公司财务管理制度体系

1、财务管理制度体系江苏六维维物流设设备实业业有限公公司财务管理理制度总总则第一条 为依法法加强财财务管理理，提高高工作效效率，发发挥财务务部门在在公司经经营与运运作过程程中的反反映、控控制、参参与和监监督作用用,全面面揭示经经济活动动的发生生及结果果,根据据国家的的财政金金融政策策和会会计法与公公司法及相关关法律法法规,结结合公司司的实际际情况,制定本本制度。第二条 本制度度适用于于公司本部部及分公公司。第三条公公司推行行“统一管管理，统统一计划划，分业业经营，独立核核算”的管理理体制，由公司司财务结结算中心心统一领领导全公公司的财财务工作作。第四条 公司鼓鼓励财务务部门及及财务人人员积极极依法

2、依依本制度度履行职职责，维维护公司司及分公公司和股股东权益益。第五条 财务部部门及财财务人员员履行职职责应客客观公正正、实事事求是；依法、依制度度和依工工作程序序；勤奋奋廉洁，恪守高高尚的职职业道德德；严格格遵守公公司及各各分公司司的各项项规章制制度；强强化服务务意识，增强工工作技能能；努力力改进财财务工作作质量，讲求财财务工作作效率，降低财财务管理理成本；保守职职业秘密密。公司司及各分分公司和和全体员员工必须须严格依依此办理理财务事事宜,并并积极协协助、配配合财务务部门工工作。第六条 本制度度由公司司财务结结算中心心负责制制订、解解释，修修订权归归公司董事事会。各各分公司司依据本本制度拟拟定

3、相应应的实施施细则，经董事事会批准准后施行行。财务人员员管理第一条 本制度度所指财财会人员员包括财财务总监监、财务务经理、会计主主管、会会计、出出纳。第一章 聘任与与管理第二条 所有人人员一律律由公司司聘任和和管理。第三条 所有财财务人员员均由公公司财务务结算中中心和人力资资源部共共同选拔拔、考核核，考核核不合格格者不予予录用。第四条 各财务务人员均均由公司司委派，在任职职期内不不称职或或因其他他需要，公司有权权提前解解聘或调调动。第五条 财会人人员的工工资统一一由公司司发放，其奖金金及福利利由所在在公司结结合本单单位经济济效益核核发。第六条 对被委委派的财财会人员员实行定定期述职职制度，在任

4、期期内经综综合评议议不合格格的，公公司予以以免职或或辞退。第七条 被委派派的财会会人员接接受公司司财务结结算中心心和所在在单位的的双重领领导。对对不服从从所在公公司正常常管理、不爱岗岗敬业或或业务水水平低下下的财会会人员，所在单单位有权权向公司司申请调调离。第二章 任职资资格第八条 热爱公公司，爱爱岗敬业业，清正正廉洁，坚持原原则，抵抵制不正正之风，有良好好的财会会人员职职业道德德。第九条 有财会会人员上上岗资格格证，财财务负责责人应具具备助理理会计师师以上职职称，从从事会计计工作三三年以上上工作经经历。第三章 基本职职责第十条 严格遵遵守国家家的相关关法律法法规和公公司的相相关规章章制度。第

5、十一条条 搞好好所在公公司会计计核算、财务管管理工作作，为领领导决策策提供参参考依据据，对重重大事项项及时报报告。第十二条条 参与与所在公公司业务务计划的的制订和和主要经经济合同同的审查查与执行行，检查查计划、合同的的执行情情况和结结果。第十三条条 组织织编制财财务计划划，落实实完成计计划的各各项措施施，对计计划执行行过程中中存在的的问题提提出改进进意见和和解决办办法。第十四条条 加强强所在公公司的资资金和资资产管理理，保证证资金和和资产的的安全完完整，合合理组织织资金调调拨与结结算。第十五条条 积极极参加公公司组织织的财会会人员的的业务培培训和业业务考核核。第十六条条 财务务人员应应尽的其其

6、它职责责。第四章 离任与与交接第十七条条 财务务人员调调动或离离职必须须提出书书面申请请，经批批准后接接以下程程序办理理调动或或离职手手续：1、由公公司财务务结算中中心、人力资资源部派派员组成成审计小小组，办办理离任任审计。2、经审审计合格格后，方方可办理理交接手手续，未未办清交交接手续续后，不不得调动动或离职职。第十八条条 财务务人员办办理移动动时，要要编制移移交清册册，列明明应移交交的会计计账表、凭证、印鉴、文件、会计软软件、密密码及数数据磁盘盘，并将将现金、有价证证券、支支票、发发票等与与出纳核核对一致致，在监监交人监监督下按按移交清清册内容容移交，并对遗遗留问题题和未了了事项写写出书面

7、面材料。第十九条条交接完完毕，交交接双方方和监交交人员在在移交清清册上签签名或盖盖章，并并在移交交清册上上注明：单位名名称、交交接日期期、交接接双方和和监交人人员职务务、姓名名、移交交清册页页数及需需说明的的其他问问题和意意见等，移交清清册一式式叁份，双方各各执一份份，存档档一份。第五章 考核与与管理第二十条条 对财财务经理理工作质质量和职职责履行行考核由由公司人人力资源源部、财财务部进进行。同同时考核核结果报报人力资资源部，与其效效益工资资挂钩。对财务务经理的的考核采采取按季季考核、年终综综合评价价的办法法。其他他财务人人员的考考核在各各分公司司进行，年终将将考核结结果报公公司财务务结算中中

8、心。考核内容容以所在在公司的的会计基基本制度度执行情情况、财财务制度度和财务务计划执执行情况况、会计计基础规规范化管管理工作作以及固固定资产产管理等等制度贯贯彻执行行情况、所在单单位的内内在管理理水平为为主。考考核结果果与个人人的经济济利益及及评先挂挂钩。会计核算算管理第一章 会计核核算原则则第一条 公司执执行中中华人民民共和国国会计法法、会计人人员职权权条例、企企业会计计准则和企企业财务务通则等法律律法规关关于会计计核算一一般原则则、会计计凭证和和帐簿、内部审审计和财财产清查查、成本本清查等等事项的的规定。第二条 公司采采用国家家规定的的会计制制度的会会计科目目和会计计报表，并按有有关的规规

