企业社会责任评价理论与实证研讨

1、 HYPERLINK 研究领域域：管理理经济学学企业社会会责任评评价理论论与实证证研究 本课题是湖南省2005年政府委托重大项目和谐社会建设中政府管理创新研究（课题总主持人为省政府顾问罗桂求同志，李燕凌同志为子课题负责人）的部分研究成果，感谢项目组给予的资助，但作者文责自负。Enteerprrisee soocieety ressponnsibbiliity apppraiisall thheorry aand reaal ddiaggnossisrreseearcch李立清Li LLiqiing（湖南农农业大学学，湖南南长沙，41001288）(Hunnan agrricuultuurall

2、 coolleege, Huunann, CChanngshha, 41001288)Absttracct :The fuundaamenntall reeseaarchh annd tthe mannageemennt ppraccticce, morre aand morremaany connfirrmedd, tthe entterpprisse nnot onlly mmustt puursuue tthe ecoonommiceffiicieencyy, mmoreeoveer aalsoo muust undderttakee thhe ssociial ressponnsibb

3、iliity,thee puursuue ssociial effficiienccy. Howw buut iin aapprraisses thee ennterrpriisessociietyy reespoonsiibillityy coondiitioon iin tthe acttuall opperaatioon pproccesss, ttheppeopple in lacckinng tthe quoota witth tto ddeciide thee diispoosittionn unnionnpaiinsttakiinglly tthe apppraiisall me

4、ethood. Thiis aartiiclee frrom thee laaborrerrrighhts andd innterrestts, thee huumann riightts ssafeeguaard, thhe ssociialrrespponssibiilitty mmanaagemmentt, tthe bussineess ethhicss annd tthe socciall puubliicweelfaare behhaviior andd soo onn fiive bigg esssenntiaal ffacttorss emmbarrkedd, hhaseest

5、aabliisheed aa Chhineese entterpprisse ssociietyy reespoonsiibillityy apppraaisaaltaargeet ssysttem. Thhis sysstemm noot oonlyy inncluudedd thhe mmainn coonteent froomniine asppectts wwhicch ppressentt innterrnattionnal morre ppopuularr SAA80000 cconttainns,mmoreeoveer aaddiitioonallly buiilt thee b

6、uusinnesss etthiccs aand thee soociaal ppubllicwwelffaree beehavviorr twwo kkindd off apppraaisaals facctorrs, hass reeceiivedd inn ouurcoounttry cullturre sstruuctuure to thee ennterrpriise soccietty rrespponssibiilittytrradiitioonall vaaluee iddea. Thhe eentiire apppraiisall taargeet ssysttem divv

7、ideesinnto 13 staaturre ffacttorss, aaltoogettherr haas ddesiigneed 338 tthreee lleveel ooftaargeets, foor ffairrly apppraiisedd ouur ccounntryy ennterrpriise socciettyreespoonsiibillityy maanaggemeent levvel to proovidde tthe objjecttivee baasiss. TThissartticlle rreall diiagnnosiis rreseearcch ppr

8、occesss, hhas unnfolldedd thhis tarrgettsysstemm apppliicattionn prrosppectt.Keywwordd:EntterpprisseSoociaal rrespponssibiilittyApppraaisees tthe tarrgettReaal ddiaggnossis anaalyssis企业社会会责任评评价理论论与实证证研究摘要：理理论研究究与管理理实践，越来越越多地证证实，企企业不仅仅应当追追求经济济效益，而且也也应当承承担社会会责任、追求社社会效益益。但是是在如何何评价企企业社会会责任状状况的实实际操作作过程中中

9、，人们们又苦于于缺乏定定量与定定性相结结合的评评价手段段。本文文从劳工工权益、人权保保障、社社会责任任管理、商业道道德和社社会公益益行为等等五大要要素出发发，建立立了一个个中国企企业社会会责任评评估指标标体系。该体系系不仅从从九个方方面囊括括了目前前国际较较为流行行的SAA80000所包包含的主主要内容容，而且且增设了了商业道道德和社社会公益益行为两两类评价价因素，秉承了了我国文文化结构构中对企企业社会会责任的的传统价价值观念念。整个个评价指指标体系系分为113个子子因素，共设计计了388个三级级指标，为公正正评价我我国企业业社会责责任管理理水平提提供了客客观依据据。本文文实证研研究过程程，更

10、展展现了这这一指标标体系的的应用前前景。关键词：企业 社会会责任 评估估指标 实证证分析一、引言言现代企业业应负社社会责任任当无可可非议。国内学学者中有有识之士士早就提提出过设设立企业业社会责责任的问问题。复复旦大学学社会系系主任谢谢遐龄教教授提出出，我们们要建立立企业社社会责任任评价体体系，制制定评估估标准，设立评评估机构构。据称称，国内内已有一一些机构构或研究究组织正正在进行行企业社社会责任任评价指指标体系系的研究究，但始始终未见见于世。南开大大学课题题组最近近研发的的“中国公司司治理指指数（简简称CCCGINNK），对9331家中中国上市市公司治治理状况况进行了了系统客客观的评评价（李李

