会计从业考试新大纲-会计基础和财经法规大题真题解析

1、新大纲会计从业会计基础和财经法规大题会计基础一、（3月22日考到此题）甲公司2013年4月末有关损益类账户结账前的资料如下：（单位：万元）账户名称本期发生额账户名称本期发生额借方贷方借方贷方主营业务收入454主营业务成本251其它业务收入14销售费用6营业外收入2营业税金及附加4投资收益1410其它业务成本5营业外支出1财务费用2.50.5所得税费用2.6管理费用90.4要求：根据上述资料，计算下列本月利润表项目。（1）营业收入（ 64 ）（2）营业成本（29）（3）投资收益（ 4 ）（4）营业利润（10.4）（5）利润总额（11.4）解析：本题的干扰项在于个别科目的借贷方向，应该结出科目的余

2、额后进行填写就可以了。营业收入=主营业务收入（贷方-借方）+其他业务收入=54-4+14=64营业成本=主营业务成本（借方-贷方）+其他业务成本=25-1+5=29财务费用=2.5-0.5=2管理费用=9-0.4=8.6（1）营业收入=主营业务收入+其它业务收入= 54-4+14=64（2）营业成本=主营业务成本+其它业务成本=（25-1）+5 = 29（3）投资收益= 10-14=-4（4）营业利润= 64-29-4-8.6-2-6-4 = 10.4（5）利润总额=10.4+2-1=11.4营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-管理费用-销售费用-财务费用+投资收益利润总额=营业利润

3、+营业外收入-营业外支出净利润=利润总额-所得税费用（同类题）甲公司2013年4月末有关损益类账户结账前的资料如下（单位：万元）账户名称本期发生额账户名称本期发生额借方贷方借方贷方主营业务收入270主营业务成本251其他业务收入13销售费用6营业外收入2营业税金及附加4投资收益1910其他业务成本5营业外支出1管理费用90.4财务费用2.50.5所得税费用2.6要求：根据上述资料，计算下列本月利润表项目。1、“营业收入”为（ ）。2、“营业成本”为（ ）。3、“投资收益”为（ ）。4、“营业利润”为（ ）。5、“利润总额”为（ ）。1、营业收入=(70-2)+13=812、营业成本=(25-1

4、)+5=293、投资收益=10-19=-94、营业利润=营收入-营成本-营税金-销收费用-管理费用-财务费用+投资收益 营业利润=81-29-4-6-(9-0.4)-( 2.5-0.5)-9=22.45、利润总额=22.4+2-1=23.4二、（3月11、14、17号考到此题）甲公司2013年5月1日“银行存款”账户与“短期借款”账户余额如下：（需要掌握的不仅仅是这道题，而是这个题型，很有可能变变数，你要知道怎么计算）账户名称期初借方余额账户名称期初贷方余额银行存款64000应付账款35000甲公司5月份发生下列经济业务：(1)将现金30000元存入银行(2)用银行存款偿还应付账款23000元

5、(3)用银行存款支付40000元购买设备，尚欠1000元(4)销售原材料款存入银行5000元要求计算：(1)“银行存款”账户本月借方发生额合计为（）(2)“银行存款”账户本月贷方发生额合计为（）(3)“银行存款”账户本月月末余额为（）(4)“应付账款”账户本月借方发生额合计为（）(5)“应付账款”账户本月月末余额为（）1 35000（解析：30000+5000）2 63000（解析：23000+40000）3 36000（解析：64000+35000-63000）4 230005 13000（解析：35000-23000+1000）（同类题）甲公司2013年5月1日期“库存现金”账户与“应付账

6、款”账户余额如下：账户名称期初借方余额账户名称期初贷方余额库存现金8000应付账款41000甲公司5月份发生下列经济业务：（1）从银行提取现金300 000元。（2）用现金发放职工工资300 000元。（3）用现金500元购买办公用品。（4）购买材料应付款5 000元。要求计算：.“库存现金”账户本月借方发生额合计为（ ）。.“库存现金”账户本月贷方发生额合计为（ ）。.“库存现金”账户本月月末余额为（ ）。.“应付账款”账户本月贷方发生额合计为（ ）。.“应付账款”账户本月月末余额为（ ）。答案1.300 000 2.300 500 3.7 500 4.5 000 5.46 000（同类题）

7、（3月14号考到此题）甲公司2013年5月1日期“银行存款”账户与“短期借款”账户余额如下：账户名称期初借方余额账户名称期初贷方余额银行存款870000短期借款463000甲公司5月份发生下列经济业务：（1）用银行存款偿还短期借款300 000元。（2）用银行存款支付工资100 000元。（3）用银行存款支付5 000元购买原材料。（4）取得租金收入存入银行50 000元。要求计算：.“银行存款”账户本月借方发生额合计为（ ）。.“银行存款”账户本月贷方发生额合计为（ ）。.“银行存款”账户本月月末余额为（ ）。.“短期借款”账户本月借方发生额合计为（ ）。.“短期借款”账户本月月末余额为（

8、）。答案1.50 000 2.405 000 3.515 000 4.300 000 5.163 000三、（3月1、8、10、11、20、22号考到此题）甲公司为增值税一般纳税人企业，采用实际成本法核算材料，201X年4月发生如下经济业务：（1）采购材料一批，增值税专用发票上注明价款23000元，税额3910元。材料已验收入库，款项均未支付。（2）购买一台不需要安装的机器设备54000元，增值税9180元，取得增值税专用发票，款项已通过银行转账支付。（3）计提固定资产折旧20000元，其中车间固定资产折旧12000元，管理部门固定资产折旧8000元（4）以银行存款支付车间固定资产修理费200

