厦门某公司财务管理制度

1、厦门夏商商旅游集集团酒店店管理公公司财 务 管 理理 制 度 制制订：财财会部 日日期：220088年2月 目录第一章总总则财务管理理制度设设置的意意义财务管理理制度实实施总则则财务机构构设置及及权责财务管理理制度的的内容第二章 财务管管理制度度之一-会计计账簿组组织架构构第三章 财务管管理制度度之二-会计计凭证财务管理理制度之之三-会计科科目的性性质及定定义财务管理理制度之之四-货币资资金管理理财务管理理制度之之五-资产管管理财务管理理制度之之六-对外投投资管理理财务管理理制度之之八-收入及及利润分分配财务管理理制度之之九-采购与与付款管管理财务管理理制度之之十-成本与与费用管管理财务管理理

2、制度之之十一-会计处处理政策策财务管理理制度之之十二-财财务报告告及财务务评价财务管理理制度之之十三-附附则 总 则第一节财财务管理理制度设设置的意意义1、为规规范公司司会计核核算行为为，保证证会计信信息的真真实性、完整性性，防止止并及时时发现、纠正错误，杜绝经经营活动动中的舞舞弊行为为，维护护投资者者的合法法权益，保证国国有资产产的保值增值，依据会计法法、企业会会计制度度、会计准准则、企业业财务会会计报告告条例等国家有有关法律律法规及及厦门夏夏商集团团有限公公司和厦厦门夏商商旅游集集团有限限公司（简称集集团公司司，下同同）的相相关规定定，结合合本单位位实际情情况，特特制订本本制度。2、财务务

3、管理制制度不仅仅是处理理会计事事务的准准绳，而而且是经经营管理理的重要要工具，其执行行的结果既是是公司过过去经营营成果的的描述与与分析，又可作作为经营营管理层层决定未未来方针针、发展业务的的参考依依据，所所以本制制度的制制订，不不仅是作作为会计计事务处处理的依依据，也也是公司业务管管理的需需要。3、公司司的经营营活动和和财务管管理工作作，应遵遵守国家家法律、法规，并接受受财政、税务、审计等机关关的检查查和监督督。4、公司司财会部部门及财财务人员员应严格格遵守会会计法律律法规及及本制度度的规定定，认真真履行职职责依法抵制制违反财财务制度度、财经经纪律和和企业有有关财务务会计规规章方面面的行为为，

4、并对对公司日日常经营营活动实实施监督督、报告告职能。对财会会部门及及财务人人员的法法定行为为，任何何人不得得进行打打击报复复。5、公司司各项会会计事务务处理，除遵照照一般公公认会计计原则及及有关法法令规定定之外，应依本本制度的的各项规规定处理理。6、本制制度适用用于厦门门夏商旅旅游集团团酒店管管理公司司(简称称公司,下同)及下属属子公司司、分公公司和托托管单位位(统称称各单位位，下同同)。第二节财财务管理理制度实实施总则则1、本制制度之会会计年度度采用公公历年制制，每会会计年度度自1月1日至12月31日止。月月份会计计期间，为能及及时准确确完成报报表，允允许企业业适当提提前结账账时间点点，但原

5、原则上不不早于每每月二十十五日。提前结账账企业要要预先报报备集团团财会部部。2、本制制度以人人民币为为记帐本本位币。3、本制制度采用用权责发发生制作作为记帐帐基础，以借贷贷记帐法法记帐。4、采用用的会计计原则及及会计方方法，以以历史成成本作为为取得成成本，以以交易实实现时间间为入帐帐时间，保持持前后期期一致，若无正正当理由由，不得得随意变变更。5、公司司依照会会计法规规定，以以原始凭凭证为依依据，以以客观、适当的的方法表表达会计计事项。6、本制制度设置置的会计计科目，除保有有统一规规定的一一、二级级科目外外，根据据内部管管理需要要适当增减二二级或明明细科目目。会计计科目及及其编号号以便于于终端

