大中小型房地产公司管理系列11-财务管理

1、PAGE PAGE 47大中小型房地产公司管理系列之十一财 务 管 理理目 录TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc360288123 第12章 财务管理 PAGEREF _Toc360288123 h 2 HYPERLINK l _Toc360288124 121 财务管理制度设计 PAGEREF _Toc360288124 h 2 HYPERLINK l _Toc360288125 1211 企业存货管理制度 PAGEREF _Toc360288125 h 2 HYPERLINK l _Toc360288126 1212 货币资金管理办法 PAGEREF _Toc

2、360288126 h 6 HYPERLINK l _Toc360288127 1213 项目融资管理制度 PAGEREF _Toc360288127 h 8 HYPERLINK l _Toc360288128 1214 内部财务管理制度 PAGEREF _Toc360288128 h 11 HYPERLINK l _Toc360288129 1215 日常财务管理办法 PAGEREF _Toc360288129 h 16 HYPERLINK l _Toc360288130 1216 项目审计管理规定 PAGEREF _Toc360288130 h 19 HYPERLINK l _Toc360

3、288131 1217 会计电算化管理制度 PAGEREF _Toc360288131 h 25 HYPERLINK l _Toc360288132 1218 会计凭证和帐簿管理细则 PAGEREF _Toc360288132 h 27 HYPERLINK l _Toc360288133 122 财务管理操作工具 PAGEREF _Toc360288133 h 29 HYPERLINK l _Toc360288134 1221 营业利润测算表 PAGEREF _Toc360288134 h 29 HYPERLINK l _Toc360288135 1222 年度财务费用台账 PAGEREF _

4、Toc360288135 h 30 HYPERLINK l _Toc360288136 1223 票据及存款日报表 PAGEREF _Toc360288136 h 30 HYPERLINK l _Toc360288137 1224 财务审计报告表 PAGEREF _Toc360288137 h 31 HYPERLINK l _Toc360288138 1225 审计查账记录表 PAGEREF _Toc360288138 h 31 HYPERLINK l _Toc360288139 1226 现金流量分析表 PAGEREF _Toc360288139 h 31 HYPERLINK l _Toc3

5、60288140 1227 融资项目登记表 PAGEREF _Toc360288140 h 32 HYPERLINK l _Toc360288141 1228 项目融资申报表 PAGEREF _Toc360288141 h 33 HYPERLINK l _Toc360288142 1229 企业筹资需求分析表 PAGEREF _Toc360288142 h 35 HYPERLINK l _Toc360288143 12210企业筹资成本分析表 PAGEREF _Toc360288143 h 36 HYPERLINK l _Toc360288144 12211 筹资使用情况登记表 PAGEREF

6、 _Toc360288144 h 37 HYPERLINK l _Toc360288145 12212 贷款还本还息估算表 PAGEREF _Toc360288145 h 38 HYPERLINK l _Toc360288146 12213 融资结构弹性分析表 PAGEREF _Toc360288146 h 39 HYPERLINK l _Toc360288147 12214 融资风险变动分析表 PAGEREF _Toc360288147 h 40 HYPERLINK l _Toc360288148 12215 银行短期借款明细表 PAGEREF _Toc360288148 h 40 HYPE

7、RLINK l _Toc360288149 12216 项目资金来源与运用表 PAGEREF _Toc360288149 h 41 HYPERLINK l _Toc360288150 123 财务管理工作流程 PAGEREF _Toc360288150 h 42 HYPERLINK l _Toc360288151 1231 资金管理工作流程 PAGEREF _Toc360288151 h 42 HYPERLINK l _Toc360288152 1232 财务审计管理流程 PAGEREF _Toc360288152 h 43 HYPERLINK l _Toc360288153 1233 财务融

8、资管理流程 PAGEREF _Toc360288153 h 44 HYPERLINK l _Toc360288154 1234 固定资产管理流程 PAGEREF _Toc360288154 h 45 HYPERLINK l _Toc360288155 1235 工程款支付流程 PAGEREF _Toc360288155 h 46 HYPERLINK l _Toc360288156 124 财务管理方案设计 PAGEREF _Toc360288156 h 47 HYPERLINK l _Toc360288157 1241 财务会计报告管理方案 PAGEREF _Toc360288157 h 47

9、 HYPERLINK l _Toc360288158 1242 财务成本核算控制方案 PAGEREF _Toc360288158 h 49 HYPERLINK l _Toc360288159 1243 企业竣工决算审计方案 PAGEREF _Toc360288159 h 51 HYPERLINK l _Toc360288160 1244 期间费用成本控制方案 PAGEREF _Toc360288160 h 54第12章章财务管管理1211 财财务管理理制度设设计12111 企业存存货管理理制度制度名称称企业存货货管理制制度受控状态态编号执行部门门监督部门门考证部门门第一章总总则第1条目目的为了

10、规范范存货管管理，节节约存货货管理费费用，特特制定本本制度。第2条管管理范围围包括企业业临时出出租房、周转房房以及在在建工程程、周转转材料、低值易易耗品等等。第二章工工程物资资的管理理第3条工工程物资资的采购购（1）工工程物资资的采购购，根据据工程计计划和预预算，编编制总体体采购计计划，报报企业领领导审核核后执行行。（2）每每月初，有关部部门根据据年度计计划、上上月工程程物资的的实际消消耗情况况、工程程进度变变化情况况及合理理的需要要量制订订月度采采购计划划，严禁禁无计划划盲目采采购。（3）工工程物资资的采购购必须由由专人负负责，采采购员应应根据经经审核过过的计划划及采购购清单实实施采购购。第