9、0元（5）以银行存款支付业务招待费5400元要求：1、编制甲公司购买材料的会计分录2、编制甲公司购买机器设备的会计分录3、编制甲公司计提固定资产折旧的会计分录4、编制甲公司车间固定资产修理费的会计分录5、编制甲公司支付业务招待费的会计分录（）借：原材料23000应交税费应交增值税（进项税额）3910贷：应付账款26910（2）借：固定资产54000应交税费应交增值税（进项税额）9180 贷：银行存款63180（3）借：制造费用12000 管理费用8000 贷：累计折旧20000（4）借：管理费用(3月13号更改答案)2000 贷：银行存款2000（5）借：管理费用5400 贷：银行存款5400

10、（同类题）（3月9、15、19号考到此题）甲公司为制造企业，增值税一般纳税人，原材料核算采用实际成本法。201X年7月份发生下列交易与事项： （1）7月2日，从乙公司购入N材料，M材料，其中N材料17 000公斤，单价10元，M材料83 000公斤，单价10元，增值税专用发票列示贷款金额为1 000 000元，增值税额为170 000元，款项尚未支付。 （2）7月8日，用银行存款支付M、N材料共同的采购费用16 400元，并以N、M材料的采购数量为标准将其分配计入M、N材料成本。 （3）7月10日，M、N材料验收入库。 （4）9月25日，销售M材料1 000公斤并收到银行存款，增值税专用发票列

11、示销售货款金额为17 200元，增值税销项税额为2 924元。 （5）月末，结转销售M材料的成本，M材料的单位成本为10.32元。 （6）月末，从银行借入3年期基建借款2 208 000元。要求根据上述资料进行下列计算分析： 1、N材料的采购成本为（）元。 2、M材料的采购成本为（）元。 3、编制业务（4）所述交易或事项的会计分录。 4、编制业务（5）所述交易或事项的会计分录。5、编制业务（6）所述交易或事项的会计分录。 （该题除应交税费外，其他科目不要求设置明细科目）解析：1、N材料的采购成本为（172 788）元。 17 0001016 400/（17 00083 000）17 000 2

12、、M材料的采购成本为（843 612）元。 83 0001016 400/（17 00083 000）83 000 3、借：银行存款 20 124 贷：其他业务收入 17 200 应交税费-应交增值税（销项税） 2 924 4、借：其他业务成本 10 320 贷：原材料 10 320 在（4）中明确告诉你销售的是1 000公斤，单价是10.32，成本应为10.321 00010 320 5、借：银行存款 2 208 000 贷：长期借款 2 208 000四、盘盈盘亏类题，（3月1、2、3、4、8、10、11、17、19、20号考到此题，要求盘盈盘亏类，记住是此类必会）资料如下：（1）现金盘盈

13、659元，原因待查。（2）现金盘盈原因无法查明，报经有关部门批准后进行会计处理。（3）原材料盘亏2070元，原因待查。（4）经查明，原材料盘亏属于正常损失，报经有关部门批准后进行会计处理。（5）盘盈一台未入账的设备，该设备市场价格为48200元，估计的新旧程度为9成新。则作为前期会计差错记入“以前年度损益调整”账户的金额为（ ）票求，根据上述资料1-4，逐笑编制甲公司的会计分录，并计算资料5。答案1.借：库存现金 659贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益 6592.借：待处理财产损益-待处理流动资产损益 659贷：营业外收入 6593.借：待处理财产损益-待处理流动资产损益2070贷：原材

14、料 20704.借：管理费用 2070贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益 20705.43380（如果要做会计分录：借：固定资产 48200*0.9=43380贷：以前年度损益调整48200*0.9=43380）（同类题）（3月14、15、18号考到此题）甲公司期末进行财产清查时，发现如下情况：（1）现金盘盈476元，原因待查。（2）经查明现金盘盈属于多收乙公司的货款，报经有关部门批准将给予退回。（3）原材料盘亏2620元，原因待查。（4）经查明，原材料盘亏属于正常损失，报经有关部门批准后进行会计处理。（5）无法收回的应收账款有5900元，确认为坏账损失。要求：根据上述资料，逐笔编制甲公司

15、的会计分录。1 借 库存现金 476;贷 待处理财产损溢 4762 借 待处理财产损溢 476;贷 其他应付款 4763 借 待处理财产损溢 2620;贷 原材料 26204 借 管理费用 2620;贷 待处理财产损溢 26205 借 坏账准备 5900;贷 应收账款 5900（同类题）甲公司期末进行财产清查时，发现如下情况：（1）现金盘盈517元，原因待查。（2）经查明现金盘盈属于多收乙公司的货款，报经有关部门批准将给予退回。（3）盘亏设备一台，原价17700元，已提折旧14160元，原因待查。（4）该设备盘亏损失由保险公司赔偿1000元，其余损失甲公司承担，报经有关部门批准后进行会计处理。

16、（5）无法支付的应付账款7900元，报经有关部门批准后进行会计处理。要求：根据上述资料，逐笔编制甲公司的会计分录。答案1.借：库存现金 517贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益 5172.借：待处理财产损益-待处理流动资产损益 517贷：其他应付款 5173.借：待处理财产损益-待处理非流动资产损益 3540累计折旧 14160贷：固定资产 177004.借：其他应收款1000营业外支出 2540贷：待处理财产损益-待处理非流动资产损益 35405. 借：应付账款 7900贷：营业外收入 7900（同类题）甲公司期末进行财产清查时，发现如下情况，1.现金盘亏251元，原因待查2.现金盘亏原

