口岸公司财务管理制度

1、口岸公司司财务管管理制度度第一章、总 则则为了加强强公司财财务管理理，实行行对财务务运作的的有效监监督，提提高经济济效益，以保证证公司资资产的安安全、完完整和增增值，现现依据国国家有关关财务管管理制度度和本公公司章程程，结合合本公司司的性质质和特点点，制订订本制度度。公司是依依据中华华人民共共和国公司法法成立立的具有有独立的的法人资资格的有有限责任任公司，独立核核算，自自负盈亏亏，因此此公司的的财务运运作必须须对公司司股东承承担经济济责任，符合国国家有关关政策的的规定，同时兼兼顾员工工的利益益。公司采用用国际通通行的权权责发生生制记帐帐体系，正确使使用会计计科目，及时、准确、系统地地记载公公司

2、所发发生的各各项经济济活动，编制会会计报表表，加强强对公司司业务以以及经济济活动的的管理，提供准准确的会会计资料料。公司须建建立健全全的财务务核算体体系，实实行全面面成本管管理和成成本核算算，及时时、准确确地反映映成本费费用的升升降情况况。公司的会会计年度度为公元元1月11日-112月331日。第二章、财会人人员须知知公司财会会人员要要在公司司总经理理的领导导下，按按照会会计法和公司司的有关关规定和和财务制制度，办办理会计计事务，进行会会计核算算，实行行会计监监督，保保证做到到： 会计资资料合法法、真实实、准确确、完整整； 会计凭凭证、会会计帐簿簿、会计计报表和和其他会会计资料料必须符符合国家

3、家统一的的会计制制度的规规定； 不得伪伪造、变变造会计计凭证、会计帐帐簿，报报送虚假假的会计计报表； 会计凭凭证、会会计帐簿簿、会计计报表和和其他会会计资料料，按照照国家有有关规定定建立档档案，妥妥善保管管； 对不真真实、不不合法的的原始凭凭证，不不予受理理； 对记载载不准确确、不完完整的原原始凭证证，予以以退回并并要求更更正补充充； 对违法法或违背背公司制制度的收收支不予予办理，并及时时进行制制止和纠纠正。制制止和纠纠正无效效的，应应及时向向公司领领导报告告，要求求处理。如不予予制止和和纠正，又不向向公司领领导报告告的，要要承担相相关责任任。现金、票票据、凭凭证、帐帐表和公公司财务务专用章章

4、等，要要根据规规定和惯惯例分开开交叉保保管。出出纳人员员不得兼兼管稽核核、会计计档案保保管和收收入、费费用、债债权债务务帐目的的登记工工作。财会人员员调动工工作或离离职，必必须与接接管人员员办清交交接手续续。财会人员员须遵守守公司保保密制度度的规定定。第三章、资金管管理公司的注注册资本本是由股股东所投投入的股股本所形形成的法法人资本本金。按按照公公司法的规定定，公司司对法人人资本金金享有经经营运作作权，可可以用于于固定资资产、流流动资产产以及其其它资产产的占用用，可以以进行合合乎法定定程序和和有关规规定的对对外项目目投资和和经营。根据公司司章程程的有有关条款款，投资资者（公公司股东东）按其其出

5、资比比例分享享经营利利润，同同时分担担经营风风险和亏亏损。公积金分分为资本本公积金金和盈余余公积金金。资本本公积金金按照国国家规定定记入，并通过过法定程程序转增增资本金金。盈余余公积金金根据公公司章章程的的规定，当年税税后利润润弥补亏亏损后，提取利利润的110%作作为公司司的盈余余公积金金。第四章、固定资资产的管管理公司的固固定资产产指的是是使用年年限在一一年以上上的建筑筑物、设设备、器器具、工工具等；不属于于经营设设备的、单价在在20000元以以上、使使用年限限超过22年的物物品也视视为固定定资产。固定资产产应该分分类进行行明细核核算，建建立固定定资产台台帐。固定资产产的购建建、调入入、调出

6、出、清理理、报废废、核销销都应该该及时入入帐，定定期检查查，做到到帐实相相符，健健全固定定资产收收发使用用和保管管制度，明确经经济责任任，保证证固定资资产的安安全。固定资产产的报废废或残损损变价处处理，必必须报董董事会批批准。固定资产产的购建建必须由由公司统统一制定定计划，报董事事会审批批后方可可执行。所需资资金来源源必须正正当清楚楚。购入固定定资产的的购入价价格加上上由公司司负担的的运输、装卸、安装调调试、保保险等费费用构成成固定资资产的价价值。投资者投投入的固固定资产产按评估估确认价价值或合合同、协协议约定定的价格格计价。固定资产产应该计计提折旧旧。公司司当月增增加或者者开始使使用的固固定

