要要确保承承包班组组将款项项支付到到具体每每个民工工手上，不得拖拖欠农民民工工资资，特殊殊情况下下，必须须要有本本人签发发的付款款授权委委托书，明确责责任后财财务方可可付款。工程项目目完工前前申请预预支的生生活费可可不提供供结算单单，但须须提供工工作量清清单作为为付款依依据，所所申请的的款项不不得超过过暂估价价的500%，具具体金额额由公司司领导另另行核定定支付流程程分管副总审核

15、 确认签字根据班组合同或协议约定的付款方式填写班组付款申请单，项目经理签字确认工程部先至财务部确认班组往来账数据（包括已结算、未结算工程款和已付款数） 部复查审批签字造价部门审核 确认签字财务部根据合同或协议内容进行复核，审查工资表和发票等情况总经理最终审批出纳根据审批付款手续办理付款，严把付款手续关分包工程程款分包工程程款的支支付流程程比照人人工费支支付流程程执行，唯一不不同的是是所需提提供的发发票为建建筑、安安装工程程发票或或园林绿绿化工程程发票，需要注注意的是是：分包包单位必必须要在在总承包包单位项项目所在在地的同同一主管管税务机机关办理理分包项项目登记记后而开开具的发发票，财财务部一一

16、律拒绝绝不按我我公司要要求开具具的税务务发票。第四章 费用报报销制度度为明确各各类费用用在报销销付款中中的流程程和注意意事项，特制定定本制度度，本制制度所指指的费用用指公司司日常发发生的差差旅费、业务招招待费、办公费费、通讯讯费，油油费、保保险费及及其他费费用。差旅费11、差旅旅费是完完成公司司事务所所必需的的费用(不含出出国、出境)，其开开支范围围包括城城市间交交通费、城市市市内交通通费、住住宿费、伙食补补助费和和其他杂杂费；22、公司司人员出差差，要有有 HYPERLINK /1402771418/blog/1294812317 相关书书面通知知，并根根据通知知要填写出出差申请请（见附附件

17、），申请审审批后方方可出差差；出差乘坐坐交通工工具、住住宿标准准、伙食食补助等等，不得得高于公公司外事事规定，住宿费费实行限限额 HYPERLINK /1402771418/blog/1294812317 凭发发票报销销的方法法，并按按照实际际出差住住宿天数数计算报报销。如如果经过过领导允允许带车车出差的的，如实实报支路路桥费、油费等等；4、住宿宿费用标标准一般般指每天天每间房房，若为为 HYPERLINK /1402771418/blog/1294812317 同性二二人同时时出差，应住一一个房间间并且可可按照最最高级别别者的标标准给予予报支；如果为为异性一一起出差差，要遵遵循节简简的原则则

18、；5、餐费补补贴需要要提供发发票实行行限额报报销， HYPERLINK /1402771418/blog/1294812317 并并且发票票内容和和出差内内容相一一致，比如：时间和和地点等等内容须须保持一一致，没没有发票票原则上上不得报报销，若若发票取取得有困困难的，必须加加以说明明，所有有发票必必须开公公司全称称， HYPERLINK /1402771418/blog/1294812317 出差差者应按按照实际际出发或或者回来来的时间间填报；6、员工工出差参参加会议议并有主主办方安安排免费费食宿的的，或者者有区域域、商场场等工作作餐、招招待餐、宾馆早早餐的，应主动动减去相相应的餐餐费补贴贴；

19、外地地出差，不满112个小小时或者者当天返返回的，一律只只享受午午餐补贴贴，并需要要提供发发票限额额报销，发票要要素应予予出差内内容相一一致（地地点、时时间等）；7、员工出出差必须须按照最最简便、快捷的的路线进进行乘坐坐交通工工具，不不得绕行行； HYPERLINK /1402771418/blog/1294812317 如出出差过程程中经领领导允许许可以探探亲、旅旅游等事事项的，其绕线线多支付付的费用用自付，期间按按事假考考勤；8、员工工出差原原则上不不得乘坐坐出租车车，但下下列情况况除外：（1）、出差差目的地地偏远，没有公公共交通通工具的的；（22）、携携有巨款款或重要要文件须须确保安安全