9、定办理理会计事事务。第三条 记帐方方法采用用借贷记记帐法。记帐原原则采用用权责发发生制。以人民民币为记记帐位币币。人民民币同其其他货币币折算，按国家家规定的的会计制制度规定定办理。第四条 一切会会计凭证证、帐簿簿、报表表中各种种文字记记录用中中文记载载，数目目字用阿阿拉伯数数字记载载。记载载、书写写必须使使用钢笔笔，不得得用铅笔笔及圆珠珠笔书写写。第五条 公司对对公司资资本坚持持资本确确定、资资本充实实的原则则。第六条 公司各各单位收收益与费费用的计计算，实实行分级级核算，按部设设帐。第七条 对同一一时期的的各项收收入及与与其相关关联的成成本、费费用都必必须在同同一时期期内反映映，如应应付工资

10、资、应提提折旧等等均按规规定时间间进行，不应提提前或延延后。第八条 公司采采用的会会计处理理方法，前后各各期必须须一致，非董事事会同意意，任何何人不得得随意改改变。第二章 会计凭凭证第九条 客户签签发或内内部签发发的凭证证，其经经济内容容应符合合国家政政策或公公司财务务制度的的有关规规定，应应真实、合法、印章齐齐全，要要素完整整，大小小写金额额相符。第十条 自制的的记账凭凭证应有有合法的的原始凭凭证作附附件或填填制依据据；冲正正错账、调整暂暂收、暂暂付、扣扣划款项项和费用用开支等等凭证审审批及经经手人员员签章应应齐备。第十一条条 各种种资金存存入、划划出或账账户之间间的划转转凭证应应具有真真实

11、性、合法性性和准确确性。第十二条条 记账账凭证中中的会计计分录和和有关金金额应准准确，有有关签章章应齐备备、清晰晰。第十三条条 物品品采购凭凭证应附附有详细细的物品品清单、物品入入库单及及批准文文件。第三章 会计计账簿第十四条条 账簿簿、账户户的使用用应正确确，账簿簿的记载载应符合合记账规规则的要要求。第十五条条 总账账各科目目余额与与该科目目明细账账余额之之和应相相符。第十六条条 银行行存款账账应定期期与银行行对账单单核对，对不符符款项应应查明原原因。资 金 管 理理第一条公公司设立立财务结结算中心心，在董董事长的的领导下下，监督督管理各各分公司司的资金金运营工工作。财财务结算算中心具具有管

12、理理、监督督和服务务三重职职能，与与分公司司在资金金管理工工作中是是监督与与被监督督、管理理与接受受管理的的关系；在结算算业务中中是服务务与被服服务的关关系。第二条 在资金金管理上上严格执执行“收支两两条线”的管理理办法，不准以以任何形形式坐支支资金。各分公公司根据据各自的的实际情情况开设设银行存存款帐户户，报公公司财务务结算中中心备案案，未经经批准，不得随随意多开开设银行行帐户。第三条 日常费费用开支支采用限限额备用用金制度度，各分分公司根根据本公公司实际际情况向向公司财财务结算算中心申申报备用用金限额额，经批批准后，在财务务结算中中心的监监督下，各公司司在备用用金限额额内周转转使用。第四条

13、 货款支支付采用用集中支支付和分分批支付付相结合合的管理理办法，需支付付的计划划内货款款支付前前报公司司财务结结算中心心审批，超计划划支付的的货款报报董事长长审批。第五条 各分公公司应于于每年年年初根据据董事会会下达的的目标任任务编制制资金计计划，报报公司财财务结算算中心。财务结结算中心心根据各各公司的的年度任任务、经经营发展展规划、资金来来源以及及分公司司的资金金状况综综合平衡衡后，确确定各分分公司的的流动资资金定额额。第六条财财务结算算中心将将严格按按照定额额控制各各分公司司的资金金规模，如遇周周转困难难需向公公司借款款时，应应专题报报告说明明原因，报董事事长批准准后实行行有偿使使用，有有

14、关资金金占用按按银行同同期贷款款利率计计付利息息。第七条财财务结算算中心必必须确保保资金的的安全性性、高效效益性、流动性性，定期期对分公公司的资资金库存存、银行行存款情情况进行行检查和和监督，定期向向董事长长、董事事会专题题报告。第八条 各分公公司必须须于每天天上午九九点前将将前一天天的资金金余额报报公司财财务结算算中心，财务结结算中心心将数据据报送公公司财务务总监，如发生生漏报或或迟报，对相关关人员进进行处罚罚。资产管理理第一条 本制度度所指资资产管理理包括流流动资产产、固定定资产、长期投投资、无无形资产产的管理理。第一章 流动资资产管理理第二条 流动资资产包括括现金、银行存存款、应应收款项

15、项、存货货、低值值易耗品品等。第三条 现金的的收付及及保管由由经被授授权的出出纳员负负责，其其他人员员不得直直接收支支和管理理现金。现金支支出的审审批人员员应同出出纳员、银行票票据保管管员和记记账员分分离。 第四条 现金使使用范围围主要限限于：支付薪薪资、奖奖金及津津贴等。 支付付差旅费费。依银行行规定和和结算起起点（在在10000元）以下的的零星开开支。第五条 营业所所取得的的现金，应由出出纳清点点并送存存银行。任何人人不得坐坐支现金金。第六条 负责应应收帐款款的人员员不得同同时负责责现金收收入账的的工作。第七条 保管银银行票据据的人员员不得同同时负责责现金支支出账和和调整银银行存款款账。第