17、因无法查明，报经有关部门批准后进行会计处理3.库存商品盘盈4940元，原因待查4.经查明，库存商品盘盈是收发计量误差所造成，报经有关部门批准后进行会计处理5.无法支付的应付账款56600元，报经有关部门批准后进行会计处理要求：根据上述材料，逐笔编制甲公司的会计分录。答案1.借：待处理财产损益-待处理流动资产损益 251贷：库存现金 2512.借：管理费用 251贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益 2513.借：库存商品 4940贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益 49404.借：待处理财产损益-待处理流动资产损益 4940贷：管理费用 49405. 借：应付账款 56600贷：营业外收

18、入 56600（3月8、18号考到此题）甲股份有限公司为制造企业，增值税一般纳税人，201X处发生下列交易与事项： （1）7月1日，接受乙公司投入的商标使用权，该商标使用的双方协议价为1275000元（为该商标使用权的公允价值），甲股份有限公司本次增资的注册资本额为1265000元。 （2）7月2日，从丙公司购入N材料，增值税专用发票列示N材料货款金额161000元，增值税27370，均以转账支票支付，N材料于当天验收入库，公司原材料核算采用实际成本法。 （3）7月5日，以转账支票支付丁公司广告费36000元。 （4）7月9日，采用电汇结算方式向某小学捐赠款项432000元。 （5）7月31日

19、，计提行政管理部门用E运输设备折旧。E设备采用工作量法计提折旧，E设备原价为133000元，净残值率4%。总工作量为100000公里，E设备本月行驶3000公里。 1、 编制业务（1）所述交易或事项的会计分录。 2、 编制业务（2）所述交易或事项的会计分录。 3、 编制业务（3）所述交易或事项的会计分录。 4、 编制业务（4）所述交易或事项的会计分录。 5、 编制业务（5）所述交易或事项的会计分录。 （该题除应交税费外，其他科目不要求设置明细科目）。解析：1、借：无形资产 1 275 000 贷：实收资本 1 265 000 资本公积 10 000 2、借：原材料 161 000 应交税费应交

20、增值税（进项税额） 27 370 贷：银行存款 188 370 3、借：销售费用 36 000 贷：银行存款 36 000 4、借：营业外支出 432 000 贷：银行存款 432 000 5、借：管理费用 3 830.4 贷：累计折旧 3 830.4 【解析】（133 000133 0004%）/100 0003 0003 830.4元五、甲公司2013年3月份发生的经济业务如下（假定除下列经济业务外，未发生其他经济业务事项，增值税率为17%）：1、向乙工厂购入甲材料8000千克，单价11元，共计88000元，款项采用商业承兑汇票结算，公司开出并承兑半年期商业承兑汇票102960元，材料已验

21、收入库。2、生产产品领用甲材料60000元，车间耗用甲材料12000元，厂部耗用1500元3、以银行存款1500元预付A公司货款4、开出现金支票从银行提取现金100000元以备发放工资5、以现金100000元发放本月职工工资要求：根据上述资料1-5逐笔编制甲上市公司上述业务的会计分录解析：1、借：原材料 88000 应交税费-应交增值税（进项税额）14960 贷：应付票据 1029602、借：生产成本 60000 制造费用 12000 管理费用 1500 贷：原材料 735003、借：预付账款 1500 贷：银行存款 15004、借：库存现金 100000 贷：银行存款 1000005、借：应

22、付职工薪酬 100000 贷：库存现金 100000财经法规一、政府采购（3月20、22号考到此题）甲单位是实行国库集中支付的事业单位，2013年6月，甲单位通过询价的方式采购一台办公仪器乙设备。甲单位对两家供应商进行了询价，其中供应商丙企业进行了两次报价。根据以上资料，请回答如下问题：（1）下列关于甲单位采购乙设备的说法中正确的有（）A、采用询价方式采购时，应向三家以上供应商发出询价单B、采用询价方式采购时，可以向两家供应商发出询价单C、采用询价方式采购时，可以向一家供应商发出询价单D、采用询价方式采购时，允许一家供应商两次报价（2）下列各项中，属于政府采购可以采用的采购方式的有（ ）A、公

23、开招标B、询价采购C、邀请招标D、单一来源采购（3）下列关于政府采购方式，适用询价采购方式的有（ ）A、货物规格、标准单一、现货货源充足而且价格变动幅度比较小的政府采购项目B、只能从唯一供应商处采购的C、不能事先计算出价格总额的D、具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的（4）下列关于政府采购，说法正确的有（ ）A、政府采购当时人包括采购人、供应商和采购代理机构B、政府采购的主体包括国有企业C、政府采购的资金来源是财政性资金D、政府采购的对象是货物、工程和服务（5）下列关于政府采购原则，说法正确的有（ ）A、公开透明原则B、公平竞争原则C、公正原则D、诚实信用原则答案：A、ABCD、A、AD

24、（此题存在争议，在最新版财经课本上政府采购的资金来源是财政性资金和需要财政偿还的公共借款，C选项各位自己拿捏吧）、ABCD（同类题）甲行政单位执行国库集中收付制度，5月份代政府收取属于预算外资金的养路费100万元；购买单件物品8万元；收到政府拨付的救灾款50万元。回答下列问题：(1)养路费上缴的账户（ ）。A、国库单一账户 B、财政专户 C、特设专户 D、先存入单位银行账户，再上缴财政(2)关于购买单件物品8万元，下列说法正确的是（ ）。A、财政直接支付 B、财政授权支付C、通过财政零余额账户进行支付 D、通过单位零余额账户进行支付(3)该单位收到政府拨付的救灾款50万元应存入的账户（ ）。A

