高校电子课件：社会保险理论与实务(第二版)

1、社会保险理论与实务（第二版）电子课件第一章 社会保险制度概述【学习目标】通过本章的学习，掌握社会保险的基本概念和特点；掌握社会保险的原则和基本功能；了解社会保险与社会保障的关系；了解社会保险与商业人身保险的共性与差异性；了解社会保险与社会救济、社会福利的区别。社会保险是社会化商品生产条件下的必然产物，是人类文明进步的重要标志，它作为社会保障体系的核心内容，包括养老、残障、遗属、疾病、生育、工伤、失业和家庭津贴等保险保障，是一项庞大的社会化系统工程。 第一节 社会保险的基本规定性一、社会保险的内涵“它是以法律保证的一种基本社会权利，其职能主要是以劳动为生的人，在暂时或永久丧失劳动能力时，能够利用

2、这种权利来维持劳动者及其家属的生活”。“通常由政府采用危险集中管理方式，对于可能发生预期损失的被保险人提供现金给付或医疗服务”。并给出了具体的构成要素。 第一节 社会保险的基本规定性一、社会保险的内涵“社会保险是根据立法，由劳动者、劳动者所在的工作单位或社区及国家三方面共同筹资，帮助劳动者及其亲属在遭遇年老、疾病、工伤、残废、生育、死亡、失业等风险时，防止收入的中断、减少和丧失，以保障其基本生活需求的社会保障制度。” “社会保险是由国家通过立法形式，为依靠劳动收入生活的工作人员及其家属保持基本生活条件、促进社会安定而举办的保险。”第一节 社会保险的基本规定性一、社会保险的内涵“社会保险是指国家

3、通过筹集各方资金或通过财政预算，对遭遇伤痛、疾病、工作失业、年老以至死亡等不可规避的风险，而暂时或永久丧失劳动能力，失去工资收入的工薪劳动者，提供一定程度的收入补偿，使他们仍然能够享有基本生活权利，安然渡过风险，从而促进社会稳定的一种社会政策。”第一节 社会保险的基本规定性（1）它是以解决社会问题，确保社会安定为目的，是为实行政府的社会政策而建立的一种社会保障制度。（2）它是通过国家立法形式，强制实施的保险制度。 （3）它保障的对象是劳动者，享受的前提条件是缴纳了社会保险费，并已丧失或暂时丧失劳动能力。（4）保障的水平略低于原有的生活水平，维持丧失劳动能力的劳动者及家属的基本生活需要。（5）专

4、业化、社会化管理。一二三法定性互济性社会性第一节 社会保险的基本规定性补偿性 四二、社会保险的特征第一节 社会保险的基本规定性 1.法定性就是国家立法，强制实施。社会保险是以国家立法的形式建立的风险分担制度。 2.互济性社会保险也是按照概率论的基本原则大数法则建立的风险分担机制。互济性是指人与人之间在社会生活中相互帮助的社会行为。 3.社会性社会性是指社会保险的实施范围很广，可以把劳动者普遍面对的风险都列入相关的保险项目。社会保险对于社会所属成员具有普遍的保障责任，应在全社会范围内普遍实施，使所有社会成员都能得到保障。 4.补偿性社会保险是为失去劳动能力和工作机会的社会成员提供社会认可的生活水

5、平。 保障劳动者基本生活水平的原则注重社会公平原则权利与义务基本对等性原则。与国情、国力相适应原则强制参与性原则社会保险的基本原则三、社会保险的基本原则普遍保障性原则第一节 社会保险的基本规定性四、社会保险项目 1.老年（养老）社会保险。 2.疾病（医疗）社会保险。 3.失业社会保险。 4.工伤社会保险。 5.生育社会保险。 6.残障社会保险。 7.死亡社会保险。 五、社会保险的功能（5）在我国的特定制度背景下，人们对消除后顾之忧具有特殊的心理情结。（4）有利于调整消费结构，积累建设资金，促进经济发展。 （3）促进劳动力合理流动。 （2）促进社会安定。 （1）保障劳动者的基本生活。 六、影响社

6、会保险水平及范围的因素1经济发展水平 2财政收支状况 社会保险政策影响因素31 狭义的社会保险关系是指社会保险当事人之间在社会保险运行过程中发生的关系。2广义的社会保险关系除了上述内容之外，还包括社会保险同商业人身保险、社会保险与社会保障其他子项目的关系等。第二节 社会保险关系第二节 社会保险关系一、社会保险当事人之间的关系1.政府与劳动者 (1)对宏观经济进行调控，维持市场竞争秩序。 (2)采取积极措施，限制或排除消极的外部经济性。 (3)根据可能与需要，提供公共产品。提供公共产品是政府的基本职能之一。(4)以效率优先、兼顾公平为原则，组织收入或财富分配。 公共产品公共产品就是“那些其利益具

7、有非竞争性和非排他性的产品；前者是从这类物品可以被不同的人同时消费这个意义上说的，后者则是从下列意义上说的：某种物品一旦提供给某一个人，不管其他人是否向提供者付钱，都不能排除这些人对这种物品的消费。典型的例子包括国防、法律和秩序。” 第二节 社会保险关系一、社会保险当事人之间的关系2.社会保险机构与参保劳动者社会保险机构是受国家政府委托，代表国家专门负责社会保险税（费）征缴、分配和管理的机关或单位。 社会保险机构与参保劳动者的联系国家政府和社会保险机构存在着委托和受托的关系，社会保险机构代表着政府的意志和利益行为或不行为，并且两者的基本任务和目标一致，即通过社会保险方式，向劳动者及其家属提供最