11、4条工工程物资资的入库库（1）工工程物资资购进后后，必须须认真验验收，严严把质量量关、价价格关、数量关关，经检检验质量量合格、数量无无误后，方能办办理入库库手续。（2）工工程物资资入库验验收时，发现采采购不合合格或不不符合要要求的，由采购购人员直直接负责责；验收收入库后后发现问问题的，由保管管员负责责。（3）工工程物资资验收时时发现短短缺、毁毁损等数数量、质质量上的的问题时时，应查查明原因因，落实实责任，其中应应由运输输部门负负责的，要填制制工程程物资短短缺毁损损清单，由运运输部门门鉴证后后，连同同工程物物资一并并送交仓仓库。对对于数量量尚未点点清、验验质尚无无结果的的工程物物资应单单独保管管

12、，不得得领用。（4）工工程物资资经验收收后，保保管员应应填制收料单单，一一式三联联，第一一联材料料采购部部留存，用以考考核工程程物资采采购计划划的执行行情况，第二联联随同发发票送交交财务管管理部门门报账，第三联联仓库留留存。（5）采采购人员员向财务务管理部部门报账账时，原原始单据据和入库库手续必必须齐全全，否则则财务人人员有权权拒绝报报账。第5条工工程物资资的领用用（1）工工程物资资的领用用必须按按领料料单的的要求严严格填写写，领领料单如有缺缺项，保保管员有有权拒绝绝发货，仓库材材料核算算人员有有权拒绝绝受理，并通知知领用人人补填完完整。（2）领领料批准准的权限限按各级级领导的的审批权权规定办

13、办理。第6条工工程物资资的库存存管理（1）仓仓库必须须建立收收、发、退料责责任制，严格执执行验收收，规范范计量工工具、量量尺过磅磅、点数数、估堆堆、验质质、上架架、入库库、立卡卡等管理理制度，做到账账账相符符、账实实相符、账证相相符。（2）建建立工程程物资管管理台账账，进行行数量、金额核核算，设设立核算算人员，认真填填写收、发、退退料凭证证，做到到真实可可靠。（3）仓仓库根据据收、发发、退料料单登记记材料明明细账，并于月月底报送送财务管管理部门门，与财财务管理理部门核核对无误误。第7条工工程物资资的盘点点清查制制度（1）为为了不影影响财务务核算工工作，仓仓库应在在每月225日结结账，编编报工工

14、程物资资变动表表、支出清清单并并附收、发、退退料凭单单及时送送交财务务管理部部门。每每月255日结账账时，要要做好收收、支、结存的的盘点工工作，核核对库存存数，从从量上查查明盘盈盈、盘亏亏数，报报送财务务管理部部门。（2）建建立工程程物资定定期清查查制度，采用实实地盘点点的方法法，用点点数、过过磅或测测量等方方法点清清数量。盘点后后，编制制库存存物资盘盘点表，将仓仓库工程程物资卡卡片所列列的结存存数和盘盘点的实实有数核核对，对对于账实实不符的的材料，应切实实查明原原因，分分清责任任。工程程物资要要求每季季度清查查一次。（3）财财务必须须认真做做好原始始凭证的的审核工工作，合合理组织织工程物物资

15、的总总分类核核算和明明细分类类核算，做到账账账相符符、账证证相符、账实相相符，保保证账、卡、物物、资金金四相等等。（4）做做好工程程物资的的索赔工工作。第8条工工程物资资的稽核核（1）财财务管理理部应设设置专职职的审计计人员（在企业业的中、远期规规划中，视企业业的发展展状况，成立独独立的内内部审计计机构），对工工程物资资业务进进行核查查，对工工程物资资资金的的利用效效益进行行分析。（2）审审计人员员应参与与工程物物资的盘盘点，现现场观察察存货的的流动与与控制。在调查查过程中中，还应应听取生生产技术术人员、工程师师及有关关专家的的意见。因为有有些工程程物资的的专业技技术性强强，不了了解这些些情况

16、，就很难难对工程程物资的的内部控控制制度度做出判判断。（3）工工程物资资资金利利用效益益的考核核是通过过对材料料会计核核算反映映的存货货资金使使用情况况的计算算、检查查、分析析（如计计算工程程物资周周转率、周转天天数等指指标），以加强强工程物物资的管管理，合合理使用用资金，加速资资金周转转，提高高资金利利用率。第三章低低值易耗耗品管理理第9条根根据企业业的情况况，规定定元元以下、使用年年限较短短、不作作为固定定资产核核算的各各种用具具、物品品以及在在经营中中使用的的包装物物、周转转材料等等，为低低值易耗耗品。第10条条低值易易耗品在在购买之之前应根根据需要要填写购购买申申请单，经有有关部门门审

17、核，企业领领导批准准后，方方能选购购。一次次性购买买低值易易耗品金金额在五五万元以以下的，由申请请部门的的部门经经理同意意、归口口管理部部门审核核，主管管副总经经理审批批；一次次性购买买低值易易耗品金金额在五五万元以以上的，由申请请部门的的部门经经理同意意、归口口管理部部门审核核，主管管财务的的副总经经理及企企业总经经理双签签批准。第11条条非生产产用低值值易耗品品实行归归口管理理，计算算机类低低值易耗耗品由信信息资源源部管理理，其他他非生产产用低值值易耗品品由行政政管理部部负责管管理。第12条条各归口口管理部部门在低低值易耗耗品的日日常管理理中应进进行以下下工作：（1）参参与供应应商的选选择

