汇兑损益对招商银行影响与外汇风险防范

1、毕业设计计（论文文）中文题目目：汇兑兑损益对对招商银银行影响响与外汇汇风险防防范 学习中心心（函授授站）： 北京京宣武红红旗大学学 专 业： 会计计学 姓 名：1学 号： 1指导教师师：1北京交通通大学远远程与继继续教育育学院DATE yyyy年M月 * MERGEFORMAT20222年9月月毕业设计计(论文)承诺书书与版权权使用授授权书本人所呈呈交的毕毕业论文文是本人人在指导导教师指指导下独独立研究究、写作作的成果果。除了了文中特特别加以以标注和和致谢之之处外，论文中中不包含含其他人人已经发发表或撰撰写过的的研究成成果，也也不包含含为获得得北京交交通大学学或其他他教育机机构的学学位或证证书

2、而使使用过的的材料。与我一一同工作作的同志志对本研研究所做做的任何何贡献均均已在论论文中作作了明确确的说明明并表示示了谢意意。本毕业论论文是本本人在读读期间所所完成的的学业的的组成部部分，同同意学校校将本论论文的部部分或全全部内容容编入有有关书籍籍、数据据库保存存，并向向有关学学术部门门和国家家相关教教育主管管部门呈呈交复印印件、电电子文档档，允许许采用复复制、印印刷等方方式将论论文文本本提供给给读者查查阅和借借阅。论文作者者签名：1_ _年年_月_日指导教师师签名：1 _年_月月_日北京交通通大学毕业设计计(论文)成绩评评议年级层次专业姓名题目指导教师评阅意见成绩评定定： 指指导教师师： 年

3、 月月 日日答辩小组意见答辩小组组负责人人： 年 月 日北京交通通大学毕业设计计(论文)任务书书本任务书书下达给给： 144 级 会会计学 专业 学生生1设计（论论文）题题目：汇汇兑损益益对招商商银行影影响与外外汇风险险防范一、毕业业设计（论文）基本内内容1绪论2相关概概念介绍绍3汇兑损损益对招招商银行行的影响响4 汇兑兑损益使使招商银银行带来来的风险险5 招商商银行应应对汇兑兑损益风风险的措措施二、基本本要求1、题目目要明确确、精炼炼，语句句通顺且且相对完完整，选选题不要要太泛、过广。2、内容容体系层层次分明明，逻辑辑性强。不管具具体体系系如何，基本上上应按如如下层次次和逻辑辑关系展展开：提

4、出问问题（立立题的背背景，研研究的理理论与现现实意义义）分析问问题（事事物发展展现状、存在的的问题剖剖析）解决决问题（解决问问题的方方法、措措施、对对策等）。3、观点点明确，论述有有理有据据，语句句通顺。4、紧扣扣主题展展开写作作，无必必要或无无关紧要要的东西西不写。5、要严严格按继继续学院院规定的的规范写写作论文文。内容齐齐全：如如中英文文摘要、关键词词、目录录、前言言、正文文、结论论、参考考文献、致谢等等；页面设设置符合合规范；章节设设计符合合规范；字体设设置符合合规范；图表设设计符合合规范。三、重点点研究的的问题1、汇兑兑损益对对招商银银行的影影响2、汇兑兑损益使使招商银银行带来来的风险

5、险3、 招招商银行行应对汇汇兑损益益风险的的措施四、主要要技术指指标无五、其他他要说明明的问题题无下达任务务日期：20115年111月 15日日要求完成成日期：20115年 3月220日指导教师师：1开 题 报 告告题目：汇汇兑损益益对招商商银行影影响与外外汇风险险防范学生姓名名：1学号：20115 年年 2月月 5日日一、文献献综述关于汇兑兑损益以以及外汇汇风险的的相关研研究有很很多，这这些研究究从不同同的角度度展开，为解决决商业银银行在发发展的过过程之中中外汇风风险问题题提供了了巨大的的帮助与与支持。白佳卉,王珏（20110）对对企业汇汇兑损益益风险进进行探究究，

6、认为为在现代代企业发发展的过过程之中中，汇兑兑损益风风险是企企业面临临的一个个重要问问题，也也是企业业在发展展的过程程中所不不能忽视视的关键键。在其其研究中中指出，商业银银行作为为一类特特殊的企企业，汇汇兑损益益对其也也有着巨巨大影响响，而且且其还直直接影响响商业银银行的发发展。王振川（20110）在在研究中中，针对对外币交交易会计计不同观观点对汇汇兑损益益的确认认的影响响展开研研究。认认为在外外币交易易中，汇汇兑风险险是必须须要考虑虑的重要要问题，由于不不同的会会计处理理方式，导致汇汇兑损益益在确认认的过程程中也存存在一定定的差异异，因此此需要给给予正确确的认识识与高度度关注。黄伟男（201

7、13）对对银行外外汇管理理进行了了研究，在其研研究中着着重关注注GARRCH-VARR在银行行外汇管管理中的的应用，认为在在银行经经营的过过程中，外汇风风险是不不容忽视视的一个个重点。认为在在银行外外汇风险险防范中中，GAARCHH-VAAR的应应用有着着至关重重要的作作用。徐林刚（20114）在在研究中中对我国国商业银银行的外外汇风险险管理现现状进行行了总结结，通过过对我国国商业银银行的实实际发展展情况，以及我我国当前前的金融融环境，提出了了改善我我国商业业银行外外汇风险险管理的的建议。认为在在商业银银行发展展的过程程之中，应当构构建外汇汇风险管管理机制制，将外外汇风险险管理作作为商业业银行