11、维安等等，20004），CCCGINNK本身身也包含含着对企企业社会会责任因因素的评评价指标标。在国际社社会中企企业社会会责任也也不再仅仅仅是一一个动听听的口号号。著名名的“未来5500强强”评估体体系（TTachhi KKiucchi，Billl SShirremaan，119955），与与传统的的以利润润为主要要杠杆的的企业评评价和排排序体系系不同，更加强强调企业业社会责责任。在在西方发发达国家家，关于于企业社社会责任任的评价价越来越越多，如如道琼斯可可持续发发展指数数、多米米尼道德德指数，商业业道德、财财富等等都将企企业社会会责任纳纳入评价价体系。在一些些跨国公公司和国国际组织织的倡导导

12、下，企企业社会会责任朝朝着量化化指标评评价方向向发展，不少欧欧美国家家开始实实行包括括SA880000在内的的社会责责任标准准认证。我们并并不主张张不加“消化”地将国国外有关关企业社社会责任任评价的的标准照照搬照抄抄，而是是应当深入入研究国国外企业业社会责责任准则则，将企企业社会会责任国国际标准准精神，结合中中国企业业实际承承受能力力，力图图较快建建设一个个符合中中国国情情的企业业社会责责任评估估体系。二、企业业社会责责任评估估指标体体系的设设计（一）我我国企业业社会责责任评价价指标选选择测度指标标的选择择是量化化企业社社会责任任管理的的前提，因此应应当具有有代表性性、独立立性、可可获得性性和

13、相对对完整性性。所谓谓代表性性就是指指测度指指标既要要反映当当前国际际上企业业社会责责任运动动中众多多“生产守守则”对企业业履行社社会责任任的共同同要求，又要能能继承我我国优秀秀传统文文化的精精华，最最为贴近近我国企企业现实实，反映映我国企企业特殊殊环境下下企业社社会责任任的普遍遍客观要要求，且且使得测测度指标标无论是是在国内内还是国国际上，都具有有较好的的可比性性。所谓谓独立性性，是指指测度指指标相对对独立，指标之之间不能能兼容或或重复，严格拒拒绝自相相关。所所谓可获获得性，包涵两两层意义义，一是是所选指指标应尽尽量与我我国企业业现行评评价工具具相兼容容，充分分利用已已有的各各种公开开统计信

14、信息资料料。二是是所选指指标应当当有利于于进行量量化处理理，考虑虑到企业业社会责责任的复复杂性、评价视视角的多多维性、评价标标准客观观性与主主观性并并重的实实际，虽虽然不强强调完全全使用定定量指标标，但定定性指标标一般要要求直观观、简单单、易于于判断，且具有有广泛的的社会共共识，否否则就难难以获取取。因此此，对于于个别虽虽有一定定评价意意义，但但客观上上获取评评价信息息难度太太大的指指标，则则不宜纳纳入评价价指标体体系。所所谓相对对完整性性，是指指所选指指标要能能基本涵涵盖各类类不同企企业应负负之社会会责任的的主要方方面，指指标数据据相对完完整，所所选择的的指标应应统一在在一个体体系之中中，包

15、括括指标因因素、子子因素及及指标等等多重层层次，构构成一个个较为完完整的指指标体系系。这套指标标体系共共分劳工工权益、人权保保障、社社会责任任管理、商业道道德和社社会公益益行为五五类评价价因素。劳工权权益、人人权保障障、社会会责任管管理三类类评价因因素下，又分为为童工、劳动补补偿、安安全卫生生、工作作时间、集体谈谈判权利利、禁止止强制劳劳动、禁禁止歧视视、劳动动纪律和和管理系系统九项项子因素素，囊括括了目前前国际较较为流行行的SAA80000所包包含的主主要内容容。商业业道德和和社会公公益行为为两类评评价因素素包含四四项子因因素，秉秉承了我我国文化化结构中中对企业业社会责责任的传传统价值值观念

16、。全部113项子子因素下下，共设设计有338个三三级指标标,详见见表2-1。表2-11 中国国企业社社会责任任评估指指标体系系指 标标满分一级指标标名称权重二级指标标名称权重序号三级指标标名称权重劳工权益益（16）0.588童 工（2）0.0441是否使用用童工0.02222未成年工工占职工工比例0.0222劳动补偿偿（5）0.1883执行最低低工资标标准0.05554按时发放放工资和和津贴0.06665额外发放放加班工工资0.02226劳动保险险费用支支付率0.03337清楚告诉诉劳动报报酬构成成0.0222安全卫生生（6）0.2888重大安全全事故发发生率0.06669职工生产产事故死死亡

17、率0.1001010职业病发发生率0.044411饮水及食食物存放放设施0.033312生产场地地厕所卫卫生设施施0.022213工人宿舍舍条件0.0333工作时间间（3）0.08814周最多工工作时数数0.033315周最少休休息日数数0.033316周最长加加班时数数0.0222人权保障障（12）0.266集体谈判判权利（2）0.04417职工参加加工会组组织率0.022218集体劳动动争议支支持率0.0222禁止强制制劳动（4）0.08819员工按时时上下班班自由0.022220员工辞职职自由0.022221拒绝危险险岗位工工作自由由0.033322拒扣“押押金”与证件件自由0.0111

