《税务会计》课程教学大纲

1、税务会计教学大纲课程名称 ：税务会计/ Tax Accounting学时/学分：48/3 先修课程 ：会计学原理、中级财务会计、金融企业会计、预算会计适用专业 ：会计学开课学院（部）、系(教研室)： 管理学院会计学系一、课程的性质与任务税务会计是以国家的现行法令为准绳，以货币计量为基本形式，运用会计学的基本理论和核算方法，连续、系统、全面地对纳税人的税款形成、计算、申报、缴纳、清算的过程进行核算和监督的一门专业会计。税务会计以财务会计为基础，仅对企业经济活动的涉税方面进行核算和监督，是现代会计体系的重要组成部分，属于会计专业本科学生的选修课程。税务会计既涉及会计中的税务问题，又涉及税务中的会计

2、问题，还要涉及国家税收和税法，研究领域包括经济学范畴、法学范畴、会计学范畴，对于学生将来从事会计实践工作具有重要的指导意义。通过学习本课程，使学生全面掌握国家税法的基本内容和企业纳税实务，准确把握企业税务活动的会计核算知识，建立依法纳税思想，形成准确计税、纳税的能力，培养税务筹划观念。二、课程的教学内容、基本要求及学时分配 （一）教学内容第1章 总论1.税务会计的含义2.税务会计的内容3.税务会计的原则4.企业纳税工作的组织第2章 增值税的核算1.增值税概述2.增值税应纳税额的计算3.一般规模纳税人增值税的会计核算4.小规模纳税人增值税的会计核算第3章 消费税的核算1.消费税概述2.消费税应纳

3、税额的计算3.消费税的会计核算第4章 营业税的核算1.营业税概述2.营业税应纳税额的计算3.主要行业营业税的会计核算第5章 资源税的核算本章阐述资源税的税法知识，会计核算及纳税申报。通过本章的学习，应了解资源税的税法知识，掌握资源税的计算方法及会计处理，熟悉其纳税申报。1.资源税概述2.资源税应纳税额的计算3.资源税的会计核算第6章 关税的核算1.关税概述2.关税应纳税额的计算3.关税的会计核算第7章 企业所得税的核算本章主要阐述企业所得税税法，永久性差异与暂时性性差异，所得税会计处理方法和特殊行为的所得税会计处理，企业所得税纳税申报。通过本章学习应重点掌握所得税会计处理方法和常见的永久性差异

4、与暂时性性差异，要求熟悉企业所得税税法并了解各种特殊行为的所得税会计处理及其纳税申报。1.企业所得税概述2.企业所得税应纳税额的计算4.企业所得税会计的核算方法（二）基本要求1.重点掌握以下概念： 税务会计的概念；增值税；增值税一般纳税人、增值税小规模纳税人；消费税；营业税；资源税；关税；企业所得税。2.牢固掌握下列内容：税务会计的内容；一般纳税人增值税、小规模纳税人增值税和增值税出口退税等的会计处理；不同情况下消费税的会计处理；不同税目下营业税特殊税务处理；资源税的会计处理；关税的会计处理；企业所得税的会计处理。3. 熟练运用下列方法：税务会计的方法；增值税的纳税计算；消费税的纳税计算；营业

5、税的纳税计算；资源税的纳税计算；关税的纳税计算；企业所得税的纳税计算。（三）学时分配本课程的教学时数为48学时，课内学时分配如下表： 教学环节课程内容 学时讲 课习 题 课小 计总论44增值税的核算8210消费税的核算617营业税的核算617资源税的核算213关税的核算415企业所得税的核算10 212合 计40848（四）课程内容的重点、难点重点：一般纳税人增值税、小规模纳税人增值税和增值税出口退税等的会计处理；不同情况下消费税的会计处理；不同税目下营业税特殊税务处理；企业所得税的会计处理。难点：增值税会计处理方法和特殊行为的增值税会计处理；所得税会计处理方法和特殊行为的所得税会计处理。三、

6、课程改革与特色本门课程使用了多媒体教学。本课程的基本内容包括国家税法的基本内容和会计准则规范介绍，企业纳税实务和税收业务会计处理的具体讲解。由于国家税法内容繁多，且经常出于变化之中，因此，紧密结合国家法律法规的变化，使本课程内容保持及时性特点是本课程的特色。四、推荐教材及参考书推荐教材：税务会计与税务筹划，主 编：盖地 ，出版社：中国人民大学出版社,出版时间：2009.1。参考书：会计与出纳常用法律法规应用解释，主 编： HYPERLINK /mall/search.jsp?author=吴联梓 吴联梓，出版社：企业管理出版社，出版时间：2006.3。税务会计，主 编：王碧秀，出版社：清华大学出版社，出版时间：2008.12Financial Insteuments：a Comprehensive Guide to Accounting and Reporting，主 编： Leslie.F.Seidman，出版社：CITIC PUBLISHING HOUSE，出版时间：2004.1。Financial and Manage