25、、收到的救灾款可以先存入该行政单位的基本存款账户B、特设专户C、该账户是经批准为该行政单位在商业银行开设的特殊专户D、该账户是以财政的名义在商业银行开的账户(4)财政授权支付方式包括的内容（ ）。A、工资 B、单件物品15万元 C、单项服务6万元 D、特别紧急支出(5)以单位名义开的账户有（ ）。A、财政零余额账户 B、单位零余额账户 C、财政专户 D、特设专户解析：1、B 2、BD 3、BC 4、CD 5、BD二、（3月1、3、4、8、11、17、20号考到此题）某公司属于国家重点扶持的高新技术企业。2012年实现收入总额3000万元（其中，国债利息收入100万元），发生各项成本费用共计20

26、00万元，其中包括：合理的工资薪酬薪金金额500万元，职工福利费50万元，职工教育经费10万元，工会经费30万元，公益性捐赠50万元。根据上述案例，回答下列问题。(1)关于该企业职工福利费扣除限额的说法正确的有(A )A.准予扣除的职工福利费是50万元B.准予扣除的职工福利费是70万元C.准予扣除的职工福利费是10万元D.准予扣除的职工福利费是12.5万元(2)关于该企业职工教育经费扣除限额的说法正确的有( BC)A.准予扣除的职工教育经费是12.5万B.职工教育经费超过法定扣除标准的,准予在以后纳税年度结转扣除C.准予扣除的职工教育经费是10万元D.准予扣除的职工教育经费是2万元(3)关于该

27、企业职工工会经费扣除限额的说法中正确的有( A)A.准予扣除的职工工会经费是10万元B.职工工会经费超过法定扣除标准的准予在以后纳税年度结转扣除C.准予扣除的职工工会经费是8万元 D.准予扣除的职工教育经费是30万元(4)关于公益性损赠的说法正确的有(A )A.准予扣除的公益性捐赠是50万元 B.准予扣除的公益性捐赠是120万元C.准予扣除的公益性捐赠是360万元D.准予扣除的公益性捐赠是240万元(5)关于该企业适用税率的说法正确的有( C)A.25% B.20% C.15% D.33%答案：1、职工福利费的税前允许扣除部分是不超过工资薪金总额的14%的部分。即500*14%，但本题实际发生

28、的才是50万，因此本题选A。2、职工教育经费的税前允许扣除部分是不超过工资薪金的2.5%，多余部分可结转到下年。即500*2.5%=12.5，但实际发生的才10万，因此只能最多扣除10万，选B、C（3月15号更改答案）。3、职工工会经费用的税前扣除部分是不超过工资薪金的2%，但多余部分并不能结转到下年。因此选A4、公益性捐赠税前允许扣除的部分是年度利润总额的12%以内，因此3000万-2000万=1000万，以1000万*12%=120万。因此选A，以实际发生的为准。5、因本企业符合国家扶持的高新技术产业。选C。(同类题)（3月4、8、18号考到此题）某企业属于小型微利企业，2012年实现收入

29、总额500万元(其中，国债利息收入100万元)， 发生各项成本费用共计200万元， 其中包括公益性损赠50万元。根据上述案例，回答下列问题：(1)关于国债利息收入的说法中正确的有（A )A.国债利息收入属于免税收入B.国债利息收入属于不征税收入C.国债利息收入属于应税收入D.国债利息收入减半计应税收入(2)关于该企业适用税率的说法中正确的有（B)A.25% B.20% C.15% D.33%(3)关于公益性捐赠的说法中正确的有（B )A.准予扣除的公益性损赠是50万元B.准予扣除的公益性损赠是36万元C.准予扣除的公益性损赠是60万元D.准予扣除的公益性损赠是48万元(4)关于该企业的应纳税所

30、得额的说法中正确的有（D)A.300万元B.200万元C.314万D.214万元(5)关于该企业应纳所得税额的说法中正确的有（C )A.62.8万元B.53.5万元C.42.8万元D.32.1万元（同类题）（3月2、4号考到此题）某企业2012年实现收入总额3000万元，发生各项成本费用共计1200万元，其中包括：合理的工资薪金总额400万元，职工福利费80万元，职工教育经费2万元，工会经费30万元，税收滞纳金20万元，公益性捐赠50万元。2011年亏损200万元。(1)关于该企业职工福利费扣除限额的说法正确的有(AC )A.职工福利费不超过工资薪金总额的14%的部分准予以扣除B.职工福利费超

31、过法定扣除标准的准予在以后纳税年度结转扣除C.准予扣除的职工福利费是56万元D.准予扣除的职工福利费是80万元2)关于该企业职工教育经费扣除限额的说法正确的有(ABD )A.职工教育经费不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除B.职工教育经费超过法定扣除标准的准予在以后纳税年度结转扣除C.准予扣除的职工教育经费是10万元D.准予扣除的职工教育经费是2万元(3)关于该企业职工工会经费扣除限额的说法中正确的有(AC )A.职工工会经费不超过工资薪金总额2%部分准予扣除B.职工工会经费超过法定扣除标准的准予在以后纳税年度结转扣除C.准予扣除的职工工会经费是8万元D.准予扣除的职工工会经费是30万元(

