疫情防控增值税政策考试测试题

1、疫情防控增值税政策考试复制1、自2020年1月1日起，( )将自产、委托加工或购买的货物，通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关，或者直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。 单选题 *A公司和个体户B单位和自然人C公司和自然人D单位和个体工商户(正确答案)2、纳税人按照8号公告和9号公告有关规定适用免征增值税政策的，纳税人在疫情防控期间已经开具增值税专用发票，下列处理正确的是： 单选题 *A应当开具对应红字发票(正确答案)B无需开具对应红字发票C直接作废D直接开具普通发票，无需开

2、具红字发票3、某小规模纳税人在抗击疫情过程中为改建方舱医院无偿提倛建筑服务，应如何缴纳增值税( ) 单选题 *A无需视同销售，不缴纳增值税(正确答案)B按照1%征收率计算缴纳增值税C按照3%征收率计算缴纳增值税D按照3%征收率计算增值税，但予以减免4、小规模纳税人发生纳税义务发生时间在2020年2月底以前的旅游服务，3月份应补开( )的增值税普通发票。 单选题 *A免税(正确答案)B 1%征收率C 1.5%征收率D 2%征收率5、为居民提供必需生活物资快递收派服务，是指为居民个人快递货物提供的收派服务。收派服务，是指接受寄件人委托，在承诺的时限内完成函件和包裹的( )服务的业务活动。 单选题

3、*A收件、派送B收件、分拣、派送(正确答案)C寄件、派送D分拣、派送6、根据5号公告，纳税义务发生时间在2020年3月1日至5月31日，适用减按1%征收率征收增值税的，按照( )征收率开具增值税发票 单选题 *A免税B 1%(正确答案)C 1.5%D 3%7、疫情期间，纳税人按照8号公告和9号公告有关规定适用免征增值税政策的项目，可以开具的发票是( ) 单选题 *A免税的增值税普通发票(正确答案)B免税的增值税专用发票C 3%征收率的增值税普通发票D3%征收率的增值税专用发票8、已被工信部确定为疫情防控重点保障物资生产企业，可以按照8号公告的规定申请 单选题 *A全额退还2020年以来的增值税

4、及附加税费B全额退还2020年以来的附加税费C全额退还2020年以来的增值税增量留抵税额(正确答案)D退还一般半2020年以来的增值税及附加税费9、KZ公司是生产口罩的重点保障物资的一般纳税人,2月11日来申请调整增值税专用发票份数和限额，最高开票限额提高到1000万元，份数提高到每月1000份，以下说法正确的是： 单选题 *A实地核查属实后进行调整B不需实地查验，直接调整限额1000万元，数量限制500份C不需实地查验，直接调整限额1000万元，数量1000份(正确答案)D不需实地查验，直接调整限额500万元，数量1000份10、小规模纳税人发生纳税义务发生时间在2020年2月底以前的研发服

5、务，3月应补开( )的增值税发票。 单选题 *A免税B 1%征收率C 3%征收率(正确答案)D1.5%征收率11、( )，对除湖北省外的其他省、自治区直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。 单选题 *A自2020年1月1日至12月31日B自2020年2月1日至12月31日C自2020年3月1日至12月31日(正确答案)D自2020年4月1日至12月31日12、根据5号公告，增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2020年2月底以前，已按3%征收率开具增值税发票，发生( )情形需

6、要重新开具的，应按照3%征收率开具红字发票，再重新开具正确的蓝字发票。 单选题 *A取消交易B跨月作废C开票有误(正确答案)D发票丢失13、自( )起，疫情防控重点保障物资生产企业可以按月向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额。 单选题 *A2020年1月1日(正确答案)B2020年2月1日C2020年3月1日D2020年3月1日14、疫情防控重点保障物资的具体范围，由( )确定。 单选题 *A财政部、国家税务总局B国家发展改革委、财政部C国家发展改革委、工业和信息化部(正确答案)D国家税务总局、工业和信息化部15、自( )起小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元

7、(按季度不超30万)的，免征增值税。 单选题 *A 2019年3月1日B 2018年3月1日C 2019年2月1日D 2019年1月1日(正确答案)16、疫情防控重点保障物资生产企业可以按月向主管税务杋关申请全额退还增值税增量留抵税额。增量留抵税额是指与2019年12月底相比新增加的期末留抵税额。 单选题 *正确(正确答案)错误17、申请疫情防控重点保障物资生产企业增值税增量留抵税额退税时需要先计算进项构成比例。 单选题 *正确错误(正确答案)18、依托互联网服务平台、使用符合条件的车辆和驾驶员提供的网络预约出租汽车服务，属于公共交通运输服务的范围。可以享受免征增值税优惠。 单选题 *正确(正

8、确答案)错误19、“居民必需生活物资”是指居民个人所需的所有货物。 单选题 *正确(正确答案)错误20、疫情期间，单位和个体工商户将自产、委托加工或购买的货物，直接向任何医院无偿捐赠都属于免征增值税的范围。 单选题 *正确错误(正确答案)21、疫情防控相关免税政策无需办理有关免税备案手续，但应将相关证明材料留存备查。 单选题 *正确(正确答案)错误22、某公司在疫情期间购买的口罩、酒精等防护用品，用于本企业复工复产的，属于特殊时期的劳保用品，取得合法有效扣税凭证的，其进项税额可以从销项税额中抵扣。 单选题 *正确(正确答案)错误23、纳税人免征增值税的收入对应的进项税额不得抵扣。已经抵扣的，需