20、的；（3）、陪有有重要客客人外出出的；（4）、执行特特殊业务务、紧急急任务或或夜间外外出不方方便的；9、差旅旅费报销销时效仅仅限于出出差人员员回公司司后五个个工作日日内（但但不能超超过每月月财务结结账时间间）进行行组织报报销，逾逾期视为为放弃；以上相相关出差差费用凭凭借符合合财务部部规定的的发票进进行报支支。招待费11、 HYPERLINK /1402771418/blog/1294812317 业务务招待费费的支付付范围界界定为餐餐饮、住住宿费（员工外外出开会会、出差差，发生生的住宿宿费为“差旅费费”的除除外）、香烟、食品、茶叶、礼品、正常的的娱乐活活动、安安排客户户旅游产产生的费费用等其其

21、他支出出。内部部员工聚聚餐等活活动不属属于招待待费范围围，而属属于职工工福利范范畴；22、凡各部门门、各项项目部有有招待业业务的人人员，需需要提前前打申请到分分管副总总进行报报备后方方可执行行，金额额较大的的招待活活动须由由总经理理审批，内容包包含但不不限于：业务经经办人、招待时时间、地地点和内内容、招招待对象象名单及及人数、陪同名名单及人人数，人人均限额额等要素素；原则则上不得得在消费费酒店进进行购买买烟酒。若有特特殊情况况需要企企业总经经理同意意，若公司有签订的的协议酒酒店，住宿和和饮食要要在合作作单位进进行消费费，否则则自负；尽可能能的在员员工食堂堂进行工工作餐招招待；接待过程程中的 H

22、YPERLINK /1402771418/blog/1294812317 陪陪客人数数要严格格限制，对于来来客人数数以少报报多、接接待标准准上以低低充高，在接待待过程中中弄虚作作假的，多余费费用自理理并加倍倍处罚，给与通通报批评评；4、员工工出差在在外，原原则上不不发生招招待费用用，因业业务需要要，确实实需要开开支相关关费用的的，根据据金额大大小要报报告上级级领导后后方可开开支；55、招待待费报销销时效限限于当月月内，对对于出差差途中产产生的招招待费用用，由出出差人员员回公司司后五个个工作日日内进行行组织报报销，逾逾期视为为放弃；报销时时，财务务部凭借借申请报报告和标标准进行行审核、 HYPE

23、RLINK /1402771418/blog/1294812317 根据月月度资金金支付计计划办理理报销，报报销必须须凭借真真实有效效、合理理合法票票据，否否则财务务部有权权拒绝接接受，监监察部进进行复查查；三、办公公费1、办公公费是指指公司办办公用品品的采购购支出、水电费费支出等等，办公公用品是是指办公公文具、家具、办公用用电器以以及电脑脑配件等等易耗材材料，办办公用品品统一由由办公室室采购和和管理，并建立立收发台台账，其其他部门门不得擅擅自采购购，否则则，由此此发生的的费用将将不予报报销。2、各部部门在月月末前向向办公室室递交办办公用品品申购计计划，需需经本部部门负责责人签字字，办公公室负

24、责责汇总并并作出采采购计划划。3、使用用部门提提出申购购，并填填写申购购单，报报分管副副总审批批，日常常办公用用品由分分管副总总和监察察总监审审批可以以采购，特批品品需经总总经理批批准后采采购。4、办公公室专员员凭采购购计划向向财务部部申请借借款用于于办公用用品采购购，填写写借款单单后附审审批过的的申购单单，借款款单须由由财务部部分管副副总签字字方可借借款，报报销时多多退少补补，有部部门备用用金的除除外。5、办公公用品费费一律凭凭正规发发票及入入库单据据办理报报销手续续。四、通讯讯费1、通讯讯费是指指个人因因工作需需要公司司给予的的话费补补贴，根根据关关于加强强企业所所得税管管理若干干问题的的

25、意见的税务务规定，发票为为个人名名头开具具的通讯讯费支出出不允许许在企业业所得税税前列支支、扣除除。2、对于于公司发发放给个个人的通通讯费有有两种方方案：（1）员员工个人人名头的的通讯卡卡费，公公司支付付的通讯讯补贴，计入工工资表中中，作为为职工薪薪金支出出处理，按规定定需计征征个人所所得税；（2）发票抬抬头为公公司名称称的，公公司支付付的通讯讯补贴，一律以以发票形形式报销销。3、通讯讯费实行行按月按按标准报报销，超超支自负负。五、油费费1、油费费补贴是是职工个个人因公公外出办办事使用用个人车车辆发生生的费用用而给予予的补贴贴费用，根据税税务规定定，对于于员工外外出办事事过程中中，汽车车使用所