8、发发展的一一项重要要工作，这样才才有助于于商业银银行降低低外汇风风险，更更好的适适应现代代社会的的发展。斯文（220144）通过过实际数数据分析析的方式式，对我我国商业业银行外外汇衍生生品在人人民币汇汇改以后后其所受受到的风风险进行行总结。根据研研究，提提出了改改善我国国商业银银行应对对外汇衍衍生品带带来的汇汇率风险险的建议议。认为为在商业业银行发发展的过过程之中中，其想想要拥有有更好的的发展，应当对对外汇风风险的管管理给予予高度关关注，通通过合理理的外汇汇风险管管理，为为商业银银行更好好的发展展提供更更多的帮帮助与支支持。周鲁,田田静（220122）从人人民币升升值的角角度对商商业银行行在外

9、汇汇汇率变变动的情情况下受受到的影影响进行行总结，并提出出商业银银行如何何在发展展的过程程之中更更好的应应对外汇汇风险提提出了建建议。其其在研究究之中指指出，商商业银行行在发展展的过程程之中，应当有有完善的的外汇风风险管理理的方案案，通过过对外汇汇风险的的严格监监管，使使其在进进行风险险管理的的过程之之中能够够取得更更好的成成绩，避避免由于于受到外外汇风险险而使银银行的经经营陷入入困境。韩伟（220111）在研研究之中中，对我我国商业业银行当当前的发发展情况况进行了了解，分分析了我我国商业业银行在在发展的的过程之之中遇到到的困难难，对商商业银行行在发展展的过程程之中如如何防止止汇率风风险带来来

10、的影响响进行总总结。在在研究之之中其指指出了商商业银行行在发展展的过程程之中，应当对对汇率风风险给予予高度的的关注，通过合合理的汇汇率风险险管理的的关注与与重视，使商业业银行可可以在发发展的过过程之中中避免由由于汇率率风险的的出现而而使银行行受到的的损失。同时在在其研究究之中指指出，商商业银行行在进行行汇率风风险管理理的过程程之中，应当构构建严格格的管理理机制，并且任任用专业业的人才才，这样样才可以以使商业业银行的的汇率风风险管理理取得更更好的效效果，防防止商业业银行在在发展的的过程之之中受到到不良影影响。许贤丽（20113）从从商业银银行的汇汇率风险险产生的的根源展展开研究究。认为为在商业业

11、银行发发展的过过程之中中，其汇汇率风险险是客观观存在的的，由于于受到汇汇率风险险的影响响，给商商业银行行的发展展带来了了严重不不良的影影响，使使其无法法与现代代社会的的发展相相适应。并提出出了我国国商业银银行对汇汇率风险险管理的的重视程程度不足足，这也也是使商商业银行行汇率风风险给银银行带来来较为严严重损失失的一个个重要原原因。(美)简简休斯斯(JaaneEE.Huughees),(美)斯科特特麦克克唐纳（20003）在在研究中中对银行行管理进进行了探探究，认认为银行行在实际际管理工工作展开开过程中中，应当当从多方方面、多多角度进进行，使使银行的的管理工工作能够够做到面面面俱到到，使银银行的工

12、工作可以以顺利进进行，为为银行的的发展提提供更多多动力。在很多学学者的研研究之中中，都对对汇兑损损益给企企业带来来的影响响进行了了研究，也有一一些学者者针对银银行业展展开研究究，对银银行在发发展的过过程中，汇兑损损益给银银行带来来的影响响进行总总结。认认为在现现代银行行业发展展的过程程中，汇汇兑损益益是银行行经营中中的一大大损益，如果对对汇兑风风险不予予关注，给银行行带来的的影响将将不容忽忽视，甚甚至会使使银行由由于过大大的外汇汇风险使使银行的的经营陷陷入瘫痪痪的状态态，进而而导致银银行受到到严重损损失，正正常的经经营活动动无法顺顺利进行行。由于汇兑兑损益给给银行带带来的影影响十分分严重，使银

13、行行容易出出现外汇汇风险，因此对对银行外外汇风险险的防范范进行研研究十分分有必要要。在很很多前人人研究中中，对由由于汇率率变动给给商业银银行带来来的风险险进行了了总结，并且列列举商业业银行由由于汇率率变动而而受到的的损失的的例子，这些都都对本文文的研究究有着十十分重要要的意义义。加上上汇率变变动给商商业银行行发展带带来的不不良影响响十分巨巨大，因因此为了了更好的的对汇兑兑损益对对银行的的影响进进行了解解，本文文在研究究的过程程之中以以招商银银行为例例，对招招商银行行受到汇汇兑损益益的影响响现状进进行了解解，分析析招商银银行外汇汇风险现现状，针针对其风风险现状状提出改改进建议议，促进进招商银银行

14、在发发展的过过程中能能够更好好的应对对风险，提高自自身的竞竞争力。二、选题题的目的的和意义义外汇风险险在金融融业一直直都是一一个备受受关注的的焦点，商业银银行作为为市场经经济主体体，在经经济金融融全球化化的进程程中其受受到外汇汇风险的的影响也也较大。尤其是是在人民民币汇率率双向波波动与银银行积极极实施国国际业务务布局的的背景下下，外汇汇风险已已经成为为了影响响银行成成本收益益以及经经营稳定定性的关关键风险险之一。本文在在研究中中以招商商银行为为例，对对招商银银行汇兑兑损益现现状进行行了解，分析影影响招商商银行汇汇兑损益益的因素素，并对对汇兑损损益给招招商银行行带来的的外汇风风险进行行总结，为解