8、基本的生存条件保障。社会保险机构与参保劳动者的区别第一，在社会保险关系中，政府是社会保险原则和政策的制定者和监督者，而社会保险机构则是社会保险原则和政策的具体实施者。第二，政府与劳动者同社会保险机构与参保劳动者关系所反映的经济利益原则侧重点不一样。前者主要反映的是“取之于民，用之于民”的利益归属和公平原则，后者则主要反映社会保险权利与义务基本对等的效率原则。第三，两者提供的保障内容及保障水平不同。 第二节 社会保险关系一、社会保险当事人之间的关系3.企事业单位与参保劳动者 (1)劳动者是企业生产与经营的主体，是企业剩余劳动的提供者。 (2)劳动者是企业经营成果的享受者。 (3)企业从法人的角度

9、看，是市场竞争的主体和生产经营与管理的组织者和参与者。 (4)企业、劳动者个人和政府三方共同构成尽社会保险缴税（费）义务的主体。 第二节 社会保险关系二、社会保险与社会保障的关系1.社会保障体系的含义与特点国家通过立法对社会成员给予物质帮助而采取的既互相独立又相互联系的各项社会保障项目构成了社会保障整体。它主要由社会保险、社会救济及社会福利三大部分构成。 1.社会保障体系的特点各国社会保障制度都是自成体系的，都是根据各自的国情、经验、要求和传统来确定并加以划分和组合的。各国对待同样风险设置的保障项目并不相同。尽管各国社会保障体系所包括的保障项目千差万别，但万变不离其中，一些基本项目是相同的。随

10、着一国社会、经济的发展，社会保障体系的构成项目也会不断变化，从无到有，由少变多，逐步完善。第二节 社会保险关系二、社会保险与社会保障的关系2.社会保险与社会救助(1)社会救助的含义 社会救助，也称社会救济，它是指国家和社会在公民不能维护最低生活水平时，按照有关规定向其提供的各种形式的援助。(2)社会救助的基本原则选择性原则 提供最低生活保障原则无差别待遇原则社会救助第二节 社会保险关系(3) 社会保险与社会救助的区别对象与功能不同。 保障基金的来源与给付方式不同。 权利与义务关系不同。 保障水平与给付标准不同。 保障期限不同。 保障行为的性质不同。 第二节 社会保险关系3.社会保险与社会福利(

11、1)社会福利的含义 第一种，从社会制度层面理解社会福利。 第二种，从具体的社会政策层面理解社会福利。 第三种，从一般的社会保障制度层面理解社会福利。 第二节 社会保险关系 (2) 社会保险与社会福利的区别 保障对象不同。 保障资金的来源不同。 权利与义务的关系不同。 保障标准不同。 保障的手段不同。 经营主体不同。 第二节 社会保险关系第二节 社会保险关系三、社会保险与商业人身保险商业人身保险是商业保险的一种。商业保险一般包括三大类保险：财产保险、人身保险、再保险。人身保险又有人寿保险、人身意外事故保险、健康保险三类项目。 社会保险与商业人身保险的共性(1)不管是社会保险，也不管是商业人身保险

12、，都是被保险人遇到风险后能够获得一定的补偿，因而都是为保险群体服务的，都力图保障被保险人免受风险连累。(2)社会保险和商业人身保险，都是要求投保人事先缴纳保险费，作为被保险人享受保险待遇的先决条件。 (3)将积累的保险基金投放到市场上运营，构成社会保险与商业保险第三个联系，而且商业保险的这项活动十分鲜明。 (4)社会保险与商业人身保险既然同属于抵御风险的活动，所以二者预测风险的方法和技术，要求工作人员具备的知识和技能结构，乃至专业术语也很近似。(5)社会保险与商业人身保险的活动和功能相辅相成，社会保险抵御风险的功能是基本的，商业人身保险起到辅助的、补充的作用。 社会保险与商业人身保险的差异 (

13、1)性质、作用不同。 (2)立法范畴不同。 (3)保险费的筹集办法不同。 (4)约束两者的机制完全不同。 (5)保险金支付办法不同。 (6)管理体制不同。 第二节 社会保险关系三、社会保险与商业人身保险3.社会保险与商业人身保险的共生发展社会保障社会救助社会福利。商业保险 社会保险关键概念 1.什么是社会保险？它有哪些特征？2.社会保险遵循的基本原则是什么？3.怎样认识社会保险与商业保险的关系？4.什么是社会保障体系？它的构成项目之间的关系是怎样？【复习思考题】本章结束社会保险理论与实务（第二版）电子课件第二章 社会保险制度的发展历程【学习目标】通过本章的学习，掌握社会保险的历史沿革和发展规律

14、；掌握我国社会保险的历史沿革和发展规律；了解社会保险起源的制度基础与理论基础。第一节 社会保险的产生与发展一、社会保险的产生学术界一般公认现代社会保险制度最早产生于德国。 一二三政治稳定的需要。工人运动的迅猛发展。新历史学派的社会改良政策的出台。社会保险的产生在德国的原因德国拥有一套完整和高效率的普鲁士行政官僚体系。 四第一节 社会保险的产生与发展二、社会保险发展的早期阶段及特点自19世纪80年代到20世纪20年代末，可视为社会保险的产生阶段。 从20世纪20年代末的资本主义经济大危机到第二次世界大战，可看作社会保险的初步发展阶段。 自第二次世界大战后到20世纪70年代末，可以说是社会保险的充

15、分发展阶段，以“福利国家”的出现标志。从20世纪70年代末至今，可视为社会保险的改革阶段。 第一节 社会保险的产生与发展二、社会保险发展的早期阶段及特点 1.社会保险主要是作为政府的应急措施推出，还没有成为国家的长期发展战略和经济发展的配套措施。 2.社会保险的范围尚不广泛。 3.社会保险的体系还不完整。 4.社会保险的功能侧重“治疗”。 第四，与奉行凯恩斯主义相联系。第三，政党竞选的需要。第二，社会主义思想的影响。 第一，经济的高速增长。 三、战后社会保险的重建与全面发展第一节 社会保险的产生与发展第二节 社会保险起源的制度基础与理论基础一、社会保险起源的制度基础 1.社会保险的制度基础与早