18、评价价；（2）参参与品种种、型号号、规格格、价格格的选择择；（3）负负责验收收；（4）提提出转移移、报废废处理意意见及参参与清理理；（5）参参与组织织资产清清查等。第13条条非生产产用低值值易耗品品由行政政管理部部统一购购买。第14条条为了加加强对在在用低值值易耗品品的管理理，应按按使用单单位和部部门设置置低值易易耗品登登记簿。第15条条使用部部门向仓仓库领用用低值易易耗品，应填制制一式三三份的领领用凭证证，一份份留存仓仓库，作作为登记记库存低低值易耗耗品卡片片的依据据；一份份交给使使用部门门作为实实物管理理的依据据；一份份交给会会计部门门作为记记账的依依据。第16条条各部门门应建立立低值易易

19、耗品卡卡片，由由归口管管理部门门保管，控制各各使用部部门在用用低值易易耗品。第17条条要建立立以旧换换新的赔赔偿制度度，并及及时按照照制度办办理凭证证，进行行会计处处理，按按各使用用部门设设置在用用低值耗耗品明细细账（包包括数量量和金额额），定定期与实实物核对对。在用用低值易易耗品以以及使用用部门退退回仓库库的低值值易耗品品，应加加强实物物管理，并在备备查簿中中进行登登记。第18条条企业的的低值易易耗品报报废时，应由负负责使用用部门及及时填制制低值值易耗品品报废单单，填填明报废废低值易易耗品的的数量和和原价。入库残残料按照照规定做做价。由由于员工工丢失损损坏，照照章应由由员工赔赔偿的，还要注注

20、明应由由员工赔赔偿的金金额和员员工姓名名及签章章，财务务部门应应根据报废单单进行行查审核核对，并并计算报报废低值值易耗品品的已提提摊销额额和应补补提的摊摊销额。第19条条所有离离职的人人员，应应办理低低值易耗耗品的退退库手续续，同时时，管理理低值易易耗的人人员应监监督低值值易耗品品的实物物管理。第四章存存货盘点点和核算算第20条条存货应应当定期期盘点，每年至至少盘点点一次，盘点情情况如与与账面记记录不符符，应当当于查明明原因后后，按时时进行会会计处理理，一般般在年终终结账前前处理完完毕。第21条条盘盈的的存货，应当相相应冲减减有关成成本费用用；盘亏亏或毁损损的存货货，在扣扣除过失失人或者者保险

21、企企业赔款款和残料料价值后后，应当当相应计计入有关关成本、费用，其中，由于自自然灾害害造成的的净损失失，计入入营业外外支出。第22条条财务管管理部应应于每财财年末对对比存货货的账面面价值和和现行市市价，若若账面价价值低于于现行市市价，则则应计提提存货跌跌价损失失准备。第23条条及时办办理竣工工决算，正确核核算完工工产品成成本，确确保回款款的及时时性，随随时掌握握产成品品状况。第24条条出租开开发的房房屋、建建筑物按按竣工决决算成本本入账，在使用用期限内内分期进进行摊销销。建立立出租开开发产品品台账或或卡片账账，定期期进行盘盘点，至至少每年年一次，评估出出租开发发产品的的使用状状况，正正确、及及

22、时掌握握资产的的现实价价值。第25条条对工程程支出进进行明细细分类核核算，准准确核算算在建工工程成本本。第26条条预算内内工程支支出由主主管财务务的副总总经理批批准，预预算外工工程支出出由总经经理会同同主管财财务的副副总经理理批准。第五章附附则第27条条本制度度由财务务管理部部负责制制定并提提出修改改意见。第28条条本制度度经总经经理签字字后生效效。第29条条本制度度的解释释权归财财务管理理部。编制日期期审核日期期批准日期期修改标记记修改处数数修改日期期12112 货币资资金管理理办法制度名称称货币资金金管理办办法受控状态态编号执行部门门监督部门门考证部门门第一章总总则第1条本本办法适适用于企

23、企业在各各类业务务中所产产生的货货币资金金。第2条财财务部承承担对货货币资金金的管理理工作，财务总总监给予予指导和和监督。第二章审审批权限限第3条企企业在生生产经营营中取得得的各项项收入必必须全部部交到财财务部，及时入入账，任任何部门门、任何何个人都都不得以以任何理理由或者者以任何何形式截截流或者者挪用。第4条货货币资金金的使用用必须按按照规定定的审批批权限经经有关领领导签字字。第5条总总经理和和财务总总监有货货币资金金使用审审批权。第三章现现金管理理第6条为为保证现现金的安安全，同同时又不不影响现现金的合合理使用用，库存存现金量量最高不不得超过过元。第7条对对每笔超超过元元的大额额现金支支出

24、应提提前三天天通知财财务部，以便财财务部提提前做好好准备第8条现现金的收收支范围围严格执执行国家家的现金金管理规规定。任任何人均均不能以以未经批批准或不不符合财财务要求求的票据据字条等等充抵现现金，更更不能擅擅自挪用用现金。不得坐坐支现金金。第9条每每笔现金金支出都都必须根根据审核核无误并并经财务务总监签签批的原原始凭证证支付，并编制制记账账凭证。第10条条每笔现现金收入入也必须须根据审审核无误误的原始始凭证编编制记记账凭证证。第11条条对发生生的业务务要逐日日逐笔登登记现金金日记账账，做到到日清月月结，每每日盘点点现金，确保账账实相符符，月末末与总账账核对，保证账账账相符符。出现现问题要要查