9、要作转出处理。 单选题 *正确(正确答案)错误24、无论是企业还是个体工商户，只要属于小规模纳税人，均可以享受支持复工复业增值税优惠政策。 单选题 *正确(正确答案)错误25、一般纳税人发生适用简易计税方法依3%征收率计算缴纳增值税的应税行为，可以享受征收率3%减按1%政策。 单选题 *正确错误(正确答案)26、列入省级及以上发展改革部门、工业和信息化部门确定的疫情防控重点保障物资生产企业名单范围的纳税人，发生下列情形仍可以享受疫情防控重点保障物资生产企业增值税增量留抵税额退税的有( )。 *A纳税信用等级为A级(正确答案)B纳税信用等级为C级(正确答案)C申请退税前36个月办理过出口退税(正

10、确答案)D自2019年4月1日起享受过即征即退政策(正确答案)27、对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，免征增值税。运输方式包括( )。 *A陆路运输(正确答案)B水路运输(正确答案)C航空运输(正确答案)D管道运输及无运输工具承运业务(正确答案)28、自2020年1月1日起，对纳税人提供下列哪些服务取得的收入，免征增值税( )。 *A公共交通运输服务(正确答案)B生活服务(正确答案)c为居民提供必需生活物资快递收派服务(正确答案)D疫情防控重点保障物资运输服务(正确答案)29、生活服务，是指为满足城乡居民日常生活需求提供的各类服务活动。包括( )。 *A文化体育服务(正确答案)B教育

11、医疗服务、居民日常服务(正确答案)C旅游娱乐服务(正确答案)D餐饮住宿服务、其他生活服务(正确答案)30、某单位购买下列哪种货物( )，通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关，或者直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税。 *A医疗防护物品(正确答案)B食品(正确答案)C建材自(正确答案)D汽车、汽油(正确答案)31、小规模纳税人发生下列应税行为，不适用减按1%的政策的有( )。 *A销售服务B销售不动产(正确答案)C不动产经营租赁(正确答案)D出租土地使用权(正确答案)32、下列业务取得的收入属于疫情防控期间免征增值税的有( )。

12、 *A住宿服务(正确答案)B英语培训(正确答案)C文艺表演(正确答案)D餐饮服务(正确答案)33、为居民提供必需生活物资快递收派服务免征增值税，下列说法正确的是( )。 *A居民必需生活物资是指居民个人所需的所有货物(正确答案)B对于“向居民提供的把握原则是，收派服务的直接付款方为居民个人(正确答案)C同城的收派服务收入免征增值税(正确答案)D向农贸公司提供的收派服务34。单位和个体工商户将自产、委托加工或购买的货物，通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关，或者直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税。下列说法正确的是( )。 *A

13、个体工商户包含自然人B“货物不限于医疗防护物品(正确答案)C通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关进行捐赠，属于免征增值税的范围(正确答案)D向当地政府明确的“承担疫情防洽任务的医院直接捐赠，属于免征增值税的范围。(正确答案)35、下列说法正确的是( )。分值:3 *A税务登记地在我省的货物运输小规模纳税人，因业务需要向湖北省税务机关申请代开专用发票缴纳增值税时，减按1%征收率征收增值税(正确答案)B小规模纳税人出租商铺按照1%征收率计算缴纳增值税C一般纳税人适用3%征收率简易计税的收入可以减按1%征收D税务登记地在湖北省的货物运输小规模纳税人，因业务需要冋我省税务机关申请代开

14、专用发票缴纳增值税时，免征增值税。(正确答案)36、3月1日之后，小规模纳税人发生如下情形，仍可开具3%征收率发票： *A纳税人在发生纳税义务，已经申报缴税但未开具增值税发票，之后需要补开增值税发票的(正确答案)B按季申报的小规模纳税人，纳税义务发生时间在1-2月份，但尚未开具发票的(正确答案)C因为实际经营业务需要，纳税人放弃享受减按1%征收率纳税或免税政策的(正确答案)D已开具3%征收率发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票，或者开票有误需要重新开具(正确答案)37、根据5号公告，增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2020年2月底以前，已按3%征收率开具

15、增值税发票，发生以下( )情形需要开具红字发票的，可以按照3%征收率开具红字发票。 *A销售折让(正确答案)B销售中止(正确答案)C发票丢失D销售退回(正确答案)38、增值税小规模纳税人,2020年3月，可以享受1%征收率的减税政策，以下开票说法正确的是分值:3 *A根据购买方需要，可以开具3%征收率的增值税专用发票(正确答案)B开具3%征收率的增值税普通发票，可以按1%征收率申报缴税(正确答案)C就部分服务开具3%征收率的增值税发票后，还可以为其他服务开具1%征收率的增值税发票(正确答案)D购买方要求开具3%征收率的增值税专用发票，也不能开具39、增值税小规模纳税人自3月1日至5月31日，经营以下