7、资产产，当月月不计提提折旧，从下月月开始计计算折旧旧；当月月减少后后停止使使用的固固定资产产，当月月照提折折旧，从从下月起起停止计计提折旧旧；由于于经营管管理不善善等主观观原因造造成的提提前报废废的固定定资产，未计提提的折旧旧不得弥弥补。固定资产产折旧的的计提按按照“资产原原值-预计残残值分类折折旧率”方法计计算。固定资产产的预计计残值率率为固定定资产原原值的33-5%，具体体的比率率应该报报请财务务主管审审核。固定资产产的折旧旧率按照照平均年年限法计计算。相相应的折折旧额按按照下面面的方法法计算：年折旧率率=（11-预计计残值率率）折旧年年限1000%月折旧率率=年折折旧率12月折旧额额=固

8、定定资产原原值月折旧旧率第二十四四条公司规规定，固固定资产产的分类类折旧年年限按照照下列标标准进行行计算：1 运输输设备10年电子计算算机5年空调、电电器设备备10年传真机、无线电电话5年电视机、复印机机、文字字处理机机5年音响、录录（摄）像机10年家具15年第五章、长期投投资管理理公司长期期投资包包括拨付付所属资资本、联联营投资资和自营营投资等等。公司长期期投资项项目的提提出，必必须由公公司有关关部门或或人员提提交项目目建议书书、可行行性研究究报告或或拟投资资项目基基本情况况、所需需资金数数额、资资金使用用计划及及拨付时时间表。项目的的确定和和投资额额，必须须经公司司总经理理审阅后后报请董董

9、事会批批准，方方可实施施。已确定的的投资项项目，由由项目负负责人在在公司总总经理的的领导下下，按公公司的要要求组织织实施，定期或或不定期期地将项项目进度度和执行行情况上上报公司司。公司所属属项目公公司、子子公司及及其它自自营投资资项目所所需购置置的专控控商品和和单价55万元以以上的固固定资产产，须经经公司总总经理审审批。公司所属属项目公公司、子子公司及及其它自自营投资资项目，5万元以以上的报报废、报报损项目目，须报报公司总总经理审审批。公司所属属项目公公司、控控股子公公司投资资额在1100万元元以上的的项目，除了另另有规定定的以外外，须报报公司总总经理审审批。经过公司司投资由由公司所所属的项项

10、目公司司、控股股子公司司的财务务分配体体制，由由公司确确定。第六章、流动资资产的管管理公司的流流动资产产指的是是现金、银行存存款、短短期投资资、应收收帐款、预付帐帐款、存存货等。流动资产产的帐簿簿记录应应该与存存货实物物、货币币资金、有价证证券、往往来帐款款等进行行核对，做到帐帐帐、帐帐证、帐帐实三相相符。资金是公公司经营营运作所所必须的的财力保保证。因因此，公公司须建建立健全全的资金金管理制制度，确确保公司司日常经经营运作作的顺利利和有条条不紊。为了加强强资金管管理，促促进资金金的合理理流动，公司以以及公司司的各个个部门必必须按照照本年度度的任务务安排编编制资金金使用计计划，由由公司财财务部

11、汇汇总，报报董事会会批准。按照分级级管理和和统筹调调度相结结合的原原则，在在不影响响公司经经营运作作的情况况下，公公司有权权在所属属企业和和部门之之间有偿偿调剂资资金余缺缺，以加加速资金金的周转转。为了全面面掌握公公司的资资金流动动状况，各个所所属企业业或部门门应该在在每个月月的月初初2天之之内向财财务部报报送上上月财务务收支执执行情况况以及及本月月财务收收支计划划。现金及各各种银行行存款的的收支要要做到日日清月结结，确保保帐实相相符，银银行存款款和银行行对帐单单金额核核对相符符。应收帐款款和预付付帐款按按照实际际发生额额计算，做到及及时清理理、核对对、组织织催收，防止坏坏帐发生生，不使使流动

12、资资产被长长期占用用，妨碍碍公司的的资金周周转。经经过积极极回收处处理，仍仍然出现现坏帐损损失的，则应该该计入当当期费用用。员工出差差，杂项项费用等等借支应应该经过过审批，及时报报销，原原则上前前借不清清不能续续借。第七章、成本与与费用的的管理公司在业业务经营营过程中中所发生生的与经经营活动动有关的的支出构构成公司司经营运运作的成成本和费费用。为了实现现对公司司成本支支出的有有效控制制，财务务部须每每半年对对成本实实际支出出和计划划支出进进行一次次分析核核算，说说明形成成差异的的原因，对不利利的差异异应该及及时制定定调整措措施，报报请公司司总经理理批准之之后，对对公司的的成本支支出进行行矫正。