18、禁止歧视视（3）0.06623员工雇用用歧视0.033324性侵犯投投诉情况况0.022225提供宗教教信仰自自由便利利0.0111劳动纪律律（3）0.08826规章制度度公开化化程度0.033327禁止使用用体罚0.022228劳动合同同签约率率0.0333社会责任任管理（2）0.033管理系统统（2）0.03329社会责任任管理记记录完整整0.022230公开年度度社会责责任报告告0.0111商业道德德（6）0.111消费者权权益（2）0.04431产品质量量安全0.033332企业营销销形象0.0111债权人权权益（2）0.02233企业信用用记录0.011134客户印象象0.0111公

19、众权益益（2）0.05535环境保护护记录0.022236纳税纪录录0.0333社会公益益行为（2）0.022主要公益益活动（2）0.02237直接公益益活动0.011138慈善捐款款0.0111合 计1.0001.0001.000100（二）测测度指标标的定义义、分类类与评价价方法为了比较较客观地地反映我我国企业业社会责责任履责责水平，所选338个指指标分为为两大类类。一类类为定量量指标，共200个（用用“”号标示示），占占三级指指标总数数的522.6，这些些指标大大多数为为国内公公开的统统计数据据（包括括统计年年鉴和行行业统计计报表等等），例例如“劳动保保险费用用支付率率” 、“重大安安全

20、事故故发生率率” 、“职业病病发生率率”等。另另一类为为定性指指标。共共19个个，占三三级指标标总数的的47.4，这些指指标在目目前国内内公开的的统计数数据中没没有设置置，例如如“员工辞辞职自由由”、“禁止使使用体罚罚”、“是否使使用童工工”、“员工雇雇用歧视视”等。这这些定性性指标虽虽然不能能完全以以国内公公开的统统计数据据为依据据直接评评分，但但我们也也在指标标评价标标准上引引入定量量评价工工具，在在抽样调调查方法法设计、调查问问卷设计计和现场场记录查查验方法法设计上上，力求求建立可可靠的定定量评价价基础，具体评评价方法法详见表表2-22。这样样，我们们就从各各项指标标定义所所表达的的管理

21、目目标出发发，将所所设定的的38个个指标分分为四个个类型（详见表表2-33），有有利于企企业社会会责任管管理工作作分类突突破、全全面推进进。表2-22 中中国企业业社会责责任信度度评估指指标的考考核评价对象象指标名称称指标考核核及简略略的计算算方法劳工权益益是否使用用童工年龄未满满16周周岁者为为童工未成年工工占职工工比例年龄未满满18周周岁者为为未成年年工执行最低低工资标标准以当地市市级人民民政府公公布的最最低月工工资标准准为准按时发放放工资和和津贴企业应公公布发放放工资和和津贴的的具体日日期额外发放放加班工工资节假日、正常工工作日超超过八小小时以上上的加班班应发加加班工资资劳动保险险费用支

22、支付率考核养老老、失业业、医疗疗、工伤伤和生育育保险等等五种社社会保险险支付情情况清楚告诉诉劳动报报酬构成成企业应在在员工工工资表中中须清楚楚地分项项注明劳劳动报酬酬构成重大安全全事故发发生率指标得分分 = （1 第11个季度度职工生生产事故故平均死死亡率）（1 第22个季度度职工生生产事故故平均死死亡率）（11 第第11个个季度职职工生产产事故平平均死亡亡率）（1 第112个季季度职工工生产事事故平均均死亡率率）1000职工生产产事故死死亡率考核方法法同上职业病发发生率按国家劳劳动安全全管理有有关规定定标准执执行饮水及食食物存放放设施企业须在在生产工工作场所所为员工工设置方方便、安安全、卫卫

23、生的饮饮水及食食物专门门固定存存放设施施，并有有易懂、鲜明、清晰、醒目的的标志。生产场地地厕所卫卫生设施施企业须在在生产工工作场所所为员工工设置方方便的、固定的的厕所卫卫生设施施，并有有易懂、鲜明、清晰、醒目的的标志。工人宿舍舍条件企业须为为企业员员工提供供必要的的工厂宿宿舍条件件周最多工工作时数数标准工作作周不得得经常超超过488小时周最少休休息日数数雇员每77天中至至少休息息1天周最长加加班时数数员工每周周加班时时间不得得超过112小时时人权保障障职工参加加工会组组织率指标得分分 =（ 抽样样群体NN中自愿愿登记参参加企业业工会的的会员数数/N ）1000。工会会接纳会会员不得得采取任任何

24、歧视视行为。集体劳动动争议支支持率指标得分分 = （集体体劳动争争议中当当事人总总数/全全部劳动动争议立立案总人人数）1000员工按时时上下班班自由在生产工工作现场场悬挂醒醒目标志志和时间间显示器器，公布布员工上上下班时时间。员工辞职职自由应在与员员工签定定的劳动动用工合合同中，注明员员工有辞辞职的自自由，并并明确约约定员工工辞职的的提前告告诉时间间拒绝危险险岗位工工作自由由不得以任任何理由由或威胁胁使用辞辞退、解解雇及其其他处罚罚，要求求员工到到危险岗岗位工作作。企业业必须为为高险工工种岗位位工作的的员工，提供必必需的安安全保护护条件。拒扣“押押金”与证件件自由不得以任任何理由由要求员员工缴

