项目成本核算实施办法

1、项目成本核算实施办法 为从 HYPERLINK o 成本 t _blank o 成本 成本核算工作角度规范各相关部门、项目的各项基础 HYPERLINK o 管理 t _blank o 管理 管理工作,增强企业创效能力,强化项目核算机制的建立,加强项目 HYPERLINK o 成本 t _blank o 成本 成本核算工作力度,确保公司两级 HYPERLINK o 管理 t _blank o 管理 管理、两级核算机制的落实。结合本公司 HYPERLINK .com/zzgl_scgl.asp?fl=%B3%C9%B1%BE%B9%DC%C0%ED o 成本 成本核算工作的实际,特制定本规定。

2、一、 HYPERLINK o 财务 t _blank o 财务 财务收入的核算 月度或年度 HYPERLINK C6%CE%F1 o 财务 财务收入的确定,一律以工程计划部及经营核算部核准的月度或年度统计产值为准,两部门提供的统计产值应包括以下内容: 完成清单内工作量:完成已计量、已申报未批复的计量及已形成工程实体但未计量的工作量。 完成清单外变更增加的项目 1、业主已确定单价的全部进入统计产值。 2、业主未确定单价的,按与业主协商的价格和一定比例进入统计产值。项目经理部要就此作出说明并分别提供给公司工程计划部、经营核算部。 可能拿到索赔金额的3050部分进入统计产值,项目经理部作出说明并提供

3、给公司工程计划部、经营核算部。 对于没有确定清单单价的项目,经营核算部应结合工程的实际情况,依据工程的难易程度、与业主洽商的情况、企业内部定额以及当期的工程造价信息等,核定、编制一个把握性较高的内部清单单价,报请主管经理批复后,发布至各相关部门及施工项目。各相关部门及施工项目应以此作为统计产值、确定当期 HYPERLINK o 财务 t _blank o 财务 财务收入的依据。 对于钢结构工程,为便于确定在制品的产值及预做的 HYPERLINK o 财务 t _blank o 财务 财务收入,经营核算部应于事前依据企业标准定额确定各工序单价,具体分为下料、对接、组成板单元、合箱组装、焊接完工、

4、安装等工序。报请主管经理批复后,发布至相关部门及车间。各相关部门据此作为统计产值、确定当期 HYPERLINK o 财务 t _blank o 财务 财务收入的依据。 二、 HYPERLINK o 成本 t _blank o 成本 成本核算公司工程 HYPERLINK l=%B3%C9%B1%BE%B9%DC%C0%ED o 成本 成本核算执行两级核算制度,即由项目经理部具体实施 HYPERLINK o 成本 t _blank o 成本 成本控制和进行项目 HYPERLINK %ED o 成本 成本核算分析,由公司各部门进行整体合同核算和项目 HYPERLINK o 成本 t _blank o

5、 成本 成本监管。 HYPERLINK o 成本 t _blank o 成本 成本核算程序 每项工程开工前,由经营核算部编制项目 HYPERLINK o 成本 t _blank o 成本 成本计划建议书,经相关部门和项目经理部核实修正,报主管经理和公司领导批准后,形成项目 HYPERLINK o 成本 t _blank o 成本 成本控制计划。由经营核算部按部位预算分解工、料、机 HYPERLINK o 成本 t _blank o 成本 成本控制指标,发至相关部门作为工、料、机控制的依据。人工费和机械费采用费用方式进行核算,材料费采用费用和实物量方式进行核算。 1、各职能部门依据每月工程进度情

6、况和 HYPERLINK 1/zzgl_scgl.asp?fl=%B3%C9%B1%BE%B9%DC%C0%ED o 成本 成本控制指标确定当月工料机 HYPERLINK o 成本 t _blank o 成本 成本费用控制指标,然后与项目当月实际 HYPERLINK l=%B3%C9%B1%BE%B9%DC%C0%ED o 成本 成本进行对比分析。 2、开工前,项目经理部要依据 HYPERLINK o 成本 t _blank o 成本 成本控制计划,采取降低 HYPERLINK %DC%C0%ED o 成本 成本措施,编制项目 HYPERLINK o 成本 t _blank o 成本 成本预控

7、计划,确定 HYPERLINK o 成本 t _blank o 成本 成本降低额。施工过程中,项目经理部依据每月工程进度情况和 HYPERLINK o 成本 t _blank o 成本 成本预控计划确定当月 HYPERLINK o 成本 t _blank o 成本 成本预控计划,然后与项目当月实际 HYPERLINK o 成本 t _blank o 成本 成本进行对比分析,形成核算报告。 HYPERLINK o 成本 t _blank o 成本 成本核核算内容容 HYPERLINK /zzgl_scgl.asp?fl=%B3%C9%B1%BE%B9%DC%C0%ED o 成本 成本本核算包包括

