公司财务管理制度汇编X 页

1、公司财务务管理制制度一、公司司日常管管理开支支审批报报销制度度二、公司司工程款款支付流流程三、会计计核算、记账制制度四、会计计档案管管理制度度五、会计计电算化化管理制制度六、办办公用品品的管理理办法七、固定定资产管管理办法法八、房地地产开发发公司财财务管理理制度九、材料料公司财财务管理理方案草草案十、项目目公司财财务管理理草案附:财务务部职责责及工作作人员职职责一、公司司日常管管理开支支审批报报销制度度 HYPERLINK /blog/#m=0&t=1&c=fks_081069087082081067093082074064087082084070084094 l m=0&t=1&c=fks_

2、081069087082081067093082074064087082084070084094 工程管理理20110.77.188大中小小一、管理理制度体体制：公司财务务由总经经理主管管、负责责。日常常管理费费用报销销实行分分级管理理的财务务报销制制度。11万元（包括11万元）以内的的借款和和报销，由总经经理直接接审批报报销；11万元以以上的借借款和报报销，总总经理审审批后，再报董董事长审审批。审审批程序序完成后后，财务务部办理理付款手手续。报销范围围包括：公司日日常运转转、管理理中办公公用品的的购置、公司因因办理公公务出差差的交通通和住宿宿费、业业务招待待费等，备用金金根据工工作需要要的临

3、时时借支。二、费费用报销销制度内内容：第一条日日常办公公用品的的采购，车辆费费用、差差旅费、业务招招待费、电话费费等，由由公司办办公室统统一审核核，登记记备案，再按公公司审批批程序进进行审批批后由财财务部付付款。原原则上每每星期报报销费用用一次；第二条公公司日常常办公用用品的采采购，由由公司办办公室统统一组织织，物资资采购与与保管实实行“采管分分离”，采购购流程实实行“阳光采采购”公开开采购内内容、渠渠道、价价格、厂厂家或销销售商。其他部部门不得得私自采采购，否否则，财财务不予予报销，原则上上每月报报计划一一次；财财务用品品由财务务部请示示领导后后自行购购买。第三条公公司员工工因公出出差，在在

4、途期间间的交通通费、住住宿费可可凭据报报销，伙伙食补助助费视不不同地点点参照陕陕西省西西安市的的差旅费费管理制制度标准准执行；但出差差期间报报销了招招待费、下属企企业或当当地企业业进行了了统一接接待等，不再报报销伙食食补助费费。其他他费用由由总经理理特批；第四条业业务招待待费的报报销，实实行预先先请示制制；凡因因业务关关系需要要发生招招待费，需要预预先向公公司领导导请示，经同意意后方可可开支。原则上上谁接待待谁陪餐餐，本着着节约的的原则开开支；第五条备备用金根根据工作作需要临临时借支支，由申申请人填填写借据据，经总总经理审审批同意意后，在在财务部部办理借借款手续续，原则则上业务务发生完完毕一周

5、周内到财财务部冲冲账。需需要发生生大额和和长期借借款，报报总经理理特批；第六条条报销程程序1、经经办人或或报销人人要认真真整理票票据，保保证票据据的合理理性、真真实性与与合法性性，根据据票据粘粘贴的具具体情况况附报销销说明书书由本部部门负责责人或相相关部门门的负责责人签字字。在财财务部指指导下按按照分类类、分项项对票据据进行粘粘贴。2、报销销说明书书包括内内容：（1）、办事内内容、地地点，往往返车、机、船船次等；（2）、招待费费要注明明时间、请客事事项、所所请人员员，陪同同人员。 柴、汽油发发票要注注明车型型、车号号。（3）、需要顶顶票的内内容介绍绍：原票票要附在在说明书书中；（4）、出租车车

6、票要注注明往返返地点；（5）、分类写写出报销销金额及及汇总金金额；（6）、其他需需要说明明的事项项。3、分类类、分项项包括内内容：（1）、分类包包括内容容：差旅旅费，招招待费，燃料费费，电话话费，办办公用品品、材料料，行政政备品、固定资资产，修修理费，教育费费，福利利费，其其他；（2）、分项包包括内容容：按照照所办事事情的不不同分别别粘贴。4、经经办人或或报销人人拿部门门经理签签字后的的报销单单或报销销说明书书到计划划财务部部。财务务部以部部门经理理签字后后的报销销单或报报销说明明书为依依据，对对报销票票据进行行金额及及票据真真实性的的确认，并粘贴贴签字；5、经办办人或报报销人拿拿计划财财务部

7、粘粘帖审核核后的报报销单及及报销说说明书按按签字审审批签字字次序签签字，若若领导及及签字人人出差或或其他原原因不在在公司时时、可用用电话请请示批示示意见、待领导导及部门门签字人人回公司司后及时时补签字字；6、计划划财务部部必须以以总经理理、董事事长签字字后的报报销单为为依据办办理付款款手续。第七条条 审批批程序：1、部部门经理理审核职职工所办办事情及及所发生生相应费费用的真真实性、合理性性；2、财财务部负负责审核核票据的的真实性性、合法法性；负负责对报报销说明明书的核核查。并并要以审审批的计计划书为为限，对对所购办办公用品品、行政政备品、材料、设备、修理费费进行审审核，超超审批计计划、超超合同

8、金金额的不不予报销销；3、逐逐级负责责全面审审核，确确认合理理、无误误后签署署意见并并签字。签字审批批次序为为经办人人签字证明人人签字部门经经理签字字会计签签字财务总总监签字字总经理理签字董事长长签字出纳付付款。1万元元（包括括1万元元）以内内的借款款和报销销，按上上程序经经总经理理签字审审批后，财务部部直接进进行报销销付款；三、付款款结算事事项：1、当月月工资在在下月115日发发放。2、奖奖励、福福利、会会费、综综合保险险等按公公司相关关管理制制度执行行；33、除工工资和差差旅费借借款外，原则上上结算金金额在550000元以上上的付款款项目必必须通过过银行转转账支付付。四、关于于借款的的规定