26、所发生的的汽油费费、过路路过桥费费和停车车费，在在取得真真实、合合法、有有效凭证证的基础础上，允允许税前前列支，其它由由个人负负担的汽汽车费用用，如车车辆保险险费、维维修保养养费等，不得在在企业所所得税税税前扣除除，基于于这一规规定，公公司给予予员工的的车贴，员工必必须凭发发票按月月按标准准报销，不得以以工资表表的形式式结算。2、油费费发票上上必须标标注车牌牌号码字字样，予予以识别别。六、社会会保险费费1、公司司有责任任和义务务为员工工建立缴缴纳社会会保险费费手续，公司按按规定的的缴费基基数缴纳纳公司承承担的一一部分，员工个个人也应应当按规规定缴纳纳其中的的一部分分；2、员工工因地区区差异不不

27、愿在所所在公司司缴纳社社会保险险费，而而想以自自由职业业者的身身份缴纳纳的社会会保险费费，公司司仅承担担应由单单位承担担的一部部分；3、以员员工名义义缴纳的的社会保保险费（缴费单单抬头是是个人姓姓名），根据目目前的税税法不能能以缴费费单的形形式到公公司报销销，该费费用不得得在企业业所得税税税前扣扣除的，而只能能以职工工薪酬形形式列支支，并计计入工资资中需征征收个人人所得税税。七、其他他费用食堂伙食食费实行行备用金金滚动制制，经办办人要按按月及时时报销，报销单单由监察察总监审审批后可可支付，除上述述费用外外的其他他费用的的开支应应大力动动员公司司全体员员工积极极做到厉厉行节约约，降低低成本。八、

28、费用用报销要要求事项项1、日常常零星开开支原则则上不允允许员工工借款，应由个个人先垫垫付，事事后报销销。2、当年年12月月31日日前的借借款未报报销或退退回的，如无特特殊情况况，一律律从工资资中先扣扣回。33、费用用报销时时，应先先归还借借款，扣扣除借款款后有余余额的，按余额额付款。4、财务务部应加加强对员员工借款款的管理理，定期期做好催催收工作作。5、费用用发票应应用胶水水分类、整齐地地粘贴在在“原始凭凭证粘贴贴单”上，在在粘贴单单上粘贴贴凭证时时，应由由上而下下，自右右至左，均匀排排列呈梯梯字形粘粘贴，上上下及右右方不得得超出粘粘贴线，两列之之间不得得重叠、留空，有奖发发票应去去掉对奖奖联

29、，个个别规格格参差不不齐的发发票，可可先裁边边整理后后再贴，但必须须保持发发票的完完整性；5、所所有费用用报销按按通用格格式的“费用报报销单”填写，为节约约成本，不再按按费用类类别印制制专门格格式；6、发票票必须合合法、真真实、有有效，不不得涂改改，字迹迹清晰，否则无无效；7、费用用发票抬抬头应与与收益的的所属公公司名称称一致，吃不准准的咨询询财务部部；8、报销销事项的的内容、用途说说明必须须清晰准准确；9、凡是是费用需需要在公公司和各各单位之之间分摊摊的，分分别填写写相应的的报销单单；10、报报销金额额大小写写必须一一致，不不得涂改改；11、财财务在审审核时有有权去除除不符合合要求的的票据（

30、如白条条、不符符合要求求的发票票等），可以核核小报销销金额，但审核核金额超超过原报报销金额额时，应应退回报报销人重重填重报报；12、业业务招待待费的报报销根据据管理需需要要有有申请报报告单，费用报报销单上上可不具具体列明明事项，申请报报告单可可不做为为原始入入账凭证证；13、当当月发生生的费用用一般应应在当月月报销处处理完毕毕，特殊殊情况下下可延至至下月，但也必必须及时时报账14、除除另有规规定外，所有报报销单据据都必须须由总经经理审批批。九、报销销审批付付款流程程1、经办办人：在在费用发发生后，按照报报销流程程、要求求分类粘粘贴发票票，填写写报销单单，交部部门经理理审核签签字，经经办人对对其

31、业务务的真实实性、合合理性、完整性性负责，严禁虚虚报；2、部门门经理：按管理理权限对对部门发发生的费费用真实实性、合合理性负负责审核核并签字字，审核核不通过过的予以以退回；3、分管管副总：对费用用是否符符合部门门计划、预算承承担责任任并审核核签字；4、财务务审核：对报销销凭证的的相关内内容是否否符合财财务制度度要求进进行审核核，并复复核报销销金额、是否有有个人借借款或备备用金；对审核核不通过过的予以以退回；5、财务务总监：对财务务审核后后的报销销凭证，根据公公司资金金计划和和资金情情况进行行审批，签署付付款意见见，在全全局的基基础上对对不符合合相关规规定要求求的拒绝绝和退回回；7、总经经理：对

