浅析资金收支两条线管理模式的应用

1、浅析资金收支两条线管理形式的应用摘要本文介绍了矿区效劳系统资金收支两条线的管理现状，说明了目前资金收支两条线管理中存在的问题，并提出理解决问题的方法。关键词资金；收支；两条线“收支两条线是政府加强对预算外资金管理，施行财政监视的一种有效管理形式，主要指具有收费职能的部门或单位，根据国家法律、法规和规章应收取的行政事业费(基金)按规定由执收机构(代收银行或有关单位)收取并全额上缴预算外资金财政专户，部门和单位的人员经费、共用经费和所属的特殊经费等由财政部门根据实际情况纳入本级综合财政预算统筹安排。目前，许多企业特别是集团性企业大多采用“收支两条线原理施行对企业资金的集中管理，矿区效劳事业部便是其

2、中之一。一、资金收支两条线的优点通过施行资金收支两条线管理，有利于建立高效的企业财务管理体系和内部控制系统，可以使企业财务管理程度明显进步，是实现资金集中管理，加强内部控制的有效手段。(一)施行资金收支两条线管理，可以在资金管理与矿区效劳系统的长期和短期战略目的相适应的前提下统筹兼顾施行资金收发两条线管理，可以协调好矿区效劳系统各单位的收入与支出、筹资、投资等各项经济活动，加速资金周转，降低资金本钱，有利于整体经济效益的进步。(二)施行资金收支两条线管理，可为施行全面预算管理铺平道路由于资金集中管理、统一支付。各单位的所有收支活动都由事业部根据预算进展严格的审核和控制，使得预算管理的重要性得以

3、表达，有效性得以发挥。从而保证了企业整体经营目的的实现。(三)施行资金收支两条线管理，有利于建立新型的财务管理体系和内部控制体系目前，现代企业管理理论都认为企业管理以财务管理为核心，而现金管理又在财务管理中处于核心地位。因此，矿区效劳系统可以资金收支两条线管理为平台和切入点，构建科学、有效的财务管理体系和内部控制系统，提升财务管理程度。(四)施行资金收支两条线管理，可以有效躲避财务风险通过分设收入和支出账户以及对与收入现金对应的应收账款进展动态管理，将资产运行和资本运营有效结合，可以躲避“小金库和“账外账发生的风险。因此，越来越多的企业都引入资金收支两条线这一新的科学的资金管理形式，并在理论中

4、不断探究其实现的方式。二、矿区效劳系统资金收支两条线的施行情况矿区效劳系统结合矿区业务的实际情况，通过建立健全制度、标准流程、优化账户、科学标准运作，使资金收支两条线管理获得了显著成效。(一)资金收支两条线管理形式矿区效劳系统目前的资金管理形式是集团公司层面的“资金收支两条线管理，收入、支出分别开设一个银行总账户，即收入总账户和支出总账户。收入总账户下设收入分账户；支出总账户下设支出分账户。收入账户采取零余额管理形式；支出账户采取透支与预算拨款相结合的管理形式。1收入账户采取零余额管理形式开户银行周一至周五16:00将各单位的收入分账户资金全部上划到事业部收入总账户，16:30将事业部收入总账

5、户的资金全部上划到集团公司矿区效劳总账户。上划后事业部及各单位的收入账户余额为零。2支出账户采取透支与预算拨款相结合的管理形式事业部支出总账户实行透支管理形式。事业部每周四向集团公司上报次周的资金方案，集团公司每周五将事业部上报的资金方案提交给指定银行，指定银行以此额度控制事业部次周支出总账户的透支额度。每个营业日，支出总账户的对外支付由银行在额度之内保证对外支付。每个营业日终了，由银行根据支出总账户当日的发生额补平支出，清算后支出总账户余额为零。在透支管理形式下，每个营业日开场和终了时，支出总账户资金余额均为零。3拓展网上银行功能为确保资金平安，事业部与开户行签订了网上银行协议，将事业部银行

6、账户全部纳入网上银行监管。事业部对所有账户拥有查询、转账权限，并对银行账户实行动态监控，有效控制资金风险。(二)资金方案管理资金方案是否准确关系到资金结算业务能否顺利开展。事业部资金方案包括年度资金方案、月度资金方案、周资金方案和紧急用款申请。各单位按年、月、周编报资金方案，按日管理、按周控制额度。当出现突发事件、需要紧急用款但资金方案又缺乏时，可以通过紧急用款申请来增补方案，以确保款项的及时支付。各单位上报的年度资金方案、月度资金方案和周资金方案，经事业部审核后上报集团公司审批方可执行。集团公司根据事业部上报的资金方案，对事业部的支出总账户进展透支补平。事业部根据各单位上报的资金方案对各单位