9、1、员工工因经办办业务或或出差可可以向公公司预支支款项，因私不不得借款款。2、借款款必须按按规定的的流程履履行相关关手续，借款人人必须在在借款单单上签字字确认借借款。3、累计计借款最最高限额额职务限额（单位：人民币元）董事长、总经理20000副总经理、10000总工程师、财务总监、总经理助理5000部门经理/副经理5000销售业务人员5000其他经办人员1000借款人员员出差回回公司或或业务完完成后，一周内内内应按按规定到到财务部部报账，报账后后结欠部部分金额额。欠款款逾期11个月的的，财务务部有权权通知人人事在当当月工资资中扣回回。1、试用用人员因因出差或或经办业业务借款款，须由由正式员员工

10、出具具担保书书或签认认担保，方能办办理，若若借款人人未能偿偿还借款款，担保保人应负负有连带带责任。2、借款款人员全全额归还还借款时时，可取取回借款款单。倘倘若借款款单已入入账则不不再退还还，改由由出纳开开据等额额的统一一收款收收据证明明其已还还款。五、单据据及附件件1、单据据中的各各项必须须按要求求填写完完整，不不得有任任何涂改改事项。2、单据据的付款款单位全全称、金金额必须须同所附附票据载载明的单单位、金金额相符符。3、各付付款类型型所需的的附件必必须齐全全、各附附件的所所载明的的单位、数量、金额钩钩稽关系系正确。二零零一零年年七月日附：各类类付款申申请需要要填写的的单据及及提供的的附件规格

11、244cm12.5cmm付款申请/核销单年月日No.QK-12345678请款部门款项说明付款计划号收款单位开户银行账号付款期限付款金额佰拾万仟佰拾元角分￥业务性质无合同预付款有合同预付款（合同号:）其他往来预付款核销未结算付款已结算到期付款已结算提前付款（发票号:）业务经办业务审核会计审核会计复核有权签署规格244cm12.5cmm借款申请单年月日No.JK-12345678所属部门岗位借款人签名付款计划号借款用途借款金额万仟佰拾元角分￥支付方式现金转账（户名：银行及账号： ）会计核定核定限额内超出限额_账面借款余额：￥万仟佰拾元角分￥业务经办业务审核会计审核会计复核有权签署规格244cm1

12、2.5cmm费用支出报销单年月日No.BX-12345678所属部门岗位报销签名付款计划号费用项目事项说明单据张数填报金额部 门核准金额预算控制列支/超支_/预算外列支/超支_/预算外列支/超支_/预算外列支/超支_/预算外列支/超支_/预算外合计预算超支预算外会计核定万仟佰拾元角分￥业务经办业务审核会计审核会计复核有权签署规格244cm12.5cmm差旅费报销单年月日 No.CL-12345678所属部门岗位报销签名出差事由付款计划号月日起讫地点天数房费城市交通市内交通杂费单据张数出差补贴金额小计天数金额会计核定万仟佰拾元角分￥预支金额应缴回金额应补付金额预算控制预算列支/预算超支_业务经办

13、业务审核会计审核会计复核有权签署二、公司司工程款款支付审审批制度度 HYPERLINK /blog/#m=0&t=1&c=fks_081069087082081067093082074064087082084070084094 l m=0&t=1&c=fks_081069087082081067093082074064087082084070084094 工程管理理20110.77.188大中小小为规范建建安工程程款支付付流程,加快流流转速度度,提高高工作效效率,特特制定本本建安工工程款审审批制度度及支付付流程。财务工工作由总总经理领领导、主主管、负负责。工工程款支支付实行行董事长长、总经经理

14、共同同审批签签字制度度。1.施工工单位按按施工量量及进度度提交工程款款支付申申请表，并提提供完整整的工程程清单资资料送监监理审核核，同时时报送工工程费付付款审核核表。2.监理理在接到到上述申申请资料料后两天天内完成成审核工工作，对对已完成成形象进进度进行行审核，提交工程款款支付证证书，报送工工程部审审核；3.工程程部收到到上述资资料后，工程部部经理应应在两天天内完成成审核工工作，并并在工工程款支支付审批批单提提出审核核意见签签字，附附加当期期按合同同可以完完整说明明工程形形象的照照片，然然后提交交总工程程师审核核；4.总工工程师收收到上述述资料后后，两天天内完成成审核工工作，然然后提交交工程咨

15、咨询单位位【或工工程预算算部门】审核，此审核核工作不不超过三三天；5.工工程咨询询单位【或工程程预算部部门】审审核完成成后，提提交工工程款支支付审核核书及及审核资资料至总总工程师师；6.总总工程师师审核工程款款支付审审核书及审核核资料，并在工程款款支付审审批单上提出出审核意意见签字字，以书书面或电电子邮件件方式提提交董事事长、总总经理关于xxx城中中村改造造项目进进度付款款情况报报告、工程程款支付付审批单单，此此审核工工作为两两天；7.董董事长、总经理理两天内内完成审审核工作作，相关关领导在在工程程款支付付审批单单上明明确意见见并签字字，此过过程为内内部流转转程序；8.上述述审核完完毕后，由总