15、决决汇兑损损益对招招商银行行带来的的不良影影响提出出了外汇汇风险防防范的建建议。使使招商银银行在发发展的过过程之中中，能够够有效防防范外汇汇风险，防止银银行在经经营的过过程之中中由于受受到外汇汇风险的的影响而而使银行行的发展展受到不不良影响响，为银银行在发发展的过过程之中中稳步前前进，更更好的应应对外汇汇风险，保障银银行利益益提供更更多的帮帮助与支支持。本文的研研究有助助于招商商银行对对外汇风风险防范范给予更更多的关关注，建建立完善善的外汇汇风险管管理机制制，使其其在外汇汇风险防防范工作作能够更更好的展展开，取取得更好好的外汇汇风险防防范效果果，为现现代企业业更好的的发展提提供更多多的帮助助与

16、支持持。同时时本文的的研究有有助于各各大商业业银行对对汇兑损损益给予予关注，为银行行外汇风风险防范范提供更更多帮助助与支持持。促进进我国各各大商业业银行更更好的适适应外汇汇风险，合理进进行汇兑兑损益应应对方案案的制定定提供帮帮助，防防止我国国商业银银行在汇汇率变动动情况下下，受到到不必要要损失的的现象出出现。三、研究究方案（框架）1 绪论论 1.1研究究背景 1.2研究究意义 1.3相关关文献综综述 1.4主要要研究内内容与方方法2 相关关概念介介绍 2.1汇率率与汇率率制度 2.2汇率率制度分分类 2.3汇兑兑损益3 汇兑兑损益对对招商银银行的影影响 3.1招商商银行简简介 3.11.1招招

17、商银行行简介 3.11.2招招商银行行经营现现状 3.2汇兑兑损益对对招商银银行的影影响 3.22.1使使招商银银行外汇汇流动性性风险加加大 3.22.2影影响招商商银行的的会计报报表 3.22.3改改变招商商银行资资本充足足率 3.22.4影影响招商商银行信信贷资产产质量 3.22.5影影响招商商银行国国际结算算业务 3.22.6对对招商银银行引进进战略投投资者与与海外并并购不利利4 汇兑兑损益使使招商银银行带来来的风险险 4.1增加加招商银银行汇率率风险 4.11.1招招商银行行面对的的交易风风险 4.11.2招招商银行行面对的的折算风风险 4.11.3招招商银行行面对的的经济风风险 4.

18、2增加加招商银银行授信信业务风风险 4.3增加加招商银银行中间间业务风风险5 招商商银行应应对汇兑兑损益风风险的措措施 5.1优化化本外币币资产负负债配置置 5.11.1关关注外汇汇存款 5.11.2关关注外汇汇贷款5.2大大力发展展人民币币汇率衍衍生工具具 5.22.1找找到制约约招商银银行衍生生品市场场发展的的因素 5.22.2加加快外汇汇衍生品品市场建建设5.3积积极开展展代客境境外理财财业务 5.3.11建立有有效的市市场风险险管理体体系和内内部控制制制度 5.3.22关注投投资组合合管理 5.3.33完善营营运控制制系统 5.3.44提高理理财人员员综合素素质5.4建建立完善善的外汇

19、汇风险管管理体系系5.5建建立完善善的信用用评估机机制6 总结结四、进度度计划序号阶段及内内容起讫日期期 阶段成果果形式21查阅论题题相关资资料，研研究国内内外已有有的相关关成果，准备论论文选题题20155.111.120015.11.15准备、选选题22完成选题题申请20155.111.16620015.11.30进行选题题申请完成论文文的写作作提纲与与开题，请导师师指导、修改20155.122.120015.12.15完成任务务书、开开题报告告撰写根据开题题报告，以及搜搜集到的的资料进进行论文文撰写20155.122.16620015.12.30撰写初稿稿33撰写论文文与中期期检查2016

20、6.1.120116.11.155独立进行行毕业论论文的撰撰写研究究工作，按照指指导教师师的意见见修改论论文44毕业学员员完成答答辩提纲纲，准备备毕业答答辩20166.3.1620116.44.15 结题验收收五、指导导教师意意见1同学的的论文“汇兑损损益对招招商银行行影响与与外汇风风险防范范”选题符符合会计计专业研研究方向向。开题题报告在在对企业业财务风风险控制制问题进进行文献献综述的的基础上上，计划划论文从从招商银银行汇兑兑损益存存在的问问题及谈谈起，分分析招商商银行汇汇兑损益益的成因因，最后后提出招招商银行行汇兑损损益与外外汇风险险控制的的对策。开题报告告的研究究思路基基本合理理，框架架

21、架构较较清晰，同意其其开题报报告。 指导教教师：11 220155年 22月 66 日中 期 报 告告题目：汇汇兑损益益对招商商银行影影响与外外汇风险险防范学生姓名名：1学号：为了对外外汇风险险情况进进行了解解，使商商业银行行在经营营的过程程中能够够拥有更更加广阔阔的发展展空间，在人民民币汇率率双向波波动的过过程中，使银行行在发展展的过程程中能够够有效防防范外汇汇风险，使银行行能够稳稳定经营营，促进进银行在在发展的的过程中中市场占占有率的的进一步步提升。为了达达到研究究目的，在研究究的过程程中做了了巨大的的努力，当前已已经完成成了对很很多准备备工作：1.搜集集了相关关