25、纳纳“押金”或“押物”，也不不得以任任何理由由扣押员员工身份份证件或或专业岗岗位工作作证件等等。员工雇用用歧视不得因种种族、宗宗教、身身体、残残疾、年年龄、语语音、户户籍、性性别等对对员工在在聘用、报酬、培训机机会、升升迁、解解职或退退休等方方面有歧歧视行为为性侵犯投投诉情况况不能允许许强迫性性、虐待待性或剥剥削性的的性侵扰扰行为，包括姿姿势、语语言和身身体的接接触提供宗教教信仰自自由便利利尊重员工工宗教信信仰自由由，为员员工提供供必要的的宗教自自由便利利。规章制度度公开化化程度与处罚员员工相关关的企业业规章制制度，企企业必须须用鲜明明、醒目目、易懂懂的文字字或图像像制品，张贴或或悬挂在在生产

26、工工作现场场。禁止使用用体罚采取抽样样问卷调调查方法法劳动合同同签约率率本项指标标得分 =（抽抽样群体体N中劳劳动合同同签约数数/N ）1000社会责任任管理社会责任任管理记记录完整整企业须根根据当地地政府标标准与质质量监督督部门、行业协协会发布布或推荐荐的企业业社会责责任评估估指标体体系，或或本企业业社会责责任发展展计划的的要求，建立健健全社会会责任管管理记录录。公开年度度社会责责任报告告企业应在在年度财财务决算算报告里里，设置置企业社社会责任任年度报报告，企企业并应应以公开开张贴、媒体发发布等形形式，公公开披露露企业年年度社会会责任报报告。商业道德德产品质量量安全指标得分分 = 随机抽抽样

27、的库库存T件件产品质质量检验验合格率率1000。有产产品质量量市场消消费者生生命安全全事件者者，该项项指标记记0分。企业营销销形象指标得分分 = 问卷调调查“满意率率”1000。但但企业负负有因欺欺诈营销销行为司司法败诉诉记录者者，该项项指标记记0分。企业信用用记录企业应当当诚实守守信，不不得有恶恶意骗贷贷行为。客户印象象企业货物物采购活活动应当当坚守诚诚信，不不得发生生恶意欠欠款行为为。环境保护护记录企业应建建设有效效的、合合格的处处理污染染物的设设备和设设施。纳税纪录录随机抽取取36个个月纳税税记录，指标得得分 = （企企业实际际按期纳纳税额/应纳税税总额）1000。社会公益益行为直接公益

28、益活动企业应积积极参加加所在社社区内的的直接公公益活动动。指标标得分 = （以本企企业名义义公开直直接投资资当地社社区公益益事业的的经费/企业销销售广告告费总额额）1000。慈善捐款款企业应积积极参加加社会慈慈善事业业，鼓励励企业积积极进行行非广告告效益的的慈善捐捐款。注：本定定义及评评价标准准中所称称“指标得得分”，均指指指标考考核评价价时的“原始得得分”。表2-33 企业社社会责任任评价指指标分类类表类 型型指 标 项 目说明否决型额外发放放加班工工资、清清楚告诉诉劳动报报酬构成成、员工工按时上上下班自自由、员员工辞职职自由、拒绝危危险岗位位工作自自由、拒拒扣“押金”与证件件自由、是否使使

29、用童工工、禁止止使用体体罚。带号的的指标具具有“否决型型”指标因因素推促型未成年工工占职工工比例、按时发发放工资资和津贴贴、劳动动保险费费用支付付率、重重大安全全事故发发生率、职工生生产事故故死亡率率、职业业病发生生率、执执行最低低工资标标准、劳劳动合同同签约率率、周最最多工作作时数、周最少少休息日日数、周周最长加加班时数数、职工工参加工工会组织织率、集体体劳动争争议支持持率、产产品质量量安全、企业业信用记记录、环境境保护记记录、纳纳税纪录录、直接接公益活活动、慈慈善损款款、饮水水及食物物存放设设施、生生产场地地厕所卫卫生设施施、工人人宿舍条条件。主观型性侵犯投投诉情况况、产品营营销形象象、客

30、户印印象、员工工雇用歧歧视、提提供宗教教信仰自自由便利利、规章章制度公公开化程程度。建设型社会责任任管理记记录完整整、公开开年度社社会责任任报告。第一类是是否决型型指标。包括绝绝对否决决型指标标和相对对否决型型指标。设置绝绝对否决决型评价价指标的的目的在在于，强强调“极力”禁止企企业发生生某些严严重损害害员工基基本权益益的非道道德行为为。这些些指标虽虽然可以以定量考考核，但但对此类类指标实实行定量量考核，极易只只看到“量”而忽略略了“质”的决定定性作用用，因此此采用定定性评价价方法，更能突突出反映映企业社社会责任任管理的的本质性性问题。例如“是否使使用童工工” 、“禁止使使用体罚罚”等，那那怕

31、一个个大型的的企业（相对小小型企业业来说存存在更多多可能性性），只只使用了了一个童童工、只只采取过过一次对对员工的的体罚行行为，都都能反映映企业丧丧失社会会责任的的本质，也是不不能允许许的。对对这类指指标采取取如此评评价方法法，虽然然可能丢丢失部分分统计意意义上的的“信息”，例如如，就相相同员工工规模的的企业来来说，使使用一个个童工的的企业，毕竟比比使用多多个童工工的企业业，可能能更负“社会责责任”些，但但我们仍仍然认为为，必须须就该项项指标实实行“一票否决决制”，从而而使得该该项指标标对企业业实际管管理活动动具有“导向”作用。设置相相对否决决型指标标的目的的，主要要是通过过设立一一个标准准“

