伊利集团货币资金管理存在的问题及研究对策 财务管理专业

1、摘 要资金流动是企业的“血液”，它在企业中具有具足轻重的地位，它的流动性比较强，体现在企业的各个层面。为了保证企业的经济发展，应当建立和健全资金内控体系，提高其资金使用率。随着中国经济的快速发展，人们的生活水平也提高了很多，因此人们对食物的需求也在增加，乳制品是获取营养最方便，最便捷的方式。中国乳制品的生产和销量大幅度增加，人均乳制品消费量逐渐接近国际水平，伊利多年来一直从事乳品行业，一直保持着行业领先地位，推动了全中国奶业的发展。本文通过对伊利集团的货币资金管理背景与现状的分析，对伊利集团货币资金提出了管理上存在的问题，进而对存在问题的原因和对策进行分析，并就如何提高货币资金的运营管理，加强

2、风险管理，深入财务意识，完善资金信息管理体系和内部控制以实现公司的的利益最大化，提出一些针对性的建议和对策。指出公司必须建立健全货币资金管理制度，健全集团资金信息体系，提高集团资金的内部控制体系。关键词：货币资金，资金管理，控制AbstractMonetary fund is a highly liquid asset, and the liquidity of the enterprise is the blood of the enterprise, and its flow and movement are reflected in all aspects of the producti

3、on and operation of the enterprise. Therefore, it is very important to establish and improve the internal control system of monetary fund management, and to use funds reasonably and effectively.With the rapid development of our country economy, peoples living standard is increasing day by day, peopl

4、e also gradually to increase demand for food, dairy products, the most convenient the most friendly way of nutrition, Chinas dairy production and sales increased dramatically, the per capita dairy consumption has gradually be near to the international level, for many years engaged in the dairy indus

5、try, yili shares and maintain industry leading position, promote the development of the whole dairy industry in China In this paper, the yili group of monetary fund management background and the analysis of the status quo, the yili group monetary fund puts forward the problems existing in the manage

6、ment, and analyzes the causes of the problems and countermeasures, and how to improve the operation management of monetary funds, strengthen risk management, in-depth financial consciousness, perfecting the information management system and funds to maximize the interests of the companys internal co

7、ntrol, puts forward some corresponding Suggestions and countermeasures. It is pointed out that the company must establish a sound monetary fund management system, improve the group fund information system, and improve the internal control system of group funds.keywords: monetary funds, fund manageme

8、nt, control目 录TOC o 1-3 h u HYPERLINK l _Toc4974 第1章 绪论 PAGEREF _Toc4974 1 HYPERLINK l _Toc3367 一 研究背景和目的 PAGEREF _Toc3367 1二 HYPERLINK l _Toc28521 研究意义 PAGEREF _Toc28521 2 HYPERLINK l _Toc22437 三 研究内容与研究方法 PAGEREF _Toc22437 3 HYPERLINK l _Toc3157 第2章 货币资金管理概述 PAGEREF _Toc3157 4 HYPERLINK l _Toc1207

9、9 一 货币资金的概念及内容 PAGEREF _Toc12079 4 HYPERLINK l _Toc31759 二 货币资金管理的作用 PAGEREF _Toc31759 5 HYPERLINK l _Toc25403 三 货币资金管理的必要性 PAGEREF _Toc25403 5 HYPERLINK l _Toc25153 第3章 伊利集团货币资金管理现状 PAGEREF _Toc25153 6 HYPERLINK l _Toc25916 一 伊利集团简介 PAGEREF _Toc25916 6 HYPERLINK l _Toc17174 二 伊利货币资金管理现状 PAGEREF _To

10、c17174 6 HYPERLINK l _Toc91 第4章 伊利集团货币资金管理存在的问题 PAGEREF _Toc91 7 HYPERLINK l _Toc25213 一 资金运营管理效率不高 PAGEREF _Toc25213 7 HYPERLINK l _Toc21235 二 资金风险管理制度不规范 PAGEREF _Toc21235 7 HYPERLINK l _Toc20208 三 资金信息管理体系不完善 PAGEREF _Toc20208 8 HYPERLINK l _Toc32018 四 货币资金管理意识薄弱 PAGEREF _Toc32018 8 HYPERLINK l _