22、的研究究文献，对所搜搜集到的的资料进进行阅读读、整理理与分析析，对前前人关于于汇兑损损益对招招商银行行的影响响进行了了解，并并针对其其影响提提出了相相应的改改进建议议。对前前人的研研究进行行总结，并且对对论文的的研究背背景、研研究意义义以及研研究综述述问题进进行总结结与初步步撰写；2.通过过图书馆馆、网络络以及各各种资料料阅读，对于本本文研究究相关的的概念进进行了解解，包括括汇率与与汇率制制度、汇汇率制度度分类、汇兑损损益相关关的概念念进行了了解。在在这些概概念了解解的基础础上，展展开本文文的研究究，使本本文的研研究能够够更加顺顺利的展展开，确确保研究究工作能能够更加加顺利的的进行。对于本本研

23、究的的相关概概念了解解的过程程中，对对概念的的表面意意义、深深层次的的意义等等方面的的内容都都进行了了充分了了解，为为本文的的研究提提供理论论依据。通过相相关概念念的了解解，也让让我对汇汇兑损益益对商业业银行的的影响有有了更加加深入的的了解与与认识，使本文文的研究究拥有了了更多理理论支撑撑。3.对招招商银行行情况进进行了解解，搜集集招商银银行情况况当前的的经营情情况信息息。在本本文研究究之中，针对的的是汇兑兑损益对对招商银银行的影影响展开开，因此此对招商商银行的的情况进进行了解解是十分分重要的的一项工工作，只只有充分分的了解解了招商商银行的的经营情情况，才才可以对对其在汇汇兑风险险影响下下受到

24、的的影响有有所了解解，为其其更好的的发展提提供更多多的帮助助与支持持。不过过在实际际进行招招商银行行的情况况了解中中，由于于银行信信息的保保密制度度，以及及自身能能力等方方面的影影响，在在了解的的时候遇遇到了很很多困难难，有些些信息的的真实性性以及全全面性有有待于考考证，这这部分在在后期的的研究之之中，还还会进一一步的关关注，确确保所搜搜集到的的关于招招商银行行的信息息都是真真实、有有效的，为本文文的研究究做好充充足的准准备，保保证研究究工作能能够顺利利的进行行。当前论文文已经搜搜集到了了大量的的资料，并且对对论文研研究的基基本理论论方面的的内容有有了深入入的了解解，为论论文的研研究做好好了充

25、分分准备。不过还还有一些些资料没没有搜集集全面，是后期期研究工工作之中中需要给给予关注注的地方方。在接下来来的研究究之中，还需要要做很多多工作，下面将将未来研研究中需需要做的的工作进进行如下下总结：1.对汇汇兑损益益对招商商银行的的影响进进行了解解与总结结。这需需要对招招商银行行的经营营情况进进行更加加深入的的了解与与探究，拟通过过对招商商银行的的相关信信息搜集集，对银银行员工工的访谈谈等方式式进行，通过多多渠道、多角度度对招商商银行在在汇兑损损益影响响下的发发展情况况，对其其在发展展之中存存在的不不足进行行总结，并提出出改进建建议。2.对汇汇兑损益益给招商商银行带带来的风风险进行行总结。在招

26、商商银行实实际经营营与发展展的过程程中，都都存在各各种各样样的风险险，这些些风险的的存在使使银行的的发展受受到重重重阻碍。在对汇汇兑损益益给招商商银行带带来的风风险进行行总结的的时候，通过对对银行实实际情况况的了解解，结合合相关的的研究等等进行。注重前前人研究究与实际际情况相相结合的的方式，将汇兑兑损益给给商业银银行经营营带来的的风险进进行总结结。3.针对对招商银银行汇兑兑损益风风险情况况，以及及现代社社会的实实际发展展情况，提出相相应的改改进建议议。所提提建议需需要对国国内当前前商业银银行的发发展环境境进行了了解，并并对招商商银行的的实际情情况进行行充分、全面的的了解与与分析以以后进行行，确

27、保保所提出出的建议议具有切切实可行行性。在接下来来的研究究之中，对招商商银行的的情况进进行了解解会存在在一定的的困难，了解到到的一手手资料会会比较困困难，不不过在研研究中，为了达达到好的的研究效效果，我我会通过过多种渠渠道、多多种方式式对招商商银行汇汇兑损益益风险情情况进行行了解，将其风风险进行行总结，针对其其风险进进行相应应的改进进。最终终进行论论文的写写作，使使论文顺顺利完成成。二、指导导教师意意见1同学的的论文，研究方方法基本本合理，论文进进度符合合要求，同意其其中期报报告。指导教师师：120155年3月月12日日结 题 验 收收一、完成成日期20155年3月月24日日二、完成成质量论文

28、主题题明确，框架比比较合理理，内容容基本充充实。三、存在在问题可考虑进进一步完完善论文文的具体体性。四、结论论该同学论论文达到到会计专专业本科科毕业论论文的要要求，同同意其参参加答辩辩。指导教师师： 1120155年 33月255 日中文摘要要摘要：在在人民币币汇率双双向波动动与银行行积极实实施国际际业务布布局的背背景下，外汇风风险已经经成为了了对银行行成本收收益以及及经营稳稳定性带带来严峻峻影响的的重要风风险之一一。汇兑兑损益对对于发生生外币交交易、兑兑换业务务以及期期末账户户调整与与外币报报表换算算都有十十分重要要的影响响。在这这样的情情况下，商业银银行想要要更好的的发展，总结汇汇兑损益益