32、上限”或“下限”作为否否决的“警戒线线”，触“线”即“死”。例如如“额外发发放加班班工资”、“清楚告告诉劳动动报酬构构成”、“拒绝危危险岗位位工作自自由”、“拒扣押金与证件件自由”等。这这类相对对否决型型指标的的评价考考核，可可先利用用可获取取的统计计资料加加以计算算，再根根据所设设置的标标准“上限”或“下限”来确定定本项指指标得分分。第二类是是推促型型指标。设置这这类评价价指标的的目的在在于，针针对中国国企业的的实际情情况，强调积积极倡导导、推动动、促进进企业改改善社会会责任履履责状况况。这类类指标有有的可以以定量测测评，通通过计算算指标完完成率来来反映企企业社会会责任履履责程度度。但也也有

33、些指指标采取取定性测测评方法法。这些些定性测测评的指指标虽然然也能通通过定量量方法获获取，但但若采用用定量指指标评价价企业社社会责任任状况，一方面面忽略了了企业缺缺失社会会责任的的深层次次复杂原原因，另另一方面面对企业业改进社社会责任任履责状状况，将将产生过过大财务务压力。而采取取定性指指标考核核，更有有利于综综合评价价企业推推动社会会责任改改进的努努力状况况。前者者如“重大安安全事故故发生率率”、“职工生生产事故故死亡率率”，虽然然，国家家安全生生产局副副局长梁梁嘉琨在在国新办办新闻发发布会上上说，我我国煤矿矿安全投投入欠账账非常大大，仅国国有重点点煤矿，在安全全工程、安全装装备和安安全设施

34、施方面欠欠账就达达5000亿左右右。国家家将力争争通过三三年时间间，补还还国有煤煤矿安全全欠账5500亿亿，但在在全国人人大十届届三次会会议上通通过的220055年国家家财政预预算中仍仍只能安安排300亿元用用于改善善国有煤煤矿安全全，真可可谓“杯水车车薪”。如果果将这类类指标直直接按照照考核企企业领导导“政绩”的方法法实行“一票否否决”，对衡衡量企业业社会责责任履责责状况来来说，显显然有失失公允。后者如如“饮水及及食物存存放设施施”、“生产场场地厕所所卫生设设施”、“工人宿宿舍条件件”等，完完全按照照发达国国家对企企业的要要求，采采用实物物人均占占用量指指标来衡衡量企业业履行社社会责任任状况

35、，显然严严重脱离离中国企企业实际际，特别别是对多多数规模模较小、尚处于于成长期期的企业业来说，更是如如此。我我们这样样做的管管理学意意义在于于，可以以激励业业主改进进这方面面管理状状况，同同时也给给企业员员工维护护自身权权力指明明方向。第三类是是主观型型指标。设置这这类指标标是为了了广泛而而较真实实地反映映企业利利益相关关者（主主要包括括员工、客户、供应商商、银行行和政府府），对对企业社社会责任任履责状状况的主主观评价价态度，从而促促进企业业业主关关心公司司利益相相关者权权益，推推动企业业与社会会的和谐谐发展。一些企企业利益益相关者者的评价价指标是是难以定定量获取取的，一一般只能能通过对对企业

36、员员工的抽抽样调查查，由分分析评价价者的主主观评分分来获取取，或者者由评价价工作小小组现场场查验资资料来获获取信息息。例如如“员工辞辞职自由由”、“性侵犯犯投诉情情况”、“企业营营销形象象”、“客户印印象”等。为为了使这这类指标标评价结结果更具具客观性性，我们们仍然可可以借助助于定量量基础进进行指标标考核。例如，我们可可以将抽抽样的评评分者对对问卷的的主观“满意程程度”评分均均值，作作为初步步定量计计分的结结果，再再结合相相关司法法记录对对此结果果加以修修正。第四类是是建设型型指标。设置这这类指标标是为了了推动企企业重视视社会责责任管理理工作，逐渐建建立企业业社会责责任管理理系统。通过对对这类

37、指指标的考考核评估估，反映映企业社社会责任任管理工工作制度度化、规规范化、经常化化的成果果。由于于对这些些指标的的考核评评估，目目前国内内前期基基础，所所以对这这类指标标的评估估一般无无法用定定量方法法获取资资料。例例如“社会责责任管理理记录完完整”、“公开年年度社会会责任报报告”，这类类指标只只有采取取定性评评价方法法，在评评价指标标体系中中设定明明确的评评价标准准，用这这个标准准引导企企业推动动此项工工作，通通过对评评估对象象生产工工作现场场标准执执行情况况的查验验方式开开展评价价工作。（三）测测度指标标的权重重确定方方法和同同度量处处理在对企业业社会责责任评估估过程中中，尽管管我们力力求