11、Toc11726 五 资金内控管理不健全 PAGEREF _Toc11726 8 HYPERLINK l _Toc17887 第5章 伊利集团货币资金管理的存在问题的原因 PAGEREF _Toc17887 9 HYPERLINK l _Toc11209 一 伊利集团营运资金管理体系不完整 PAGEREF _Toc11209 9 HYPERLINK l _Toc10470 二 伊利集团欠缺高效的资金风险制度 PAGEREF _Toc10470 10 HYPERLINK l _Toc14705 三 伊利集团资金信息化手段不佳 PAGEREF _Toc14705 10 HYPERLINK l _T

12、oc29406 四 伊利集团缺乏财务管理思路 PAGEREF _Toc29406 10 HYPERLINK l _Toc15710 五 伊利集团资金内部控制制度不健全 PAGEREF _Toc15710 11 HYPERLINK l _Toc4534 第6章 完善伊利集团货币资金管理的策略 PAGEREF _Toc4534 11 HYPERLINK l _Toc28823 一 提升资金管理运营效率 PAGEREF _Toc28823 11 HYPERLINK l _Toc6630 二 改善资金风险管理制度 PAGEREF _Toc6630 12 HYPERLINK l _Toc32537 三

13、完善资金信息管理体系 PAGEREF _Toc32537 13 HYPERLINK l _Toc21326 四 加强货币资金管理意识 PAGEREF _Toc21326 13 HYPERLINK l _Toc5551 五 健全资金内控管理 PAGEREF _Toc5551 14 HYPERLINK l _Toc29242 致谢 PAGEREF _Toc29242 15 HYPERLINK l _Toc3503 参考文献 PAGEREF _Toc3503 15 伊利集团货币资金管理存在的问题及研究对策第一章 绪论一 研究背景和目的研究背景：内蒙古伊利集团是中国唯一符合奥运会标准和服务于2008年

14、北京奥运会的乳制品公司，它也是中国唯一一家符合世博会标准并在2010年为上海世博会服务的乳制品公司。在董事长的领导下，伊利集团2017年上半年实现营业收入334.94亿元，净利润33.68亿元。 作为行业龙头企业，伊利集团产品长期处于市场领先地位，行业整体营业额遥遥领先，是唯一进入前八的亚洲乳企。 具有货币资金管理制度的伊利集团，其内部控制对伊利生存和发展具有重要意义,目前许多企业对内部控制的货币资金组织有很多的漏洞和不足,严重阻碍了集团的发展。改善伊利货币资金内控的措施具有举足轻重的影响。完善的资金管理制度是伊利经济发展的重要前提，因此必须要加强对资金的管理。只有保证资金链的顺畅流动，企业才

15、能稳步健康地发展。然而，伊利公司虽然发展迅速，但是经济上的货币资金处理上还是存在不足，致使企业经济效益不能利益最大化。 本文通过了解现状，找出存在的问题，并对伊利集团存在的问题作出对策，最后进行决策研究。2. 研究目的： 内部财务管理制度的核心内容是货币资金管理，其目的是在保证资金安全的前提下，不仅可以满足伊利在生产经营过程中的所需，而且可以使资金和资金的使用效率最大化。 为了使伊利集团实现经济利益最大和可持续发展，需要对伊利进行强有力的货币管理，加强资金内部控制，有效实现资金合理化管理。为规范资金管理，伊利集团通过建立合理的设计，必须充分考虑内部资金管理制度，以确保企业资金管理模式的实施和资