16、期社会保护制度 2.社会保险起源与私人保险制度 3.社会保险起源的制度根源第二节 社会保险起源的制度基础与理论基础3.社会保险起源的制度根源(1)基尔特、“友爱社”和私人保险等制度化的传统社会保护形式，无疑是探索社会保险制度起源的历史与逻辑起点。 (2)早期社会保护形式所遵循的一个重要原则，乃是以自助和互助为基础，在团体内分散经济与社会风险。 (3)社会保险与私人保险在运行机制上的一个重要特征乃是其依法奠定的工具理性和技术理性基础。 二、社会保险产生的理论基础1福利国家理论 2福利经济学贝费里奇报告社会保险3第二节 社会保险起源的制度基础与理论基础1.福利国家理论德国新历史学派提出了福利国家理

17、论，他们强调国家的经济作用，认为国家除了维护社会秩序和国家安全以外，还具有文化和福利的目的，应该由国家兴办一部分公共事业来改善国民的生活，如建立社会保险，发展义务公共教育等。强调国家对社会生活的直接干预。第二节 社会保险起源的制度基础与理论基础2.福利经济学福利经济学产生于20世纪20年代，以庇古的福利经济学为得要标志，庇古的福利经济学主要是建立在实际效用价值学说基础上。他从资源配置最优的角度提出了最优福利分配的学说，主张应通过国民收入的增加和国民收入再分配两种方式来增加社会的福利，国家可以通过高收入阶层征收累进所得税和遗产税，对低收入阶层进行补助和救济，实现国民收入的再分配。这样一方面可以实

18、现全社会的收入均等化，另一方面有助于提高整个社会的福利。因此，福利经济学的产生和发展，为福利国家及社会保障的发展提供了重要的理论依据。第二节 社会保险起源的制度基础与理论基础3.贝费里奇报告1942年11月伦敦经济学院院长贝费里奇勋爵受英国政府的委托，研究战后重建社会保障制度的重大理论与政策问题，正式提交了社会保险及有关服务的研究报告，史称贝费里奇报告。报告主张通过建立三种社会保障制度框架，对全体公民实行失业、残废、养老、寡居、生育、死亡等项目的社会保险计划，满足其基本生活需要。 贝费里奇报告提出的几个基本原则 基本生活资料补贴一致的原则区别对待的原则保险标准一致的原则保障金额充分的原则管理责

19、任统一的原则全面性和普遍性的原则第三节 社会保险的改革与发展趋势一、社会保险改革调整的背景与原因 （1）政府开支增大，国家财政负担过重。 （2）固定资本投资下降，影响经济的进一步增长。 （3）劳动力成本提高，国际竞争能力下降。 （4）一定程度上削弱了市场对劳动力供求关系的调节作用。 （5）高福利政策加重了人民的赋税负担。 （6）政府管理的低效率和官僚化。 1 开源增加保险费收入2节流降低保险费支出 二、社会保险改革的主要措施 第三节 社会保险的改革与发展趋势 二、社会保险改革的主要措施 （1）提高缴纳保险费的标准。 （2）增加缴费（税）项目。 （3）取消保障项目，降低待遇水平。 （4）利用年金

20、调整机制，降低养老金增长幅度。 （5）鼓励推迟退休，以增加保险基金收入和减少开支。 （6）基金筹集模式从现收现付制到基金部分积累制。 三、社会保险改革的发展趋势（1）养老金管理体系混乱。 （2）管理效率低下。（3）国家财政负担沉重。社会保险改革第三节 社会保险的改革与发展趋势三、社会保险改革的发展趋势 “新制”的主要特点是：（1）个人账户。“新制”规定，养老保险费完全由个人缴纳，雇主不缴费，但有责任替雇员代扣养老保险费。 （2）养老基金由私人公司经营。 （3）基金投资。 （4）政府承担“转制成本”和最终保障责任。 （5）政府的规范化管理。 第三节 社会保险的改革与发展趋势三、社会保险改革的发展

21、趋势 职业年金项目有以下三种发展趋势：（1）逐渐从自愿转变为强制。 （2）职业年金计划进一步得到政府鼓励。 （3）从确定给付制（DB）变为确定缴费制（DC）。 第四节 中国社会保险制度的发展历程一、以劳动保险为主的社会保险形成阶段（1949年至1978年） 1.社会保险制度的建立 2.社会保险项目 （1）养老保险 （2）医疗保险 （3）工伤保险 （4）农村合作医疗制度。 第四节 中国社会保险制度的发展历程一、以劳动保险为主的社会保险形成阶段（1949年至1978年） 3.传统社会保险制度存在的问题 (1)传统社会保险制度依附于计划经济体制之上。 (2)个人依附于单位，保障依附于就业。 (3)农

22、村合作医疗制度筹资渠道单一。 (4)制度覆盖范围过于单一，束缚了生产力进一步发展的空间。 第四节 中国社会保险制度的发展历程二、以社会保险为重点的社会保险改革探索阶段（1978年至1998年） 1.恢复与探索阶段（1978年至1992年）(1)养老保险首先，机关和事业单位与全民企业职工养老保险制度的恢复。 其次，离职休养制度的建立。 再次，集体企业职工、劳动合同制职工养老保险制度的探索。 最后，社会化的发展。 第四节 中国社会保险制度的发展历程1.恢复与探索阶段（1978年至1992年） (2)医疗保险 首先，公费医疗加大个人责任。 其次，劳保医疗试行社会统筹。 再次，医疗保险实行三方负担的改

23、革探索。 (3)待业保险制度的确立 (4)在生育保险方面 (5)农村合作医疗制度的衰落 第四节 中国社会保险制度的发展历程二、以社会保险为重点的社会保险改革探索阶段（1978年至1998年） 2.全面改革阶段（1992年至1998年） (1)统账结合的基本养老保险制度模式确立与发展。 (2)对机关和事业单位的养老保险制度也展开了新的探索。(3)开展农村社会养老保险试点工作。(4) 医疗保险统账结合试点和制度确立。 (5)国营企业待遇保险制度的发展。 (6)工伤保险制度的探索。 (7)农村合作医疗制度的低迷。 第四节 中国社会保险制度的发展历程三、以统筹城乡为目标的全面发展和制度创新阶段（199