16、八条 负责调调整银行行存款帐帐的人员员不得同同时负责责银行存存款帐、现金支支出帐、应收款款帐、应应付款帐帐。第九条 收支现现金时，经办人人员要严严格审核核现金收收付凭证证及所附附单据是是否合法法，数额额是否完完整，审审签手续续是否齐齐备等。对不符符合制度度规定的的，应予予以纠正正或拒绝绝办理收收付。第十条 认真做做好库存存现金保保管工作作。现金金和有价价证券应应置于保保险箱（柜）里里以确保保安全和和完整无无缺。第十一条条 因工工作关系系需配备备备用金金的，需需要人应应向所在在公司财财务结算算中心门门提出申申请，经经所在公公司领导导同意,备用金金支用不不得超过过规定范范围和业业务内容容，不得得移

17、作他他用或私私人挪用用,出纳纳人员应应对该类类备用金金使用情情况定期期或不定定期抽查查。第十二条条 现金金收付款款项，均均应按业业务性质质分别填填写交款款单或费费用报销销单,并并应写明明收付的的内容、用途、金额及及有关情情况经有有关人员员审核盖盖章后方方能办理理收付手手续。第十三条条 现金金收付业业务必须须当日登登记现金金日记账账，做到到日清月月结，账账款相符符。不得得用白条条或原始始凭证抵抵库。第十四条条 公司司各部门门与各分分公司及及所属各各部门的的现金收收付都应应通过所所在公司司财务结结算中心心门入账账,任何何部门和和个人都都不得自自行保留留现金，不得私私设“小金库库”,公司财财务结算算

18、中心应应经常督督促检查查。第十五条条 对超超过现金金收付范范围或限限额以上上的款项项进行收收付时，必须通通过银行行结算,禁止化化整为零零套取现现金,禁禁止利用用公司及及各分公公司的银银行账户户给其他他单位或或个人办办理结算算。第十六条条 公司司及各分分公司在在经营业业务需要要使用银银行票据据付款时时，一律律由经办办部门填填写银行行票据申申请单，凭合法法有效和和批准手手续齐备备的依据据经所在在公司财财务负责责人审批批后方能能办理银银行票据据领取手手续。第十七条条 银行行票据领领用者，必须在在银行票票据登记记簿上写写明领用用日期、付款内内容并签签字。第十八条条 财务务部门签签发银行行票据时时，应进

19、进行登记记并将该该票据项项目填写写齐全。使用支支票时，不得签签发空头头支票，若无法法明确收收款单位位名称、金额时时，应把把付款用用途、签签发日期期写明。第十九条条 实行行计划控控制的费费用或物物资采购购，在付付款时应应同时核核实计划划。超过过计划的的部分应应在按规规定先追追补手续续。第二十条条 公司司及各分分公司财财务结算算中心门门应依本本条规定定确定专专人办理理银行票票据事宜宜，并应应同时遵遵守银行行的相关关规定，确保银银行票据据使用安安全。1. 银银行票据据包括：现金支支票、转转帐支票票、银行行汇票、银行本本票、银银行承兑兑汇票。2. 业业务员将将收到的的票据交交给会计计，由会会计对收收到

20、的银银行票据据进行审审核（日日期、金金额、收收款单位位全称、印章齐齐全与否否）。审审核后交交出纳保保管，出出纳将票票据号码码、金额额、背书书转让等等进行登登记，然然后进帐帐。出纳纳进帐后后将单据据及时交交会计入入帐。3. 银银行承兑兑汇票由由出纳保保管，可可到期收收款，也也可背书书转让。4. 银银行票据据使用时时其票面面金额、用途、时限应应与经批批准的内内容相符符，并随随附有关关凭证。5. 公公司应付付的银行行承兑汇汇票，由由出纳登登记清单单，并提提前筹划划资金，以确保保银行能能按期支支付到期期款项。6. 银银行票据据经办人人或结算算人员不不得擅自自接受外外来银行行票据并并代客承承兑，特特殊情

21、况况下应经经所在公公司财务务负责人人和总经经理批准准。第二十一一条 银银行存款款管理人人员应正正确使用用和审核核各种银银行结算算凭证，及时办办理银行行存款的的收付业业务，并并及时审审核银行行往来对对账单，如月末末有未达达账款，应查明明原因及及时处理理，编制制银行存存款余额额调节表表。第二十二二条 货货币资金金的清查查：1. 现现金及有有价证券券的清查查，由财财务部经经理或主主管会计计主持，出纳员员在场，通过实实地盘点点的方法法确定库库存现金金及有价价证券的的实存数数，再与与其账面面余额核核对，以以查明盈盈亏。盘盘点结束束后，根根据盘点点结果，填制“现金、有价证证券盘点点表”。2. 银银行存款款

22、的清查查，由财财务部经经理或主主管会计计主持，采用与与开户银银行对账账的方式式进行。核对完完毕后编编制银行行存款余余额调节节表。3. 现现金、银银行存款款及有价价证券的的清查应应采取不不定期清清查的方方式，一一般每月月至少一一次。第二十三三条 所所有应收收性质的的款项,如应收收帐款、其他应应收款及及各类预预付款项项，均应应按季进进行帐龄龄分析，编制帐龄分分析表，上报报公司，并并向欠款款单位和和经办人人落实追追收工作作，规范范各类应应收帐款款的管理理。公司司对确凿凿证据表表明确实实无法收收回的应应收款项项，报董董事会核核销。第二十四四条 应应收款项项的清查查由财务务部和业业务经办办部门共共同负责