16、金管理组织的良好运行，及时转变和延续传统的财务职能。资金管理制度的发展应与资金管理组织和管理水平的要素相适应。 为此我们对伊利集团进行了研究和分析。二 研究意义：货币资金作为一种支付和偿还债务的手段，如果不能适当地配合集团内部收支，就很容易导致其周转不畅。同时，资金流动性强，容易成为挪用资金的目标。因此，必须加强对资金的管理和控制。1保持伊利集团财务上的流动性货币资金的流入、流出和存款将对伊利集团的金融流动性产生重大影响。伊利集团货币资金的流入和流出应该得到很好的协调，以保持伊利集团的支付能力和偿付能力。在日常活动中，除了确保足够的资金和满足正常费用的要求外，还应提前预留安全储备以备紧急情况。

17、2有效地利用伊利集团货币资金伊利集团货币资金存量过多或过少都不利于其经济发展，应保持在合理的水平。伊利集团现有的货币资金不参与商业活动，如果在通货膨的情况下出现购买力损失的风险，持有过多的资金是浪费资源的。伊利集团应加强货币基金管理，尽量不让资金闲置，最大限度地发挥货币的效益；与此相反，伊利集团现有的货币基金规模过小，可能会危及支付能力和偿付能力，这将对伊利集团的融资产生负面影响。为此，伊利集团应该做好货币资金使用的规划工作，提前做好资金和资金余额的合理安排。3有利于防止集团资金舞弊在伊利集团的资产中，资金是内部贪污挪用的主要对象之一。为了加强对货币基金的管理，伊利集团制定了严格的财务内部控制

18、制度，保证了现金收支的真实性，妥善保管现金收支，有效防止了欺诈行为的发生.三 研究内容与研究方法研究内容：本文主要通过对我国伊利集团货币资金管理存在的问题及对策展开全面研究，以伊利集团为例，作出如下内容的提出问题，分析原因，据以提出具体决策。第一章是全文的绪论部分，提出论文的研究背景，研究目的，研究意义，研究内容以及研究方法。第二章是货币资金管理相关理论。主要介绍了货币资金的概念及内容，并对货币资金管理的重要性和必要性作出具体阐述。第三章是伊利集团货币资金管理现状。具体描述了伊利集团的简介以及伊利集团货币资金管理现状。第四章是以伊利集团为例，提出了集团货币资金管理中遇到的问题。第五章是就伊利集

19、团提出的问题分析其原因。第六章是对上述问题做出相应的决策，来完善伊利集团货币资金管理制度。研究方法：结合国内外文献，总结出以下几种研究方法进行课题研究 文献归纳法：本文通过搜集，鉴别，整理文献，并通过对文献的研究，对货币资金管理进行认识的方法。归纳并结合伊利集团现状以及概况，将货币资金管理的相关文献，资料进行总结概括。进而对集团问题的研究作出基础性建设。理论结合实践法：该方法主要采用理论赘述，将所研究集团实际情况和相关理论进行有机结合，然后提出对货币资金管理问题的完善建议。图表法：本文通过对伊利集团具体资金情况的表格展示，分析和评价伊利货币资金的发展情况。第二章 货币资金管理概述一 货币资金的

20、概念及内容货币资金的概念：货币资金指的是公司在周转过程中以货币形式存在的资金数额。货币资金包括现金，银行存款和其他货币资金。他们因为存放的地方而不同。然而我国会计中定义的“现金”概念与西方会计中定义的“现金”概念不同。我们国家会计中提到的现金是指公司的现金储备。西方会计中的现金包括现金、银行存款和其他可流通票据，如支付支票、汇票等。银行存款是存入银行的货币资金。其他货币资金是指除手头现金以外的各种货币的企业，银行资本的现金，主要包括银行汇票、出纳支票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、出借等。货币资金的内容：货币资金是本单位正常运作所必需的资产和流动性最强的资产。同时，它也具有资产可以给企业和