38、最多多地采用用定量指指标，但但仍然由由于企业业社会责责任评价价是一项项复杂的的工作，评价者者主观因因素容易易干扰评评价结果果，因此此，运用用模糊综综合评价价法是一一种较为为理想的的评价工工具。我我们对企企业社会会责任水水平进行行评价的的主要目目的在于于，在尽尽量客观观地反映映我国企企业与跨跨国公司司对企业业社会责责任的要要求差距距基础上上，起到到鼓励企企业改善善社会责责任状况况、推进进中国式式的企业业社会责责任运动动。所以以，在模模糊综合合评价法法中，我我们应当当依据评评价的目目的，和和各项指指标在评评价活动动中不同同的地位位及特点点，对不不同的指指标赋予予不同的的权重系系数，即即评价因因素权

39、重重向量。在模糊糊评价中中，权重重向量也也是一种种模糊向向量，反反映各项项评价指指标对被被评价目目标（企企业社会会责任）的相对对重要程程度或影影响程度度。在模模糊综合合评价中中，权重重向量的的确定方方法有多多种，我我们采用用了主观观赋权方方法，请请46位位来自不不同领域域的企业业社会责责任研究究者、政政府官员员、企业业管理专专家，根根据权数数分配调调查表提提出自己己认为最最合适的的权数，通过频频数统计计分析后后，原则则上取得得了各项项指标的的权重。从表22-1中中各项评评估指标标的权重重来看，劳工权权益、人人权保障障和社会会责任管管理等三三个子因因素共有有30项项指标，权重占占全部指指标的88

40、7，基本符符合目前前国际上上众多“生产守守则”、“验厂标标准”和“社会责责任标准准（如SSA80000）”的共同同要求。另外的的商业道道 德、社会公公益行为为两个子子因素下下共8项项指标，占全部部指标权权重的117，体现了了我国企企业传统统的社会会责任行行为观念念。两者者有机结结合，有有利于推推动建立立既有中中国特色色，又符符合国际际规模的的新颖的的中国社社会责任任标准化化体系。由于我我们设计计的企业业社会责责任评价价指标体体系，具具有操作作性特别别强的约约束，既既要便于于基层政政府主管管部门或或社会中中介组织织实际运运用，又又要能让让企业一一般管理理人员熟熟练掌握握，所以以我们对对初步取取得

41、的上上述权重重又进行行了“近似性性”修正，略去小小数点后后的第三三位小数数，最后后得到表表2-11的各项项指标权权重向量量。从严格意意义上讲讲，企业业社会责责任信度度评价各各项指标标确定后后，由于于各指标标的计量量单位不不同（不不同量纲纲）而无无法进行行直接汇汇总，所所以我们们还要对对各项指指标进行行无量纲纲化处理理，即同同度量处处理。我我们根据据各项指指标评价价标准获获得的原原始“分数”，先进行行标准化化处理后后将“分数”转换成成标准化化值（SSTD），再将将各项指指标的SSTDii值乘以以相应的的权重后后，即得得到表22-1中中各项指指标的最最后“得分”，记为为各项指指标的标标准化终终值S

42、TTDEii。将表表2-11中各项项指标的的STDDEi汇总相相加，即即得到评评价对象象企业的的社会责责任水平平值。需需要特别别注意的的是，运运用这套套企业社社会责任任评价指指标体系系，既可可对企业业履行社社会责任任进行动动态跟踪踪评价，也可以以进行全全社会或或行业范范围内的的年度评评价，这这里我们们只以后后者为例例，说明明标准化化值STTDi的同度度量处理理具体操操作步骤骤：首先，对对全社会会或行业业内企业业进行随随机抽样样调查（样本数数一般要要大于330个），求出出各项指指标的算算术平均均值，作作为评价价的基础础（统计计上称为为数学期期望值），并计计算它的的标准差差。然后，利利用如下下公式

43、进进行标准准化处理理：上式中，为标准准差，为为各项指指标原始始分数，为各项项指标的的算术平平均值，为具体体指标项项，为指指标个数数，为标标准化值值（各项项指标无无量纲化化处理值值），为为各项指指标的权权重向量量（在标标准化处处理过程程中若有有逆指标标，需改改变处理理后的指指标符号号），为为标准化化终值（各项指指标最后后“得分”）。我们在指指标测度度的具体体操作中中，为了了方便企企业自评评，也给给出了另另一种较较为简单单的直接接计分方方法。我我们知道道，企业业社会责责任评价价各项指指标得分分无法进进行直接接汇总的的原因，在于各各项指标标的计量量单位不不同。但但如果我我们在评评价过程程中，直直接给

44、定定各项指指标的评评分标准准，将计计量单位位不同的的各项指指标进行行定量和和定性考考核后，由评议议人按照照规定的的评估标标准直接接给出该该项指标标“最后得得分”，就可可以消除除不同量量纲对指指标评价价的“异质性性”影响。这种方方法的好好处在于于，操作作简便、直观、易于推推广（特特别是企企业自评评），既既能避免免主观随随意性，又省去去了大量量繁琐的的数学计计算（标标准化值值计算），且能能有效地地贯彻企企业社会会责任的的管理理理念。使使用这种种评分方方法，须须具备一一定前提提条件，即评议议者事先先应全面面、深入入地掌握握各项指指标的评评估标准准。在对对各项指指标给出出明确定定义后，我们又又详细设设