24、8年至今） 1基本养老保险制度的完善 第一，部分积累制逐渐实现。 第二，三支柱架构初具雏形。 第三，全国社会保障基金建立。 第四，覆盖范围扩大，理顺管理体系。 第五，基本养老金制度初具激励效应。 第六，基本养老金跨省流动的便携性。 第七，新型农村社会养老保险试点。 第八，农民工的养老保险制度也在实践与争论中发展起来。 第四节 中国社会保险制度的发展历程三、以统筹城乡为目标的全面发展和制度创新阶段（1998年至今） 2. 覆盖城乡的基本医疗保险制度的建立与完善。 第一，城镇企业职工基本医疗保险制度的完善。 第二，城镇居民基本医疗保险制度的建立。 第三，新型农村合作医疗制度的建立。 第四，解决异地

25、就医人员就医、报销不便的问题。 第五，新一轮医改方案正式出台并开始实施。 第四节 中国社会保险制度的发展历程三、以统筹城乡为目标的全面发展和制度创新阶段（1998年至今） 3.失业保险制度的改革 4.工伤保险制度的规范化 5.在生育保险方面， 要积极建立并发展生育保险制度。 6.社会保险法正式颁布。 乌托邦福利国家劳动保险。企业保险 大同世界关键概念福利制度1.简述社会保险发展的各个阶段及其特点。2.国外社会保险现阶段改革的主要内容有哪些？对建立我国社会保险制度有何借鉴意义？3.我国社会保险发展的各个阶段的主要内容有哪些？【复习思考题】本章结束社会保险理论与实务（第二版）电子课件第三章 社会保

26、险基金【学习目标】通过本章的学习，掌握社会保险基金的基本概念、特点等基本问题；了解社会保险基金的作用、构成；掌握社会保险基金的筹集原则、基金来源、筹集方式；了解社会保险基金投资运营的意义、投资运营监督的内容；掌握社会保险基金投资运营的原则和方式。第一节 社会保险基金概述一、社会保险基金的含义及重要意义社会保险基金，是国家依据法律和政策规定，为保障劳动者暂时或永久丧失部分或全部劳动能力后的基本生活需要，在社会范围内以向劳动者所在单位及个人征缴保险费（税）的形式集中起来的一种专项基金，它是劳动者创造的价值的一部分。一二三发挥社会保险互动调剂职能的需要发挥社会保险储备积累和经济预防职能的需要增强社会

27、保险经济实力的需要社会保险基金的重要意义有利于宏观经济的调控 四第一节 社会保险基金概述二、社会保险基金的筹集1.社会保险基金的筹资模式（1）现收现付制（2）基金制或完全积累制（3）部分基金制或部分积累制 社会保险基金的筹资模式（1）现收现付制（2）基金制或完全积累制（3）部分基金制或部分积累制社会保险基金 社会保险基金的筹资方式（1）缴费方式（2）征税方式（3）自由筹资方式社会保险基金第一节 社会保险基金概述二、社会保险基金的筹集我国主要通过征收社会保险费的方式进行社会保险基金的筹资，弊端：（1）管理不规范（2）缴费基数不统一（3）覆盖面过窄（4）征收刚性不强第二节 社会保险基金运营管理1.

28、人口精算 2.经济预测 3.法律制度社会保险基金一、社会保险基金的运行条件与平衡条件二、社会保险基金投资营运的基本原则1安全性原则 2盈利性原则流动性原则社会保险基金3第二节 社会保险基金运营管理1.政府公债 2.金融资产3.各类贷款社会保险基金三、社会保险基金投资营运的结构和方向4.有形资产第二节 社会保险基金运营管理 1.强化社会保险基金投资规划 2.建立社会保险基金投资监督管理体系 3.完善社会保险基金管理的外部环境 社会保险基金四、社会保险基金投资营运的监督管理第三节 社会保险基金管理社会保险基金管理是指为实行社会保障制度的目标，进行社会保险基金筹集、投资运营、待遇给付及监督管理的全过

29、程。 第三节 社会保险基金管理一、社会保险管理的目标与原则基金管理的根本目标是确保基金的安全。其内涵包括：确保基金的完整，确保基金能够满足给付需要，防止基金贬值，保持高效率。第三节 社会保险基金管理一、社会保险管理的目标与原则社会保险基金管理的基本原则，概括为：依法管理、规范运行，收支分离，专款专用，预算管理。 二、社会保险基金管理模式 1社会保险信托基金管理模式 2基金会管理模式商业经营性基金管理模式社会保险基金管理模式3第三节 社会保险基金管理1.社会保险信托基金管理模式社会保险信托基金管理，即将社会保险基金委托给某一专门机构（如财政部）管理，并负责基金投资营运的基金管理模式。 第三节 社

30、会保险基金管理 2.基金会管理模式通过基金会形式组织管理社会保险基金是不少国家采取的管理模式。第三节 社会保险基金管理 3.商业经营性基金管理模式商业经营性基金管理是指由政府规划并授权的基金公司组织实施社会保险的基金管理模式。第三节 社会保险基金管理三、社会保险基金管理的主要内容1.社会保险基金的缴费管理第一， 社会保险登记；第二， 征收社会保险费；第三，检查少缴、拖欠社会保险费的情况并做出相应处罚；第四，调整缴费比例。 社会保险基金的筹集缴费制。缴税制社会保险基金关键概念社会保险税完全积累制收支两条线管理。财政专户现收现付制关键概念部分积累制1.什么是社会保险基金？2.筹集社会保险基金应把握