23、责，一般般一年应应全面核核对一、二次，财务部部应有专专人负责责应收款款项的清清理。第二十五五条 公公司的存存货主要要指储存存在仓库库内的贸贸易商品品、原料料、用品品、低值值易耗品品、工程程材料及及其他原原辅材料料等有形形有价物物品，房房地产开开发中未未销售的的房产按按存货处处理。第二十六六条 存存货购入入与领用用和销售售的计价价与管理理采用“先进先先出法”。1. 公公司及各各分公司司均应科科学合理理地制定定存货定定额。对对存货不不同类别别要根据据经营业业务的要要求，分分别制定定最高限限量和最最低限量量，以此此防止积积压或不不能保证证业务需需要的情情况出现现。2. 实实行存货货验收制制度。购购进

24、的各各项物品品应履行行验收入入库程序序。对数数量、质质量同时时进行验验收。保保管责任任人应在在验收凭凭证上签签章。3. 建建立健全全存货保保管制度度。对库库存的各各项物品品，要建建立专人人负责的的保管制制度，并并设置有有数量与与金额的的辅助明明细账，以供核核算与查查对。4. 健健全存货货出库制制度。严严格按仓仓库管理理的制度度办理出出库手续续，保管管人员凭凭手续齐齐备的出出库单发发货。5. 实实行先进进先出制制度。保保管人员员对库存存的物品品应按先先进先出出的原则则执行，以防止止物品的的损坏霉霉烂变质质和成本本变动。6. 勤勤进快销销，压缩缩库存。对货源源供应正正常的物物品尽可可能勤进进快销，

25、降低库库存以加加速资金金周转。7. 及及时处理理库存积积压的物物品，对对近保质质期或将将要变质质的物品品要及早早发现并并依程序序处理。第二十七七条 存存货的清清查：由由财务部部、各公公司仓储储部共同同负责，对原材材料、库库存商品品进行清清查。每每月的定定期盘点点一般由由会计人人员和对对应的仓仓管人员员配合进进行，年年度清查查或重点点清查，一般由由各方组组成清查查小组配配合进行行。注意意以下几几点：1. 确确定清查查日期，由财务务部结出出帐面余余额。2. 检检查存货货的数量量、质量量和储存存情况，特别要要注意有有无损坏坏变质的的和储存存数量较较大且长长期没有有领用或或很少领领用的存存货。发发现后

26、应应查明原原因，以以便及时时处理。3. 对对盘盈、盘亏和和超储的的存货，必须进进行分析析，明确确责任，提出处处理意见见。第二十八八条 低低值易耗耗品为单单价在220000元以下下的工具具、量具具、办公公家具及及用具。第二十九九条 低低值易耗耗品的购购置：由由使用部部门填写写采购单单，按程程序和权权限报批批后，由由所在公公司人力力资源部部或采购购部与供供应商签签订采购购合同，报经财财务部门门备案后后（交合合同原件件一份）再行购购置。第三十条条 低值值易耗品品的清查查：由财财务部、使用部部门共同同负责，每年至至少在年年终前清清查一次次，清查查后应编编制“低值易易耗品盘盘点表”。第二章 固定定资产管

27、管理第三十一一条 为为了加强强公司的的固定资资产财务务管理，保证固固定资产产的安全全与完整整，充分分发挥固固定资产产的效能能，根据据国家规规定，结结合本公公司实际际情况，制定本本章规定定。第三十二二条 使使用年限限在一年年以上的的房屋建建筑物、机器设设备、运运输工具具、以及及其他与与生产经经营有关关的设备备、器具具、工具具等，不不属于生生产经营营主要物物品，单单位价值值在20000元元以上的的，并且且使用年年限超过过2年的的其他物物品，按按固定资资产进行行管理。第三十三三条 公公司实行行公司与与各分公公司之间间固定资资产统一一调剂有有偿使用用制度。公司财财务结算算中心负负责相关关事宜，分公司司

28、财务结结算中心心门会同同使用部部门负责责具体工工作。第三十四四条 固固定资产产分为房房屋建筑筑物、机机器设备备、运输输工具、主要工工具用具具及其他他物品五五大类。第三十五五条 固固定资产产的计价价，应按按其不同同来源渠渠道分别别依如下下情况确确定：1. 购购进的固固定资产产以进价价加运输输、装卸卸、包装装、保险险费用计计价；需需安装的的固定资资产，还还应包括括安装费费用；从从国外进进口的，其进价价还包括括所支付付关税及及附加税税。2. 为为投资的的固定资资产，以以资产评评估后并并经投资资各方商商定的价价格计价价。3. 自自制自建建的固定定资产，以制造造和建筑筑过程中中所发生生的实际际支出计计价

29、（也也可按市市场评估估计价）。4. 对对固定资资产进行行技术革革新，技技术改造造所发生生的能够够增加固固定资产产价值的的支出，应调整整固定资资产的原原值。5. 盘盘盈的固固定资产产按同类类固定资资产的重重置完全全价值计计价。第三十六六条 固固定资产产应按原原值（或或重置完完全价值值）入账账，入账账后固定定资产价价值不得得随意变变动，属属下列情情况方可可进行账账务调整整：1. 增增加补充充设备或或改良工工程。2. 将将固定资资产一部部分拆除除。3. 根根据实际际价值调调整原来来的折余余价值。4. 发发现原有有固定资资产计价价有错误误。6. 根根据国家家有关规规定对资资产重新新评估。第三十七七条

30、固固定资产产的折旧旧：1. 固固定资产产统一按按直线折折旧法进进行折旧旧，不计计提残值值，公司司及各分分公司根根据行业业特点，按国家家规定标标准计提提折旧。2. 折折旧方法法经确定定，公司司及各分分公司财财务结算算中心必必须严格格按照此此方法进进行折旧旧，不得得随意变变更；如如需变更更，经公公司财务务结算中中心门报报经董事事长决定定，并应应在财务务报表中中予以说说明。3. 固固定资产产的修理理、维护护不计提提大修理理基金，发生的的日常修修理维护护费用直直接计入入当月成成本。第三十八八条 实实行财产产主管部部门、财财产使用用部门和和财务部部门综合合核算管管理的分分工负责责制。资资产管理理部门：为