29、对银行行发展的的影响，并为银银行在发发展的过过程中能能够稳步步前进提提出相应应的建议议，为更更好的应应对外汇汇风险，保障银银行利益益，促进进银行在在发展的的过程中中能够快快速稳步步前进提提供借鉴鉴意义。在本文文研究中中以招商商银行为为例，对对招商银银行在发发展的过过程中汇汇兑损益益带来的的影响进进行总结结，并针针对当前前的社会会发展情情况以及及招商银银行的实实际经营营情况，提出了了招商银银行如何何防范外外汇风险险的建议议。关键词：汇兑损损益；招招商银行行；外汇汇风险ABSTTRACCTABSTTRACCT: Acctivvelyy immpleemennt tthe intternnatiio

30、naal bbusiinesss llayoout twoo-waay fflucctuaatioons in thee RMMB eexchhangge rratee annd tthe bannk uundeer tthe bacckgrrounnd oof fforeeignn exxchaangee riisk hass beecomme oone of thee moost impporttantt riiskss brrougght serriouus iimpaact on bannk eearnninggs aand cosst mmanaagemmentt sttabiili

31、tty. Forr trranssacttionns iin fforeeignn cuurreencyy exxchaangee gaainss annd llossses, haave verry iimpoortaant infflueencee too exxchaangee buusinnesss annd ffinaal aaccoountt addjusstmeent andd coonveersiion of forreiggn ccurrrenccy sstattemeentss. IIn tthiss caase, thhe ddeveeloppmennt oof ccom

32、mmercciall baankss too beetteer, summmarrizeed tthe imppactt off exxchaangee gaainss orr loossees oon tthe bannkss deevellopmmentt, aand putt foorwaard thee coorreespoondiing sugggesstioons forr thhe bbankks tto mmakee stteaddy pproggresss iin tthe proocesss oof ddeveeloppmennt, in ordder to deaal w

33、withh thhe fforeeignn exxchaangee riisk bettterr, pprottectt thhe iinteeressts of thee baank, thhe bbankk caan pprovvidee reeferrencce ffor thee raapidd prromootioon oof ssteaady proogreess in thee prroceess of devveloopmeent. Inn thhis stuudy thee meerchhantts bbankk ass ann exxampple, suummaarizze

34、s thee immpacct oof tthe Chiina Merrchaantss Baank forreiggn eexchhangge ggainns aand losssess inn thhe pproccesss off deevellopmmentt, aand thee acctuaal ooperratiing conndittionns ffor thee cuurreent socciall deevellopmmentt, CChinna MMercchannts Bannk, Chiina Merrchaantss Baank proopossed howw to

35、o avvoidd fooreiign excchannge rissk aadviice.KEYWWORDDS：Excchannge gaiins andd loossees; Chiina Merrchaantss Baank; fooreiign excchannge rissk目录TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc869 中文摘要要 PAGEREF _Toc869 i HYPERLINK l _Toc23111 ABSTTRACCT PAGEREF _Toc23111 iii HYPERLINK l _Toc12262 1 绪论论 PAGEREF _Toc

36、12262 5 HYPERLINK l _Toc5675 1.1研研究背景景 PAGEREF _Toc5675 5 HYPERLINK l _Toc3110 1.2研研究意义义 PAGEREF _Toc3110 5 HYPERLINK l _Toc21828 1.3相相关文献献综述 PAGEREF _Toc21828 66 HYPERLINK l _Toc18537 1.4主主要研究究内容与与方法 PAGEREF _Toc18537 88 HYPERLINK l _Toc21612 2 相关关概念介介绍 PAGEREF _Toc21612 9 HYPERLINK l _Toc19773 2.1

37、汇汇率与汇汇率制度度 PAGEREF _Toc19773 9 HYPERLINK l _Toc25768 2.2汇汇率制度度分类 PAGEREF _Toc25768 99 HYPERLINK l _Toc20351 2.3汇汇兑损益益 PAGEREF _Toc20351 9 HYPERLINK l _Toc6056 3 汇兑兑损益对对招商银银行的影影响 PAGEREF _Toc6056 111 HYPERLINK l _Toc4437 3.1招招商银行行简介 PAGEREF _Toc4437 111 HYPERLINK l _Toc10564 3.1.1招商商银行简简介 PAGEREF _To

38、c10564 111 HYPERLINK l _Toc8257 3.1.2招商商银行经经营现状状 PAGEREF _Toc8257 11 HYPERLINK l _Toc21984 3.2汇汇兑损益益对招商商银行的的影响 PAGEREF _Toc21984 111 HYPERLINK l _Toc8307 3.2.1使招招商银行行外汇流流动性风风险加大大 PAGEREF _Toc8307 12 HYPERLINK l _Toc3286 3.2.2影响响招商银银行的会会计报表表 PAGEREF _Toc3286 12 HYPERLINK l _Toc30726 3.2.3改变变招商银银行资本本充