25、明原原因，及及时纠正正。第12条条对造成成损失的的责任人人，依企企业有关关规定追追究其责责任。第13条条除差旅旅费和必必须以现现金支付付的元元以内的的采购款款外，其其他支出出均不能能借用现现金，严严禁因私私借款。第14条条借用现现金应说说明用途途、归还还（或报报销）时时间，且且必须按按期归还还（或报报销）。逾期不不还者，将从其其工资中中扣除。第15条条借用现现金时，申请人人应填制制现金金借款申申请表，写明明用途，由部门门经理审审核确认认，经主主管财务务的副总总经理批批准签字字后方可可领用。第四章支支票的领领取及管管理第16条条支票领领取（1）领领取支票票时，需需先填制制支票票申领单单，写写明用

26、途途、金额额、使用用人等项项，经有有关财务务人员审审核、财财务经理理复核、财务总总监批准准后方能能领取。（2）如如签发支支票的金金额超过过元，在填写写申领领单时时，须提提交符合合审批程程序的用用款报告告及附件件（合同同、采采购单、计计划书等）。（3）领领取人应应办理登登记手续续，于领领取后110日内内报账。（4）对对未及时时报账者者，财务务人员应应该及时时督促，并有权权不予签签发新支支票。（5）在在支票有有效期内内未使用用的支票票，或因因情况变变化未使使用的支支票应及及时退还还财务部部。对未未及时归归还者财财务部应应及时督督促，并并不予签签发新支支票。（6）持持票人应应对支票票妥善保保管，如如

27、丢失，将由个个人承担担经济责责任。第17条条支票管管理（1）所所签发支支票应填填写日期期、金额额（限额额）、用用途，不不准签发发空白支支票。（2）建建立银行行支票使使用登记记簿，详详细登记记每笔银银行支票票的领用用时间、号码、用途、金额、领用人人和收款款单位等等。（3）出出纳人员员应每日日编制银行存存款变动动表。准确掌掌握账户户余额，不准发发生空头头、透支支资金现现象。（4）出出纳人员员应于月月末填制制银行行账户余余额表，送交交财务经经理批准准后呈报报主管财财务的副副总经理理，并传传至总经经理。月月终前可可根据企企业资金金变动的的频繁程程度和企企业业务务的需要要，按照照主管财财务的副副总经理理

28、或总经经理的要要求临时时报送。（5）按按时于月月末填制制银行行存款余余额调节节表交交财务部部副经理理（主管管会计工工作）审审核，对对未达账账项要认认真查对对，及时时入账。（6）出出纳人员员应及时时申购支支票，并并妥善保保管。（7）企企业财务务专用章章、法人人章要分分专人妥妥善保管管。（8）作作废的支支票，要要及时注注明“作作废”，并妥善善保管，统一注注销。第五章其其他规定定第18条条采用银银行汇票票、汇兑兑等其他他结算方方式的，要严格格按照票据法法和银银行规定定，按照照本制度度规定的的内部申申请、审审批程序序和银行行的结算算制度办办理。第19条条每日的的银行收收付业务务应根据据审核无无误的原原

29、始凭证证逐笔登登记银行行存款日日记账并并结出余余额，定定期与银银行对账账单核对对并编制制银行行存款余余额调节节表，月末与与总账核核对。必必须保证证账账、账实相相符。编制日期期审核日期期批准日期期修改标记记修改处数数修改日期期12113 项目融融资管理理制度制度名称称项目融资资管理制制度受控状态态编号执行部门门监督部门门考证部门门第一章总总则第1条为为规范企企业项目目融资行行为，降降低资本本成本，减少融融资风险险，提高高融资效效率，根根据国家家相关法法律法规规，并结结合企业业具体情情况，制制定本制制度。第2条融融资包括括权益性性融资和和债务性性融资（1）权权益性融融资是指指融资结结束后增增加了企

30、企业权益益资本的的融资，如追加加资本金金、增资资扩股、发行股股票。（2）债债务性融融资是指指融资结结束后增增加了企企业负债债的融资资，如向向银行或或非银行行金融机机构借款款、发行行企业债债券、融融资租赁赁等。第3条融融资方式式（1）投投资资本本筹资。（2）发发行股票票筹资。（3）发发行债券券筹资。（4）长长期借款款、租赁赁融资。（5）混混合性资资金筹集集。第4条融融资管理理的原则则（1）风风险适度度原则。（2）以以低成本本融资为为导向原原则。（3）长长远利益益与当前前利益兼兼顾原则则。第5条本本制度适适用于集集团企业业和控股股企业所所属项目目的融资资管理。第6条权权责划分分（1）财财务管理理部

31、是实实施项目目融资管管理的职职能部门门，其主主要职责责包括：完善集集团企业业融资管管理制度度；企业项项目融资资活动的的策划、论证与与监管；审核下下属控股股企业重重要项目目融资活活动并提提出意见见；对集团团企业及及控股企企业的项项目融资资活动进进行动态态的跟踪踪管理。（2）项项目开发发部负责责项目融融资业务务的执行行和反馈馈。（3）总总经理负负责所有有项目融融资活动动的审批批。（4）董董事会负负责重要要项目融融资活动动的审批批。（5）财财务管理理部审计计人员负负责对融融资活动动进行定定期和不不定期的的审计。第二章项项目融资资计划管管理第7条项项目开发发部负责责制订年年度项目目融资计计划，融融资计