6、操操作及满满足电算算化汇总总需要为原则设设立。第三节财财务机构构设置及及权责1、公司司财务人人员的最最高管理理部门统统称为公公司财会会部，隶隶属公司司总经理理直接管管理，财财会部内内部依照照业务性性质分别别设置岗岗位，招招聘专业业财务人人员任职职。具体体请参照照厦门门夏商旅旅游集团团酒店管管理公司司财会部部组织架架构图的相关关设置。2、专业业财务人人员指财财会相关关专业毕毕业或有有经验的的、持有有会计从从业资格格证书的的财会人人员财会会部最高高主管由由集团公公司委派派。3、财务务人员主主要划分分为公司司财务和和各单位位财务。各单位位财务人人员(主主要包括括收银员员及资金金保管员员)实行行双重领

7、领导制，即行政政上由各各单位管管理，业业务上由由公司财财会部管管理，对对各单位位财务人人员的绩绩效管理理上双方方各占550%。各单位位财务事事项的处处理必须须按公司司相关规规定执行行。4、会计计与出纳纳岗位要要严格分分开，不不得相互互兼任或或顶替，要严格格执行“钱帐分分管”原则。出纳人人员不得得兼管稽稽核、会会计档案案保管和和收入、费用、债权债债务帐目目的登记记工作。5、为加加强财务务内控方方面的建建设，同同时全面面提升财财务人员员专业素素质，对对全体财财务人员员实行定期期轮岗制制，一般般一年轮轮岗一次次，特殊殊及重要要岗位轮轮岗期限限视具体体情况而而定。6、财务务人员工工作调动动或离职职时，

8、必必须与接接管人员员办理书书面交接接手续。一般财财务人员办理交交接手续续，由财财会部最最高主管管监交；财会部部最高主主管办理理交接手手续时，由公司司总经理理负责监监交，必必要时由由集团公公司财会会部门派派人协同同监交。未办清清交接手手续的，不得予予以调动动或办理理离职手手续。7、财会会部权责责范围： AA、严格遵遵守会会计法、企企业会计计制度、会会计准则则等国国家有关关法律法法规及集集团公司司的有关关规定，认真履履行本公公司的相相关财务务制度，依法抵抵制违反反财务制制度、财财经纪律律和有关关财务会会计方面面规定的的行为。B、依据据相关法法律法规规和集团团公司相相关规定定，结合合本公司司实际情情

9、况，主主导或参参与制定各项跟跟财务有有关的制制度、具具体规定定和相关关流程规规划，建建立和完完善公司司内控管管理制度度及内控控财务制制度。C、做好好各项财财务收支支计划、控制、核算、分析和和考核工工作，依依法合理理筹集、管理、调度及运运用资金金，有效效的利用用企业的的各项资资产，确确保各项项资产的的安全、完整。 DD、依据据公司规规定和预预算指标标严格执执行各项项财务开开支范围围和标准准，降低低成本费费用，提高企业业经济效效益。 EE、认真真履行会会计职责责，依照照合法的的原始凭凭证进行行会计核核算，拒拒绝和抵抵制不真真实、不合法的的原始凭凭证流入入；对记记载不准准确、不不完整的的原始凭凭证予

10、以以退回，要求更更正和补充充。及时时地编制制各种财财务报表表，准确确反映企企业财务务状况和和经营成成果，确确保会计信信息地合合法、真真实、完完整、及及时。 FF、财务务人员依依法对公公司日常常经营活活动实行行会计监监督，参参与公司司的生产产经营决决策及投资决策策，对其其中存在在的问题题或违反反会计制制度的现现象有责责任向各各级主管管反映或或提出改改善建议议。G、依据据会计信信息对公公司各经经营单位位进行有有效财务务分析，根据管管理公司司战略发发展需要要对新项项目拓展展提供财财务可行行性支持持，为企业业决策者者出谋划划策。H、其他他未尽事事项按集集团公司司和公司司相关规规定办理理。第四节财财务管