32、4)关于2011年亏损的最迟弥补期年份的说法中正确的有(B )A.2015年B.2016年C.2017年D.2014年(5)关于公益性捐赠的说法中正确的有( AD)A.公益性捐赠支出，不超过年底利润总额12%的部分，准予扣除B.公益性捐赠支出，不超过销售收入额12%的部分，准予扣除C.公益性捐赠超过法定扣除标准的准予在以后纳税年度结转扣除D.非公益性捐赠一律不得扣除三、（3月2、7、14、16、19号考到此题）刘明开了一家餐馆，是个体工商户。经营不是很好，于是搬到了本市的另一区进行经营。由于装修需要，刘明2个月没有开业。一年后由于经营不合格食品，被工商部门依法吊销了营业执照。根据上述材料，回答

33、下列问题。（1）刘明开餐馆（BC）。A、可以不办理税务登记B、需要办理税务登记C、应在领取营业执照之日起30日内办理税务登记D、应当在办理营业执照前办理税务登记(2)刘明到外地从事临时经营活动( BCD 改为AD，题库答案正确)A、需要办理外出经营活动税收管理证明 B、不需要办理外出经营活动税收管理证明C、只有在外地经营超过180天才需要办理外出经营活动税收管理证明D、应当接受营业地税务机关税务管理解析：纳税人临时到外地从事生产经营活动，应当向当地税务机关申请办理外出经营活动税收管理证明故选项A正确，B错误。政策依据：中华人民共和国税收征收管理法实施细则第二十一条：从事生产、经营的纳税人到外县

34、（市）进行生产经营的，应向主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，税务机关按照一地一证的原则，核发外出经营活动税收管理证明，纳税人到外县（市）销售货物的，外出经营活动税收管理证明的有效期限一般为30天。从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续，超过180天是应当在营业地办理税务登记手续，而不是才需要办理外出经营活动税收管理证明，故C错误。题干中“一年后由于经营不合格食品”，所以营业超过180天，应当接受营业地税务机关税务管理，选项D正确。纳税人申请纳税人因经营需要需到外地从事生产经营活动的，应在到外地从事生产经营活动前，持税务登记证副本，到

35、主管税务机关综合业务窗口申请开具外出经营活动税收管理证明。(3)刘明停业（AB）。A、实行定期定额征收，需要办理停业登记B、不实行定期定额征收，不需要办理停业登记C、停业一年以上的才需要办理停业登记D、如果需要办理停业登记，停业期超过6个月，应当提出延长停业登记(4)刘明被吊销营业执照（BC）（这题选项和题库不一样）A、不需要办理注销税务登记B、应当先办理注销税务登记，再办理工商注销登记C、应在吊销之日起15日内办理注销税务登记D、应在吊销之日起30日内办理注销税务登记(5)下列哪些事项发生后需要办理变更税务登记( AD )A、刘明到另外一个区从事经营活动，税务主管机关发生变动B、刘明到另外一

36、个区从事经营活动，但税务主管机关未发生变动C、又开了一家分店D、重新起了个店名(同类题)某公司于2012年3月2日办理了工商登记并领取了营业执照，会计张某于当月办理了税务登记并领取了税务登记证，随即向注册地银行开立了基本存款账户。 5 月 4 日该公司出纳签发了一张支票，但未在支票上注明收款人姓名和金额； 6 月公司聘用了一位退休老会计担任出纳，他持有外省领发的会计从业资格证。 11 月该公司支付的一张现金支票背书转让给予丙公司，该支票转让时未超过提示付款期，但付款银行却拒绝办理付款。 请根据上述资料回答下列问题： （1）下列表述中符合法律规定的有（ABCD）。 A.该公司应将全部银行账号向税

37、务机关报告 B.该公司只能在一家银行开立一个基本存款账户 C.该公司工资奖金等现金支取只能从基本账户中办理 D.退休老会计的外省市从业资格证有效，但应办理调转手续； （2）签发支票时可以由出票人授权补记的项目有（CD）。 A.出票人 B.付款人 C.收款人名称 D.金额 （3） 丙公司认为背书转让的现金支票未超过提示付款期，银行不应该拒绝付款（BC）。 A. 丙公司的观点正确 B. 丙公司的观点不正确 C. 用于支取现金的支票不能背书转让 D. 用于支取现金的支票可以背书转让 （4）生产经营型纳税人应在领取营业执照（B）天内办理税务登记。 A.15 B.30 C.60 D.90 （5）公司开立

38、基本存款账户时应提交的证件有（ABC） 。A.营业执照正本 B.税务登记证 C.组织机构统一代码认证书 D.发票领取簿四、征税类（3月11号考到此类题）（3月9号考到此题）某国家税务局认为甲公司涉嫌少缴税款，扣押了部分库存商品，并查封了生产用机器设备。 对甲公司做出行政处罚决定，要求甲公司限期补缴税款和滞纳金。同时做出罚款的行政处罚。甲公司不服，认为税务机关在征税范围、免税方面有问是，是乱征税。查封、扣押措施违反程序规定，加收滞纳金和罚款错误。因此提出行政复议。根据上述资料，回答下列问题。(1)甲公司应当向哪个机关提起行政复议(B )A.做出税务行政处罚决定的机关B.做出税务行政处罚决定的机关