13、公司在整整个经营营环节中中所发生生的各项项费用构构成公司司的经营营费用，主要包包括：场场所租赁赁费、差差旅费用用、劳务务费用等等。公司的管管理费用用是公司司为管理理和组织织公司的的经营活活动而发发生的各各项费用用，包括括管理员员工工资资、员工工福利、业务招招待费用用、劳动动保险费费、商标标注册费费、折旧旧费、修修理费、开办摊摊销费、印花税税、坏帐帐准备等等。员工福利利按员工工工资总总额的114%提提取，用用于计提提福利，包括医医药费、福利补补助等。职工培训训教育费费：按职职工工资资总额的的1.55%提取取，按规规定使用用。交际应酬酬费是公公司为满满足业务务经营的的合理需需要而支支付的交交际费用

14、用费，应应按照“必需、合理、节约”的原则则开支，依据全全年营业业收入的的一定比比例控制制使用，据实列列支：年营业收收入在11,5000万元元以下的的，按55控制制使用；年营业收收入在11,500055,0000万元元的，按按3控制制使用；年营业收收入在55,0000110,0000万万元的，按2控制使使用；年营业收收入在110,0000万万元以上上的，按按1控制制使用。第五十五五条差旅费费：公司职工工出差须须经公司司主管领领导批准准，明确确出差任任务、出出差路线线等。公司领导导出差可可乘坐飞飞机或火火车，部部门经理理以下职职工出差差一般乘乘坐火车车，长途途的可乘乘硬卧。由于各各种原因因确需乘乘

15、飞机的的，须报报公司总总经理批批准。出差期间间伙食和和当地交交通费用用报销标标准另行行规定。修理费是是公司为为修理固固定资产产和低值值易耗品品等财产产而支出出的各项项费用。财务费用用是公司司为筹集集资金而而发生的的各项费费用，包包括利息息的支出出、支付付金融机机构的手手续费、外汇调调剂手续续费以及及外汇汇汇差损失失等各项项费用。第八章、利润及及利润分分配的管管理公司在正正确计算算收入和和成本费费用的基基础上，按年度度结算本本年度的的利润或或亏损。利润是公公司经营营成果的的最终体体现。为为了加强强利润以以及利润润分配的的管理，公司所所属各企企业或部部门应该该在编制制年度流流动资金金计划、成本费费

16、用计划划的同时时，还应应该编报报利润计计划，由由公司财财务部汇汇总报董董事会，据此检检查和考考核公司司的经营营成果。公司的利利润总额额包括营营业利润润、投资资净收益益、汇兑兑损益、营业外外收支净净额等。按规定定取得的的减免税税退回的的税金并并入公司司利润总总额。营业利润润由主营营业务利利润和其其它业务务利润组组成。投资净收收益是公公司的投投资收益益减投资资损失后后的余额额。其中中，投资资收益是是投资收收入减投投资所发发生的一一些与投投资相关关的费用用之后的的余额。投资收益益包括公公司对外外投资分分回的利利润、股股利和债债券利息息以及投投资到期期收回或或中途转转让所获获得的收收益。投资损失失指的

17、是是公司投投资到期期之后收收回或中中途转让让所发生生的损失失。营业外收收支净额额是公司司营业外外收入减减营业外外支出后后的净额额。营业业外收入入包括固固定资产产的盘盈盈、变卖卖收益以以及以及及现金溢溢余等。营业外外支出包包括固定定资产盘盘亏及变变卖损失失、自然然灾害造造成的非非正常损损失以及及赔偿金金、违约约金、捐捐赠款等等。公司的税税后留利利分配，应按董董事会所所规定的的比例执执行。公司在发发生年度度亏损时时可以用用下一个个年度的的利润弥弥补，下下一个年年度润不不足弥补补的，可可在5年年内延续续弥补；5年内内不足弥弥补的，应该用用税后利利润弥补补。年度亏损损也可以以在经过过董事会会按照有有关

18、国家家政策作作出决定定，由公公积金弥弥补。公司缴纳纳所得税税之后的的利润，除国家家另有规规定外，按照下下列顺序序进行分分配：1、被没没收的财财物损失失，违反反税法的的滞留金金和罚款款；2、按照照第六十十七条弥弥补利润润亏损；3、提取取10%的盈余余公积金金；4、提取取5-110%的的盈余公公益金，具体比比例由公公司董事事会确定定；5、向投投资者分分配利润润。第九章、财务计计划及财财务报表表的管理理第七十七七条为了加加强财务务管理的的效率，加速资资金周转转，实现现对财务务运作的的严格控控制，公公司要求求执行财财务计划划和财务务报表集集中统一一管理制制度。财财务部应应在每一一个会计计年度最最后一个个会计月月份向公公司董事事会报送送以下计计划，并并编附说说明书：固定资产产购建计计划；流动资产产计划；利润计划划；管理费