11、理理制度的的内容(一) 会计账账簿组织织架构(二) 会计凭凭证(三) 会计科科目的性性质及定定义(四) 货币资资金管理理(五) 资产管管理(六) 对外投投资管理理(七）收收入及利利润分配配(八) 采购与与付款管管理成本与费费用管理理会计处理理政策财务报告告及财务务评价附则 会计账账簿组织织架构1 本公公司会计计账簿组组织架构构遵循公公司组织织系统形形态和相相关法令令的规定定，结合合实际管管理需求而设设置。2 普通通会计事事务处理理程序：在交易易事项发发生后，应根据据合法的的原始凭凭证编制制记帐凭凭证依据据记帐凭凭证登录录会计账账簿。根根据记帐帐凭证记记入会计计账簿时时，应先先登记日日记帐，然后

12、再再登记总总分类帐帐。设有有明细分分类帐时时，应同同时根据据记帐凭凭证登录录有关明明细分类类帐；根根据会计计账簿，编制会会计报表表。实行行电算化化时，应应选择国国家财政政部认可可的财务务软件，严格按按照软件件的操作作规定进进行录入入并每月月打印相相关帐表表，纳入入会计档档案管理理。交易发生3会计账账簿组织织架构图图原始凭证记帐凭证日记帐明细分类帐总分类帐试算表费用明细表管理性报表科目余额表现金流量表损益表资产负债表 会计凭凭证会计原始始凭证原始凭证证是指用用于证明明交易发发生的经经过及办办理各项项手续的的依据。主要分分为三类类：(一)外外来凭证证：本公公司以外外的公司司或个人人开给本本公司用用

13、以证明明会计事事项经过过的单证证表单，主要有有：1、税务务发票2、收款款收据3、银行行单据4、与会会计事项项相关的的资料凭凭据(二)对对外凭证证：本公公司开给给其它公公司或个个人用以以证明交交易发生生的单证证表单，主要有有:1、税务务发票2、收款款收据3、与会会计事项项相关的的资料凭凭据(三)内内部凭证证：内部部凭证是是发生的的交易实实在无法法取得发发票等正正式报销销凭证时时制作的的内部报报销单据据，仅供供本公司司内部作作业或计计算用，应载明明事实、金额、日期、经办人人等，主主要有：1、内部部报销单单2、公司司文件 3、内部管管控单据据(工资资单、用用款申请请单、暂暂借款申申请单、内部报报销单

14、)记帐凭证证1、记帐帐凭证采采用电脑脑单格式式，是专专门记录录各项会会计分录录发生的的传票。2、记帐帐凭证由由会计单单位编制制，各项项原始凭凭证除特特殊部分分另设专专卷保管管外，一一般均要要求附在记帐帐凭证的的后面，并编号号装订成成册。3、每月月结帐完完毕100日内，当月记记帐凭证证必须全全部归档档完毕。会计凭证证处理1、凡足足以证明明会计事事项发生生及其经经过的相相关单证证票据和和明细附附表等均均为原始始凭证，除公司另另有规定定的按规规定办理理外，否否则应把把所有原原始凭证证附齐后后方可报报销。2、原始始凭证应应详细审审核，如如有下列列情况者者，应视视为不合合法凭证证： 22.1依依规定为为

15、不当支支出的; 22.2单单据数字字计算错错误的; 22.3收收支数字字明显与与规定或或实施不不符的; 22.4单单据未经经对方盖盖章或单单据不完完整的; 22.5未未按规定定审批权权限审核核的; 22.6与与法令法法规或公公司规章章制度不不符的.3、不合合法或无无效力的的原始凭凭证，不不得作为为编制记记帐凭证证或登帐帐的依据据。4、编制制记帐凭凭证时，除整理理结算、内部科科目调整整及结帐帐等事项项确无原原始凭证证以外，均应根据原原始凭证证编制记记帐凭证证.5、应具具备原始始凭证而而事实上上无法取取得原始始凭证，或确实实无法取取得原始始凭证的的交易事事项应由经经办人员员及其主主管证明明确认，并