32、划划的内容容包括融融资方式式、融资资额度、融资原原因等。第8条财财务管理理部对项项目开发发部拟订订的项目目融资计计划进行行财务审审核，从从风险控控制的角角度分析析融资计计划的可可行性。第9条工工程总监监和财务务总监对对融资计计划进行行审核，提出修修改意见见，由项项目开发发部和财财务管理理部进行行完善。第10条条总经理理对项项目融资资方案进行审审批，并并根据融融资的重重要程度度决定是是否交董董事会审审议。第11条条董事会会对重大大项目融融资活动动进行审审议，做做出最终终决策。第12条条审批按按权限划划分（1）总总经理办办公会对对融资额额度在万元以以下的融融资项目目具有最最终审批批权。（2）董董事

33、会对对融资额额度在万元以以上的融融资项目目具有最最终审批批权。第13条条融资活活动审核核和审批批原则（1）符符合国家家产业政政策以及及集团公公司的长长期发展展规划。（2）经经济效益益良好。（3）法法律手续续完善。（4）上上报资料料齐全、真实、可靠。（5）与与企业融融资能力力相适应应。第14条条对于重重大项目目融资活活动，可可以邀请请外部专专业机构构进行风风险论证证，具体体组织活活动由财财务管理理部负责责。第三章制制定融融资执行行方案第15条条项目开开发部负负责编制制融资资执行方方案，融资资执行方方案应应包括以以下资料料：（1）融融资款项项的用途途及用款款项目背背景情况况；（2）用用款与还还款计

34、划划；（3）融融资数量量与债权权人；（4）担担保方式式与内容容；（5）用用款项目目经济性性与还款款能力分分析；（6）其其他需要要说明的的事项。第16条条方案的的审查论论证财务管理理部对项项目开发发部制定定的融融资执行行方案组织论论证。论论证可以以分为内内部论证证和外部部论证两两种形式式。论证证的主要要内容包包括：（1）组组织审查查基本情情况；（2）对对方案的的疑点、风险隐隐患提出出质询；（3）评评价方案案执行人人的资格格及能力力，提出出建议。第17条条财务管管理部将将融资资执行方方案报报财务总总监进行行审核，财务总总监主要要从融资资风险防防范的角角度进行行审核，分析本本次融资资活动的的潜在风风

35、险，并并提出风风险降低低意见。第18条条方案审审批财务总监监将融融资执行行方案报总经经理进行行审批，由总经经理出示示意见。融资金金额在万元以以下的项项目由总总经理进进行最终终审批。融资金金额在万元以以上的项项目，报报董事会会论证和和决议。第四章融融资过程程管理第19条条项目融融资过程程管理实实行融资资、资金金运用和和监管相相结合的的原则。第20条条融资活活动指定定融资活活动执行行人，做做到责、权、利利相对等等，确保保融资资执行方方案按按计划实实施。第21条条融资活活动执行行人应定定期将资资金运用用状况向向财务管管理部和和财务总总监做书书面汇报报。第22条条控股企企业的项项目融资资情况和和融资资

36、资金运用用状况应应按月送送达集团团企业财财务管理理部备案案。第23条条财务管管理部对对控股企企业的融融资活动动进行跟跟踪检查查，帮助助解决各各种实际际问题，协调各各方面的的关系。第24条条财务管管理部审审计人员员视情况况，定期期或不定定期对集集团企业业职能部部门和控控股企业业进行专专项检查查及审计计，对违违反本制制度进行行项目融融资的行行为和融融资管理理混乱的的单位与与责任人人，提出出处理意意见或建建议，报报经企业业领导批批准后执执行。第五章融融资效果果评价第25条条财务管管理部对对项目融融资活动动的效果果进行评评价。第26条条对融融资执行行方案因决策策失误或或审查、把关不不严，造造成经济济损

37、失的的，也应应追究相相关责任任人的责责任。第27条条对融资资资金因因管理不不善或用用人不当当致使资资产流失失、严重重亏损或或造成其其他严重重后果的的，要追追究相关关责任人人的责任任。第28条条对融资资活动的的主管领领导、负负责人或或其他工工作人员员违反本本规定、玩忽职职守、滥滥用职权权、徇私私舞弊等等造成严严重损失失的，要要追究相相关人员员的行政政及法律律责任。第六章附附则第29条条本制度度由财务务管理部部起草和和修订，解释权权也归财财务管理理部所有有。本制制度未尽尽事宜，由财务务管理部部另行制制定实施施细则。第30条条本制度度如有与与相关法法律、法法规、规规定相抵抵触的，应以相相关法律律、法

38、规规、规定定为准。第31条条本制度度自董事事长审批批之日起起发布施施行。编制日期期审核日期期批准日期期修改标记记修改处数数修改日期期12114 内部财财务管理理制度制度名称称内部财务务管理制制度受控状态态编号执行部门门监督部门门考证部门门第一章总总则第1条目目的为加强企企业的财财务工作作，发挥挥财务在在经营管管理和提提高经济济效益中中的作用用，特制制定本制制度。第2条机机构与职职责财务管理理部是企企业一切切财政事事务及资资金活动动的管理理与执行行机构，负责企企业日常常财务管管理、筹筹资管理理和财务务分析工工作，其其工作范范围和职职责主要要有以下下几方面面。（1）负负责企业业财务管管理工作作。编

39、制制企业各各项财务务收支计计划；审审核各项项资金使使用和费费用开支支；收回回售楼款款，清理理催收应应收款项项；办理理日常现现金收付付、费用用报销、税费交交纳、银银行票据据结算，保管库库存现金金及银行行空白票票据，按按日编报报资金金日报表表；做做好企业业筹融资资工作；处理、协调与与工商、税务、金融等等部门间间的关系系，依法法纳税。（2）负负责企业业会计核核算工作作。遵守守国家颁颁布的会会计准则则、财经经法规，按照会会计制度度，进行行会计核核算；编编制年度度、季度度、月份份会计报报表；按按照会计计制度规规定设置置会计核核算科目目，设置置明细账账、分类类账、辅辅助账，及时记记账、结结账、对对账，做做