16、工工程师将将工程程款支付付审批单单以书书面或电电子邮件件方式提提交财务务总监，由财务务总监通通知施工工单位本本次付款款核定金金额。施施工单位位必须在在付款前前给财务务部门提提交税发发票、财财务部门门收到发发票后在在三个工工作日内内付款。附件1、工程程款支付付审批单单附件2、工程程款支付付申请表表附件3、工程程款支付付证书附件4、工程程款支付付审核书书9、关于于预付款款的规定定：若合合同规定定需要支支付预付付款的款款项，如如：设计计费、勘勘探费、报建费费、设备备款等方方可办理理预付款款。预付付款必须须按公司司审核、审批流流程履行行相关的的签字手手续。110、关关于零星星工程款款的支付付审批：由工

17、程部部门事先先做好预预算，向向总经理理、董事事长打书书面报告告，经审审批后向向财务部部送达审审批报告告，财务务部门按按照审批批的预算算执行付付款。在付款前前必须由由工程部部门的经经办人员员开具好好工程发发票，并并签署意意见、负负责人审审核并签签署意见见、再按按审批程程序审批批完成后后，由财财务部门门办理付付款手续续。11、财财务部付付款必须须以合同同为依据据、公司司所签订订的合同同或补充充合同（协议）必须送送财务部部原件11分备存存。二零一零零年七月日工程程款支付付审批单单合同/费用名称合同编号申请单位申请理由付款情况： 前期付款 中期付款 终期付款项目形象进度：合同/费用金额元上期累计已付金

18、额元本次申请金额元本次应付金额RMB：元（元整）本期支付后累计支付金额元累计支付占合同价经办人(现场甲方代表）意见预算经理意见：总工意见：财务总监意见：总经理意见：签字：日期：董事长意见：签字： 日期：备注工程款支支付申请请表工程名称称：合同同编号：号号致：监理公司我公司承建的工程，中标价为：万元，合同价为：万元。工程进展情况如下，按照合同约定上报工程款支付申请表，请予审查并向业主出具工程款支付审批表。1、本月工程进度：万元。2、开工累计进度：万元。3、已到帐预付款：万元，占合同价 %。4、已到帐进度款：万元，占合同价 %。5、本次申请支付工程款：万元。支付到我单位银行帐号上承建单位：（盖章）

19、项目经理：日期：年月日B3工程款支支付证书书工程名称称：编号：致：（施工单位）根据施工合同的规定，经审核承包单位的付款申请和报表，并扣除有关款项，同意本期支付工程款共（大写）_（小写：_）。请按合同规定及时付款。其中：1.承包单位申报款为：2.经审核承包单位应得款为：3.本期应扣款为：4.本期应付款为：附件：1.承包单位的工程付款申请表及附件；2.项目监理机构审查记录。项目监理机构_总监理工程师_日期_工程款支支付审核核书GCKZZF20010-077工程名称城中村改造项目工程工作内容审核工程款支付证书XX建设集团有限公司承建的XXX工程，年-月-日申报已完工程造价XXX万元（第X期）。经核实

20、,本月应付工程进度款为万元。根据施工合同、联系单及现场核实如下:1、本工程合同暂定价为-万元。2、本月实际完成造价为-万元；3、截止本月，本工程累计已完工程造价为-万元；4、按照合同专用条款第-条规定：开工后至结算支付前，每个月10日前进行一次工程进度款支付,支付额为实际完成工作量的-%；5、按照合同要求本月应扣款：-万元；6、应扣电费：-万元7、应扣水费：-万元 8、本月实际应支付施工单位款项合计：-*-%=-万元。 9、本年度本工程已支付工程进度款-万元。10、截止2010年度本期末本工程合计支付工程款为-万元。具体数据详见附件。以上结果仅作投资控制,不作决算依据。三、会计计核算、记账制制

21、度一、 记记账要求求1、各种会会计记录录中的内内容及数数据必须须准确、清晰。22、各种种原始凭凭证及会会计记录录不许涂涂改、挖挖补、乱乱擦或用用其它方方法消除除字迹，所有改改错与更更正要按按规定划划红线注注销原始始记录，再在己己注销记记录的上上方重新新正确记记录或按按会计制制度规定定办理。3、各种种会计记记录中的的签章必必须齐全全。二、 会计计凭证11、会计计凭证是是记录经经济业务务，明确确经济责责任，作作为记账账依据的的书面证证明。企企业对发发生的每每一项经经济业务务必须取取得或填填制合法法的会计计凭证。2、会计凭凭证分类类（l）原始凭凭证：它它是经济济业务发发生后的的原始记记录和书书面证明

22、明，要求求各部门门、各环环节凡是是发生经经济业务务都必须须填制或或取得相相应的原原始记录录凭证，明确经经济责任任，提供供会计记记账依据据。它分分为以下下两种：A、自自制原始始凭证：是企业业根据需需要，自自行规范范填制的的原始凭凭证，如如材料入入库单等等。B、外来来原始凭凭证：是是企业从从发生业业务的对对方取得得的原始始凭证，如购货货发票、运货单单等。（2）记账凭凭证：会会计人员员根据原原始凭证证，按经经济业务务内容和和应用的的会计科科目填制制的凭证证。（3）记记账凭证证汇总表表：将数数量较多多的记账账凭证按按各个相相同的会会计科目目汇总填填制的用用以登记记总账的的凭证。三、 原始凭凭证的要要求

23、1、外外来原始始凭证必必须具备备以下内内容：凭凭证名称称、填制制日、填填制单位位名称或或填制人人姓名、经办人人员的签签名或盖盖章、接接受单位位的名称称、经济济业务的的内容、数量、单价和和金额。2、一一式几联联的原始始凭证，应注明明各联的的用途，其中只只能以一一联作为为报销凭凭证。3、外来来原始凭凭证如有有遗失，应取得得原签发发单位加加盖公章章的证明明，并注注明原来来凭证的的号码、金额、内容等等，由经经办单位位负责人人批准后后，才能能代作原原始凭证证。属确确实无法法取得证证明的，由当事事人写出出详细情情况，部部门经理理核实后后经总经经理批准准，代作作原始凭凭证。4、职工因因公借款款的借据据，必须