8、:人人工费、材料费费、机械械费、其其他直接接费、间间接费用用五项内内容。工工程施工工过程中中发生的的施工费费用,首首先按照照确定的的 HYPERLINK o 成本 t _blank o 成本 成本核算算对象和和上述确确定的五五个 HYPERLINK http:/ o 成本 成本本项目进进行归集集,能够够直接计计入有关关 HYPERLINK o 成本 t _blank o 成本 成本核算算对象的的费用直直接计入入,不能能直接计计入的采采用一定定的分配配方法分分配计入入,然后后计算出出该项工工程的实实际 HYPERLINK o 成本 t _blank o 成本 成本本。下面面分别规规范五个个 HY

9、PERLINK o 成本 t _blank o 成本 成本核算算内容和和方法: 1、人工费费用的核核算 人人工费内内容包括括工程 HYPERLINK http:/ o 成本 成成本中的的人工费费,是指指在施工工过程中中直接从从事工程程施工发发生的局局工、劳劳务分包包费及清清工费的的费用。人工费费用核算算为: 月度支支付局工工的工资资、奖金金等费用用,按项项目经理理部和工工程计划划部提供供的工时时统计表表计算分分配。 农民工工的清工工费,由由项目经经理部和和劳动人人事部提提供,按按项目部部实际发发生费用用进入 HYPERLINK zgl_scgl.asp?fl=%B3%C9%B1%BE%B9%D

10、C%C0%ED o 成本 成成本。 劳务分分包费由由项目经经理部和和劳动人人事部提提供,按按劳务分分包合同同和工程程进度情情况按比比例预提提进入 HYPERLINK o 成本 t _blank o 成本 成成本。 2、材料费费核算材材料费内内容包括括工程 HYPERLINK http:/ o 成本 成成本中的的材料费费,是指指在施工工过程中中耗用的的构成工工程实体体的费用用。主要要包括:主要材材料、结结构件、其他材材料、周周转材料料摊销、租费和和运输费费等。材材料费核核算必须须建立健健全严格格的材料料收、发发、领、存、退退制度,才能有有效的进进行材料料费 HYPERLINK o 管理 t _b

11、lank o 管理 管理理和核算算。 主要材材料核算算: HYPERLINK o 现场 t _blank o 现场 现场来料料验收, HYPERLINK o 现场 t _blank o 现场 现场材料料人员开开验收小小票,材材料部门门依据验验收小票票,开入入库验收收单并登登记材料料台账。 HYPERLINK o 现场 t _blank o 现场 现场施工工领料（供料）,材料料部门开开领（发发）料单单。 材料部部门汇总总领（发发）料单单,同时时结合工工程施工工情况,以工程程计划部部门本期期已进入入统计完完成产值值的工程程部位进进行材料料耗用结结算,按按 HYPERLINK o 成本 t _bla

12、nk o 成本 成本与收收入相匹匹配原则则,将项项目已领领用材料料进行逐逐项分类类统计,分出领领用量、库存量量、半成成品量及及实耗量量,并按按实耗量量进入工工程 HYPERLINK o 成本 t _blank o 成本 成本本。如:对 HYPERLINK o 现场 t _blank o 现场 现场场钢筋实实耗量的的统计=领用量量原材材料库存存量半半成品。否则尽尽管已履履行领（发）料料手续也也不能进进行耗用用。 对对上述要要求,材材料部门门应建立立库存情情况月盘盘点制度度,公司司材料部部门及项项目部每每月定期期盘点一一次库存存,以取取得领、发、收收、耗、存及 HYPERLINK o 成本 t _

13、blank o 成本 成成本的准准确性和和真实性性。 周转材材料核算算: 租用公公司的周周转材料料,依据据公司材材料部门门的周转转材料租租费结算算单计入入材料费费。 对于特特殊周转转材料,按照以以下规定定自行摊摊销,将将摊销费费按受益益对象计计入材料料 HYPERLINK o 成本 t _blank o 成本 成本。 A、能多次次周转使使用的周周转材料料按月进进行摊销销。 BB、不能能周转使使用且数数量金额额较小,购入价价值在33万元以以下的异异型材料料一次性性记入 HYPERLINK o 成本 t _blank o 成本 成成本。 C、接柱模模板、地地袱模板板、箱梁梁侧模等等（包括括外购、外