40、到日清清月结，账账相相符、账账实相符符、账表表相符、账证相相符；管管理好会会计档案案。（3）负负责企业业成本核核算和成成本管理理。设置置成本归归集程序序和成成本核算算账表，做好好成本核核算，控控制成本本支出，收集登登记汇总总各项成成本数据据资料，及时、正确地地为成本本预测、控制、分析提提供资料料；按合合同、预预算、审审核支付付工程、设备、材料款款项，配配合工程程部等部部门做好好工程、材料设设备款的的结算及及竣工工工程决算算；完善善各项成成本辅助助账的设设置，健健全各项项统计数数据。（4）建建立经济济核算制制度，利利用会计计核算资资料、统统计资料料及其他他有关的的资料，定期进进行经济济活动分分析

41、，判判断和评评价企业业的生产产经营成成果和财财务状况况，为企企业领导导决策提提供依据据。（5）负负责进行行企业内内部审计计工作。第二章财财务事项项规定第3条资资金管理理（1）所所有款项项的支付付，须经经企业主主管领导导批准。如果主主管领导导不在，应以电电话或传传真的方方式与其其联系，确认是是否批准准款项的的支付，事后请请其在支出单单上补补签意见见。（2）财财务专用用章、法法人章及及支票必必须分开开保管，法人章章由部门门经理负负责保管管，财务务专用章章和支票票由出纳纳负责保保管。部部门经理理或出纳纳不在期期间，印印章应由由法定代代表人指指定的专专人保管管。印章章代管须须办理交交接手续续，代管管人

42、员必必须对印印章的使使用情况况进行登登记。（3）财财务管理理部原则则上不得得将已加加盖财务务专用章章及法人人章的支支票预留留在企业业，如因因工作需需要，需需先填好好限额，并经主主管领导导批准。（4）开开具的支支票须写写明经批批准同意意的收款款人全称称，收取取的发票票须与收收款相符符。如收收款人因因特殊情情况需要要企业予予以配合合支付给给第三者者时，必必须有收收款人的的书面通通知并经经主管领领导批准准。（5）往往来款项项的冲转转（指非非正常经经营业务务），须须经主管管领导批批准。（6）非非正常经经营业务务调出资资金须经经过主管管领导批批准。（7）用用以支付付各种款款项的原原始凭证证必须保保存原件

43、件，复印印件不得得作为原原始凭证证。如遇遇特殊情情况须经经主管领领导批准准。第4条行行政费用用支出管管理（1）企企业管理理人员的的费用报报销，须须经主管管领导批批准后财财务方可可报支。（2）涉涉及应酬酬等的非非正常费费用，须须主管领领导批准准。第5条企企业差旅旅费开支支管理（1）企企业员工工到本市市范围以以外地区区执行公公务可享享受差旅旅费补贴贴。（2）企企业员工工出差根根据需要要，由部部门经理理决定选选用交通通工具。（3）企企业员工工出差期期间，住住宿费用用及补贴贴按以下下规定执执行。房租标标准A. 部部门经理理以上员员工，房房租标准准为元/日。B. 一一般员工工，房租租标准为为元元/日。伙

44、食补补贴、市市内交通通补贴标标准伙食补贴贴每人元/日，市市内交通通费每人人元元/日。（4）实实际报销销金额超超出企业业的补贴贴标准，需由部部门经理理或带队队经理说说明原因因，报经经主管领领导审批批后支付付。第6条车车辆维修修费及汽汽油费管管理（1）企企业车辆辆维修保保养由总总经理办办公室统统一管理理，应指指定维修修点，维维修费用用一般采采取银行行转账的的方式结结算。（2）车车辆的易易损备品品备件由由总经理理办公室室统一安安排采购购，以支支票支付付。需用用时应办办理领用用手续，并由总总经理办办公室建建账予以以核销使使用。（3）汽汽油票由由总经理理办公室室统一保保管并设设账登记记使用。第7条办办公

45、费用用、会议议费用及及其他费费用管理理（1）企企业办公公用具由由总经理理办公室室统一采采购、管管理。（2）总总经理办办公室设设立账册册登记企企业办公公用品的的采购、使用情情况。（3）总总经理办办公室财财产台账账为财务务管理部部附设账账册。（4）总总经理办办公室应应对各部部门领用用的办公公用品情情况进行行造册、登记、定期通通报。（5）企企业各部部门因工工作需要要，需邀邀请有关关单位人人员召开开会议的的，应由由部门经经理提出出建议，报总经经理批准准，其会会务工作作由总经经理办公公室统一一安排。（6）有有关工资资、奖金金、福利利费等各各项津贴贴的发放放标准由由人力资资源管理理部门制制定，经经总经理理

46、批准后后报财务务管理部部备案。第8条行行政费用用报销管管理（1）企企业行政政费用现现金支出出范围为为：向员员工支付付工资、奖金、津贴、差旅费费，向个个人支付付的其他他款项及及不够支支票起点点1000元的零零星开支支。（2）企企业员工工报销行行政费用用应填写写报销销单，由经办办人员填填写，主主管领导导签字认认可后报报送财务务管理部部按照本本制度的的有关规规定进行行审核，并按本本章第66条的规规定进行行审批支支付。（3）应应酬、礼礼品费用用支出实实行一票票一单、事前申申报制，批准后后方可实实施。（4）凡凡未具备备报销条条件（如如没有对对方单位位的收款款凭证），需领领用支票票或现金金者，必必须填写写