45、计了各各项指标标的评估估标准（评分细细则），不难看看出这个个评估标标准反映映了我国国企业社社会责任任运动的的发展要要求，既既立足于于中国企企业实际际、继承承中华民民族优秀秀的传统统文化精精髓，又又积极与与企业社社会责任任国际要要求对接接，指标标评估标标准体现现了企业业社会责责任发展展的过程程目标，许多指指标所代代表的实实际工作作，体现现了从“无”到“有”、从“弱”到“强”的一种种动态要要求。三、基于于问卷调调查的实实证研究究（一）企企业社会会责任自自我评估估问卷调调查课题组选选择的调调查样本本是以湖湖南省220033年度规规模以上上企业为为母本框框进行的的。这些些单位包包括工业业制造企企业、石

46、石油化工工企业、零售商商业、饮饮食酒店店业、农农产品加加工（含含食品加加工）企企业、建建筑业、采矿企企业、烟烟花鞭炮炮制造和和交通运运输企业业等九个个主要产产业的工工商企业业。我们们按各行行业企业业规模大大小进行行分组，向全省省共计9900家企企业邮寄寄了企企业社会会责任信信度自评评调查问问卷，收回调调查问卷卷4266份。在在收回的的4266家企业业调查问问卷中，我们根根据企业业规模分分组和所所有制情情况，有有选择地地对1226户企企业进行行了实地地核实，了解企企业自评评分数的的准确程程度。通通过实地地复核，我们对对部分企企业自评评得分进进行了修修正。评评分修正正较大的的有三项项：一是“劳劳动

47、补偿偿”三项指指标（共共13分分）评分分有失真真现象。湖南省省十四个个市州220033年都发发布了月月最低工工资和小小时最低低工资标标准，但但建筑业业、酒店店业、零零售业被被调查企企业中，多数有有拖欠工工资现象象，并且且基本上上没有发发放“津贴”的概念念，每天天超时11小时左左右，基基本上没没有“额外发发放加班班费”。二是“工工作时间间”三项指指标（总总计占88分）评评分偏高高，有774的的企业声声称该项项指标得得满分。在复核核中发现现：建筑筑业、酒酒店业、零售业业被调查查的企业业，大多多数没有有达到劳动法法有关关“周最多多工作时时数”、“周最少少休息日日数”和“周最长长加班时时数”的要求求。

48、三是“禁禁止强制制劳动”四项指指标（共共8分）未达标标情况严严重。除除石油化化工企业业在该项项指标考考核中，自评得得分较低低外，其其余行业业该项评评估得分分都较高高。但实实地复核核情况是是：建筑筑业、酒酒店业、零售业业基本没没有执行行“员工按按时上下下班自由由”制度。酒店业业、零售售业企业业中被调调查的员员工告诉诉我们，他们在在应聘时时交过“押金”，有的的还从第第一、二二个月工工资中扣扣取“保证金金”（一些些老板称称，不如如此则无无法保证证员工“不偷东东西”），因因此工资资又低，又受到到歧视，员工也也不能“自由辞辞职”。煤矿矿企业、烟花爆爆竹企业业，基本本上采取取不合作作态度，我们很很难与员员

49、工面对对面交谈谈。问卷调查查工作持持续进行行了四个个多月。最后我我们对全全部答卷卷整理后后，剔除除了信息息填答不不全的问问卷1113份，得到有有效问卷卷共3113份。由于采采矿企业业、烟花花鞭炮制制造企业业和交通通运输企企业等三三个行业业的企业业，实际际回收有有效问卷卷太少，不符合合我们对对每个行行业取330个以以上有效效样本企企业的调调查设计计要求（确保大大样本抽抽样），所以这这三个行行业的企企业问卷卷也被放放弃了。这样，我们实实际有用用的企业业答卷为为2933份，企企业有效效问卷回回收情况况详见表表3-11。表3-11 企业有有效问卷卷回收情情况统计计行 业制造石化零售饮食酒店店农产品加加

50、工建筑采矿烟花鞭炮炮交通运输输合计发出问卷卷数13012012012011090706080900回收有效效问卷数数675862344131749313对调查中中我们得得到的2293家家企业社社会责任任自评情情况有效效答卷进进行分析析，我们们必须解解决如下下几个问问题：第一，企企业社会会责任评评分与行行业特征征，是否否存在显显著差异异。如果果有显著著差异，我们就就有必要要进一步步研究不不同行业业企业在在履行社社会责任任方面的的不同特特征，更更深入地地分析引引起这种种差异的的原因何何在，并并有针对对性地提提出各行行业改进进企业社社会责任任管理水水平的管管理措施施。第二，同同样地，我们还还应当分分

51、析企业业社会责责任评分分与规模模特征，是否存存在显著著差异。从我们们所设计计的指标标体系本本身来看看，并没没有对企企业规模模的不同同标准或或标准评评价方法法。也就就是说，我们有有意识地地避免了了因为企企业规模模不同，给企业业社会责责任标准准评估工工作所带带来的评评价体系系结构性性差异。换言之之，在我我们所设设计的这这套指标标体系中中，如果果评估结结果反映映存在着着规模差差异，那那么这种种规模差差异从“质”上讲不不是由于于其规模模不同造造成的，而是由由于不同同规模企企业自身身履行社社会责任任状况的的差异造造成的。可能小小企业履履行社会会责任更更好，也也可能更更差。第三，由由于我们们得到的的293