24、须附在记记账凭证证上，还还款时，不得退退还原借借据，借借款时不不准白条条顶库。若从工工资中扣扣款时，可不开开收据，但必须须写明应应发数、所扣还还金额、实际发发放数等等。四、记记账凭证证的填制制：会计计人员必必须根据据审核无无误的原原始凭证证制作记记账凭证证。1、填制凭凭证使用用会计科科目应按按国家颁颁布的企企业会计计准则的的规定进进行。2、摘摘要栏的的内容简简明扼要要，清晰晰可辨。下列几几种经济济业务摘摘要中应应着重说说明：（1）现现金收付付业务的的收付对对象和款款项性质质；（2）银银行结算算业务的的结算方方式、票票据号码码、结算算对象及及款项性性质；（3）购购货业务务的供货货单位名名称及主主

25、要品种种、价格格、数量量；（4）预预收、预预付款项项的业务务对象及及业务内内容；（5）预预提、应应摊销业业务的提提、摊期期限及依依据；（6）待待决、待待处理事事项的责责任单位位（人）和原因因；（7）物资内内部转移移业务的的内容、对象、原因和和发生时时间；（8）物物资内部部转移业业务的对对象、品品名和数数量。3、记账账凭证必必须附有有原始凭凭证。如如果一张张原始凭凭证涉及及几张记记账凭证证，可把把原始凭凭证附在在一张主主要的记记账凭证证后面，在其他他记账凭凭证摘要要内注明明附有原原始凭证证的记账账凭证的的编号。如果一一张原始始凭证所所列支出出需要几几个部门门共同负负担的，应开出出分割单单进行结结

26、算。更更正错误误的记账账凭证，须写明明错误内内容及凭凭证号，可以不不附原始始凭证。44、记账账凭证的的编号按按月依日日期先后后顺序排排列。一一组会计计分录使使用两张张以上记记账凭证证的，应应在顺序序后面用用分数形形式编制制分号。五、 登记账账薄1、登登记账薄薄，必须须依据经经审核无无误的会会计凭证证记账。2、记账账时，应应将凭证证日期、编号、业务内内容摘要要、金额额逐项记记入账内内。3、各种种账薄按按页次顺顺序连续续登记，不得跳跳行、隔隔行。如如果发生生跳行、隔行、隔页，应将空空行、空空页划斜斜红线注注销或注注明“此处空空白”字样，并由记记账人员员签名或或盖章。44、凡需需结出余余额的账账户，

27、应应及时结结出余额额，没有有余额的的账户在在余额栏栏内用“O”号表表示。现现金日记记账和银银行存款款日记账账必须逐逐日结出出余额。商品（物资、用品）明细账账须逐笔笔结出结结存数金金额。5、每张账账页记满满需转记记次页时时，须在在最后一一行摘要要栏注明明“过次页页”，计出出余额及及需要计计的发生生额，并并将计出出余额等等记入次次页的第第一行内内，并在在其摘要要栏注明明“承前页页”。66、记账账时发生生错误，应用单单红线删删掉错误误的文字字或数字字，要求求使删去去的原有有字迹可可辩认，在划红红线上方方填写正正确的文文字或数数字，并并由记账账人员在在更正处处盖章。对于错错误的数数字应全全部划单单红线

28、更更正，不不得只更更正其中中的错误误部分数数字。文文字差错错可只划划去错误误部分进进行更正正。7、月月度终了了，记完完账后都都要办理理结账，结出余余额后，在下一一栏摘要要栏注明明“本月合合计”，并结结出当月月各栏发发生额合合计数，在数字字下端划划单红线线。季度度终了，在当季季每三个个月月结结的下一一行摘要要栏注明明“本季合合计”，并结结出本季季三个月月度发生生额累计计数。年年度终了了，在第第四季度度季结的的下一行行摘要栏栏注明“本年累累计”，并结结出全年年发生额额累计数数，在数数字下端端划双红红线。8、对账。会计部部门内部部总账与与二级、三级明明细账之之间应账账账相符符，涉及及财产、物资的的，

29、须账账实相符符。现金金账必须须天天核核对；银银行账每每月至少少核对一一次。会会计账与与业务调调拨、仓仓储管理理等有关关职能部部门的财财产、物物资、业业务周转转金等业业务账、保管账账、三级级明细账账、备查查簿之间间的账目目，包括括进、销销、存金金额及数数量都应应定期进进行对账账。在对对账中发发现问题题，要及及时查明明原因并并进行更更正处理理。对逾逾期未收收未付的的商品、材料、款项以以及各种种悬账悬悬案，应应主动联联系有关关部门及及时处理理结清账账目。凡凡实物保保管负责责人员变变更，必必须办理理财产物物资移交交手续，明确经经济责任任，并与与会计核核对账目目，结清清手续。六、 原始记记录的管管理1、

30、凡凡在本公公司经营营活动中中发生的的各环节节的单证证，各种种原始记记录必须须做到填填写完整整、传递递迅速、汇集全全面、反反馈及时时，要确确保原始始记录的的真实、完整、正确、清晰、及时。22、财务务部要将将会计凭凭证、会会计账簿簿、会计计报表装装订整齐齐、汇集集全面、归档及及时、妥妥善保管管。资料料的传递递、交换换应由交交换双方方签字认认可。重重要资料料的移交交由财务务部经理理监交。会计凭凭证不得得外借，特殊情情况借用用须办理理借用审审批手续续。七七、 财财务稽核核：财务务活动中中的所有有会计凭凭证、账账务处理理、报表表编制，须经稽稽核审验验，会计计人员负负责审核核与自己己经营账账务有关关的外来