39、足率率 PAGEREF _Toc30726 12 HYPERLINK l _Toc10077 3.2.4影响响招商银银行信贷贷资产质质量 PAGEREF _Toc10077 122 HYPERLINK l _Toc206 3.2.5影响响招商银银行国际际结算业业务 PAGEREF _Toc206 133 HYPERLINK l _Toc20362 3.2.6对招招商银行行引进战战略投资资者与海海外并购购不利 PAGEREF _Toc20362 113 HYPERLINK l _Toc24026 4 汇兑兑损益使使招商银银行带来来的风险险 PAGEREF _Toc24026 15 HYPERLI

40、NK l _Toc24658 4.1增增加招商商银行汇汇率风险险 PAGEREF _Toc24658 15 HYPERLINK l _Toc14817 4.1.1招商商银行面面对的交交易风险险 PAGEREF _Toc14817 15 HYPERLINK l _Toc3776 4.1.2招商商银行面面对的折折算风险险 PAGEREF _Toc3776 15 HYPERLINK l _Toc7724 4.1.3招商商银行面面对的经经济风险险 PAGEREF _Toc7724 16 HYPERLINK l _Toc28093 4.2增增加招商商银行授授信业务务风险 PAGEREF _Toc2809

41、3 116 HYPERLINK l _Toc19902 4.3增增加招商商银行中中间业务务风险 PAGEREF _Toc19902 117 HYPERLINK l _Toc10512 5 招商商银行应应对汇兑兑损益风风险的措措施 PAGEREF _Toc10512 199 HYPERLINK l _Toc11975 5.1优优化本外外币资产产负债配配置 PAGEREF _Toc11975 199 HYPERLINK l _Toc31118 5.1.1关注注外汇存存款 PAGEREF _Toc31118 199 HYPERLINK l _Toc23717 5.1.2关注注外汇贷贷款 PAGERE

42、F _Toc23717 199 HYPERLINK l _Toc9099 5.2大大力发展展人民币币汇率衍衍生工具具 PAGEREF _Toc9099 19 HYPERLINK l _Toc3844 5.2.1找到到制约招招商银行行衍生品品市场发发展的因因素 PAGEREF _Toc3844 200 HYPERLINK l _Toc6667 5.2.2加快快外汇衍衍生品市市场建设设 PAGEREF _Toc6667 20 HYPERLINK l _Toc9941 5.3积积极开展展代客境境外理财财业务 PAGEREF _Toc9941 220 HYPERLINK l _Toc29764 5.3

43、.1建立立有效的的市场风风险管理理体系和和内部控控制制度度 PAGEREF _Toc29764 20 HYPERLINK l _Toc30781 5.3.2关注注投资组组合管理理 PAGEREF _Toc30781 21 HYPERLINK l _Toc4211 5.3.3完善善营运控控制系统统 PAGEREF _Toc4211 22 HYPERLINK l _Toc24738 5.3.4提高高理财人人员综合合素质 PAGEREF _Toc24738 222 HYPERLINK l _Toc22032 5.4建建立完善善的外汇汇风险管管理体系系 PAGEREF _Toc22032 23 HYP

44、ERLINK l _Toc29316 5.5建建立完善善的信用用评估机机制 PAGEREF _Toc29316 233 HYPERLINK l _Toc23265 6 总结结 PAGEREF _Toc23265 26 HYPERLINK l _Toc3272 参考文献献 PAGEREF _Toc3272 271 绪论论1.1研研究背景景从20005年77月211日起，央行宣宣布实行行以市场场供求为为基础，对货币币进行调调整，制制定管理理的浮动动汇率制制度。在在这样的的情况下下人民币币汇率不不再盯住住单一美美元，而而是实行行更加富富有弹性性的汇率率制度，这以改改革对涉涉及到外外汇业务务的企业业以

45、及机机构都带带来了严严重影响响。商业业银行作作为重要要的市场场主体，汇率业业务一直直是其在在发展的的过程中中所不可可逾越的的鸿沟，对其发发展有着着直接影影响。在在汇兑损损益的影影响下，使商业业银行在在发展的的过程中中外汇风风险也随随之进一一步加大大，尤其其是在政政策环境境、市场场环境、监管环环境因素素等变动动的情况况下，使使银行进进行外汇汇风险的的管理以以及防范范遇到困困难。因因此想要要更好的的促进商商业银行行的发展展，分析析汇兑损损益对商商业银行行的影响响，结合合商业银银行的实实际发展展情况以以及我国国当前的的社会发发展情况况，对符符号防范范商业银银行在发发展的过过程中外外汇风险险防范提提出

46、了相相应的建建议，改改善商业业银行发发展现状状，防范范商业银银行在发发展的过过程中遇遇到的外外汇风险险十分重重要。招商银行行作为中中国第一一家完全全由企业业法人持持股的股股份制商商业银行行，由香香港招商商局集团团有限公公司创办办，作为为中国内内地规模模第六大大的银行行，在发发展的过过程中为为我国的的社会经经济发展展做出了了巨大贡贡献。在在发展的的过程中中，招商商银行不不断的进进行自身身规模的的扩大，在20006年年9月88日在香香港上市市。当前前资本净净额已经经超过了了29000亿，总资产产额超过过了4.4万亿亿元。作作为一家家具有代代表性的的商业银银行，在在招商银银行发展展的过程程中也不不可