16、填写写内部原原始凭证证代替。6、记帐帐凭证内内所记载载的会计计事项及及金额，应与原原始凭证证内容相相符。7、记帐帐凭证有有下列情情形者视视为不合合法凭证证，应予予以及时时更正： 77.1记记帐凭证证根据不不合法原原始凭证证编制的的; 77.2未未按规定定格式编编制的; 77.3记记载内容容与原始始凭证不不符的; 77.4规规定应记记载的内内容,没有记记载或记记载简略略不能表表达会计计事项真真实情形形的; 77.5规规定应经经各级权权责人员员审核而而未审核核的; 77.6有有记载、计算错错误而未未经遵照照规定更更正的； 77.7其其它与法法令或制制度不符符的。 会计科科目的性性质及定定义(一)为

17、为统一公公司内部部核算范范围及口口径，对对公司和和各单位位的会计计科目实实行统一一设置。即公司司和各单单位适用用同一套套财务软软件及会会计科目目，但实实行不同同帐套管管理。(二)公公司会计计科目统统一设置置到三级级科目。其中一一级科目目按企企业会计计制度的规定定进行设设置，同同时结合合本公司司实际情情况，在在不违反反统一会会计核算算要求的的前提下下，对部部分一级级科目的的名称进进行修改改。二级级和三级级明细科科目主要要依据公公司及各各单位经经营业务务类型和和实际管管理需要要设置。(三)会会计科目目代码依依满足公公司所选选财务软软件的需需求为主主设置。(四)会会计科目目的性质质及定义义按照企业会

18、会计制度度的规规定设定定，具体体请参照照厦门门夏商旅游集集团酒店店管理公公司会计计科目说说明。(五)其其他未尽尽事项，严格按按照企企业会计计制度规定执执行。 货币资资金管理理1、为加加强公司司内部资资金的使使用效率率，充分分发挥资资金的经经济效应应，公司司通过备备用金制制度和统统一收款款制度，借助于于网上银银行的实实施，对对各单位位实行“收支两两条线”的管理理模式。具体规规定请参参照厦门夏夏商旅游游酒店管管理公司司收支两两条线实实施暂行行规定。2、配合合收支两两条线的的实施，公司由由公司统统一进行行资金预预算，可可以在公公司范围围内调度度的就实行行公司内内部资金金调度，公司范范围内资资金调度度

19、后仍有有缺口的的，由公公司统一一向集团团公司调调度资金金。各单单位不得得自行筹筹集资金金或向集集团公司司调度资资金。但但在实施施收支两两条线前前已发生生的，仍仍由各单单位负责责清理完完毕。3、公司司银行帐帐户的开开立须经经集团公公司董事事会或董董事长授授权核准准。各单单位银行行帐户的的开立须须经公司司核准后后方可开开立。除除集团公公司或特特定事项项要求外外，一般般只设基基本户和和结算户户。4、借助助银行提提供的网网上银行行结算系系统，各各单位银银行帐号号由公司司统一控控管，各各分支机机构的专专用帐户户(如公公积金户户、售房房专户)可暂时时保留不不动，其其他帐户户按如下下规定执执行：4.1基基本

20、户统统一开设设在开元元建行，该帐户户只出不不进；4.2一一般户统统一开设设在华辉辉建行，该帐户户只进不不出；4.3印印鉴统一一预留各各单位财财务专用用章和公公司法人人专用章章，财务务专用章章由公司司财务经经理统一保保管，法法人专用用章由公公司行政政部保管管。暂时时保留的的帐户也也要按上上述要求求进行印鉴变更更。印鉴鉴的使用用要由保保管人建建立使用用登记清清册，不不得随身身携带或或随意转转交他人负责。5、现金金必须做做到日清清月结，每月月月底由会会计人员员提供银行存存款&现现金对帐帐清单，出纳纳核对后后签字确确认，如如有不符符的及时时查找原原因予以以清理。同时月月底出纳纳要编制制银行行存款余余额