32、对费用具具有最终终审批权权，对所所有费用用的真实实、合理理、合法法性承担担责任8、出纳纳会计：审核报报销单是是否完成成上述签签字流程程，对审审批签字字手续不不全的坚坚决退回回，对报报销金额额再次复复核，复复核付款款金额只只能小于于或等于于报销金金额，报报销费用用抵冲借借款的部部分，出出纳应开开具收据据给报销销人，并并作为凭凭证附件件。报销流程程图：经办人在费用发生后填写费用报销单 财务审核 签字 分管副总 审批签字 部门经理审核签字财务总监 审批签字 总 经 理 审批签字现金会计根据资金支付计 划办理报销或扣借款 财务会计当日记账第五章 备用金金管理制制度为加强公公司资金金管理，提高财财务工作

33、作效率，现就公公司备用用金管理理制度规规定如下下：备用金分分类 设立备备用金的的目的是是为了满满足公司司各项目目部、职职能部门门日常临临时或零零星支出出而单独独储备的的现金，公司备备用金分分定额备备用金、临时周周转金两两种,定定额备用用金限定定某些工工作岗位位会经常常或重复复发生的的支付项项目且可可长期使使用的资资金（如如项目代代办会计计备用金金、材料料员零星星采购备备用金、办公室室备用金金及各职职能部门门负责人人等）；临时周周转金仅仅限特发发事件以以后不再再重复发发生或非非日常性性事务所所需支付付的资金金。备用金借借支、归归还手续续1、备用用金的借借支、首次借借款流程程：借款款人先打打借款报

34、报告，持持审批后后的借款款报告到到财务部部领取并并填写借款单单-部门负负责人签签字审批批分管副副总签字字审批财务部部审核备备用金余余额（若若为定额额备用金金，要根根据领导导层预先先审批的的借款报报告或备备用金限限额数审审核，临临时周转转金的审审核要本本着业务务真实、客观原原则，结结合借款款报告）监察部部审批总经理理（或授授权审批批人）最最终审批批出纳审审核付款款；、非首次次借款流流程：除除特殊情情况须由由总经理理（或授授权审批批人）简简易特别别审批外外，其借借款流程程比照首首次借款款流程执执行。2、备用用金的归归还（1）、定额备备用金，一人借借用累计计金额在在备用金金核准范范围以内内的，使使用

35、不足足时应及及时报账账由总经经理（或或授权审审批人）审批，批准后后由财务务部予以以控制，按规定定补齐备备用金缺缺口，原原则上旧旧账不报报，新账账不借；（2）、临时周周转金，自发生生支付项项目后，应及时时收集相相关票据据附借款款报告说说明，报报送相关关负责人人审批，原则上上借款与与报账期期间不得得超过两两周天数数，报账账时采取取多退少少补的原原则，原原借款单单入账不不退回，财务部部另出收收据给借借款人，不得随随意续借借。备用金管管理1、根据据工作岗岗位及管管理需要要的原则则进行操操作，额额度综合合考虑支支出业务务变化而而定，对对使用者者和用途途范围一一年审定定一次，年终要要全部归归还，次次年初按

36、按流程再再予办理理；2、日常常借支需需要严格格区分备备用金性性质，是是定额还还是临时时，控制制内容不不同，借借款必须须先打借借款报告告，报销销时票据据后附报报告说明明。3、备用用金实行行专人借借支专人人归还的的办法，不得全全部或部部分二次次转借他他人；4、因人人员调动动或离职职等原因因造成人人员更换换的，必必须办理理清账及及变更手手续，即即原借款款人办理理还款，新借款款人办理理借款，项目部部或职能能部门有有义务及及时通知知财务部部办理清清账，否否则，造造成的损损失由相相关部门门、项目目部负责责。附：定额额备用金金配备表表 单位:元姓名部门职务借款金额额第六章 固定资资产核算算管理为进一步步加强

37、和和规范公公司固定定资产的的管理和和核算工工作，及及时掌握握固定资资产的构构成和使使用情况况，提高高固定资资产的使使用效率率和效益益，确保保固定资资产的安安全完整整，防止止公司资资产流失失，根据据公司的的管理要要求，结结合公司司的实际际，特制制定本管管理制度度。一、固定定资产的的定义和和确认原原则：固固定资产产是指为为生产商商品提供供劳务、出租或或经营管管理而持持有的、使用寿寿命超过过1个会计计年度的的有形资资产，它它在长期期使用过过程中不不会改变变原有的的实物形形态，可可通过折折旧的形形式转移移价值。固定资资产确认认原则：单位价价值在220000元以上上，使用用年限超超过1年的房房屋建筑筑物