21、机构带来预期收益的性质。 货币资金管理的重要性也就不容小觑了。如何在日益复杂的环境中提高货币资金管理水平，成为越来越多的企业的领头羊，尤其是大型企业和机构。我认为，提高资金管理水平应集中于三个目标:资金安全、资金监管和提高资金使用效率。我们可以采取合理的立场，严格执行不相容职务的分离制度，加强货币资金的保管和盘点核对制度。二 货币资金管理的作用(1) 加强资金管理能够缓解伊利资金不足的现状。目前，集团在资金使用上的问题主要包括以下两个方面：一方面集团本身资金紧张，然而需要对投入大量资金的工程过于谨慎，持有较多的观望态度，不能作出决定，最后只能推迟最佳时间的发展;另一方面，伊利集团的资产不能合理

22、有效的使用，特别是股票型资金方面。如果伊利可以在现有资产重组或者其他形式的闲置资产的结合起来，利用这些资产，增加伊利自身的资金，从而间接地缓解了金融压力。(2) 加强资金管理可以规范企业的经济行为，促进伊利健康发展。近年来，由于全球金融危机的影响，伊利集团面临着不同程度的收益下降、财务管理不善和财务纪律松弛。伊利财务上不同程度的出现缺失和亏损的问题，甚至有一些资金管理方法比较落后。这些低经济效益的原因，虽然很大一部分是客观原因，但是由于集团整体素质和市场竞争力较弱所致。因此，如果伊利集团想要健康发展，就必须增加对货币资金的管理。(3) 加强资金的管理有利于扩大集团资金规模。目前，伊利在资产管理

23、方面存在两个主要问题。一方面，伊利集团拥有大量的闲置资产;另一方面，资产的重复和规模效益的无形形式。如果一个伊利集团能够加强资金管理，能够创造规模经济，就可以加快集团资产的快速积累，同时扩大生产规模，为自己创造更多的利润。三 货币资金管理的必要性随着我国企业整体竞争力的提高，存在一些不容小觑的问题。由于外部环境的复杂性，人们意识形态多样化，集团内部控制薄弱，管理松弛现象越来越突出。集团内部的会计监督不健全，管理和控制的弱化为一些违法现象的出现提供了条件。在最基本的会计控制范围内，资金短缺，支付所有印章和相关文件，集中在一个人的保管之下，这就导致了伪造发票凭证、盗用公款等违法行为。货币资金组织在

24、活动中起着非常重要的作用,组织必须确保保持一定数量的货币资本存量,但货币资本存量不要太多,否则会造成资金闲置和潜在损失的存在,使企业面临风险。因此，有必要建立一个标准的货币基资金管理体系，并有效实施。伊利集团货币资金管理现状一 伊利集团简介：伊利的发展历程是中国奶业从小到大、从弱到强的缩影。伊利近50年发展历史的传奇,不仅成为中国乳制品行业的旗帜,也创造了中国的“液态奶”。伊利还通过奥运会和世博会将中国乳业推向了世界舞台。在荷兰合作银行发布的“2015全球乳制品排行榜”中，伊利保留了全球十大乳制品行业，并在2014年之后成为全球第一家乳制品行业的亚洲乳业公司。2017年的上半年，伊利实现收入3

25、34.94亿元，同比增长11.32%。净利润为33.68亿元，同比增长4.52%。与持续的业绩增长相一致，伊利的净资产收益率数年来一直保持在20%以上，在全球乳制品行业排名第一。2017年7月12日,在荷兰合作银行发布了2017年度“全球乳制品行业排名前20位”,伊利集团的奶制品行业是第一个在亚洲,世界乳制品8强,连续第四个入围全球乳制品行业十大,反映了综合性企业在亚洲和世界领先的优势。二 伊利集团货币资金管理现状：伊利集团经历了70年的发展，在经济方面也取得了一定的显著成就。它是内蒙古最具有代表性的的产业之一，其乳业的发展对内蒙古经济的发展起着非常重要的作用。伊利的发展一直是内蒙古经济发展的

26、反映，也是中国经济发展的缩影。20122016年伊利集团流动资金现状 计量单位:万元名称2012-12.312013-12.312014-12.312015-12.312016-12.31货币资金200,419.65817,334.641427,261.641308,366.701382,365.43应收票据13,095.0018,193.9013,940.0014,717.3511,436.00应收账款28,929.7634,008.7751,302.3557,217.7057,213.74预付账款64,782.9632,962.0538,996.0961,452.4355,839.04应收