47、借款款单。借款款单留留财务存存底，待待借款还还回时财财务开冲冲账收据据给经办办人。（5）支票领领用单、借借款单必须由由经办人人填写，主管领领导签字字，财务务审核后后，由财财务管理理部直接接支付。（6）银银行支票票如发生生丢失，有关责责任人应应及时向向财务管管理部和和开户银银行报告告。如系系空白支支票所造造成的损损失，由由丢失人人员负赔赔偿责任任。（7）其其他有关关费用及及成本支支出的程程序以企企业规定定为准。第三章工工程成本本管理第9条企企业所有有工程经经济合同同以及涉涉及工程程成本的的一切指指标、保保证、承承诺及其其他经济济签证，均需由由总经理理签署或或授权委委托签署署。第10条条工程管管理

48、部主主要负责责工程造造价的预预测及审审核、工程招招投标文文件的的编制、工程决决算的审审定。第11条条工程管管理部还还负责组组织工程程用设备备材料的的采购供供应及经经济合同同的谈判判工作，对已经经选择定定型的设设备、材材料进行行采购，确保设设备材料料及时供供应，积积极进行行市场询询价工作作，建立立市场场价格询询价登记记簿，记录材材料价格格变动的的历史资资料。第12条条财务管管理部主主要负责责工程成成本的总总体控制制工作（1）参参与有关关工程经经济合同同的谈判判工作，及时准准确地了了解企业业各项工工程成本本的构成成及用款款计划。（2）负负责工程程进度款款的复核核工作，参与工工程造价价的确定定和最后

49、后决算的的审定工工作。第13条条工程中中间结算算程序（1）施施工单位位于每月月25日之之前，将将工程进进度结算算报送工工程管理理部审核核，工程程管理部部结合工工程施工工图纸、施工进进度计划划以及其其他文件件资料提提出审核核意见，并在55日内送送财务管管理部会会签。（2）财财务管理理部根据据有关文文件资料料、施工工单位领领用的供供应材料料数额，以及与与施工单单位其他他经济往往来等情情况，并并参考企企业财务务状况提提出付款款意见，报送主主管领导导审批。第14条条工程决决算程序序（1）施施工单位位应将工程决决算书以及各各项经济济签证资资料按工工程中间间结算同同样的程程序报工工程管理理部复核核，由财财

50、务管理理部会签签。（2）财财务管理理部根据据各种经经济签证证、合同同以及经经审定的的工程决决算数和和材料结结算数，扣除已已付工程程数及垫垫付的各各项费用用，结算算应付工工程尾数数，提出出付款款方案，报主主管领导导批准。（3）大大工程办办理决算算时，应应由主管管工程领领导牵头头，由工工程管理理部、设设计管理理部、财财务管理理部及其其他有关关部门人人员组成成工程决决算小组组，按照照上述本本制度规规定的职职责范围围联合进进行专项项工程决决算。（4）房房屋工程程全部竣竣工验收收合格交交付使用用时，商商品房由由工程管管理部、销售管管理部办办理竣工工房交接接验收入入库手续续，财务务管理部部凭交楼楼入库手手

51、续办理理竣工房房成本结结算。第四章财财产管理理第15条条企业财财产的范范围（1）企企业财产产包括固固定资产产和低值值易耗品品。（2）凡凡企业购购入或自自制的机机器设备备、动力力设备、运输设设备、工工具仪器器、管理理用具、房屋建建筑物等等，同时时具备单单项价值值在2 0000元以上上和耐用用年限在在一年以以上的列列为固定定资产。（3）凡凡单项价价值在22 0000元以以下或价价值在22 0000元以以上但耐耐用年限限不足一一年的用用品用具具均属低低值易耗耗品。第16条条财务管管理部负负责企业业所有财财产的会会计核算算（1）企企业本部部使用的的所有固固定资产产及所有有办公用用品用具具由总经经理办公

52、公室归口口管理。（2）企企业各施施工工地地使用机机器设备备、动力力设备、工具仪仪器等由由工程管管理部归归口管理理。（3）总总经理办办公室和和工程管管理部应应指定专专人负责责企业财财产的业业务核算算，应设设立台账账，登记记企业财财产的购购入、使使用及库库存情况况，负责责组织企企业财产产的保管管、维修修并制定定相应的的措施、办法。第17条条财产的的购置与与调拨（1）总总经理办办公室根根据企业业发展需需要编制制财产产采购计计划及及进行市市场询价价工作，经财务务管理部部会签，报企业业主管领领导批准准后方可可采购。（2）财财产购回回后，应应填写财产收收入验收收单。财产产收入验验收单一式两两联，财财务管理

53、理部凭财产收收入验收收单、财物发发票及采采购计划划办理报报销手续续。财产产归口管管理部门门凭单登登记台账账。（3）部部门需领领用固定定资产时时，应填填写领领用单，领领用单需经部部门经理理同意，报总经经理办公公室审批批，主管管领导批批准。（4）固固定资产产的领领用单由使用用部门开开具，领用单单一式式三联。一联由由领用部部门存查查，一联联送财产产归口管管理部门门作为财财产发出出凭据，一联由由财产归归口管理理部门定定期汇总总后向财财务管理理部报账账。（5）财财产在企企业内部部之间转转移使用用应办理理移交手手续，移移交手续续由财产产归口管管理部门门办理，送财务务管理部部备案。第18条条财产的的清查、盘