31、哪些基本原则？3.试比较现收现付制、完全积累制和部分积累制。4.社会保险基金投资运营应遵循的原则有哪些？5.如何实现社会保险基金的保值和增值？6.如何对社会保险基金实施有效监管？【复习思考题】本章结束社会保险理论与实务（第二版）电子课件第四章 社会保险的立法与管理【学习目标】通过本章的学习，掌握社会保险立法的产生和发展；了解国际劳工公约中的社会保障规范；掌握我国中国的社会保险立法进程；掌握社会保险管理的概念、原则和内容。第一节 社会保险立法一、社会保险立法的产生和发展社会保障立法开始于德国。1.社会保障立法的起步阶段即从19世纪80年代至20世纪初始年代（1883年1909年）2.社会保障立法

32、普遍建立和发展阶段即第一次世界大战前到第二次世界大战爆发前后（1910年1939年） 3.社会保险立法不断完善和成熟阶段即从第二次世界大战爆发前后至今（1940年以来）第一节 社会保险立法第一节 社会保险立法第一节 社会保险立法二、 国际劳工公约中的社会保障规范1.概述国际劳工公约是由国际劳工组织全体会员国代表会议通过的文件，是国际劳动标准的主要渊源。国际劳工公约中包含了许多有关社会保障的规范，了解这些规范内容和规范的形成历程，对于理解社会保障立法是十分有益的。第一节 社会保险立法二、 国际劳工公约中的社会保障规范2.国际劳工公约中社会保障规范的主要内容 （1）社会保障内容综合性公约。 （2）

33、社会保险各类专项公约 生育保险方面。 工伤保险方面。 医疗保险方面。 养老、伤残及遗嘱保险方面。 失业保险方面。 第一节 社会保险立法三、社会保险的其他多边协议 四、中国的社会保险立法1.综合类 2.养老保险 3.医疗保险 4. 工伤保险 5.失业保险 6.生育保险 7.农村社会保险 8.对新颁布的社会保险法的评价 第二节 社会保险的管理社会保险管理是指社会保险管理机构对社会保险业务进行计划、组织、指挥、协调的过程。第二节 社会保险的管理一、社会保险管理的概念和原则1.概念社会保险管理是为了实现社会保险的保险目标，通过一定的机构和程序，采取一定的方式，对各种社会保障事务进行计划、组织、协调、控

34、制和监督的过程。社会保险管理是社会保障法制的延伸和强化，其基本任务就是保证现行社会保险法律、法规、政策得以贯彻落实。2.社会保险管理的原则与社会经济整体协调一致效率原则集中管理与分类管理相结合依法管理原则第二节 社会保险的管理二、社会保险管理管理内容1.社会保险的行政管理 2.社会保险基金的管理 3.社会保障监督管理 社会保险的行政管理一是拟定社会保障发展规划和计划，统筹协调社会保险政策，妥善处理地区和人群之间的利益和矛盾。二是制定社会保险法律、法规和政策，具体规定社会保障的实施范围和对象、享受保障的基本条件、社会保险资金的来源、基金管理和投资办法、待遇支付标准和对象以及社会保险各主体的权利、

35、义务等。三是贯彻、组织和实施各项社会保险法律法规，并负责监督、检查。四是受理社会保险方面的申诉、调解和仲裁。五是建立和完善社会保险信息化、社会化服务体系。六是培养、考核、任免社会保障管理干部。第二节 社会保险的管理集中管理模式 分散管理模式 3.集散结合的管理模式社会保险管理模式第二节 社会保险的管理 1.集中管理模式 集中管理模式是把养老保险、失业保险、医疗保险及其他社会保险项目全部统一在一个管理体系内，建立与之相应的、统一的社会保险管理、执行、资金运营和监督的机构，甚至个人的社会保险账户也由社会保险机构统一管理。实行这种管理模式的国家，一般从中央到地方都设立专门的行政管理机构和业务机构，配

36、备专职的工作人员。 第二节 社会保险的管理 2.分散管理模式分散管理就是由政府部门分管相关的社会保险项目，再建立相应的保险执行机构、资金运营机构及监督机构，各保险项目之间互相独立，其保险资金不能相互融通之用。 第二节 社会保险的管理 3.集散结合的管理模式 美国和日本等国，一般都实行集中与分散结合的管理模式。一般根据社会保险险种管理的要求，把其共性部分集中统一管理，而将特性突出的项目单列，由有关部门分开管理。 第二节 社会保险的管理四、社会保险管理机构及其职责1.社会保险管理机构 （1）中央集权型管理机构。 （2）中央委托型的管理机构。 (3)工会管理。 (4)各方代表组成的管理委员会。 第二

37、节 社会保险的管理四、社会保险管理机构及其职责 2.社会保险管理机构的职责 （1）德国 （2）英国 （3）法国 （4）美国 第二节 社会保险的管理3.中国社会保险管理机构及其职责 （1）社会保险各管理部门的建设历程 (2)相关管理部门及职责相关管理部门主要职责 拟订人力资源和社会保障事业发展规划、政策 负责促进就业工作 统筹建立覆盖城乡的社会保障体系。 负责就业、失业、社会保险基金预测预警和信息引导，拟订应对预案，实施预防、调节和控制，保持就业形势稳定和社会保险基金总体收支平衡。会同有关部门拟订机关、事业单位人员工资收入分配政策 会同有关部门拟定军队转业干部安置政策和安置计划 会同有关部门拟订

38、农民工工作综合性政策和规划 统筹拟订劳动、人事争议调节仲裁制度和劳动关系政策 负责本部和国家公务员国际交流与合作工作，制定派往国际组织职员管理制度；承办国务院交办的其他事项。内设主要机构及职责 政策研究司。 法规司。 规划财务司。 就业促进司。 人力资源市场司。 军官转业安置司（国务院军队转业干部安置工作小组办公室）。 职业能力建设司。 农民工工作司。 工资福利司。 养老保险司。 失业保险司。 医疗保险司。 工伤保险司。 农村社会保险司。 社会保险基金监督司。 调解仲裁管理司。 劳动监察局。 第二节 社会保险的管理四、中国社会保险管理体制的现状和改革趋势1.现状 （1）从管理机构来看 （2）从

