审计实务项目七：货币资金审计_第1页
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文档简介

1、货币资金审计项目七主要内容CONTENTS货币资金控制测试任务 1货币资金实质性程序任务 2任务 01 货币资金控制测试主要内容:一、货币资金与业务循环二、货币资金内部控制关键点三、货币资金内部控制的测试03销售与收款循环投资与筹资循环货币资金循环购货与付款循环生产循环资金流转货币资金原材料产成品货币资金货币资金审计与交易循环 03岗位分工及授权批准现金和银行存款的管理票据及有关印章的管理监督检查货币资金内部控制关键点03了解内部控制抽取并检查收款凭证抽取并检查付款凭证抽取并核对日记账、总账抽取并检验银行存款对账单检查外币折算的一致性评价货币资金内部控制货币资金内部控制的测试与评价任务 02

2、货币资金实质性程序主要内容:一、货币资金的审计目标与认定二、库存现金审计实质性程序三、银行存款审计实质性程序四、其他货币资金审计实质性程序03资产负债表中记录的货币资金是存在的 应当记录的货币资金均已记录 记录的货币资金由被审计单位拥有或控制 货币资金以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录 货币资金已按照企业会计准则的规定在财务报表中做出恰当列报 货币资金的审计目标库存现金审计实质性程序核对现金日记账与总账的余额是否相符。如果不相符，应查明 原因，要求被审计单位作出适当调整盘点库存现金，并取得库存现金盘点表抽查大额现金收支 检查现金收支的正确截止检查外币现金的折算是否正确。

3、检查现金在资产负债表上列示和披露的恰当性 一二三重点库存现金审计现金监盘抽查现金收支私设小金库库存现金审计实质性程序03核对银行存款日记账与总账的余额是否相符分析程序 获取并检查银行存款余额调节表 函证银行存款余额 检查1年以上的定期存款或限定用途的存款 抽查大额现金和银行存款的收支，检查银行存款结算凭证 检查银行存款收支的正确截止 检查外币银行存款的折算是否正确 检查银行存款在资产负债表上列报和披露的恰当性 银行存款审计实质性程序一二三重点银行存款审计对金额较大的银行存款未达帐项内容测试银行函证定期存款审计银行存款审计实质性程序03核对其他货币资金外埠存款、信用证存款、银行汇票存款、银行本票、 在途货币资金等明细账期末合计数与总账数是否相符核对银行存款和银行对账单，审查其款项是否银行对账单相一致。函证其他货币资金各明细账户期末余额抽查原始凭证并对其进行检查检查其他货币资金的正确截止。检查非记账本位币的其他货币资金，检查其折算是否正确检查其

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