27、利息480.2841.856,623.354,987.123,893.14其他应收款13,557.8712,372.856,623.354,987.043,893.14流动资金合计321265.52914914.061545050.041453860.671514261.18通过上述表格,对伊利集团2012-2016年流动资金情况进行了详细分析,流动资金情况逐年上升,但是2014-2016年的发展速度缓慢,资金周转发展不佳,特别是2014-2015货币资金呈下降趋势,2016有缓慢进步.就伊利集团五年数据来看，五年间货币资金管理在2014达到最高指数，之后略有下降，发展潜力仍然可观。伊利集团可

28、以一直保持经济的稳速发展离不开其集团内部的资金管理制度，资金是企业的“血液”，资金流通顺畅，加快其经济发展。伊利集团在资金管理上实行了一系列制度：第一，根据内部会计控制规范中的基本规范和货币资金等一些列法律法规，制定了资金制度；第二，伊利集团的货币资金包括现金，银行存款和其他货币资金，加大对货币资金在企业流通过程中的有效控制；第三，为了加强对货币的控制以及资金的安全，伊利制定了适合其业务特点和管理要求的货币资金内部控制制度，并组织实施；第四，伊利集团财务负责人对其货币资金的安全和完整负责，并对本集团货币资金内部控制建立健全和有效的实施也承担一些责任；第五，集团建立了货币资金业务的岗位责任制，明

29、确了各个部门和职位的权限，提高会计人员职业道德水平和会计水平，有效防止财务人员徇私舞弊；第六，为了对伊利的货币资金进行有效管理，对其管理人员的职位和授权进行了制约，分离和监督，即授权审批和执行货币资金的要明确岗位分离，执行要和审核货币资金的要明确岗位分离，执行要和记录货币资金的明确岗位分离，记录要和保管的明确职位分离，这样可以有效保护资金安全和使用资金。第七，伊利集团设置了专门的货币资金管理机构，资金流入流出必须经过这个管理机构进行审核审批，通过后移交高级审核，有效防止擅自挪用，借出货币资金，严禁白条抵库和公款私存，有利于伊利经济的发展第四章 伊利集团货币资金管理存在的问题一 资金运营管理效率

30、不高伊利集团的资金运营管理由于其下属机构数量众多、地域分布广泛，导致资金管理规模大、管理链长、组织协调困难。尤其是资金集中管理方面，资金运营管理的时间成本以及人员成本居高不下。伊利集团2013-2017年运营现金比率 单位：万元项目/年份2013年2014年2015年2016年2017年经营现金流量547474.8416243648.7020953649.85921058963.27491254682.5371主营业务收入4777886.58265395929.86915986348.57316325847.94356638149.4928销售现金比率0.110.050.150.170.2伊利

31、集团2013年现金比率是0.11,2014年是0.05,2015年是0.15,2016年是0.17,2017年是0.2.变化幅度不稳定且比率不高，现金比率越高，集团的资金周转越快，说明伊利资金运营管理制度不是很完善，有待进一步提高。与此同时，下属单位的财务信息化管理基本上处于孤立状态，没有与有机整体相联系，资金集中程度较低。因此，在资金运营管理方面监管不足、现金流难以监管、资金问题利用率低、资金管理的综合高效运作难以实现的情况下，伊利集团资产回报率难以提升。二 资金风险管理制度不规范伊利集团中的许多子公司由于缺乏有效的资金风险系统，在伊利集团的集中管理中，已经失去了控制。 资金的权利由于这个原

32、因，将不会承担相应的财务风险，从而导致更高的管理风险的增加。伊利集团，集中资金管理集团没有建立资金风险评估体系，只有通过财务数据分析确定企业风险，导致伊利集团财务风险无阻力发生。 伊利集团通过内部全面勘探,发现伊利集团出现这种现象的原因是由于管理缺乏有效的风险评估系统,导致内部工作出现失控现象,伊利集团带来巨大损害的经济效益伊利集团,伊利集团在发展中受到严格限制。三 资金信息管理体系不完善 集团的资金管理信息互不相通，各单位的信息难以及时汇总至集团。 有限的信息共享和信息不足，客观上制约了内部协同效应的有效发挥。由于财务信息的时效性，信息深度分析和监控难以实时同步，集团无法准确控制基金管理决策