47、避免免的受到到汇兑损损益的风风险，使使其在发发展的过过程中遇遇到外汇汇风险。针对这这样的现现象，选选择招商商银行作作为研究究对象十十分有必必要。本本文就从从汇兑损损益对招招商银行行的影响响出发，总结招招商银行行在发展展的过程程中汇兑兑损益对对其发展展带来的的影响，并提出出了如何何进行外外汇风险险防范的的建议。1.2研研究意义义外汇风险险在金融融业一直直都是一一个备受受关注的的焦点，商业银银行作为为市场经经济主体体，在经经济金融融全球化化的进程程中其受受到外汇汇风险的的影响也也较大。尤其是是在人民民币汇率率双向波波动与银银行积极极实施国国际业务务布局的的背景下下，外汇汇风险已已经成为为了影响响银

48、行成成本收益益以及经经营稳定定性的关关键风险险之一。本文在在研究中中以招商商银行为为例，对对招商银银行汇兑兑损益现现状进行行了解，分析影影响招商商银行汇汇兑损益益的因素素，并对对汇兑损损益给招招商银行行带来的的外汇风风险进行行总结，为解决决汇兑损损益对招招商银行行带来的的不良影影响提出出了外汇汇风险防防范的建建议。使使招商银银行在发发展的过过程之中中，能够够有效防防范外汇汇风险，防止银银行在经经营的过过程之中中由于受受到外汇汇风险的的影响而而使银行行的发展展受到不不良影响响，为银银行在发发展的过过程之中中稳步前前进，更更好的应应对外汇汇风险，保障银银行利益益提供更更多的帮帮助与支支持。本文的研

49、研究有助助于招商商银行对对外汇风风险防范范给予更更多的关关注，建建立完善善的外汇汇风险管管理机制制，使其其在外汇汇风险防防范工作作能够更更好的展展开，取取得更好好的外汇汇风险防防范效果果，为现现代企业业更好的的发展提提供更多多的帮助助与支持持。同时时本文的的研究有有助于各各大商业业银行对对汇兑损损益给予予关注，为银行行外汇风风险防范范提供更更多帮助助与支持持。促进进我国各各大商业业银行更更好的适适应外汇汇风险，合理进进行汇兑兑损益应应对方案案的制定定提供帮帮助，防防止我国国商业银银行在汇汇率变动动情况下下，受到到不必要要损失的的现象出出现。1.3相相关文献献综述随着我国国社会的的发展，外汇业业

50、务的增增加，使使人们对对汇兑损损益对企企业的影影响关注注程度不不断的提提高，并并且逐步步建立了了外汇风风险防范范的机制制，关于于这方面面的研究究也有很很多，根根据了解解将这些些研究进进行如下下综述：白佳卉,王珏（20110）对对企业汇汇兑损益益风险进进行探究究，认为为在现代代企业发发展的过过程之中中，汇兑兑损益风风险是企企业面临临的一个个重要问问题，也也是企业业在发展展的过程程中所不不能忽视视的关键键。在其其研究中中指出，商业银银行作为为一类特特殊的企企业，汇汇兑损益益对其也也有着巨巨大影响响，而且且其还直直接影响响商业银银行的发发展。李玉颖（20110）在在研究中中对汇兑兑损益对对企业发发展

51、的影影响进行行了分析析，并指指出在我我国改革革开放进进程推进进的过程程中，汇汇兑损益益已经成成为了现现代企业业在发展展的过程程中所不不能缺少少的一部部分，针针对这样样的情况况从会计计处理方方法的选选择上对对如何减减少汇兑兑损益的的影响，并且对对汇兑损损益的影影响进行行防范提提出了建建议。周鲁,田田静（220122）从人人民币升升值的角角度对商商业银行行在外汇汇汇率变变动的情情况下受受到的影影响进行行总结，并提出出商业银银行如何何在发展展的过程程之中更更好的应应对外汇汇风险提提出了建建议。其其在研究究之中指指出，商商业银行行在发展展的过程程之中，应当有有完善的的外汇风风险管理理的方案案，通过过对

52、外汇汇风险的的严格监监管，使使其在进进行风险险管理的的过程之之中能够够取得更更好的成成绩，避避免由于于受到外外汇风险险而使银银行的经经营陷入入困境。胡豹（220111）在研研究之中中，对我我国商业业银行当当前的发发展情况况进行了了解，分分析了我我国商业业银行在在发展的的过程之之中遇到到的困难难，对商商业银行行在发展展的过程程之中如如何防止止汇率风风险带来来的影响响进行总总结。在在研究之之中其指指出了商商业银行行在发展展的过程程之中，应当对对汇率风风险给予予高度的的关注，通过合合理的汇汇率风险险管理的的关注与与重视，使商业业银行可可以在发发展的过过程之中中避免由由于汇率率风险的的出现而而使银行行

53、受到的的损失。同时在在其研究究之中指指出，商商业银行行在进行行汇率风风险管理理的过程程之中，应当构构建严格格的管理理机制，并且任任用专业业的人才才，这样样才可以以使商业业银行的的汇率风风险管理理取得更更好的效效果，防防止商业业银行在在发展的的过程之之中受到到不良影影响。陈超（220111）通过过对我国国商业银银行的发发展现状状进行了了解，总总结我国国商业银银行在发发展的过过充值外外汇风险险管理现现状。根根据当前前外汇变变动情况况，以及及我国商商业银行行的实际际发展情情况，总总结出商商业银行行在外汇汇风险管管理方面面存在的的问题，并针对对商业银银行在外外汇风险险管理方方面存在在的问题题提出了了相