31、来原始凭凭证，并并根据审审核无误误的原始始凭证编编制记账账凭证，做到账账账、账账证、账账实、账账表相符符。八八、主要会会计政策策1、 根据财财政部财财会2200663号文的的规定，公司于于20007年11月1日日起执行行新的企企业会计计准则。22、 会会计年度度：本公公司采用用公历年年度，即即每年从从1月11日起至至12月月31日日止。四、会计计档案管管理制度度一、为了了加强对对会计档档案的管管理和收收集整理理工作，有效地地保护和和利用会会计档案案，为公公司各项项工作服服务，现现制定会会计档案案管理工工作制度度。二、 会会计档案案是指会会计凭证证、会计计账簿和和财务报报告等会会计核算算专业材材

32、料，是是记录和和反映单单位经济济业务的的重要史史料和证证据。三三、 会会计档案案管理人人员应当当忠于职职守，遵遵守纪律律，具备备专业知知识，对对规定应应当立卷卷归档的的材料，必须按按照规定定和要求求及时整整理归档档，并由由会计保保管好会会计档案案。四、 在会计计档案使使用过程程中必须须按照有有关规定定作好保保密工作作。五、 财财务人员员因工作作需要调调阅会计计档案时时，必须须按规定定顺序，及时归归还原处处，若要要调阅入入库档案案，应办办理相关关借用手手续。六、公司内内各部门门因公需需要调阅阅会计档档案时，必须经经本部门门主管领领导批准准证明，经财务务部经理理同意，方可办办理相关关调阅手手续。七

33、、外外单位人人员因公公需要查查阅会计计档案，应持有有单位介介绍信，经董事事长、总总经理同同意后，方由档档案管理理人员接接待查阅阅，并详详细登记记查阅阅阅会计档档案人员员的工作作单位、查阅日日期、查查阅理由由、会计计档案的的名称等等。八、调调阅会计计档案一一般不得得携带外外出，若若确实需需要将调调阅的会会计档案案携带外外出，必必须经公公司董事事长和总总经理同同意，填填写借据据，办理理借阅手手续后，方能携携出，并并在约定定的限期期内归还还。十、 公司部部门或人人员因公公需要若若复印会会计档案案时，应应经财务务总监同同意，并并按规定定办理登登记手续续后才能能复印。十一、 查阅或或复制会会计档案案的人

34、员员，严禁禁擅自拆拆封、修修改、抽抽取和销销毁档案案。十二、 由于于会计人人员的变变动或会会计机构构的改变变等，会会计档案案需要转转交时，须办理理转交手手续，并并由监交交人、移移交人、接交人人签字或或盖章。十三、 移交交人员对对所移交交的会计计凭证、会计账账簿、会会计报表表和其他他有关资资料的合合法性、真实性性承担法法律责任任。十四四、 会会计档案案必须进进行科学学管理，做到经经常检查查，做好好防水、防霉、防蛀、防鼠、防火等等工作，确保档档案安全全。十五、 会计计档案资资料保管管按会计计资料保保管期限限进行保保管，期期满后需需要销毁毁时，由由档案管管理人员员提出销销毁意见见，财务务部门会会同有

35、关关部门共共同鉴定定。对一一些需要要继续保保存的会会计档案案，必须须从中抽抽出，继继续保存存，经过过严格审审查，编编造销毁毁清册，并经董董事长、总经理理批准，方可进进行销毁毁，批准准权限和和手续按按规定办办理。五、会计电电算化管管理制度度一、 为为保证会会计电算算化正常常运转并并完成预预定的任任务，制制定本制制度。二、 公公司会计计电算化化采用用用友财务务系统，根据会会计核算算的实际际需要，设置相相应的岗岗位分工工及操作作权限。三三、上机机操作人人员须经经财务总总监批准准，方可可有权上上机操作作、运行行系统，非财务务人员不不得上机机运行系系统，严严禁计算算机内安安装或运运行游戏戏盘。四、 上机

36、操操作人员员必须使使用其真真实姓名名，操作作密码注注意保密密，一旦旦泄漏，操作人人员有权权及时修修改自己己的口令令，以确确保系统统安全。五、 上机机人员在在操作过过程中应应保证原原始资料料的合法法性以及及数据的的准确性性，对于于违规单单据不得得录入，如发现现有疑问问或错误误时，应应及时查查询，不不得擅自自修改或或作废。六、 上机机人员必必须按照照各自的的操作权权限进入入运行系系统，不不得越权权，为防防止此类类情况的的发生，上机人人员操作作完毕后后，必须须退出系系统。七、 对输输入计算算机的凭凭证，应应保证认认真地进进行复核核，发现现凭证错错误，分分析原因因，通知知有关岗岗位人员员进行修修改，复

37、复核人员员不得擅擅自修改改，每月月对现有有的凭证证、帐本本、报表表进行一一次稽核核，确保保录入数数据正确确无误。八、 上机操操作人员员对使用用的硬件件设备的的安全负负责，每每月应做做好各自自的备份份工作，及时打打印单据据、帐本本、报表表等，以以防止意意外事故故的发生生。九、 存贮在在硬盘上上的会计计数据必必须建立立光盘刻刻录备份份，备份份每月不不得少于于一次，备份的的光盘，必须妥妥善保管管，并定定期进行行转贮，双备份份下的两两套备份份光盘，应存放放在不同同的地点点保管，并按会会计档案案的保存存期限存存档。十、不允许许使用来来路不明明的存储储器和各各种非法法拷贝工工作，以以防止电电脑病毒毒的传入