39、管理方式来看 （3）从管理内容来看 第二节 社会保险的管理四、中国社会保险管理体制的现状和改革趋势2.改革趋势 （1）在遵循集中统一、合理分工的原则下，将人力资源与社会保障部作为全国社会保障的统一领导机关，同时各相关部门之间合理分工。（2）政府其他部门与社会保险主管机构之间协调运转。（3）坚持社会保险监督与执行机构分离的原则，成立由各方代表组成的各级社会保险监督管理委员会。 社会保险基金的筹集缴费制。缴税制社会保险基金关键概念社会保险税社会保险管理118号公约。157号公约社会保险立法关键概念102号公约社会保险法1.我国社会保险立法现状及存在问题？2.国际劳工公约中关于社会保险的相关内容？3

40、.社会保险管理的概念、原则和内容？4.中国社会保险管理部门有哪些？各承担哪些管理职责？【复习思考题】本章结束社会保险理论与实务（第二版）电子课件第五章 社会保险的征缴和稽核【学习目标】通过本章的学习，了解社会保险的登记、建户、变更与注销的过程；掌握社会保险费缴费的内容和程序；掌握社会保险的稽核的原则、内容和程序。第一节 社会保险征缴一、社会保险的登记、建户、变更与注销社会保险登记制度是指社会保险法规中确定的社会保险覆盖对象依法向社会保险经办机构注册登记的制度。第一节 社会保险征缴一、社会保险的登记、建户、变更与注销社会保险登记制度是指社会保险法规中确定的社会保险覆盖对象依法向社会保险经办机构注

41、册登记的制度。第一节 社会保险征缴1.社会保险登记 （1）登记手续（2）登记程序 （3）社保经办机构办理登记的受理时限：在自受理之日起15个工作日内审核完毕 第一节 社会保险征缴一、社会保险的登记、建户、变更与注销2.社会保险变更登记 3.社会保险注销登记 4.社会保险登记证件 5.社会保险登记证年检 第一节 社会保险征缴一、社会保险的登记、建户、变更与注销6.社会保险登记人员的主要业务职责和任职的业务要求(1)社会保险登记人员的主要业务职责和要求企业社会保险登记人员 社会保险经办机构登记人员 (2)社会保险登记人员任职的业务要求业务知识要求 业务能力要求 7.法律责任 第一节 社会保险征缴二

42、、社会保险缴费制度1.社会保险费的申报和缴纳 2.社会保险费补缴 3.法律责任 第一节 社会保险征缴【案例1】 大连市企业社会保险申报缴费流程第一节 社会保险征缴一、社会保险的登记、建户、变更与注销4.社会保险费征缴人员的主要业务职责和任职的业务要求（1）社会保险费征缴人员的主要业务职责参统单位社会保险费申报缴纳人员的业务职责 经办机构社会保险费征收人员的业务职责 （2）社会保险费征缴人员任职的业务要求业务知识要求 业务能力要求 第一节 社会保险征缴一、社会保险的登记、建户、变更与注销5.社会保险个人账户管理 （1）个人账户管理人员的主要业务职责企业个人账户管理人员 经办机构个人账户管理人员

43、(2)个人账户管理人员任职的业务要求业务知识要求 业务能力要求 第一节 社会保险征缴一、社会保险的登记、建户、变更与注销6.社会保险费征缴过程中的会计和统计工作（1）社会保险会计 具有全国统一性。 以“收付实现制”作为会计核算基础。 一般不进行成本核算。 专户储存、专款专用。 第一节 社会保险征缴一、社会保险的登记、建户、变更与注销6.社会保险费征缴过程中的会计和统计工作 （2）加强社会保险会计工作 （3）社会保险基金的统计首先，社会保险基金收入的统计。社会保险基金应收入。 社会保险基金实际收入。 其次，社会保险基金支出的统计。社会保险基金总支出。 社会保险基金分项目支出。 再次，社会保险基金

44、结余的核算。第一节 社会保险征缴一、社会保险的登记、建户、变更与注销7.社会保险费征缴的监督和检查 （1）建立社会保险机构的内部控制机制 （2）充分发挥内部审计的职能作用 （3）建立和健全外部监督机制 第二节 社会保险稽核一、社会保险稽核的概念及作用1.社会保险稽核的概念社会保险稽核是社会保险中业管理的重要组成部分，同时又是一项专业性和技术性很强的执法管理活动。第二节 社会保险稽核 一、社会保险稽核的概念及作用 2.社会保险稽核的作用（1）社会保险稽核有利于促进社会保险基金征缴。（2）社会保险稽核有利于防止基金流失。（3）社会保险稽核有利于参保企业公平竞争。（4）社会保险稽核有利于提高社会保险

45、管理质量。（5）社会保险稽核有利于提高社会各界对社会保险的认同。第二节 社会保险稽核二、社会保险稽核工作范围及分类1.社会保险稽核工作的范围社会保险稽核工作的范围就是对参加社会保险的所有用人单位的参保职工情况、工资支付情况、缴费基数情况、实际申报缴纳社会保险费情况、代扣代缴职工个人社会保险费情况及领取社会保险待遇的所有人员的领取资格和标准情况进行查对核实。第二节 社会保险稽核2.社会保险稽核工作的分类（1）社会保险稽核按照保险险种的不同，可分为基本养老保险稽核、基本医疗保险稽核、失业保险稽核、工伤保险稽核、生育保险稽核等。（2）社会保险稽核按照其稽核内容的不同，一般可分为征缴稽核和享受待遇稽核