38、，办办公设备备、机器器设备、施工机机械、运运输设备备、电子子设备、仪器仪仪表、土土地等生生产及非非生产性性实物资资产。二、固定定资产分分类：固固定资产产按经济济用途、使用情情况分为为七类：1、生产产经营用用固定资资产 2、非非生产经经营用固固定资产产 33、租出出固定资资产 4、未未使用固固定资产产 55、不须须用固定定资产 6、土地 7、融资租租入的固固定资产产。固定定资产按按结构特特征分类类，可分分为：11、房屋屋及建筑筑物 2、办办公设备备 33、机器器设备 4、运输设设备 5、电电子设备备 66、仪器器仪表 77、土地地 88、其他他。公司司所属各各单位必必须按上上述分类类进行固固定资

39、产产核算，不得随随意变更更。三、固定定资产的的计价：固定资资产按货货币单位位进行计计价，在在固定资资产核算算中，有有以下计计价项目目。1、原值值：又称称原始价价值。是是企业外外购、自自行建造造及其他他方式取取得固定定资产时时实际发发生的全全部费用用支出。包括购购买价款款、自行行建造费费用、相相关税费费、运输输费、装装卸费、安装费费等。22、净值值：又称称折余价价值，它它是固定定资产原原值减去去其累计计折旧的的差额。3、重置置价值：是按照照当前生生产条件件和价格格水平，重新购购置固定定资产时时所需的的全部支支出。44、折旧旧：是指指固定资资产在使使用过程程中因磨磨损而造造成的价价值损耗耗，随着着

40、生产的的进行逐逐渐转移移到产品品成本中中去，形形成价值值转移。固定资资产确认认价值入入账后，除更新新、改建建、扩建建、局部部改造等等后续支支出和特特定事项项经评估估机构评评估确认认，以及及国家政政策需调调整的账账面价值值外，任任何人不不得擅自自调整其其账面价价值。四、固定定资产的的折旧：结合企业会会计准则则和企业所所得税法法，公公司对所所有固定定资产采采用使用用年限平平均法按按月计提提折旧，各单位位当月投投入使用用的固定定资产从从次月起起计提折折旧，当当月停止止使用的的固定资资产从次次月起停停止计提提折旧。根据公公司生产产经营特特征，固固定资产产分类及及各类固固定资产产的使用用寿命、净残值值率

41、、年年折旧率率如下：序号类别使用寿命命预计净残残值率年折旧率率1房屋建筑筑物30年5%3.333%2办公设备备5年5%20%3机械设备备10年5%9.5%4运输设备备10年5%9.5%5电子设备备4年5%25%6仪器仪表表10年5%10%7其他5年5%20%8土地月折旧率率=年折折旧率/12五、固定定资产的的购置及及审批: 购置置固定资资产的审审批程序序: 根据生生产经营营和管理理要求需需购置固固定资产产的单位位和部门门，首先先应向公公司主管管部门（项目部部、办公公室）提提交购置置申请报报告，申申请内容容包括固固定资产产的用途途、品种种、规格格、数量量，经主主管部门门和公司司分管领领导审核核后

42、报公公司主要要领导审审批同意意后方可可组织购购买。 固定定资产的的购置: 公司司所有固固定资产产由公司司材料部部门统一一购置，材料部部门应按按照申请请报告注注明的品品种、规规格、数数量，遵遵循“货货比三家家、优质质优价、经济使使用”的的原则进进行购置置，并签签订购买买合同，购置的的固定资资产由公公司财务务统一入入账。六、固定定资产的的使用管管理：固固定资产产实物由由公司统统一调度度管理。 = 1 * GB3 属于行行政办公公的固定定资产实实行办公公室领用用管理，即由办办公室向向财务部部打领领用单，办公公室对每每一件办办公固定定资产必必须编号号，并逐逐项建立立固定资资产卡片片台账，卡片必必须跟着

43、着实物转转移，卡卡片台账账应按品品名、规规格型号号、购置置时间、出售单单位、领领用数量量、领用用部门或或个人、资产编编号等详详细登记记，明确确领用责责任，人人为损坏坏的要赔赔偿，自自然损坏坏的由办办公室按按程序报报损。财财务部每每年应进进行一次次固定资资产大盘盘查，并并与办公公室及项项目部进进行实物物及卡片片台账的的核对。 = 2 * GB3 生产用用固定资资产，公公司统一一采购后后由设备备管理科科相关人人员向财财务部打打领用用单，个项目目部需使使用的，应向设设备管理理科打领用单单，设设备管理理科每月月应将领用单单报财财务部，由财务务部进行行核对。设备管管理科应应逐项建建立固定定资产台台账，台