38、入。十十一、未未经批准准，严禁禁使用格格式化和和删除等等DOSS命令，如被删删除，操操作者要要自负责责任。十二、 未经经批准，不得外外借会计计光盘。六、办公公用品的的管理办办法1、购买买：按批批准的购购买计划划，经办办人从财财务部领领款购买买后，交交部门验验收、签签字，同同时登记记实物明明细账，发票及及验收单单交财务务部门记账账，结清清账务。2、领领用、发发放：财财产管理理部门按按发放标标准及管管理办法法的有关关规定办办理领用用手续后后，发给给办公用用品，同同时登记记实物明明细账。33、财务务部根据据收到的的购买计计划及有有关单据据、发票票、领用用单等单单据，进进行账务务处理，并定期期与财产产

39、管理部部门的实实物明细细账进行行核对，做到账账账相符符，账实实相符。4、 财务务开支审审批权限限规定：见公司司财务开开支审批批管理制制度。七、固定定资产管管理办法法固定资产产是公司司进行经经营活动动、业务务发展的的重要物物质条件件，是提提高工作作效率、加强经经营管理理、发展展事业的的物质基基础。为为规范公公司固定定资产管管理行为为，确保保固定资资产的安安全、完完整，充充分发挥挥固定资资产使用用效能，本着“合理、节约、必需”的原则则，特制制定本管管理细则则。一、固固定资产产的定义义本细则所所指的固固定资产产是指使使用年限限在一年年以上，单位价价值在人人民币220000元以上上（含220000元）

40、的的房屋、建筑物物、通讯讯设备、电子计计算机、电器设设备、办办公及文文字处理理设备、交通运运输设备备及其他他设备等等。某些些资产单单位价值值虽不足足20000元，但属经经营或办办公必须须、且耐耐用期限限超过一一年以上上的大批批同类物物资（如如：桌椅椅板凳），亦视视为固定定资产管管理（具具体见下下：资产产的分类类）。固固定资产产的总账账和明细细账登记记入账由由公司财财务部负负责；固固定资产产实物管管理由办办公室负负责，办办理固定定资产的的出入库库手续。二、资资产的分分类我公司资资产按其其用途分分类可以以分为以以下8类类：资资产列表表1土地、房屋及建筑物5电器设备1-01营业用房5-01摄像机1-

41、02非营业用房5-02录像机1-03其它建筑物5-03数码相机2通讯设备5-04投影仪2-01移动电话5-05电视机2-02高级电话机5-06音响设备2-03程控交换机5-07电冰箱（柜）2-04其它5-08空调3电子计算机设备5-09测量仪3-01台式电脑5-10其它3-02笔记本电脑6办公及文字处理设备3-03掌上电脑6-01复印机3-04黑白激光打印机6-02传真机3-05彩色激光打印机6-03办公桌（椅）3-06彩色喷墨打印机6-04会议桌（椅）3-07票据打印机6-05沙发3-08不间断电源6-06文件柜3-09其它6-07高级书柜4网络设备6-08保险箱4-01路由器6-09验、点

42、钞机4-02网络交换机6-10其它4-03服务器7交通运输设备4-04小型机7-01车辆4-05网络模块7-02其它交通设备4-06其它8其它设备8-01机械设备8-02机电动力设备8-03安全保卫设备8-04炊具设备8-05其它计计量单位位计量单位名称平方米辆台部只个件张套组幅计量单位代码0102030405060708091011以上所有有资产均均实行台台帐管理理，按年年度进行行资产实实物清查查、盘点点，并按按时统计计上报，严禁固固定资产产流失。三、固定定资产规规范管理理流程（一）固定定资产购购置计划划上报每年年末末进行固固定资产产清查、盘点后后，分公公司根据据各部门门业务发发展和工工作需

43、要要，正确确预测所所需的固固定资产产需求，合理制制定 固固定资产产购置计计划。部门申请请购置的的固定资资产计划划之前，应向公公司上报报固定资资产购置置计划，列明资资产的名名称（要要参照资资产列表表规范填填写）、型号、数量。经公司司办公室室、计财财部汇总总审核、报总经经理、董董事长审审批同意意后，在在公司批批复的计计划购置置指标内内，按照照公司批批复的指指标和价价格进行行统一招招标、集集中采购购。固定资产产必须由由办公室室指定专专人专职职管理。办理对对固定资资产的出出入库。固定资产产到位后后公司办办公室应应及时与与计划财财务部联联系，做做好固定定资产的的实物帐帐务登记记，财务务部做好好固定资资产

44、的总总账、明明细账的的帐务登登记，以以确保固固定资产产的帐、实相符符，办公公室和财财务上的的帐、帐帐相符。（二）固定定资产领领用各部门应应按照固固定资产产领用程程序领用用固定资资产，并并严格保保管。各部门门领用固固定资产产必须到到办个室室办理出出库手续续，如资资产管理理员有事事不能前前往，找找人替代代，必须须出具资资产领用用委托书书。各部部门办理理固定资资产领用用的流程程：必须须在公司司办公室室办理领领用手续续。领用用单上必必须由领领用人的的部门负负责人和和领用人人签字，以确保保资产归归口到部部门和人人，责任任落实到到人，以以确保资资产的安安全。领领用的同同时，必必须在相相应的资资产贴好好资产

45、标标签，做做到资产产台帐和和实物一一一对应应。（四）固固定资产产财务入入帐公司及各各部门采采购的固固定资产产，财务务入帐必必须具备备固定资资产的购购置审批批手续、入库单单及固定定资产发发票等相相关基础础资料。否则，财务部部门不得得付款。（五）固固定资产产的清查查固定资产产应实行行动态管管理，年年终由办办公室、财务部部对固定定资产实实行清查查、盘点点。固定定资产无无故的增增加、减减少，应应由保管管或者使使用部门门查明原原因，写写出书面面报告，上报公公司办公公室。附件1、固定定资产入入库单2、固固定资产产领用单单3、固固定资产产调拨单单附件1、固定资资产入库库单固定资产产入库单单编号：年月日资产名