31、本公公司人力力资源部部门，负负责固定定资产登登记管理理、购置置、处置置和报废废。并按按固定资资产类别别和责任任人建立立实物台台账和卡卡片，详详细记录录单台固固定资产产的购置置时间、规格型型号、生生产厂家家、价值值、存放放地点、使用人人、转移移或报废废等情况况。 资资产使用用部门：负责固固定资产产的合理理使用，保管、维修。资产的的具体操操作人(使用人人)负责责资产的的安全、完整，是资产产管理的的第一责责任人，必须严严格遵守守安全操操作规程程，对违违反操作作规程造造成固定定资产损损坏的要要追究责责任，酌酌情赔偿偿，对保保管不妥妥造成固固定资产产丢失的的要追究究责任，给予经经济处罚罚。资产产核算部部

32、门：为为本公司司财务结结算中心心，负责责办理固固定资产产购建、验收入入库、领领用、转转移、报报废等财财务手续续，建立立固定资资产明细细账，从从价值方方面对公公司的固固定资产产进行核核算和管管理，对对公司固固定资产产的安全全完整和和使用情情况进行行全面监监督。第三十九九条 固固定资产产的购建建、入库库1. 由由使用部部门提出出增加固固定资产产的报告告，交人人力资源源部门进进行可行行性研究究后，提提出购建建报告。2. 报报所在公公司总经经理批准准。超权权限的报报公司总经经理批准准。3. 由由人力资资源部门门责任对对外订货货，签订订建设安安装工程程合同。4. 由由人力资资源部门门、财务务部门、资产使

33、使用部门门组成资资产验收收小组，进行严严格的验验收、鉴鉴定、签签章手续续，由人人力资源源部门填填写资产产验收单单，与申申请报告告、采购购合同原原件一起起交财务务部入帐帐，并建建立新资资产的台台账和卡卡片，进进行定物物、定人人管理。5. 销销售货款款抵债换换回的设设备、车车辆、房房屋等，首先由由营销公公司提出出申请，报经分分管领导导、董事事长批准准，再签签署货物物抵款协协议，在在办理资资产的接接交手续续时，必必须将合合格票据据与移交交单一并并办理。财务凭凭申请报报告、货货物抵款款协议、合格票票据及移移交单的的原件进进行账务务处理，如有特特殊原因因不能提提供原始始票据，应有详详细说明明文件，经分管

34、管领导、董事长长签字认认可。有有关票据据的借用用必须有有交接人人员签字字。第四十条条 固定定资产的的内部转转移：1. 固固定资产产的内部部转移，必须经经公司主主管领导导和人力力资源部部门批准准。2. 人人力资源源部门对对内部转转移的固固定资产产必须办办理内部部移动手手续，并并经移入入移出资资产的部部门和资资产的使使用人双双方签字字认可，若资产产转移手手续不全全，造成成资产损损失，其其责任由由原管理理部门和和原使用用人负责责赔偿。3. 人人力资源源部门对对内部转转移的固固定资产产，必须须及时通通知财务务部，财财务部门门接到通通知的当当月进行行账务调调整。第四十一一条 固固定资定定的出借借、出租租

35、：1. 任任何固定定资产未未经公司司领导批批准，不不得私自自出租或或出借。2. 固固定资产产出借、出租，必须申申请报经经批准，办理资资产交接接手续，并按合合约及时时收回其其固定资资产。第四十二二条 固固定资产产的清理理、盘存存：由人人力资源源部门和和财务部部门、使使用部门门共同负负责，每每半年进进行一次次清查，主要抓抓好以几几点：1. 查查物点数数，核对对账目，财务人人员要深深入现场场逐项清清查。2. 检检查固定定资产的的保管、使用及及维护情情况。3. 发发现固定定资产盘盘盈、盘盘亏或报报废要认认真记录录，查明明原因，落实责责任，按按制度规规定报经经审批，财务部部门根据据审批结结果进行行帐务处

36、处理。第四十三三条 固固定资产产的报废废、处理理：1. 对对于长期期闲置不不需用、不能用用或使用用成本超超过其使使用所能能创造的的价值的的固定资资产，由由使用部部门提出出书面的的报废或或处理申申请，详详细填写写固定资资产的名名称、型型号规格格、购置置时间、报废理理由。2. 固固定资产产报废、处理申申请，经经人力资资源部门门核实并并出具资资产处理理意见，报公司司主管领领导、总总经理或或董事长长批准。3. 固固定资产产报废处处理申请请、处理理批示及及处理的的变价收收入，由由人力资资源部门门一并交交至财务务部，财财务部及及时进行行账务处处理。成本、费费用管理理 第一条 各公司司建立严严格的成成本控制

37、制制度，按国家家和公司司的相关关规定，根据各各公司行行业特点点制定管管理细则则和标准准，并报报公司备案案。第二条 所有成成本费用用支出项项目必须须符合分分级审批批和双签签制度规规定，严严禁超标标准、超超权限支支付各种种成本费费用。第三条 各单位位的成本本核算，要严格格区分本本期与下下期成本本界限、成本支支付与营营业外支支出的界界限，费费用的核核算坚持持权责发发生制的的原则，当期发发生的费费用，无无论其款款项是否否收付，都应计计入当期期的费用用（通过过“待摊费费用”、“递延资资产”除外）。第四条 虽在本本期支付付的费用用，但应应由后期期负担的的均不能能计入本本期费用用，通过过“待摊费费用”、“递

38、延资资产”科目核核算。但但应归属属本期的的费用、损失不不得挂帐帐，调剂剂利润。第五条 递延资资产包括括开办费费、租入入固定资资产改良良支出及及对原有有固定资资产进行行装修、装潢的的净支出出等。第六条 开办费费自营业业之日起起一次性性摊入管管理费用用。第七条 以经营营租赁方方式租入入的固定定资产改改良支出出，按照照有效租租赁期限限和耐用用年限孰孰短的原原则分期期摊销。第八条 固定资资产进行行装修、装潢的的净支出出按装修修、装潢潢后固定定资产的的耐用年年限分期期摊销。费用开支支管理第一条 费用发发生采取取预先申申请许可可制度 。第二条 严格遵遵守财务务一支笔笔原则，公司总总部由董董事长审审批，各各