44、台账应按按品名、规格型型号、购购置时间间、出售售单位、领用数数量、领领用部门门或个人人、资产产编号（应喷墨墨编号）等详细细登记，明确领领用责任任人，损损坏的固固定资产产由领用用的项目目部承担担损失，人为损损坏的，使用责责任人应应作相应应赔偿。各项目目部停止止使用的的固定资资产应及及时向设设备管理理科报停停。每年年财务科科应与设设备管理理科进行行一次固固定资产产清理核核对，对对项目部部已结束束项目，应随时时进行固固定资产产清理核核对。 = 3 * GB3 固定资资产使用用与维护护保养：固定资资产由使使用单位位负责维维护和保保养，特特别是施施工生产产设备使使用要严严格按照照公司颁颁布的设备管管理手

45、册册中的的的规定定和要求求执行，设备管管理科应应定时到到各项目目部对固固定资产产的性能能进行检检查。使使用设备备的单位位或个人人要严格格执行设设备操作作规程和和维护保保养规程程。做好好日常检检查、日日常保养养和定期期保养工工作。七、固定定资产的的核算： 公公司所有有固定资资产由公公司财务务部门统统一核算算，财务务部门应应将手续续完备的的固定资资产按原原值及时时入账，同时按按项目部部、类别别和单项项资产及及时建立立固定资资产总账账、明细细账，并并根据企业会会计准则则和企业所所得税法法相关关规定，对拥有有的固定定资产按按规定的的折旧年年限及折折旧率计计提折旧旧。 每月底底公司财财务部按按照各项项目

46、部实实际使用用的固定定资产计计提折旧旧。 项目部部不需使使用的固固定资产产应及时时向公司司设备管管理科进进行报停停，由设设备管理理科向财财务部出出具固固定资产产停用通通知单，公司司财务部部将在次次月起不不再向项项目部分分摊此固固定资产产的折旧旧。 公司财财务部负负责统计计各项目目闲置固固定资产产，及时时报送公公司办公公室、材材料部门门、工程程部门及及总经理理室各一一份，便便于以上上部门及及时安排排各闲置置固定资资产的调调拨，提提高固定定资产的的使用效效率和效效益。八、固定定资产的的清查盘盘点：公公司主管管部门要要定期或或不定期期对固定定资产进进行核查查，年终终要组织织各单位位对固定定资产实实物

47、进行行盘点清清查，做做到管理理部门、财务部部门、使使用部门门的固定定资产账账账相符符，账实实相符。若盘点点清查发发现有毁毁损或盘盘盈盘亏亏的，应应及时查查明原因因，并按按国家有有关规定定和财务务制度做做好相应应的账务务处理和和调整。由于个个人原因因导致资资产毁损损或盘亏亏的要追追究当事事人责任任。九、固定定资产报报废处置置： 固定资资产报废废的程序序和要求求：固定定资产达达到使用用年限和和报废标标准的，或未达达到使用用年限但但由于各各种原因因不能使使用或无无法使用用的固定定资产，需要提提前报废废的，均均由使用用单位提提出申请请报告，经材料料部门，公司主主管部门门，分管管领导实实地核实实鉴定提提

48、出处理理意见，上报公公司主要要领导审审批后才才能办理理处置的的相关手手续。报报废设备备固定资资产的处处理，由由公司主主管部门门和相关关人员对对报废设设备的残残值收入入作出估估计，确确定一个个较理想想的方案案实施。处置固固定资产产时要求求有两个个以上主主管部门门及人员员同时到到场办理理，残值值收入必必须及时时交回公公司财务务处。财财务部门门要做好好报废固固定资产产相应的的账务处处理。未未经公司司以上审审批手续续，任何何单位和和个人无无权处理理报废固固定资产产，违者者将追究究相关部部门人员员的责任任。 设备固固定资产产的改造造、更新新： 公公司各项项目部应应根据生生产经营营目标，制定公公司改造造、

49、更新新设备固固定资产产的计划划，对大大型机械械设备的的更新改改造，必必须经过过技术论论证。鉴鉴定及审审批手续续按资产产报废审审批要求求进行。若设备备固定资资产有下下列情况况之一的的应当报报废： = 1 * GB3 磨损严严重，基基础件己己损坏，大修后后也不能能达到使使用和安安全要求求的； = 2 * GB3 技术性性能落后后，耗能能高，效效率低，无改造造价值的的； = 3 * GB3 修理费费用高，在经济济上不如如更新合合算的； = 4 * GB3 属于淘淘汰机型型，又无无配件来来源的； = 5 * GB3 达到或或超过使使用年限限或达到到报废标标准的。十、建立立健全固固定资产产各项管管理制度