46、称单价型号规格数量资产来源批复文件入库日期总价附件2、固定资资产领用用单固定资产产领用单单编号：年年月月日资产名称单价型号规格数量购置日期总价领用机构领用部门负责人领用人经办人：审核核：附件3、固定资资产标签签固定资产产标签资产编号资产名称识别码规格型号领用部门领用人领用日期附则：1、资产产入库单单登记编编号处填填写年和和入库单单的编号号 如：20110-11即为220100年1号号入库单单资产名名称即填填写资产产列表上上的规范范的名字字 如：台式电电脑 、黑白激激光打印印机、彩彩色激光光打印机机、彩色色喷墨打打印机、票据打打印机、不间断断电源等等，不能能填写不不规范的的资产名名称型号号规格即

47、即填写资资产的型型号和规规格如：HPdd2488mt数量即为为入库的的数量必必须大写写如：叁叁台总价为单单价乘以以数量为为入库总总的价格格备注栏里里要详细细登记资资产（主主要是电电器产品品）上标标识的独独一无二二的产品品编码，以确保保资产的的唯一性性。如：传真真机 代代码：SSF-3340/XILLS/N：JJ1400BAJJL50014665台式电脑脑要分别别登记显显示器和和主机的的代码如：显示示器：CCNN661044LG66主机：SSERIIALNUUMBEERCNGG614404MMG2、固定定资产领领用单登登记编号填写写同资产产入库单单资产名名称、单单价、型型号规格格、数量量、购置置

48、日期、总价均均同资产产入库单单。负责人：领用部部门负责责人签字字领用人：领用人人签字备注栏里里详细登登记资产产上能标标识独一一无二的的代码以以确保资资产的唯唯一性 能保证证资产的的安全电电脑要分分别登记记显示器器和主机机的代码码经办人：即为负负责固定定资产、且经办办此次资资产领用用的人签签字审核：审审核同意意此次领领用的行行政人事事部领导导3、资产产调拨单单登记编号：同同资产入入库单调拨日期期：填写写调拨的的年月日日资产名称称：填写写调拨的的资产的的名称型号规格格：填写写调拨资资产的型型号规格格4、固定定资产标标签资产编号号：因要要与金算算盘资产产系统中中台帐一一致，资资产编号号由分公公司办公

49、公室统一一编号下下发。无无资产编编号的视视为违规规购置的的资产。识别码：资产上上能标识识独一无无二的代代码。分分公司划划拨的资资产由分分公司提提供，授授权中支支购买的的资产由由中支填填写（电电脑的显显示器和和主机均均要贴标标签）领用部门门、领用用人、领领用日期期由机构构自行填填制，出出库的资资产一定定要贴上上固定资资产标签签，以确确保资产产的安全全。注意：不管管是资产产报表、资产登登记表还还是另外外涉及到到固定资资产名称称时，填填写资产产名称一一定要规规范，即即按资产产列表中中的名称称来填写写。不能能随便填填写，如如：打印印机、彩彩色打印印机、激激光打印印机、老老板桌等等，都是是不规范范的填写

50、写方式。如果要要分细，就在资资产型号号规格栏栏中注明明。如办办公桌椅椅有很多多类型，但是都都要规范范的填写写为办公公桌（椅椅），在在规格类类型中可可填写为为：电脑脑桌、老老板桌、办公桌桌等。还还要规范范填写单单位量词词，按照照计量单单位中的的量词来来填写。办公桌桌椅是一一张还是是一套都都要注意意好量词词。陕西xxxx有限公公司二一年十月月七日七、财务务发票和和收据管管理制度度一、 根根据中中华人民民共和国国发票管管理办法法及其其它有关关规定制制定本制制度。二、 本公公司所有有发票、收据(指有价价值的收收据)及及票据(以下简简称票据据)均属属本制度度管理的的范围。三、 工作职职责：11、财务务部

51、统一一负责本本公司各各种票据据的管理理工作。2、各各种票据据的种类类、使用用范围由由财务部部规定。四四、 内内容：1、各种票票据的购购买及印印制、属国家家统一规规定的发发票由财财务部指指定专人人向有关关税务部部门购买买； 不不得自行行设计和和印制。、公公司使用用的各种种发票、收据属属代收的的部分，使用代代收单位位的发票票、收据据；属公公司的收收据需印印制时，由财务务部提出出式样，报经总总经理批批准后进进行印制制；属各各部门专专用的票票据需印印制时，由需用用部门提提出式样样，经财财务部审审核， 报总经经理批准准后印制制。（3）财财务部专专管人员员必须对对购买、印制或或代收单单位提供供的各种种票据

52、进进行验收收，详细细清点数数量、检检查有无无印刷错错误、数数量有误误或印刷刷有错误误的应拒拒收，各各种票据据验收后后，应按按不同的的票据登登记验收收日期、数量、起止号号码等，设专柜柜保管。2、各种票票据的领领用（11）、财财务部专专管人员员应设置置各种票票据领用用登记簿簿，凡发发放票据据，必须须登记领领用的日日期、数数量、起起止号码码等，并并由领用用人签收收。（22）、使使用发票票或收据据的部门门必须指指定专人人负责各各种票据据的管理理工作(以下简简称票据据专管人人员)。（3）、票据据专管人人员在向向财务部部领取各各种票据据时，必必须办理理领用手手续并清清点数量量、验看看号码、发现有有号码错错