39、的上一级税务行政机关C.做出税务行政处罚决定机关的同级政府D.做出税务行政处罚决定机关的上一级政府(2)对哪些事项不服应先复议后提起行政诉讼( ABD)A.征税范围争议B.免退税争议C.查封、扣押措施D.加收滞纳金(3)下列哪些说法是正确的(BCD )A.对国家税务总局的具体行政行为不服可以向国务院提出行政复议B.对国家税务总局的具体行政行为不服应先向国家税务局提出行政复议C.对国家税务总局的行政复议决定不服才可以向国务院申请裁决D.对国家税务总局的行政复议决定不服可以提起行政诉讼(4)对于税务机关的行政行为哪些说法是不正确的(ABCD )A.扣押了部分库存商品是行政强制执行措施B.查封了生产

40、用机器设备是行政处罚C.加收滞纳金是税收保全强制措施D.罚款是行政强制措施(5)行政复议决定书何时生效(C )A.行政复议决定书， 经申请人与被申请人签收时才生效B.行政复议决定书送达后，15日不起诉即生效C.行政复议决定书一经送达即生效D.行政复议决定书一经做出即生效（同类题）（3月14号考到此题）甲市国家税务局正在进行税务稽查时，认为乙公司涉嫌少缴巨额税款，先查封了部分公司资产， 同时扣押了大量库存商品。 并对乙公司做出了行政处罚决定，要求乙公司限期补缴少缴税款，同时加收滞纳金，并做罚款的行政处罚，乙公司不服，认为税务机关的计税依据错误，是乱征税。查封、扣押房产和商品未按法律规定的相关程序

41、办理， 加收滞纳金和罚款是没有法律依据。 因此提出行政复议。根据上述资料，回答下列问题。(1)乙公司应当向哪个机关提起行政复议(C )A.甲市国家税务局B.甲市政府C.甲市国家税务局上一级国家税务机关D.甲市政府的上一级政府(2)对哪些事项不服可以不经复议直接提起行政诉讼（BD）A.计税依据争议B.查封、扣押措施C.加收滞纳金D.罚款(3)复议机关审查具体行政行为时( C)A.只审核合法性B.只审查合理性C.合法性与合理性都应审查D.复议机关来决定审查合法性还是合理性(4)行政复议机关应当在何时做出行政复议决定(D )A.收到申请之日60日内做出B.收到申请之日30日内做出C.受理申请之日60

42、日后做出D.受理申请之日60日内做出(5)行政复议决定何时生效( C). (3月7号更改答案，C选项较B选项更加准确)A.行政复议决定书做出生效B.行政复议决定书送达生效C.行政复议决定书一经送达即生效D.行政复议决定书一经做出即生效（同类题）（3月22日考到此题）税务机关在税务检查时，发现个体工商户李伟涉嫌少缴税款6000元，经查其中3000元是因为李伟自己故意少报造成的，另3000元是由于税务机关错算造成的。税务机关立即扣押了李伟妻子上下班用的价值2000元的电动车，要求李伟在10日内到税务机关补缴税款和滞纳金。但3天后发现李伟有转、隐匿其应纳税商品的行为，于是又查封了李伟价值7000元的

43、商品。根据上述资料，回答下列问题。(1)发现李伟涉嫌不缴税款时(AB )A.税务机关采取扣押电动车的措施是不正确的B.可以要求李伟限期缴纳少缴的税款C.因税务机关错算造成的3000元不应当要求李伟缴纳D.可以要求李伟提供担保(2)发现李伟有转移、隐匿其应纳税商品的行为时(B )A.税务机关可以拍卖扣押的电动车B.可以要求李伟提供担保C.李伟拒不提供但保，税务人员可当场采取查封措施D.李伟拒不提供担保，经税务局局长批准可以查封7000商品(3)李伟拒不按期缴纳少缴税款(CD )A.税务机关可以采取强制保全措施B.税务机关可以拍卖扣押的电动车C.税务机关不可以拍卖扣押的电动车D.经税务局局长批准可

44、以拍卖价值6000元的商品(4)税务机关对于李伟的少缴税款的行为(CD )A.可以处以罚金 B.对6000元少缴税款加收滞纳金C.对李伟造成的3000元可以加收滞纳金D.对税务机关造成的3000元不可以加滞纳金(5)关于追征期的表述中，正确的是( BD)(3月9号更改答案)A.对6000元少缴款，如果发生在3年前，则不再征收B.对于税务机关造成的3000元，如果发生在3年前，则不再征收C.对于李伟造成的3000元，如果发生在3年前，则不再征收D.对于李伟造成的3000元，无论发生几年前都可以要求其补缴.孙强是中国公民，以下是他在6月的收入：工资1000元 奖金200元因广告活动的收入1000元

45、保险赔偿3000元 国债利息收入1000元 （1）应该纳入个人所得税征收范围的是（ ） 。A、因广告活动的收入B、工资 C、保险赔偿D、国债利息收入（2）孙强个人工资薪酬应纳的个人所得税是（ ） 。A、50元B、0元C、40元D、100元（3）孙强收到保险赔偿应纳的个人所得税是（ ） 。A、50元B、40元C、0元D、80元（4）孙强因广告收入应纳的个人所得税是（ ） 。A、100元B、40元C、0元D、60元（5）孙强总共应纳的个人所得税是（ ）。A、100元B、40元C、0元D、160元解析：1、A工资低于3500不征收个人所得税，保险赔偿和国债免税。2、B工资低于3500不征收个人所得税

46、。3、C保险赔偿免税。4、B （1000-800）*20%=405、B某公司是小型微利企业，2014年收入500万元（包含国债收入100万，成本费用总额200万元（其中：公益性捐赠支出50万元）。 （1）本题适用税率为（ ）。A、25% B、18% C、15% D、20% （2）题中免税收为（ ）。 A、100万元 B、500万元 C、200万元 D、50万元 （3）公益性捐赠税前扣除金额（ ） 。 A、36万元 B、50万元 C、200万元 D、500万元 （4）该公司会计利润总额为（ ） 。 A、300万元 B、400万元 C、200万元 D、250万元 （5）该公司应纳所得税额为（ ）