21、调节节表，以确保保结帐之之前帐务务、出纳纳、银行行全部对对平。会会计人员员随时清清点库存存现金，不得挪挪用现金金和以白白条抵库库，不得得坐支，财务负负责人及及有关人人员必须须定期或或不定期期对库存存现金进进行抽查查，以保保证账实实相符。出纳人人员到银银行提取取大额现现金，必必须同时时有两个个人前往往办理。6、不签签发空白白支票、空头支支票，如如因特殊殊情况确确要签发发不填写写金额的的转帐支支票时，必须支支票上写写明收款款单位名名称、款款项用途途、签发发日期、规定的的金额、并由领领用人在在专用登登记簿上上签字后后签发银银行支票票。支票票遗失时时，要立立即向银银行办理理挂失手手续，对对于填写写错误

22、的的支票要要加盖“作废”戳记，与存根根一起保保留。7、现金金支付范范围：发发给职工工工资、各种津津贴及奖奖金；出出差人员员差旅费费；结算算起点以以下的零零星开支支等严格格按照审审批手续续严格执执行国家家现金管管理办法法，严密密手续，保护现现金安全全，防止止丢失，被盗。对公业业务不论论金额大大小，要要求采取取转帐方方式支付付，尽量量 避避免现金金交易。特殊情情况的由由经办人人提出说说明经财财务主管管审批后后可采取取现金交交易。8、各单单位的各各项备用用金由资资金保管管员统一一保管。资金保保管员必必须具有有厦门户户口且在在公司服服务一年年以上。同时资资金保管管员需跟跟公司签签订备备用金保保管协议议

23、，为为保证资资金安全全，资金金保管员员可就公公司附近近银行开开设个人人帐户，专项用用于备用用金的管管理。但但备用金金不得挪挪作他用用且必须须专款专专用，公公司保留留对该个个人帐户户的随时时检查权权。9、未尽尽事项根根据公司司规定及及管理需需要及时时补充完完善。 资产管管理1、应收收款管理理1.1建建立客户户信用制制度，对对初期交交易或信信用不好好的单位位要严禁禁采用赊赊销或签签单等欠欠款方式式交易。跟客户户交易时时要签订订合同，严格约约束还款款期间，业务单单位要具具体负责责追款行行为并制制定相应应的约束束机制。 2.2应应收款项项的追踪踪由各单单位营业业部门负负责，财财会部配配合提供供相关资资

24、料。同同时财会会部门要要每月编编制帐龄龄分析表表,对超超过还款款期限的的要及时时提供给给业务单单位进行行追款作作业。同同时切实实保管好好合同、凭证等等原始资资料，必必要时可可采取法法律方式式解决。2.3必必要时可可建立跟跟客户对对帐机制制，由财财务每月月提供客客户别的的对帐单单，通过过邮寄或或传真方方式交给给客户确确认，以以做到每每月清理理。2.4对对于其他他应收款款部分，凡是暂暂借款部部分(即即实现无无法取得得正式凭凭证的)一律挂挂帐到个个人，并并由财会会部于每每月100日提供供其他应应收款明明细至各各部门进进行清理理。另外外凡是离离职人员员，必须须经财会会部确认认后方可可办理其其他手续续。

25、2、库存存管理2.1建建立健全全采购行行为，制制定详细细的报价价、采购购、验收收、入库库、领料料各环节节的制约约和操作作机制，加强库库存管理理，对价价值大的的物品重重点管控控，提高高库存周周转率和和降低采采购及库库存管理理成本。2.2制制定库存存管理制制度，加加强库存存的科学学管理，确定盘盘点周期期和具体体时间。财会部部门要负负责制定定库存盘盘点计划划并主导导盘点工工作的开开展、执执行及分分析、报报告工作作。2.3建建立健全全各类存存货的报报损、报毁审审批手续续制度，凡是金金额在1100元元以下（含1000元）的由单单位第一一责任人人审批后后交财会会部进行行账务处处理，金金额在1100元元以上