33、、风险预警、评估和监控。 因此，在资金信息管理方面，存在信息整合、共享和深度挖掘等问题。四 货币资金管理意识薄弱伊利集团领导对于资金管理的意识不是很完善，因而对金融也不重视，不能及时了解公司集团的财务状况，阻碍了经济的发展，这些主要是由于员工和管理人员对资金管理的意识比较薄弱，不能好好发挥资金对公司集团的巨大利益。伊利集团人员众多，不能对所有人进行资金管理培训，导致了集团大多数人员缺乏科学的财务管理意识，公司财务资金使用效率不能高效进行，管理体制不健全。因此，必须加强集团的管理意识培养。五 资金内控管理不健全伊利集团的资金管理在比较集中的前提下，决定资金流动方向。因为伊利集团的活动有一定的特殊

34、性,如贷款,使其资金与其他资金组织之间来往,加上信息的透明度,上级对下级部门资金流动的了解,许多团体只看到结束的信息披露,并没有看到其过程中的问题和缺陷,进而为伊利集团的发展埋下了风险种子。对于伊利集团的发展，如果存在风险因素，势必影响伊利集团集中管理效率的效率，从而影响伊利集团的经济效益。第五章 伊利集团货币资金管理的存在问题的原因一 伊利集团营运资金管理体系不完整营运资金管理在企业财务管理中占有非常重要的地位。良好的营运资金管理是伊利集团存在的必要条件。近年来，伊利集团，尤其是国内对营运资金管理的理论研究取得了一定的进展，但是对于以供应链为导向型的营运资金管理方面的案例分析研究还相对较少。

35、在实践中，伊利集团的许多乳制品行业都没有对营运资金管理给予足够的重视，也没有建立起完善的营运资金管理体系。通过表1-1和表1-2伊利集团现金周转率和存货周转天数进行了整理。见下表：表1-1 伊利集团2013至2017年现金周转率 单位：万元项目/年份2013年2014年2015年2016年2017年期初存货余额64786.6210368290.27500824.6310524803.56611423.7294期末存货余额368290.2752500824.63994663128.747421589.3958492576.4189平均存货余额216538.4525434557.457648356

36、8.7573473196.4779552000.0742主营业务收入4777886.58265395929.86095986348.5731621457.8974655813.1459存货周转率22.0712.4212.7813.4515.79表1-2 伊利集团2013至2015年存货周转天数 单位：天项目/年份2013年2014年2015年2016年2017年存货周转天数16.3116.3128.5628.7229.04根据表1-1和表1-2可以分析五年存货的周转率和周转天数，可知存货的周转率5年一直保持在12%左右，存货周转天数大致在28天，但是在2014年度大幅度下降，15年又有所回升，

37、存货占用率高，流动性不大，说明伊利股份公司的营运情况不容乐观。企业的经营能力是指企业的经营能力，就是企业利用资产获取利润的能力。能够通过存货的周转率、现金周转率来分析营运能力。这些比率反映了企业资本的经营周转，反映了企业在经济管理和利用方面的效率。企业的成交量越快，流动性越高。 营运资金管理在供应链中,然而供应链的分析应从战略高度挖掘潜在的营运资金管理理念,突破传统的管理手段和管理模式,建立与现代企业相对应的环境,营运资金管理的一种新方法,是企业提高营运资金管理性能,获得竞争优势的重要方法。二 伊利集团欠缺高效的资金风险制度资金风险体系是由外在环境因素和内部环境因素形成的。伊利集团的外部环境是