47、。 A、42.8 B、43.8 C、44.8 D、45.8解析：（3月2号新增答案）1、D2、A3、A公益性捐赠扣除金额不得超过当年会计利润总额12%。即（500-200）*12%=36 4、A5、A应纳税所得额=利润总额+纳税调增额-纳税调减额 =500-200-100+（50-300*12%）=214 应纳税额=214*20%=42.8万元。五、（3月9号考到此题）刘明和刘强共同出资成立了一家有限责任公司，后来二人在经营上发生严重分歧， 刘强把自己的股份转让给了王龙， 公司的法定代表人也由刘强变成了刘明。刘明与王龙协商，认为应当把分司搬到本区的另一个繁华地带。由于新经营地点装修，公司停业了

48、3个月，开业后经营不到一年由于业务发展很慢，租金过高，刘明与王龙决定解散公司。 根据上述材料，回答下列问题。(1)刘明和刘强成立有限责任公司时，下列作法中，正确的有(BD )A.应当在办理公司企业法人营业执照前30日内办理税务税登记B.应当在领取营业执照之前起30日内办理税务登记C.可以不办理税务登记D.如果不成立公司，刘明个人经营的水果摊，没有营业执照不需要办理税务登记(2)下列哪些事项发生后需要办理变更税务登记( ABCD)A.刘强把自己的股份转让给了王龙B.公司法定代表人由刘强变成了刘明C.经营地点在本区内发生变动D.注册资本发生变动(3)公司停业(BD )A.需要办理停业登记B.不需要

49、办理停业登记C.停业一年以上的才需要办理停业登记D.停业一年以上的也不需要办理停业登记(4)公司解散(AC )A.应当在工商登记机关办理注销登记前办理注销税务登记B.应当在工商登记机关办理注销登记后办理注销税务登记C.如果因违法被吊销企业法人营业执照，应当在吊销之日起15日内办理注销税务登记D.不需要办理注销税务登记(5)公司到外地从事临时经营活动( AD)A.需要办理外出经营活动税收管理证明B.不需要办理外出经营活动税收管理证明C.只有在外地经营超过180天才需要办理外出经营活动税收管理证明D.应当接受营业地税务机关税务管理六、支票、汇票票据类（3月1、2、4、10、20号都考到了票据类题目

50、，必考此类）甲公司成立于2013年5月5日，法定代表人为李某。甲公司财务人员张某持有关资料办理了税务登记并到Q银行开立了基本存款账户。9月25日，甲公司从乙公司购进一批价值100万元的货物，当日签发转账支票方式予以付款。9月30日，乙公司持支票向Q银行请求付款。10月12日，甲公司向P银行申请贷款，P银行审查符合贷款条件后向其发放贷款200万元。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。（1）下列关于甲公司办理税务登记的说法中，正确的有（ ）。A. 甲公司应从2013年5月5日起30天之内办理税务登记B. 国家机关自批准成立之日起30天之内办理税务登记C. 流动性农村小商贩无需办理税务登记D. 甲

51、公司应从领取营业执照之日起15天之内办理税务登记（2）下列各项中，属于甲公司到Q银行开立基本存款账户应提供的证明文件有（ ）。A. 财务人员张某的个人身份证B. 工商部门颁发的营业执照正本C. 税务部门颁发的税务登记证D. 财政部门同意开户的证明（3）下列各项中，属于甲公司向乙公司签发支票时必须记载的事项有（ ）。A. 收款人乙公司名称B. P银行名称 C. 付款人Q银行名称D. 出票人甲公司签章（4）下列关于支票的说法错误的有（ ）。A. 甲公司签发支票时必须在Q银行实有存款金额100万元B. 甲公司签发支票后，Q银行应承担绝对无条件付款责任C. 甲公司签发支票后，Q银行必须承兑后才承担绝对

52、无条件付款责任D. 乙公司最迟应于2013年10月5日之前到Q银行提示付款（5）关于甲公司从P银行贷款时开立的银行结算账户属于（ ）。A. 基本存款账户 B. 一般存款账户 C. 专用存款账户 D. 临时存款账户答案1.AC 2.BC 3.CD 4.ABC 5.B （同类题）2013年11月12日，甲公司向银行申请开具一张银行汇票，收款人为李东，由于李东要求现金，所以申请书上写明“现金”，出票金额是20万，结算金额是19万。根据上述材料，回答下列问题。（1）按支付结算办法规定，银行汇票应有如下记载事项（ ）。82A表明“银行汇票”的字样B无条件支付的承诺C收款人姓名D代理付款人姓名（2）以下说

53、法正确的有（ ）A甲公司不得在“银行汇票申请书”上填写“现金”字样B银行可以为甲公司签发现金银行汇票C银行可以为甲公司签发转账银行汇票D银行可以先签发银行汇票，等结算后，再由甲公司按实际结算金额付款（3）李东收到银行转账汇票后（ ）A不可以背书转让B可以背书转让，但不得超过19万C应当自出票起一个月内提示付款D只要提交银行汇票，银行就应当付款（4）李东收到银行转账汇票后，应审查（ ）A汇票号码和记载的内容是否一致B收款人是否确认为本人C银行汇票是否在提示付款期限内D是否有压数机压印的出票金额，并与大写出票金额一致（5）银行何种情况下可拒绝付款（ ）A缺少解讫通知B更改了实际结算金额C没有银行汇