7、支出分账户进展预算拨款。1资金方案编制在编制资金方案时，要与财务预算相结合，参照年度财务预算收支金额，考虑跨年应收应付款项、非付现费用、税费流入流出差额等因素，科学、合理地编制年度资金方案。按照矿区效劳业务开展情况，将年度资金方案进一步分解为月、周资金方案，分期进展资金流入流出控制。在编制资金方案的过程中，还要做好三个方面的沟通工作。与指导的沟通，防止由于指导出差等原因造成资金方案的浪费；与部门的沟通，让其确定本部门当期的付款金额；与相关业务单位的沟通，确定与其当期的资金流量，作为编制资金方案的基矗2资金方案执行情况事业部每月仔细分析资金的流入、流出情况，召开资金方案执行情况交流会，倾听基层单

8、位的意见，查找资金方案执行结果偏离资金方案的原因，进展内部讨论后制定相应的改良措施。将各单位资金方案执行情况予以通报。催促各单位重视资金方案的编制及执行，合理预计本单位资金流量，进步资金方案的符合度。3未达款项管理资金收支两条线运行之初，事业部的未达款项非常多。开出的支票假如不能及时划走，就要占用下周的资金方案，因此未达款项的存在大大降低了资金方案的执行符合度。针对这种情况，事业部通过采取上报未达款项统计表、与开户银行进展周对账、缩短办理付款业务时间、将支票返存、专人监控网银等方式来减少未达款项。(三)资金结算管理事业部根据实际工作和付款性质的重要性，将结算业务分为内部结算和外部结算。内部结算

9、是指矿区内部单位互相提供劳务而发生的款项结算。外部结算是指对矿区以外单位发生的结算业务。1内部结算对于矿区效劳系统内部发生的劳务结算，通过签认“内部劳务(产品)资金转移签认单，由提供劳务方持此单据到事业部办理款项划转。2外部结算从资金平安和工作效率两方面考虑后，将外部支出结算分为委托付款和非委托付款。委托付款统一在事业部办理，非委托付款由各单位自行办理。矿区效劳系统施行资金收支两条线以来，资金高度集中管理，合理优化配置，在确保资金平安的根底上，大大进步了资金的运行效率。三、资金收支两条线管理存在的问题矿区效劳系统资金收支两条线经过一年多的运行，比拟平稳，但是也存在一些问题。(一)事业部层面资金

10、结算工作量过大由于事业部负责整个系统的资金结算，工作量较大，特别是在结算顶峰期，人满为患。(二)表外资金没有纳入收支两条线管理目前保险基金等大额资金都单独开立银行账户进展核算，没有纳入收支两条线管理，事业部对这局部资金的监管存在空白。(三)局部多种经营单位资金没有纳入收支两条线管理目前，只有一家多种经营单位资金纳入收支两条线管理，其他多种经营单位仍独立进展资金运转。事业部对这些单位资金流转情况不掌握，不利于监管。(四)对资金收支两条线施行情况的考核力度不够由于考核机制不完善，导致局部单位对资金方案编制的重视程度不高，在编制过程中没有充分与相关单位和部门进展沟通，资金方案执行时符合度较低。需要经

11、常通过增加紧急用款申请来满足日常的消费经营，且对资金方案执行情况的分析不够深化，就事论事，没有挖掘深层次的原因。四、对改良资金收支两条线管理的建议针对以上存在的问题，笔者提出如下的改良建议，以期优化资金收支两条线，确保资金收支两条线管理的各项制度及措施落实到位。(一)设立资金结算分理处，以进步工作效率可以在下属单位设立隶属于事业部的资金结算分理处，负责局部地理位置相对集中单位的资金结算业务，以分流事业部层面的资金结算业务量，进步工作效率，同时也方便下属单位办理结算。(二)将表外资金纳入收支两条线管理，确保资金平安在制订表外资金管理方法的根底上，积极探究对表外资金的管理形式。待时机成熟后，将表外资金纳入收支两条线管理，从而标准表外资金运作，确保表外资金平安。(三)将多种经营单位资金纳入收支两条线管理，以加强对其监管将下属所有多种经营单位资金纳入收支两条线，通过实行集中管理，按期编制资金方案，实时进展网上银行监控，在有效躲避资金风险的同时，