38、复杂多变的，集团的生产经营是在一定的社会经济环境下进行的，环境中既有有利因素，也有不利因素，环境因素也制约了伊利的业务发展，包括金融风险和环境因素的市场环境。法律法规环境、社会文化环境、政策文化环境等环境因素是不可预测的，这将不可避免地影响企业的财务活动。内部财务监督制度是集团财务管理的一个非常重要的因素，伊利集团处于相对独立的地位，进行财务信息的监控、资本使用等。因此，伊利集团需要一个相对高效的资本风险体系。三 伊利集团资金信息化手段不佳集团中需要有完善的的资金信息手段，信息的顺畅有利于科技信息的传递以及经济的发展和进步，伊利集团为确保他们在该行业中的竞争,必须实现资金的高效运行。财务成本控

39、制在合理的范围内,必须加强信息技术手段的灵活使用,最大可能的选择更高权威认证的商业软件。一旦信息系统的维护出现问题，就会导致集团内部控制失灵现象，伊利集团的资金利用效率一直停滞不前，资金数据造成严重的泄漏现象，一些犯罪分子进入，造成了极大的安全隐患。因此，资金信息的流通对于其发展具有重要意义，提高资金信息化手段非常有必要。四 伊利集团缺乏财务管理思路伊利集团的经济发展比较稳定，然而近几年出现的财务问题却很多，这是由于集团缺乏财务管理思路。伊利集团的上层领导人必须加强对资金管理模式的理解，转变传统的资金管理理念，为资金管理提供充足的思想准备。 领导层人员必须统一管理思想，积极开展工作的资金管理，

40、了解集团资金管理的重要性，积极了解和学习优秀的集团资金管理方法和措施。其次,伊利集团领导应积极组织总部和分支机构,通过集体大会或者小组会议形式解释和研究资金管理的作用和价值,要求企业必须关注大局,高度重视货币资金预算,认真实施资金管理,为资金管理模式的建设创造良好的思想基础。五 伊利集团资金内部控制制度不健全伊利内部控制机制的缺乏导致了资金管理效率低下。集团内部控制管理体系是管理体制的基础，是实现集团发展目标的关键，也是制约资金集中管理价值的主要因素。资金集中管理在当前模式下,集团优于低资本流动有一个全面的把握,贷款,结算和其他相关活动组都有特殊性及其实践活动实施会涉及很多集团资金,一些企业只

41、关注信息披露透明度的优势,没有意识到资本管制的真实性和完整性,企业内部资金信息面临巨大的安全隐患。 第六章 完善伊利集团货币资金管理的策略一 提升资金管理运营效率资金是集团的的血液，合理的利用资金才能确保伊利的管理和操作，促进伊利持续稳定的发展，换一种说法就是说，假如伊利不重视资金管理，将导致集团资金面临巨大压力，资金的链条出现断裂，集团出现严重后果和巨大危机。特别是对于伊利集团而言，其有着庞大的经营网络和经营规模，企业必须要加强对资金管理模式的关注和重视，不断提高自己的资金管理效率，维持稳定的企业资金结构，为集团提供足够的动力。营运资金周转期可以很好地体现，见下表：2014-2017伊利集团

42、经营活动营运资金周转期 单位：天项目2014 年2015 年2016年2017 年营运资金周转期（按渠道）18 天23 天26 天29 天营运资金周转期（按要素）46 天52 天61 天64 天注：此表由2014-2017 年中国伊利营运资金管理调查中相关数据整理得出。通过上表的数据显示，经营活动营运资金周转效率呈逐年下降趋势说明中国伊利集团营运资金管理业绩成恶化状态。主要措施如下：经过六年的建设,伊利集团信息系统切实提升了资金运营管理效率。伊利集团系统通过因特网实现了与19家商业银行的银企直连对接。在不改变集团下属企业在多家商业银行开户、集中后的集团资金仍然存放在多家商业银行以及不广泛设立集