39、分公司司根据公公司董事事会核准准的审批批权限审审批。第三条 发生费费用，应应索取正正规发票票，各项项费用报报销的原原始单据据，必须须真实有有效，各各要素齐齐全；其其要素包包括开票票日期、单位名名称、品品名规格格或内容容、单价价、数量量、金额额、开票票单位发发票专用用章或财财务专用用章，并并应大小小写相符符、字迹迹清晰、书写规规范。第四条 经办人人在费用用发生后后二个工工作日内内应办理理报账手手续，费费用报销销的原始始单据应应由报销销人在其其票据背背面左侧侧或正面面右上方方，注明明经手人人、费用用用途。第五条 如有特特殊情况况无法取取得正规规有效发发票的费费用，应应经董事事长和总总经理特特批后方

40、方能报销销 。第六条 工资费费用：每每年初根根据公司司薪金管管理制度度对各岗岗位核定定工资标标准，工工资发放放由核算算员制表表，财务务审核后后，各分分公司报报所在公公司总经经理审批批，公司司总部由由董事长长审批。工资于于每月110日前前发放并并打入工工资卡，需代扣扣个人所所得税的的，由财财务部代代收代缴缴。第七条 福利费费、工会会经费、职工教教育经费费均按国国家标准准计提。第八条 电话费费：各部部门的座座机费实实行定额额包干，责任到到人的管管理办法法；手机机话费根根据职务务级别、工作性性质等条条件每年年初确定定额度，采取定定额到人人，超支支自负的的原则，凭票报报销。第九条 办公用用品及低低值易

41、耗耗品：1. 使使用部门门提出书书面申请请，报公公司董事事长审批批后，人人力资源源部或采采购部与与供应商商签订合合同后统统一采购购，由财财务部验验收、入入库。2. 采采购物品品时，除除经办外外，最少少须有另另一人参参与采购购。3. 金金额在220000元以内内的，分分公司总总经理批批准支付付，20000元元以上的的由董事事长批准准后支付付；公司司本部由由董事长长批准支支付。 第十条 车辆使使用费：包括汽汽油费、维修费费、路桥桥费、洗洗车费、泊车费费。1. 油油费报销销，需由由驾驶员员在派车车单上注注明行车车起始路路程，由由人力资资源部根根据里程程表、耗耗油标准准、加油油时间、数量、用车记记录复

42、核核，经行行政经理理签字审审核。2. 过过桥费、洗车费费由驾驶驶员每月月汇总报报销一次次，由人人力资源源部根据据派车记记录复核核，经人人力资源源部经理理签字审审核。3. 车车辆维修修前须提提出书面面报告，说明原原因和预预计费用用，由人人力资源源部根据据车辆维维修情况况复核，经行政政经理签签字审核核，报所所在公司司总经理理批准后后，凭发发票和修修理清单单报销。4. 220000元以下下由所在在公司总总经理批批准支付付，20000元元以上由由董事长长批准支支付。公司本本部由董董事长批批准支付付。第十一条条 交通通费：1. 交交通补贴贴只能由由外派人人员享有有，由各各分公司司根据本本单位实实际情况况

43、制订。2. 员员工出外外办公原原则上坐坐公交车车，确需需乘坐的的士的，经批准准方可乘乘坐，每每月一次次集中报报销。报报销凭证证上须注注明时间间、事由由、往返返地点等等，经部部门经理理核定签签字认可可，各分分公司由由所在公公司总经经理批准准后报销销，公司司由董事事长批准准后方可可报销。第十二条条 业务务应酬费费：1. 根根据公司司行政管管理制度度对外接接待办法法规定的的接待标标准接待待。必须须有税务务部门的的正式发发票，应应酬应事事先申请请并得到到批准,填写招招待单，因特殊殊原因无无法事先先办理的的，事后后须及时时报告有有关领导导并补齐齐接待手手续。2. 220000元以下下由所在在公司总总经理

44、批批准支付付，20000元元以上由由董事长长批准支支付，本本部由董董事长批批准支付付。第十三条条 房租租费：办公场所所、员工工住宿需需租房的的，经公公司总经经理批准准后，由由人力资资源部统统一安排排，住宿宿房租费费由公司司统一报报销。第十四条条 差旅旅费：1. 公公司人员员到公司司项目开开发所在在地出差差，所在在地能提提供食宿宿的，一一般不得得住酒店店。因特特殊情况况需要住住酒店的的须先请请示公司司总经理理同意。食宿标标准按照照公司行政政管理制制度中的的出差补补贴标准准执行。2. 因因公出差差确需坐坐火车软软卧，搭搭飞机、的士必必须报告告所在公公司总经经理或公公司总经经理批准准同意。否则，财务

45、不不予报销销。因公公出差已已全额报报销了费费用的，不再发发放生活活补贴；如没有有全额报报销的，经予一一定的生生活补贴贴。具体体办法按按照公司司行政管管理制度度出差补补贴标准准执行。3. 出出差人员员凭正式式发票在在限额内内据实报报销，超超支自负负。因业业务需要要超标准准住宿时时须先请请示总经经理或董董事长批批准，否否则不予予报销。第十五条条 借支支：1. 公公司员工工因公借借款，必必须先到到财务部部填写“借支单单”，注明明用途，由部门门经理签签字，由由所在公公司总经经理批准准。集团团本部由由董事长长批准。借款时时间一般般不超过过7天，遇特殊殊原因不不能及时时归还的的，经手手人须及及时向所所在公