54、应的的改进建建议。认认为商业业银行在在发展的的过程中中，想要要更好的的发展关关键是要要对外汇汇风险的的管控有有所了解解，合理理的进行行外汇风风险管控控，这样样才能够够使其在在未来发发展的过过程中拥拥有更强强的竞争争力，减减少外汇汇风险带带来的不不良影响响。沈玉琦（20115）在在研究中中对商业业银行发发展现状状进行了了解，分分析了商商业银行行在发展展的过程程中外汇汇风险管管理现状状对商业业银行发发展的影影响。指指出由于于受到汇汇兑损益益风险的的影响，使银行行的资本本充足率率受到影影响、会会计报表表受到影影响，外外汇流动动性风险险也会随随之加大大等影响响。并针针对当前前商业银银行的发发展情况况，

55、以及及这些风风险对商商业银行行的不良良影响，提出了了相应的的改进建建议，认认为在商商业银行行发展的的过程中中，为了了避免外外汇风险险的影响响关键是是要对外外汇风险险有一定定的认识识，建立立风险防防范机制制，这样样才能够够使商业业银行在在未来发发展的过过程之中中拥有更更强的竞竞争力。国外也有有很多学学者对商商业银行行在发展展的过程程中遇到到的外汇汇风险问问题进行行了研究究，如：(意) 萨伊伊塔 (Saiita,F.)（20012）对商业业银行资资本管理理问题展展开了研研究，并并提出在在商业银银行进行行资本管管理的过过程中应应用VaaR的重重要性，认为在在现代商商业银行行发展的的过程中中，最关关键

56、的一一点就是是要对自自身的实实际情况况进行深深入的了了解，对对资本进进行合理理的管理理，并对对企业的的发展进进行合理理规划，将企业业在发展展的过程程中遇到到的问题题合理的的进行解解决，这这样就可可以使商商业银行行在未来来发展的的过程中中拥有更更强的竞竞争力，使其更更好的适适应现代代社会的的发展。(美) 乔瑞瑞（20004）对风险险对一个个机构、组织的的发展的的影响进进行分析析。认为为风险的的存在虽虽然会使使企业或或者组织织机构受受到损失失，不过过从另一一个角度度看其能能够是组组织机构构在发展展的过程程中不断断的改善善自身的的经营情情况，进进行战略略调整有有着十分分重要的的影响与与意义。Hwee

57、e Kwwan Choow,YYoonnbaii Kiim（220066）对金金融危机机以后，亚洲金金融的发发展情况况进行了了解，从从汇率弹弹性的角角度对在在金融危危机以后后亚洲经经济发展展情况进进行总结结。并指指出了汇汇率变动动对金融融危机以以后亚洲洲经济发发展的影影响，认认为在发发展的过过程中，想对汇汇率问题题给予关关注十分分有必要要。Carllos C. Bauutissta（20006）分分析了汇汇率、利利息差对对东亚国国家的影影响，通通过调查查研究总总结了汇汇率对银银行发展展的影响响，并针针对这方方面的问问题提出出了相应应的改进进建议。认为想想要更好好的促进进企业、国家的的发展，对汇

58、率率的影响响就必须须要给予予关注，通过合合理的进进行汇率率关注，降低汇汇率风险险，才可可以在发发展的过过程之中中拥有更更加广阔阔的发展展空间。在很多学学者的研研究之中中，都对对汇兑损损益给企企业带来来的影响响进行了了研究，也有一一些学者者针对银银行业展展开研究究，对银银行在发发展的过过程中，汇兑损损益给银银行带来来的影响响进行总总结。认认为在现现代银行行业发展展的过程程中，汇汇兑损益益是银行行经营中中的一大大损益，如果对对汇兑风风险不予予关注，给银行行带来的的影响将将不容忽忽视，甚甚至会使使银行由由于过大大的外汇汇风险使使银行的的经营陷陷入瘫痪痪的状态态，进而而导致银银行受到到严重损损失，正正

59、常的经经营活动动无法顺顺利进行行。1.4主主要研究究内容与与方法在本文研研究的过过程之中中，首先先对本文文的研究究背景与与意义进进行介绍绍，之后后通过对对汇率、汇率制制度以及及汇兑损损益等相相关的概概念进行行介绍；分析会会对损益益对银行行的影响响，以招招商银行行为例进进行分析析。总结结汇兑损损益给招招商银行行带来的的风险，最后根根据招商商银行的的实际情情况以及及我国当当前的社社会发展展情况，提出了了如何防防范汇兑兑损益对对银行的的影响，防范外外汇风险险给银行行发展带带来的不不良影响响。为了达到到更好的的研究效效果，在在本文研研究的过过程中，运用文文献查阅阅法、案案例分析析法、实实际考察察法进行

60、行研究。通过阅读读大量与与本文相相关的文文献，总总结这些些文献中中的研究究方法、得到的的结论等等，为本本文的研研究做更更加充分分的准备备。运用案例例分析法法，以招招商银行行为例，对招商商银行当当前的发发展现状状进行了了解，总总结招商商银行在在发展的的过程中中遇到的的困难与与不足，并针对对招商银银行当前前的发展展现状提提出改善善招商银银行当前前发展现现状的建建议。同时利用用实际考考察的方方式，对对招商银银行的实实际经营营情况进进行考察察，通过过尽可能能多的渠渠道与方方式对招招商银行行的经营营与发展展情况进进行了解解，并总总结其在在发展的的过程中中遇到的的问题等等，为本本文的研研究搜集集更多资资料