26、5500元元以下的的应再经经夏商旅旅游集团团酒店管管理公司司第一责责任人审审批后交交财会部部进行账账务处理理，5000元以以上应有有夏商旅旅游集团团总经理理审批后后方可处处理。2.4财财会部门门要建立立库存明明细帐，并保留留各种库库存原始始凭证，重点物物品每月月跟业务务单位实实行对帐帐制度，确保帐帐物相符符。3、固定定资产管管理3.1对对固定资资产实行行计划管管理，建建立健全全预决算算制度，严格执执行固定定资产的的修建、购置报报废审批批程序和和权限。 3.2公公司每年年至少组织织一次固固定资产产盘点，同时对对固定资资产管理理制定详详细的管管理制度，实实行固定定资产保保管人制制度，切切实落实实到

27、人进进行管理理。 33.4在在建工程程方面，要严格格控制首首期预付付款，施施工后根根据进度度拨付，但累计计预付金金额原则则上不超超过总预预算的770，其余款款项留待待项目竣竣工验收收合格后后支付。属新建建项目的的，决算算时还必必须根据据有关规规定或双双方约定定的左右预预留，预预留工程程维修保保证金(原则上上在左右)，保修修期届满满无质量量问题后后再退还还。3.5其其它事项项按厦商商产(220044)0114号文文执行。4、财产产投保管管理存货、固固定资产产和价值值较高的的低值易易耗品的的投保、续保工工作由财财会部门门负责办办理。车车辆投保保续保工工作，按按集团公公司统一一规定办办理。 对外投投

28、资管理理企业对外外投资属属重大事事项，必必须事先先报告集集团公司司，经同同意后方方可实施施，具体体按厦商商资(220022)0114号、厦商产产(20002)0144号文有有关规定定办理。 收入及及利润分配配1、收入入的确认认原则根根据会会计准则则及企业会会计制度度的相相关规定定确认收收入。其其中酒店店客房收收入根据据每天客客房出租租数和出出售价格格的多少少确认收收入。2、企业业与关联联企业之之间进行行商品销销售活动动时，必必须按照照企业之之间的业业务往来来收取或或支付价款款、费用，不得自自行压低低商品销销售价格格，转移移收入。、企业业根据税税法有关关规定，按季申申报预缴缴企业所所得税，年终清

29、清算。、企业业实现的的净利润润按集团团公司每每年的利利润分配配方案进进行。 采购与与付款管管理1、采购购的范围围包括原原材料的的直接采采购，也也包括办办公用品品、固定定资产等等的间接接采购；采购职职责和程程序具体体参照厦门夏夏商旅游游集团酒酒店管理理公司采采购暂行行规定。2、对大大宗物料料采购实实行招标标采购制制度，是是否实行行公开采采购视具具体采购购物品及及采购金额而定定。3、采购购时要货货比三家家，以满满足公司司需求，质优价价廉为标标准。4、除特特殊项目目如农产产品采购购等，采采购厂商商的选择择原则上上应选择择正规厂厂商进行行交易，不得选选择三无无企业交交易。5、具体体付款业业务由采采购部

30、门门负责申申请，采采购部门门要严格格按照请请购、报报价、审审批、采采购、验验收、付付款等公公司相关关规定办办理采购购与付款款业务，并在采采购与付付款各环环节设置置相关的的记录，填制相相应的内内部凭证证、做好好采购的的登记、合同、验收、入库、发票等等文件和和凭证的的相互核核对工作作。6、办理理付款业业务时，应对采采购发票票、结算算凭证、验收单单据等的的真实性性、完整整性、合合法性及及审批权权限进行行审核，同时对对厂商的的记录和和发票记记录及付付款记录录进行核核对，严严格按照照相关规规定付款款，同时时定期核核对应付付帐款、应付票票据、预预付帐款款等往来来款项。如有不不符，应应立即联联络采购购部门查