14、协、自制的的）,均均由工程程部单独独立号、归集 HYPERLINK o 成本 t _blank o 成本 成成本,并并将成品品及时办办理入库库。材料料部门对对各项目目办理领领用。原原则上分分三次摊摊销,第第一次摊摊销400,第第二次摊摊销400,第第三次摊摊销200（可可分为三三个年度度或三个个工程进进行摊销销）。工工程完工工,由材材料部门门对项目目退回的的模板等等进行验验收。对对于在某某个工程程中丢失失、损坏坏,没有有再利用用价值的的,由材材料部门门将此一一次进入入该工程程 HYPERLINK o 成本 t _blank o 成本 成本。 D、对于直直耗工程程 HYPERLINK o 成本

15、t _blank o 成本 成本的档档板、闸闸箱、电电缆、110*115方木木、冲车车台等,材料部部门应建建立帐外外物资台台帐,按按月统计计,按帐帐内物资资 HYPERLINK o 管理 t _blank o 管理 管理。3、机械械使用费费核算机机械使用用费内容容包括工工程 HYPERLINK o 成本 t _blank o 成本 成本本中的机机械使用用费,是是指在施施工过程程中使用用自有施施工机械械所发生生的机械械费和租租入施工工机械的的租赁费费,以及及支付的的机械安安装、拆拆卸和进进退场费费等。 自有机机械使用用费的核核算:使使用自有有机械或或运输设设备进行行机械作作业所发发生的各各项费用

16、用,由项项目经理理部实际际使用情情况进入入 HYPERLINK o 成本 t _blank o 成本 成本。 租入机机械费用用核算: 从外外单位或或公司内内部单位位租入的的施工机机械设备备支付的的租赁费费,应根根据机械械 HYPERLINK o 管理 t _blank o 管理 管理部门门提供的的“机械械设备结结算单”所列金金额,直直接计入入工程 HYPERLINK o 成本 t _blank o 成本 成成本。对对于一些些厂内发发生的机机械费用用,如给给项目运运送各类类杆件所所发生的的吊装费费、运费费等,机机械部门门应与各各项目部部核对各各种设备备台班的的数量,以保证证机械使使用的合合理性及

17、及准确性性。 44、其他他直接费费核算 其他直直接费的的内容: HYPERLINK o 现场 t _blank o 现场 现场办公公费、招招待费等等项目其其他直接接费 发生费费用时能能够分清清受益对对象的,在发生生时直接接记入受受益对象象的 HYPERLINK o 成本 t _blank o 成本 成本本。 发生费费用时不不能分清清受益对对象的,由公司司 HYPERLINK o 财务 t _blank o 财务 财务部门门按照一一定的分分配标准准记入受受益对象象的 HYPERLINK o 成本 t _blank o 成本 成本本。 场地清清理、材材料二次次倒运等等发生的的人工费费、机械械使用费

18、费、材料料费难以以和 HYPERLINK o 成本 t _blank o 成本 成本本中的其其他项目目区分的的,在这这种情况况下,可可以将这这些费用用与“人人工费”、“材材料费”、“机机械使用用费”等等项目合合并核算算。 55、计量量清单1100章章核算 计量清清单1000章发发生的费费用,基基本上是是工程前前期一次次性投入入,整体体合同工工期受益益的费用用。为了了统一核核算口径径规定为为: HYPERLINK o 成本 t _blank o 成本 成本本据实列列支,由由经营核核算部视视工程具具体情况况酌情预预做 HYPERLINK o 财务 t _blank o 财务 财务务收入。 6、内部

19、往往来的核核算 内内部往来来核算是是指公司司内部各各项目经经理部之之间,相相互提供供材料、机械、人工等等所发生生的费用用,通过过公司转转账结算算的核算算。为了了统一和和规范内内部往来来核算,防止转转账结算算时互相相扯皮,漏进 HYPERLINK o 成本 t _blank o 成本 成成本和收收入问题题的发生生,特规规定以下下核算程程序: 本公司司项目经经理部之之间,相相互提供供材料、机械、人工,原则上上双方必必须在 HYPERLINK o 现场 t _blank o 现场 现现场互签签凭证,确认所所发生项项目量的的准确性性,并将将此做为为转帐的的依据。 结算价价格按公公司 HYPERLINK o 管理 t _blank o 管理 管管理细则则中的的相关规规定和企业施施工 HYPERLINK o 成本 t _blank o 成本 成本本定额中的相相关单价价确定。 双方每每月结算算一次,工程、材料、劳人等等相关部部门在结结算前应应根据各各自分管管的工作作范围,对内部部往来情情况及时时与各项项目经理理部进行行确认。 三、相关规规定要求求 1、公司各各项目经经理部每每月266日前将将工程量量