50、度：为加加强固定定资产的的管理，公司各各主管部部门必须须相应地地建立和和健全固固定资产产的各种种管理制制度，如如：固定定资产使使用保管管岗位责责任制，固定资资产技术术档案管管理制度度，固定定资产安安全技术术操作规规程，固固定资产产维修保保养制度度，固定定资产清清查盘点点制度，奖罚制制度，事事故报告告制度。（附：固固定资产产报废处处置审批批表）设备编号设备名称详细规格型号号规定使用用年限购置日期原价净值预计残值值收入资产报废废原 因经办人意见部门经理理 意 见分管副总总意 见见财务部门门意 见总经理审批监察部门门意 见第七章 周转材材料核算算管理 为更规规范、有有效地对对周转材材料进行行管理，提

51、高周周转使用用次数，节约成成本，特特制定本本制度。一、周转转材料是是企业施施工生产产过程中中能多次次使用，并可基基本保持持原来的的实物形形态而逐逐渐转移移其价值值的材料料。我公公司使用用的周转转材料主主要有：模板、木方、钢管脚脚手架、电缆线线、脚手手板、吊吊栏、安安全网、钢支柱柱、卡具具等。二、公司司材料部部是在公公司范围围内周转转材料管管理的职职能部门门，其职职责为：1、负责责周转材材料的采采购、租租赁；2、负责责周转材材料的调调配及调调拨价格格的协调调；3、负责责周转材材料使用用信息的的收集；4、负责责检查、监督使使用单位位按规定定变卖处处置周转转材料。三、公司司利用回回收的完完工项目目和

52、各项项目部使使用不上上的周转转材料建建立周转转材料租租赁中心心,回收收的材料料以模板板、木方方、电缆缆线等为为主，并并可根据据实际情情况购置置一批周周转材料料租赁给给各项目目部使用用。 四、公司司预算部部根据各各项目实实际施工工情况进进行分析析、计算算、调整整、汇总总后得出出各单项项工程量量的基础础之上，参照相相关定额额，编制制各项目目部周转转材料需需用量计计划。公公司材料料部根据据该计划划，结合合库存情情况编制制周转材材料的采采购或租租赁计划划。五、采购购计划的的制定须须符合以以下情况况之一：1、需求求量大、使用周周期较长长、品种种多、规规格复杂杂的项目目，可前前期购置置一部分分（后期期租赁

53、一一部分）。2、单位位所处地地域偏僻僻且周边边地区无无租赁来来源。 六、凡不不属以上上情况的的，原则则上不允允许采购购，应制制定相应应的租赁赁计划。七、施工工现场备备用的周周转材料料，必须须分类堆堆码整齐齐；卡具具须用铁铁丝、绳绳串放或或就地堆堆放，不不得乱丢丢乱扔和和无序存存放。八、施工工现场周周转材料料拆除后后，如短短期内不不再使用用时，使使用单位位应及时时维修、保养并并由物资资仓库回回收，保保管员应应仔细清清查，并并如实按按品种、规格建建立备查查台帐，登记收收支情况况。如短短期内仍仍需使用用时，使使用单位位应清理理、归堆堆，计数数登记，并做好好维护保保养工作作。九、周转转材料的的摊销是是

54、对其在在使用过过程中，将实际际消耗的的价值，适时、合理地地摊入有有关工程程项目成成本中去去的经济济管理办办法。摊摊销方法法原则上上：（11）、使使用新购购进的周周转材料料，项目目周期在在一年以以内按原原值400%摊销销成本，二年以以内按原原值700%摊销销成本，二年以以上全额额摊销；（2）、使用用旧的周周转材料料，项目目周期在在一年以以内按原原值300%摊销销，一年年以上按按原值的的50%摊销；（3）、使用用过的周周转材料料应完好好无损交交还公司司，如有有损坏按按价赔偿偿。十、各项项目部不不再继续续使用的的周转材材料，优优先考虑虑相互之之间调拨拨，调入入、调出出单位之之间按质质论价，协商调调拨