31、查核清理理。7、各单单位要对对采购的的付款期期限进行行统一规规范，尽尽量做到到月结付付款。一一般建议议以上月月26日日至本月月25日日作为结结帐期间间，统一一28日日付款。确实无无法做到到月结付付款的，可以暂暂借款方方式申请请备用金金来保证证正常经经营需求求。 成本与与费用管管理1、建立立全面预预算制度度，并切切实执行行预算编编制、执执行、控控制、分分析等环环节，具具体请参参照 厦门夏夏商旅游游集团酒酒店管理理公司预预算作业业办法。2、要严严格执行行厦门门夏商旅旅游集团团酒店管管理公司司审批权权限及流流程管理理暂行办办法，加强费费用审批批内控管管理。3、要针针对各项项费用建建立详细细的作业业规

32、定，以确保保财务在在审核过过程中切切实做到到有法可可依 同同时财会会部门要要严格按按照审批批权限和和相关规规定进行行审核及及事前预预算控制制。4、相关关费用列列支具体体请参照照厦门门夏商旅旅游集团团酒店管管理公司司请款作作业规定定、厦门夏夏商旅游游集团酒酒店管理理公司出出差管理理暂行办办法等等相关规规定。5、企业业工资分分配方案案必须经经集团公公司或企企业董事事会批准准后方可可执行。6、业务务招待费费按厦商商党(220022)155号等文文件及税税法的有有关规定定结合预预算额度度进行控控制。会计处理理政策1、资产产减值准准备坏账准备备的会计计政策：备抵法法，具体体处理如如下表：项目情形计提比例

33、例坏账准备备账龄在11（不含含）年以以内的应应收款项项按余额的的5%账龄在11-2（不含）年以内内的应收收款项按余额的的25%账龄在22-3（不含）年以内内的应收收款项按余额的的50%账龄在33年以上上的应收收款项100%账龄在33年以内内，但有有确切的的事实表表明无法法收回的的应收款款项100%关联企业业之间的的往来款款项不计提国有资产产监管企企业往来来款项根据实际际情况集集团财务务部决定定是否计计提12、存货跌跌价准备备的会计计政策：成本与与市价孰孰低法，具体处处理如下下：项目情形计提比例例存货跌价价准备1、霉烂烂变质的的存货22、已过过期且无无转让价价值的存存货3、生产中中已不再再需要，

34、并且已已无使用用价值和和转让价价值的存存货4、其他足足以证明明已无使使用价值值和转让让价值的的存货存在左列列情形之之一，应应当将存存货账面面价值全全部转入入当期损损益市价持续续下跌，并且在在可预见见的未来来无回升升希望的的按存货账账面价值值50%计提跌跌价准备备因商品过过时或消消费者偏偏好改变变而使市市场需求求发生变变化，导导致市场场价格逐逐渐下跌跌的按存货账账面价值值30%计提跌跌价准备备13、长期投投资减值值、短期期投资减减值的会会计政策策：成本本与市价价孰低法法，具体体处理如如下：项目情形计提比例例长期投资资减值准准备有市价市价持续续2年低于于账面价价值或该该项投资资暂停交交易1年或1年

35、以上上按市价低低于帐面面价值部部份计提提减值准准备被投资单单位当年年发生严严重亏损损，或持持续2年发生生亏损按投资比比例计算算投资损损失计提提减值准准备被投资单单位进行行清理整整顿、清清算或出出现其他他不能持持续经营营的迹象象按预计可可收回金金额与账账面价值值差额计计提，若若无法确确切计量量，按账账面价值值的500%计提提减值准准备无市价被投资单单位发生生巨额亏亏损、财财务状况况发生严严重恶化化、有证证据表明明该投资资实质上上已经不不再给本本企业带带来经济济利益的的其他情情形按相关证证据表明明的预计计可收回回金额与与账面价价值的差差额计提提减值准准备；若若无法计计量但事事实证明明已经无无法收回