46、司司总经理理或董事事长汇报报说明原原因，得得到同意意后，可可以续延延。2. 出出差人员员借款，必须先先到财务务部填制制“借支单单”，由所所在公司司总经理理签字审审批，公公司由董董事长审审批。出出差人员员返回公公司三日日内必须须清帐，否则不不再借款款，经各各公司总总经理或或董事长长同意的的特殊情情况除外外。3. 外外单位个个人借款款一律报报董事长长审批。除公司司外，各各分公司司一律不不准向外外单位或或个人借借款。第十六条条费用报报销程序序：1. 报报销人员员按规定定填好报报销单。2. 报报部门经经理签字字认可。3. 财财务部审审核签章章。4. 报报所在公公司总经经理或董董事长签签字。5. 如如审

47、批人人员出差差在外，则由委委托人代代签后暂暂交财务务部报销销，审批批人返回回后补签签。6. 各各公司总总经理经经手的费费用，由由董事长长签字报报销。第十七条条费用原原始发票票或单据据，按费费用类别别分别填填单，所所有费用用均不得得混杂在在一起报报销。1. 交交通费填填制市内内交通费费报销单单，原始始单据粘粘贴其上上。2. 差差旅费、办公费费、业务务招待费费、低值值易耗品品、电话话费、手手机费等等分别填填制费用用报销单单。3. 汽汽车过桥桥、过路路、油料料费、汽汽车维修修费填制制费用报报销单，分过桥桥过路、油料、汽车维维修三类类子目小小计。4. 因因公负伤伤，按国国家相关关规定办办理。第十八条条

48、费用报报销时，会计人人员有查查询和咨咨询权，费用经经手人不不得拒绝绝咨询或或采取其其他对抗抗手段；所在公公司负责责人、经经手人必必须全力力支持财财务工作作；财务务人员不不得故意意刁难、打击有有关人员员，拖延延财务报报销、报报账工作作。 财务印章章管理第一条 财务印印章包括括企业财财务专用用章、企企业法定定代表人人印章、会计人人员人名名印章。第二条 印章应应专人保保管与使使用，并并确保企企业财务务专用印印章与法法定代表表人名章章由不同同的人保保管与使使用。第三条 印章保保管与使使用人不不得擅自自将自己己保管与与使用的的印章交交他人保保管与使使用，也也不得私私自接受受他人保保管与使使用的印印章。第

49、四条 各类印印章应严严格按规规定的业业务范围围和批准准程序使使用，不不得乱用用、错用用；印章章保管与与使用人人应负监监印责任任，在监监印中应应严格审审查，注注意内容容，防止止漏洞。第五条 财务印印鉴变更更应由法法定代表表人签署署财务印印鉴变更更书，旧旧印鉴应应即时销销毁。票证管理理第一条 票证（不包括括银行票票据）是是公司为为开展经经营业务务，依法法依规定定购买或或按照一一定格式式印制用用于结算算的凭证证。票证证既是公公司与客客户结算算各种款款项的依依据，也也是客户户据以报报销费用用的凭证证。第二条 公司确确定专门门管理人人员，负负责公司司的票证证管理工工作；各各分公司司亦应确确定专门门管理人

50、人员，负负责所在在公司的的票证管管理工作作。第三条 票证的的种类及及用途1. 发发票：销销售公司司产品或或服务后后向客户户收取款款项和客客户可据据报销的的凭证。2. 收收据：用用于非营营业性款款项往来来结算的的凭证。3. 其其他票据据：指优优惠券、餐券、消费券券等内部部印制的的可以冲冲抵客户户部分或或全部应应付款额额的凭证证。第四条 票证由由公司或或公司授授权分公公司票证证管理人人员经直直接领导导审批同同意后负负责购买买或印制制，其他他部门一一律不得得自行购购买和印印制。第五条 票证印印制或购购买后，由票证证管理人人员按种种类、编编号进行行登记、保管。领用时时按顺序序发放，并做好好领用登登记销

51、号号手续；票证管管理人员员应定期期对库存存票证进进行盘点点；对不不需要使使用的票票证进行行销毁时时，按财财务档案案管理规规定办理理手续。第六条 公司各各部门、各分公公司及所所属各部部门领用用有关票票证，应应指定专专人办理理；领用用时要认认真清点点领用的的票证是是否连号号、各联联是否齐齐全、印印制是否否准确，发现漏漏号、错错号、缺缺联、错错版等情情形要及及时调换换。第七条 公司各各部门、各分公公司及所所属各部部门使用用票证的的人员要要妥善保保管其使使用的票票证；一一个人同同时只能能使用一一本同种种票证；发生作作废票证证时，不不能撕毁毁或丢弃弃，应按按领用程程序返回回管理人人员。第八条 票证管管理

52、人员员应经常常核查所所经管的的各项票票证，了了解掌握握领用人人使用票票证的情情况，督督促领用用人将用用完的票票证存根根及时交交回或以以旧换新新。第九条 票证管管理人、使用人人若发现现票证遗遗失，应应及时逐逐级上报报所在公公司总经经理，说说明原因因，并按按所在税税务机关关或公司司及各分分公司的的有关规规定作出出处理。第十条 禁止擅擅自为其其他单位位或个人人提供空空白发票票或虚开开发票。内部稽核核第一条 稽核实实行定期期和不定定期，内内部和外外部相结结合的制制度；公公司及分分公司财财务结算算中心门门每月进进行内部部稽核，公司财财务结算算中心每每半年对对各分公公司组织织交叉稽稽核；公公司稽核核人员可

53、可根据工工作需要要对所有有财务工工作进行行不定期期稽核。第二条 稽核时时可根据据不同情情况进行行常规稽稽核、现现场稽核核、报送送稽核、全面稽稽核、专专项稽核核、专案案稽核；被稽核核单位或或个人应应予积极极配合，不得拒拒绝抵制制。第三条 稽核应应依据国国家各项项方针政政策、有有关法规规和公司司财务制制度、会会计核算算基本规规则、以以及岗位位责任制制对稽核核对象的的会计等等业务进进行以下下方面的的监督检检查。1. 会会计人员员对有关关规章制制度、法法规和岗岗位责任任制及各各项操作作规程的的执行情情况。2. 所所发生的的各项会会计业务务之真实实性、合合法性、有效性性、准确确性。3. 账账簿、报报表以