55、价格格，调入入单位按按双方确确认的调调拨价格格验收入入帐。十一、若若调入、调出项项目部对对调拨价价格不能能协商一一致，其其中丢失失、损坏坏的周转转材料按按第十六六条赔偿偿，其余余由公司司材料部部进行裁裁定。十二、工工程项目目竣工后后，对在在施工中中由于周周转次数数频繁、达到或或超过规规定周转转使用期期等原因因造成损损坏严重重、无法法修复再再利用的的，公司司按规定定成立鉴鉴定小组组，鉴定定结果形形成书面面报告上上报公司司主要领领导批准准后，考考虑对外外公开变变卖处置置。十三、工工程项目目竣工后后，因离离其他单单位路途途遥远、运费昂昂贵而不不经济时时，该项项目部对对变卖和和调拨两两种方式式进行经经

56、济对比比，形成成书面报报告上报报公司主主要负责责人批准准后，对对外公开开变卖处处置。十四、各各项目部部组织人人员每月月检查一一次周转转材料使使用、维维修保养养情况，每半年年进行周周转材料料的清点点盘查，及时如如实编制制周转材材料明细细报表，并上报报公司财财务部、材料部部。十五、对对于未经经公司主主要领导导批准，擅自变变卖周转转材料的的项目部部和个人人，一经经查实，变卖收收入上交交公司财财务部，并对项项目部、个人分分别处以以损失额额的1000%、3%的的经济处处罚；情情节严重重者，以以专项报报告上报报公司提提请对项项目部及及相关人人员给予予行政处处分。十六、项项目部如如丢失周周转材料料，按原原值

57、1000%赔赔偿；如如周转材材料变形形严重（死弯、压扁、开焊、锯口、裂纹等等缺陷），按原原值900赔偿偿。第八章 租赁设设备核算算管理为加强公公司财务务部对机机械设备备租赁的的财务核核算与管管理工作作，制定定本规定定：1、设备备科根据据需要申申请租赁赁相关设设备，应应及时将将备案过过的设备备租赁合合同提供供给公司司财务部部存档。2、设备备科与设设备承租租单位或或个人签签订的设设备租赁赁合同，合同条条款应包包括机械械名称、规格型型号、启启用日期期、租金金结算方方式及双双方责任任等有关关内容。合同生生效后，租用双双方应严严格遵守守合同条条约，若若任何一一方违反反条款，所造成成的经济济损失由由违约方

58、方负责。3、公司司财务部部根据合合同约定定的租金金结算节节点，到到期通知知设备科科催收租租金，租租金一律律由承租租单位或或个人直直接汇入入公司财财务专用用账户，由财务务部开具具专用格格式收据据或租赁赁发票给给承租方方，租赁赁业务经经办人员员不得直直接接触触现金业业务。4、租赁赁设备发发生的维维护保养养等相关关费用由由设备科科按程序序报销，费用开开支与租租金收入入实行两两条线原原则，不不得在收收入中坐坐支。5、公司司机械设设备对外外租赁办办理出、入库手手续时要要按要求求开具资资产调拔拔单，设设备租赁赁开工前前，要求求双方签签订设设备租赁赁开工报报告单，设备备租期结结束归还还前，要要求双方方签订设

59、备租租赁竣工工报告单单，在在办理租租金结算算手续时时，要求求双方签签订设设备租赁赁租金结结算报告告单，以上手手续作为为财务人人员核算算依据。6、设备备报废由由设备科科提出申申请，按按规定经经相关部部门人员员会同签签定后报报告公司司领导审审批后，进行报报废处置置，财务务上按固固定资产产清理规规定进行行核算。附格式：设备租赁赁开工报报告单(出租方方)将塔塔吊/人人货电梯梯台(型号号)、米米、节(标准节节)、道道(附墙墙)及其其他相关关附件出出租给(承租方方)；现经安装装检验合合格后，双方一一致同意意从年月日开始始计算租租金；工工程竣工工设备退退场时，归还不不全的，应照价价赔偿；租金以(元/月月/台

60、)或(元元/天/台)；出租方：(签章章) 承租租方：（签章）日期： 日期：联系人电电话： 联系人人电话： 设备租赁赁租金结结算报告告单(出租方方)将塔塔吊/人人货电梯梯台(型号号)、米米、节(标准节节)、道道(附墙墙)及其其他相关关附件出出租给(承租方方)； 租赁总总天数为为天；春春节报停停天，其其他情况况报停天，实际承承租天，租金以以(元/月/台台)或(元/天天/台)结算，总租金金元(小小写)(大写)，累计计已付租租金元(小写)(大写写)，实实际应付付剩余租租金元(小写)(大写写)；其他相关关事宜出租方：(签章章) 承租租方：（签章）日期： 日期：联系人电电话： 联系人人电话： 设备租赁赁竣