36、回的，按按1000%计提提短期投资资跌价准准备于期末时时对短期期投资按按成本与与市价孰孰低计量量。短期期投资跌跌价准备备系按单单项投资资项目的的成本高高于其市市价的差差额提取取，预计计的短期期投资跌跌价损失失，计入入当年度度损益类类的账项项14、固定资资产减值值、在建建工程减减值、无无形资产产减值、委托贷贷款减值值的会计计政策：账面净净值与可可收回金金额孰低低法，具具体处理理如下：项目情形短期投资资跌价准准备于期末时时对短期期投资成成本与市市价孰低低计量。短期投投资跌价价准备系系按单项项投资项项目的成成本高于于其市价价的差额额提取，预计的的短期投投资跌价价损失，计入当当年度损损益类的的账项固定

37、资产产减值准准备于期末按按照账面面净值与与可收回回金额孰孰低计量量，按单单项固定定资产对对可收回回金额低低于账面面净值的的差额，计提固固定资产产减值准准备。在建工程程减值准准备于期末对对在建工工程进行行全面检检查，如如果有证证据表明明在建工工程已经经发生减减值，则则按照账账面价值值与可收收回金额额孰低计计量，对对可收回回金额低低于账面面价值的的差额，按单项项工程计计提在建建工程减减值准备备。无形资产产减值准准备于期末对对无形资资产按照照账面价价值与可可收回金金额孰低低计量，对可收收回金额额低于账账面价值值的差额额，计提提无形资资产减值值准备委托贷款款减值准准备于期末对对委托贷贷款本金金进行检检

38、查，并并按委托托贷款本本金与可可收回金金额孰低低计量，对可收收回金额额低于委委托贷款款本金的的差额，计提委委托贷款款减值准准备2、固定定资产折折旧会计计政策21、折旧方方法：采采用直线线法，以以历史成成本作为为计提折折旧基数数22、净残值值率：55%33、折旧年年限：如如下表固定资产产类别折旧年限限备注房屋建筑筑物其中：框框架结构构40年砖混结构构20年简易房8年与允许使使用年限限孰低年年限作为为折旧年年限交通工具具、运输输设备8年电子设备备、电器器5年生产机器器设备10年其他设备备、工具具及用具具5年3、摊销销政策:具体规规定如下下项目规定低值易耗耗品领用时一一次性摊摊销待摊费用用摊销期在在

39、一年内内，且能能确定受受益期，按受益益期摊销销长期待摊摊费用其中：开开办费金额较小小的在当当年一次次性摊销销；金额额较大从从生产经经营次月月在3-5年内内分期摊摊销，具具体标准准由夏商商集团财财务部门门确定。注：开开办费包包括人员员工资、办公费费、培训训费、差差旅费、印刷费费、注册册登记费费以及不不计入固固定资产产和无形形资产成成本的汇汇兑损益益和利息息等支出出。装修费酒店：金金额大从从发生开开始当月月在6-8年内内摊销，金额较较小的在在当年一一次性摊摊销，具具体由夏夏商集团财财务部门门确定办公场所所：金额额大从发发生开始始当月在在3-55年内摊摊销，金金额较小小的在当当年一次次性摊销销，具体

40、体由夏商商集团财财务部门门确定自有房产产：第一一次发生生的较大大规模装装修改造造且金额额达到固固定资产产原值220%（含）以以上的，经集团团财务部部门批准准，计入入固定资资产，参参照固定定资产折折旧政策策办理无形资产产应当自取取得当月月起在预预计使用用年限内内分期平平均摊销销计入损损益。摊摊销年限限按如下下原则确确定：AA、合同同规定受受益年限限但法律律没有规规定有效效年限的的，摊销销年限不不超过合合同规定定的受益益年限BB、合同同没有规规定受益益年限但但法律规规定有效效年限的的，摊销销年限不不超过法法律规定定的有效效年限CC、合同同规定了了受益年年限，法法律也规规定了有有效年限限的，摊摊销年限限不超过过受益年年限和有有效年限限两都之之中较短短者D、合同没没有规定定受益年年限，法法律也没没有规定定有效年年限的，摊销年年限不超超过100