54、点（1）企企业财产产归口管管理部门门应定期期进行财财产清查查盘点工工作，年年终必须须进行一一次全面面的盘点点清查。（2）各各部门的的年终财财产盘点点必须有有财务人人员参加加。（3）财财产盘点点清查后后发现盘盘盈、盘盘亏和毁毁损的，均应填填报损损益报告告表，书面说说明亏损损原因。对因个个人失职职造成财财产损失失的，必必须追究究主管人人员和经经办人员员的责任任。（4）凡凡已达到到自然报报废条件件的固定定资产，财产归归口管理理部门应应会同财财务管理理部组织织评估，评估情情况上报报企业主主管领导导，由主主管领导导决定处处理意见见。（5）凡凡尚未达达到自然然报废条条件，但但已不能能正常使使用的固固定资产

55、产，使用用部门应应查明原原因，如如实上报报；属个个人责任任事故的的，应由由有关责责任人员员负责赔赔偿损失失；属自自然灾害害或其他他不可抗抗力原因因造成损损失的，应上报报总经理理，决定定处理意意见。第五章附附则第19条条本制度度由企业业总经理理办公室室起草和和修订，解释权权归总经经理办公公室。第20条条本制度度如有与与相关法法律、法法规、规规定相抵抵触的，应以相相关法律律、法规规、规定定为准。第21条条本制度度自发布布之日起起生效。编制日期期审核日期期批准日期期修改标记记修改处数数修改日期期12115 日常财财务管理理办法制度名称称日常财务务管理办办法受控状态态编号执行部门门监督部门门考证部门门

56、第一章总总则第1条为为了规范范财务管管理部的的日常财财务管理理工作，有效监监督财务务部工作作的开展展，特制制定本管管理办法法。第2条财财务部的的财务管管理工作作应严格格遵守国国家的法法律、法法规，严严格执行行会计计准则、企企业财务务通则和施施工、房房地产开开发企业业财务制制度及及有关规规定，制制定并组组织企业业成本核核算方法法和成本本控制办办法。第二章日日常财务务业务管管理第3条企企业一切切经营、劳务、中介、咨询等等其他各各种经济济收入（含代管管代收资资金），无论是是直接还还是间接接的，都都一律归归财务部部统一管管理，任任何单位位（部门门）和个个人不得得擅自扣扣留、转转移。第4条财财务部参参与

57、企业业一切经经营决策策。制订订经费支支出计划划，参与与专项项项目可靠靠性研究究，经营营决策和和合同洽洽谈，从从会计、税务、金融政政策等到到方面提提供建议议，保障障企业的的经营发发展和经经济活动动健康有有序地向向前发展展。第5条严严格做到到收支两两条线。一切收收入水平平和支出出均分别别按规定定在财务务部门办办理，杜杜绝自收收自支、以收代代支的现现象。第6条日日常财务务决算管管理每月根据据会计帐帐簿记录录的资料料，通过过整理分分析、总总结，全全面系统统地反映映企业的的财务经经营情况况，及时时向总经经理汇报报企业财财务状况况。定期开展展经济活活动分析析，从各各方面创创造条件件，使会会计报表表、会计计

58、资料在在企业管管理中发发挥作用用。财务负责责编报各各类会计计报表，于每月月10日前前将报表表呈交总总经理。库存现金金不得超超过银行行规定的的限额，超过限限额的库库存现金金要及时时存入银银行，不不得以“白条”充抵库库存现金金，更不不得挪用用现金。确属工作作、业务务原因，需保留留部分资资金动作作的单位位（部门门）和个个人，应应经企业业领导批批准后，在财务务部的统统一安排排下，可可采取备备用金制制度，在在核定额额度内留留存资金金我，留留存单位位（部门门）和个个人定期期到财务务办理有有关结算算手续。备用额度度规定，部门以以上领导导在20000元元以内，其他员员工10000元元以内。财务在在年度内内对备

59、用用金做挂挂帐处理理，并设设备用金金科目进进行核算算。年终终结算时时返还财财务，返返还不足足的在工工资中扣扣除。部部门原则则上不保保留备用用金，特特殊情况况必须经经总经理理批准后后，由财财务部统统一安排排处理。借款管理理因公使用用经费可可事先通通过办理理借款手手续取得得，非因因公使用用经费原原则上不不给予借借款，特特殊情况况由个人人提供书书面报告告，并经经部门主主管提供供书面担担保，报报告总经经理批准准后方可可办理。凡因借款款（无论论数额多多少）均均由经办办人填写写借款款单，简要说说明借款款理由、还款及及报帐时时间，一一律报总总经理审审批后，送财务务部办理理。凡因业务务各项支支出（无无论是数数

60、额多少少），由由经办人人申请，经部门门主管审审核同意意交财务务部审核核后，一一律报总总经理审审批方可可支付。如因紧紧急事项项必须借借款者，须由借借款人在在部门主主管审核核同意后后，交财财务部审审核，由由出纳员员电话向向总经理理阐明事事由，然然后由总总经理电电话通知知财务，事后补补办手续续方可。本企业各各部门代代办的借借款，按按还款及及报帐时时间，及及时到财财务清帐帐。清帐帐时间规规定为：银行票票据七日日内到财财务结算算（异地地汇票除除外），现金结结算五天天内到财财务部结结算（出出差除外外，假日日顺延）。不按按时清帐帐的，到到月底财财务务部部凭借借出单或支支票领用用单转转为应收收款项，发工资资时