54、及及计算机机中储存存的各种种会计资资料和数数据及文文件的完完整性、规范性性、真实实性。4. 各各种重要要印鉴、印章的的保管及及使用情情况。5. 应应该进行行稽核的的其他情情形。第四条 根据稽稽核工作作中掌握握的情况况，结合合有关制制度、规规程和办办法，对对会计核核算中经经常出现现的问题题进行分分析研究究，提出出合理化化建议和和书面报报告，为为做好财财物管理理和制度度规范化化建设提提供依据据。第五条 对稽核核中发现现有重大大问题或或疑问，应及时时查明原原因并及及时向上上级汇报报；如遇遇有重大大违章违违纪问题题和违法法犯罪的的行为，应即向向公司董董事会或或董事长长汇报，并提出出相应处处理意见见。工

55、作交接接管理第一条财财务人员员调动工工作岗位位或者离离职必须须与接管管人员办办理交结结手续。第二条一一般会计计人员的的交接由由所在公公司财务务经理监监交，财财务经理理交接，由人力力资源部部进行离离任审计计并会同同公司财务务总监监监交。第三条离离职人员员办理移移交手续续前应做做好以下下工作：1. 已已经受理理的经济济业务，尚未填填制的凭凭证应填填制完毕毕。2. 尚尚未登记记的帐目目，应登登记完毕毕，并在在最后一一笔余额额后加盖盖印章。帐目在在电脑中中的，应应将最后后一笔余余额在移移交清册册中写明明。3. 整整理应该该移交的的各项资资料，对对未了事事项写出出书面材材料。要要核实自自己经管管的所有有

56、内外帐帐目、财财产物资资帐，并并尽可能能处理结结清，处处理不完完的列表表交接。4. 财财务主管管以上的的人员移移交时，还应将将所管全全部财务务会计工工作、重重大的财财务收支支和会计计人员的的情况等等，向接接替人员员详细介介绍，对对需要移移交的遗遗留问题题写成书书面材料料。5. 编编制移交交清册。移交清清册一般般应包括括：岗位位名称、交接日日期、交交接项目目、交接接内容、交接双双方和监监交人的的职务、姓名、移交清清册的页页数以及及需要说说明的问问题和意意见等。交接内内容应详详细列明明移交人人所经管管的如会会计凭证证、会计计帐簿、会计报报表、公公章、现现金支票票、文件件、资料料和其他他物品。第四条

57、接接管人员员办理接接交时，移交人人员要按按照移交交清册逐逐项移交交，接管管人员要要逐项核核对清点点验收，同时要要注意以以下几个个事项：1. 现现金、有有价证券券要根据据帐簿余余额进行行验交。当出现现现金、有价证证券与余余额不一一致时，移交人人员要在在监交人人员规定定的期限限内负责责清查完完毕。2. 会会计凭证证、帐簿簿、报表表和其他他会计资资料必须须完整，如有短短缺，要要查明原原因，并并在移交交清册中中加以注注明，由由移交人人员负责责。3. 银银行存款款帐户余余额要与与银行对对帐单核核对无误误。4. 各各种财产产物资和和债权债债务的明明细帐余余额，要要与总帐帐有关帐帐户的余余额核对对相符。5.

58、 接接管会计计人员应应继续使使用移交交的帐簿簿，不得得自行另另立新帐帐，以保保持会计计记录的的连续性性。第五条交交接完毕毕后，交交接双方方和监交交人要在在移交清清册上签签名或盖盖章。移移交清册册应一式式四份，交接双双方及监监交人各各执行一一份，财财务部存存档一份份。第六条 现金、有价证证券短缺缺的，由由责任人人全额赔赔偿。会计电算算化管理理第一条 加强会会计核算算的使用用和操作作，保证证会计核核算软件件的正常常运行及及系统安安全，使使会计电电算化在在会计信信息处理理和保存存中发挥挥积极而而高效的的作用。第二条 明确上上机操作作人员对对会计软软件的操操作工作作及权限限，对操操作密码码要进行行严格

59、管管理，必必须定期期更换密密码，杜杜绝未经经授权人人员操作作会计软软件。第三条 输入计计算机的的原始凭凭证和记记帐凭证证等会计计数据必必须经审审核才能能录入。第四条 操作人人员离开开前必须须执行相相应命令令退出会会计软件件。第五条 经常对对电脑设设备进行行保养，以保证证计算机机正常运运行。第六条 确保会会计数据据和会计计软件的的安全保保密，防防止对数数据和软软件的非非法修改改和删除除；对磁磁性介质质存放的的数据要要进行双双备份。第七条 对正在在使用的的会计软软件进行行升级和和对计算算机硬件件设备进进行更换换等工作作，必须须经财务务总监和和董事长长的同意意，并由由有关人人员监督督。第八条 备份数

60、数据软盘盘和存档档数据软软盘、帐帐页、凭凭证、报报表及其其他资料料由数据据管理人人员按规规定统一一复制、核对、存放和和保管。财务档案案管理第一条 财务档档案是记记录和反反映公司司各项经经济业务务的重要要史料和和证据，应切实实加强对对财务档档案的管管理工作作，建立立和健全全会计档档案的立立卷、归归档、保保管、调调阅和销销毁等制制度；财财务档案案管理工工作依湖南明明仁芙蓉蓉国实业业发展有有限公司司档案管管理制度度执行行。第二条 财务档档案主要要包括：1. 会会计凭证证（原始始凭证、记账凭凭证、汇汇总凭证证、银行行对账单单、银行行存款余余额调节节表等）。2. 会会计账簿簿（含现现金和银银行存款款日记