46、。（3）社会保险稽核按照其稽核形式的不同，一般可分为日常稽核、重点稽核、举报稽核。（4）社会保险稽核按照稽核实施地点不同，可以分为实地稽核和书面稽核。第二节 社会保险稽核 三、社会保险稽核人员的条件1.社会保险政策水平和业务能力 2.相关资格 3.稽核人员在稽核活动中具有的职权 4.稽核人员在稽核活动中的义务和应遵守的工作纪律稽核人员在稽核活动中具有的职权（1）求被稽核单位依法提供相关资料。（2）在稽核过程中可依法采有规定的技术手段。（3）在稽核过程中可依法对被稽核单位进行调查、询问。稽核人员在稽核活动中的义务和应遵守的工作纪律首先，办理稽核事务应当实事求是，客观公正，不得利用工作之便谋取私利

47、。其次，应保守被稽核单位的商业秘密及个人隐私；再次，要为举报人保密。同时要坚持回避制度。 第二节 社会保险稽核四、社会保险稽核的内容第一，稽核参保单位的参保人数。第二，稽核参保单位的工资支出总额。包括查阅参保单位劳动工资台账，查阅参保单位的财务会计报表，查阅参保单位财务会计账簿及会计凭证。第三，稽核单位职工的个人收入。第四，稽核缴纳社会保险费的基数。第五，稽核社会保险缴费的缴纳情况。第六，稽核社会保险待遇的领取情况。 第二节 社会保险稽核五、社会保险稽核工作的程序 1.第一阶段：稽核工作准备阶段 2.第二阶段：稽核实施阶段 3.第三阶段：稽核审理阶段 4.第四阶段：稽核整改阶段 5.第五阶段：

48、稽核结束阶段 第二节 社会保险稽核【案例2】 以虚假数据申报缴费，影响职工待遇第二节 社会保险稽核六、社会保险稽核中应重点注意的几个问题 1.社会稽核中应重点弄清的几个数量关系（1）缴费人数和工资额发生数的关系（2）工资科目内外收入的关系（3）“应发数”与“实发数”的关系第二节 社会保险稽核六、社会保险稽核中应重点注意的几个问题 2.社会稽核中应注意的几个问题（1）坚持依法行政，严格执行规定程序 （2）坚持公正、公开原则，增强稽核工作透明度 （3）坚持原则，妥善处理各类矛盾社会保险稽核社会保险登记关键概念社会保险缴费1.社会保险的登记、建户、变更与注销的相关程序和政策有哪些？2.社会保险费缴费

49、的内容和程序有哪些？3.社会保险的稽核的原则、内容和程序有哪些？【复习思考题】 1.用人单位向社会保险经办机构申报应缴纳的社会保险费数额时所依据的工资总额是指什么？2.什么是骗取社会保险待遇？社会保险待遇包括哪几种？ 3.骗取社会保险基金支出是指什么？ 4.骗取社会保险待遇或社会保险基金支出构成犯罪的如何处理？ 5.劳动合同中互有约定用人单位就可以不为职工办理社会保险吗？6.企业在职工病假期间停止缴纳社会保险费的行为违法吗？7.农民工的社会保险费能否发给个人呢？8.劳动者要求用人单位补缴社会保险费是否存在时效限制？即社会保险费缴纳的追诉时效有多长 ? 【政策解答和案例评析】本章结束社会保险理论

50、与实务（第二版）电子课件第六章 养老保险【学习目标】通过本章的学习，了解养老保险制度的基本框架；掌握养老保险个人账户与社会统筹的含义、设计思路；了解我国企业年金的主要特点和基本做法；把握我国养老保险制度改革过程中存在的问题及探求发展趋势。第一节 养老保险概述一、养老保险的含义养老保险是依照国家法令规定，要求符合条件的公民必须参加，由国家、雇主和个人共同出资建立基金，对达到法定年龄并退出劳动领域的劳动者提供补偿以保障劳动者个人及其家庭基本生活需要的制度。 第一节 养老保险概述一、养老保险的含义1.养老保险是在法定范围内的老年人完全或基本退出社会劳动生活后才自动发生作用的。所谓“完全”，是以劳动者

51、与生产资料的脱离为特征的；而“基本”，指的是参加生产活动已不成为主要社会生活内容。2.养老保险的目的是保证老年人的基本生活需要，为其提供稳定可靠的生活来源。3.养老保险是以社会保险为手段达到保障目的的，它是世界各国普遍实行的一种社会保障制度。第一节 养老保险概述二、养老保险的基本特征1参加保险与享受待遇的一致性2.保障水平的适度性3.享受期限的长期性4.保障方式的多层次性5.与家庭养老相联系6.管理的复杂性第一节 养老保险概述三、养老保险制度的设计原则1.广覆盖原则2.权利和义务相对应的原则3.保证基本生活水平的原则4.分享社会经济发展成果的原则5.公平与效率兼顾的原则6.管理服务的社会化原则

52、7.经济援助与服务相结合的原则第一节 养老保险概述四、我国养老保险制度特征1.基本养老保险制度基本养老保险亦称国家基本养老保险，是按国家统一政策规定强制实施的、以保证广大离退休人员基本生活需要为目标的一种养老保险制度。 基本养老金在我国实行养老保险制度改革以前也称为退休金、退休费，是一种最主要的养老保险待遇。 第一节 养老保险概述四、我国养老保险制度特征 2.企业补充养老保险（企业年金）企业补充养老保险是指由企业根据自身经济实力，在国家规定的实施政策和实施条件下为本企业职工建立的一种辅助性的养老保险。第一节 养老保险概述四、我国养老保险制度特征 3.个人储蓄性养老保险职工个人储蓄性养老保险是我

53、国多层次养老保险体系的一个组成部分，是由职工自愿参加、自愿选择经办机构的一种补充保险形式。 个人储蓄性养老保险可以实行与企业补充养老保险挂钩的办法，以促进和提高职工参与的积极性。第二节城镇养老保险制度一、统一的企业职工养老保险制度1.覆盖面及参与资格 2.采取社会统筹与个人账户相结合的“部分积累” 的融资模式基本养老保险采取社会统筹与个人账户相结合的“部分积累”模式，企业和职工个人共同缴纳养老保险费。 第二节城镇养老保险制度一、统一的企业职工养老保险制度 3.基本养老保险的缴费（1）缴费费基的规定 职工（含农民合同工）、自由职业人员、城镇个体工商户业主和其他从业人员，一般以本人上年度实际月平均