43、团资金异地管理分支机构等现状的条件下,实现了集团内部账户、结算业务的线上管理。集团领导可不受时间、地域的限制,随时査询监控资金的运作状况,进行事前控制。信息化结算平台使集团资金的整体使用效率得到了显著提高,实现了整合优势。从上线运营至今,伊利集团系统已获得了国家有关管理部门和和合作商业银行的认可,取得了丰硕的成果。 二 改善资金风险管理制度(一)树立财务风险意识财务风险意识在集团中有句足轻重的地位，集团必须实施全面的财务管理。但是目前为止集团内部领导人员和员工对于风险意识不够全面，应该要全面贯彻这种意识。对于有大量风险的伊利，也可以考虑设立一个特殊的财务风险评估部门，以有效地预防和规避集团的风

44、险。 (二)完善集团内部财务的控制制度为了完善集团内部财务控制制度，首先，集团实行全面的控制原则，即全体员工，整个过程和全面控制。制定全面的人员、资金、物控制度，确保集团生产经营有序推进。其次，在集团内部实行全面的目标管理，将对发展经济指标和对各负责部门和人员负责，各部门必须严格按照公司内部财务控制的过程控制成本;最后，财务人员被委派，维持财务部门人员独立，他们不仅负责项目部，更负责公司，这样才能做好内部财务控制。(三)完善资金管理集团资金的有效管理可以使公司管理层作为一个整体来把握操作资金融资,融资和投资能力,使集团资金处于可控状态,有利于资源的优化配置,协调小组的发展,加强资金的利用率。为

45、此，伊利可以建立资金结算中心、集中资金管理、资金管理信息化、提高资金管理能力、集中资金管理权限、明确授权、建立全面预算管理资金体系、实施有效的资金管理等。 三 完善资金信息管理体系为加强市场经济体制改革和加强信息化建设，应充分利用先进的信息手段，建立信息管理平台，防止信息数据泄露现象。 选择相关部门批准的商业软件，对专业人员进行检查和评估，并进行相应的系统管理和维护。完善管理信息系统，推进资金集中管理，实现内部控制的有效实施。加大资金集中管理载体工具的管理力度，建立用户运营模式，真正保持内部信息保密，加强集团内部信息的安全与系统化。定期优化和升级内部资金管理体系，跟上集团发展步伐，与时俱进。四

46、 加强货币资金管理意识树立正确的财务资产管理意识由于财务资产管理属于一项综合性比较强的工作,在公司的管理工作中通过分工、分权的形式形成的一项专权理方式。随着社会经经济的迅速发展，财务资产管理工作利用价值的形式,对经济活动展开管理。通过应用价值管理的方式,能够有效地控制公司的物质条件、经营活动,进而合理规划出公司的经营结果,提升公司的经济效益。资产管理和各方面都有着密切的联系,能够迅速反映出公司的生产、经营状况,还能够迅速反映出公司的指标.立财务先行的观念，伊利领导人应该改变对公司财务资产管理的错误认知,主要是因为国有公司的管理思路和管理方式在公司管理中过于深入,即便是市场经济体制已经逐渐建立完

47、善,但是大部分的公司管理人依旧难以摆脱计划经济的束缚。只有参加一些涉及金额较大的项目,才能改变当前对资产管理错误认知的局面,例如:伊利集团领导人应该使用资产财政管理参与招投标工作,将财务资产管理的优势发挥出来,通过果用科学的分、系的评价式,同公司的其他部门一同定合公司发展的段资前,降低公司投资国验、小公司投簧收益之的事促使政产管理为公司的经决新程供据支持。（三）财务资产管理部门应该建立完善的内管理系统,这类系统的优势是为公司高层服务。在内部管理系统中,提供精准的会计数据。通过实线,此系统在开展数据分析、会计核算工作时不会到备类因素的制的,且系统显示的数据比较易,能够一眼看适集团财务状况、集团的经模式不论是集团的领导层还是集团的员工均要注重财务工作。在开展工作时,要站在财务资产管理的角度去思考经济问题，及时把控经济风险，为集团的新项目开展提供详细的基础资料，为项目的开展提供准确的数据。五 健全资金内控管理1.伊利集团加强了对现金和银行存款的内部控制。