52、3家企业业按所有有制分组组时，个个别所有有制形式式的企业业数太少少，因此此，按所所有制进进行分组组分析时时，仅能能进行公公有制企企业（包包括少数数国家控控股、参参股的股股份制企企业）和和非公有有制企业业两类比比较分析析。在指指标设计计上，与与上面相相同，我我们仍然然合理地地处理了了“所有制制”不同给给评估工工作可能能造成的的差异。因此，评估结结果即使使有不同同所有制制企业差差异，那那么这种种差异仍仍然应归归究于不不同所有有制企业业自身履履行社会会状况，而非所所有制差差异造成成的。(二) 企业社社会责任任评估结结果的特特征分析析我们收集集的企业业社会责责任自评评问卷，采用简简单直接接计分方方法评

53、分分，全部部有用的的问卷评评分结果果按行业业平均得得分情况见见表3-2。根根据调查查问卷整整理的基基本数据据，我们们对各企企业社会会责任自自评得分分，按所所有制和和企业规规模进行行了分类类排序分分析，分分类统计计的汇总总结果见见表3-3。为为方便后后面的分分析，我我们也对对各企业业自评得得分按分分数分类类进行了了描述，统计结结果见表表3-44。表3-22 各各样本单单位自评评得分情情况统计计制造业石化业零售业饮食酒店店业农产品加加工建筑业样本平均均得分74.11371.5578.11577.88581.77869.667表3-33 企业业社会责责任自评评调查样样本分类类情况统统计表企业种类类调

54、查总数数按所有制制分类调调查数按规模分分类调查查数公有制非公有制制特大型、大型中型小型总数（户户）293221725915975制造业675017114313石化业58471193514零售业624715133514饮食酒店店业34221271413农产品加加工41329102110建筑业3123891111表3-44 企企业社会会责任自自评调查查样本按按分数分分类情况况统计表表按分数分组合计（户户）按行业分分类（户户）按所有制制分类（户）按规模分分类（户户）制造业石化业零售业饮食酒店店农产加工工建筑业公有制非公有制制特、大型型中型小型95以上上72-2127-7-90994223152101

55、20215528588950791481024281728580884451171183534128307757794312116383394531770774329455272012122965669186451-212621426066421763221147412559以下下5510161144103521-1738合 计293675862344131221725915975我们采用用单因素素方差分分析方法法，对行行业特征征与企业业履行社社会责任任之间的的显著性性差异、所有制制性质特特征与企企业履行行社会责责任之间间的显著著性差异异、企业业规模特特征与企企业履行行社会责责任之间间的显著著

56、性差异异进行分分析，得得出如下下分析结结果，详详见表33-5（含表33-5-1、33-5-2、33-5-3），从三个个特征变变量的显显著性分分析结果果看，都都通过了了1水水平的显显著性检检验，说说明企业业履行社社会责任任状况与与行业属属性、规规模属性性和所有有制属性性存在着着显著差差异。在在此基础础上，我我们可以以进一步步按评分分结果对对不同规规模和不不同所有有制企业业履行社社会责任任状况，作结构构性影响响分析，详见表表3-66、表33-7。表3-55-1 按行行业特征征进行的的单因素素方差分分析结果果SUMMMARYY分组观测数求和平均方差制造业 67749666.39974.1125119

57、124.15337石化业5841466.70071.4495999146.85111零售业 62247144.90076.0046771201.4199饮食酒店店业 34426466.96677.8851883137.52002农产品加加工 41133522.79981.7775338140.77881建筑业 31121599.86669.6672885166.68224方差分析析差异源SSdfMSFP-vaalueeF crrit组间38699.17755773.83555.04451110.00001992.24454555组内440220.998287153.38332总计478990.

58、115292表3-55-2 按所所有制特特征进行行的单因因素方差差分析结结果SUMMMARYY分组观测数求和平均方差公有制合合计221169660.22476.7743116154.9844公有制合合计7250277.422269.8825331157.67221方差分析析差异源SSdfMSFP-vaalueeF crrit组间25988.9665125988.966516.66985595.677E-0053.87736112组内452991.119291155.63998总计478990.115292表3-55-3 按规规模特征征进行的的单因素素方差分分析结果果SUMMMARYY分组观测数

59、求和平均方差特、大型型5950511.666485.662144385.4428556中型159120557.44475.8832993101.0899小型7548788.566265.0047449172.5477方差分析析差异源SSdfMSFP-vaalueeF crrit组间141994.776270977.38861.00837737.288E-2233.02268993组内336995.339290116.1911总计478990.115292表3-66 企企业社会会责任自自评得分分规模因因素影响响结构分分析表特、大型型企业中型企业业小型企业业均值标准差标准差系系数均值标准差标准差系

60、系数均值标准差标准差系系数总得分85.6629.2440.11175.88310.0050.13365.00513.1140.200劳工权益益53.3355.3440.10045.3366.3550.14440.6698.5440.211人权保障障22.4472.4770.11120.1132.2110.11116.4423.2880.200社会责任任管理0.2110.0550.2330.0440.0110.1660.0110.0000.099商业道德德8.1330.9880.1229.4661.7000.1887.5882.2000.299社会公益益行为1.4660.2880.1990.84