54、工资为个人缴费基数（有条件的地区也可以本人上月工资收入为个人缴费基数，下同）。 第二节城镇养老保险制度一、统一的企业职工养老保险制度 3.基本养老保险的缴费 （2）缴费比例的规定第二节城镇养老保险制度第二节城镇养老保险制度一、统一的企业职工养老保险制度 3.基本养老保险的缴费 （3）基本养老保险费的分配个人账户的规模由本人缴费基数的11%调整为8%。自由职业人员、城镇个体工商户缴纳的养老保险费，其中缴费基数的8%计入个人账户，其余列入社会统筹基金。第二节城镇养老保险制度一、统一的企业职工养老保险制度 3.基本养老保险的缴费（4）基本养老保险费的征缴与补缴 跨年度补缴时 欠缴年度当年的利息欠缴年

55、度后第一年度起至补缴年度前一年度止的利息补缴年度当年的欠缴利息第二，非跨年度补缴时 第二节城镇养老保险制度一、统一的企业职工养老保险制度 4.基本养老保险的个人账户（1）社会保险经办机构要以公民身份证号码为标示，为所有参加社会保险的职工建立或补建个人账户。 第二节城镇养老保险制度一、统一的企业职工养老保险制度 4.基本养老保险的个人账户 （2）个人账户记账利率及其计算方法。 记账利率的确定。 记账利率由谁确定 个人账户累计储存额的计算方法。 方法一：年度计算法 方法二：月积数法 职工退休后个人账户余额计息方法。方法一；年度计算法。 方法二：月积数法。 第二节城镇养老保险制度一、统一的企业职工养

56、老保险制度 4.基本养老保险的个人账户 （3）社会保险经办机构要妥善保存养老保险缴费和个人账户记录，每年至少公示、打印一次个人账户对账单，并采取多种形式，建立个人账户查询制度，记录个人查询和对账情况，方便参保人员了解企业缴费和个人账户结存情况。第二节城镇养老保险制度一、统一的企业职工养老保险制度 4.基本养老保险的个人账户 （4）个人账户的接续和清理 （5)个人账户的转移 (6)个人账户的继承 第二节城镇养老保险制度一、统一的企业职工养老保险制度 5.基本养老保险待遇(1)享受基本养老保险待遇条件的规定。 第一，达到法定退休年龄。第二，满足基本养老保险条件，关键是最低缴费年限的要求。第三，按规

57、定缴纳基本养老保险费。第二节城镇养老保险制度一、统一的企业职工养老保险制度 (2)基本养老金待遇。主要包括：按月领取按规定计发的基本养老金，直至死亡；享受基本养老金的正常调整待遇；对企业退休人员实行社会化管理服务；死亡待遇（丧葬费、一次性抚恤费、符合供养条件的直系亲属生活困难补助费，按月发放，直至供养直系亲属死亡。）第二节城镇养老保险制度“老人”养老金旧制度的退休金+调整养老金 “新人”养老金基础养老金+个人账户养老金 职工平均工资=全部职工工资总额同期内的平均职工人数第二节城镇养老保险制度缴费工资平均指数，是指职工在整个缴费年限或其中连续计算的若干缴费年限中，第一缴费年度的缴费工资与相对应年

58、份的职工平均工资之比的和，除以整个缴费年限或连续计算的若干缴费年限后的值。缴费工资=（第一年缴费工资/第一年职工平均工资+第二年缴费工资/第二年职工平均工资+第N年缴费工资/第N年职工平均工资）N 第二节城镇养老保险制度指数化月平均缴费工资，指数化月平均缴费工资，是指职工退休时上年职工平均工资与该职工的缴费工资平均指数的乘积。 某职工的指数化月平均缴费工资=退休时上年职工月平均工资某职工的缴费工资平均指数计发月数，是按退休年龄早晚和城市居民预期平均寿命的年龄和个人账户基本运营收益率来确定的。 “中人”养老金基础养老金+个人账户养老金 +过渡性养老金第二节城镇养老保险制度（3）基本养老金的支付方

59、式。 办理养老保险待遇领取手续。 逐步实现社会化管理发放。 A.移交流程B.社会化管理服务范围。 C.企业在退休人员实行社会化管理以后,应承担的责任 (4) 基本养老保险关系转移参保人员跨省流动就业的。 A.参保人员跨省流动就业转移基本养老保险关系时 B.参保人员跨省流动就业 C.跨省流动就业的参保人员达到待遇领取条件时 第二节城镇养老保险制度 (4) 基本养老保险关系转移 职工在机关事业单位及企业之间流动。A.职工由机关事业单位进入企业工作之月起，参加企业职工的基本养老保险，单位和个人按规定缴纳基本养老保险费，建立基本养老保险个人账户，原有的工作年限视同缴费年限，退休时按企业的办法计发基本养

60、老金。 B.职工由企业进入机关事业单位工作之月起，执行机关事业单位的退休养老制度，其原有的连续工龄与进入机关事业单位后的工作年限合并计算，退休时按机关事业单位的办法计发养老金。已建立的个人账户继续由社会保险经办机构管理，退休时，个人账户储存额每月按规定计发，并相应抵减按机关事业单位办法计发的养老金。C.公务员进入企业工作后再次转入机关事业单位工人的，原给予的一次性补贴的本金和利息要上缴同级财政。其个人账户管理，退休后养老金计发等，参照由企业进入机关事业单位工作职工的相关政策。(5)与其他社会保险给付的衔接 第二节城镇养老保险制度6.财税政策7.基金入不敷出时的解决方式 8.基本养老保险的运行情