53、乱的，应拒绝绝领用。（4）票据专专管人员员对所领领用的各各种票据据必须妥妥善保管管，在交交付使用用人员时时，应进进行登记记、签收收。3、各各种票据据的使用用（1）各种票票据应当当按照规规定的时时限、顺顺序、逐逐栏、全全部联次次一次性性开具。（2）各各种票据据只能按按规定的的范围进进行使用用，不得得转借、转让、涂改、 跳号号，拆本本使用，或开具具空白票票据。（3）各各种票据据需交接接使用时时，应办办理交接接手续，写明交交接时票票据的号号码。（44）接收收人在接接收各种种票据时时，如发发现所交交接的票票据存在在问题，可拒绝绝接收，并立即即报告主主管人员员，情节节严重时时，应立立即报告告财务部部。（

54、5）、作废废的票据据必须加加盖“作废”戳记并并全份保保存，不不得撕毁毁。44、各种种票据的的检查和和核销（1）、财务部部有权对对各种票票据的使使用随时时进行检检查。（2）、已用完完的各种种票据必必须立即即向财务务部进行行核销。（3）、财务部部专管人人员在核核销各种种票据时时，必须须对票据据进行检检查，发发现有使使用不当当的，应应提出意意见进行行纠正；发现有有问题的的，应立立即报告告财务部部总监。（4）财财务部专专管人员员应随时时核查使使用各种种票据的的人员有有否及时时将所收收款项按按规定上上交，在在各种票票据核销销后，应应对整本本票据报报收款项项有否上上交进行行核查。5、凡凡违反发发票和收收据

55、使用用规定者者，按规规定进行行处罚并并追究责责任。八、房地地产开发发公司财财务管理理制度 HYPERLINK /blog/#m=0&t=1&c=fks_081069087082081067093082074064087082084070084094 l m=0&t=1&c=fks_081069087082081067093082074064087082084070084094 工程管理理20110.77.188大中小小第一条 为了规规范房地地产开发发企业财财务行为为，加强强财务管管理和经经济核算算，根据据企业业财务通通则，结合房房地产开开发企业业的特点点及其管管理要求求，制定定本制度度。第二二

56、条 企企业财务务管理的的基本任任务和方方针是：做好各各项财务务收支的的计划、控制、核算、分析，合理筹筹集资金金，有效效利用企企业各项项资产，努力提提高经济济效益。第三三条 切切实做好好财务管管理基础础的工作作，在经经营过程程中，保保证企业业财产物物资的进进出消耗耗都应做做到手续续齐全，计量准准确，同同时做好好完整的的原始记记录，定定期或不不定期进进行财产产清查。第四四条 企企业流动动负债的的应计利利息支出出，计入入财务费费用。企业业长期负负债的应应计利息息支出，筹建期期间的，计入开开办费;开发期期间，企企业借入入资金而而不能直直接计入入某项开开发成本本的利息息支出，计入开开发成本本;开发发产品

57、竣竣工验收收完工后后，计入入财务费费用。第五五条 企企业如发发生因债债权人特特殊原因因确定无无法支付付的应付付款项，计入资资本公积积。第六六条 流流动资产产包括现现金、各各种存款款、其他他货币资资金、短短期投资资、应收收及预付付款项、存货等等。其中中：其他他货币资资金包括括外埠存存款、在在途资金金我;应应收及预预付款项项包括应应收销货货款、其其他应收收款、应应收票据据、待摊摊费用、预付工工程款、预付购购货款等等。第七七条 企企业应收收票据应应按照面面值计价价，贴现现应收票票据的实实得款项项与其面面值的差差额，计计入财务务费用。第八八条 企企业年度度终了，按照年年末应收收账款余余额的11%计提提

58、坏账准准备金，计入管管理费用用。发生生的坏账账损失，冲减坏坏账准备备金。收收回已核核销的坏坏账，增增加坏账账准备金金。第九九条 存存货包括括各种库库存材料料(办公公耗材、开发经经营材料料)、库库存设备备(如暖暖卫设备备、通风风设备、照明设设备等)、低值值易耗品品、开发发产品、出租开开发产品品、周转转房、在在建开发发产品等等。第十十条 存存货按实实际成本本计价(采用先先进先出出法)。第十十一条 企业领领用或发发出低值值易耗品品按受益益对象，采用五五五摊销销法记入入工程成成本和管管理费用用。第十十二条 企业在在用的出出租房、周转房房按其耐耐用年分分期平均均摊入成成本。第十十三条 低值易易耗品是是指

59、单位位价值在在10000以上上，20000元元以上且且在使用用过程中中保持实实物形态态不变的的各用具具物品等等劳动资资料，如如工具、管理用用具等。第十十四条 固定资资产是指指单位价价值20000元元以上且且使用年年限超过过一年的的房屋及及建筑物物、机器器、机械械、运输输工具以以及其他他与生产产经营有有关的设设备、器器具、工工具等。不属于于生产经经营主要要设备的的物品，单位价价值在220000元以上上，并且且使用期期限超过过两年的的，也应应当作固固定资产产。第十十五条 固定资资产按下下列方法法计价：11购入入的，按按照买价价加上支支付的运运费、保保险费、包装费费、安装装调试费费和缴纳纳的税金金等

60、计价价。22自行行建造的的，按照照建造过过程中实实际发生生的全部部支出计计价。33改、扩建的的，按照照固定资资产原价价加上改改、扩建建改发生生支出减减去改、扩建过过程中发发生的固固定资产产变价收收入后的的余额计计价。第十十六条 完工并并已交付付使用但但尚未办办理竣工工决算的的工程，按照工工程全部部支出数数估价转转入固定定资产，并从交交付使用用次月起起计提折折旧;办办理竣工工决算后后，按其其实际价价值调整整原估价价入账的的固定资资产原值值和已计计提折旧旧。第十十五条 企业计计提固定定资产折折旧采用用平均年年限法，净残值值率按照照固定资资产原值值的5%确定。平均均年限法法的固定定资产折折旧率和和折