54、票，只持有人民法院除权判决书证明D超过付款期限，只持银行汇票和解讫通知答案1.ABC 2.AC 3.BC 4.ABCD 5.ABCD（同类题）甲公司为安东强开了一张人民币20万的汇票，上面记载有如下内容：金额20万元，收款人为安东强，付款人为交通银行某支行，出票日期为2013年10月10日，没有记载付款日期。安东强背书转让给了乙公司，乙公司为支付合同款，背书转让给李安，并记载有“不得转让”字样。李安有背书转让给了张方同，张方同怕有问题，要求李安找两个保证人，李安的好朋友李起与李广没有在票据上签保证字样，而是另外签订保证合同，并写明一旦银行拒绝付款，各自承担10万元的赔偿责任。2013年10月3

55、0日持票人张方同到付款人处要求付款。根据上述材料，回答下列问题。（1）张方同受让票据时，该票据的主债务人是( )。A. 甲公司 B.交通银行某支行 C. 安东强 D. 李安（2）关于此汇票的说法中正确的有( )。A. 需要持票人在2013年11月10日前到交通银行某支行提示付款B. 需要持票人在2013年11月10日前到交通银行某支行提示承兑C. 此汇票未记载付款日期，属于无效票据D. 此汇票属于见票即付的商业汇票（3）一旦付款人拒绝付款，张方同可以要求谁支付20万元( )。A. 甲公司 B. 乙公司 C. 安东强 D. 李安（4）下列那些说法是正确的( )。A. 李安将记载“不得转让”字样的

56、票据背书转让给张方同，该背书转让有效B. 张方同不享有票据权利C. 乙公司对张方同不承担票据责任D. 李安将记载“不得转让”字样的票据背书转让给张方同，该背书转让无效（5）关于该票据的保证人的说法中正确的有( )。A. 李起与李广承担票据保证责任B. 李起于李广不承担票据保证责任C.票据保证人可以有债务人自己承担D. 票据保证人有债务人以外的第三人承担答案1.A 2.AD 3.ACD 4.AC 5.BD（同类题）（3月1、3、8号考到此题，8号多人考到此题）甲公司欠张龙工程款人民币20万元,张某初次做工程，要求甲公司支付20万元现金，甲公司告知张龙按照会计制度规定，无法支付现金，但可以开一张支

57、票，让其自己到银行支取现金，张龙认真的看了支票，上面记载有如下内容，金额20万元，收款人为张龙出票日期为2013年10月15日，付款日期为2013年10月23日，付款认为工商银行某支行，左上角还划有两条平行线，甲公司经理王明飞告诉张龙，只能在10月23日去支取，因为现在账户上金额只有10万，22日才会有一笔12万应收款到账。张龙非常高兴，2013年10月24日，张龙拿着支票到银行要求支取现金，银行发现账户上共有19万元现金，拒绝对付。根据上述材料，回答下列问题。（1）银行拒绝对付的主要原因（ ）A此为空头支票B此为转账支票C支票上的付款日期无效D张龙未按期到银行提示付款（2）付款人收到支票时（

58、 ）A可以付款B可以转账C应当退票D可以直接对甲公司罚款500元（3）银行拒绝兑付后，张龙可以（ ）A要求银行转账B要求银行赔偿损失C要求甲公司重新开具合法有效的支票D要求甲公司赔偿自己2000元（4）如果开出支票时，甲公司在银行的账户有20万现金，张龙按期到银行（ ）A只能支取现金B只能转账C既可以支取现金，也可以转账D既不能支取现金，也不能转账（5）如果开出支票时，甲公司在银行的账户有20万现金，张龙2013年10月28日到银行提示付款（ ）A支票有效，银行应当兑付B银行可以拒绝兑付C如果银行拒绝兑付，张龙可以要求甲公司承担票据责任D如果银行拒绝兑付，张龙不可以要求甲公司承担付款义务答案1

59、.AB（3月3号更改答案：AB都是银行拒绝对付的原因，单选只选A，多选选AB，此题存在争议） 2.C 3.C（3月9号更改答案：C,D选项应为4000元） 4.B 5.BC（同类题）（3月2号考到此题）甲公司向乙公司采购1.5万元的物品，委托业务员王某前往办理。王某携带一张出票日期为2013年2月9日、票面金额为1.5万元、未记载收款人名称的转账支票前往乙公司。乙公司在收到支票后，未在该支票收款人栏里记载自己的名称，即于2013年2月12日将该支票背书转让给丙公司。2013年2月14日，丙公司向丁银行提示付款时，发现甲公司在丁银行支票存款账户余额为1万元。根据票据法律制度的相关规定，回答下列问

60、题：(1)下列各项中，属于支票基本当事人的有（ ）A丙公司B丁银行C乙公司D甲公司（2）对甲公司罚款的表述中，下列正确的有（ ）A由丁银行对甲公司罚款750元B由丁银行对甲公司罚款1000元C由丁银行对甲公司罚款250元D由中国人民银行对甲公司罚款1000元（3）乙公司有权要求甲公司赔偿的金额正确的有（ ）A300元B750元C1000元D250元（4）甲公司在该支票上的签章正确的有（ ）A预留银行的该单位财务专用章加该单位法定代表人的印章B预留银行的该单位公章加该单位法定代表人的签名C预留银行的该单位财务专用章或该单位法定代表人的印章D预留银行的该单位公章（5）关于该支票最迟的提示付款期限，